Báo cáo tốt nghiệp: Kế toán thuế tại công ty TNHH Vũ Hùng Long

Báo cáo tốt nghiệp: Kế toán thuế tại công ty TNHH Vũ Hùng Long tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án,...

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài nghiên cứu Những kết số liệu báo cáo thực tập tốt nghiệp thực công ty TNHH Vũ Hùng Long, không chép nguồn khác Tơi hồn tồn chịu trách nhiệm trước nhà trường cam đoan TP Hồ Chí Minh, ngày 25 tháng 05 năm 2015 Hoàng Phi Long Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ LỜI CÁM ƠN Để hoàn thành báo cáo thực tập cách thành công tốt đẹp, em xin trân trọng cám ơn giảng viên hướng dẫn Trịnh Xuân Hưng tận tình giúp đỡ em trình làm báo cáo Ban Giám Đốc Công ty TNHH Vũ Hùng Long tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập công ty suốt thời gian qua Cám ơn Chị Huỳnh Khánh Ngọc tồn thể anh (chị) cơng ty tận tình giúp đỡ em Em xin chân thành cám ơn! Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Tên đơn vị thực tập : ……………………………………………………………………… Địa : ……………………………………………………………………………………… Điện thoại liên lạc : ………………………………………………………………………… Email : ……………………………………………………………………………………… NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN: Họ tên sinh viên : MSSV : Lớp : Thời gian thực tập đơn vị : Từ …………… đến ………………………………… Tại phận thực tập :………………………………………………………………… Trong trình thực tập đơn vị sinh viên thể : Tinh thần trách nhiệm với công việc ý thức chấp hành kỷ luật : Tốt Khá Trung bình Khơng đạt Số buổi thực tập thực tế đơn vị : >3 buổi/tuần 1-2 buổi/tuần đến đơn vị Đề tài phản ánh thực trạng hoạt động đơn vị : Tốt Khá Trung bình Khơng đạt Nắm bắt quy trình nghiệp vụ chun ngành (Kế tốn, Kiểm tốn, Tài chính, Ngân hàng … ) : Tốt Khá Trung bình Khơng đạt TP HCM, Ngày … tháng ….năm 201… Đơn vị thực tập (ký tên đóng dấu) Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT VỀ QUÁ TRÌNH THỰC TẬP CỦA SINH VIÊN: Hˤ tên sinh viên: MSSV: L p: Thời gian thực tập: Từ ……………… đến……………………… Tại đơn vị: ……………………………………………………………………… Trong trình viết báo cáo thực tập thể hiện: Thực viết báo cáo thực tập quy định: □ Tốt □ Khá □ Trung bình □Khơng đạt Thường xun liên hệ trao đổi chuyên môn với Giảng viên hướng dẫn: □ Tốt □ Khá □ Trung bình □Khơng đạt Trung bình □Không đạt Đề tài đạt chất lượng theo yêu cầu: □ Tốt □ Khá □ Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ LỜI MỞ ĐẦU Thuế có vai trị quan trọng kinh tế quốc dân Trước hết thuế công cụ tập trung chủ yếu nguồn thu cho ngân sách Nhà Nước Là công cụ điều tiết thu nhập trực tiếp thực công xã hội phân phối cơng cụ để kiểm tra, kiểm sốt hoạt động sản xuất kinh doanh Hơn thuế tham gia vào điều tiết kinh tế vĩ mô loại thuế thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập cá nhân Thuế hình thành từ nhiều nguồn khác từ đối tượng khác xã hội Với đối tượng khác có quy định khác đối tượng chịu thuế, mức thuế suất cách tính thuế khác Thuế có ý nghĩa quan trọng doanh nghiệp, nghĩa vụ mà doanh nghiệp phải thực hiện, ảnh hưởng nhiều đến lợi nhuận doanh nghiệp Vì nhận rõ tầm quan trọng kế tốn thuế cơng ty nên em lựa chọn chun đề: “Kế tốn thuế cơng ty TNHH Vũ Hùng Long” Nội dung chuyên đề đề cập đến tình hình phát triển thực trạng cơng tác kế tốn thuế cơng ty Kết cấu đề tài trình bày sau: Chương 1: Giới thiệu công ty TNHH Vũ Hùng Long cơng tác kế tốn cơng ty Chương 2: Phỏng vấn chuyên gia công ty TNHH Vũ Hùng Long Chương 3: Bài tập ứng dụng Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ DOANH NGHIỆP VỚI CÔNG TÁC KẾ TỐN 1.1 Lịch sử hình thành cơng ty TNHH VŨ HÙNG LONG Tên công