Thực tập tại công ty cổ phần xây dựng số 11

Báo cáo thực tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm Phần I LỜI NÓI ĐẦU KHÁI QUÁT CHUNG VE CÔNG TY cổ PHAN XÂY DỤNG SỐ 11-VINACONEX Trong kỉnh tê thị trường doanh nghiệp phải tự hạch toán kinh tê độc lập tự chủ tài Vì vậy, muốn tồn phát triển doanh nghiệp phải có co chê tài chặt chẽ L QUÁ TRĨNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRĩỂN CỦA CỐNG TY cổ PHAN XẢY DUNG SỔmỗi 11.: doanh nghiệp, việc hạch toán kê toán công cụ quản lý sác Đôi với bén thiếu công tác quản lý Nắm bắt phần vấn đề này, qua trình thực tập Công ty cổ phần Xây dựng sô 11, tiếp cận tình hình Công ty nói chung thực tê công tác Kế toán nói riêng, em ty: cáo CÔNG DựNG số 11 làmTên mộtCông báo thựcTY tậpcổvàPHẦN sau đóXÂY luận văn vềvân đề mà Tên giao dịch đôi ngoại: Vietnam Construction joint stock Company No 11 TênỚviết N° 11 em quan tâm đâytắt: emVỈNACONEX xin trình bày nội dung báo cáo thực tập Trụ sở chính: 960 Lê Thanh Nghị - Thành phô Hải Dương Điện thoại: 0320.860563 Fax: 0320861993 Báo cáo thực tập Lời nói đầu phần Kết luận chia làm phần chính: Tiền thân Công ty xí nghiệp Bê tông đúc sẵn Hải Hưng Phần I: Khái quát chung vê Công ty CỔ phần Xảy dựng sô 11-Vinaconex doanh nghiệp Nhà nước thành lập theo định sô 23/QĐ-ƯBND ngày 25/01/1973 Uỷ ban nhân dân tỉnh Hải Hưng với chức sản xuất cấu kiện bê tông, xây lắp công trình thêm nhiệm vụ xuất lao động Công ty thành viên Tổng Công ty Xuất nhập Xây dựng Việt Nam - Vinaconex theo định sô 925/BXD - TCLĐ Bộ Xây dựng đổi tên thành Công ty Xây láp Sản xuất vật liệu xây dựng sô 11 Từ Tổng Công ty, đon vị mở rộng thêm lĩnh vực xây dựng giao thêm công việc xuất lao động sang sô nước LyByA, Hàn Quốc Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán TT Chỉ tiêu Báo Báo cáo cáo thực thực tập tập GVHD:GS.TS GVHD:GS.TS Lưong Lưong Trọng Trọng Yêm Yêm nâng cao -Phònglựctổ sản chứcxuất, - Hành đa chính: dạng Tham hóa mưu lĩnhcho vực Giám kinhđốc doanh trongbước việc quản đầu có lý nhân biên chếnhất định, chức hứa danh laomột động lý Theo dõi công tác quản nhữnglực, thành công hẹn thòihợp kỳ phát triển cho Công ty lý lao Chi phí động tiền lương, chê độ 4.913 sách với người-103 lao động, 5.106 -3,8 BHXH, thi đua Xây quản lý doanh dựng định mức lao động, giải thủ tục hành chính, quản lý CHỨC NÀNG NHIỂM vu VÀ QUY TRÌNH SẢN XUẤT CỦA CỐNG TY: Thuê thu -Phòng Kế hoạch: có nhiệm vụ xây dựng kê hoạch sản xuất kinh doanh 639 nhập DNCôngphải ty Cổ phần Xây dựng sô đon vị xây công láp cho Công ty Phòng đứng lập hợp11đồng khoán nhân cho từnglĩnh đơnvực vị côngxuất nghiệp, dân công dụng,trình, giaohạng thông công sản trình xuất vật liệu xây dựng với ngành sản theo mục Vì năm 2009 năm thứ doanh nghiệp tiến hành cổ phần hóa nên nghề kinh doanh cấp giấy phép kinh doanh là: Xây láp doanh nghiệp phải nộp thuê thu nhập doanh nghiệp theo quy định nhà công trình dân dụng, công nghiệp; xây lắp công trình cấp thoát nước nhà nước -Phòng 639 triệuTài đồng - Kế toán: Có nhiệm vụ theo dõi, quản lý tài sản nguồn vốn, tổ chức công tác kê toán, kiểm tra hoạt động kinh tế tài phận Công ty Ghi chép, thu thập sô liệu, phân tích kết thu với năm công 2008 tăng 56.327 triệu đồng, Tham Doanh gia đấu Tiến năm hành2009 tổ so Các Thanh trình, hạng kinh doanh sở cung cấp thông tin kinh tế kịp thời, toán xác chức39.2%thi.Việc doanh thu tươngthầu ứng vói tốc độ tăng tăng phản khôi lượng mục công nhận công giúp ban Giám hình đốc phân tích, tính toán hiệu hoàn sản xuấtnày kỉnhSau doanh củaphần đơn trình ánh kinhxây doanh thực tê Công ty lúc cổ thầu tìnhcác lắp thành bàn vị hoá với việc mở rộng quy mô, nâng cao lực sản xuất, đa dạng hoá lĩnh vực sản xuất kinh doanh, với đầu tư hướng tổng doanh thu tăng -Phòng kỹ thuật - Thi công: Có nhiệm vụ lập dự toán cho công trình ĐĂC ĐIỂM TỔ CHỨC BỒ MẢY QUẢN LÝ CỦA CỐNG TYÍPHU LỤC 01) xây láp Giá quản kỹ thuật Côngsoty vốn lý năm 2009 tăng 19,3% với năm 2008, tốc độ tăng giá vốn thấp độ quản tăng doanh nghĩa Công hạ giákiểu thành sảntuyến, phẩm, chức