Giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Đống Đa-Hà Nội

Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Lời nói đầu Tính cấp thiết đề tài Đổi hoạt động Ngân hàng phục vụ phát triển kinh tế đất nớc hội nhập kinh tế quốc tế đặt yêu cầu, thách thức mở rộng dịch vụ LO BO OK CO M Ngân hàng Trớc yêu cầu hội nhập nói chung trình đàm phán gia nhập WTO nói riêng, ngành ngân hàng cần phải xây dựng cho chiến lợc, sách thích hợp để đảm bảo trình hội nhập thành công, mang lại lợi ích thật cho kinh tế Việt Nam Chiến lợc chắn phải đặt vị công tác toán lên hàng đầu Bởi hoạt động ngân hàng hình thức đợc kết thúc việc thanh- toán Trong tình hình mới, khó khăn, trăn trở nhiều ngân hàng việc cải tạo hệ thống toán đáp ứng đợc yêu cầu mới, theo kịp xu hớng phát triển quốc tế, tạo điều kiện thu hút vốn đầu t, đẩy nhanh trình chu chuyển vốn cho kinh tế Thanh toán chuyển tiền điện tử đời tất yếu bùng nổ công nghệ thông tin Tuy mẻ nhng khẳng định tính u việt định, đồng thời đánh dấu bớc vơn mạnh mẽ công tác toán ngành Ngân hàng Qua thời gian học tập nghiên cứu Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội, em đợc tiếp cận đầy đủ nghiệp vụ ngân hàng đặc biệt quan tâm đến hệ thống toán chuyển tiền điện tử Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa Từ nhận thức tầm quan trọng công tác toán, em nhận thấy việc nâng cao chất lợng hệ thống toán chuyển tiền điện tử vấn đề đầy xúc cấp thiết Điều khiến em chọn đề tài: Giải pháp nhằm nâng cao chất lợng công tác toán chuyển tiền điện tử Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa-Hà Nội làm khoá KI luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu đề tài Từ sở lý luận thực trạng hoạt động toán chuyển tiền điện tử Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa-Hà Nội, em xin đa số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng hiệu công tác toán chuyển tiền điện tử ngân hàng thời gian tới Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phạm vi, đối tợng nghiên cứu Khoá luận tập trung trình bày nội dung chủ yếu hoạt động toán chuyển tiền điện tử CN NHCT Đống Đa Hà Nội từ năm 2001 đến Phơng pháp nghiên cứu Khoá luận sử dụng phơng pháp thống kê, phân tích tổng hợp, tiếp cận hệ LO BO OK CO M thống lý luận thực tiễn, sở phơng pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng vật lịch sử để phân tích xử lý vấn đề nghiên cứu Khoá luận gồm ba chơng Chơng I: Lý luận chung Ngân hàng thơng mại hệ thống toán chuyển tiền điện tử Ngân hàng thơng mại Chơng II: Thực trạng công tác toán chuyển tiền điện tử Chi nhánh Ngân hàng Công Thơng Đống Đa -Hà Nội thời gian qua Chơng III: Một số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao chất lợng công tác toán chuyển tiền điện tử Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội Do hạn chế thời gian nghiên cứu, tài liệu thu thập nh trình độ hiểu biết, đề tài nghiên cứu em không tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy cô giáo bạn độc giả quan tâm, tham gia đóng góp ý kiến quý báu cho đề tài thêm phong phú Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 12 tháng năm 2004 KI Sinh viên thực Hoàng Thị Lan Hơng Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Chơng I Lý luận chung Ngân hàng Thơng Mại hệ Thống toán chuyển tiền điện tử LO BO OK CO M Ngân hàng Thơng mại 1.1 Ngân hàng thơng mại việc tổ chức toán NHTM 1.1.1 Vài nét khái quát Ngân hàng thơng mại (NHTM) Ngân Hàng (NH) đợc hình thành phát triển trải qua trình lâu dài với nhiều hình thái kinh tế xã hội khác Trong thời kỳ đầu vào khoảng kỷ thứ XV đến kỷ thứ XVIII, NH hoạt động độc lập với Đó trung gian tín dụng, trung gian toán cho kinh tế phát hành giấy bạc cho NH Sang kỷ XVIII, lu thông hàng hoá ngày phát triển Việc NH thực chức phát hành giấy bạc ngân hàng làm cho lu thông có nhiều loại giấy bạc khác cản trở cho trình lu thông hàng hóa phát triển kinh tế Chính điều dẫn đến phân hoá hệ thống NH Lúc hệ thống NH phân làm hai nhóm: thứ nhóm NH đợc phép phát hành tiền, đợc gọi NH phát hành sau đổi thành NHTW Thứ hai NH không đợc phép phát hành tiền, làm trung gian tín dụng, trung gian toán kinh tế đợc gọi NH trung gian Đây mắt xích quan trọng nối NHTW với kinh tế, nh cầu nối để ngời có vốn ngời cần vốn gặp Thời kỳ đầu thực phân hoá hệ thống NH, NH trung gian thực tất hoạt động nh nhận tiền gửi, cho vay làm dịch KI vụ toán Ban đầu, NH chủ yếu nhận tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn ngắn cho vay ngắn hạn Về sau, thực cho vay trung hạn, dài hạn nguồn vốn trung hạn, dài hạn huy động tiền gửi trung hạn, dài hạn phát hành trái khoán Hoạt động NH ngày phát triển với phát triển thị trờng chứng khoán đòi hỏi hình thành nên NH, trung gian tài Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng chuyên hoạt động lĩnh vực đó, phân chia NH trung gian thành NH hoạt động lĩnh vực riêng: NHTM, NH đầu t, NH phát triển Đặc trng NH đợc thể rõ thông qua chức sau: -Chức làm thủ quỹ cho xã