Hoàn thiện công tác kiểm soát nội bộ tại ngân hàng TMCP công thương Việt Nam, chi nhánh Bình Định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG GIÁP HỒNG VÂN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH Chuyên ngành : Tài - Ngân hàng Mã số : 60.34.20 TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2014 Cơng trình hồn thành ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Trần Đình Khơi Ngun Phản biện 1: PGS.TS HỒNG TÙNG Phản biện 2: S.TS DƯƠNG THỊ BÌNH MINH Luận văn bảo vệ Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Quản trị Kinh doanh, họp Đại học Đà Nẵng vào ngày 11 tháng năm 2014 * Có thể tìm hiểu luận văn tại: - Trung tâm Thông tin – Học liệu, Đại học Đà Nẵng - Thư viện trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thời gian qua, rủi ro hoạt động số Ngân hàng thương mại Việt Nam xảy tất mặt hoạt động ngân hàng, với xu hướng gia tăng đa dạng tất mặt Trong đó, nghiệp vụ tín dụng nghiệp vụ mang lại lợi nhuận nhiều tiềm ẩn nhiều rủi ro ngân hàng Nguyên nhân cố rủi ro hoạt động nói trên, bên cạnh yếu tố rủi ro đạo đức, tính hiệu lực, hiệu hệ thống kiểm sốt nội cịn nhiều hạn chế Việc có hệ thống kiểm sốt hữu hiệu điều tất yếu nhằm hạn chế nguy tổn thất, hay khủng hoảng tài ngân hàng Từ tác giả định chọn đề tài: “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam- Chi nhánh Bình Định” làm đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu Xem xét đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội Ngân hàng Cơng thương Việt Nam - Chi nhánh Bình Định Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đề tài nghiên cứu Hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Bình Định, xin tập trung vào nghiên cứu hệ thống kiểm sốt nội hoạt động tín dụng, hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro mối quan tâm hàng đầu Chi nhánh Số liệu phân tích lấy năm 2010, 2011, 2012 * Ý nghĩa việc nghiên cứu Về lý luận: luận văn làm rõ lý luận hệ thống kiểm sốt, cơng tác kiểm sốt nội hoạt động NHTM Về thực tiễn: trình bày thực tiễn hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng, đánh giá ưu điểm hạn chế cơng tác kiểm sốt Vietinbank Bình Định Phương pháp nghiên cứu Phương pháp luận vật biện chứng, phương pháp chuyên gia sử dụng nội dung vấn chuyên gia để làm sáng tỏ vấn đề nghiên cứu Bố cục luận văn Chương 1: Lý luận chung công tác kiểm soát nội ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Cơng thương Việt Nam - Chi nhánh Bình Định Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Cơng thương Việt Nam - Chi nhánh Bình Định Tổng quan tài liệu nghiên cứu Tác giả tham khảo số luận văn thạc sĩ kiểm sốt nội hoạt động tín dụng như: “Hồn thiện cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội” tác giả Phạm Thu Thuỷ, năm 2010; “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam” (2013) tác giả Nguyễn Thị Quỳnh Tâm; luận văn “ Tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam – Chi nhánh Đà Nẵng” Thạc sỹ Phạm Thị Mỹ Ly năm 2012 Trong luận văn này, tác giả giới hạn nội dung cụ thể tìm hiểu thực trạng, rút ưu điểm hạn chế kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTMCP Cơng thương – Chi nhánh Bình Định giai đoạn CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Các khái niệm kiểm soát nội “ Kiểm soát nội trình người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp bảo đảm hợp lý nhằm thực mục tiêu đây: - Báo cáo tài đáng tin cậy - Các luật lệ quy định tuân thủ - Hoạt động hữu hiệu hiệu quả.” 