Kiểm soát nội bộ với huy động tiền gửi tại ngân hàng TMCP công thương việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ THU HIỀN KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60.34.20 TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng - Năm 2015 Công trình hoàn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS ĐINH BẢO NGỌC Phản biện 1: PGS.TS Hoàng Tùng Phản biện 2: TS Phan Văn Tâm Luận văn bảo vệ trước hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp Thạc sĩ Quản trị kinh doanh họp Đại học Đà Nẵng vào ngày 17 tháng 10 năm 2015 Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm thông tin – học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hình kinh doanh có nhiều rủi ro, dễ xảy gian lận sai sót Để ngăn ngừa tổn thất rủi ro xảy trình hoạt đông kinh doanh ngân hàng, biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nước, trước hết thân NHTM phải có biện pháp hữu hiệu Mà biện pháp quan trọng phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội cách đầy đủ có hiệu Thực tế, hoạt động kiểm soát nội NHTM đề cập áp dụng năm gần nên phần lớn thiếu kinh nghiệm lý luận thực tiễn Chính vậy, việc nghiên cứu để xây dựng hệ thống KSNB hoàn thiện NHTM Việt Nam nói chung Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam nói riêng việc cần thiết giai đoạn Hiện tại, có số đề tài nghiên cứu hoạt động kiểm soát nội ngân hàng nói chung, lĩnh vực kiểm soát nội hoạt động tín dụng, chưa có nghiên cứu sâu vào mảng huy động tiền gửi Đó lý tác giả thực đề tài “Kiểm soát nội huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam” Mục đích nghiên cứu Tổng hợp quan điểm, khái niệm hệ thống kiểm soát nội hoạt động tiền gửi Tìm hiểu làm rõ quy trình, quy định chung hệ thống kiểm soát nội hoạt động tiền gửi Ngân hàng nhà nước ban hành quy trình, quy định riêng NHCT Việt Nam Khảo sát, đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động tiền gửi Ngân hàng Công thương Việt Nam Đề xuất định hướng, giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động tiền gửi Ngân hàng Công thương Việt Nam Câu hỏi nghiên cứu Kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi gì? Kiểm soát nội huy động tiền gửi bao hàm nội dung gì? Các nhân tố ảnh hưởng công tác kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi? Thực trạng kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam nào? Có kết gì? Những hạn chế gì? Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam cần tiến hành giải pháp để tiếp tục hoàn thiện công tác kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi? Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: vấn đề lý luận thực tiễn công tác kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Phạm vi nghiên cứu: đề tài tập trung nghiên cứu kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam sở khảo sát thực trạng với liệu giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2014 Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên vấn trực tiếp, thống kê mô tả, so sánh phương pháp phân tích liệu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết nghiên cứu giúp đánh giá thực trạng công tác kiểm soát nội huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam đạt kết gì, tồn hạn chế Trên sở để hoàn thiện nâng cao hiệu hoạt động kiểm soát nội huy động tiền gửi Ngân hàng Công thương Việt Nam Bố cục Đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài nghiên cứu trình bày bao gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm soát nội huy động tiền gửi ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát nội huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm vai trò hoạt động huy động tiền gửi Tiền gửi tiền mà doanh nghiệp cá nhân gửi vào ngân hàng thương mại nhằm mục đích phục vụ hoạt động toán không dùng tiền mặt, tiết kiệm số mục đích khác Là giá trị tiền tệ mà NHTM nhận từ khách hàng cá nhân tổ chức kinh tế 1.1.2 Các hình thức huy động tiền gửi