tăng Bộ tốc máy lý thu Công ty tổ tychức theo trực Trong máy quản lý Công ty, quan lãnh đạo cao Hội lọi nhuận -Phòng thầuhội cổ quản lý dự qua cáctịch, dự toán xây lápđồnq tổ chức ĐVT: Triệu đồng quản trị đấu Đại đông bầuánra: Thông gồm: 01 Chủ 01 Phó chủ tịch, 03 Úy viên Bộ phận quản lý trực tiếp doanh nghiệp Giám đốc, 02 Phó giám đốc, Kế toán trưởng Thuận lợi Công ty thành viên Hội đồng quản trị viêc thành viên đốc,lạiđiều quản giúp Bêncũng cạnhchính đó, với thay đổi cấu, kiện ban toànGiám sáp xếp máy cho nhà quản lý đưa sách nhanh chóng, kịp thòi đặc biệt lý đãhợp giúpvới Công giảm chi phí lý doanh nghiệp, giảm phù tìnhtyhình thực tê Côngquản ty Bộ phận giúpnăm việc 2009 cácđãphòng ban với chức năng, nhiệm vụ khác theo yêu cầu quản lý hoạt 103 triệu đồng so với năm 2008 động sản xuất kỉnh doanh gồm: 354 Sinh Sinh viên viên :: Nguyễn Nguyễn Xuân Xuân Quỳnh Quỳnh Lớp Lớp KT1101KT1101- Khoa Khoa Kê Kê Toán Toán Báo cáo thực tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm Phần II TÌNH HÌNH CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY cổ PHẦN XÂY DUNG số 11 *CÔNG TÁC KẾ TOÁN A TÌNH HÌNH CHUNG L ĐẢC ĐIỂM TỔ CHỨC BỐ MẢY KẾ TOÁN CỦA CỐNG TY: Công ty Cổ phần Xây dựng sô 11 tổ chức máy kê toán theo hình thức tập trung Với hình thức này, phòng Tài - Kê toán Công ty máy kê toán đơn vị thực tất giai đoạn hạch toán phần hành kê toán, từ khâu thu nhận ghi sổ đến khâu xử lý thông tin hệ thống báo cáo, phân tích tổng hợp tài Hàng ngày chứng từ kê toán chuyển phòng kê toán để xử lý tiến hành công việc kê toán Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Phòng Tài - Kế toán đặt lãnh đạo Giám đốc Công ty, Báo cáo thực tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm lãnh đạo tập trung, thông đảm bảo chuyên môn hoá lao động cán kê toán, phận kê toán Công ty tổ chức theo so đồ (Phụ lục 04) Sô lượng nhân viên kê toán phòng Tài - Kê toán người, đứng đầu Kê toán trưởng Kê toán trưởng có nhiệm vụ lãnh đạo chung, đưa nhiệm vụ cho nhân viên kê toán đưa định quan trọng Chức nhiệm vụ phận máy kê toán: - Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tập hợp CPSX tính giá thành sản phẩm Lập báo cáo kê toán định kỳ, lập bảng cân đôi kê toán, báo cáo kết sản xuất kinh doanh thuyết minh báo cáo tài Công ty vào cuối quý cuối năm - Kế toán vật tưTSCĐ: Theo dõi tình hình nhập xuất tồn NVL cho đôi tượng kế toán tập hợp chi phí, theo dõi việc tăng giảm TSCĐ, tính khâu hao TSCĐ, cung cấp sô liệu kịp thời cho kế toán giá thành - Kế toán tiền lương: Chịu trách nhiệm quản lý, kê toán tiền lưong, khoản tính theo lượng phụ cấp cho cán bộ, công nhân Công ty - Kế toán toán: Theo dõi toán công nợ Công ty với bên đồng thời thực toàn nghiệp vụ thu chi - Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt theo dõi việc nhập, xuất quỹ tiền mặt Ngoài đội, Công ty bô trí nhân viên kinh tế có nhiệm vụ ghi Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Báo cáo thực tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm - Phương pháp kê toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo đường thẳng - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ 1/1 kết thúc ngày 31/12 - Kỳ báo cáo tài chính: năm - Đơn vị sử dụng ghi chép kê toán: Đồng Việt Nam - Nguyên tắc, phương pháp chuyển đổi từ đồng tiền khác: Thu chi ngoại tệ hạch toán theo tỷ giá thực tê Ngân hàng công bố - Phương pháp tính thuê GTGT: Theo phương pháp khâu trừ Hệ thông báo cáo tài Công ty gồm: + + + + Báo Bảng cáo Báo Thuyết kết cáo minh cân lưu báo đôi kế sản xuất chuyển cáo toán: kinh tiền tài Theo doanh: tệ: chính: mẫu Theo Theo Theo mẫu mẫu mẫu B01- DN B02B03- B09 - DN DN DN Hệ thông tài khoản sử dụng Công ty hệ thống tài khoản dùng cho doanh nghiệp xây lắp theo QĐ 1864/1998/QĐ- BTC ngày 16/12/1998 Bộ tài việc ban hành chê độ kê toán áp dụng cho doanh nghiệp xây lắp theo chuẩn mực kế toán ban hành Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Báo cáo thực tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIÊN Thực tê đơn vị phải tuân thủ nguyên tác sau: - Nguyên tắc tiền tệ thông nhất: Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đuợc kê toán sử dụng đơn vị thông đồng (VNĐ) - Nguyên tắc cập nhật: Kê toán phải phản ánh kịp thời, xác sô tiền có tình hình thu, chi toàn loại tiền 1.1 Tài khoản sử dụng: TK 111: “Tiền mặt” phản ánh loại tiền mặt công ty TK 112: “Tiền gửi ngân hàng” theo dõi toàn khoản tiền công ty gửi ngân hàng, trung tâm tài khác Ngoài sử dụng tài khoản khác có liên quan 1.2 Chứng từ sử dụng: Theo chế độ kế toán hành, kế toán vốn tiền sử dụng chứng từ sau: chứng từ ghi sổ, giấy đề nghị toán, phiếu chi, phiếu thu, giây báo có, giấy báo nợ, đề nghị tạm ứng,giấy tạm ứng, giấy toán tạm ứng 1.3 Phương pháp kế toán tình hình biến động tiền mặt - Với nghiệp vụ tăng tiền mặt: Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Báo cáo thực tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm 2.1 Kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ: Kê toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ theo phương pháp thẻ song song Sơ đồ trình tự phương pháp thẻ song song Ở kho: thủ kho dùng thẻ kho để phản ánh tình hình nhập xuất, tồn vật liệu, công cụ dụng cụ sô lượng Ớ phòng kê toán: kê toán mở thẻ kế toán chi tiết cho danh mục vật liệu, công cụ dụng cụ Thẻ có nội dung tương tự thẻ kho, khác theo dõi mặt giá trị 2.2 Công thức tính giá vật liệu, công cụ dụng cụ: Công ty sử dụng phương pháp tính giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ: Giá gốc vật liệu công cụ dụng cụ tồn đầu kỳ Giá đơn vị bình quán kỳ = nhập kỹ' dự trữ Lượng gốc vật liệu hay công cụ dụng cụ tồn 10 Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Báo cáo thực tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm KẾ TOÁN TÀI SẢN cổ ĐINH (TSCĐ1 - Theo chê độ kế toán hành, kê toán TSCĐ sử dụng chứng từ sau: biên bàn giao TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ, nhập kho, bảng tính phân bổ khâu hao Nguyên Giá mua Chiết Chi phí vận Giá trị lại = Nguyên giá - Giá trị hao mòn 3.2 Tài khoản sử dụng: TK 211: “Tài sản cô định hữu hình” Mức khấu hao TSCĐ phải trích bình quân tháng phận j Mức khấu Mức khấu hao hao TSCĐ TSCĐ = trích + tăng thêm bình Mức khấu hao TSCĐ giảm Ml: Mức khấu hao bình quân NG: Nguyên giá Ml= N G / T t = (l/T)* 100% 3.4 Kế toán biến động tài sản cố định: Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Báo cáo thực tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm a) Phân loại tài sản cô định hữu hình: Nhà cửa vật kiến trúc; Máy móc, thiết bị; Phương tiện, thiết bị vận tải, truyền dẫn; Thiết bị, dụng cụ, quản lý b) Kê toán nghiệp vụ tăng tài sản cô định: Tăng mua sắm; Tăng mua sắm phải lắp đặt gian dài; Tăng xây dựng bàn giao; Tăng đánh giá tài sản cô định; Tăng nhận biếu tặng, viện trợ; phát thừa kiểm kê VD: Ngày 11/06/2009, mua xe ô tô sử dụng cho phận quản lý giá mua 500 triệu, thuê VAT 10% mua sắm quỹ phúc lợi Kê toán định khoản sau: a) Nợ TK 211 : 500.000.000 Nợ TK 133(2): 50.000.000 Có TK 111,112,331 : 550.000.000 b) Nợ TK 431(2): 500.000.000 Có TK 441 : 500.000.000 c) Kế toán nghiệp vụ tài sản cô định hữu hình: Giảm nhượng bán tài sản cô định hữu hình; Giảm lý tài sản 12 Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Báo cáo thực tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm Quyền sử dụng đất; Quyền phát hành; Bản quyền, sáng chế; Nhãn hiệu hàng hóa Nhìn chung, kế toán trường hợp tăng, giảm tài sản cô định vô hình tiến hành tưong tự tài sản cô định hữu hình 3.5 Kế toán sửa chữa tài sản cố định - Kế toán sửa chữa thường xuyên: Việc sửa chữa công ty tự làm; việc sửa chữa công ty thuê làm - Kế toán sửa chữa lớn - Kê toán sửa chữa nâng cấp VD: Theo kế hoạch, ngày 21/07/2009, công ty thuê công ty Hoàng Anh sửa chữa thiết bị sản xuất hoàn thành tháng Chi phí phát sinh 4.KẺ TOÁN TIỀN LƯƠNG • Hình thức trả lương: Công ty trả lương theo tháng, kê toán dựa vào bảng chấm công mức lương thỏa thuận hợp đồng với người lao động để tính sô tiền lương phải trả • Các khoản trích theo lương: Tiền ăn