PHÂN TÍCH BCTC và dự báo KINH DOANH của CTY TNHH MTV DV DINH DƯỠNG bà mẹ và TRẺ EM tâm PHÚC

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO ĐẶC BIỆT KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN DỊCH VỤ DINH DƯỠNG BÀ MẸ VÀ TRẺ EM TÂM PHÚC SVTH: TRẦN LÊ NGỌC CHÂU MSSV: 1154060030 NGÀNH: TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG GVHD: TS TRẦN PHƯƠNG THẢO Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2015 LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến Cô TS.Trần Phương Thảo hướng dẫn tận tình cho suốt trình thực luận tốt nghiệp Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Công ty TNHH MTV Dịch vụ Dinh Dưỡng Bà Mẹ Trẻ Em Tâm Phúc cho phép tạo điều kiện cho thực tập quý Công ty Tôi xin chân thành cảm ơn Cô Trương Thị Hoàng Phượng - Kế toán trưởng công ty, cô Thái Thị Kim Tài - Kế toán toàn thể anh chị làm việc công ty nhiệt tình giúp đỡ, giải đáp truyền đạt cho nhiều kiến thức chuyên môn giúp hiểu biết thêm quý Công ty Những điều giúp hoàn thành luận tốt nghiệp hành trang giúp vững bước nghề nghiệp tương lai Mặc dù có nhiều cố gắng để thực đề tài cách hoàn chỉnh Song hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên luận không tránh khỏi thiếu sót định mà thân chưa thấy Tôi mong góp ý quý Thầy, Cô giáo để luận tốt nghiệp đạt kết tốt Tôi xin chân thành cảm ơn Sinh viên, Trần Lê Ngọc Châu i NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ý nghĩa Từ viết tắt TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho BH CCDV Bán hàng Cung cấp dịch vụ BQ bình quân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn VCSH Vốn chủ sở hữu EAT Lợi nhuận sau thuế ROS Tỷ suất sinh lợi doanh thu ROA Tỷ suất sinh lợi tài sản ROE Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu iii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT iii MỤC LỤC iv DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC HÌNH viii CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU 1.1 TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.2 LÝ DO CHỌN LĨNH VỰC VÀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.3 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.5 DỮ LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .3 1.6 KẾT CẤU BÀI LUẬN TỐT NGHIỆP CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ THUYẾT CHUNG VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO KINH DOANH 2.1 KHÁI NIỆM, MỤC ĐÍCH VÀ Ý NGHĨA CỦA VIỆC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài 2.1.2 Mục đích việc phân tích báo cáo tài 2.1.3 Ý nghĩa việc phân tích báo cáo tài 2.2 CÁC TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP SỬ DỤNG ĐỂ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.2.1 Các tài liệu sử dụng để phân tích báo cáo tài 2.2.2 Các phương pháp sử dụng để phân tích báo cáo tài 2.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 10 2.3.1 Phân tích khái quát tình hình tài 10 2.3.2 Phân tích khái quát bảng cân đối kế toán 10 2.3.3 Phân tích khái quát báo cáo kết hoạt động kinh doanh 11 2.3.4 Phân tích khái quát báo cáo lưu chuyển tiền tệ 11 2.3.5 Phân tích tỷ số tài 12 2.3.6 Phân tích Dupont .15 2.4 CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ DỰ BÁO KINH DOANH .17 iv 2.4.1 Khái niệm 17 2.4.2 Vai trò dự báo kinh doanh 17 2.4.3 Các phương pháp dự báo kinh doanh 17 2.5 CÁC NGHIÊN CỨU ĐÃ THỰC HIỆN LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI 18 CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY, PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DV-DD BÀ MẸ VÀ TRẺ EM TÂM PHÚC 20 3.