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội - Mục tiêu hiệu hiệu hoạt động - Mục tiêu đánh giá, dự báo, ngăn ngừa rủi ro cho doanh nghiệp - Mục tiêu thông tin - Mục tiêu tuân thủ 1.1.3 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội Theo COSO hệ thống kiểm soát nội cần có thành phần - Mơi trường kiểm sốt - Đánh giá rủi ro - Hoạt động kiểm soát - Hệ thống thông tin truyền thông - Giám sát 1.1.4 Các nguyên tắc hệ thống kiểm soát nội Hoạt động hệ thống KSNB phải tuân thủ nguyên tắc: rủi ro phải nhận dạng, đo lường, đánh giá; hoạt động KSNB tách rời hoạt động hàng ngày tổ chức tín dụng KSNB tổ chức thực quy trình nghiệp vụ; phân cấp ủy quyền chức nhiệm vụ; hệ thống thông tin phải giám sát, an toàn; cán hiểu tầm quan trọng hoạt động KSNB; thường xuyên xem xét, đánh giá tính hiệu lực hiệu hệ thống KSNB; thường xuyên kiểm tra tự kiểm tra việc thực quy định, quy trình nội bộ; báo cáo kết tự đánh giá hệ thống KSNB đơn vị 1.2 KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Nghiệp vụ ngân hàng thương mại cổ phần 1.2.2 Khái niệm tín dụng ngân hàng a Khái niệm tín dụng b Vai trị hoạt động tín dụng ngân hàng c Rủi ro tín dụng ngân hàng 1.2.3 Mục tiêu, nhiệm vụ kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại a Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Đảm bảo tính hợp lý, hiệu lực, hiệu an tồn hoạt động tín dụng ngân hàng Góp phần thực việc tuân thủ pháp luật quy định nội ngân hàng b Nhiệm vụ kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại - Ngăn ngừa thiếu sót q trình xử lý nghiệp vụ - Đảm bảo việc chấp hành quy trình, nghiệp vụ kinh doanh - Bảo vệ ngân hàng khỏi rủi ro thất thoát tài sản 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới kiểm soát nội hoạt động tín dụng v Các nhân tố bên trong: - Chất lượng đội ngũ cán ngân hàng - Chính sách tín dụng - Quy trình tín dụng v Các nhân tố bên ngồi: - Cơ chế tín dụng - Khách hàng vay vốn - Môi trường pháp lý - Mơi trường kinh tế 1.2.5 Các tiêu chí đánh giá cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng - Mơi trường pháp lý - Hiệu hoạt động - Mơ hình tổ chức - Xự hợp lý đầy đủ quy trình 1.2.6 Cơ chế kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần - Phân chia trách nhiệm thích hợp - Các thủ tục phê chuẩn đắn - Chứng từ sổ sách đầy đủ - Bảo vệ tài sản vật chất sổ sách - Kiểm tra độc lập 1.2.7 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng a Cơ cấu tổ chức Việc xây dựng câu tổ chức, quản lý tín dụng phải tn thủ theo sách quy trình tín dụng ngân hàng, đảm bảo việc: - Phân cấp thẩm quyền có quy định, - Việc phân chia trách nhiệm có hợp lý khơng? - Việc tn thủ quy trình cán có