chương 1 cơ sở lý luận chung về đầu tư

5 Chơng Cơ sở lý luận chung đầu t Chơng Cơ sở lý luận chung đầu t Khái quát chung đầu t _ 1.1 Khái niệm đầu t _5 1.2 Vai trò đầu t 1.3 Phân loại hoạt động đầu t _6 1.4 Mục tiêu đầu t 1.4.1 Mục tiêu đầu t Nhà nớc 1.4.2 Mục tiêu đầu t doanh nghiệp _ Các hình thức đầu t _ 2.1 Đầu t gián tiếp 2.2 Đầu t trực tiếp Quá trình đầu t _ 3.1 Quá trình đầu t theo góc độ quản lý vĩ mô Nhà nớc 3.2 Quá trình đầu t doanh nghiệp _10 3.3 Các giai đoạn đầu t cho dự án 10 Khái quát vốn đầu t 13 4.1 Nguồn hình thành vốn đầu t _13 4.2 Vai trò vốn đầu t _14 4.3 Thành phần vốn đầu t 14 4.4 Phân loại vốn đầu t _15 Câu hỏi ôn tập 17 Khái quát chung đầu t 1.1 Khái niệm đầu t Đầu t theo nghĩa rộng hiểu nh trình bỏ vốn (bao gồm tiền, nguồn lực, công nghệ) để đạt đợc mục đích hay tập hợp mục đích định Mục tiêu cần đạt đợc đầu t mục tiêu trị, văn hoá, kinh tế, xã hội mục tiêu nhân đạo Hiện có nhiều khái niệm đầu t quan điểm khác nhau, lĩnh vực khác lại có cách nhìn nhận không giống đầu t Bùi Ngọc Toàn B/m Dự án Quản lý dự án Môn học: Lập phân tích dự án đầu t xây dựng giao thông Trong hoạt động kinh tế, đầu t đợc biểu cụ thể mang chất kinh tế Đó trình bỏ vốn (tiền, nhân lực, nguyên vật liệu, công nghệ ) vào hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ nhằm mục đích thu lợi nhuận Đây đợc xem chất hoạt động đầu t Trong hoạt động kinh tế khái niệm đầu t không lợi nhuận Nh vậy, hiểu đầu t đa lợng vốn định vào trình hoạt động kinh tế nhằm thu đợc lợng lớn sau khoảng thời gian định Các hoạt động đầu t gọi chung hoạt động sản xuất kinh doanh (với hoạt động đầu t bỏ vốn để nâng cao lực sản xuất chất lợng số lợng) Sau số khái niệm cụ thể vấn đề đầu t - Theo quan điểm kinh tế: Đầu t việc bỏ vốn để tạo nên tiềm lực dự trữ cho sản xuất, kinh doanh sinh hoạt Các tài sản cố định đợc tạo nên trình đầu t tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất nhau, có khả tạo điều kiện thúc đẩy phát triển đối tợng - Theo quan điểm tài chính: Đầu t chuỗi hành động chi tiền chủ đầu t ngợc lại chủ đầu t nhận đợc chuỗi thu tiền để đảm bảo hoàn vốn, đủ trang trải chi phí có lãi - Theo góc độ quản lý: Đầu t trình quản lý tổng hợp kinh doanh, cấu tài sản nhằm mục đích sinh lời Tóm lại đầu t trình bỏ vốn vào hoạt động lĩnh vực kinh tế, xã hội để thu đợc lợi ích dới hình thức khác Hoạt động đầu t thực cách tiến hành xây dựng tài sản cố định gọi đầu t xây dựng xây dựng đợc coi nh phơng tiện để đạt đợc mục đích đầu t Quá trình đầu t toàn hoạt động chủ đầu t từ bỏ vốn đến thu đợc kết thông qua việc tạo đa vào hoạt động tài sản cố định, hay nói khác toàn hoạt động để chuyển vốn đầu t dới dạng tiền tệ sang tài sản phục vụ mục đích đầu t Mục đích hoạt động xây dựng tạo đợc tài sản có lực sản xuất phục vụ phù hợp với mục đích đầu t 1.2 Vai trò đầu t Trong trình phát triển xã hội đòi hỏi phải mở rộng quy mô sản xuất nhằm thoả mãn nhu cầu không ngừng tăng lên vật chất tinh thần Để đáp ứng đợc nhu cầu sở vật chất kỹ thuật ngành kinh tế luôn cần bù đắp hoàn thiện mở rộng thông qua hoạt động đầu t Hoạt động đầu t có vai trò quan trọng, có ý nghĩa định đến quy mô xây dựng tốc độ phát triển sở vật chất, kỹ thuật toàn kinh tế quốc dân ngành kinh tế 1.3 Phân loại hoạt động đầu t ) Theo đối tợng đầu t - Đầu t cho đối tợng vật chất để khai thác cho sản xuất cho lĩnh vực hoạt động khác (đầu t trực tiếp) - Đầu t tài ) Theo chủ đầu t Bùi Ngọc Toàn B/m Dự án Quản lý dự án Chơng Cơ sở lý