ca, phụ cấp khu vực, phụ cấp đào tạo, phụ làm thêm • Tài khoản sử dụng: Tài khoản 334: phải trả cho người lao động 13 Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Báo cáo thực tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm Tổng sô lương khoán Đơn giá nhân ộ - Tống sô công quy đổi theo c ng HSNS HSNS công nhân đội trưởng đánh giá dựa vào khả năng, mức độ làm việc công nhân _ - - _, , Đơn giá nhân Lương khoán cua iit “ _,ĩ công nhân = 77 “ Sô công công 7« 17.7, công quy đôi theo X nhân quy đôi theo HSNS HSNS Trên sở nhân viên kinh tê lập bảng toán lương cho tổ đội xây lắp Ví dụ: Tính lương khoán tháng 11/2009 cho tổ thép công trình nhà làm việc tầng chi nhánh Viettel Hải Dương: Căn vào biên nghiệm thu khối lượng công việc hoàn thành, hợp đồng khoán tháng 11/2009 (Phụ lục 03), bảng chấm công chia lương tổ gửi lên xác định tổng sô lương khoán 98.450.000trđ sô công quy đổi theo HSNS 1.890 công Do đó: Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Báo cáo thực tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm tháng tháng phải trả tháng BHXH: 15% tiền lương co trả bản.,BHYT: 2% tiền lương -, _ Hệ sô lương KPCĐ: 15% tiền lương thực tế Cuối tháng vào bảng toán đội xây dựng chuyển lên kê toán công ty trích BHXH, BHYT, KPCĐ cho công trình nhà tầng Hệ sô lương suất tính sau: BHXH: 70.540.000 *15% = 11.181.000 BHYT: 70.540.000 * 2% = 1.490.800 KPCĐ: 125.400.000 *2% = 2.508.000 Các khoản trích thể bảng phân bổ tiền lương BHXH làm để định khoản Căn vào bảng chấm công suất làm việc cán công nhân viên mà có cách phân loại thích hợp Còn hệ sô lương suất phụ thuộc vào tình hình hoạt622: động cuả 15.179.800 Công ty vào sản lượng doanh thu mà có hệ Nợ TK sô lương suất phù hợp Sô ngày x sớ Tiền lương iuongtói 'ươ,nf Tiền lương làm việc bán Căn phải theo cấp bậc = thiểu nghỉ phép, vào bảng toán lương, bảng phân bổ thựclương tê Bảo hiểm xã nghỉ ôm hội để lập bảng tổng hợp toán Mức Hệ sô KẾ TOÁN TÂP HƠP CHI PHÍ SẢN XUAT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN lương theo Sô ngày làm PHẨM Hệ sô lương Lương DICH VU 22 việc suất phải trả 5.1 Đối tượng kế toán tập hợp chi phí sản xuất: Tiền lương phải trả = Tiền lương phải + Tiền lương suất Đôi: Nguyễn tượng kế toánQuỳnh tập hợp chi phí sản xuấtLớp KT1101Công ty Khoa Kê xácToán định Sinh viên Xuân TT Số hợp đồng Báo Nội dung cáo thực tập Số tiền 62809 Thuê 56940 Khoản mục chichung phí NCTT Công ty899.200 gồm tiền lương cho phận công 8.992.000 9.891.200 phí sản xuất Thuê - Chi máy nhân máy 13.993.200 cộngLưong Trọng Yêm Tiền thuế Tổng GVHD:GS.TS 1.933.320 15.392.520 Trong thời gian thực tập Công ty, để phản ánh công tác kê toán, em xin trích sô liệu thực tế công trình thực theo phương thức khoán công trình nhà làm việc tầng - nhánh vỉettel Hải Dương làm minh hoạ thuê công nhân danh sách Để phản ánh khoản mục chi phí NCTT, kê toán sử dụng TK622- chi phí NCTT 5.2 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất Công ty: Mỗi công trình đội xây dựng, chủ nhiệm công trình đội sản xuất trực tiếp thi công có họp đồng giao khoán công việc Hàng ngày tổ sản 5.2.1 Kê toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (NVLTT): xuất chấm công cho công nhân trực tiếp thi công vào bảng chấm công Cuối tháng cán kỹ thuật đội trưởng đội xây dựng tiến hành nghiệm thu Công trình việc tầng - chi nhánh viettel Hải Dương công khôi lượng công việcnhà hoànlàm thành trình khoán Để tiến hành mua vật tư, trả lương cho công nhản, đội trưởng đội thỉ công làm giấy tạm ứng tiền phí công trình 5.2.3 Kế toán chi phí sử dụng máy thi công: GIÂY ĐỂ NGHỊ TẠM ÚNG Để tập hợp chi phí sử dụng máy thi công, kê toán sử dụng tài khoản 623 Công trình: - chi nhánh Hải Dương Tên làm làviệc :7 tầng Phạm HuyviettelThông Địa : Chi nhánh Công ty Hà Nội Đề nghị tạm ứng sô tiền: 300.000.000 đồng Lý tạm ứng: Mua vật tư, trả tiền nhân công công trình nhà Giấy đề nghị tạm ứng chuyển đến kê toán toán để viết phiếu chi kê toán tiến hành định khoản Căn vào bảng kê hoá đơn GTGT, kê toán định khoản: Nợ TK 1418 Nợ TK 623 300.000.000 24.356.628 Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Báo cáo thực tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm Khi trả tiền thuê máy, kê toán định khoản: Nợ TK 331 24.356.628 Có TK 111,112 24.356.628 Kê toán vào chứng từ gốc, bảng kê hoá đơn GTGT tiến hành vào sổ chi tiết, sổ TK 623 5.2.4 Kế toán chi phí sản xuất chung (SXC): Để tập hợp chi phí yếu tô: sxc, Công ty sử dụng TK 627 đuợc mở chi tiết cho TK 6271: Chi phí nhân viên quản lý TK 6273: Chi phí dụng cụ sản xuất TK 6277: Chi phí dịch vụ mua TK 6278: Chi phí tiền khác Công ty chưa hạch toán chi phí khấu hao TSCĐ TK 6274 5.2.4.1 Chi phí nhân viên phân xưởng - TK 6271 Chi phí nhân viên phân xưởng gồm: tiền lương, phụ cấp, khoản trích theo lương đội trưởng, cán kỹ thuật, nhân viên kinh tế đội Để tập hợp chi phí kê toán sử dụng TK 6271 - Chi phí nhân viên phân xưởng Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Chi Báocáo cáothực thựctập tập Báo phí thực xâytê dở dang cuối kỳ láp dỏ GVHD:GS.TSLưong LưongTrọng TrọngYêm Yêm GVHD:GS.TS xây dang láp thực toán khối lượng = Giáphù trị dự với toán Giá trị lý,dựkỳtoán Có TK 331 8.150.000 Để họp yêu cầu quản tính giá thành Công ty xác định khối lượng khôi lượng hàng vàohoàn thời điểmxây cuối quý X xây láp dở xâyquý lắp láp dở dang cuối Kê toán vào sổ chi tiết sổ TK 6277 5.2.4.4 Kê Chi hoạch phí 6278: Cuối quý, phòng - tiền Kỹ khác thuật- TK kỹ thuật viên công trình tiến hành kiểm kê xác định khối lượng xây láp dở dang cuối kỳ cho công trình Các khoản chi phí khác gồm: Tiền đường, chi phí giao dịch, tiếp khách Đế tập hợp chi phí tiền khác, kế toán sử dụng TK 6278 - Chi phí tiền khác Căn vào hoá đơn GTGT tập họp tháng 12/2008, kê toán định khoản: Nợ TK 6278 Có TK 331 14.500.000 14.500.000 Kế toán vào sổ chi tiết TK 6278 5.2.5 Kê toán tập họp chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ (CPSX): Để tổng hợp CPSX cuối kỳ, kê toán sử dụng TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Tài khoản mở chi tiết cho CT, HMCT Cuối quý vào tổng sô phát sinh bên nợ TK 621, TK 622, TK 623, TK 627,sau tính toán trừ khoản giảm trừ chi phí, kê toán tổng họp lập tờ kê hạch toán để kết chuyển CPSX từ TK đầu sang TK 154 chi tiết cho tượng kế toán tập hợp CPSX Sinhtừng viênđôi : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Báo cáo thực tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm ^ - ^ĐK + ^ ®CK Trong đó: Z: giá thành thực tê hoàn thành kỳ công trình Dđk, DCK : chi phí KLXL dang đầu kỳ, cuối kỳ c : chi phí xây láp phát sinh kỳ Đôi với công trình nhà tầng, giá thành thực tê KLXL hoàn thành bàn giao quý 4/ 2009 là: Trong đó: Dđk: 4.561.837.332 Giá trị dự toán khối Khối lượng dở = X Đon giá dự toán NHẶN XÉT VA MỘT so Ý KIẺN ĐONG GỜP lượng dở dang cuối kỳ ĐỐIdang VỚI CÔNG TY Với công trình nhà tầng ta có: U U Đ I Ể M : Chi phí thực tê khôi lượng dang đầu kỳ: 4.561.837.332 - Về mặt tổ chức quản lý: gọn nhẹ, phòng ban chức hoạt động hợp lý, có hiệu quả, cung cấp kịp thời, xác thông tin cho ban lãnh đạo để từ có định tê quản lý, đạo đắn kỳ : 7.192.306.864 Chi phí thực KLXL thực tê phát sinh - Vềtrịbộ kê KLXL toán: Được tổ chức đôi kỳ gọn: nhẹ, chặt chẽ gồm Giá dự máy toán hoàn thành bàntương giao 22 Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Báo cáo thực tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm - Hệ thông sổ kê toán mở dứng chê độ quy định gồm sổ kế toán tổng hợp, chi tiết đáp ứng yêu cầu tổng hợp sô liệu cung cấp thông tin cần thiết cho nguời sử dụng - Khi tiến hành thi công công trình, NVL phục vụ trực tiếp thi công công trình đuợc mua ngoài, chuyển thẳng đến chân công trình không qua nhập kho giúp Công ty tiết kiệm đuợc khoản chi phí nhân viên coi kho, vận chuyển cất giữ, hao hụt mát Do tiết kiệm đuợc chi phí, góp phần hạ giá thành sản phẩm NHƯƠC ĐIỂM: - Một sô khoản mục chi phí có thuế đầu vào nhung Công ty không khấu trừ nên CPSX tăng - Trong CPSXC chua có chi phí khấu hao TSCĐ 23 Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Báo