ty: Công ty TNHH Vũ Hùng Long Tên giao dịch : VU HUNG LONG CO., LTD Mã số thuế: 3603202788 Địa chỉ: Tổ 8, ấp Hiền Hòa, xã Phước Thái, huyện Long Thành, Tỉnh Đồng Nai Vốn điều lệ: 1.500.000.000 VNĐ.Công ty TNHH Vũ Hùng Long thành lập vào hoạt động từ năm 2011, với ngành nghề xây dựng cơng trình đường sắt đường Sau nhiều năm hoạt động, cơng ty thực nhiều cơng trình địa bàn tỉnh Đồng Nai, TP.HCM, Vũng Tàu… Cơng ty có bề dày kinh nghiệm lĩnh vực xây dựng cầu đường, cơng trình đường bộ, san lập mặt bằng, vận chuyển, cho th máy móc cho cơng trình đường bộ… Đến nay, với 40 nhân viên, bao gồm kĩ sư chun nghiệp, cơng ty tiếp tục mở rộng quy mô phát triển để cung cấp cơng trình, dịch vụ chất lượng tốt hữu hiệu nhất, đem lại lợi nhuận cho Công ty, thành viên Cơng ty nói riêng phát triển, thịnh vượng đất nước nói chung 1.2 Bộ máy tổ chức cơng ty Giám đốc Phịng hành nhân Phịng tài kế tốn Phịng dự án Phòng vật tư Bảng 1.1: Cơ cấu tổ chức công ty Nhận xét: Bộ máy công ty cần hoàn thiện thêm để đáp ứng yêu cầu phát triển điều kiện hội nhập kinh tế Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ 1.3 Tình hình nhân Đặc thù doanh nghiệp xây dựng có khác so với doanh nghiệp sản xuất mà nhân cơng ty TNHH Vũ Hùng Long có tổng số cơng nhân viên 42 người tính đến cuối năm 2014 Trong bao gồm kỹ sư xây dựng, cử nhân kinh tế, nhân kế tốn Ngồi cịn có cơng nhân tổ đội xây dựng, công nhân công trường, lái xe để đáp ứng việc xây dựng cơng ty Theo báo cáo tình hình lao động năm 2014 ta có số liệu cấu số lượng chất lượng lao động tổng hợp bảng sau: Năm 2013 STT Chỉ tiêu Tổng số lao động Năm 2014 Số lượng Tỷ lệ Số lượng Tỷ lệ (người) (%) (người) (%) 46 100 42 100 Trình độ Đại học, cao đẳng 10 21.74 12 28.57 Trung cấp 4.34 7.14 Công nhân 24 73.92 27 64.29 Bảng 1.2: Tình hình nhân cơng ty Những số phản ánh phần sách lao động công ty năm 2014, trọng nâng cao chất lượng đội ngũ cán công nhân viên Đến năm 2014 số lượng lao động có trình độ đại học, cao đẳng trung cấp tăng lên cho thấy cải thiện mặt chất lượng lao động công ty Năm 2014 năm kinh tế Việt Nam có phát triển định sau thời kì khủng hoảng Nhằm đáp ứng nhu cầu ngày phát triển thị trường công ty xác định vai trò to lớn việc nâng cao chất lượng lao động thực biện pháp nhằm đạt mục tiêu Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.4 GVHD: TS Trần Thị Kỳ Doanh số Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Doanh thu 3.016.747.526 2.331.771.818 Giá vốn 2.750.890.230 1.670.268.401 Lợi nhuận trước thuế 18.303.642 190.070.930 Lợi nhuận sau thuế 13.178.622 180.305.910 Bảng 1.3 : Tình hình doanh số cơng ty 1.5 Giới thiệu phịng kế tốn tài vụ  Kế toán trưởng:  Là người chịu trách nhiệm cao tổ chức kế toán đạo trực tiếp Giám đốc, quan hệ với phận nghiệp vụ, có trách nhiệm cao cơng tác kế tốn, tài đơn vị, đưa hình thức kế toán, cách hạch toán mở sổ kế tốn  Phân tích nghiệp vụ kinh tế tài Cơng ty, theo dõi tình hình tài sản cố định công việc liên quan  Chịu trách nhiệm trước Giám đốc hiệu công việc kế tốn  Lập kế hoạch cơng tác, tổ chức, vận dụng hình thức kế tốn tiên tiến  Chỉ đạo kế toán viên nghiên cứu, áp dụng chế độ,chuẩn mực kế toán Nhà nước vào đơn vị chịu trách nhiệm trước pháp luật chuyên môn Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ nghiệp vụ tài Cơng ty, phân tích hoạt động kinh doanh, phát lãng phí để góp ý với Giám  Kế tốn tổng hợp:  Tổng hợp, tham gia kiểm kê  Lập phiếu thu, chi, ủy nhiệm chi,… lập sổ kế toán Theo dõi khoản tạm ứng toán tạm ứng  Thường xuyên theo dõi, kiểm tra, nhằm điều chỉnh cách kịp thời, xác