luận chung đầu t - Chủ đầu t Nhà nớc (đầu t cho công trình sở hạ tầng kinh tế xã hội vốn Nhà nớc) - Chủ đầu t doanh nghiệp (các doanh nghiệp Nhà nớc, Nhà nớc, độc lập liên doanh, nớc nớc) - Chủ đầu t cá thể riêng lẻ ) Theo nguồn vốn: - Vốn từ ngân sách Nhà nớc - Vốn tín dụng u đãi, từ ngân sách Nhà nớc - Vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) - Vốn tín dụng thơng mại - Vốn tự huy động từ doanh nghiệp Nhà nớc - Vốn hợp tác liên doanh với nớc doanh nghiệp Nhà nớc - Vốn đóng góp nhân dân vào công trình phúc lợi công cộng - Vốn tổ chức quốc doanh dân - Vốn đầu t trực tiếp nớc ) Theo cấu đầu t - Đầu t theo ngành kinh tế - Đầu t theo vùng lãnh thổ - Đầu t theo thành phần kinh tế ) Theo góc độ tái sản xuất tài sản cố định: - Đầu t (xây dựng, mua sắm tài sản cố định loại mới) - Đầu t lại thay thế, cải tạo tài sản cố định có) ) Theo góc độ trình độ kỹ thuật: - Đầu t theo chiều rộng đầu t theo chiều sâu - Đầu t theo tỷ trọng vốn đầu t cho thành phần mua sắm thiết bị, xây lắp chi phí đầu t khác ) Theo thời đoạn kế hoạch: - Đầu t ngắn hạn - Đầu t trung hạn - Đầu t dài hạn ) Theo tính chất quy mô dự án: Gồm ba nhóm A, B, C 1.4 Mục tiêu đầu t Đầu t vào hoạt động kinh tế đợc biểu dới mục tiêu kinh tế xã hội cụ thể Xác định cụ thể mục tiêu nhân tố đảm bảo cho hoạt động đầu t có hiệu Tuy nhiên, khía cạnh khác quan điểm hiệu lại không giống Đối Bùi Ngọc Toàn B/m Dự án Quản lý dự án Môn học: Lập phân tích dự án đầu t xây dựng giao thông với doanh nghiệp hiệu kinh tế tối đa hoá lợi nhuận Nhà nớc lại muốn hiệu kinh tế phải gắn với hiệu xã hội 1.4.1 Mục tiêu đầu t Nhà nớc - Đảm bảo phúc lợi công cộng dài hạn - Đảm bảo phát triển kỹ thuật, kinh tế chung dài hạn đất nớc - Đảm bảo yêu cầu bảo vệ môi trờng, tài nguyên đất nớc - Đảm bảo an ninh quốc phòng - Đầu t vào lĩnh vực mà doanh nghiệp riêng lẻ, t nhân đầu t nhu cầu vốn lớn, độ rủi ro cao, mà lĩnh vực lại cần thiết phát triển chung đất nớc cần thiết đời sống ngời - Nâng cao đời sống vật chất, văn hoá, tinh thần lợi ích công cộng nh: phát triển giáo dục, tạo việc làm, phân phối thu nhập Tóm lại mục tiêu Nhà nớc tăng trởng kinh tế thu nhập quốc dân mục tiêu phát triển cải thiện, phân phối thu nhập quốc dân (mục tiêu công xã hội) 1.4.2 Mục tiêu đầu t doanh nghiệp Mục tiêu đầu t doanh nghiệp có dạng sau: - Cực tiểu chi phí cực đại lợi nhuận - Cực đại khối lợng hàng hoá bán thị trờng - Cực đại giá trị tài sản cổ đông tính theo giá thị trờng - Đạt mức độ định hiệu tài dự án - Duy trì tồn doanh nghiệp cạnh tranh - Nâng cao uy tín, chất lợng sản phẩm để chiếm lĩnh thị trờng - Đầu t chiều sâu, đổi công nghệ - Đầu t để cải thiện điều kiện lao động doanh nghiệp - Đầu t liên doanh liên kết, hợp tác với nớc nhằm tranh thủ công nghệ, mở rộng thị trờng Các hình thức đầu t Việc xếp hình thức đầu t tính chất cố định Mặc dù vậy, hoạt động đầu t đợc tiến hành theo hai hình thức đầu t trực tiếp đầu t gián tiếp 2.1 Đầu t gián tiếp Là hình thức bỏ vốn vào hoạt động kinh tế nhằm đem lại hiệu cao cho thân ngời có vốn nh cho xã hội Nhng ngời bỏ vốn không trực tiếp tham gia quản lý hoạt động đầu t hay họ đến mục tiêu hoạt động đầu t Trong đầu t gián tiếp ngời đầu t vốn đợc sử dụng đâu, nh Hoạt động đầu t gián tiếp thờng đợc biểu dới nhiều hình thức khác Bùi Ngọc Toàn B/m Dự án Quản lý dự án Chơng Cơ sở lý luận chung đầu t nh mua cổ phiếu (nhng không tới mức để tham gia quản lý doanh nghiệp), tín phiếu, tín dụng Đầu t gián tiếp loại hình phổ biến chủ đầu t điều kiện khả tham gia đầu t trực tiếp nên họ chọn hình thức Mặt khác hình thức đầu t rủi ro 2.2 Đầu t trực tiếp Là hình thức đầu t mà ngời có vốn tham gia trực tiếp vào hoạt động quản lý hoạt động đầu t Họ biết đợc mục tiêu nh phơng thức hoạt động kinh tế vốn họ bỏ Hình thức đầu t trực tiếp thờng đợc biểu dới hình thức sau: liên doanh, công ty cổ phần Đầu t trực tiếp gồm có hai nhóm: đầu t chuyển dịch đầu t phát triển - Đầu t chuyển dịch: có nghĩa chuyển dịch vốn đầu t từ ngời sang ngời khác theo chế thị trờng tài sản đợc chuyển dịch Hay việc mua lại cổ phần doanh nghiệp, xí nghiệp, công ty Việc chuyển dịch không làm ảnh hởng đến vốn doanh nghiệp, nhng có khả tạo lực quản lý, sản xuất Việc tiến hành cổ phần hoá doanh nghiệp nớc ta hình thức đầu t chuyển dịch - Đầu t phát triển: Là hình thức đầu t quan trọng chủ yếu, ngời có vốn (cá nhân, tập thể, Nhà nớc) gắn liền với hoạt động kinh tế đầu t Hoạt động đầu t theo hình thức nhằm nâng cao lực sở sản xuất có theo hớng số lợng chất lợng, tạo lực sản xuất Đây hình thức tái sản xuất mở rộng hình thức đầu t quan trọng tạo việc làm mới, sản phẩm thúc đẩy kinh tế phát triển Xét tổng thể chung khái niệm đầu t, đầu t tài chính, đầu t gián tiếp đầu t chuyển dịch không tự vận động tồn nh đầu t phát triển Ngợc lại đầu t phát triển đạt đợc quy mô lớn có tham gia hình thức đầu t khác Trong kinh tế nay, Chính phủ không áp đặt hình thức đầu t bắt buộc với thành phần kinh tế Nhng phải có can thiệp định Nhà nớc để đảm bảo cho thị trờng đầu t phát triển phù hợp với tăng trởng kinh tế Quá trình đầu t 3.1 Quá trình đầu t theo góc độ quản lý vĩ mô Nhà nớc Xác định định hớng kinh tế - trị đất nớc Xác định chiến lợc phát triển kinh tế - xã hội kế hoạch định hớng phát triển kinh tế xã hội đất nớc Xây dựng chiến lợc định hớng quy hoạch tổng thể định hớng cho đầu t Xây dựng bổ sung luật pháp sách có liên quan đến đầu t Hớng dẫn kiểm tra doanh nghiệp lập thực dự án đầu t Tổ chức thẩm định duyệt dự án đầu t Tổng kết rút kinh nghiệm Bùi Ngọc Toàn B/m Dự án Quản lý dự án 10 Môn học: Lập phân tích dự án đầu t xây dựng giao thông 3.2 Quá trình đầu t doanh nghiệp Điều tra tình hình nhu cầu sản phẩm thị trờng Xác định lực chủ quan doanh nghiệp mặt công suất sản xuất lực dịch vụ Xây dựng chiến lợc kinh doanh tổng thể, đặc biệt chiến lợc phát triển sản phẩm dịch vụ có liên quan đến hoạt động đầu t doanh nghiệp Xây dựng chiến lợc đầu t tổng thể Lập dự án đầu t cho đối tợng riêng lẻ Tổ chức thực dự án biện pháp kiểm tra, điều chỉnh Tổng kết, rút kinh nghiệm để áp dụng cho kỳ kế hoạch 3.3 Các giai đoạn đầu t cho dự án Theo Nghị định Chính phủ việc ban hành quy chế quản lý đầu t xây dựng (ban hành kèm theo Nghị định số 52/1999/NĐ-CP ngày 08/07/1999) Trình tự đầu t xây dựng gồm giai đoạn sau: Chuẩn bị đầu t Thực đầu t Kết thúc xây dựng đa công trình vào khai thác sử dụng Đầu vào - Nhân lực - Vật lực - Tài lực Chuẩn bị đầu t Quá trình đầu t Đầu Các giai đoạn đầu t Các công trình hoàn thành kết kinh tế - xã hội việc đa công trình vào khai thác Thực đầu t Kết thúc xây dựng, đa dự án vào khai thác, sử dụng Hình 1.1 Nội dung trình đầu t xây dựng Giai đoạn chuẩn bị đầu t Giai đoạn tạo tiền đề định thành công hay thất bại giai đoạn sau Trong giai đoạn chuẩn bị đầu t vấn đề chất lợng, xác kết nghiên cứu, việc tính toán lập dự toán quan trọng Tổng chi phí cho giai đoạn chuẩn bị đầu t chiếm 0,5 đến 15% vốn đầu t Thực tốt công tác chuẩn bị đầu t