hội -Chức trung gian toán LO BO OK CO M -Chức làm trung gian tín dụng -Chức tạo tiền NH làm trung gian toán thực toán theo yêu cầu khách hàng nh: trích tiền từ tài khoản tiền gửi họ để toán tiền hàng hoá, dịch vụ nhập vào tài khoản tiền gửi khách hàng, tiền thu bán hàng khoản thu khác theo lệnh họ NH thực chức trung gian toán sở thực chức làm thủ quỹ cho xã hội Việc nhận tiền gửi theo dõi khoản thu, chi tài khoản tiền gửi khách hàng tiền đề để NH thực vai trò trung gian toán Mặt khác, việc toán trực tiếp tiền mặt chủ thể kinh tế có nhiều hạn chế nh rủi ro phải vận chuyển tiền, chi phí toán lớn, đặc biệt với khách hàng cách xa Chức trung gian toán có ý nghĩa quan trọng với kinh tế Trớc hết, toán không dùng tiền mặt qua NH góp phần tiết kiệm chi phí lu thông tiền mặt đảm bảo toán an toàn Khả lựa chọn hình thức toán thích hợp cho phép khách hàng thực toán xác hiệu Điều góp phần tăng nhanh tốc độ lu thông hàng hoá, tốc độ luân chuyển vốn hiệu trình tái sản xuất xã hội Mặt khác, việc cung ứng dịch vụ toán không dùng tiền mặt có chất lợng làm tăng uy tín cho NH tạo điều kiện để thu hút nguồn vốn KI tiền gửi Chu chuyển tiền tệ chủ yếu thông qua hệ thống NHTM vậy, chức trung gian toán đợc hoàn thiện vai trò NHTM đợc nâng cao với t cách ngời thủ quỹ cho xã hội 1.1.2 Khái niệm, cần thiết ý nghĩa toán NHTM Khái niệm: Thanh toán NH việc toán vốn tiền tệ chi nhánh NH hệ thống NH khác hệ thống phát sinh Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng sở đáp ứng yêu cầu toán hàng hoá, dịch vụ điều chuyển đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân nghiệp vụ điều chuyển tiền thân NH Sự cần thiết toán NH: Hoạt động kinh tế ngày phát triển, theo phát triển toán tiền tệ nớc quốc tế Mối LO BO OK CO M quan hệ ngày đa dạng, điều không đòi hỏi gia tăng hoạt động hệ thống ngân hàng nói chung mà làm cho hoạt động toán vốn NH ngày trở nên cần thiết Điều thể nh sau: Nền kinh tế ngày phát triển việc trao đổi hàng hoá dịch vụ không bó hẹp địa phơng mà mở rộng miền đất nớc Hiện nay, nhiều hệ thống NHTM tổ chức tín dụng khác có mạng lới chi nhánh toàn quốc Bên cạnh đó, khách hàng đợc quyền lựa chọn NH để mở tài khoản cho Do đó, toán tiền hàng hoá dịch vụ ngời mua ngời bán qua hai NH khác cần thiết Nó giúp cho việc toán khoản nợ tác nhân kinh tế cách dễ dàng, nhanh chóng, đem lại hiệu to lớn cho kinh tế-xã hội Việc cấp chuyển vốn, kinh phí, chuyển tiền thực nghĩa vụ ngân sách diễn thờng xuyên, liên tục đòi hỏi phải có nghiệp vụ toán NH để đáp ứng yêu cầu việc chuyển vốn kinh tế Ngân hàng, tổ chức tín dụng không nơi cung ứng dịch vụ toán mà chủ thể tổ chức tham gia vào hệ thống toán, thực việc toán phạm vi nội hệ thống NH nh: điều chuyển vốn, cấp vốn, chuyển nhợng tài sản, nộp khấu hao, chuyển lãi lỗ đảm bảo cho việc quản lý sử dụng vốn đợc khép kín toàn hệ thống NHTM Để làm tốt nghiệp vụ trên, toán NH đời tất yếu KI ý nghĩa: Thanh toán NH hành lang cho toán không dùng tiền mặt phát triển Thanh toán NH góp phần phục vụ sản xuất, lu thông hàng hoá phát triển, tổ chức tốt nghiệp vụ toán NH đảm bảo cho toán nhanh, xác, an toàn Từ giúp cho doanh nghiệp, cá nhân thu hồi vốn nhanh, đầy đủ để tiếp tục chu kỳ sản xuất kinh doanh Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Thể chức tập trung vốn toán NH kinh tế quốc dân NH phát huy đợc vai trò giám đốc kinh tế, nâng cao uy tín, góp phần tăng cờng vai trò làm trung gian toán cho kinh tế Thực toán NH giúp cho NH TCTD thu hút đợc LO BO OK CO M lợng vốn tiền tệ tạm thời nhàn rỗi doanh nghiệp, tầng lớp dân c vay phục vụ phát triển kinh tế, tăng trởng nguồn vốn cho NH Ngoài ra, thông qua dịch vụ toán, NH tiết kiệm đợc chi phí lu thông, chi phí bảo quản, hạn chế tham ô, lợi dụng, bảo vệ an toàn tài sản Trong trình toán, ngời mua mang lợng tiền mặt lớn để toán cho ngời bán mà thực toán thông qua dịch vụ toán qua NH Thanh toán NH không tạo điều kiện cho NH tổ chức quản lý vốn điều hoà vốn có hiệu nớc mà tạo điều kiện nối liền sở NH thành hệ thống chặt chẽ điều hoà vốn nội hệ thống NH Điều làm tăng tốc độ vòng quay vốn, tăng hiệu sử dụng vốn, tránh tình trạng có NH thừa vốn mà phải trả lãi tiền gửi cho khách hàng, lại có NH thiếu vốn phục vụ sản xuất kinh doanh, bỏ lỡ hội kinh doanh thu đợc nguồn lợi lớn Thông qua điều chuyển vốn, NH thiếu vốn giữ đợc khách hàng tiến hành hoạt động kinh doanh trôi chẩy, chi nhánh thừa vốn có thu nhập từ nguồn vốn thừa hởng lãi suất điều hoà 1.1.3 Điều kiện toán NH Nh ta biết, toán NH việc toán vốn tiền tệ chi nhánh NH hệ thống NH khác hệ thống phát sinh sở đáp ứng yêu cầu toán hàng hoá, dịch vụ điều chuyển KI đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân nghiệp vụ điều chuyển tiền thân NH Vì vậy, điều kiện toán NH là: Điều kiện pháp lý: Phải xây dựng đợc hệ thống pháp lý ổn định tin cậy, thể lệ chế độ đồng bộ, tạo sở vững để tổ chức nghiệp vụ toán Hệ thống pháp lý chặt chẽ sở để giải tranh chấp nẩy sinh ngăn ngừa sai phạm