thực thường xun? - Giám sát tín dụng có trì thường xun? - Cơng tác kiểm tra, đánh giá rủi ro có đạt kêt tốt? - Các rủi ro phát có kiểm sốt chặt chẽ? - Hoạt động tín dụng có đảm bảo thu hút khách hàng khơng? b Quy trình cấp tín dụng NHTMCP c Nội dung kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTMCP v Kiểm sốt q trình soát duyệt cho vay: bước đầu thẩm định điều kiện vay vốn, kiểm soát mức tiền vay, thủ tục cho vay, thời hạn phương thức cho vay v Kiểm sốt q trình giải ngân: kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ hồ sơ cấp tín dụng, hồ sơ bảo đảm tiền vay, khớp yếu tố chứng từ v Kiểm tra giám sát vốn vay sau giải ngân: kiểm tra, giám sát tuân thủ khách hàng vay vốn với cam kết thỏa thuận, kiểm tra qua trình sản xuất kinh doanh, đánh giá lại TSBĐ v Kiểm sốt rủi ro tín dụng: ngân hàng thực kiểm sốt rủi ro xảy thông qua nguyên tắc đánh giá đề v Kiểm soát việc chấp hành nguyên tắc thực nghiệp vụ KẾT LUẬN CHƯƠNG CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 2.1.1 Giới thiệu chung a Lịch sử hình thành Ngân hàng Cơng thương – Chi nhánh Bình Định b Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Công thương Việt Nam – Chi nhánh Bình Định 2.1.2 Tình hình hoạt động tín dụng Vietinbank Bình Định Dư nợ năm 2013 đạt 1.541 tỷ đồng, giảm 93,5 tỷ đồng so với năm 2012, bên cạnh tỷ lệ nợ xấu lại tăng cao với 61,9 tỷ đồng Vì vậy, chi nhánh tiềm ẩn nhiều rủi ro không kiểm sốt chất lượng tín dụng kịp thời 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CƠNG THƯƠNG CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 2.2.1 Tổ chức máy hoạt động hệ thống kiểm soát nội a Nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội Giám sát, kiểm tra, kiểm soát hoạt động Ngân hàng Đảm bảo chấp hành chế độ hạch toán, kế toán theo quy định Bộ máy kiểm soát nội phải phối hợp với phịng liên quan xác định, phân tích, đánh giá, nhận diện, đo lường rủi ro Kế hoạch kiểm tra phải cập nhật, thay đổi, điều chỉnh 10 Sơ đồ 2.2: Quy trình cho vay Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Bình Định b Quy trình cấp tín dụng Vietinbank Bình Định nêu cụ thể qua bước sau: Bước 1: Hướng dẫn, tiếp nhận hồ sơ vay Bước2: Thẩm định, đề xuất cho vay 11 Bước 3: Thẩm định, đề xuất định cho vay Bước 4: Phê duyệt cho vay khách hàng Bước 5: Giải ngân Bước 6: Giám sát tín dụng Bước 7: Thu hồi nợ 2.2.5 Các thủ tục kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Cơng thương Bình Định a Kiểm sốt q trình xét duyệt cho vay Cán tín dụng phải trả lời câu hỏi: + Số lượng hồ sơ pháp lý đầy đủ chưa? Có dấu hiệu sửa chữa, nghi ngờ giả mạo khơng? + Các nội dung hồ sơ có logic đầy đủ hay không? Sau thông tin đầy đủ, CBTD phải scan toàn hồ sơ khách hàng chuyển cho phòng Quản lý rủi ro qua chương trình ICdoc ngày để giải kịp thời nhu cầu khách hàng Ø Thu thập thông tin: CBTD cần thu thập thông tin khách hàng qua kênh vấn trao đổi với khách hàng, khảo sát thực tế, nguồn khác; Bên cạnh đó, cần tìm hiểu thơng tin phương án sử dụng vốn vay, mục đích sử dụng vốn vay… Ø Thẩm định khách hàng: tư cách, khả tài khách