tạo tiền đề cho giai đoạn đạt hiệu kinh tế (đúng tiến độ, tránh phá làm lại, tránh chi phí không cần thiết), tạo điều kiện cho trình hoạt động dự án đợc thuận lợi, Bùi Ngọc Toàn B/m Dự án Quản lý dự án 11 Chơng Cơ sở lý luận chung đầu t nhanh chóng thu hồi vốn đầu t có lãi Tất công trình dự định đầu t phải trải qua giai đoạn chuẩn bị đầu t chuẩn bị chu đáo công tác sau đây: - Nghiên cứu cần thiết phải đầu t quy mô đầu t xây dựng công trình - Tiếp xúc thăm dò thị trờng nớc nớc để tìm nguồn cung ứng vật t, thiết bị tiêu thụ sản phẩm, khả huy động nguồn vốn để đầu t lựa chọn hình thức đầu t - Điều tra khảo sát, chọn địa điểm xây dựng - Lập dự án đầu t - Gửi hồ sơ dự án văn trình đến ngời có thẩm quyền định đầu t, tổ chức cho vay vốn đầu t quan thẩm định dự án Giai đoạn kết thúc nhận đợc văn Quyết định đầu t đầu t Nhà nớc văn Giấy phép đầu t đầu t thành phần kinh tế khác Giai đoạn thực đầu t Dự án đợc thực phải đảm bảo hiệu đầu t cho thời gian ngắn nhất, chi phí nhỏ đạt đợc hiệu cao Trong giai đoạn chi phí phải bỏ từ 85% ữ 99% vốn đầu t ứ đọng suốt năm thực đầu t Do việc rút ngắn thời gian vấn đề quan trọng cần thiết nhằm hạn chế thiệt hại nh việc ứ đọng vốn, h hỏng vật liệu thời tiết thi công dở dang Thời gian thực đầu t phụ thuộc nhiều vào công tác chuẩn bị đầu t, vào việc quản lý thực đầu t quản lý thực hoạt động khác có liên quan trực tiếp đến kết trình thực đầu t Giai đoạn thực đầu t giữ vai trò định việc thực trình đầu t nhằm vật chất hoá vốn đầu t thành tài sản cố định cho kinh tế quốc dân giai đoạn trớc hết phải làm tốt công tác chuẩn bị xây dựng Chủ đầu t có trách nhiệm: - Xin giao đất thuê đất theo quy định Nhà nớc - Xin giấy phép xây dựng giấy phép khai thác tài nguyên - Chuẩn bị mặt xây dựng - Mua sắm thiết, bị công nghệ 10 - Tổ chức tuyển chọn t vấn khảo sát, thiết kế, giám định kỹ thuật chất lợng công trình 11 - Thẩm định phê duyệt thiết kế kỹ thuật, tổng dự toán 12 - Tổ chức đấn thầu mua sắm thiết bị, thi công xây lắp công trình 13 - Ký kết hợp đồng với nhà thầu để thực dự án Các tổ chức xây lắp có trách nhiệm: 14 - Chuẩn bị điều kiện cho thi công xây lắp San lấp mặt xây dựng điện, nớc, công xởng kho tàng, bến cảng, đờng sá, lán trại công trình tạm phục vụ thi công, chuẩn bị vật liệu xây dựng v.v 15 - Chuẩn bị xây dựng công trình liên quan trực tiếp Bùi Ngọc Toàn B/m Dự án Quản lý dự án 12 Môn học: Lập phân tích dự án đầu t xây dựng giao thông Kế hoạch đầu t, xây dựng Nhà nớc T vấn thiết kế Chủ đầu t (bên A) Lập hồ sơ dự án + khái toán Khảo sát sơ Khảo sát chi tiết Kiểm định - xét duyệt Lập hồ sơ thiết kế kỹ thuật + dự toán chi tiết Kiểm định - xét duyệt 10' T vấn giám sát 11 Khảo sát - thiết kế thi công, lập tiến độ thi công Tổ chức đấu thầu 9' Các bên B lập hồ sơ dự thầu 10 Đơn vị trúng thầu (Bên B) 12 Tổ chức SX mua vật liệu, vật t 13 Đền bù, bàn giao mặt 14 Tổ chức thi công 14' Các hạng mục 15 Nghiệm thu sở 16 Lập hồ sơ hoàn công 17 Nghiệm thu toàn 18 Kiểm định - Quyết toán Hình 1.2 Sơ đồ trình tự đầu t xây dựng Bùi Ngọc Toàn B/m Dự án Quản lý dự án 13 Chơng Cơ sở lý luận chung đầu t 16 - Bớc công việc giai đoạn thực đầu t tiến hành thi công xây lắp công trình theo thiết kế, dự toán tổng tiến độ đợc duyệt Trong bớc công việc quan, bên đối tác có liên quan đến việc xây lắp công trình phải thực đầy đủ trách nhiệm mình, cụ thể là: 17 - Chủ đầu t có nhiệm vụ theo dõi, kiểm tra việc thực hợp đồng 18 - Các nhà t vấn có trách nhiệm giám định kỹ thuật