toán Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Thực toán qua tài khoản tiền gửi mở ngân hàng khác phải có thoả thuận văn hai ngân hàng chủ quản, đồng thời, phải theo nguyên tắc mở sử dụng tài khoản Thanh toán kịp thời, cập nhật xác, an toàn tài sản, không đợc chiếm dụng vốn lẫn Đối với uỷ nhiệm chi hộ, thu hộ phải có văn thoả thuận cam kết chặt LO BO OK CO M chẽ hai ngân hàng bảo đảm tín nhiệm toán Định kỳ, hai bên phải đối chiếu, toán sòng phẳng với Đối với toán bù trừ: Các NHTM, TCTD, Kho Bạc Nhà Nớc muốn tham gia toán bù trừ phải có đơn xin tham gia toán bù trừ, phải chấp hành nội quy toán nh: giới thiệu ngời giao dịch, mẫu chữ ký, chấp hành truyền nhận liệu hay phiên giao dịch Điều kiện tổ chức kỹ thuật: Thanh toán ngân hàng phải đợc tổ chức cách khoa học, áp dụng kỹ thuật đại đảm bảo toán xác, nhanh chóng, an toàn, chi phí thấp; phải có trung tâm xử lý thông tin nhanh nhậy, thông suốt theo chuẩn mực quy định NHNN nhằm đáp ứng đợc phơng thức toán NH Thông tin phải đợc cập nhật lu trữ, bảo quản cẩn trọng, đảm bảo tính bảo mật cao Phải bố trí ngời có trách nhiệm cao, trung thực thành thạo nghiệp vụ toán NH, đẩy nhanh tốc độ an toàn toán Điều kiện vốn: Các NHTM thực toán NH phải có đủ khả cân đối nguồn sử dụng vốn, phải chuẩn bị đợc đủ lợng vốn đảm bảo khả khoản, đáp ứng nhu cầu vốn toán Trờng hợp làm khả toán phải chịu phạt theo quy định Các NHTM thực toán qua toán bù trừ phải trì tồn quỹ tiền mặt số d tài khoản tiền gửi cần thiết NHNN để đảm bảo KI cho khả toán, sẵn sàng chi trả cho khách hàng Trờng hợp thiếu vốn toán vay Ngân hàng chủ trì Ngân hàng thành viên 1.1.4 Các nghiệp vụ toán NH phát triển chúng 1.1.4.1 Các hình thức toán (Means of payment) Sản xuất hàng hoá phát triển hoạt động nghiệp vụ NH không ngừng mở rộng phát triển Các nghiệp vụ ngày đợc cải tiến phù hợp với xu hớng phát triển chung khoa học công nghệ giới, Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng lĩnh vực toán đặc biệt quan trọng với điều kiện trình độ phát triển Nhìn chung, nớc có kinh tế thị trờng hình thức toán qua NH phổ biến sau đây: Hình thức toán séc: Séc lệnh trả tiền chủ tài khoản đợc lập mẫu in sẵn NHNN LO BO OK CO M quy định để yêu cầu đơn vị toán trích số tiền từ tài khoản tiền gửi toán để trả cho ngời thụ hởng có tên séc ngời cầm séc Séc hình thức toán lâu đời, phổ biến hầu hết NH giới với tiêu đề: Cheque (tiếng Anh), Chéque (tiếng Pháp) dịch tiếng Việt chi phiếu Séc bao gồm nhiều loại khác nhau: séc ký danh, séc vô danh, séc tiền mặt, séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc định mức, séc cá nhân, séc du lịch Đối tợng áp dụng: Séc thờng đợc áp dụng để toán chi trả khoản tiền hàng hoá dịch vụ, công nợ Phạm vi áp dụng: Bên mua bên bán phải mở tài khoản NH khác NH hệ thống Trờng hợp bên mua bên bán có tài khoản hai NH khác hệ thống hai đơn vị toán phải tham gia toán bù trừ giao nhận chứng từ trực tiếp Điều kiện để séc đợc NH chấp nhận toán: -Ngời phát hành séc đợc ghi số tiền séc phạm vi số d tài khoản tiền gửi họ NH Nếu phát hành số d NH không chấp nhận toán đồng thời, NH áp dụng phạt vi phạm hợp đồng toán phạt chậm trả -Trờng hợp có nhiều tờ séc nộp vào NH lúc để đòi tiền từ tài khoản mà số d tài khoản không đủ để toán toàn tờ séc KI thứ tự toán đợc xác định theo số séc phát hành, séc có số thứ tự nhỏ đợc toán -Séc phải đảm bảo tính hợp pháp hợp lệ hình thức nội dung Séc chuyển khoản loại toán chủ tài khoản phát hành trực tiếp để trả tiền cho ngời thụ hởng sở số d tài khoản tiền gửi toán NH Loại séc tiện lợi cho bên mua nhng không tiện lợi cho bên Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng bán Do đó, toán truyền thống, séc đợc ghi theo nguyên tắc ghi nợ trớc ghi có sau Trờng hợp bên bán yêu cầu bên mua có xác nhận đơn vị toán tờ séc, nhận đợc yêu cầu, đơn vị toán làm thủ tục bảo chi sở số tiền mà ngời phát hành lu ký Vì vậy, ngời chịu trách nhiệm LO BO OK CO M toán séc NH hay đơn vị toán bảo chi séc Có thể thấy, việc áp dụng séc bảo chi có lợi cho ngời thụ hởng Ngời thụ hởng chắn nhận đợc tiền, đó, ngời thụ hởng không bị vốn, không bị chiếm dụng vốn Quá trình toán đợc thực nhanh chóng NH bảo chi séc NH phục vụ ngời thụ hởng ghi có cho ngời thụ hởng Ngợc lại, áp dụng toán séc bảo chi, ngời mua lại phải làm thủ tục ruờm rà để đợc bảo chi séc, phải lu ký tiền tài khoản tiền gửi bảo chi séc không đợc hởng lãi số tiền lu ký Nhìn chung, toán séc thể thức đơn giản, thuận tiện đợc sử dụng rộng rãi nhiều nớc giới Công ớc Séc quốc tế Giơ-ne-vơ năm 1931 đợc số nớc thông qua đợc xem luật điều chỉnh quan hệ liên quan đến việc phát hành sử dụng séc Tuy nhiên, thực tế, sử dụng séc tuyệt đối an toàn, có xuất séc giả Do vậy, kỹ thuật toán séc không ngừng đợc hoàn thiện phơng diện Hình thức toán uỷ nhiệm thu (UNT): UNT chứng từ đòi tiền ngời bán lập uỷ nhiệm cho NH phục vụ đòi tiền ngời mua hay ngời nhận cung ứng dịch vụ sở hàng hoá hay đơn vị cung ứng Ngân hàng phục vụ ngời bán