hàng Ø Thẩm định tài sản bảo đảm: thẩm quyền nhận bảo đảm, số lượng, việc đáp ứng điều kiện TSBĐ, điều kiện bên bảo lãnh b Kiểm sốt q trình giải ngân Cơ sở để kiểm tra điều kiện giải ngân gồm: Hồ sơ thẩm định, 12 phân cấp thẩm quyền phê duyệt, Hợp đồng tín dụng, Hồ sơ giải ngân; thơng tin thị trường đối tượng giải ngân Đối với nội dung giải ngân, phải thể đầy đủ, rõ ràng nội dung sau: Thời hạn giải ngân; Số tiền giải ngân; Hình thức giải ngân; Kiểm tra chứng từ giải ngân Bên cạnh đó, cần kiểm tra việc nhập thông tin, liệu hệ thống INCAS khớp với hồ sơ giấy, lãi suất, mức sàn trần lãi, loại mã sản phẩm, kì hạn trả lãi, gốc… Hồ sơ tín dụng sau hồn tất chuyển tiếp cho phận kế toán để hạch tốn giải ngân Khi đó, cán giao dịch phải kiểm tra lại chứng từ giải ngân phù hợp với nội dung cấp có thẩm quyền phê duyệt tuân thủ Quy định chế độ chứng từ kế toán, quy định kế toán cho vay hành Hoạt động cấp tín dụng chi nhánh chủ yếu cho nhóm đối tượng khách hàng hộ sản xuất nên việc giải ngân đa phần hình thức nhận tiền mặt, dẫn đến khó khăn việc kiểm sốt vay, kiểm sốt mục đích sử dụng vốn vay khách hàng Mà thực trạng qua thực tế kiểm tra sau cho vay CBTD nắm tình hình sử dụng vốn vay khách hàng, dẫn đến việc khách hàng sử dụng vốn sai mục đích c Kiểm tra, giám sát vốn vay sau giải ngân Ngân hàng TMCP Cơng thương Bình Định Quá trình kiểm tra giám sát khoản vay gồm: Kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay, phân tích hiệu vốn vay, kiểm tra biện pháp bảo đảm tiền vay Công việc tiến hành qua việc: - Thường xuyên theo dõi diễn biến dư nợ khách hàng, trạng thái nợ Hợp đồng tín dụng phân hệ cho vay INCAS 13 - Kiểm tra lại hồ sơ sau cấp tín dụng - Kiểm tra việc tuân thủ cam kết, thỏa thuận Hợp đồng tín dụng, Hợp đồng bảo đảm văn liên quan khác - Theo dõi chặt chẽ tình hình trả nợ khoản vay khách hàng Trong trình kiểm tra, CBTD kiểm tra nội dung sau: - Khách hàng có vi phạm cam kết, thỏa thuận Hợp đồng tín dụng, Hợp đồng bảo đảm hay không? - Các tài liệu khách hàng cung cấp có đầy đủ, trung thực hay khơng? - Tình hình sản xuất kinh doanh khách hàng đến thời điểm kiểm tra diễn - Khách hàng sử dụng tiền vay có mục đích hay khơng? Tài sản, chi phí hình thành từ vốn vay đâu? Quá trình thực phương án vay khách hàng diễn nào? - TSBĐ có đủ đảm bảo cho dư nợ khách hàng khơng? • Kiểm tra giám sát dịng tiền: Cán kiểm tra cần giám sát giao dịch giải ngân thu nợ thời gian ngắn với số tiền tương tự để tránh trường hợp đảo nợ khách hàng Đặc biệt khoản cho vay thời gian liền kề với kỳ trả nợ Định kỳ tháng/ lần, CBTD phải kiểm tra toàn diện tình hình quan hệ tín dụng, tiền gửi, hoạt động sản xuất kinh doanh, TSBĐ khách hàng để báo cáo rủi ro xảy giúp Ban giám đốc chi nhánh có sách, định hướng việc xử lý tín dụng • Kiểm tra biện pháp bảo đảm tiền vay, kiểm tra: - Biến động giá thị trường TSBĐ - Tài sản có thuộc đối tượng định giá lại hay khơng? - Tài sản có nằm vùng bị quy hoạch, giải tỏa hay khơng? 14 - Có thay đổi chuyển quyền sử dụng, mục đích sử dụng khơng? - Khả bán, chuyển nhượng, tính khoản TSBĐ Khi phát khoản nợ có vấn đề, phải tiến hành kiểm tra chất lượng tín dụng khoản nợ Q trình giám sát tín dụng Vietinbank Bình Định cán thực hiện, chưa thường xuyên, có bỏ sót, định kỳ tới kỳ kiểm tra CBTD thực kiểm tra, giám sát mang tính hình thức nên khơng phát rủi ro tiềm ẩn xảy ra, khơng nắm rõ tình hình thực trạng kinh doanh khách hàng, dẫn đến việc ảnh hưởng đến khả phòng ngừa rủi ro cho ngân hàng 2.2.6 Đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Cơng thương Việt Nam - Chi nhánh Bình Định a Ưu điểm Quy trình, cấu tổ chức đội ngũ cán thực nghiệp vụ, công tác KSNB phân định cụ thể Quy trình hoạt động quy trình KSNB xác định rõ ràng văn truyền đạt rộng rãi nội ngân hàng Công tác kiểm tra, kiểm soát triển khai thực quy trình nghiệp vụ ban hành b Những tồn Trong thẩm định, định tín dụng: Quyết định cho vay vượt thẩm quyền chi nhánh; Quá trình thẩm định khách hàng khơng 15 đầy đủ, kỹ lưỡng Tài liệu thu thập khách hàng cung cấp chưa xác, thiếu độ tin cậy Trong cơng tác giải ngân: Giải ngân có khơng đầy đủ chứng từ làm giải ngân; Giải ngân sai đối tượng, sai mục đích Cơng tác kiểm tra, giám sát vốn vay không thực thời gian quy định; kiểm tra mang tính hình thức, khơng phản ánh xác kịp thời thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng hình thái vốn vay dẫn đến việc khách hàng sử dụng vốn sai mục đích Đối với bảo đảm tiền vay: Các tài sản bảo đảm nhận không đủ điều kiện Chưa thực kiểm tra thực tế tài sản bảo đảm theo tần suất quy định Trong xử lý nợ: việc thực thủ tục xử lý tài sản bảo đảm tiền vay để thu hồi nợ chưa quy định Ngân hàng Cơng thương, xóa đăng kí chấp cho khách hàng chưa thu hết nợ vay, để khách hàng lợi dụng (có dấu hiệu lừa đảo) gây bất lợi cho NHCT c Nguyên nhân tồn - Việc thực sách tín dụng sách khách hàng Vietinbank Bình Định chưa phù hợp với điều kiện hoạt động kinh doanh chi nhánh địa bàn Sự phân công phân nhiệm chưa rõ ràng khâu thẩm định cho vay, việc thẩm định đồng thời CBTD thực dẫn tới việc định giá vượt mức quy định, thẩm định khả tài khách hàng khơng xác - Có cán cịn chưa thực nghiêm túc quy định NHCT, thực qua loa, đối phó Các khâu kiểm tra kiểm sốt nội chưa thực đầy đủ thường xuyên 16 - Đội ngũ cán nhiều hạn chế số lượng kinh nghiệm Chi nhánh trọng tới đào tạo nghiệp vụ, chưa trọng tới đào tạo kỹ kiểm sốt - Chưa có phối hợp kịp thời với Phịng Kiểm tốn nội khu vực 16 để phát sai sót, rủi ro xảy 17 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 3.1 ĐỊNH HƯỚNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH-BÌNH ĐỊNH 3.1.1 Mục tiêu phát triển Vietinbank Bình Định 3.1.2 Định hướng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Vietinbank Bình Định Duy trì chế độ kiểm tra, kiểm soát hoạt động kinh doanh để phát kịp thời sai phạm dẫn tới ảnh hưởng đến vị thế, uy tín kết hoạt động Đặc biệt quan tâm đến hoạt động tín dụng, hoạt động hàm chứa nhiều rủi ro cụ thể đảm bảo kiểm sốt rủi ro tín dụng ngân hàng, tập trung vào lĩnh vực cho vay có rủi ro cao, bao gồm: - Hoạt động tín dụng phải cụ thể hóa sách tín dụng khoa học, phù hợp với tình hình thực