chất lợng công trình theo chức hợp đồng ký kết 19 - Các nhà thầu phải thực tiến độ chất lợng xây dựng công trình nh ghi hợp đồng Yêu cầu quan trọng công tác thi công xây lắp đa công trình vào khai thác, sử dụng đồng bộ, hoàn chỉnh, thời hạn quy định theo tổng tiến độ, đảm bảo chất lợng hạ giá thành xây lắp Giai đoạn hết thúc xây dựng đa công trình vào khai thác sử dụng Giai đoạn vận hành kết giai đoạn thực đầu t nhằm đạt đợc mục tiêu dự án Nếu kết của giai đoạn thực đầu t tạo thành đảm bảo tính đồng bộ, chất lợng tốt, tiến độ, địa điểm thích hợp với quy mô tối u hiệu hoạt động kết mục tiêu dự án phụ thuộc trực tiếp vào việc tổ chức quản lý hoạt động kết cấu đầu t Thực tốt giai đoạn chuẩn bị đầu t thực đầu t tạo điều kiện thuận lợi cho trình tổ chức quản lý, khai thác Nội dung công việc giai đoạn kết thúc xây dựng đa công trình vào khai thác sử dụng bao gồm: 20 - nghiệm thu, bàn giao công trình; 21 - thực việc kết thúc xây dựng; 22 - vận hành công trình, hớng dẫn sử dụng công trình; 23 - bảo hành công trình; 24 - toán vốn đầu t; 25 - phê duyệt toán Công trình đợc bàn giao toàn cho ngời sử dụng xây lắp hoàn chỉnh theo thiết kế đợc duyệt nghiệm thu đạt chất lợng Hồ sơ bàn giao phải đầy đủ theo quy định phải đợc nộp lu trữ theo quy định pháp luật lu trữ Nhà nớc Nghĩa vụ thực hợp đồng xây dựng đợc chấm dứt hoàn toàn hết thời hạn bảo hành công trình Sau nhận bàn giao công trình chủ đầu t có trách nhiệm khai thác, sử dụng đầy đủ lực công trình, hoàn thiện tổ chức phơng pháp quản lý nhằm phát huy đầy đủ tiêu kinh tế - kỹ thuật đề dự án Khái quát vốn đầu t 4.1 Nguồn hình thành vốn đầu t Vốn đầu t số tiền tích lũy đợc hoạt động sản xuất kinh doanh cá nhân, tập thể Nhà nớc, tiền tích luỹ xã hội, tiền tiết kiệm nhân dân vốn huy Bùi Ngọc Toàn B/m Dự án Quản lý dự án 14 Môn học: Lập phân tích dự án đầu t xây dựng giao thông động từ nguồn khác đợc đa vào sử dụng trình tái sản xuất nhằm trì tiềm lực sẵn có hay tạo lực sản xuất Vốn đầu t bao gồm vốn tích luỹ tự có vốn vay (kể nớc) 4.2 Vai trò vốn đầu t Trong điều kiện sản xuất hàng hoá, hoạt động sản xuất kinh doanh muốn tiến hành đợc phải có vốn đầu t Với kinh tế thị trờng, vốn đầu t vấn đề quan tâm loại hình doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp thành lập, vốn đầu t đợc dùng để tạo dựng sở vật chất kỹ thuật ban đầu nh: xây dựng nhà xởng, mua sắm thiết bị, nguyên vật liệu, trả lơng cho ngời lao động thời kỳ sản xuất kinh doanh Đối với doanh nghiệp hoạt động, vốn đầu t đợc dùng để trang bị thêm máy móc thiết bị, xây dựng thêm nhà xởng, tăng thêm quy mô vốn lu động nhằm mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh có, sửa chữa mua sắm TSCĐ, thay TSCĐ hỏng, hao mòn (kể hao mòn hữu hình hao mòn vô hình) TSCĐ 4.3 Thành phần vốn đầu t Vốn đầu t để thực dự án đầu t hay tổng mức đầu t toàn số vốn đầu t dự kiến để chi phí cho toàn trình đầu t nhằm đạt đợc mục tiêu đầu t để đa vào khai thác sử dụng theo yêu cầu dự án (bao gồm yếu tố trợt giá) 4.3.1 Xét theo giác độ vốn cố định, vốn lu động Hai thành phần vốn đầu t dự án đầu t là: -Vốn cố định đợc dùng để xây dựng công trình, mua sắm thiết bị (nói chung tài sản cố định dự án) - Vốn lu động (chủ yếu dự trữ vật t, tiền mặt) đợc dùng cho trình khai thác sử dụng tài sản cố định dự án đầu t trình sản xuất kinh doanh sau Ngoài chi phí chuẩn bị đầu t, chi phí dự phòng 4.3.2 Xét theo giác độ thành phần tổng dự toán Tổng dự toán xây dựng công trình dự án toàn chi phí