nghiệp vụ kế toán trước lên báo cáo  Cập nhật thường xuyên văn thuế, quy định  Theo dõi tài sản cố định khấu hao theo qui định  Theo dõi, đối chiếu sổ quỹ tiền mặt ngân hàng ngày Tiến hành đối chiếu cơng nợ với kế tốn cơng nợ  Cuối niên độ kế tốn có trách nhiệm kiểm tra tổng hợp số liệu Công ty, lập báo cáo tốn tài chính, tốn thuế chuyển cho Kế toán trưởng duyệt Sau Giám đốc duyệt nộp cho quan chức  Thủ quỹ kiêm kế toán Ngân hàng:  Chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt, giao dịch với Ngân hàng, theo dõi lượng tiền luân chuyển hoạt động Công ty Thường xuyên kiểm tra sổ quỹ, phụ trách nhập xuất quỹ tiền mặt vào phiếu thu, chi phiếu tạm ứng duyệt Cuối ngày, kiểm kê, đối chiếu lượng tiền thực tế với sổ quỹ tiền mặt, có chênh lệch rà sốt lại kiến nghị để có biện pháp xử lý Báo cáo quỹ với Kế toán trưởng Giám đốc cuối ngày  Đi nộp tiền nhận tiền Ngân hàng, kho bạc, quan khác có quan hệ với Công ty  Giữ bảo quản tiền Cơng ty an tồn  Có trách nhiệm liên hệ với ngân hàng để lấy sổ phụ, quản lý sổ phụ Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ  Kế tốn cơng nợ:  Theo dõi, tiến hành đối chiếu công nợ với nhà cung cấp khách hàng nhằm đảm bảo thu hồi cơng nợ tốn hạn, đảm bảo uy tín Cơng ty  Lập bảng cơng nợ hàng tháng đối chiếu với khách hàng nhà cung cấp, lập bảng tổng hợp tình hình cơng nợ báo cáo cho Kế tốn trưởng Giám đốc để có hướng xử lý kịp thời vướng mắc, công nợ hạn, khoản tạm ứng kéo dài thời hạn tốn 1.6 Hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp Trong công ty, hệ thống thông tin kế tốn sử dụng tin học Quy trình xử lý thơng tin hệ thống thơng tin kế tốn doanh nghiệp  Lập chứng từ ghi nhận hoạt động: bước thu thập ban đầu hoạt động kinh tế xảy công ty  Ghi nhật kí: từ chứng từ gốc kiểm tra xong, xác định tài khoản bị ảnh hưởng, định khoản kế toán Sử dụng sổ nhật ký để thực công việc nhật ký chung (dùng cho nghiệp vụ xảy ra), nhật ký đặc biệt (dùng cho nghiệp vụ thường xuyên xảy ra)  Ghi sổ tài khoản: nghiệp vụ kinh tế sau phân tích giai đoạn ghi nhật ký, kế toán tiến hành chuyển số liệu vào tài khoản kế tốn tổng hợp tích hợp hệ thống tài khoản doanh nghiệp Còn gọi ghi sổ Trường hợp đối tượng kế toán phản ánh tài khoản tổng hợp cần theo dõi chi tiết theo nhiều thông tin bổ sung khác (ví dụ nguyên vật liệu Thời hạn tốn ) kế tốn sử dụng hệ thống sổ chi tiết để theo dõi  Thực bút toán điều chỉnh: cuối tháng kế toán cần tiến hành thực bút toán điều chỉnh khấu hao tài sản cố định, phân bổ, trích cước, kết chuyển tính tốn kết kinh doanh…công việc thực theo qui trình ghi nhật ký chuyển ghi tài khoản kế toán  Kiểm tra số liệu kế toán: Lập bảng cân đối tài khoản, bảng kê chi tiết để kiểm tra số liệu kế tốn Ngồi ra, tiến hành thủ tục đối chiếu sổ sách với thực tế với nguồn ghi chép độc lập khác có liên quan ngân hàng, khách hàng  Lập báo cáo kế tốn: Ngồi báo cáo tài theo quy định bắt buộc, báo cáo quản trị lập tùy theo nhu cầu giám đốc Báo cáo thực tập tốt nghiệp Cộng GVHD: TS Trần Thị Kỳ x x 15.670.000 x Kèm theo … chứng từ gốc Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Nguồn: Phịng Kế tốn) Từ chứng từ ghi sổ kế toán dùng làm để vào sổ chi tiết số tài khoản tiền mặt, thuế môn phải nộp Biểu số 11: Đơn vị: Công ty TNHH Vũ Hùng Long Địa chỉ: Phước Thái - Đồng Nai SỔ CÁI ( trích) Năm: 2014 Tên tài khoản: Thuế môn phải nộp Số hiệu: 3338 Đơn vị tính :Đồng Việt Nam Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày A B C Diễn giải D Số hiệu tài khoản đối ứng E Số tiền Ghi Nợ Có G Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ Số dư đầu năm 25/01 Thuế môn phải nộp năm 2014 6422 26/01 Nộp thuế vào NSNN 111 1.000.000 x x Cộng số phát sinh tháng x 1.000.000 x x Số dư cuối tháng 31/01 12 1.000.000 x 1.000.000 x Cộng lũy kế từ đầu quý - Số có ………… trang, đánh số trang từ 01 đến trang …………… - Ngày mở sổ: ………… Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 1.8.Nghiệp vụ lập báo cáo tài doanh nghiệp Nguồn tài liệu lập BCTC -  Bảng cân đối kế toán: Số liệu BCĐKT năm trước (cột số cuối kỳ) Số liệu kế toán tổng hợp Số liệu kế toán chi tiết thời điểm lập BCĐKT sau khoá sổ  Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Căn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trước Căn vào sổ kế toán kỳ tài khoản từ loại đến loại  Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Phiếu thu, chi Sổ phụ ngân hàng  Bản thuyết minh báo cáo tài Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ 1.9.Tổ chức kế toán quản trị doanh nghiệp - Trong giai đoạn thông tin xem yếu tố trực tiếp trình sản xuất kinh doanh nên để thích ứng với hồn cảnh mới, nhà quản trị có phương pháp tiếp cận chức khác kế tốn kinh doanh, tiếp thị, sản xuất, tài chính, ứng xử mặt tổ chức quản lý doanh nghiệp - Trong bối cảnh đó, kế tốn quản trị hình thành phát triển, trở thành phận quan trọng hệ thống cung cấp thông tin phục vụ cho việc quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Kế toán quản trị đặt trọng tâm vào giải vấn đề quản trị doanh nghiệp, nguồn thông tin quan trọng cung cấp thông tin cho nhà quản trị doanh nghiệp điều hành, hoạch định định kinh doanh - Trong công ty TNHH Vũ Hùng Long, cơng tác kế tốn quản trị tổ chức thành máy thống với kế tốn tài Kế tốn trưởng chịu trách nhiệm chung tồn cơng tác kế tốn doanh nghiệp từ việc tổ chức xây dựng máy kế toán, lưu chuyển chứng từ, vận dụng tài khoản, hệ thống báo cáo…nhằm cung thong tin cho nhà quản trị Các phận kế tốn có chức thu thập cung cấp thơng tin kế tốn vừa tổng hợp, vừa chi tiết đồng thời lập dự toán tổng hợp chi tiết theo yêu cầu quản lý KTQT đặt trọng tâm vào việc xây dựng, kiểm tra, xác định hoạch định chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh Nhận xét cơng tác kế tốn quản trị:  Ưu điểm: Cơng ty sử dụng mơ hình kết hợp kế tốn quản trị kế tốn tài hệ thống kế toán phù hợp với điều kiện Việt Nam nay, cho phép kế thừa nội dung kế toán tài tồn biểu cụ thể hệ thống kế tốn hành  Nhược điểm: Cơng tác kế toán quản trị chưa trọng, hệ thống, sổ sách cịn sơ sài,việc lập dự tốn định mức khoản chi phí chưa quan tâm mức, mà chưa có chủ động kế hoạch , hầu hết phụ thuộc vào đối tác Cơng tác phân tích chi phí-khối lượng-lợi nhuận chưa công ty thực hiện, thông tin chi phí chưa phát huy tác dụng việc lựa chọn phương án sản xuất tối ưu 1.10.Kết luận cơng tác kế tốn doanh nghiệp 1.10.1.Những mặt tốt Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ - Cơng ty thực cơng tác hạch tốn kế toán theo quy định hành Bộ máy kế toán đơn giản, gọn nhẹ Nhân viên kế tốn có lực kinh nghiệm nên cơng việc có hiệu cao Hệ thống sổ kế tốn phương pháp ghi chép thuế GTGT phù hợp nên tiện cho việc đối chiếu, kiểm tra cần thiết - Công ty thực công tác tự kê khai thuế GTGT xác, trung thực, đầy đủ theo quy định hành - Việc nộp thuế Công ty thực đầy đủ, thời hạn địa điểm quy định - Công ty thường xuyên cập nhật văn luật ban hành áp dụng chúng vào thực tiễn Công ty - Công ty thực việc kê khai thuế TNDN tạm nộp theo quý thời hạn quy định Số thuế tạm nộp quý ghi chép sổ TK 3334 thuận tiện cho việc theo dõi để đến cuối năm so sánh với số thuế phải nộp năm từ có điều chỉnh