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TÂM PHÚC .20 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển .20 3.1.2 Hoạt động kinh doanh công ty 21 3.1.3 Cơ cấu tổ chức nhân .23 3.2 SƠ LƯỢC VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH CÔNG TY TÂM PHÚC 26 3.2.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 26 3.2.2 Phân tích bảng báo cáo thu nhập .36 3.2.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 39 3.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH 41 3.3.1 Phân tích khả toán 41 3.3.2 Phân tích hiệu hoạt động 42 3.3.3 Phân tích cấu tài 44 3.3.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn 45 3.4 PHÂN TÍCH DUPONT .46 3.5 DỰ BÁO KINH DOANH CÔNG TY TÂM PHÚC NĂM 2015 49 3.5.1 Cơ sở dự báo 49 3.5.2 Dự báo khoản mục 50 3.5.3 Dự báo báo cáo tài .54 CHƯƠNG 4: ĐÁNH GIÁ VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ DINH DƯỠNG BÀ MẸ VÀ TRẺ EM TÂM PHÚC 59 4.1 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY TÂM PHÚC .59 4.1.1 Thành tựu 59 4.1.2 Hạn chế 60 4.1.3 Nguyên nhân 61 v 4.2 ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP .62 4.2.1 Nhóm giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tài công ty 63 4.2.2 Nhóm giải pháp bổ trợ .66 KẾT LUẬN 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 PHỤ LỤC .72 vi DANH MỤC BẢNG Bảng 3.1: Tình hình Tổng Tài sản Tổng Nguồn vốn Công ty Tâm Phúc 26 Bảng 3.2: Bảng phân tích mối quan hệ tài sản nguồn vốn Công ty Tâm Phúc 34 Bảng 3.3: Bảng doanh thu hàng hoá bách hoá thức ăn giải khát Công ty Tâm Phúc 36 Bảng 3.4: Cơ cấu chi phí bán hàng Công ty Tâm Phúc năm 2013, 2014 37 Bảng 3.5: Bảng lưu chuyển tiền tệ Công ty Tâm Phúc 39 Bảng 3.6: Bảng phân tích hiệu hoạt động Công ty Tâm Phúc 43 Bảng 3.7: Bảng phân tích cấu tài Công ty Tâm Phúc 44 Bảng 3.8: Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty Tâm Phúc 45 Bảng 3.9: Phân tích sơ đồ Dupont 46 Bảng 3.10: Doanh thu tốc độ tăng trưởng doanh thu Công ty Tâm Phúc từ 2008 – 2014 dự toán 2015 50 Bảng 3.11: Tỷ lệ Giá vốn hàng bán/ Doanh thu từ 2008 – 2014 dự toán 2015…50 Bảng 3.12: Tỷ lệ Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Doanh thu từ 2008 – 2014 dự toán 2015 51 Bảng 3.13: Doanh thu hoạt động tài từ 2008 – 2014 dự toán 2015 51 Bảng 3.14: Tỷ lệ khoản mục tài sản lưu động doanh thu từ 2008 – 2014 dự toán 2015 52 Bảng 3.15: Giá trị Tài sản ngắn hạn khác từ 2008 – 2014 dự toán 2015 52 Bảng 3.16: Giá trị Tài sản cố định tốc độ tăng tài sản cố định từ 2008 – 2014 dự toán 2015 53 Bảng 3.17: Giá trị Tài sản dài hạn khác từ 2008 – 2014 dự toán 2015 53 Bảng 3.18: Tỷ lệ nguồn tài trợ tự động doanh thu từ 2008 – 2014 dự toán 2015 54 Bảng 3.19: Bảng Báo cáo kết kinh doanh dự toán 2015 54 Bảng 3.20: Bảng cân đối kế toán dự toán 2015 55 Bảng 3.21: Bảng cân đối kế toán dự toán 2015 điều chỉnh 56 Bảng 3.22: Bảng tổng hợp tiêu tài năm 2014 dự toán 2015 57 vii DANH MỤC HÌNH Biểu đồ 2.1: Sơ đồ Dupont 16 Biểu đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức Công ty Tâm Phúc 23 Biểu đồ 3.2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán Công ty Tâm Phúc 25 Biểu đồ 3.3: Quy mô cấu tài sản Công ty Tâm Phúc 27 Biểu đồ 3.4: Tình hình biến động tiêu Tài sản Ngắn hạn Công ty Tâm Phúc 28 Biểu đồ 3.5: Tình hình biến động tiêu Tài sản dài hạn Công ty Tâm Phúc 30 Biểu đồ 3.6: Quy mô cấu nguồn vốn Công ty Tâm Phúc 31 Biểu đồ 3.7: Tình hình biến động tiêu Nợ phải trả Công ty Tâm Phúc 32 Biểu đồ 3.8: Các tỷ số toán Công ty Tâm Phúc 41 Biểu đồ 3.9: Tổng hợp tỷ số hiệu hoạt động Công ty Tâm Phúc 42 viii CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU Chương nêu tổng quan vấn đề nghiên cứu với nội dung thực trạng dịch vụ dinh dưỡng Việt Nam, nêu lý chọn đề tài với tầm quan trọng phân tích báo cáo tài việc cải thiện tình hình kinh doanh ngành Ngoài chương đặt mục tiêu nghiên cứu, liệu phương pháp nghiên cứu Việc thực chương giúp cho người đọc có tranh tổng quát đề tài 1.1 TỔNG QUAN VỀ VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU Với xu toàn cầu hoá hội nhập kinh tế mở rộng hội phát triển cho hầu hết lĩnh vực kinh tế xã hội, Việt Nam đạt nhiều thành tựu cải thiện tình trạng dinh dưỡng Tỷ lệ suy dinh dưỡng trẻ em bà mẹ giảm đáng kể bền vững, hiểu biết người dân dinh dưỡng hợp lý nâng cao Mặc dù đạt thành tựu đáng ghi nhận thời gian qua Việt Nam phải đương đầu với thách thức lớn dinh dưỡng Hệ thống dinh dưỡng lâm sàng tiết chế bệnh viện chưa quan tâm mức bị ảnh hưởng trình chuyển đổi từ chế bao cấp sang chế thị trường, hệ thống cần khôi phục phát triển để đáp ứng ngày tốt nhu cầu chăm sóc dinh dưỡng Mạng lưới triển khai hoạt động dinh dưỡng chưa đồng Đội ngũ cán làm công tác dinh dưỡng cộng đồng bệnh viện thiếu số lượng yếu chất lượng Ngoài ra, vấn đề tăng dân số đặt áp lực lớn cho ngành dịch vụ dinh dưỡng Theo kết điều tra dân số nhà Tổng cụ Thống kê Quỹ Dân số Liên hợp quốc công bố (1/4/2014), tổng dân số Việt Nam đạt gần 90,5 triệu người, đạt tỷ suất tăng dân số trung bình năm 1,06% nước đứng thứ 13 nước đông dân giới Đến năm 2020, dân số nước ta có khoảng 100 triệu người nên vấn đề đảm bảo đủ lượng lương thực thực phẩm, với dịch vụ chăm sóc sức khỏe dinh dưỡng cần quan tâm hết Theo tổ chức Y tế giới WHO, cải thiện sức khoẻ bà mẹ Mục tiêu Phát triển Thiên niên kỷ (MDGs) cộng đồng quốc tế thông qua năm 2000 Với MDG5, nhiều nước cam kết giảm ¾ tử vong mẹ năm từ 1990 đến 2015 Kể từ năm 1990, tử vong mẹ giới giảm 47% Đầu tư cho dinh dưỡng đầu tư cho phát triển nguồn nhân lực có chất lượng để góp phần phục vụ nghiệp công nghiệp hóa, đại hóa đất nước Chiến lược quốc gia dinh dưỡng giai đoạn 2011- 2020 phận tách rời chiến lược phát triển kinh tế xã hội đất nước nhằm giải vấn đề dinh dưỡng nảy sinh, tiếp tục cải thiện tình trạng dinh dưỡng người dân Việt Nam đặc biệt phụ nữ trẻ em góp phần nâng cao tầm vóc, thể lực trí tuệ người Việt Nam DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO  Sách Nguyễn Minh Kiều (2010), Tài doanh nghiệp bản, Nhà xuất Thống kê, Tp.Hồ Chí Minh Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học kinh tế Quốc Dân, Hà Nội 2011 Ngô Kim Phượng tác giả (2009), Phân tích tài doanh nghiệp, Trường Đại học Ngân hàng, Tp.HCM Phan Đức Dũng (2009), Phân tích báo cáo tài định giá trị doanh nghiệp, Nhà xuất Thống kê, Tp.Hồ Chí Minh Phan Đức Dũng (2011), Phân tích dự báo kinh doanh, Nhà xuất Lao Động Xã Hội, TP.Hồ Chí Minh Võ Minh Long, Giáo trình giảng Tổng quan phân tích báo cáo tài Zvi Bodie, Alex Kane, Alan J.Marcus, Những vấn đề đầu tư, Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fullbright Báo cáo tài năm 2008, 2009, 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 Công Ty TNHH MTV Dịch vụ Dinh Dưỡng Bà Mẹ Trẻ Em Tâm Phúc  Bài báo Internet www.gso.gov.vn www.soyte.hanoi.gov.vn Huy Tuấn (17/12/2014), “Dân số Việt Nam vượt mốc 90 triệu người”, Tạp chí Cộng Sản, truy cập địa http://www.tapchicongsan.org.vn/Home/PrintStory.aspx?distribution=30913&print=tr ue Tổng cục Dân số - Kế hoạch hoá gia đình Quỹ dân số liên hiệp quốc, “Nội dung chủ yếu chiến lược dân số sức khoẻ sinh sản Việt Nam giai đoạn 2011 – 2020”, Tổng cục dân số, download đường link http://www.gopfp.gov.vn/documents/18/24354/Noi+dung+CL+DS-KHHGD.pdf Thủ tướng phủ (24/4/2012), “ Chiến lược quốc gia dinh dưỡng giai đoạn 2011 – 2020 tầm nhìn đến năm 2030”, Viện dinh dưỡng, truy cập địa http://viendinhduong.vn/news/vi/415/181/0/a/phan-thu-hai-chien-luoc-quoc-gia-vedinh-duong-giai-doan-2011-den-2020-va-tam-nhin-den-nam-2030.aspx Unicef, “Dinh Dưỡng”, Tổ chức y tế giới Tây Thái Bình Dương, truy cập địa http://www.wpro.who.int/vietnam/topics/nutrition/factsheet/vi/ 70 Lưu Thị Ngọc (2009), Phân tích tỷ số tài chủ yếu biện pháp cải thiện tình hình tài công ty Cổ phần vật tư nông nghiệp I Hải Phòng Nguyễn Phước Hùng (2007), Hoạch định tài năm 2007 Công ty TNHH Việt An Võ Mai Thế Linh (2014), Phân tích hoạch định tài Công ty cổ phần vật tư – xăng dầu Comeco 71 PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng cân đối kế toán phần tài sản Công ty Tâm Phúc từ 2011 – 2014 ĐVT: đồng TÀI SẢN 2011 2012 2013 2014 TSNH 11.501.366.342 7.024.550.490 4.648.717.436 6.484.385.144 Tiền khoản tương đương tiền Tiền 6.035.031.642 5.733.930.126 2.801.234.406 4.750.120.057 4.035.031.642 2.033.930.126 2.801.234.406 4.750.120.057 Các khoản tương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác Hàng tồn kho 2.000.000.000 3.700.000.000 4.549.498.598 290.289.000 903.414.513 220.958.000 184.184.500 260.289.000 251.374.000 220.958.000 9.240.000 30.000.000 244.750.000 4.356.074.098 911.836.102 407.290.513 1.000.331.364 933.068.517 1.513.307.087 Tài sản ngắn hạn khác TSDH 493.731.259 294.094.418 273.214.896 514.901.908 Tài sản cố định 361.731.259 294.094.418 159.681.351 266.942.952 Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá 358.531.245 293.454.400 159.681.351 266.942.952 934.015.901 1.055.434.628 1.055.434.400 544.822.164 - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá -575.484.656 -761.980.228 -895.753.049 -277.879.212 3.200.014 640.018 27.800.000 27.800.000 - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản dài hạn khác TỔNG TÀI SẢN -24.599.986 -27.159.982 113.533.545 247.958.956 4.921.932.332 6.999.287.052 5.000.000 11.000.000 132.000.000 11.995.097.601 7.318.644.908 72 Phụ lục 2: Bảng cân đối kế toán phần nguồn vốn Công ty Tâm Phúc từ 2011 – 2014 ĐVT: đồng NGUỒN VỐN 2011 2012 2013 2014 NỢ PHẢI TRẢ 