tiễn, đồng thời đạo thực nghiêm túc, thận trọng có hiệu - Hồn thiện quy trình nghiệp vụ cấp tín dụng - Kiểm tra, giám sát việc tuân thủ quy trình, quy chế nghiệp vụ Ngân hàng - Kiểm tra, giám sát khoản vay hỗ trợ lãi suất - Giám sát việc thực tiêu an toàn, giới hạn tín dụng, giới hạn trạng thái ngoại hối 18 - Giám sát việc ban hành quy định nội bắt buộc theo quy định pháp luật - Hỗ trợ Ban lãnh đạo điều hành thông suốt, an toàn, hiệu pháp luật hoạt động nghiệp vụ ngân hàng 3.2 GIẢI PHÁP HỒN HIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 3.2.1 Nâng cao chất lượng sách tín dụng sách khách hàng a Chính sách tín dụng Điều chỉnh sách tín dụng việc cụ thể hóa quy định cho vay, nhằm đạt mục tiêu cân tối đa hoá lợi nhuận giảm thiểu rủi ro, đảm bảo tăng trưởng tín dụng an tồn, hiệu quả, bước phù hợp với thông lệ chuẩn mực quốc tế Vì vậy, việc tn thủ sách tín dụng Ngân hàng Công thương Việt Nam cần ưu tiên hàng đầu, với biện pháp thực kiểm tra dựa sở sau: - Tổ chức kiểm tra chặt chẽ việc phân công Ban giám đốc phụ trách đạo, điều hành hoạt động tín dụng - Kiểm tra việc triển khai đầy đủ, kịp thời chủ trương sách - Kiểm tra tổ chức triển khai đạo ngân hàng cấp nâng cao chất lượng tín dụng, xử lý nợ đến hạn, nợ cấu lại, nợ xấu giám đốc Ngân hàng Cơng thương- Chi nhánh Bình Định - Kiểm tra thực sách tín dụng: thể rõ ràng Sổ tay tín dụng Các quy trình nghiệp vụ thực theo tiêu ISO tài liệu hướng dẫn khác b Chính sách khách hàng 19 Chi nhánh cần trọng đến việc xác định tiêu chí lựa chọn khách hàng nhằm xây dựng mối quan hệ khách hàng có uy tín để đạt khách hàng mong muốn Đối với phân khúc khách hàng cụ thể cần có chế độ, sách riêng phù hợp với giai đoạn, thời kỳ, đặc điểm ngành nghề Đảm bảo việc thu hút khách hàng tốt trì mối quan hệ lâu dài với Chi nhánh 3.2.2 Hoàn thiện máy tổ chức Để đảm bảo tính giám sát, khách quan thẩm định cho vay, Vietinbank Bình Định cần xây dựng quy trình xét duyệt cho vay khoa học; tách biệt chức thẩm định khỏi chức cho vay Phịng tín dụng thành lập hai phận độc lập với nhau: phận cho vay phận thẩm định tín dụng, đó: Bộ phận cho vay: nhận hồ sơ xin vay, hướng dẫn thủ tục, hoàn chỉnh hồ sơ vay cho khách hàng; theo dõi tình hình sử dụng vốn vay, tài sản chấp; tình hình sản xuất kinh doanh khách hàng sau giải ngân; theo dõi thu hồi nợ gốc lãi theo thỏa thuận hợp đồng tín dụng Bộ phận thẩm định tín dụng: thẩm định vay vốn, thẩm định giá trị tài sản chấp, đánh giá rủi ro tín dụng báo cáo thẩm định để trình lãnh đạo phê duyệt Bên cạnh đó, Chi nhánh cần thành lập phận kiểm soát nội độc lập với phận thực nghiệp vụ làm công tác kiểm tra-kiểm sốt giám sát tín dụng độc lập cho Chi nhánh phòng giao dịch, đảm bảo việc tn thủ quy định, quy trình, sách tín dụng Ngân hàng 20 3.2.3 Tăng cường công tác thẩm định Việc thẩm định dự án, phương án vay ảnh hưởng trực tiếp tới khả hồn trả vốn vay, khâu quan trọng định cho vay Hiện nay, giai đoạn chuyển đổi mơ hình tín dụng nên công tác thẩm định chưa thực chặt chẽ, độc lập, CBTD trực tiếp tiến hành định giá nên chưa phản ảnh hết thực trạng kinh doanh