Ngân hàng thương mại a Phân loại theo thời gian - Huy động ngắn hạn - Huy động trung hạn - Huy động dài hạn b Phân loại theo đối tượng huy động - Huy động vốn từ dân cư - Huy động vốn từ doanh nghiệp tổ chức kinh tế - Huy động vốn từ ngân hàng tổ chức tín dụng khác c Phân loại theo nghiệp vụ huy động  Huy động vốn qua nghiệp vụ nhận tiền gửi - Huy động tiền gửi không kỳ hạn - Huy động tiền gửi có kỳ hạn  Huy động tiền gửi tiết kiệm - Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn - Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn - Tiền gửi tiết kiệm có thời hạn dài  Huy động vốn qua nghiệp vụ vay - Vay từ Tổ chức tín dụng - Vay từ Ngân hàng Trung ương  Huy động vốn qua phát hành công cụ nợ  Huy động vốn qua hình thức khác 1.1.3 Rủi ro hoạt động huy động tiền gửi Rủi ro hoạt động huy động tiền gửi bao gồm loại sau đây: - Rủi ro lãi suất - Rủi ro khoản - Rủi ro sở hữu - Rủi ro hoạt động 1.2 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.2.1 Khái niệm kiểm soát nội KSNB theo định nghĩa COSO (Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission) quy trình chịu ảnh hưởng hội đồng quản trị, nhà quản lý nhân viên khác tổ chức, thiết kế để cung cấp bảo đảm hợp lý việc thực mục tiêu mà HĐQT mong muốn là: - Hiệu lực hiệu hoạt động - Tính chất đáng tin cậy báo cáo tài - Sự tuân thủ luật lệ quy định hành 1.2.2 Nguyên tắc hoạt động hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại Hoạt động hệ thống KSNB phải đảm bảo nguyên tắc sau Thứ nhất, rủi ro có nguy ảnh hưởng xấu đến hiệu mục tiêu hoạt động tổ chức tín dụng phải nhận dạng, đo lường, đánh giá thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa có biện pháp quản lý rủi ro thích hợp; Thứ hai, hoạt động hệ thống KSNB phần không tách rời hoạt động ngày tổ chức tín dụng; Thứ ba, phân cấp ủy quyền phải thiết lập, thực hợp lý, cụ thể, rõ ràng, tránh xung đột lợi ích, bảo đảm cán không đảm nhiệm lúc cương vị, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn chồng chéo với nhau; Thứ tư, đảm bảo chấp hành chế hạch toán, kế toán theo quy định phải có hệ thống thông tin nội tài chính, hoạt động, tình hình tuân thủ tổ chức tín dụng; Thứ năm, hệ thống thông tin công nghệ thông tin tổ chức tín dụng phải giám sát, bảo vệ hợp lý, an toàn; Thứ sáu, đảm bảo cán bộ, nhân viên hiểu tầm quan trọng hoạt động KSNB; Thứ bảy, người điều hành phận, đơn vị nghiệp vụ cá nhân có liên quan phải thường xuyên xem xét, đánh giá tính hiệu lực hiệu hệ thống KSNB; Thứ tám, cá nhân, phận cấp tổ chức tín dụng phải thường xuyên, kiểm tra tự kiểm tra việc thực quy định, quy trình nội có liên quan; Thứ chín, lãnh đạo đơn vị, phận tổ chức tín dụng phải báo cáo kết tự đánh giá hệ thống KSNB đơn vị 1.2.3 Mục tiêu hệ thống kiểm soát nội Có thể chia mục tiêu kiểm soát đơn vị thành ba nhóm: - Mục tiêu hoạt động - Mục tiêu thông tin - Mục tiêu tuân thủ 1.3 CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.3.1 Khái niệm kiểm soát nội huy động tiền gửi Kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi toàn sách, bước kiểm soát thủ tục kiểm soát hoạt động huy động tiền gửi thiết lập nội ngân hàng nhằm đảm bảo ba mục tiêu: - Hoạt động huy động tiền gửi an toàn hiệu - Hệ thống thông tin, sổ sách, báo cáo tài báo cáo hoạt động huy động tiền gửi xác, đáng tin cậy kịp thời - Đảm bảo hoạt động huy động tiền gửi ngân hàng tuân thủ theo quy định, chế sách, pháp luật hành, chiến lược, sách kinh doanh quy trình nghiệp vụ mà cấp lãnh đạo quản lý điều hành ngân hàng quy định 1.3.2 Nội dung công tác kiểm soát nội huy động tiền gửi ngân hàng thƣơng mại a Môi trường kiểm soát Các nhân tố thuộc môi trường kiểm soát chung chủ yếu liên quan đến quan điểm, thái độ nhận thức hành động nhà quản lý ngân hàng b Đánh giá rủi ro Là quy trình để xác định phân tích rủi ro việc hoàn thành mục tiêu, làm sở cho việc xác định xem rủi ro quản lý Bao gồm việc xác định mục tiêu công tác huy động vốn, nhận dạng rủi