theo quy định - Ngoài loại thuế thuế GTGT, thuế TNDN hàng năm Cơng ty cịn kê khai nộp thuế mơn loại phí, lệ phí khác Cơng tác hạch tốn, kê khai, xác định số thuế phải nộp nộp thuế xác, đầy đủ, kịp thời theo quy định pháp luật 1.10.2.Những tồn Bên cạnh ưu điểm cơng tác kế tốn thuế cơng ty cịn tồn số hạn chế sau: - Do cơng ty có loại thuế chủ yếu nên việc theo dõi, kê khai nộp thuế chủ yếu kế toán tổng hợp kiêm nhiệm, điều gây chồng chéo chậm trễ việc ghi sổ kế toán - Việc phản ánh hóa đơn GTGT phát sinh tháng khơng xác thời điểm ghi sổ Do đặc thù công ty xây dựng địa điểm thi công công Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ trình, hạng mục cơng trình thường xa cơng ty nên việc chuyển hóa đơn GTGT chứng từ liên quan công ty thường chậm trễ, gây tình trạng hóa đơn dồn vào cuối tháng - Tại công ty chưa mở sổ chi tiết theo dõi thuế giá trị gia tăng, điều gây khó khăn việc theo dõi kê khai thuế GTGT hàng tháng Do kế toán tổng hợp làm nhiều phần hành kế tốn nên khơng trọng việc mở sổ chi tiết thuế GTGT, hạn chế việc theo dõi phản ánh xác quyền nghĩa vụ nộp thuế GTGT công ty 1.10.3.Những kiến nghị với công ty công tác kế toán - Để chứng từ kế toán phản ánh kịp thời, khơng gây tình trạng chậm trễ, dồn ứ hóa đơn vào cuối tháng cơng ty nên có nhân viên tập hợp chứng từ kế tốn phát sinh cơng trình hạng mục cơng trình Điều giúp cho việc theo dõi phản ánh hóa đơn, chứng từ kế tốn xác hơn, quy trình hạch tốn khoa học hiệu - Việc theo dõi tình hình thuế GTGT cách chi tiết quan trọng công ty nào, đặc biệt cơng ty xây dựng Do để thực tốt quyền lợi nghĩa vụ nộp thuế GTGT hàng tháng phận kế tốn nên mở sổ chi tiết thuế GTGT theo dõi cụ thể việc thuế GTGT đầu vào đầu phải nộp Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ CHƯƠNG 2: THỰC HIỆN PHỎNG VẤN LÃNH ĐẠO, CÁC CHUN VIÊN LÀM CƠNG TÁC KẾ TỐN –TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH VŨ HÙNG LONG 2.1 Thực vấn 2.1.1 Đối tượng vấn 1 Họ tên (Bà) Huỳnh Khánh Ngọc Chức danh Giám đốc Trình độ học vấn Đại Học Năm thâm niên công tác 12 Hiện làm chuyên môn Quản lí doanh nghiệp Điện thoại liên hệ 0916.140.065 2.1.1.1 Chi tiết công việc người vấn: - Điều hành, quản lí nhân viên, lập kế hoạch, đưa mục tiêu hướng chiến lược cho công ty - Chịu trách nhiệm với hội đồng thành viên lợi nhuận, phát triển công ty - Ký hợp đồng kinh tế, báo cáo với quan chức chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động Công ty 2.1.1.2 Kiến thức kỹ cần thiết vị trí: - Tuy khơng cần kiến thức chuyên sâu chuyên môn, giám đốc cần có hiểu biết chung định ngành nghề, cơng việc Cần có tầm nhìn xa, khơng ngừng mở rộng mối quan hệ để đưa công ty không ngừng phát triển 2.1.1.3 Thuận lợi công việc: Bản thân có nhiều năm cơng tác, giữ nhiều chức vụ cơng ty có ngành nghề quy mơ khác 2.1.1.4 Khó khăn cơng việc: Việt Nam ngày hội nhập sâu vào kinh tế giới, doanh nghiệp từ nhiều quốc Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ gia khác đầu tư vào Việt Nam, doanh nghiệp Việt Nam ngày phát triển, hoạt động kinh doanh ngày đa dạng, phức tạp Mặt khác, hệ thống pháp luật Việt Nam có nhiều thay đổi theo hướng ngày hoàn tiện, tiên tiến Bản thân lãnh đạo, khơng ngừng thay đổi để hồn thiện 2.1.1.6 Những kiến thức kỹ phải hoàn thiện sau tốt nghiệp (Chuyên môn ngành nghề; kỹ sống; cấp, ngoại ngữ…) Qua nhiều năm tiếp xúc, tuyển dụng nhân viên kế toán, thấy em sinh viên trường trang bị kiến thức chun mơn tốt chưa đủ để làm việc hiệu ngành kế tốn Ngồi hạn chế chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, việc sách kế tốn, quản lý