cáo thực tập Báo Báocáo cáothực thựctập tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm GVHD:GS.TS GVHD:GS.TSLưong LưongTrọng TrọngYêm Yêm KẾT LUẬN PHỤ LỤC Trình tự ghi sổ kế toán theo03hình thức NKC Hợp đồng PHỤ làm LỤCkhoán 01 Trên toàn Sơ nội đồ dung báoSố: cáo 30trong tổ chức máy thời quảngian lý thực tập Công ty cổ Gia công phần Xây dựng số 11 em Với kiến thức học trường, em kg 196.900 500 98.450.000 lắpcố gắng dựng phản cốt ánh cách khái quát vềTổ: hoạtCốt động kinh tế, tài Công ty thép Chứng từ gốc Trong thời gian thực tập em nhận nhiều giúp đỡ cô chú, anh chị phòng Tài - Kế toán đặc biệt bảo tận tình thầy giáo GS.TS Lương Trọng Yêm Tuy nhiên, với kiến thức sinh viên, vấn đề em nêu báo hợpgóp chiýtiết cáo không tránh khỏi sai sót Vì em mong nhận ý kiên sâu sắc thầy cô giáo, cô chú, anh chị Công ty để em hoàn thiện luận văn tới Người Ngày 31 tháng 12 năm 2004 nhận Giám đốc Người khoán Hải Dương, tháng 02 năm 2010 giao khoán Sinh viên thực Phó Giám đốc Phó Giám đốc Nguyễn Quỳnh BáoXuân cáo tài Ghi chú: Phòng Tổ chức Phòng Phòng Ghi hàng ngày Đầu tư PHỤ LỤC 02 Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Sinh Sinhviên viên: :Nguyễn NguyễnXuân XuânQuỳnh Quỳnh 27 2625 24 Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Lớp LớpKT1101KT1101-Khoa KhoaKê KêToán Toán Báo cáo thực tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT MỤC LỤC PHU LUC 04 LỜI NÓI ĐẦU PHẦN I :KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY cổ PHAN XÂY DỤNG số 11VINACONEX Kế toán trưởng Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần Xây dựng số 11 Chức năng,nhiệm vụ quy trình sản xuất Công ty Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty năm 20082009 PHẦN II :TÌNH HÌNH CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY cổ PHAN XÂY DỤNG SÔ 11 - V1NACONEX * CÔNG TÁC KÊ TOÁN A TÌNH HÌNH CHUNG .5 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty Một số đặc điểm công tác kế toán Công ty B Tổ CHỨC KẾ TOÁN VÀ PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN CÁC PHAN HÀNH KÊ TOÁN Kế toán vốn tiền .7 Kế toán nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Kế toán tài sản cố định .9 Kế toán tiền lương 11 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm dịch vụ 14 Phần III :Nhận xét số ý kiến đóng góp công ty 20 Ưu điểm 20 Nhược điểm 20 Đề xuất 20 30 29 28 Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Ngày ghi sổ Diễn giải Báo cáo thực tập Trang Số hiệu GVHD:GS.TSTK Lưong đôi Trọng Yêm Biêu 02 Biểu 01 MẫuMỤC số 02 - TT sổ tài KhoảnSỔ CHI TIẾT KHOẢN QĐ số 1141 - TC/QĐ/CĐKT Từ tháng 10 đến tháng 12 năm 2009 Từ tháng 10 đến thángHỢP 12 năm 2009LÀM KHOÁN ĐỒNG neàyOI thángtrực 11 năm 1995 Mã tài khoản: 621 Tên tài khoản: Chi phí nguvên liệu, vật liệu Mã tài khoản: 621 Tên tài khoản: Chi30phí nguyên liệu, vật liệutiếp trực tiếp Bộ- Tài Mã khoản mục: TH004 Tên khoản mục: Công trìnhSố: nhà Làm việc tầng chichính nhánh viettel HảivịDương Đơn tính: VNĐ Đơn vị tính: VND Công trình : Làm việc tầng - chi nhánh viettel Hải Dưong Tổ: Cốt thép - Ô Tinh Quyển Số: Nợ: 141 Họ Ngày ghi sổ tên Địa Sô Diễn giải người nhận tiền: Nguyễn Văn Trang Sô hiệu TK đôi ứng : Chi nhánh Công ty Hà Nội Ngày Lý tạm ứng : Chi tạm ứng vật tư, nhân công Trung Nợ Có Ngày 19 tháng 10 năm 2006 Thủ quỹ Người nhận tiền (Kỷ, họ (Ký, họ tên) Thủ trưởng đơn vị Kê toán trưởng Người lập phiếu (Kỷ, họ tên, đóng (Kỷ, họ tên) số: 352 tên) (Ký, họ tên) CÔNG TY CỔ PHẨN XẢY DƯNG sổ 11 Nội công Sô điều sản dung việc ĐV kiện T xuất, Khối lượng Đơn giá Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Biểu 03 31 Khối lượng Số tiền Số công theo định SỐ Thời gian công kết thúc Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Sô Bậc Họ tên Hệ Tổng Số ngày tháng (ghi theo công) lương hiệu sổ tài Khoản Sổ chi tiết Khoản mục Công trình : Nhà Làm việc tầng - chi nhánh viettel Hải Từ Dương tháng 10 đến tháng 12 năm 2009 suất sô Sô Đon Tổng sô công giá đọc quy dổi công Biêu 07 Từ tháng 10 đến tháng 12 năm 2009 TênChi tài phí