ro, phân tích đánh giá rủi ro c Hoạt động kiểm soát Là sách thủ tục để đảm bảo cho thị nhà quản lý thực Các sách thủ tục giúp thực thi hành động với mục đích giúp kiểm soát rủi ro mà đơn vị hay gặp phải d Thông tin truyền thông Hỗ trợ việc xác định, nắm bắt trao đổi thông tin theo hình thức khuôn khổ thời gian tạo điều kiện cho thành viên thực nhiệm vụ Hệ thống thông tin báo cáo, bao gồm hệ thống công nghệ thông tin, chế giao tiếp kênh thông tin cấp phận ngân hàng e Giám sát sửa chữa sai sót Là trình đánh giá chất lượng hệ thống kiểm soát nội Việc thực thông qua công tác giám sát từ xa kiểm soát chỗ hoạt động tiền gửi 1.3.3 Các tiêu chí đánh giá kết công tác kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi a Thước đo số lượng Phản ánh kết thông qua số lượng kết đầu cụ thể số lượng kiểm tra hoạt động huy động tiền gửi ban kiểm soát tiến hành, số lượng hồ sơ khách hàng, chứng từ kế toán kiểm tra, số lượng sai sót phát hiện, số lượng sai sót khắc phục… b Thước đo chất lượng Phản ánh kết thông qua chất lượng biên kiểm tra, báo cáo kết kiểm tra chất lượng nguồn vốn huy động c Thước đo chi phí Các yếu tố chi phí mà NHTM đầu tư trì hoạt động máy KSNB bao gồm: thu nhập cán KSNB, chi phí đào tạo, chi phí đầu tư khoa học công nghệ phục vụ cho hoạt động kiểm tra, kiểm soát 10 Bảng 2.2: Nguồn vốn huy động Vietinbank năm 2012-2014 Đơn vị tính: Tỷ đồng Năm 2012 Năm 2013 Tỷ Chỉ tiêu Năm 2014 Tỷ Tỷ Số tiền trọng Số tiền trọng Số tiền trọng (%) (%) (%) Theo tính chất nguồn vốn 460.082 100 - Nội tệ 387.466 84,22 458.772 89,66 548.657 92,20 - Ngoại tệ 72.616 18,74 52.898 11,53 46.437 8,46 511.67 100 595.094 100 2.Theo thời gian huy động 460.082 100 - Tiền gửi không kỳ hạn 74.171 16,12 97.962 19,15 110.929 18,64 511.67 100 595.094 100 - Tiền gửi kỳ hạn 12 tháng 182.724 39,72 222.384 43,46 301.908 50,73 - Tiền gửi kỳ hạn 12 tháng 203.187 44,16 191.324 37,39 182.257 30,63 Theo loại hình tổ chức 460.082 100 -Tiền gửi dân cư 224.423 48,78 274.978 53,74 341.467 57,38 - Tiền gửi TCKT 187.547 40,76 198.764 38,85 217.728 36,59 - Tiền gửi TCTD 48.112 10,46 37.928 511.67 100 595.094 100 7,41 35.899 6,03 (Nguồn: Báo cáo thường niên Vietinbank 2014) b Hoạt động tín dụng (Nguồn: Báo cáo thường niên Vietinbank 2014) Hình 2.4 Quy mô tăng trưởng dư nợ cho vay qua năm 11 Hoạt động tín dụng tăng trưởng mạnh, đôi với kiểm soát chất lượng tài sản, cấu chuyển dịch theo hướng tích cực Hoạt động cấp tín dụng đến 31/12/2014 đạt số dư 542.685 tỷ đồng, tăng 18% so với đầu năm (cao mức tăng trưởng bình quân toàn ngành), đạt 104,5% kế hoạch Tỷ lệ nợ xấu dthời điểm 31/12/2014 1,1%/dư nợ cho vay kinh tế, thấp mức bình quân toàn ngành c Các hoạt động dịch vụ khác Vietinbank tiếp tục đẩy mạnh tăng trưởng hoạt động dịch vụ, tăng tỷ trọng thu dịch vụ tổng thu nhập, nâng cao hiệu hoạt động - Hoạt động đầu tư đến 31/12/2014 đạt số dư 177 nghìn tỷ đồng, chiếm 27% tổng tài sản; - Tiếp tục dẫn đầu thị trường với sản phẩm dịch vụ thẻ ATM POS; - Kết hoạt động kinh doanh ngoại tệ tích cực, tăng trưởng mạnh doanh số mua bán ngoại tệ; - Đẩy mạnh kinh doanh sản phẩm tài trợ thương mại truyền thống, đồng thời mở rộng triển khai sản phẩm - Giữ vững thị phần hàng đầu lĩnh vực dịch vụ kiều hối; 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 2.2.1 Tình hình thực nội dung kiểm tra kiểm soát nội huy động tiền gửi NHCT Việt Nam a Môi trường kiểm soát  Tại chi nhánh: có ba chốt kiểm soát thiết lập - Giao dịch viên: chịu trách nhiệm kiểm tra tính hợp pháp thông tin, chứng từ tiền mặt thu vào hạn mức, tuân thủ theo quy trình quy định NHCT 12 - Kiểm soát viên: sau tiến hành kiểm tra tính hợp pháp hợp lệ giao dịch mà giao dịch viên chuyển tới định phê duyệt từ chối - Bộ phận kiểm tra sau: chi nhánh có đến hai kiểm soát viên nội kiểm tra lại toàn chứng từ liên quan đến giao dịch tiền gửi (cả giao dịch tiền tệ giao dịch phi tiền tệ)  Phòng KTKS nội khu vực - Mỗi phòng thành lập chịu trách nhiệm kiểm