cần thiết dự tính để đầu t xây dựng công trình, hạng mục công trình thuộc dự án Tổng dự toán đợc xác định bớc thiết kế kỹ thuật (đối với trờng hợp thiết kế bớc), thiết kế vẽ thi công (đối với trờng hợp thiết kế bớc bớc) để quản lý chi phí xây dựng công trình Tổng dự toán bao gồm chi phí đợc tính theo dự toán xây dựng công trình, hạng mục công trình gồm chi phí xây dựng, chi phí thiết bị, chi phí khác đợc tính dự toán xây dựng công trình chi phí dự phòng, chi phí quản lý dự án số chi phí khác dự án Tổng dự toán không bao gồm: Chi phí đền bù giải phóng mặt bằng, tái định c kể chi phí thuê đất thời gian xây dựng, chi phí đầu t hạ tầng kỹ thuật (nếu có), vốn lu động ban đầu cho sản xuất (đối với dự án sản xuất, kinh doanh) Tổng dự toán xây dựng công trình GTDT đợc tính theo công thức: n GTDT = G XDCTi + G KTDT (1.1) i =1 đó: Bùi Ngọc Toàn B/m Dự án Quản lý dự án 15 Chơng Cơ sở lý luận chung đầu t G XDCTi - dự toán công trình, hạng mục công trình thứ i; GKTDT - chi phí quản lý dự án chi phí khác thuộc tổng dự toán a Dự toán xây dựng công trình đợc xác định từ thiết kế kỹ thuật (đối với công trình thiết kế bớc) thiết kế vẽ thi công (đối với công trình thiết kế bớc bớc) Dự toán xây dựng công trình bao gồm: Chi phí xây dựng công trình + công trình phụ trợ + công trình tạm phục vụ thi công (GXDCPT ); Chi phí xây dựng nhà tạm trờng để điều hành thi công (GXDLT); Chi phí thiết bị (GTB); Chi phí khác thuộc dự toán xây dựng công trình (GKDT) chi phí dự phòng (GDP) Dự toán xây dựng công trình đợc tính theo công thức: GXDCT = GXD + GTB + GKDT + GDP (1.2) đó: GXD = GXDCPT + GXDLT (1.3) b Chi phí quản lý dự án chi phí khác gồm: - Chi phí quản lý chung dự án - Chi phí tổ chức thực công tác giải phòng mặt - Chi phí thẩm định thẩm tra thiết kế, tổng dự toán, dự toán - Chi phí giám sát thi công xây dựng lắp đặt - Chi phí lập báo cáo đầu t xây dựng công trình dự án xây dựng quan trọng quốc gia, dự án nhóm A - Chi phí bảo hiểm công trình - Chi phí nguyên liệu, lợng, nhân lực cho trình chạy thử không tải có tải (đối với dự án sản xuất, kinh doanh) - Lệ phí thẩm định dự án, lệ phí cấp phép xây dựng (nếu có) 4.4 Phân loại vốn đầu t Để phù hợp với phơng hớng đổi chế quản lý kinh tế từ chế độ hành bao cấp sang hạch toán kinh doanh XHCN, vốn đầu t đợc phân theo nhiều cách khác - Theo hình thức sở hữu vốn: Bao gồm vốn đầu t từ ngân sách thuộc sở hữu Nhà nớc (kể vốn viện trợ, vốn vay cân đối ngân sách phần tín dụng Nhà nớc từ ngân sách cho vay ), vốn đầu t tổ chức tập thể (vốn vay tín dụng, vốn huy động cổ phần ), vốn cá nhân - Theo nguồn hình thành: Bao gồm vốn tín dụng, nguồn vốn cấp phát từ ngân sách, nguồn vốn viện trợ, vốn vay nớc ngoài, vốn huy động từ nhân dân, vốn liên doanh liên kết Tóm lại dù phân chia vốn đầu t theo hình thức vốn đầu t gồm loại sau: Vốn ngân sách Nhà nớc: Vốn đầu t từ ngân sách phận thu nhập quốc dân nằm ngân sách trung ơng hay địa phơng Sau tính toán cân đối tích luỹ tiêu dùng xã hội, Bùi Ngọc Toàn B/m Dự án Quản lý dự án 16 Môn học: Lập phân tích dự án đầu t xây dựng giao thông đợc đa vào để tái sản xuất mở rộng thông qua hoạt động đầu t XDCB Nguồn vốn ngân sách đợc hình thành từ thu nhập quốc dân, vốn phủ vay nớc để đầu t, vốn viện trợ Vốn ngân sách Nhà nớc đợc đầu t cho công trình sản xuất then chốt kinh tế, công trình kết cấu hạ tầng quan trọng, số công trình nghiệp văn hoáxã hội, khoa học - kỹ thuật quan trọng, công trình an ninh quốc phòng quản lý Nhà nớc