khoản: Chicông phí trực nhản tiếp công trực tiếp Mã tài khoản:Mã 622tài khoản: 622 Tên tài khoản: nhân Đơn Mã khoản mục: TH004 Tên khoản mục: Công trình nhà Làm việc tầng - chi nhánh viettel Hải Dương vị tính: VNĐ Tổ: Cốt thép - Ồ Tinh Đơn vị tính: VNĐ Ngày ghi sổ Diễn giải Trang Số nhận khoán Ngày Người Sô hiêu TK đôi ứng Nợ Người giao khoán (Kỷ, ghi rỗ họ tên) (Ký, ghi rõ họ Ngày tháng năm 2009 Phụ 31 trách kế12toán Người lập (Ký, Người ghi sổ ghi rỗ họ tên) (Ký, ghi rổ họ tên) Ngày 31 tháng 12 nám 2009 Có Thủ trưởng đơn(Ký, vị ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rổ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) PHẦN CHÂM CÔNG VÀ CHIA LƯƠNG THÁNG 12 NĂM 2009 Biểu 04 Tổng phát sinh Ngày ghi sổ Diễn giải Số Ngày 1.310.868.000 Trang Sô hiệu TK đôi ứng Nợ 1.310.868.000 Có sổ tài Khoản Từ tháng 10 đến tháng 12 năm 2009 Tên tài khoản: Chi phí sử dụng máy thi công Mã tài khoản: 623 Ngày ghi sổ Biểu 09 Đơn vị tính: VNĐ Sổ chi tiết Khoản mục Tổng phát sinh 6.098.504.500 6.098.504.500 Từ tháng 10 đến tháng 12 năm 2009 Mã tài khoản: 623 Tên tài khoản: Chi phí sử dụng máy thi công Mã khoản mục: TH004 Tên khoản mục: Công trình nhà Làm việc tầng - chi nhánh viettel Hải Dưong Diễn giải Trang Sô hiệu Tài Đơn vị tính: VNĐ khoản Ngày Nợ Có Sô 31/10/09 5aS/MĐ 31/10/09 Trung - Chi phí SDMTC tháng 10/2009 331(1) 18.641.819 31/12/09 9aS/MĐ 31/12/09 Trung - Chi phí SDMTC tháng 12/2009 331(1) 24.356.628 31/12/09 CTy 31/12/09 Trích khấu hao TSCĐ quý 4/2009 214(1) 171.924.079 31/12/09 KC 31/12/09 K/ chuyển Chi phí NVLTT xác đinh giá 154 Tống phát sinh Ngày ghi sổ Diễn giải Số Người ghi sổ Ngày (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 214.922.526 214.922.526 Trang Sô hiệu Tài Ngày 31 tháng 12 năm 2009 khoản Thủ trưởng đơn Nợ vị Có (Ký, ghi rõ họ tên) 31/10/09 5aS/MĐ 31/10/09 Trung - Chi phí SDMTC tháng 10/2009 331(1) 18.641.819 31/12/09 9aS/MĐ 31/12/09 Trung - Chi phí SDMTC tháng 12/2009 331(1) 24.356.628 31/12/09 CTy 31/12/09 Trích khấu hao TSCĐ quý 4/2009 214(1) 171.924.079 31/12/09 KC 31/12/06 K/ chuyển Chi phí NVLTT xác đinh giá 214.922.526 154 214.922.52 Ngày ghi Số Ngày Diễn giải Trang Số hiệu Có Nợ Từ tháng 10 đến tháng 12 năm 2009 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất, kinh doanh dang Mã tài khoản: 154 Đơn vị tính: VNĐ Biểu 06 Biểu 15 Sổ chi tiết Khoản mục BẢNGTừPHẦN Bổ đến LƯƠNG tháng 10 thángVÀ 12 BHXH năm 2009 THÁNG 11phí + 12/2009 Mã tài khoản: 154 Tên tài khoản: Chi sản xuất, kinh doanh dở dang Mã khoản mục: TH004 Tên khoản mục: Công trình nhà Làm việc tầng - chi nhánh viettel Hải Dưong CT: Nhà Làm việc tầng - chi nhánh viettel Hải Dương Đơn vị tính: VNĐ Đơn vi tính:VNĐ Ngàv ghi sổ T T Trang nhật chung Diễn giải Số Ghi có TK Đối tượng sử dụng Ngày Mức lương CB TK334- Phải trả công nhân viên Lương thực Cộng Sô hiệu ký Tài khoản Có Nợ TK 338 - Phải trả phải nộp khác KPCĐ BHXH BHYT Cộng Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Nhân viên kinh tê (Ký, ghi rõ họ tên) Chỉ huv trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) [...]... 27 2625 24 Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Lớp LớpKT1101KT1101-Khoa KhoaKê KêToán Toán Báo cáo thực tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT MỤC LỤC PHU LUC 04 LỜI NÓI ĐẦU PHẦN I :KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY cổ PHAN XÂY DỤNG số 11VINACONEX Kế toán trưởng 1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cổ phần Xây dựng số 11 1 2 Chức năng,nhiệm vụ và quy trình sản xuất của Công ty 2 3 Đặc điểm... điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 2 4 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong 2 năm 20082009 3 PHẦN II :TÌNH HÌNH CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY cổ PHAN XÂY DỤNG SÔ 11 - V1NACONEX 4 * CÔNG TÁC KÊ TOÁN A TÌNH HÌNH CHUNG .5 1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty 5 2 Một số đặc điểm công tác kế toán tại Công ty 6 B Tổ CHỨC KẾ TOÁN VÀ... của KT110 1Công ty Khoa được Kê xácToán định là Sinh viên