tra hoạt động chi nhánh phạm vi trụ sở định, thường chia theo khu vực địa lý  Bộ phận kiểm toán nội Là phận hoàn toàn độc lập với phận lại, định kỳ tiến hành kiểm tra hoạt động chi nhánh phòng KSNB khu vực theo đạo trực tiếp Ban lãnh đạo - Ưu điểm: + Hệ thống KSNB tổ chức chặt chẽ, tuân thủ nguyên tắc: nguyên tắc phân công phân nhiệm rõ ràng, nguyên tắc bất kiêm nhiệm, nguyên tắc ủy quyền phê chuẩn + Một quy trình nghiệp vụ có hai cán tham gia, cá nhân tiến hành định thực hiện, ngoại trừ giao dịch hạn mức ngân hàng cho phép phù hợp với quy định pháp luật - Nhược điểm: + Kiểm soát viên đồng thời lãnh đạo phòng/chi nhánh, chịu áp lực tiêu kế hoạch kinh doanh nên nhiều trường hợp không khách quan việc phê duyệt giao dịch + Số lượng kiểm soát viên nội phận kiểm tra sau so với khối lượng công việc b Đánh giá rủi ro 13 - Năm 2013, Vietinbank thành lập khối Quản lý rủi ro với đội ngũ cán đào tạo nước, tham gia xây dựng, bổ sung, cập nhật hoàn thiện hệ thống chế sách VietinBank - Tổ chức thi Nhà quản lý rủi ro hoạt động thông minh toàn hệ thống nhằm nâng cao ý thức cán rủi ro thu thập ý tưởng nâng cao hiệu công tác kiểm soát ngăn ngừa rủi ro c Các hoạt động kiểm soát Công tác kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi đơn vị thực suốt trình từ ngân hàng thiết lập mối quan hệ với khách hàng d Thông tin truyền thông - Vietinbank xây dựng chương trình BDS để hạch toán theo dõi tất nghiệp vụ huy động tiền gửi Mỗi nhân viên cấp tài khoản bao gồm tên mật để đăng nhập hệ thống, không phép trao cho người khác sử dụng - Tất công văn, quy trình quy định, văn nội cập nhật liên tục, kịp thời lên web nội riêng (hq_edocplus), cán dễ dàng cập nhật, tra cứu từ tuân thủ đầy đủ quy trình nghiệp vụ huy động tiền gửi e Giám sát  Giám sát từ xa hoạt động huy động tiền gửi Giám sát từ xa toàn diện hoạt động huy động tiền gửi NHCT thực KTV phòng khu vực thực phối hợp với KTV phòng KSNB trụ sở thực ngày sở tiêu giám sát thông qua kênh thông tin thông tin quản trị điều hành hoạt động huy động tiền gửi Chi nhánh, thông tin từ phần mềm, chương trình hỗ trợ, thông tin báo cáo khắc phục chỉnh sửa Chi nhánh, thông tin từ phòng ban trụ sở thông tin bên ngoài… 14 - Ưu điểm: quy trình giám sát chi nhánh xây dựng chặt chẽ, phân định rõ ràng trách nhiệm phận, xây dựng tiêu chí giám sát cụ thể - Nhược điểm: tiêu chí giám sát chiết xuất riêng rẽ theo hình hạch toán nên chưa bao quát hết rủi ro, dấu hiệu bất thường huy động, khách hàng nên đôi lúc bỏ sót hặc chưa nhận biết hết rủi ro tiềm ẩn  Hoạt động kiểm tra trực tiếp chi nhánh hệ thống Vietinbank Là hoạt động thực định kỳ hoạt đột xuất đoàn kiểm tra khu vực phụ trách kiểm tra chéo, đoàn kiểm tra phòng KSNB TSC thực - Ưu điểm: Quy trình kiểm tra trực tiếp xây dựng chặt chẽ, phân công trách nhiệm rõ ràng cụ thể phận, hướng dẫn đầy đủ bước thực cho cán thực - Nhược điểm: Kết kiểm tra phụ thuộc vào mẫu chọn kiểm tra nên chưa đánh giá toàn dện tình hình hoạt động chi nhánh 2.2.3 Kết công tác kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi ngân hàng TMCPCông thƣơng Việt Nam a Kết kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi phản ánh qua thước đo số lượng Bảng 2.4 Số lượng KTKSNB hoạt động huy động tiền gửi Chỉ tiêu Số lượng qua năm từ 2012-2014 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Hoạt Hoạt Hoạt Tổng động huy Tổng động huy Tổng động huy số động tiền số động tiền số động tiền gửi gửi gửi 1.712 572 1.960 702 1.820 723 (Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác KTKSNB – Vietinbank 2012-2014) 15 Số lượng kiểm tra, đặc biệt KSNB hoạt động huy động tiền gửi chi nhánh Vietinbank có xu hướng tăng mạnh Năm 2012, số lượng KSNB hoạt động huy động tiền gửi 572, sang năm 2013 702 đến năm 2014 723 Điều cho thấy công tác KSNB hoạt động huy động tiền gửi ngày trọng với gia tăng quy mô hoạt động kinh doanh nhằm kiểm soát, chấn chỉnh kịp thời sai sót trình tác nghiệp Bảng 2.5 Số