thuế, tài thay đổi nhanh làm cho em bỡ ngỡ khó khăn việc nắm bắt, vận dụng Để khắc phục điều này, khơng có cách khác em phải lăn xả vào công việc giao, thường xuyên cập nhật văn luật, thông tư mới, không ngừng học hỏi tồn nghề 2.1.1.7 Nhận định phát triển ngành nghề kế toán sau này: - Kế toán ngành thiếu doanh nghiệp, hội nhập ngày nay, phát triển ngành kế toán mạnh mẽ 2.1.1.8 Lời khuyên lãnh đạo phụ trách kế toán cho sinh viên tốt nghiệp ngành kế toán: - Lời khuyên chuyên môn: Các em cần không ngừng tự học hỏi, trau dồi kiến thức lý thuyết thực tế - Lời khuyên kỹ sống giao tiếp: Trong cơng việc, kế tốn phải thường xuyên tiếp xúc với nhân viên khác khách hàng, lưu ý thêm môi trường làm việc áp lực, kỹ giao tiếp vơ quan trọng Ngoài ra, em phải lưu ý tác phong, trang phục, lời ăn, tiếng nói cách mực Trong giao tiếp với khách hàng điều quan trọng em phải tôn trọng cán bộ, nhân viên khách hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ - Lời khuyên ngành nghề: Các em nên cố gắng tìm việc với chuyên mơn học, khơng nên làm trái nghề Ngồi ra, đối vời cơng việc kế tốn tính cẩn trọng quan trọng 2.1.2 Đối tượng vấn Họ tên Chức danh Phịng ban cơng tác 10 Trình độ học vấn 11 Năm thâm niên công tác 12 Chuyên ngành theo học 13 Hiện làm chuyên môn 14 Điện thoại liên hệ Đồn Thanh Nam Kế Tốn Tổng Hợp Kế tốn Cao Đẳng năm Kế toán doanh nghiệp Kế Toán 0913.230.108 2.1.2.1Chi tiết công việc a Khái quát công việc - Giao nhận chứng từ - Lập báo cáo thuế (GTGT, TNDN, TNCN,…) - Lập hóa đơn - Lập sổ sách - Lập bảng lương, trích bảo hiểm, tính khấu hao, phân bổ công cụ dụng cụ 2.1.2.2Kiến thức kỹ cần thiết - Có kiến thức kế tốn tổng hợp - Nắm vững cách định khoản nghiệp vụ kế toán - Thuộc bảng số hiệu tài khoản theo thông tư - Thành thạo kĩ tin học Word, Excel - Tìm hiểu, cập nhật thơng tin qua mạng cách có chọn lọc Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ - Khi trao đổi công việc với đồng nghiệp cần cởi mở, lắng nghe tiếp nhận nhanh thông tin - Biết In ấn, sử dụng máy in, máy photo, máy fax, đóng sổ sách kế tốn, 2.1.2.3 Thuận lợi công việc - Môi trường làm việc thân thiện, động - Máy móc, thiết bị đại, dể sử dụng 2.1.2.4 Khó khăn cơng việc - Các cơng việc phát sinh bên ngồi nhiều dẫn đến việc phải tăng ca nhiều - Phòng làm việc chật hẹp - Phải nắm nhớ nhiều thơng tư, nghị đình quan trọng 2.1.2.6 Những kiến thức kỹ phải hoàn thiện sau tốt nghiệp - Kiến thức chun mơn kế tốn - Các kĩ tiếng Anh, tin học, kĩ giao tiếp học trường 2.1.2.7 Nhận định phát triển ngành nghề kế toán tương lai - Ngành kế toán phát triển mạnh mẽ song song với phát triển số lượng quy mô doanh nghiệp - Cùng với phát triển doanh nghiệp, lương kế toán cao ổn định 2.1.2.8 Lời khuyên cho sinh viên tốt nghiệp - Chuyên môn: Cần nắm vững kiến thức chun ngành kế tốn, tham gia khóa đào tạo kế tốn thuế, kế tốn tài chính,… có kiến thức thực tế kế tốn loại hình doanh nghiệp khác - Kỹ sống giao tiếp: Biết làm quen tốt với người, hịa đồng, có tính thần hợp tác, ứng xử cách khéo léo với lãnh đạo - Ngành nghề: Nếu nên tìm việc cơng ty có mơi trường làm việc (kế tốn) đa dạng nhằm nâng cao hiểu biết tăng kinh nghiệm thực tế 2.2 Bài học kinh nghiệm rút cho sinh viên kế toán sau đợt thực tập 2.2.1 Bài học xin thực tập Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ Thực tập hội học hỏi kinh nghiệm tuyệt vời để trước bạn sẵn sàng làm việc thức Vì vậy, tận dụng tối đa hội Khi nhận bạn vào thực tập lúc nhà tuyển dụng sẵn sàng chấp nhận thực tập sinh chưa có kinh nghiệm, cịn nhiều vụng về, va vấp, chí phải cầm tay việc