Xuân TT Số hợp đồng Báo Nội dung cáo thực tập Số tiền 1 62809 Thuê 2 56940 Khoản mục chichung phí NCTT ở Công ty8 99.200 gồm tiền lương cho bộ phận công 8.992.000 9.891.200 phí sản xuất Thuê - Chi máy nhân máy 13.993.200 cộngLưong Trọng Yêm Tiền thuế Tổng GVHD:GS.TS 1.933.320 15.392.520 Trong thời gian thực tập tại Công ty, để phản ánh đúng công. .. đóng (Kỷ, họ tên) số: 352 tên) (Ký, họ tên) CÔNG TY CỔ PHẨN XẢY DƯNG sổ 11 Nội công Sô điều sản dung việc ĐV kiện T xuất, Khối lượng Đơn giá Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Biểu 03 31 Khối lượng Số tiền Số công theo định SỐ Thời gian công kết thúc Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Sô Bậc Họ và tên Hệ Tổng Số ngày trong tháng (ghi theo giờ công) lương hiệu sổ cái tài Khoản Sổ chi tiết Khoản mục Công trình : Nhà... Toán Báo cáo thực tập Báo Báocáo cáothực thựctập tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm GVHD:GS.TS GVHD:GS.TSLưong LưongTrọng TrọngYêm Yêm KẾT LUẬN PHỤ LỤC Trình tự ghi sổ kế toán theo03hình thức NKC Hợp đồng PHỤ làm LỤCkhoán 01 Trên đây là toàn bộ Sơ nội đồ dung báoSố: cáo 30trong tổ chức bộ máy thời quảngian lý thực tập tại Công ty cổ 1 Gia công phần Xây dựng số 11 của em Với những kiến thức đã được học trong... sô liệu thực tế ở một công trình thực hiện theo phương thức khoán là công trình nhà làm việc 7 tầng - chỉ nhánh vỉettel Hải Dương làm minh hoạ thuê ngoài và của công nhân trong danh sách Để phản ánh khoản mục chi phí NCTT, kê toán sử dụng TK622- chi phí NCTT 5.2 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất tại Công ty: Mỗi công trình giữa đội xây dựng, chủ nhiệm công trình và đội sản xuất trực tiếp thi công đều... khoán công việc Hàng ngày các tổ sản 5.2.1 Kê toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (NVLTT): xuất đều chấm công cho công nhân trực tiếp thi công vào bảng chấm công Cuối tháng cán bộ kỹ thuật cùng đội trưởng đội xây dựng tiến hành nghiệm thu Công trình việc 7 tầng - chi nhánh viettel Hải Dương là công khôi lượng công việcnhà hoànlàm thành trình khoán Để tiến hành mua vật tư, trả lương cho công. .. đội thỉ công làm giấy tạm ứng tiền chỉ phí công trình 5.2.3 Kế toán chi phí sử dụng máy thi công: GIÂY ĐỂ NGHỊ TẠM ÚNG Để tập hợp chi phí sử dụng máy thi công, kê toán sử dụng tài khoản 623 Công trình: - chi nhánh Hải Dương Tên tôi làm làviệc :7 tầng Phạm HuyviettelThông Địa chỉ : Chi nhánh Công ty tại Hà Nội Đề nghị tạm ứng sô tiền: 300.000.000 đồng Lý do tạm ứng: Mua vật tư, trả tiền nhân công công... giúp Công ty tiết kiệm đuợc khoản chi phí nhân viên coi kho, vận chuyển và cất giữ, hao hụt mất mát Do vậy tiết kiệm đuợc chi phí, góp phần hạ giá thành sản phẩm 2 NHƯƠC ĐIỂM: - Một sô khoản mục chi phí có thuế đầu vào nhung Công ty không khấu trừ nên CPSX tăng - Trong CPSXC chua có chi phí khấu hao TSCĐ 23 Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Báo cáo thực tập Báo Báocáo cáothực thựctập... KT1101- Khoa Kê Toán Sinh viên : Nguyễn Xuân Quỳnh Lớp KT1101- Khoa Kê Toán Báo cáo thực tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm - Hệ thông sổ kê toán mở dứng chê độ quy định gồm các sổ kế toán tổng hợp, chi tiết đáp ứng yêu cầu tổng hợp sô liệu cung cấp thông tin cần thiết cho nguời sử dụng - Khi tiến hành thi công công trình, NVL phục vụ trực tiếp thi công công trình đuợc mua ngoài, chuyển thẳng đến chân công ... Quỳnh Quỳnh Lớp Lớp KT1101KT1101- Khoa Khoa Kê Kê Toán Toán Báo cáo thực tập GVHD:GS.TS Lưong Trọng Yêm Phần II TÌNH HÌNH CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY cổ PHẦN XÂY DUNG số 11 *CÔNG TÁC KẾ TOÁN A... QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY cổ PHAN XÂY DỤNG số 11VINACONEX Kế toán trưởng Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần Xây dựng số 11 Chức năng,nhiệm vụ quy trình sản xuất Công ty Đặc điểm tổ... CỦA CỐNG TY: Thuê thu -Phòng Kế hoạch: có nhiệm vụ xây dựng kê hoạch sản xuất kinh doanh 639 nhập DNCôngphải ty Cổ phần Xây dựng sô đon vị xây công láp cho Công ty Phòng đứng lập hợp11đồng khoán