khách hàng, dự án vay vốn Công tác thẩm định hướng tới hai nhiệm vụ chính: Một là, đảm bảo việc sản xuất kinh doanh theo quy định để thu hồi nợ gốc lãi hạn; Hai là, hồ sơ pháp lý phải hợp pháp hợp lệ để đảm bảo đầy đủ quyền lợi cho ngân hàng xảy tranh chấp, hạn chế tới mức thấp rủi ro xảy 3.2.4 Hồn thiện quy trình tín dụng Để nâng cao hiệu hoạt động máy tín dụng Vietinbank cần hướng tới việc tăng cường khả giám sát chức năng, theo Chi nhánh cần: - Xây dựng quy trình phê duyệt tín dụng - Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội - Hình thành hệ thống thơng tin quản lý cung cấp đầy đủ thông tin cấu chất lượng danh mục tín dụng - Thực giám sát hiệu quả, liên tục diễn biến khoản tín dụng điều kiện kinh tế bình thường, tình xấu để phát sớm xử lý khoản nợ có vấn đề - Thiết lập hệ thống cảnh báo sớm để phát khách hàng vay vốn gặp khó khăn thơng qua giám sát khách hàng vay vốn - Xây dựng sổ tay kiểm tra, giám sát Ngân hàng để cán nhân viên sử dụng cẩm nang kiểm tra, giám sát 21 - Xây dựng quy trình quản lý rủi ro tín dụng: quy trình quản lý rủi ro tín dụng 3.2.5 Kiểm tra kiểm sốt khâu trình cho vay cách đầy đủ thường xuyên Yếu tố tác động đến việc thẩm định, trình giám sát sử dụng vốn vay khách hàng yếu tố thơng tin Dựa thơng tin xác mà CBTD thu thập khách hàng, để định cho vay sở để quản lý vốn vay hiệu Chính vậy, thơng tin khách hàng phải đảm bảo đầy đủ xác giai đoạn: xét duyệt cho vay, giải ngân sau giải ngân 3.2.6 Hoàn thiện hoạt động giám sát Phải đảm bảo việc tuân thủ đầy đủ nguyên tắc kiểm tra, giám sát khoản vay Các thông tin khách hàng phải lập thành bảng báo cáo biên làm việc lưu giữ hồ sơ vay vốn Khi phát khoản vay biểu có vấn đề khách hàng cung cấp thông tin sai thật, vi phạm hợp đồng tín dụng, cán tín dụng phải lập biên báo cáo cho lãnh đạo ngân hàng kịp thời giải Khi phát khoản vay có vấn đề, Cán liên quan phải đề xuất vấn đề cần xử lý với người có thẩm quyền, để áp dụng biện pháp chế tài tín dụng khách hàng bị suy giảm khả trả nợ: tạm ngừng cho vay, chấm dứt cho vay khởi kiện 3.2.7 Đổi hoạt động kiểm tra KSNB để đáp ứng yêu cầu kiểm toán đại Bộ phận KSNB nên đổi phương pháp kiểm toán, cách kết hợp phương pháp kiểm tra chi tiết với phương pháp kiểm 22 tốn hệ thống Vì phương pháp kiểm toán hệ thống phương pháp đánh giá tính hiệu lực hiệu quy trình hoạt động Ngân hàng cách tồn diện Cịn phương pháp kiểm tra chi tiết phát chấn chỉnh kịp thời sai sót CBTD,của khách hàng vay vốn nhằm hạn chế tối đa rủi ro cho Ngân hàng 3.2.8 Nâng cao lực đội ngũ cán a Đối với đội ngũ làm công tác tín dụng Cần phải có sách tuyển thêm người, đào tạo nâng cao trình độ cán tín dụng, giảm thiểu bớt quy trình cơng đoạn để sâu vào trọng tâm, thực chuyên môn hóa Cần phân bổ cơng việc tránh để tình trạng tải cán tín dụng, thực phân cơng cán chun tìm kiếm khách hàng, cán chuẩn bị hồ sơ, cán tác nghiệp Hằng năm có kế hoạch luân chuyển CBTD làm việc phịng cấp tín dụng nhằm tránh tình trạng lạm dụng chức quyền, thơng đồng với khách hàng vay vốn, lừa dảo Ngân hàng, tránh rủi ro đạo đức nghề nghiệp b Bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ cán kiểm sốt KSV cần có chun mơn sâu nắm quy trình hoạt động kinh doanh ngân hàng Thường xuyên cập nhật tuân thủ nghiêm túc quy định pháp luật, NHNN NHCT Kiểm tra, rà soát kỹ lưỡng nội dung thẩm định đề xuất giới hạn tín dụng khách hàng việc nhập thong tin khách hàng vào hệ thống INCAS cán Đồng thời không ngừng tích luỹ kinh nghiệm nhằm hồn thành tốt nhiệm vụ 23 3.2.9 Các giải pháp khác a Đối với Trụ sở Xây dựng, ban hành chế sách, quy định phù hợp với với tình hình phát triển kinh tế đất nước địa bàn Tăng cường công tác KTKSNB định kỳ đột xuất để sớm phát dấu hiệu sai phạm có hướng giải dứt điểm HĐQT ban hành định kỳ xem xét, đánh giá lại chiến lược kinh doanh mục tiêu, sách lớn NHCT Cần ban hành Quy chế hoạt động hệ thống KSNB, thiết lập cấu tổ chức, phân cấp ủy quyền, tiêu chuẩn chất lượng, tiêu chuẩn chức danh, quy tắc đạo đức nghề nghiệp văn hóa doanh nghiệp Ngân hàng Công thương, quy định quản lý kinh doanh, quản trị, điều hành, KSNB theo thẩm quyền phù hợp với quy định Pháp luật b Đối với chi nhánh Phải phối hợp tạo điều kiện để Bộ máy kiểm tra kiểm soát nội thường xuyên giám sát, kiểm tra kiểm soát hoạt động phận nghiệp vụ chi nhánh, nhằm đánh giá toàn diện tình hình hoạt động chi nhánh có biện pháp giám sát, kiểm tra ngăn ngừa rủi ro tiềm ẩn cho hoạt động chi nhánh c Nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng hiệu hoạt động KẾT LUẬN CHƯƠNG 24 KẾT LUẬN Luận văn nghiên cứu số vấn đề lý luận cơng tác kiếm sốt nội ngân hàng thương mại với nội dung chủ yếu bao gồm lí luận chung kiếm sốt nội Từ đó, trình bày thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Công thương Việt Nam - Chi nhánh Bình Định thơng qua tình hình hoạt động ngân hàng Trên sở luận văn nêu ưu điểm cần phát huy hạn chế, tồn cần hoàn thiện đồng thời nêu nguyên nhân hạn chế Dựa tồn đưa ra, luận văn xin nêu vài giải pháp để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng như: giải pháp hoàn thiện hành lang pháp lý; giải pháp xây dựng đội ngũ KSV có kinh nghiệm phẩm chất đạo đức đồng thời gắn bó tâm huyết với ngân hàng; số giải pháp khác thân KSV cần phải cập nhật chế độ sách lĩnh vực mình, thường xun trao đổi thơng tin với phòng ban khác, nâng cao nhận thức tầm quan trọng KSNB nhân viên phòng ban khác Ngồi ra, để tăng cường tính khả thi cho giải pháp đưa luận văn đưa kiến nghị đồi với Ngân hàng Nhà nước với Ngân hàng Cơng thương Việt Nam Tuy có nhiều cố gắng nghiên cứu, song khó tránh khỏi hạn chế định, mong nhận ý kiến đóng góp Quý thầy cô người quan tâm ... TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 2.1.1 Giới thiệu chung a Lịch sử hình thành Ngân hàng Cơng thương. .. DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1 Nghiệp vụ ngân hàng thương mại cổ phần 1.2.2 Khái niệm tín dụng ngân hàng a Khái niệm tín dụng b Vai trị hoạt động tín dụng ngân hàng c Rủi ro tín dụng ngân hàng... NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH BÌNH ĐỊNH 3.1 ĐỊNH HƯỚNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH-BÌNH ĐỊNH 3.1.1 Mục