5.193.771.436 7.380.964.974 3.580.290.779 6.960.305.535 Nợ ngắn hạn 5.193.771.436 7.380.964.974 3.580.290.779 6.960.305.535 Phải trả người bán 2.145.877.505 1.660.288.936 1.379.943.695 2.417.946.328 2.013.258.992 1.333.034.714 763.146.492 997.014.925 606.973.511 1.549.563.045 1.386.425.082 1.472.386.547 427.608.428 2.838.078.279 50.775.510 2.072.957.735 0 0 VỐN CHỦ SỞ HỮU 6.801.326.165 -62.320.066 1.341.641.781 38.981.517 Vốn chủ sở hữu 6.801.326.165 -62.320.066 1.341.641.781 38.981.517 -62.320.066 1.341.641.781 38.981.517 7.318.644.908 4.921.932.560 6.999.287.052 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Nợ dài hạn 53.000 Lợi nhuận sau thuế chưa phân 6.801.326.165 phối TỔNG 11.995.097.601 NGUỒN VỐN 73 Phụ lục 3: Bảng báo cáo kết kinh doanh công ty Tâm phúc từ 2011 –2014 ĐVT: đồng CHỈ TIÊU Doanh thu BH CCDV Doanh thu BH CCDV Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp BH CCDV Doanh thu hoạt động tài CPBH CPQLDN Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 2011 2012 2013 2014 77.854.412.062 94.293.911.906 85.902.632.759 85.327.184.120 77.854.412.062 94.293.911.906 85.902.632.759 85.327.184.120 63.150.098.156 78.182.072.139 71.025.184.242 67.858.983.628 14.704.313.906 16.111.839.767 14.877.448.517 17.468.200.492 130.880.091 384.985.367 85.355.644 21.272.452 3.717.756.318 3.900.766.658 1.660.280.873 2.236.102.683 9.457.156.806 10.359.955.793 4.021.179.410 1.958.553.453 8.983.071.298 5.993.889.141 2.028.811.170 9.466.772.633 1.012.000 9.457.156.806 10.360.967.793 8.983.071.298 56.253.637 9.523.026.270 1.655.002.441 1.851.859.273 2.245.767.826 2.095.065.778 7.802.154.365 8.509.108.520 6.737.303.472 7.427.960.492 Nguồn: Báo cáo tài doanh nghiệp 2011, 2012, 2013, 2014 74 Phụ lục 4: Bảng phân tích hàng ngang bảng báo cáo kết kinh doanh công ty Tâm Phúc từ 2001 –2014 ĐVT: triệu đồng, % CHỈ TIÊU Doanh thu BH CCDV Các khoản giảm trừ doanh thu Chênh lệch 2012/2011 Mức Tỷ lệ tăng tăng 16.439 21% Chênh lệch 2013/2012 Mức Tỷ lệ tăng tăng -8.391 -9% Chênh lệch 2014/2013 Mức Tỷ lệ tăng tăng -575 -0,67% Doanh thu BH CCDV 16.439 21% -8.391 -9% -575 -0,67% Giá vốn hàng bán 15.032 24% -7.157 -9% -3.166 -31% 1.408 10% -1.234 -8% -2.245 -4,46% 254 194% -300 -78% 183 5% 120 3% 1.973 49,06% 576 35% -278 -12% 70 3,59% 903 10% -1.377 -13% 484 5,38% 0% -1 -100% 56 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 904 10% -1.378 -13% 540 6,01% Chi phí thuế TNDN hành 197 12% 394 21% -151 -6,71% EAT 707 9,06% -1.772 -21% 691 10,25% Lợi nhuận gộp BH CCDV Doanh thu hoạt động tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận khác -64 -75,08% Nguồn: Báo cáo tài doanh nghiệp 2011, 2012, 2013, 2014 75 Phụ lục 5: Bảng phân tích hàng dọc bảng báo cáo kết kinh doanh công ty Tâm Phúc từ 2011 – 2014 ĐVT: triệu đồng, % 2011 CHỈ TIÊU Giá trị 2012 Tỷ Giá trị trọng 100% 94.294 2013 2014 Tỷ Tỷ Tỷ Giá trị Giá trị trọng trọng trọng 100% 85.903 100 85.327 100 % % Doanh thu BH CCDV GVHB 77.854 63.150 81% 78.182 83% 71.025 83% 67.859 80% Lợi nhuận gộp BH CCDV Doanh thu hoạt động tài CPBH 14.704 19% 16.112 17% 14.877 17% 17.468 20% 131 0,17% 385 0,41% 85 0,1% 3.718 5% 3.901 4% 4.021 5% 5.994 7% CPQLDN 1.660 2% 2.236 2% 1.959 2% 2.029 2% Lợi nhuận từ HĐKD Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN hành 9.457 12% 10.360 11% 8.983 10% 9.467 11% 0,001% EAT 21 0,02% 56 0,07% 9.457 12% 10.361 11% 8.983 10 % 9.523 11% 1.655 2% 1.852 2% 2.246 3% 2.095 2% 7.802 10 % 8.509 9% 6.737 8% 7.428 9% Nguồn: Báo cáo tài doanh nghiệp 2011, 2012, 2013, 2014 76 Phụ lục : Bảng phân tích khả toán Công ty Tâm Phúc từ 2011 – 2014 Đơn vị Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Nợ ngắn hạn Tỷ số toán thời Tỷ số toán nhanh Tỷ số toán tiền triệu đồng Lần 2011 11.501 2012 7.025 2013 4.649 6.035 5.734 2.801 0 4.549 912 5.194 2,21 2,04 1,16 290 1.000 7.381 0,95 0,82 0,78 903 933 11 3.580 1,3 1,03 0,78 2014 6.484 4.750 221 1.513 6.960 0,93 0,71 0,68 Nguồn: Báo cáo tài doanh nghiệp 2011, 2012, 2013, 2014 77 Phụ lục 7: Bảng phân tích hiệu hoạt động Công ty Tâm Phúc từ 2011 – 2014 Đơn vị Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho bq Doanh thu Các khoản phải thu bq Phải trả người bán bq Tài sản cố định bq Tài sản ngắn hạn bq Tổng tài sản bq Vòng quay tồn kho Số ngày tồn kho bq Vòng quay khoản phải thu Số ngày thu tiền bq Vòng quay khoản phải trả Số ngày trả tiền bq Vòng quay TSCĐ Vòng quay TSNH Vòng quay Tổng TS triệu đồng vòng ngày vòng ngày vòng ngày vòng vòng vòng 2011 2012 2013 2014 63.150 78.182 71.025 67.859 793 956 967 1.223 77.854 94.294 85.903 85.327 4.295 2.420 597 562 1.690 1.903 1.520 1.899 264 328 227 213 9.058 9.263 5.837 5.567 9.568 9.657 6.121 5.961 79,7 81,77 73,47 55,48 4,58 4,48 4,97 6,58 18,13 38,97 143,93 151,78 20,14 9,39 2,54 2,4 37,84 41,58 47,36 36,38 9,65 8,8 7,71 10,03 295,68 287,56 378,61 400,01 8,59 10,18 14,72 15,33 8,14 9,76 14,04 14,32 78 Phụ lục 8: Phân tích Swot tình hình hoạt động Công ty Tâm Phúc Điểm mạnh (S): Có mô hình kinh doanh chuyên nghiệp máy quản lý đầy đủ bệnh viện: Khởi đầu canteen thuộc công đoàn bệnh viện phụ sản Từ Dũ với số lượng nhân viên 55 người Tiếp theo trở thành hộ kinh doanh đến năm 2007 thức công ty TNHH với số lượng nhân viên 157 nhân viên mức doanh thu hằng tháng đạt trung bình tỷ đồng Danh mục sản phẩm đa dạng: Sản phẩm đa dạng với 50 ăn khác ngày, bên cạnh 150-160 loại mặt hàng bách hoá bán ngày, đảm bảo vệ sinh an toàn thực phẩm Mối quan hệ tốt với nhà cung cấp, chủ động nguồn nguyên liệu đầu vào: bên cạnh hợp tác làm ăn lâu dài số nhà cung cấp lớn, công ty tạo hội cho nhà cung cấp nhỏ lẻ để đem sản phẩm họ đến tay người tiêu dùng Tiềm lực tài mạnh: nhiều doanh nghiệp gặp khó khăn lãi suất vay công ty chủ động sử dụng nguồn vốn tự có không dùng đến nguồn vốn vay Chính sách đãi ngộ người lao động tốt: Nhận thức tầm quan trọng nguồn nhân lực tồn phát triển doanh nghiệp, Công ty tạo điều kiện cho người lao động yên tâm, gắn bó lâu dài, sách đãi ngộ lao động Công ty xem trọng liên tục hoàn thiện Một số sách công ty kể đến là: nhận loại bảo hiểm đầy đủ, hưởng lương suất theo lợi nhuận bên cạnh lương bản, chế độ bữa ăn ngày buổi, lương tháng 13, nhân viên hoàn thành công việc tốt du lịch nước ngoài… Các sách thể tôn trọng công ty nghề nghiệp, sống, gia đình nhân viên, đảm bảo nhân viên an tâm tập trung phát triển nghiệp công ty để tiếp tục tạo chia sẻ giá trị Điểm yếu (W): Đội ngũ nhân chưa đủ mạnh để mở rộng địa bàn kinh doanh: Chi nhánh 468 Nguyễn Trãi, phường 8, quận 5, thành phố