lượng hồ sơ chứng từ kiểm tra Năm Năm STT Loại hồ sơ đƣợc kiểm tra 2012 2013 Hồ sơ mở tài khoản cá nhân 18.725 22.647 Hồ sơ mở tài khoản doanh nghiệp 4.893 5.524 Chứng từ kế toán giao dịch 35.884 56.257 Năm 2014 25.557 6.774 85.954 (Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác KTKSNB – Vietinbank 2012-2014) Qua bảng ta thấy, số lượng hồ sơ chứng từ kiểm tra tăng qua năm Năm 2012, tổng số hồ sơ kiểm tra 23.618 hồ sơ mở tài khoản 35.884 chứng từ kế toán giao dịch, sang năm 2014 32.331 hồ sơ 85.954 chứng từ Cho thấy công tác kiểm tra kiểm soát ngày trọng đẩy mạnh - Số lượng sai sót phát khắc phục chỉnh sửa qua kiểm tra Bảng 2.6 Sai sót phát qua kiểm tra Chỉ tiêu Năm 2012 Số lượng sai sót phát hoạt 132,968 động huy động tiền gửi Số lượng sai sót khắc phục 68,133 chỉnh sửa qua kiểm tra Tỷ lệ khắc phục chỉnh sửa 51,24% Năm 2013 ĐVT: Lỗi Năm 2014 184,973 170,225 117,892 148,930 63.73% 87.49% (Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác KTKSNB – Vietinbank 2012, 2013, 2014) 16 b Kết kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi phản ánh qua thước đo chất lượng Hầu hết biên kiểm tra nhận định đánh giá toàn diện tình hình hoạt động chi nhánh, có kiến nghị cụ thể, phù hợp với tình hình hoạt động kinh doanh tiền gửi Tuy nhiên, tồn số biên kiểm tra nội dung cảnh báo chung cảnh báo khách hàng không thống với phần đề xuất, kiến nghị d Kết KSNB hoạt động huy động tiền gửi phản ánh qua thước đo chi phí Hiện hệ thống NHCT, chi phí cho KSNB hoạt động huy động tiền gửi chưa theo dõi riêng biệt Chi phí chủ yếu phận tiền lương, tiền thưởng, tiền ăn ca, phụ cấp độc hại, tiền công tác phí, trang bị tài sản, công cụ làm việc cho đội ngũ cán làm công tác KSNB hoạt động huy động tiền gửi 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 2.3.1 Những kết đạt đƣợc Đã nghiên cứu ban hành quy trình nghiệp vụ phục vụ cho công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ: quy trình giám sát chi nhánh hoạt động huy động tiền gửi, quy trình kiểm tra trực tiếp đối hoạt động huy động tiền gửi chi nhánh… Đã tổ chức máy KSNB phù hợp ban hành quy trình, quy định kiểm tra kiểm soát nội để giám sát hoạt động huy động tiền gửi Nhân phòng KTKSNB quan tâm trọng hơn: số lượng nhân tăng qua năm, tổ chức đào tạo cho chuyên viên toàn hệ thống… Đã xây dựng khối Quản lý rủi ro với đội ngũ cán đào tạo nước, tham gia xây dựng, bổ sung, cập nhật hoàn thiện hệ thống chế sách Vietinbank 17 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân công tác KSNB hoạt động huy động tiền gửi Vietinbank a Đối với Ban kiểm tra, kiểm soát nội + Sự độc lập máy KTKSNB hoạt động, đánh giá, kết luận, kiến nghị phạm vi chức nhiệm vụ giao có tính chất tương đối Nguyên nhân nhân phận KTKSNB lấy từ chi nhánh, điều kiện làm việc phòng kiểm tra đặt chi nhánh phòng làm việc, phương tiện lại, sinh hoạt đoàn thể, sinh hoạt Đảng ghép với chi nhánh, có phụ thuộc định ảnh hưởng đến hiệu hoạt động kiểm tra + Bộ máy theo dõi lao động tiền lương cồng kềnh, chất lượng công việc cán kiêm nhiệm bị ảnh hưởng + Do phòng kiểm tra NHCTViệt Nam đặt chi nhánh kiểm tra phải có định kiểm tra Tổng giám đốc Tổng giám đốc ủy quyền cho trưởng phòng định kiểm tra phòng kiểm tra dấu riêng nên tính pháp lý định kiểm tra chưa đầy đủ b Về thực chức năng, nhiệm vụ - Công tác tự đánh giá hệ thống kiểm soát nội chưa thực bị xem nhẹ, đồng thời, công tác đánh giá độc lập với hệ thống kiểm soát nội không đảm bảo tính độc lập - Phương thức hoạt động giám sát từ xa chậm đổi hiệu quả, thiếu kịp thời, có tác dụng đạo điều hành - Cơ chế kiểm tra NHCT Việt Nam trọng đến công tác kiểm soát xử lý kiểm soát bảo vệ tài sản mà chưa ý đến công tác kiểm soát quản lý kiểm soát tổng quát - Công tác chỉnh sửa, phúc tra sau kiểm tra chưa thực tốt: đơn vị kinh doanh chưa tích cực, chây ì việc chỉnh sửa, bổ 18 sung sai sót ghi nhận báo cáo, biên kiểm tra Các sai sót ghi nhận báo cáo trước lặp lại lần kiểm tra - Đảm