Vốn tín dụng đầu t: Bao gồm vốn tín dụng đầu t Nhà nớc vốn tín dụng đầu t Ngân hàng Vốn tín dụng đầu t dùng để: + Đầu t xây dựng mới, cải tạo, mở rộng, đổi kỹ thuật - công nghệ công trình sản xuất kinh doanh dịch vụ có hiệu quả, có khả thu hồi vốn có đủ điều kiện vay vốn theo quy định ngân hàng đầu t phát triển + Những công trình thuộc mục tiêu trọng điểm Nhà nớc đợc u tiên vay tín dụng đầu t với lãi suất khuyến khích Vốn đầu t xây dựng đơn vị sản xuất kinh doanh: Đợc hình thành từ nguồn vốn đầu t XDCB thân đơn vị đó, từ lợi nhuận lại, từ quỹ khấu hao, tiền lý, nhợng bán tài sản Vốn vay nớc ngoài: Là nguồn vốn đợc hình thành từ: - Vốn Chính phủ vay theo hợp đồng ký kết với nớc - Vốn đơn vị sản xuất kinh doanh dịch vụ trực tiếp vay tổ chức, cá nhân nớc - Vốn ngân hàng đầu t phát triển vay Vốn vay nớc đơn vị sản xuất kinh doanh dịch vụ đơn vị tự vay, tự trả nợ lãi vay cho tổ chức, cá nhân nớc Trờng hợp tổ chức, cá nhân nớc yêu cầu ngân hàng bảo lãnh ngân hàng thẩm tra dự án vay chấp nhận bảo lãnh số vốn vay dự án đảm bảo đợc điều kiện trả nợ Vốn viện trợ: Vốn viện trợ vốn Chính phủ, tổ chức cá nhân nớc tài trợ dới hình thức cho không để thực dự án XDCB Vốn đợc ghi vào ngân sách Nhà nớc để quản lý, sử dụng theo mục đích, đối tợng quy chế quản lý đầu t Nhà nớc Vốn hợp tác liên doanh với nớc ngoài: Là số vốn tổ chức, cá nhân nớc trực tiếp đa vào Việt Nam ngoại tệ tài sản đợc phủ Việt Nam chấp nhận để hợp tác kinh doanh sở hợp đồng thành lập doanh nghiệp liên doanh hay doanh nghiệp 100% vốn nớc theo quy định Luật đầu t nớc Việt Nam Vốn huy động nhân dân thành phần kinh tế khác: Bùi Ngọc Toàn B/m Dự án Quản lý dự án Chơng Cơ sở lý luận chung đầu t 17 Vốn huy động tiền, nguyên vật liệu công lao động đợc sử dụng vào công trình, lĩnh vực đem lại lợi ích thiết thực cho thân ngời góp vốn, nh xây dựng công trình thuỷ lợi, giao thông nông thôn công trình phúc lợi công cộng khác Câu hỏi ôn tập Khái niệm đầu t mục đích, vai trò đầu t? Phân biệt mục tiêu đầu t Nhà nớc doanh nghiệp? Phân loại hoạt động đầu t Phân biệt đầu t trực tiếp đầu t gián tiếp Trình tự nội dung giai đoạn đầu t xây dựng Khái niệm vốn đầu t? Hãy nêu thành phần vốn đầu t nguồn vốn đầu t Bùi Ngọc Toàn B/m Dự án Quản lý dự án [...]... công cộng khác Câu hỏi ôn tập 1 Khái niệm đầu t và mục đích, vai trò của đầu t? Phân biệt mục tiêu đầu t của Nhà nớc và của doanh nghiệp? 2 Phân loại hoạt động đầu t 3 Phân biệt đầu t trực tiếp và đầu t gián tiếp 4 Trình tự và nội dung các giai đoạn đầu t và xây dựng 5 Khái niệm vốn đầu t? Hãy nêu các thành phần vốn đầu t và các nguồn vốn đầu t Bùi Ngọc Toàn B/m Dự án và Quản lý dự án ... cơ sở hợp đồng hoặc thành lập các doanh nghiệp liên doanh hay doanh nghiệp 10 0% vốn nớc ngoài theo quy định của Luật đầu t nớc ngoài tại Việt Nam Vốn huy động của nhân dân và các thành phần kinh tế khác: Bùi Ngọc Toàn B/m Dự án và Quản lý dự án Chơng 1 Cơ sở lý luận chung về đầu t 17 Vốn huy động có thể là tiền, nguyên vật liệu hoặc công lao động đợc sử dụng vào các công trình, lĩnh vực đem lại lợi.. .15 Chơng 1 Cơ sở lý luận chung về đầu t G XDCTi - dự toán công trình, hạng mục công trình thứ i; GKTDT - chi phí quản lý dự án và chi phí khác thuộc tổng dự toán a Dự toán xây dựng công trình đợc xác định từ thiết kế kỹ thuật (đối với công trình thiết kế 3 bớc) hoặc thiết kế bản vẽ thi công (đối với công trình thiết kế 2 bớc và 1 bớc) Dự toán xây dựng công trình bao... có) 4.4 Phân loại vốn đầu t