không chịu trách nhiệm việc ngời mua có toán hay không Chính thế, nghiệp vụ này, NH phải kết hợp nghiệp vụ bảng, ghi nhập sổ theo dõi UNT gửi để theo dõi KI tình hình toán, trả tiền ngời mua ngời mua có tài khoản tiền gửi NH khác Đối tợng áp dụng: UNT đợc sử dụng để toán tiền hàng hoá ngời bán cung cấp cho ngời mua tiền điện, tiền nớc, tiền điện thoại, tiền nhà đất Điều kiện áp dụng: Hai bên mua bán phải thống với dùng hình thức UNT với điều kiện cụ thể ghi hợp đồng, đồng thời, phải thông Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng báo văn cho NH phục vụ bên chi trả biết để làm thực toán Phạm vi áp dụng: Hình thức toán đợc áp dụng rộng rãi quan hệ toán nội địa toán quốc tế đối tợng khách hàng dù họ mở tài khoản đơn vị toán áp dụng uỷ nhiệm thu LO BO OK CO M có lợi trờng hợp thu hộ phí dịch vụ công cộng, giúp đơn vị cung ứng dịch vụ công cộng giảm chi phí nhân viên phải đến nhà để thu tiền Tuy nhiên, hạn chế UNT ngời bán lập chứng từ xuất phát điểm quy trình toán, mà nguyên tắc hạch toán ghi nợ trớc có sau Mặc dù an toàn cho NH tham gia quy trình toán nhng quy trình luân chuyển chứng từ vòng vèo, tốc độ toán chậm Hình thức toán uỷ nhiệm chi (UNC): UNC lệnh chủ tài khoản đợc lập theo mẫu in sẵn NHNN uỷ quyền cho NH phục vụ trích số tiền định từ tài khoản tiền gửi để trả cho ngời thụ hởng có tài khoản NH hay khác NH, hệ thống khác hệ thống Đối tợng áp dụng: UNC đợc dùng chủ yếu để toán tiền hàng hoá, công nợ dịch vụ theo ngời mua ngời mở đầu quy trình toán, thực lệnh cho NH phục vụ trích tài khoản tiền gửi toán để chuyển trả cho ngời bán Phạm vi áp dụng: UNC đợc sử dụng rộng rãi, ngời trả tiền hoàn toàn sử dụng UNC để trả tiền cho ngời thụ hởng có tài khoản NH khác NH hệ thống hay khác hệ thống Ưu điểm uỷ nhiệm chi đợc sử dụng rộng rãi phạm vi địa lý đối KI với đối tợng khách hàng dù họ mở tài khoản đơn vị toán UNC đảm bảo quyền lợi cho bên mua bên mua chấp nhận toán họ nhận đợc hàng hoá, dịch vụ nh hợp ký kết, đồng thời, bảo vệ quyền lợi cho NH NH thực ghi nợ trớc ghi có sau Ngợc lại, UNC không bảo đảm quyền lợi cho bên bán Bên bán gặp rủi ro bên mua không đủ khả toán bên mua cố tình không toán Do đó, ngời ta áp dụng hình thức toán trờng Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 10 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng chờ điện trả lời vừa tăng chi phí cho NH, lãng phí thời gian khách hàng NH gây thiếu thiện cảm giao dịch với NH Cùng với phát triển CNTT, giới có nhiều NH toán thông qua việc xác minh mẫu vân tay giọng nói khách hàng việc xác minh nh đặt cho điều cần phải suy nghĩ LO BO OK CO M Trong điều kiện nay, cha thể có công nghệ đại nh nhng thiết nghĩ NH cần có biện pháp hữu hiệu vừa đảm bảo chế độ kế toán toán vừa tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng vừa giảm chi phí cho NH 3.4.6 Giải pháp chế độ chứng từ Theo quy định, xử lý kiểm soát chuyển tiền điện tử ngời kiểm soát phải kiểm tra chữ ký kế toán giao dịch, kế toán chuyển tiền chứng từ giấy (chứng từ gốc chứng từ in ra) Ttuy nhiên, mẫu chứng từ gốc làm sở để lập lệnh chuyển tiền theo chế độ hành nh chế độ thực từ ngày 1/5/2001 (UNC, UNT, giấy nộp tiền ) không quy định chữ ký kế toán chuyển tiền mà quy định chữ ký kế toán giao dịch Còn chứng từ đợc in lệnh chuyển tiền gửi tới TTTT (tức ngời kiểm soát kiểm soát song) Thực tế, ngời kiểm soát kiểm soát song in đợc lệnh chuyển tiền nên không nên quy định in lệnh chuyển Nếu in sau kiểm soát xong giúp cho việc kiểm soát lại lệnh chuyển tiền chứng từ gốc xác (vì kiểm soát chứng từ gốc với chơng trình máy tính nhìn mắt thờng có sai sót không phát ra) Nh vậy, nên quy định việc kiểm tra chữ ký kế toán giao dịch in lệnh chuyển tiền lu kèm chứng từ gốc chuyển tiền phải kiểm tra xem soát KI có đầy đủ chữ ký kế toán giao dịch, kế toán chuyển tiền chữ ký kiểm Các lệnh chuyển tiền đến thiết kế in 03 liên quy định 01 liên hạch toán NợCó đóng vào nhật ký chứng từ, 01 liên lu kèm báo cáo chuyển tiền ngày, 01 liên dùng làm báo nợ báo có cho khách hàng Quy định nh cha hợp lý chứng từ toán chuyển tiếp phải in thêm liên Để kế toán chuyển tiền in đợc 01 liên sao, mà để kiểm soát tạo lại gốc in thêm 03 liên gây sai sót, khó khăn cho Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 72 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng việc theo dõi kiểm tra Còn không chuyển tiếp liên hạch toán Nợ-Có kèm với Báo cáo chuyển tiền đến ngày, 01 liên lu kèm phụ lục Bảng đối chiếu chuyển tiền đến ngày nằm tâp chuyển tiền điện tử tập nhật ký chứng từ ngày Nh vậy, quy định lu trữ theo cách trùng lặp, nên liên lu kèm Báo cáo chuyển tiền ngày LO BO OK CO M không đóng vào nhật ký chứng từ mà hàng ngày giao cho kế toán chuyển tiền lu giữ quản lý để tiện cho việc tra soát sai sót Đối với chứng từ chuyển tiền toán liên hàng th khách hàng phải nộp vào NH 04 liên, chuyển tiền qua mạng vi tính khách hàng phải nộp 03 liên, chuyển tiền điện tử cần nộp có 02 liên Do vậy, chứng từ gốc làm sở để lập lệnh chuyển tiền thiết phải liên để tránh chuyển tiền hai lần chuyển Tuy nhiên, chứng từ lập máy tính liên giống nên cần quy định thứ tự liên vào góc bên phải để dễ kiểm soát 3.4.7 Giải pháp thực phơng thức toán thống Theo công văn 650 ngày 16/03/1999 NHCT VN quy định: khoản toán hệ thống (khác tỉnh) có giá trị dới 210 triệu đồng trở xuống qua NHCT tỉnh đó, 210 triệu đồng trở nên qua tài khoản trung gian NHNN (thanh toán bù trừ) Nếu toán bù trừ CN NHCT Đống Đa phải toán bù trừ với NHTM khác hệ thống địa bàn phiên Sau đó, NH chuyển chứng từ điện tử NH hệ thống khác địa bàn với CN NHCT Đống Đa Tại CN NHCT Đống Đa hạch toán: Nợ: TK Khách hàng TK thích hợp KI Có: TK Thanh toán bù trừ Tại NH khác hệ thống địa bàn với CN NHCT Đống Đa hạch toán: Nợ: TK Thanh toán bù trừ Có: TK Điều chuyển vốn kế hoạch Tại NH khác hệ thống khác địa bàn hạch toán nh sau: Nợ: TK Điều chuyển vốn kế hoạch Có: TK Khách hàng Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 73 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Theo cách giảm áp lực toán cho NHCT VN nhng thời gian toán chậm Mặt khác, vốn toán bị chẩy hệ thống, phải xử lý phí toán cho NHNN (phí bù trừ) phí chuyển tiền cho NHTM khác nên trở nên phức tạp tốn cho khách hàng Hơn nữa, để đảm bảo cho trình toán, CN NHCT Đống Đa phải lu ký khoản LO BO OK CO M tiền định tài khoản tiền gửi NHNN với lãi suất thấp Trong đó, CN NHCT Đống Đa phải nhận vốn điều hoà NHCT VN với lãi suất cao Điều làm lãng phí nguồn vốn sử dụng Nếu qua chuyển tiền điện tử CN NHCT Đống Đa chuyển chứng từ NHCT VN, sau NHCT VN chuyển qua toán bù trừ phiên NH khác hệ thống Quá trình hạch toán nh sau: Tại CN NHCT Đống Đa hạch toán: Nợ: TK Khách hàng Có: TK ĐCV kế hoạch Tại NHCT VN, hạch toán: Nợ: TK ĐCV kế hoạch Có: TK Thanh toán bù trừ Tại NH khác hệ thống, hạch toán: Nợ: TK Thanh toán bù trừ Có: TK Khách hàng Với phơng thức này, thời gian toán nhanh, vốn không bị chẩy hệ thống, khách hàng phải trả phí chuyển tiền điện tử phí bù trừ cho NHNN, tiết kiệm đợc chi phí Xuất phát từ thực tế đó, NH cần nghiên cứu để sử dụng phơng pháp vừa thuận lợi lại tiết kiệm cho NH khách hàng KI 3.4.8 Mở rộng dịch vụ toán đại NH phải trì ổn định dich vụ toán truyền thống mà phải tiếp tục nghiên cứu triển khai ứng dụng dịch vụ toán đại nh: home banking, electronic banking, ATM, internet banking Với dịch vụ này, khái niệm thời gian giao dịch ngân hàng không gian giao dịch lùi khứ mang, mang lại thuận tiện tối u cho khách hàng Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 74 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng 3.5 Một số kiến nghị với cấp có thẩm quyền nhằm hoàn thiện công tác toán chuyển tiền điện tử CN NHCT Đống Đa 3.5.1 Kiến nghị với NHNN Chính Phủ Xây dựng sở hạ tầng pháp lý chuyện sớm LO BO OK CO M chiềumà phải đợc quan tâm nghiên cứu lâu dài cặn kẽ, đợc quan tâm phối hợp nhiều ban ngành điều quan trọng phải đợc điều chỉnh dần trình áp dụng vào thực tế Nh biết, phần có sở để xây dựng định chế tài cho công tác toán điện tử Tuy vậy, trình xây dựng hệ thống, ứng với công cụ, hình thức, phơng thức toán mới, NN cần xây dựng quy định chặt chẽ không dễ dẫn đến sai sót nhầm lầm toán có để kẻ gian lợi dụng Theo quy định nớc, quy định phải có mặt Bộ luật NH văn bổ sung dới luật mà thực ngày Những điều luật phải đợc thiết kế có tính hệ thống từ xuống, đảm bảo tính toàn diện, phân định rõ ràng, tránh chồng chéo Điển hình NN cần có văn luật làm rõ vấn đề pháp lý sau: Cần có luật công cụ chiết khấu Xây dựng Quyền thủ tục cho công cụ riêng biệt Cơ chế tra giám sát thông tin mạng Quy định bảo mật nh quyền nghĩa vụ bên tham gia mạng Quy chế khiếu nại đòi bồi thờng có rủi ro KI NHNH cần nhanh chóng xây dựng ban hành Luật giao dịch điện tử áp dụng cho hoạt động giao dịch điện tử nói chung cho hoạt động toán ngân hàng nói riêng nhằm khắc phục tình trạng nay, hạn chế rủi ro xẩy toán NHNN Chính Phủ cần có sách đầu t hạ tầng cở sở, công nghệ viễn thông đảm bảo chất lợng đờng truyền thông cho hoạt động ngân hàng nói riêng kinh tế nói chung, giảm giá cớc thuê bao đờng truyền, khuyến Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 75 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng khích phát triển dịch vụ toán đại, trang bị máy in Laser tốc độ cao cho hệ thống NH NHNN cần hỗ trợ NH nhanh chóng hoàn thiện thủ tục, mở rộng dự án WB đại hoá ngân hàng hệ thống toán Đồng thời, chủ động đề nghị với ngành có liên quan phối hợp với ngân hàng thực việc LO BO OK CO M hoàn thiện mở rộng hình thức toán không dùng tiền mặt Nghiên cứu đề hớng dẫn chung thống phát triển kỹ thuật tin học tổ chức tín dụng để tạo thuận lợi cho kết nối mạng toán sau Chủ động kêu gọi giúp đỡ WB, IMF tổ chức tài tiền tệ khác giới khu vực với nghiệp đại hoá công nghệ ngân hàng Việt Nam 3.5.2 Kiến nghị với NHCT VN Là CN trực thuộc NHCT VN, CN NHCT Đống Đa chịu ràng buộc định vốn, trang thiết bị, quy định