bảo chất lượng: Ban KTKSNB chưa xây dựng chương trình làm việc cụ thể để đánh giá chất lượng mức độ hài lòng bên hữu quan chi nhánh NHCT Việt Nam công tác kiểm tra - Hiện nay, nhiều quy trình nghiệp vụ chưa ban hành có chưa đầy đủ bao quát hết bước thực nghiệp vụ cụ thể c Nhân Các cán kiểm tra lấy từ chi nhánh sang trước số chi nhánh, giám đốc bố trí cán làm công tác kiểm tra thiếu lực nghiệp vụ, thiếu trình độ quản lý thiếu tâm huyết với hoạt động kiểm soát d Môi trường kiểm soát - Môi trường kiểm soát nhiều yếu tố không thuận lợi cho công tác kiểm soát nội - Một số chi nhánh nhận thức chưa công tác kiểm tra cho "bới lông tìm vết", che dấu khuyết điểm, chưa tạo điều kiện để kiểm tra thực nhiệm vụ kiểm tra gây căng thẳng thông qua biên kiểm tra e Sự phối kết hợp kiểm tra kiểm toán với phận khác Sự phối kết hợp kiểm tra kiểm toán với phòng ban chức chưa chặt chẽ, chưa có gặp thường xuyên với lãnh đạo phận chức để thu thập ý kiến phản hồi phận công công tác Ban KTKSNB 19 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 3.1 ĐỊNH HƢỚNG HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI VÀ NHỮNG YÊU CẦU CỦA VIỆC HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 3.1.1 Định hƣớng hoạt động huy động tiền gửi Giai đoạn 2015 - 2020, ngân hàng TMCP Công thương xác định hoạt động huy động tiền gửi hoạt động kinh doanh chủ lực, cạnh tranh theo nguyên tắc thị trường, Mục tiêu cụ thể năm 2015 tăng trưởng nguồn vốn huy động 13,6% tương đương 676.000 tỷ dồng so với năm 2014 - Tăng cường phòng ngừa quản lý rủi ro; - Đa dạng hoá hoạt động huy động tiền gửi thị trường tài chính, giữ vai trò định hướng thị trường, nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn; - Nâng cao đội ngũ cán có lực chuyên nghiệp; - Chú trọng việc tái cấu nguồn vốn, tăng tỷ trọng nguồn vốn có lãi suất thấp Bám sát diễn biến thị trường, cung cầu vốn kinh tế để chủ động điều hành lãi suất huy động, cho vay phù hợp giai đoạn, mang tính cạnh tranh đảm bảo hiệu 3.1.2 Những yêu cầu việc hoàn thiện công tác kiểm soát nội huy động tiền gửi NHCT Việt Nam - Phải phù hợp với tiêu chuẩn COSO, Uỷ ban Basle kiểm soát nội 20 - Phải có công cụ giám sát đủ mạnh, đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ, thông tin rủi ro hoạt động ngân hàng tư vấn biện pháp kiểm soát, sửa đổi cần thiết - Phải đảm bảo tuân thủ Đề án Tái cấu hệ thống NHTM ngân hàng Nhà nước Đề án tái cấu NHCT Việt Nam 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 3.2.1 Về môi trƣờng kiểm soát Xây dựng chuẩn mực đạo đức hệ thống NHCT phổ biến quy định đến thành viên thể thức thích hợp Nhấn mạnh tầm quan trọng hệ thống KSNB, coi giải pháp mang tính chiến lược lâu dài đồng thời đòi hỏi cấp thiết Câp nhật, hệ thống hóa văn pháp luật để có môi trường kiểm soát nội hoàn thiện Xây dựng sách đào tạo theo hướng chuyên môn hóa, cán làm nghiệp vụ phải đào tạo chuyên sâu vào nghiệp vụ Tổ chức rà soát lại văn quy phạm pháp luật, quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kiểm tra kiểm soát, hệ thống kiểm tra kiểm soát nội Nâng cao vai trò trách nhiệm việc quản lý, điều hành mặt hoạt động phòng Tăng cường hoạt động cảnh báo, đề xuất kiến nghị, giúp ban lãnh đạo chi nhánh có biện pháp xử lý kịp thời 21 3.2.2 Hoàn thiện chế hoạt động kiểm soát Xây dựng chiến lược phát triển cho phận kiểm soát nội đồng thời hoàn thiện quy trình phương pháp kiểm soát nội + Xây dựng nhu cầu nguồn nhân lực cho phận KSNB cho thời gian tương lai vài năm + Xây dựng tiêu chí cụ thể để đánh giá kết hoạt động KSNB Xây dựng thực chế kiểm soát thường xuyên Đổi phương pháp đánh giá cán bộ, gắn đào tạo phát triển với kết thực hiện, quy hoạch cán theo vị trí công việc đổi nhận thức rủi ro 3.2.3 Tăng cƣờng quản trị rủi ro công tác giám sát Nghiên cứu, lập hồ sơ rủi ro nghiệp vụ huy động tiền gửi đơn vị Nâng cao hiệu lực quản lý tăng cường lực quản trị rủi ro Thành lập đưa vào hoạt động có hiệu phận quản trị rủi ro Phương