Hồ Chí Minh chi nhánh 957 đường Ba Tháng Hai, phường 7, quận 11, thành phố Hồ Chí Minh hoạt động chưa thực hiệu quả, doanh thu mang lại cho công ty chiếm không đáng kể so với doanh thu bệnh viện Từ Dũ Chất lượng nhân viên bán hàng chưa thực tốt: với số lượng khách hàng gần 6.000 lượt đến sử dụng dịch vụ công ty ngày, thời gian cao điểm 11h – 12h, sơ suất thiếu nhiệt tình nhân viên bán hàng điểm trừ công ty 79 Cơ hội (O): Tính độc quyền: Công ty Tâm Phúc công ty dịch vụ dinh dưỡng, sở thầu độc quyền nằm bệnh viện phụ sản Từ Dũ, bệnh viện đầu ngành sản phụ khoa nước, đồng thời trung tâm sản phụ khoa lớn khu vực phía Nam Lực lượng khách hàng tiềm nhu cầu lớn: Do đặc thù kinh doanh phục vụ chủ yếu cho sản phụ thân nhân họ, công ty có lượng khách hàng ổn định qua năm Đối thủ cạnh tranh bị suy yếu vấn đề liên quan đến chất lượng sản phẩm vệ sinh an toàn thực phẩm: xét đến đối thủ cạnh tranh bệnh viện có quy mô với công ty Tâm Phúc gần đối thủ cạnh tranh trực tiếp với công ty cửa hàng xe đồ ăn nhỏ lẻ khu vực xung quanh bệnh viện Từ Dũ Do với quy mô nhỏ lẻ nên vấn đề vệ sinh an toàn thực phẩm không đảm bảo, điều làm thúc đẩy xu hướng người tiêu dùng chuyển sang sử dụng sản phẩm công ty Tâm Phúc Thách thức (T): Dù công ty đơn vị thầu bệnh viện phụ sản lớn nước điều khiến công ty bị phụ thuộc nhiều vào bệnh viện: công ty phải nộp 84,5% lợi nhuận đạt không tỷ cho bệnh viện hằng năm, hoạt động sửa chữa xây bệnh viện tác động trực tiếp lên hoạt động kinh doanh công ty lúc 80 81 82 83 84 [...]... trình bày tổng quan về Công ty TNHH MTV Dịch vụ Dinh dưỡng Bà Mẹ và Trẻ Em Tâm Phúc Tiếp theo đó thực hiện phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH MTV Dịch vụ Dinh dưỡng Bà Mẹ và Trẻ Em Tâm Phúc thông qua bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả kinh doanh, bảng lưu chuyển tiền tệ, phân tích các tỷ số tài chính và phân tích mô hình Dupont Bên cạnh đó, chương 4 cũng thực hiện dự báo kinh doanh. .. VỀ CÔNG TY, PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DV- DD BÀ MẸ VÀ TRẺ EM TÂM PHÚC Chương 3 bao gồm ba nội dung lớn: đầu tiên là nêu một bức tranh tổng quan về Công ty TNHH MTV DV- DD Bà mẹ và Trẻ em Tâm Phúc với quá trình hình thành phát triển, hoạt động kinh doanh cùng sơ đồ bộ máy tổ chức Tiếp theo tiến hành phân tích hoạt động tài chính tại công ty bao gồm phân tích bảng cân... TNHH MTV DV- DD Bà Mẹ và Trẻ Em Tâm Phúc, mức doanh thu hằng năm đạt trung bình 7 tỷ đồng với số lượng nhân viên là 157 nhân viên 3.1.2 Hoạt động kinh doanh chính của công ty Hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH MTV Dịch vụ Dinh Dưỡng Bà Mẹ và Trẻ Em Tâm Phúc là hoạt động kinh doanh Dịch vụ và Dinh dưỡng, doanh nghiệp áp dụng quy mô vừa và nhỏ Ngành nghề kinh doanh ban đầu của công ty là canteen phục... nguồn vốn cần thiết cho quá trình hoạt động kinh doanh 2 Vì những vấn đề thiết yếu như vậy, tôi đã chọn đề tài Phân tích báo cáo tài chính và dự báo kinh doanh của Công ty TNHH MTV Dịch vụ Dinh dưỡng Bà Mẹ và Trẻ Em Tâm Phúc để làm bài luận tốt nghiệp 1.3 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Mục tiêu nghiên cứu là nhằm làm rõ tình hình tài chính, tình hình kinh doanh và các luồng tiền tại công ty, qua đó có thể... PHẠM VI NGHIÊN CỨU