nghiệp vụ, quản lý nh chiến lợc phát triển hay chí uy tín quan hệ bạn hàng NHCT VN Do đó, để mở rộng hoạt động toán điện tử nói riêng hoạt động toán nói chung CN NHCT Đống Đa cần giúp đỡ NHCT VN 3.5.2.1 Nâng cấp trang bị kỹ thuật tiến tới quy trình toán tối u Nâng cấp phần mềm chuyển tiền điện tử theo hớng toán điện tử phải phải phận logic mạng máy tính Phần giao dịch toán viên phải đợc thực nhận đợc yêu cầu chuyển tiền khách hàng sau chuyển tiếp cho phận toán điện tử qua mạng Bộ phận toán tiến hành kiểm tra số liệu, bổ sung liệu cần thiết mà lập lại chứng từ Sau kiểm soát kiểm tra lần cuối chuyển KI Nh tiết kiệm đợc thời gian mà đáp ứng đợc nhu cầu quản lý Hoàn thiện chơng trình từ trung tâm toán đến chi nhánh toán viên điện tử lập giấy báo đợc liên tục, không bị cách số Vì có lúc toán viên điện tử lập chứng từ không huỷ chứng từ mà số giấy báo bị cách, không liên tục, khó theo dõi Hoàn thiện chơng trình truyền nhận trung tâm để chi nhánh cuối ngày không bị ách tắc đờng truyền nhận Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 76 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng NHCT VN cần có sách hỗ trợ vốn kỹ thuật cho CN để tham gia ngày sâu rộng vào lĩnh vực toán đại dịch vụ NH khác đợc thực cách nhanh chóng thuận lợi Mở rộng phát triển mạng lới ngân hàng đại lý nhằm giúp cho trình toán LO BO OK CO M 3.5.2.2 Điều chỉnh mức toán cho hợp lý Nh biết, theo quy định NHCT VN, chuyển tiền hệ thống có giá trị 210 triệu đồng trở lên toán qua tài khoản tiền gửi NHNN NHCT VN nên thay đổi mức giới hạn lên 400 triệu đồng để áp dụng tối đa tốc độ nhanh chóng, an toàn, xác hệ thống toán chuyển tiền điện tử Đồng thời, cho phép chuyển tiền bắc cầu hệ thống cho khách hàng cá nhân nhng với hạn mức thấp hơn, ví dụ mức 200 triệu đồng 3.5.2.3 Điều chỉnh mức phí chuyển tiền cho phù hợp NHCT nên hạ thấp mức phí chuyển tiền áp dụng đối tợng khách hàng đặc biệt u tiên khách hàng truyền thống, chuyển tiền giá trị cao Hiện nay, theo quy định Tổng giám đốc NHCT VN, mức phí tối thiểu 20.000đ, tối đa 1.000.000 đ; 0.1% số tiền chuyển khách hàng có TK NH; 0.15% số tiền chuyển khách hàng TK NH Theo em, mức phí tối thiểu hợp lý đảm bảo tính cạnh tranh nên 10.000đ/món, chuyển tiền có giá trị >= 500.000đ áp dụng mức phí 0.05 %số tiền chuyển khách hàng có tài khoản NH, 0.1% số tiền chuyển khách hàng tài khoản NH, mức phí tối đa 500.000đ 3.5.2.4 Điều chỉnh lại giao dịch KI Theo quy định từ 15h 30 đến 16h 30 NH khởi tạo tiến hành đối chiếu tập tin chuyển ngày với TTTT Từ 16h 30 đến 17h NH hạch toán nội bảng, lập báo biểu thống kê, báo cáo ngày theo mẫu biểu lập sẵn chơng trình NHCT VN nên quy định rút ngắn thời gian thực phần việc để kéo dài thời gian phục vụ khách hàng chuyển tiền khoảng thời gian từ 15h 16h khoảng thời gian khách hàng đến giao dịch với NH nhiều đặc biệt Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 77 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng mùa hè Theo em, thời gian kết thúc nhận chứng từ chuyển nên 16h tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng đến giao dịch với NH 3.5.3 Kiến nghị CN NHCT Đống Đa Do vị trí địa điểm trụ sở CN NHCT Đống Đa nằm khuất đờng Tây Sơn khó gây đợc ý khách hàng, đặc biệt đối LO BO OK CO M với khách hàng cha giao dịch với NH lần Vì theo em, NH nên đẩy mạnh sách khuếch trơng giới thiệu hình ảnh NH, gây đợc ý khách hàng CN NHCT Đống Đa nên thành lập phận cán chuyên trách nghiên cứu hoạt động ngân hàng đại nhằm đa lại cho khách hàng dịch vụ tốt từ xây dựng hệ thống thơng mại điện tử kinh tế mạng CN NHCT Đống Đa cần thiết phải trang bị điện thoại liên lạc ngoại tỉnh cho cán toán điện tử để dễ dàng xử lý nhầm lẫn xẩy Trong thời gian tới, CN NHCT Đống Đa nên có sách cụ thể cử cán toán điện tử học tập tiếp thu tinh hoa từ NH giới toán điện tử; tổ chức cán toán điện tử giỏi phát huy tinh thần học hỏi phấn đáu làm việc cán công nhân viên NH Tóm lại, quan tâm, giúp đỡ NHNN, Chính Phủ, NHCT VN vấn đề liên quan đến hệ thống toán chuyển tiền điện tử có ý nghĩa quan trọngđối với CN NHCT Đống Đa Vì vậy, thời gian tới, cấp thẩm quyền cần phải quan tâm thờng xuyên tới CN NHCT Đống Đa để có biện pháp hỗ trợ kịp thời cho CN NHCT Đống Đa đến với thành công KI tơng lai Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 78 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Kết Luận Trong xu quốc tế hoá khu vực hoá diễn mạnh mẽ toàn giới, công nghệ thông tin ngành mũi nhọn làm thay đổi sâu sắc lĩnh vực kinh tế xã hội toàn cầu Hệ thống toán chuyển tiền điện tử đời LO BO OK CO M góp phần quan trọng phát triển kinh tế Việt Nam nói chung ngành Ngân hàng nói riêng Là chi nhánh trực thuộc NHCT VN, CN NHCT Đống Đa nhanh chóng bắt kịp tiến công nghệ Ngân hàng Việt Nam tiến hành triển khai đại hoá công tác toán hình thức chuyển tiền điện tử giành đợc nhiều thành công đáng kể Tuy nhiên khó khăn tồn mà CN NHCT Đống Đa phải bớc khắc phục vợt qua Với lĩnh sức động Ban lãnh