thức nhận định, đánh giá rủi ro cần thay đổi bản, sâu vào chất sai sót, tồn phát được, qua nhận diện dấu hiệu rủi ro để cảnh báo sớm cho đơn vị Tổ chức phân tích, đánh giá mức độ rủi ro hoạt động huy động tiền gửi đơn vị Duy trì nâng cấp chương trình phần mềm hỗ trợ hoạt động kiểm tra, giám sát 3.2.4 Tăng cƣờng công tác thông tin truyền thông Xây dựng ban hành cẩm nang hướng dẫn khai thác liệu hệ thống INCAS, cách hạch toán hình BDS cho cán tác nghiệp hướng dẫn khai thác liệu hệ thống SYSMON cho cán KSNB nhằm giảm thiểu rủi ro tác nghiệp chi nhánh phát huy 22 hiệu tính hỗ trợ cho công tác KSNB hoạt động huy động tiền gửi Thường xuyên rà soát, đánh giá hệ thống văn bản, chế, quy trình quy định Vietinbank nhằm phát lỗ hổng, chốt kiểm soát chưa hiệu để hoàn thiện hệ thống Phối hợp thống kênh thông tin báo cáo từ xuống từ lên, đảm bảo thông tin hoạt động nắm bắt kiểm soát chặt chẽ 3.2.5 Hoàn thiện máy Kiểm toán nội NHCT cần xây dựng lực kỹ thuật kiểm toán nội cho phận Kiểm toán nội Kiểm tra kiểm soát nội bộ, để đáp ứng yêu cầu công việc kiểm toán nội cho Ban kiểm soát công tác kiểm tra cho ban điều hành Phòng Kiểm toán nội nên chuyển từ phương pháp kiểm toán tuân thủ sang phương pháp kiểm toán dựa sở rủi ro Phòng Kiểm toán nội nên xây dựng hệ thống chuẩn mực báo cáo để đảm bảo báo cáo kiểm toán trình bày súc tích trọng đến vấn đề ghi nhận có tính rủi ro cao Báo cáo kiểm toán nên có thông tin sau: - Phân hạng chuẩn mức độ rủi ro vấn đề ghi nhận (ví dụ cao, trung bình, thấp) - Phân hạng chuẩn mức rủi ro chung cho báo cáo Báo cáo kiểm toán cần đưa khuyến nghị có tính thực tế nêu rõ thời gian dự định hoàn thành kế hoạch hành động 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị Chính phủ Bộ ngành Chính phủ cần có sách, biện pháp để ổn định môi trường kinh tế vĩ mô, tức ổn định trị, ổn định tiền tệ sách phát triển đắn 23 Tiếp tục phát huy thực hành sách tiết kiệm sử dụng vốn hoạt động quan hành Nhà nước, tập trung sửa đổi, hoàn thiện luật văn luật để tạo điều kiện cho ngân hàng hoạt động hiệu an toàn 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nƣớc Hoàn thiện thể chế hạ tầng sở hỗ trợ hoạt động giám sát tài ngân hàng + Hoàn thiện khung pháp lý giám sát tài ngân hàng, nội dung đổi tra ngân hàng Nhà nước cần cụ thể hóa luật ngân hàng Nhà nước + Luật Tổ chức tín dụng cần quy định thành lập chức Kiểm toán nội bộ, chi tiết vai trò nhiệm vụ Kiểm toán nội Tổ chức tín dụng Xây dựng khuôn khổ quy trình phương pháp tra, giám sát + Sớm xây dựng triển khai khuôn khổ quy trình phương pháp tra, giám sát dựa sở tổng hợp rủi ro +Xây dựng hệ thống giám sát rủi ro hoạt động ngân hàng có khả cảnh báo sớm Tổ chức tín dụng có vấn đề rủi ro hoạt động ngân hàng 24 KẾT LUẬN Đề tài giải số vấn đề sau: Về lý luận khái quát sở lý luận hoạt động huy động tiền gửi hệ thống KSNB Trình bày phận cấu thành hệ thống KSNB huy động tiền gửi theo mô hình COSO Đề tài nêu thực trạng hoạt động hệ thống KSNB hoạt động huy động tiền gửi NHCT Việt Nam, sau tiến hành đánh giá số ưu, nhược điểm hệ thống, sở đưa số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác KSNB huy động tiền gửi Vietinbank Nói chung, đề tài bước đầu tiếp cận với hệ thống KSNB hoạt động huy động tiền gửi NHCT Việt Nam Tuy nhiên, hạn chế mặt thời gian, kinh nghiệm, kiến thức khó khăn thu thập xử lý số liệu nên đề tài chưa khái quát hết hoạt động chưa thể phân tích thật sâu ưu nhược điểm KSNB huy động tiền gửi NHCT Việt Nam Chính mà giải pháp đưa mang tính chiến lược chưa có vào cụ thể, chi tiết Mặc dù hi vọng qua phân tích giải pháp nêu góp phần giúp hoàn thiện công tác KSNB hoạt động huy động tiền gửi NHCT Việt Nam [...]