Bài luận tốt nghiệp nghiên cứu về tình hình tài chính Công ty TNHH MTV Dịch Vụ Dinh Dưỡng Bà mẹ và Trẻ em Tâm Phúc trong những năm từ 2011 đến năm 2014 Sau đó là dự báo kinh doanh cho công ty trong năm 2015 dựa trên bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty từ 2008 đến năm 2014 để có được số liệu sát với thực tế nhất Bên cạnh đó, Công ty Tâm Phúc thuộc loại... ngay hôm nay và ảnh hưởng lớn đến tương lai của tổ chức, doanh nghiệp, nên dự báo kinh doanh luôn luôn cần thiết nếu doanh nghiệp thực sự mong muốn mình tồn tại và phát triển bền vững 2.4.3 Các phương pháp dự báo kinh doanh Về nguyên tắc, có hai phương pháp dự báo thông thường nhất được áp dụng trong quá trình làm công tác dự báo kinh doanh là phương pháp tỷ lệ % doanh thu và phương pháp phân tích hồi...1.2 LÝ DO CHỌN LĨNH VỰC VÀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Với mong muốn cải thiện tình trạng dinh dưỡng cho người dân Việt Nam, đặc biệt là cho bà mẹ và trẻ em, Công ty TNHH MTV Dịch vụ Dinh Dưỡng Bà Mẹ và Trẻ Em Tâm Phúc (gọi tắt là Công ty Tâm Phúc) được thành lập vào ngày 23/11/2007 Khởi đầu là căn tin thuộc công đoàn bệnh viện phụ sản Từ Dũ với số lượng nhân viên 55 người cùng mức doanh thu 2-3 tỷ đồng một... VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO KINH DOANH Chương 2 trình bày các lý thuyết liên quan đến vấn đề cần nghiên cứu bao gồm lý thuyết về phân tích báo cáo tài chính, tài liệu, phương pháp và những nội dung quan trọng khi phân tích, khái quát về dự báo kinh doanh công ty và cuối cùng là tổng hợp một số nghiên cứu đã được thực hiện liên quan đến đề tài 2.1 KHÁI NIỆM, MỤC ĐÍCH VÀ Ý NGHĨA CỦA VIỆC PHÂN... VIỆC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 2.1.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài chính “ Phân tích các báo cáo tài chính là quá trình sử dụng các báo cáo tài chính của doanh nghiệp để phân tích và đánh giá tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó đo lường, đánh giá nhằm có những quyết định và hoạch định tài chính phù hợp trong tương lai.” (Nguyễn Minh Kiều, 2011, tr58 và 59) Tương tự, Phân tích báo cáo tài... phối và xuất hàng, có trách nhiệm phục vụ nhiệt tình chu đáo bữa ăn, các bữa liên hoan, hội nghị của khách hàng trong suốt thời gian ăn tại công ty Bộ phận phân phối: nhận sản phẩm từ bộ phận bếp, phân phối sản phẩm đến từng quầy để phục vụ khách hàng  Tổ chức công tác tài chính và kế toán Công ty TNHH MTV Dịch vụ Dinh Dưỡng Bà Mẹ và Trẻ Em Tâm Phúc là một doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ dinh dưỡng ... TY, PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH VÀ DỰ BÁO KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DV- DD BÀ MẸ VÀ TRẺ EM TÂM PHÚC Chương bao gồm ba nội dung lớn: nêu tranh tổng quan Công ty TNHH MTV DV- DD Bà mẹ Trẻ em Tâm Phúc. .. Dinh dưỡng Bà Mẹ Trẻ Em Tâm Phúc Tiếp theo thực phân tích tình hình tài Công ty TNHH MTV Dịch vụ Dinh dưỡng Bà Mẹ Trẻ Em Tâm Phúc thông qua bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết kinh doanh, bảng... động kinh doanh công ty Hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ Dinh Dưỡng Bà Mẹ Trẻ Em Tâm Phúc hoạt động kinh doanh Dịch vụ Dinh dưỡng, doanh nghiệp áp dụng quy mô vừa nhỏ Ngành nghề kinh