Bởi vậy, có hội cần phải cố gắng chịu khó, khiêm tốn, hăng hái nỗ lực tối đa để làm tốt phần việc giao Các nhà tuyển dụng ngán ngẩm gặp thực tập sinh vào Công ty làm qua loa, bảo làm chối đẩy Đừng có nghĩ làm cơng việc khơng lương quyền chểnh mảng, muộn sớm Hãy tỏ người có hiểu biết việc tơn trọng Công ty, bạn nhận lại tôn trọng người Công ty 2.2.2 Bài học thu thập thơng tin phịng kế tốn Cơng ty Để học hỏi kiến thức, kỹ kế toán kinh nghiệm người trước bạn gây cảm tình với họ đã, sau đến thái độ cầu thị Hãy tỏ "em thật muốn học hỏi, anh chị bảo giúp" Hãy cố gắng chứng minh cho họ thấy người tự tin, nhiệt tình giao phó, thật khát khao để học hỏi Kết công việc bạn đền đáp cho công lao dạy người trước 2.2.3 Bài học giao tiếp tổ chức vấn Khi thực tập không tiếp xúc với công việc thực tế mà học hỏi cách quan sát tạo mối quan hệ xã giao văn hóa cơng sở Bạn nên vui lịng nhờ việc lặt vặt pha trà, coffee, photo,  Tất điều tạo cho bạn đức tính kiên trì, kiên nhẫn biết cách thích nghi với cơng việc Ngồi ra, bạn khơng nên vào thực tập ngày lên mạng xã hội kể xấu Công ty, cho Công ty bóc lột bắt phải lau chùi bàn ghế, pha cafe thực tế việc vặt chiếm bạn không 15 phút Nên nhớ điều khơng ảnh hưởng đến Cơng ty mà ảnh hưởng đến thái độ, tâm trạng làm việc bạn 2.2.4 Bài học kinh nghiệm rút từ hai lần vấn 02 đối tượng Để chuẩn bị tốt vấn cần phải chuẩn bị trước tinh thần câu hỏi để dễ dàng lấy thơng tin cách xác từ phía nhà lãnh đạo Nên cố gắng Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ thoải mái, tạo khơng khí trị chuyện để lấy cảm tình kinh nghiệm từ người vấn 2.2.5 Sau đợt thực tập sinh viên có nguyện vọng nghề nghiệp Mong với kiến thức học cộng với học hỏi thực tập, sinh viên có hành trang vững để tồn nghề kế tốn sau trường 2.3 Đề xuất cho ngành học trường, khoa KT-TC-NH 2.3.1 Đề xuất kiến nghị môn học Các môn học trường chủ yếu lý thuyết, sinh viên không tiếp xúc với mơi trường thực tế nên trường cịn gặp nhiều bỡ ngỡ Vì vậy, kiến nghị khoa nhà trường nên đưa thêm kiến thức thực tế vào nội dung, môn học, tổ chức thêm nhiều hội thảo, giao lưu, trao đổi với doanh nghiệp, để sinh viên có thể nắm rõ kiến thức, kĩ cần chuẩn bị trước trường 2.3.2 Đề xuất cách thức tổ chức thực tập Nhà trường nên liên hệ với nhiều doanh nghiệp, giúp đỡ sinh viên việc tìm cơng ty thực tập phù hợp Cũng cách để doanh nghiệp tìm kiếm thêm nhân phù hợp với cơng ty Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ CHƯƠNG : BÀI TẬP ỨNG DỤNG Câu hỏi: Quyết tốn thuế TNDN cơng ty ? Thuế TNDN loại thuế quan trọng công ty, doanh nghiệp thuế TNDN cơng ty theo dõi cách chi tiết chặt chẽ Hàng quý, kế toán thuế chuẩn bị số liệu, lập Tờ khai thuế TNDN (Mẫu số 01A/TNDN) để nộp cho Cơ quan thuế Công ty tiến hành nộp tiền vào Ngân sách Nhà nước theo số thuế kê khai Hàng năm, Công ty vào kết sản xuất kinh doanh năm trước khả năm tự kê khai doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế theo mẫu quan thuế nộp cho quan thuế trực tiếp quản lý Sau nhận tờ khai, quan thuế kiểm tra, xác định số thuế tạm nộp năm, có chia quý để thông báo cho sở kinh doanh nộp thuế; tình hình sản xuất, kinh doanh, khai thác năm có thay đổi lớn phải báo cáo quan thuế trực tiếp quản lý để điều chỉnh số thuế tạm nộp hàng quý Hàng năm, cơng ty thực việc tốn thuế TNDN nộp cho quan thuế trực tiếp quản lý chậm 90 ngày kể từ thời điểm kết thúc kỳ kế toán năm Căn số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp vào Ngân sách Nhà nước hàng quý theo quy định, ghi: Nợ TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp Khi nộp tiền thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi: Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp Có TK 111 Cuối năm, xác định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm tài chính: Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ - Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp nhỏ số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý năm, số chênh lệch ghi: Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp Có TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp - Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp lớn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp hàng quý năm, số chênh lệch phải nộp thiếu, ghi: Nợ TK 821 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Khi thực nộp số chênh lệch thiếu thuế thu nhập doanh nghiệp vào Ngân sách Nhà nước, ghi: Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp Có TK 111 Số thuế TNDN năm 2013 Công ty phải nộp cho vào ngân sách nhà nước là: 6.951.800 đồng Số thuế TNDN năm 2014 Công ty phải nộp cho vào ngân sách nhà nước 9.765.019 đồng Số thuế TNDN tạm nộp quý năm 2014 2.731.780,25 đồng Căn vào tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ Từ chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ TK 3334, từ số thuế TNDN phải nộp năm kê khai kế tốn điều chỉnh số thuế thực tế phải nộp với số thuế TNDN tạm nộp cơng ty Trong năm 2014 tổng số thuế TNDN tạm nộp năm 2014 mà công ty TNHH Vũ Hùng Long nộp vào NSNN 8.760.250 đồng, cơng ty phải nộp thêm vào NSNN số chênh lệch 1.004.769 đồng Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ Kết luận: Theo tơi, tốn thuế khơng có nhiều khác biệt lý thuyết thực tế Tuy nhiên, có nhiều sai biệt số liệu kiểm tra quan thuế Sự chênh lệch cách xử lí khoản chi phí trừ tính thuế TNDN chi phí khấu hao, chi phí cho nhân cơng,… dẫn đến doanh nghiệp bị phạt Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần Thị Kỳ KẾT LUẬN Sau tháng thực tập phịng kế tốn Cơng ty TNHH Vũ Hùng Long, giúp đỡ Ban Giám đơc, phịng kế tốn cán Công ty tạo điều kiện cho em nghiên cứu tìm hiểu tình hình thực tế cơng tác kế tốn doanh nghiệp nói chung Qua q trình nghiên cứu tìm hiểu tình hình thực tế kế tốn Cơng ty em thấy rằng: Cơng tác kế tốn Công ty phát huy nhiều mặt mạnh thành cơng Cơng ty năm qua Tuy nhiên bên cạnh khơng tránh khỏi mặt tồn tại, để khắc phục mặt cịn tồn Những điểm cịn chưa hồn thiện em xin đưa ý kiến đóng góp với mục đích hồn thiện thêm vài phần hạch tồn kế tốn nói riêng cơng tác kế tốn nói chung Cơng ty Những ý kiến đóng góp sở thực tế Cơng ty, hy vọng có tác dụng tốt cơng tác kế tốn Cơng ty Do thời gian tiếp xúc với cơng tác kế tốn chưa nhiều bước đầu tìm hiểu kế tốn, nên vấn đề em đưa báo cáo thực tập chưa mang tính chất khái qt cao, cách giải chưa hồn tồn thấu đáo khơng tránh khỏi sai sót Vì em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo, cán kế tốn Cơng ty để báo cáo thực tập tốt nghiệp em hoàn chỉnh ... trọng kế tốn thuế công ty nên em lựa chọn chuyên đề: ? ?Kế tốn thuế cơng ty TNHH Vũ Hùng Long? ?? Nội dung chuyên đề đề cập đến tình hình phát triển thực trạng cơng tác kế tốn thuế công ty Kết cấu... DOANH NGHIỆP VỚI CƠNG TÁC KẾ TỐN 1.1 Lịch sử hình thành công ty TNHH VŨ HÙNG LONG Tên công ty: Công ty TNHH Vũ Hùng Long Tên giao dịch : VU HUNG LONG CO., LTD Mã số thuế: 3603202788 Địa chỉ:... Chương 1: Giới thiệu cơng ty TNHH Vũ Hùng Long cơng tác kế tốn công ty Chương 2: Phỏng vấn chuyên gia công ty TNHH Vũ Hùng Long Chương 3: Bài tập ứng dụng Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: TS Trần