... về công công tác của Ban KTKSNB 19 CHƢƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 3.1 ĐỊNH HƢỚNG HOẠT ĐỘNG HUY ĐỘNG TIỀN GỬI VÀ NHỮNG YÊU CẦU CỦA VIỆC HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 3.1.1 Định hƣớng hoạt động huy động tiền gửi Giai đoạn 2015 - 2020, ngân. ..9 CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam được thành lập dựa trên cở sở của Nghị định số 53/HĐBT ngày 26/03/1988 của Hội đồng Bộ trưởng... trưởng (nay là Thủ tướng Chính phủ) Ngày 23/09/2008, Thủ tướng Chính phủ đã ký quyết định số 1359/QĐ-TTg phê duyệt phương án cổ phần hoá NHTMCP Công thương với tên gọi Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam có trụ sở chính đặt tại số 108 Trần Hưng Đạo, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội; 1 Sở Giao dịch ở thành phố Hà Nội; 3 đơn vị sự nghiệp; 2 văn... doanh đối với các sản phẩm tài trợ thương mại truyền thống, đồng thời mở rộng triển khai sản phẩm mới - Giữ vững thị phần hàng đầu trong lĩnh vực dịch vụ kiều hối; 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 2.2.1 Tình hình thực hiện các nội dung kiểm tra kiểm soát nội bộ đối với huy động tiền gửi tại NHCT Việt Nam a Môi trường kiểm soát  Tại... tiền gửi 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 2.3.1 Những kết quả đạt đƣợc Đã nghiên cứu và ban hành các quy trình nghiệp vụ phục vụ cho công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ: quy trình giám sát chi nhánh đối với hoạt động huy động tiền gửi, quy trình kiểm tra trực tiếp đối hoạt động huy động tiền gửi tại chi nhánh… Đã tổ chức được bộ máy... chặt chẽ, phân công trách nhiệm rõ ràng cụ thể từng bộ phận, hướng dẫn đầy đủ từng bước thực hiện cho cán bộ thực hiện - Nhược điểm: Kết quả kiểm tra phụ thuộc vào mẫu chọn kiểm tra nên chưa đánh giá được toàn dện tình hình hoạt động của chi nhánh 2.2.3 Kết quả công tác kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền gửi tại ngân hàng TMCPCông thƣơng Việt Nam a Kết quả kiểm soát nội bộ hoạt động huy động tiền... hàng và tư vấn các biện pháp kiểm soát, sửa đổi cần thiết - Phải đảm bảo tuân thủ Đề án Tái cơ cấu hệ thống NHTM của ngân hàng Nhà nước và Đề án tái cơ cấu NHCT Việt Nam 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƢƠNG VIỆT NAM 3.2.1 Về môi trƣờng kiểm soát Xây dựng những chuẩn mực về đạo đức trong hệ thống NHCT và phổ biến những quy định... hoạt động huy động tiền gửi phản ánh qua thước đo chi phí Hiện nay trong hệ thống NHCT, chi phí cho KSNB hoạt động huy động tiền gửi chưa được theo dõi riêng biệt Chi phí chủ yếu của bộ phận này là tiền lương, tiền thưởng, tiền ăn giữa ca, phụ cấp độc hại, tiền công tác phí, trang bị tài sản, công cụ làm việc cho đội ngũ cán bộ làm công tác KSNB hoạt động huy động tiền gửi 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC KIỂM... động tiền gửi Giai đoạn 2015 - 2020, ngân hàng TMCP Công thương xác định hoạt động huy động tiền gửi là hoạt động kinh doanh chủ lực, cạnh tranh theo nguyên tắc thị trường, Mục tiêu cụ thể trong năm 2015 sẽ tăng trưởng nguồn vốn huy động 13,6% tương đương 676.000 tỷ dồng so với năm 2014 - Tăng cường phòng ngừa và quản lý rủi ro; - Đa dạng hoá các hoạt động huy động tiền gửi trên thị trường tài chính,... các cuộc KTKSNB hoạt động huy động tiền gửi Chỉ tiêu Số lượng qua các năm từ 2012-2014 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Hoạt Hoạt Hoạt Tổng động huy Tổng động huy Tổng động huy số động tiền số động tiền số động tiền gửi gửi gửi 1.712 572 1.960 702 1.820 723 (Nguồn: Báo cáo tổng kết công tác KTKSNB – Vietinbank 2012-2014) 15 Số lượng các cuộc kiểm tra, đặc biệt là KSNB hoạt động huy động tiền gửi tại các ... trạng công tác kiểm soát nội huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thương. .. duyệt phương án cổ phần hoá NHTMCP Công thương với tên gọi Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam 2.1.2 Cơ cấu tổ chức Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam có trụ sở đặt số 108 Trần... hoạt động huy động tiền gửi? Thực trạng kiểm soát nội hoạt động huy động tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam nào? Có kết gì? Những hạn chế gì? Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam cần tiến