đạo với phấn đấu vợt lên không mệt mỏi cán công nhân viên, Ngân hàng làm ngày tốt công tác toán chuyển tiền điện tử đáp ứng đợc yêu cầu đòi hỏi kinh tế thị trờng Chắc chắn tơng lai gần, hệ thống toán Việt Nam nói chung hệ thống toán chuyển tiền điện tử nói riêng ngày đại phát triển vững đảm bảo toán nhanh chóng, xác, an toàn nhằm tăng cờng uy tín khách hàng nớc trờng quốc tế Em xin đợc gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tâm huyết lòng nhiệt tình TS Tạ Quang Tiến Cục trởng Cục Công nghệ tin học NHNN toàn thể thầy cô giáo Học Viện Ngân Hàng dầy công sức trang bị cho chúng em kiến thức bổ ích suốt 04 năm ghế nhà trờng, cảm ơn cô chú, anh chị Th viện nhà trờng, cảm ơn anh chị em cán công nhân viên CN NHCT Đống Đa tạo điều kiện giúp đỡ em đợc tiếp xúc thực tế hoàn KI thành khoá luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 79 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Danh mục tài liệu tham khảo Báo cáo nghiệp vụ toán năm 2001-2003 Phòng Kế toán Tài CN NHCT Đống Đa Chuyển tiền điện tử hệ thống Ngân hàng Công thơng Việt Nam LO BO OK CO M (Công văn số 3844/CV-NHCT 12 ngày01/12/2003) Ngân hàng Công thơng Việt Nam Các nghị định, định, thông t liên quan Giáo trình Kế Toán Ngân Hàng-Tiến Sĩ Vũ Thiện Thập-Học Viện Ngân hàng-2003 General Accounting office Report to the House Committee on Banking and Finance service 2001 Luật Ngân hàng Nhà Nớc Việt Nam Lý thuyết Tiền tệ Ngân hàng-TS Ngô Hớng Và ThS Tô Kim Ngọc-Nhà Xuất Bản Thống Kê-2003 Tạp chí Ngân hàng số năm 2001,2002,2003 Tạp chí Tin học Ngân hàng số năm 2001,2002,2003 10 Tạp chí thị trờng tài tiền tệ số từ năm 2001-2003 11 Tiền tệ Ngân hàng thị trờng tài chính-Fredric S.misbkin 12 Quản lý khoa học công nghệ- Nhà xuất Khoa học Kỹ thuật 13 Workshop on payment systems IMF-Singapore Regional Training KI Institue/April 2002 Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 80 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục 01 Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam CN NHCT Đống Đa Số Hiệu Điện Tra Soát LO BO OK CO M Ngày lập: Số điện tra soát: Ngân hàng tra soát: Ngày gửi tra soát: Ngân hàng nhận TS: Ngày nhận tra soát: Ngân hàng B: Ngời tra soát: Thông tin giao dịch cần tra soát Số lệnh TT: Ngày lệnh TT: Số CT gốc: Số tiền: Nội dung yêu cầu: Phần trả lời: Ngời trả lời: Số tra soát yêu cầu: Ngày trả lời; Nội dung trả lời: Ngân Hàng Gửi Tra Soát (1) Lập Điện(1) KI (Họ tên ngời lập) (1) Kiểm Soát(1) (Họ tên ngời KS) (1) Ngân Hàng Nhận Tra Soát (2) Kế Toán (2) (Họ tên ngời in) (2) Kiểm Soát (2) (Họ tên ngời KS) (2) Ghi chú: -(1) In NH gửi tra soát/trả lời tra soát -(2) IN NH nhận tra soát Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 81 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục 02 Ngân hàng Công Thơng Việt Nam CN NHCT Đống Đa Số Hiệu: Điện Thông Báo Số điệnTB: Đơn vị gửi: LO BO OK CO M Ngày điện: Ngày gửi: Đơn vị nhận: Ngày nhận: Nội dung thông báo: Ngân Hàng Gửi Thông Báo (1) Lập Điện (1) (Họ tên ngời lập) (1) Kiểm soát (1) (Họ tên ngời KS) (1) Ngân Hàng Nhận Thông Báo (2) Kế Toán (2) Kiểm Soát (2) (Họ tên ngời KS) (2) KI (Họ tên ngời in) Ghi chú: -(1) In NH gửi thông báo -(2) In NH nhận thông báo Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 82 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Phụ lục số 03 Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam CN NHCT Đống Đa Số hiệu: Điện chấp nhận LO BO OK CO M lệnh toán Nợ Lập ngày: / / Ngân hàng ( Ngân hàng nhận lệnh toán Nợ) Chấp nhận lệnh toán Nợ số: Ngân hàng phát lệnh: ( mã + tên NH) Ngời phát lệnh: Địa chỉ: Số CM Ngày cấp Tài khoản: Nơi cấp Tại NH: Ngời nhận lệnh: Địa chỉ: Số CM Ngày cấp Tài khoản: Nơi cấp Tại NH Số tiền số: Số tiền chữ: Ghi chú: Ngân hàng nhận lệnh toán Nợ Truyền lúc phút ngày Kế toán KI (Họ tên ngời lập) Kiểm soát (Họ tên ngời KS) Ngân hàng phát lệnh toán Nợ Nhận đến lúc phút ngày Kế toán Kiểm soát (Họ tên ngời in) (Họ tên ngời KS) Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 83 Học viện Ngân Hàng Phụ lục số 04 Ngân hàng Công Thơng Việt Nam CN NHCT Đống Đa Số Hiệu: LO BO OK CO M Khoá luận tốt nghiệp Báo Cáo Chuyển Tiền Điện Tử Tháng Tháng .Năm Tài khoản (1) 5191.xx 5199.01 7110.03 8010.03 Kế toán Ghi chú: Doanh số tháng Nợ Doanh số năm Có Nợ Có Nợ Số d cuối Có Kiểm soát -Báo cáo sử dụng để tạo đối chiếu định kỳ giữa: Chi nhánh với Trung tâm toán PGD, QTK với Chi nhánh-Số liệu báo cáo CN đợc tự độngchuyển TTTT, PGD, QTK tự động chuyển CN để đối chiếu tự động -Số d cuối tháng, năm CN phải khớp với số d TTTT trừ tài khoản 5191.08,5191.09 KI -(1)Đối với CN, Doanh số số d TK5191 với xx từ 01đến 49, TK 7110.03,TK8010.03 Đối với PGD, QTK: Doanh số số d tài khoản 5199.01 Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 84 Học viện Ngân Hàng KI LO BO OK CO M Khoá luận tốt nghiệp Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 85 Học viện Ngân Hàng KI LO BO OK CO M Khoá luận tốt nghiệp Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 86 [...]