Để phù hợp với phơng hớng đổi mới cơ chế quản lý kinh tế từ chế độ hành chính bao cấp sang hạch toán kinh doanh XHCN, vốn đầu t có thể đợc phân theo nhiều cách khác nhau - Theo hình thức sở hữu vốn: Bao gồm vốn đầu t từ ngân sách thuộc sở hữu Nhà nớc (kể cả vốn viện trợ, vốn vay cân đối trong ngân sách và phần tín dụng Nhà nớc từ ngân sách cho vay ), vốn đầu t của các tổ chức... tín dụng đầu t Nhà nớc và vốn tín dụng đầu t Ngân hàng Vốn tín dụng đầu t dùng để: + Đầu t xây dựng mới, cải tạo, mở rộng, đổi mới kỹ thuật - công nghệ các công trình sản xuất kinh doanh dịch vụ có hiệu quả, có khả năng thu hồi vốn và có đủ điều kiện vay vốn theo quy định của ngân hàng đầu t và phát triển + Những công trình thuộc các mục tiêu trọng điểm của Nhà nớc thì đợc u tiên vay tín dụng đầu t với... sách Nhà nớc để quản lý, sử dụng theo đúng mục đích, đối tợng và quy chế quản lý đầu t của Nhà nớc Vốn hợp tác liên doanh với nớc ngoài: Là số vốn của các tổ chức, cá nhân nớc ngoài trực tiếp đa vào Việt Nam bằng ngoại tệ hoặc bất kỳ tài sản nào đợc chính phủ Việt Nam chấp nhận để hợp tác kinh doanh trên cơ sở hợp đồng hoặc thành lập các doanh nghiệp liên doanh hay doanh nghiệp 10 0% vốn nớc ngoài theo... theo công thức: GXDCT = GXD + GTB + GKDT + GDP (1. 2) trong đó: GXD = GXDCPT + GXDLT (1. 3) b Chi phí quản lý dự án và chi phí khác gồm: - Chi phí quản lý chung dự án - Chi phí tổ chức thực hiện công tác giải phòng mặt bằng - Chi phí thẩm định hoặc thẩm tra thiết kế, tổng dự toán, dự toán - Chi phí giám sát thi công xây dựng và lắp đặt - Chi phí lập báo cáo đầu t xây dựng công trình đối với dự án xây dựng... liên kết Tóm lại dù phân chia vốn đầu t theo hình thức nào thì vốn đầu t cũng gồm các loại sau: Vốn ngân sách Nhà nớc: Vốn đầu t từ ngân sách là một bộ phận của thu nhập quốc dân nằm trong ngân sách trung ơng hay địa phơng Sau khi đã tính toán cân đối giữa tích luỹ và tiêu dùng của xã hội, Bùi Ngọc Toàn B/m Dự án và Quản lý dự án 16 Môn học: Lập và phân tích dự án đầu t xây dựng giao thông đợc đa vào... động đầu t XDCB Nguồn vốn ngân sách đợc hình thành từ thu nhập quốc dân, vốn chính phủ vay nớc ngoài để đầu t, vốn viện trợ Vốn ngân sách Nhà nớc đợc đầu t cho những công trình sản xuất then chốt của nền kinh tế, những công trình kết cấu hạ tầng quan trọng, một số công trình vì sự nghiệp văn hoáxã hội, khoa học - kỹ thuật quan trọng, công trình an ninh quốc phòng và quản lý Nhà nớc Vốn tín dụng đầu. .. trình thuộc các mục tiêu trọng điểm của Nhà nớc thì đợc u tiên vay tín dụng đầu t với lãi suất khuyến khích Vốn đầu t xây dựng cơ bản của các đơn vị sản xuất kinh doanh: Đợc hình thành từ các nguồn vốn đầu t XDCB của bản thân các đơn vị đó, từ lợi nhuận còn lại, từ quỹ khấu hao, tiền thanh lý, nhợng bán tài sản Vốn vay nớc ngoài: Là nguồn vốn đợc hình thành từ: - Vốn do Chính phủ vay theo hợp đồng ... Ngọc Toàn B/m Dự án Quản lý dự án 11 Chơng Cơ sở lý luận chung đầu t nhanh chóng thu hồi vốn đầu t có lãi Tất công trình dự định đầu t phải trải qua giai đoạn chuẩn bị đầu t chuẩn bị chu đáo công... Kiểm định - Quyết toán Hình 1. 2 Sơ đồ trình tự đầu t xây dựng Bùi Ngọc Toàn B/m Dự án Quản lý dự án 13 Chơng Cơ sở lý luận chung đầu t 16 - Bớc công việc giai đoạn thực đầu t tiến hành thi công... t Bùi Ngọc Toàn B/m Dự án Quản lý dự án Chơng Cơ sở lý luận chung đầu t - Chủ đầu t Nhà nớc (đầu t cho công trình sở hạ tầng kinh tế xã hội vốn Nhà nớc) - Chủ đầu t doanh nghiệp (các doanh nghiệp