... thống thanh toán chuyển tiền điện tử của Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam 1.2.1 Qúa trình phát triển của thanh toán chuyển tiền điện tử Thanh toán liên hàng thủ công: Trong thời kỳ bao cấp, hoạt động thanh toán giữa các NH khác địa bàn LO BO OK CO M bằng thủ công với một phơng thức truyền thống duy nhất là thanh toán liên hàng bằng th, bằng điện qua đờng bu điện Thời gian cho một món thanh toán thông thờng... điểm: -Quy trình thanh toán điện tử thay thế quy trình thanh toán liên hàng qua máy vi tính hiện hành là quy trình hạch toán quản lý điều hành vốn tập trung trong hệ thống NHCT Việt Nam -Thanh toán chuyển tiền điện tử đợc thực hiện trong môi trờng pháp lý và chuẩn hoá cao -Các công đoạn trong thanh toán chuyển tiền điện tử chủ yếu đợc tự động hoá Quá trình thanh toán chuyển tiền, tra soát, trả lời tra... cho khách hàng của mình để thanh toán chi trả các khoản vật t, hàng hoá, dịch vụ, các khoản thanh toán khác và rút tiền tại các đại lý thanh toán hay tại các quầy rút tiền tự động Phạm vi áp dụng thẻ NH rất rộng rãi và không bị giới hạn về không gian, thời gian Nếu khách hàng có thể thanh toán, khách hàng có thể sử dụng (rút tiền, gửi tiền, kiểm tra số d trên tài khoản, thanh toán chi trả tiền hàng hoá... tiền gửi ngoại tệ gồm tiền gửi, tiền vay, LC, mua bán ngoại tệ Phòng kế toán tài chính -Kế toán thanh toán: bao gồm thanh toán bù trừ, thanh toán điện tử, quầy LO BO OK CO M séc bảo chi, thanh toán bằng uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, có nhiệm vụ là giao dich với khách hàng, quản lý tiền gửi và tiền vay của khách hàng -Kế toán nội bộ: có nhiệm vụ quản lý vốn của NH, hoạt động tài vụ, quản lý và hạch toán. .. thống Thanh toán liên hàng là một bộ phận không thể thiếu đợc trong công tác thanh toán của NH Làm tốt công tác thanh toán liên hàng sẽ có vai trò rất quan trọng đối với nền kinh tế nói chung và với ngành NH nói riêng Cụ thể : LO BO OK CO M Thanh toán liên hàng thúc đẩy quá trình thanh toán nhanh chóng, chính xác Thay vì khách hàng phải mang tiền mặt từ NH mua đến thanh toán cho ngời bán hàng, khách hàng. .. tiền từ CN, tại TTTT, chơng trình tự động kiểm tra, đối chi u và phân loại các chuyển tiền theo tính chất nghiệp vụ thanh toán Nợ -thanh toán Có, phạm vi thanh toán trong hệ thống-ngoài hệ thống để hạch toán Các chuyển tiền trong hệ thống sau khi kiểm tra, đối chi u với NHPL đợc hạch toán tự động chuyển đi NHNL và chuyển sang vùng chờ đối chi u với NHNL Các chuyển tiền ngoài hệ thống đợc chuyển sang... chỉnh hạch toán đỏ toàn bộ số tiền trên Lệnh thanh toán bị huỷ Đồng thời, lập Lệnh thanh toán khác thay thế 1.2.5.2 Sai sót và điều chỉnh tại NHNL 1.2.5.2.1 Lệnh thanh toán bị sai thiếu LO BO OK CO M Khi nhận dợc Lệnh thanh toán bổ sung tiền thiếu, NHNL kiểm tra Lệnh thanh toán chuyển thiếu trớc đó, đối chi u với Lệnh thanh toán chuyển bổ sung Nếu đúng thì hạch toán nh đối với các Lệnh thanh toán đúng... và hạch toán hết chứng từ đến trong ngày để thực hiện đối chi u với TTTT Chỉ khi nào đối chi u khớp đúng, CN mới đợc TTTT cấp phép để tiếp tục KI hoạt động chuyển tiền đi Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 28 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Chơng II Thực trạng hoạt động tổ chức thanh toán chuyển tiền điện tử tại Chi nhánh Ngân hàng LO BO OK CO M Công thơng Đống Đa-Hà Nội 2.1 Sự... liên hàng: Thanh toán liên hàng là quan hệ thanh toán nội bộ giữa các ngân hàng trong cùng hệ thống phát sinh trên cơ sở các nghiệp vụ thanh toán không dùng tiền mặt giữa các khách hàng có mở tài khoản ở các chi nhánh ngân hàng khác nhau Hoàng Thị Lan Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 12 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng trong cùng hệ thống hoặc các nghiệp vụ chuyển tiền, điều hoà vốn trong nội. .. hiện hành -Đối với Lệnh thanh toán Nợ: Lập phiếu điều chỉnh Có đỏ: TK Thích hợp Có: TK ĐCV chờ thanh toán Số tiền chuyển thừa Đồng thời, lập Lệnh thanh toán Có chuyển đến NHNL để huỷ số tiền chuyển thừa trên Lệnh thanh toán Nợ Nợ: TK ĐCV chờ thanh toán Có: TK ĐCV trong kế hoạch Số tiền chuyển thừa 1.2.5.1.3 Chuyển tiền ngợc vế NHPL phải lập ngay điện thông báo (mẫu 02) cho NHNL, điện tra soát gửi NHNL ... 100 100 21,4 0 0 -Ngoài QD c.D nợ LO BO OK CO M a.Dsố cho vay Số tiền 2003 -Quốc doanh -Ngoài QD -Ngoài QD -Trung, dài hạn -Trung, dài hạn c.D nợ -Ngắn hạn KI -Trung, dài hạn -Trung, dài hạn Nguồn:... Hơng- Lớp 3021-Khoa KT-KT NH Trang 40 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Bảng 4: Kết hoạt động toán CN NHCT Đống Đa năm 200 0-2 003: Đơn vị: triệu đồng toán TT = TM -Tiền mặt -N.phiếu TTKDTM -S.C.khoản... 100 142 100 17 16,2 20 18,5 35 24,7 -Lãi tiền vay 78 74,3 70 64,8 77 54,2 -Lãi khác 10 9,5 18 16,7 30 21,1 -Lãi tiền gửi -Lãi tiền vay -Lãi khác 2.Tổng chi phí -Lãi tiền gửi 25 KI Lãi 39 38 Nguồn: