Báo cáo thực tập tốt nghiệp tại công ty tnhh sơn hà

Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH SƠN HÀ 1.1 Thành lập: 1.1.1 Lịch sử hình thành: Nhu cầu may mặc người dân ngày nhiều Sự thúc đẩy thị trường nước nước nhu cầu may mặc ngày tăng Đây bước ngoặt lớn, đánh dấu phát triển Công ty, với:  Tên gọi:  Trụ sở chính:  Điện thọai: Công ty TNHH Sơn Hà Km6 – Ql39B – Vũ Ninh – Kiến Xương – Thái Bình (84.36) 3354159 1.1.2 Vốn điều lệ: 100.000.000.000 (Một trăm tỷ đồng) 1.1.3 Lĩnh vực hoạt động: Hiện Sơn Hà thực hai mảng hoạt động - thị trường chủ yếu Thứ thị trường nước Thứ hai thị trường xuất gia công quốc tế  Thị trường nước:  Sơn Hà trực tiếp thiết kế, tạo mẫu sản xuất phân phối sản phẩm may mặc, thời trang  Sản phẩm đến với người tiêu dùng thông qua hệ thống cửa hàng, đại lý Sơn Hà siêu thị Các điểm bán hàng Sơn Hà diện hầu khắp tỉnh  Các sản phẩm chủ lực mà Sơn Hà phục vụ khách hàng nước gồm có veston, sơ-mi, jacket, quần hàng thời trang khác Mỗi chủng loại có nhiều kiểu dáng, chất liệu, màu sắc đa dạng  Ngoài ra, Sơn Hà nhận thiết kế sản xuất đồng phục cho đơn vị, công ty, trường học  Thị trường xuất gia công quốc tế: GVHD:Nguyễn Thị Hải Ly Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp  thực đơn hàng theo yêu cầu khách hàng quốc tế  Sơn Hà đối tác thỏa thuận vấn đề liên quan đến đơn hàng nguồn nguyên phụ liệu, thời hạn, số lượng, điều kiện sản xuất  Các sản phẩm Sơn Hà tạo từ dây chuyền sản xuất đại, người công nhân lành nghề chế giám sát chất lượng chặt chẽ Ngoài lĩnh vực mũi nhọn nêu trên, Sơn Hà hoạt động số lĩnh vực khác:  Mua bán sản phẩm chế biến từ nông, lâm, hải sản; máy móc thiết bị, phụ tùng kim khí điện máy gia dụng công nghiệp, điện tử, công nghệ thông tin  Xây dựng kinh doanh nhà Môi giới bất động sản  Dịch vụ kho bãi 1.2 Quy mô Tổng công ty: Nhà máy Sơn Hà đuợc thiết kế xây dựng lắp đặt thiết bị đạt tiêu chuẩn sản xuất công nghiệp đại nhà xưởng khang trang thoáng mát, có trạm y tế, khu nhà ăn phục vụ cho chục ngàn công nhân Những thiết bị lắp đặt theo dây chuyền đại, đồng có tính tự động hóa cao Sơn Hà đánh giá công ty may lớn uy tín Việt Nam Việc đầu tư mở rộng sản xuất hiệu quả, năm 1994 từ chổ có xí nghiệp thành viên với 2155 công nhân Đến công ty có 33 đơn vị xí nghiệp thành viên bao gồm 14 xí nghiệp trực thuộc, 11 đơn vị hạch toán độc lập, công ty kinh doanh thương mại dịch vụ khác Tổng số nhà máy trực thuộc: 14 Tổng diện tích sản xuất: Nhân viên: Năng lực sản xuất: 88.000 m2 12.000 người Sơmi: Jacket: Veston Nam Nữ: Quần: 300.000 chiếc/tháng 350.000 chiếc/tháng 450.000 bộ/tháng 500.000 chiếc/tháng Tổng số công ty liên doanh: 11 GVHD:Nguyễn Thị Hải Ly Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tổng diện tích sản xuất: Nhân viên: Năng lực sản xuất: Tổng số đơn vị hợp tác: Tổng diện tích sản xuất: Nhân viên: Năng lực sản xuất: GVHD:Nguyễn Thị Hải Ly 23.300 m2 4.085 người Jean: Knitted: Veston Nam : Jacket: Quần: 90.000 chiếc/tháng 350.000 chiếc/tháng 20.000 bộ/tháng 65.000 chiếc/tháng 390.000 chiếc/tháng 13.800 m2 1.740 người Jacket: 115.000 chiếc/tháng Quần: 270.000 chiếc/tháng (Danh sách chi tiết đơn vị xin xem Phụ lục 1) Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.3 Tình hình tổ chức: 1.3.1 Cơ cấu chung: Sơ đồ 1.1 – Cơ cấu chung Tổng công ty GVHD:Nguyễn Thị Hải Ly Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Đại hội đồng cổ đông: quan quyền lực định cao Công ty hoạt động thông qua họp Đại hội đồng cổ đông Đại hội đồng cổ đông có quyền bầu, bổ sung, bãi miễn thành viên hội đồng quản trị ban kiểm soát  Hội đồng quản trị: quan quản trị cao Công ty, có trách nhiệm trước Đại hội đồng cổ đông kỳ, có toàn quyền nhân danh Công ty trừ vấn đề thuộc thẩm quyền Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị có quyền bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức Tổng giám đốc phận quản lý thuộc phạm vi quản lý Hội đồng quản trị  Ban kiểm soát: tổ chức thay mặt cổ đông để kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh quản trị điều hành Công ty Ban kiểm soát Đại hội đồng cổ đông bầu chịu trách nhiệm trước cổ đông pháp luật kết công việc Ban giám đốc Công ty  Tổng giám đốc điều hành: Hội đồng quản trị bầu thông qua Đại hội đồng cổ đông Chịu trách nhiệm điều hành quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày Công ty theo mục tiều, định hướng mà Đại hội đồng, Hội đồn quản trị thông qua  Phó tổng giám đốc: Hội đồng quản trị bầu ra, điều hành cộng việc Hội đồng quản trị Tổng giám đốc giao Chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị Tổng giám đốc điều hành lĩnh vực phân công  Các phòng ban: có chức giúp việc cho ban lãnh đạo, trực tiếp quản lý đơn vị trực thuộc  Các XN thành viên: đứng đầu Giám đốc xí nghiệp Chịu trách nhiệm tổ chức đôn đốc hoạt động theo kế hoạch từ Ban giám đốc 1.3.2 Cơ cấu phòng Kế toán GVHD:Nguyễn Thị Hải Ly Trang KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP Sơ đồ PHÓ PHÒNG KẾ TOÁN 1.2 – Cơ cấu tổ chức KẾ TOÁN THANH KẾTOÁN TOÁN NGUYÊNKẾVẬT LIỆUCÔNG CỤKẾDỤNG TOÁN TOÁNCỤ TSCĐ, XDCB, TÍNH KẾ TOÁN Z CÔNG KẾ TOÁN NỢ TIỀN LƯƠNG VÀ PHẢI KẾTHU TOÁN TIÊU THỤ KẾ TOÁN BÁO CÁO THUẾ phòng Kế THỦ QUỸ toán : Trự c tiếp lãn h đạo KẾ TOÁN CÁC ĐƠN VỊ : Liê Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Kế toán trưởng : có nhiệm tổ chức điều hành toàn hệ thống kế toán, đạo trực tiếp toàn nhân viên kế toán công ty, làm tham mưu cho tổng giám đốc hoạt động kinh doanh, tổ chức kiểm tra kế toán nội công ty Khi toán lập xong, kế toán trưởng có nhiệm vụ thuyết minh phân tích, giải thích kết sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm số liệu ghi bảng toán, nộp đầy đủ, hạn báo cáo tài theo quy định  Phó phòng kế toán: phụ trách kế toán đơn vị nội  Phó phòng: thay kế toán trưởng kí duyệt chứng từ trước toán, kết chuyển khoản doanh thu, chi phí để tính kết kinh doanh, lập báo cáo toán  Kế toán TSCĐ, XDCB, tính Z: có nhiệm vụ phản ánh với giám đốc việc mua sắm trang thiết bị, bảo quản sử dụng TSCĐ Tính khấu hao, phân bổ khấu hao vào đối tượng chịu chi phí Tính chi phí sửa chữa TSCĐ Hạch toán xác chi phí lí, nhượng bán TSCĐ Phản ánh chi phí XDCB, tổng hợp chi phí liên quan để tính giá thành sản phẩm  Kế toán toán: có nhiệm vụ viết phiếu thu, chi theo chứng từ duyệt, lập chứng từ toán chuyển khoản Phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác số có tình hình luân chuyển vốn công ty  Kế toán công nợ: Theo dõi khoản phải trả nước Ghi chép, phản ánh đầy đủ kịp thời, xác rỏ ràng nghiệp vụ toán theo đối tượng, khoản toán có kết hợp với thời hạn toán (dựa theo Hợp đồng)  Kế toán công cụ dụng cụ: kế toán có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh số liệu thu mua, vận chuyển, xuất nhập tồn kho công cụ, dụng cụ, phụ tùng, bao bì, nhiên liệu  Thủ quỹ : quản lí tiền mặt công ty, thu chi tiền mặt có lệnh Hàng tháng phải kiểm kê số tiền thu thu chi đối chiếu với sổ sách phận có liên quan  Kế toán tiêu thụ: theo dõi tình hình nhập,xuất thành phẩm, xác định doanh thu tiêu thụ nước, doanh thu hàng xuất khẩu…  Kế toán báo cáo thuế: tập hợp khoản thuế kỳ (tháng, quý, năm) Nhân viên kế toán báo cáo thuế kiêm nhiệm phần kế toán khách hàng ngoại: theo dõi hợp đồng với đối tác nước  Kế toán tiền lương khoản phải thu: theo dõi khoản phải thu khách hàng; hạch toán tiền lương khoản trích theo lương  Kế toán nguyên vật liệu: theo dõi tình hình nhập, xuất nguyên liệu, phụ liệu công ty GVHD: Nguyễn Thị Hải Ly Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1.4 Chính sách kế toán áp dụng Tổng Công ty: 1.4.1 Hình thức kế toán áp dụng Tổng Công ty: Nhật ký chứng từ Chứng từ gốc bảng phân bổ Thẻ sổ kế toán Nhật ký chứng từ Bảng kê Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra S đồ 1.3 – Hình thức kế toán Nhật ký chứng từ 1.4.2 Quy trình luân chuyển chứng từ Căn vào kế hoạch sản xuất, phận đề xuất Ban lãnh đạo duyệt mua nguyên phụ liệu, công cụ dụng cụ dùng để sản xuất sản phẩm , duyệt tiến hành mua Khi nhận hàng đưa vào nhập kho (viết phiếu nhập kho) sau xuất sử dụng theo yêu cầu sản xuất, hóa đơn chuyển phận kế toán kiểm tra Nếu công cụ dụng cụ làm phiếu xuất kho phục vụ cho nhu cầu công ty Kế toán toán kiểm tra chứng từ toán hợp lệ, sau tiến hành lập phiếu chi chuyển thủ quỹ chi tiền Nếu toán qua ngân hàng lập ủy nhiệm chi Căn vào chứng từ gốc, kế toán vào bảng kê chi tiết tài khoản cho tất nghiệp vụ phát sinh Cuối tháng kế toán tổng hợp vào sổ tài khoản Đồng thời vào cuối tháng, từ bảng kê chi tiết lên bảng tổng hợp chi tiết GVHD: Nguyễn Thị Hải Ly Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp Cuối kỳ kế toán đối chiếu số liệu bảng tổng hợp chi tiết sổ tài khoản có liên quan Căn vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh lập báo cáo tài Mối quan hệ phận & phòng ban công ty thể chi tiết 1.4.3 Các sách khác:  Niên độ kế toán: ngày 01/01/xxxx đến 31/12/xxxx  Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán: đồng Việt Nam (Thực tế số dư quy đổi vào ngày cuối quý theo tỷ giá NH Ngoại Thương)  Phương pháp nộp thuế GTGT: phương pháp khấu trừ  Phương pháp kế toán TSCĐ: o Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: Hạch toán theo giá mua o Phương pháp khấu hao áp dụng: phương pháp đường thẳng o Tỷ lệ khấu hao: Áp dụng theo QĐ 206/2003/QT-BTC ngày 12/12/2003  Phương pháp kế toán hàng tồn kho: o Nguyên tắc đánh giá: tính theo giá thành sản xuất o Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho: theo giá mua o Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên  Phương pháp tính toán khoản dự phòng, tình hình trích lập dự phòng: dựa vào tình hình thực tế, giá thị trường tiêu thụ để lập dự phòng  Phương pháp tính giá thành: phương pháp trực tiếp (giản đơn) 1.5 Quy trình công nghệ Quy trình công nghệ yếu tố quan trọng để trì sản xuất, có tình chất định chất lượng sản phẩm gía thành Chính vậy, Công ty dây chuyền sản xuất bố trí sau: Hợp đồng Giác sơ đồ XN nhập vải Khâu cắt Giao kho TP Khâu may GVHD: Nguyễn Thị Hải Ly Đóng gói Bán thành phẩm Kiểm ủi Trang Ủi thành phẩm Thành phẩm Kiểm phẩm Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 1.4 – Quy trình công nghệ Qua sơ đồ khép kín ta thấy có tất 12 khâu  Hợp đồng: ta xem hợp đồng khâu xuất phát Công ty có lý hợp đồng tiến hàng sản xuất Sau ký kết hợp đồng, Công ty huy động, phân bổ nguyên phụ liệu, giao tiêu cho xí nghiệp sản xuất để cung cấp số lượng, chất lượng chủng loại hàng theo hợp đồng ký  Giác sơ đồ: sau lên kế hoạch sản xuất, phân bổ nguồn nhân lực, Công ty giao cho phòng kỹ thuật công nghệ thiết kế kiểu mẫu sản phẩm theo hợp đồng, tính toán mức hao phí nguyên phụ liệu, công cụ lao động chi phí khác  Xí nghiệp nhận vải: xí nghiệp nhận kế hoạch sản xuất, sơ đồ thiết kế kho nguyên phụ liệu giao nguyên phụ liệu với số lượng chất liệu theo kế hoạch sản xuất cho xí nghiệp đảm nhiệm sản xuất  Khâu cắt: sau nhận vải, XN giao cho tổ cắt số vải giao theo mẫu thiết kế gửi xuống vải cắt chuyển sang khâu  Bán TP: sản phẩm qua khâu cắt tiếp tực chuyển qua khâu may  Khâu may: đay khâu hoàn thiện bán TP bao gồm: ráp, mổ túi, đơm khuy…  Kiểm phẩm: công đoạn này, phận KCS Công ty kiểm tra sản phẩm qua khâu may sản phẩm bị lỗi loại  Thành phẩm: TP xem sản phẩm gần hoàn hảo  Ủi TP: TP qua khâu kiểm tra chuyển qua tổ ủi ủi lại nhiệt để sản phẩm thẳng  Kiểm ủi: khâu phát sản phẩm ủi chưa kỹ thuật cho ủi lại, sa chuyển qua khâu đóng gói  Đóng gói: sản phẩm hoàn thành đóng vào hộp nhỏ có lót carton đóng vào hộp lớn đem nhập kho TP  Giao kho TP: khâu cuối quy trình SX sản phẩm GVHD: Nguyễn Thị Hải Ly Trang 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.12 Kế toán hoạt động tài hoạt động khác: 2.12.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính: Doanh thu hoạt động tài gồm nhiều khoản như: tiền lãi (lãi cho vay, lãi tiền gởi, lãi bán trả góp, lãi đầu tư trái phiếu, tín phiếu, chiết khấu toán hưởng, lãi cho thuê tài chính…); thu nhập cho thuê tài sản, cho người khác sử dụng tài sản; cổ tức, lợi nhuận chia; thu nhập hoạt động đầu tư mua bán chứng khoán; chênh lệch bán ngoại tệ, lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái, chênh lệch chuyển nhượng vốn; thu nhập hoạt động đầu tư khác… 2.12.1.1 Chứng từ sử dụng:  Phiếu thu  Giấy báo có  Bảng kê chênh lệch tỷ giá 2.12.1.2 Sơ đồ chữ T kế toán doanh thu tài chính: TK 515 112211 911 7.581.078.350 7.581.078.350 795.914.283 6.158.197 767.381 649.399 468.229.750 400.641.127 301.567 207.420.347 8.588 257.859 17.388 74.047.821 34.254 1.081.113 21.376.694 643.467.588 426.838.190 25.025.223 8.097.134 3.171.413.822 412.025.000 206.080.000 440.640.000 44.352.705 27.204.724 199.028.196 7.581.078.350 1111 112111 112121 112131 112141 112151 112161 112171 112181 112191 112211 112213 112221 12241 112251 112253 112261 112271 112281 112283 112291 131101 131201 138811 1288 2288PT 331101 331103 331104 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.12.2 Kế toán chi phí hoạt động tài chính: Chi phí tài khoản gần ngược lại hoàn toàn với doanh thu tài bao gồm: khoản lỗi liên quan đến hoạt động đầu tư tài chính, chi phí cho vay vay vốn, chi phí góp vốn liên doanh, lỗ chuyển nhượng chứng khoán ngắn hạn, chi phí giao dịch bán chứng khoán… lập dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán, lỗ kinh doanh ngoại tệ, chênh lệc tỷ giá… 2.12.2.1 Chứng từ & sổ sách sử dụng:      Phiếu chi Giấy báo nợ Hóa đơn Bảng kê chênh lệch tỷ giá hối đoái Sổ chi tiết tài khoản 635 2.12.2.2 Sơ đồ chữ T kế toán chi phí tài chính: TK 635 112 131 331 311 341 3388 415,321,961 23,893,872 2,183,303,443 646,152,570 1,557,565,659 5,429,134,613 10,255,372,118 10,255,372,118 911 10,255,372,118 2.12.3 Kế toán thu nhập khác – chi phí khác: 2.12.3.1 Kế toán thu nhập khác (TK 711) Thu nhập khác khoản thu nhập mà doanh nghiệp không dự tính trước có dự tính có khả xảy khoản thu nhập không mang tính chất thường xuyên  Thu lý tài sản cố định  Thu tiền phạt khách hàng vi phạm hợp đồng  Thu tiền bảo hiểm bồi thường  Thu khoản nợ phải thu xóa sổ tính vào chi phí kỳ trước  Khoản nợ phải trả chủ ghi tăng thu nhập  TSCĐ tăng biếu  Các khoản thuế giảm, hoàn lại 2.12.3.1.1 Chứng từ & sổ sách sử dụng:  Phiếu thu  Giấy báo có Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Biên lý TSCĐ  Sổ chi tiết TK 711 2.12.3.1.2 Sơ đồ chữ T kế toán thu nhập khác: TK 711 - 911 - 1,095,732,877 1,095,732,877 80,000,000 335,218,588 33,689,219 206,568,011 35,000,000 405,255,059 1,095,732,877 111 131 138 331 338 159 2.12.3.2 Kế toán chi phí khác (TK 811): Chi phí khác chủ yếu phát sinh lý máy móc, thiết bị TK 811 211 1,196,498,725 1,196,498,725 1,196,498,725 911 1,196,498,725 2.12.4 Kế toán khoản đầu tư khác: Công ty TNHH Sơn Hà đầu tư vào công ty con, công ty liên kết hình thức Tài sản đồng sở hữu Việc định tỷ lệ vốn góp vào công ty Ban Giám Đốc Hội Đồng Quản Trị định, dựa tình hình kinh doanh thực tế phát sinh công ty con, liên doanh, liên kết Diễn giải chi tiết khoản đầu tư khác tổng hợp Thuyết minh Báo cáo tài 2.13 Kế toán xác định kết kinh doanh: Xác định kết kinh doanh phản ánh kết hoạt động kinh doanh kỳ doanh nghiệp, số chênh lệch doanh thu với giá thành toàn sản phẩm hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ thuế phải nộp theo quy định nhà nước (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp) kỳ kế toán 2.13.1 Chứng từ sử dụng:      Bảng kết chuyển doanh thu thuần, thu nhập HĐTC, HĐ khác Bảng kết chuyển giá vốn hàng bán Bảng kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp Bảng kết chuyển chi phí HĐTC, HĐ khác Bảng xác định kết kinh doanh Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.13.2 Doanh thu thuần: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ phần quan trọng để xác định kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nó góp phần phản ánh lực sản xuất tiêu thụ sản phẩm công ty góp phần định cho lợi nhuận toàn doanh nghiệp Doanh thu Công ty TNHH Sơn Hà bao gồm: Doanh thu tiêu thụ nội địa, doanh thu xuất khẩu, doanh thu gia công doanh thu cung cấp dịch vụ (cho thuê nhà xưởng, máy móc thiết bị…) 2.13.3 Giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán giá thực tế xuất kho sản phẩm Là tiêu kinh kế tổng hợp, phản ánh số tiền trừ khỏi doanh thu để xác định kết kinh doanh kỳ kế toán Trong điều kiện doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, giá vốn hàng bán chi phí ghi nhận đồng thời với doanh thu theo nguyên tắc phù hợp 2.13.4 Chi phí bán hàng: Chi phí bán hàng chi phí phát sinh trình tiêu thụ sản phẩm hàng hóa hay cung cấp dịch vụ cho khác hàng Bao gồm: chi phí cho nhân viên bán hàng (tiền lương, trích bảo hiểm, kinh phí công đoàn trả cho nhân viên bán hàng); chi phí nguyên vật liệu bao bì phục vụ cho việc đóng goái sản phẩm; chi phí dụng cụ, đồ dùng phục vụ cho việc bán hàng; chi phí khấu hao tài sản cố định phận bảo quản hàng hoá phận bán hàng; chi phí thuê phục vụ cho việc bán hàng… Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.13.5 Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí chi phí để quản lý kinh doanh, quản lý hành chi phí chung có liên quan đến hoạt động toàn doanh nghiệp Bao gồm: chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp (tiền lương khoản phụ cấp trả cho ban giám đốc, nhân viên phòng ban, khoản trích chi phí công đoàn bảo hiểm); chi phí vật liệu phục vụ cho hoạt động quản lý doanh nghiệp, chi phí đồ dùng văn phòng phục vụ cho công tác quản lý; chi phí khấu hao tài sản cố định phục vụ chung cho toàn doanh nghiệp; chi phí dự phòng; thuế môn bài, thuế nhà đất, chi phí dịch vụ mua phục vụ cho quản lý doanh nghiệp; khoản chi phí khác liên quan đến điều hành, quản lý doanh nghiệp Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.13.6 Xác định kết kinh doanh (Tài khoản 911): Xác định kết kinh doanh phản ánh kết hoạt động kinh doanh kỳ doanh nghiệp, số chênh lệch doanh thu với giá thành toàn sản phẩm hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ thuế phải nộp theo quy định nhà nước (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp) kỳ kế toán 2.14 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp: Thuế thu nhập doanh nghiệp thể tổng giá trị số thuế phải trả số thuế hoãn lại Số thuế phải trả tính dựa thu nhập chịu thuế năm Thu nhập chịu thuế khác với lợi nhuận trình bày Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh không bao gồm khoản thu nhập hay chi phí tính thuế Báo cáo thực tập tốt nghiệp khấu trừ năm khác (bao gồm lỗ mang sang, có) không bao gồm tiêu không chịu thuế không khấu trừ Công ty hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định Thông tư 128/2003/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2003 Bộ Tài Hướng dẫn thi hành Nghị định số 164/2003/NĐ-CP ngày 22 tháng 12 năm 2003 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp: thuế suất ưu đãi 20% áp dụng sở kinh doanh thành lập từ dự án đầu tư thuộc ngành nghề, lĩnh vực sản xuất, kinh doanh hàng xuất khẩu: có mức xuất đạt giá trị 50% tổng giá trị hàng hoá sản xuất, kinh doanh dự án năm tài Mức thời gian miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp: miễn thuế 02 năm, kể từ có lãi giảm 50% số thuế phải nộp 04 năm Năm 2005là năm có lãi Năm 2008là năm thứ hai Công ty giảm 50% số thuế phải nộp mức thuế suất ưu đãi 20% 2.14.1 Chứng từ sử dụng:       Tờ khai toán thuế thu nhập doanh nghiệp Báo cáo tài năm Phụ lục kết hoạt động sản xuất kinh doanh Phụ lục ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp Tờ khai tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tợ khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 2.14.2 Tài khoản sử dụng: 2.15 Lập báo cáo tài chính: Báo cáo tài phản ánh theo cấu trúc chặt chẽ tình hình tài chính, kết kinh doanh doanh nghiệp Mục đích báo cáo tài cung cấp thông tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền doanh nghiệp, đáp ứng nhu cầu hữu ích cho số đông người sử dụng việc đưa định kinh tế Để đạt mục đích báo cáo tài phải cung cấp thông tin doanh nghiệp về:      Tài sản; Nợ phải trả; Vốn chủ sở hữu; Doanh thu, thu nhập khác, chi phí, lãi lỗ; Các luồng tiền Báo cáo thực tập tốt nghiệp Các thông tin với thông tin trình bày Bản thuyết minh báo cáo tài giúp người sử dụng dự đoán luồng tiền tương lai đặc biệt thời điểm mức độ chắn việc tạo luồng tiền khoản tương đương tiền 2.15.1 Bảng cân đối kế toán: Bảng cân đối kế toán phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp thời điểm định Số liệu Bảng cân đối kế toán cho biết toàn giá trị tài sản có doanh nghiệp theo cấu tài sản, nguồn vốn cấu nguồn vốn hình thành tài sản Dựa vào sổ kế toán tổng hợp chi tiết bảng cân đối kế toán kỳ trước để lập Bảng cân đối kế toán 2.15.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ kế toán doanh nghiệp chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác Căn vào sổ kế toán tài khoản (từ loại đến loại 9) báo cáo kỳ trước để lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 2.15.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Doanh nghiệp trình bày luồng tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư hoạt động tài theo cách thức phù hợp với đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp Việc phân loại báo cáo luồng tiền theo hoạt động cung cấp thông tin cho người sử dụng đánh giá ảnh hưởng hoạt động tình hình tài lượng tiền khoản tương đương tiền tạo kỳ doanh nghiệp Thông tin dùng để đánh giá mối quan hệ hoạt động nêu Công ty TNHH Sơn Hà lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp gián tiếp Cơ sở lập bảo cáo lưu chuyển tiền tệ Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, sổ kế toán tài khoản liên quan…  Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh: Báo cáo thực tập tốt nghiệp o Các tiêu luồng tiền xác định sở lấy tổng lợi nhuận trước thuế điều chỉnh cho khoản: o - Các khoản doanh thu, chi phí tiền khấu hao TSCĐ, dự phòng o - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện; o - Tiền nộp thuế thu nhập doanh nghiệp; o - Các thay đổi kỳ hàng tồn kho, khoản phải thu khoản phải trả từ hoạt động kinh doanh (trừ thuế thu nhập khoản phải nộp khác sau thuế thu nhập doanh nghiệp); o - Lãi lỗ từ hoạt động đầu tư  Luồng tiền từ hoạt động đầu tư tài o Các luồng tiền phát sinh từ giao dịch ngoại tệ phải quy đổi đồng tiền ghi sổ kế toán theo tỷ giá hối đoái thời điểm phát sinh giao dịch o Chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực phát sinh từ thay đổi tỷ giá quy đổi ngoại tệ đơn vị tiền tệ kế toán luồng tiền o Các luồng tiền liên quan đến tiền lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận thu được phân loại luồng tiền từ hoạt động đầu tư Các luồng tiền liên quan đến cổ tức lợi nhuận trả phân loại luồng tiền từ hoạt động tài 2.15.4 Thuyết minh báo cáo tài chính: Doanh nghiệp phải trình bày thuyết minh báo cáo tài cách tổng hợp việc mua lý công ty đơn vị kinh doanh khác kỳ thông tin sau:  Tổng giá trị mua lý;  Phần giá trị mua lý toán tiền khoản tương đương tiền;  Số tiền khoản tương đương tiền thực có công ty đơn vị kinh doanh khác mua lý;  Phần giá trị tài sản công nợ tiền khoản tương đương tiền công ty đơn vị kinh doanh khác mua lý kỳ Giá trị tài sản phải tổng hợp theo loại tài sản Báo cáo thực tập tốt nghiệp Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 3:Nhận xét – Kiến nghị CHƯƠNG NHẬN XÉT – KIẾN NGHỊ 3.1 Tổ chức máy kế toán: Với mô hình kế toán tập trung, máy kế toán quy mô với gần 20 người (kể Kế toán trưởng), phòng kế toán tài đảm bảo lượng công việc khổng lồ phát sinh hàng ngày Mỗi người phụ trách công việc cụ thể, việc tính toán hạch toán vào bảng kê, sổ, thẻ chi tiết tiến hành xác, thận trọng kịp thời; đảm bảo giảm thiểu sai sót hạch toán đảm bảo yêu cầu kiểm tra, giám sát thành viên với trưởng phòng với nhân viên 3.2 Hình thức kế toán: Tổng công ty áp dụng hình thức Nhật ký chứng từ kết hợp với hệ thống mạng máy tính, sử dụng phần mềm hỗ trợ (Microsoft Excel, CADS) để theo dõi nghiệp vụ kinh tế phát sinh Hệ thống tài khoản chi tiết theo khách hàng công tác thực giúp quản lý hiệu Công tác bảo mật thông tin trọng nhân viên phòng có tài khoản quản lý riêng với mật mã chịu trách nhiệm trực tiếp với liệu xử lý Bên cạnh đội ngũ nhân viên dày dạn kinh nghiệm động, nên công tác kế toán doanh nghiệp nhạy bén chuyên nghiệp Các nhân viên kế toán có không gian làm việc rộng rãi thoải mái, điều mang lại tâm lý thoải mái giúp tăng hiệu công việc.Không khí phòng làm việc sôi động vui vẻ Việc tổ chức công tác lưu trữ chứng từ thực khoa học bản, chứng từ loại lưu trữ file hồ sơ kế toán phận đảm nhiệm Chính mà việc kiểm kê, kiểm tra, phục vụ cho công tác kiểm toán, tra thuế tạo điều kiên để hoàn thành với thời gian nhanh hiệu cao GVHD: TS Trần Phước Trang 63 Nhật ký thực tập tốt nghiệp Chương 3:Nhận xét – Kiến nghị Kế toán theo dõi cập nhật thay đổi sách tài chính, chế độ kế toán để điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện công tác kế toán công ty 3.3 Một số kiến nghị:  Nâng cấp hệ thống mạng nội công ty để đảm bảo phục vụ tốt công tác kế toán, phục vụ kịp thời yêu cầu từ phía đối táchoặc yêu cầu cấp  Nâng cấp sở vật chất (máy vi tính, máy photocopy…) nâng cấp phần mềm Office lên phiên 2007 chuyển sang sử dụng phần mềm nguồn mở (như OpenOffice.org) để tiết kiệm chi phí cập nhật công nghệ tính bảo mật  Cải thiện biểu mẫu kế toán thực Excel, kết hợp sử dụng Macro để giảm tải công việc thủ công kế toán viên  Đối với số hàng tồn kho luân chuyển năm phân loại chất lượng, giá trị sử dụng để lý nhanh chóng số hàng tồn kho phẩm chất, phẩm chất không sử dụng cho hoạt động sản xuất để tránh bị tồn đọng vốn, Công ty phải vay vốn  Hiện công ty áp dụng phương pháp tính giá thành giản đơn, tạo nên khối lượng công việc lớn cho kế toán Trong tương lai áp dụng phương pháp tính giá thành khác ứng dụng phần mềm chuyên nghiệp (như SAP) để giúp giảm khối lượng công việc cho nhân viên kế toán tính giá thành hiệu GVHD: TS Trần Phước Trang 64 MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU TÀI LIỆU THAM KHẢO Hệ thống văn chế độ kế toán hành, NXB Thống kê Viện Kế toán & quản trị doanh nghiệp (2008), Giáo trình Kế t TS Bùi Văn Dương (2007), Kế toán tài chính, NXB Thống k TS Trần Phước (2007), Giáo trình Kế toán Tài doanh n 10 TS Trần Phước (2007), Giáo trình Kế toán Tài doanh n TS Trần Phước (2008), Hệ thống thông tin kế toán phần (ph Nguyễn Thế Hưng (2008), Hệ thống thông tin kế toán, NXB T Nguyễn Minh Thảo (2008), Báo cáo tốt nghiệp, ĐH Hoa Sen Nguyễn Thị Thụy Khuê (2009), Báo cáo thực tập, Cao đẳng N Nguyễn Thị Minh Hiền (2006), Báo cáo thực tập, Đại học Kin LỜI NÓI ĐẦU Sản xuất cải vật chất điều kiện để loài người tồn phát triển Cùng với xã hội, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ngày mở rộng phát triển không ngừng Để quản lý cách có hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh không phân biệt doanh nghiệp thuộc loại hình, thành phần kinh tế hay hình thức sở hữu phải sử dụng đồng thời hàng loạt công cụ quản lý khác nhau, kế toán coi công cụ hữu hiệu Ngày nay, điều kiện kinh tế thị trường doanh nghiệp có môi trường sản xuất kinh doanh thuận lợi vấp phải nhiều khó khăn từ tác động quy luật cạnh tranh chế thị trường Để vượt qua chọn lọc, đào thải khắt khe thị trường, tồn phát triển doanh nghiệp phải giải tốt vấn đề liên quan đến sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong đó, việc tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm yêu cầu thiếu tất doanh nghiệp có tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, giúp cho doanh nghiệp biết nguyên nhân, nhân tố làm biến động đến chi tiêu, chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Nói cách khác, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có biện pháp phấn đấu tiết kiệm chi phí, hạ thấp giá thành, nâng cao chất lượng sản phẩm, từ giúp cho nhà quản lý nắm thông tin cần thiết cho việc định quản lý tối ưu Đây điều kiện sản phẩm doanh nghiệp thị trường chấp nhận, cạnh tranh với sản phẩm doanh nghiệp khác nước Xuất phát từ vấn đề nêu trên, thời gian thực tập Công ty TNHH Sơn Hà đối diện với thực trạng quản lý kinh tế, kết hợp với nhận thức thân tầm quan trọng công tác Để hoàn thành báo cáo Em nhận giúp đỡ nhiệt tình cán phòng kế toán Công ty hướng dẫn Cô giáo: Nhưng thời gian thực tập lượng kiến thức tích luỹ có hạn, trình tiếp cận vấn đề cố gắng song báo cáo thực tập Em khó tránh khỏi thiếu sót hạn chế Vì vậy, Em mong góp ý, giúp đỡ thầy cô cô phòng kế toán Công ty báo cáo chuyên đề để Em có điều kiện bổ sung, nâng cao kiến thức để phục vụ tốt cho trình học tập công tác thực tế sau [...].. .Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mỗi khâu đều đóng vai trò quan trọng riêng vì sản phẩm tao ra được kết tinh tù các khâu trên Do vậy, XN không được xem nhẹ bất kỳ khâu nào để từ đó nâng cao tối đa tỷ lệ TP và giảm tối thiểu tỷ lệ phế phẩm GVHD: Nguyễn Thị Hải Ly Trang 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHƯƠNG 2 THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH SƠN HÀ 2.1 Kế toán tiền mặt: 2.1.1... này cho Ngân hàng để Ngân hàng thanh toán tiền cho người bán, sau đó Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Nợ về cho công ty Căn cứ vào Giấy Báo Nợ, kế toán sẽ hạch toán vào sổ chi tiết TK 112 Sơ đồ 2.3 – Kế toán chi TGNH Báo cáo thực tập tốt nghiệp Khách hàng thanh toán tiền nợ cho công ty, Ngân hàng sẽ gửi Giấy Báo Có, kế toán sẽ hạch toán ghi vào sổ chi tiết TK 112 Khi nhận được chứng từ của Ngân hàng, kế toán... chiếu công nợ Khi quyết toán, kế toán Phải thu sẽ lên chữ T cho TK 131 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 2.5 – Kế toán Nợ phải thu Trường hợp khách hàng đến hạn chưa thanh toán, Kế toán Phải thu sẽ lập Debit Note ( Giấy Báo Nợ) gửi sang cho khách hàng 2.4.1.2 Kế toán thuế GTGT được khấu trừ: 2.4.1.2.1 Chứng từ sử dụng:  Hóa đơn Giá trị gia tăng  Tờ khai Thuế Giá trị gia tăng Báo cáo thực tập tốt nghiệp. .. Phiếu Chi này Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 2.1 – Kế toán chi tiền mặt  Thủ tuc thu tiền: Dựa vào Hóa đơn bán hàng Khi nhận tiền từ khách hàng, kế toán tiền mặt lập Phiếu Thu (2 liên) hợp lệ, kiểm tra, sau đó chuyển cho thủ quỹ để thủ quỹ nhận đủ số tiền Phiếu Thu sẽ được trình kế toán trưởng ký rồi được lưu ở kế toán tiền mặt 1 liên và khách hàng sẽ giữ 1 liên Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ... photo 1 bộ chuyển sang cho kế toán thanh toán Kế toán TSCĐ nhập liệu vào máy tính rồi hàng quý lập Bảng Kê và Danh sách theo dõi TSCĐ (có tính khấu hao) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 2.9 – Quy trình kế toán TSCĐ (1) Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.6.4.2 Quy trình TSCĐ giảm do điều chuyển: Trường hợp các đơn vị (Xí Nghiệp trực thuộc) cần sử dụng TSCĐ thì đơn vị đó sẽ lập Tờ trình đưa Tổng Giám Đốc ký... ứng lập Bảng cân đối phát sinh công nợ để theo dõi các khoản tạm ứng này Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 2.6 – Kế toán tạm ứng 2.4.2.1.3 Ví dụ minh họa: Ngày 01/10/2008, chi tạm ứng cho Ngô Thị Nga để thanh toán tiền mua Nguyên vật liệu cho Trung tâm Thiết kế thời trang và Cung ứng theo chứng từ số 0002/05 số tiền: 5.000.000 Nợ TK 141: 5.000.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Có TK 1111: 5.000.000 Ngày... trọng trong tài sản của doanh nghiệp Nợ phải thu liên quan đến các đối tượng bên trong và bên ngoài doanh nghiệp trong đó có các cơ quan chức năng ủa Nhà nước (chủ yếu là cơ quan Thuế) Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.4.1.1 Kế toán phải thu khách hàng: 2.4.1.1.1 Chứng từ sử dụng:  Hóa đơn GTGT  Hợp đồng  Invoice  Tờ khai xuất  Giấy Báo Có  Biên bản đối chiếu cấn trừ công nợ 2.4.1.1.2 Tài khoản sử... mặt sẽ lập Phiếu Chi Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 2.8 – Quy trình kế toán CCDC 2.6 Kế toán Tài sản cố định: Tài sản cố định hữu hình được phản ánh theo giá gốc, trình bày theo nguyên giá trừ giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định hữu hình được khấu hao theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính Thời gian khấu hao cụ thể như sau Báo cáo thực tập tốt nghiệp Các tài sản đang... quỹ, sau đó chuyển cho kế toán trưởng và tổng giám đốc ký Căn cứ vào đó hàng quý sẽ lập bảng kê chi tiết Báo cáo quỹ được chuyển lại cho thủ quỹ ký 2.1.5 Ví dụ minh họa:  Ngày 03/10/2008, thu tiền hàng của công ty CP Việt Hưng theo HĐ 900133, số tiền 25.753.200 Nợ TK 1111: 25.753.200 Có TK 1311: 25.753.200 Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Ngày 05/10/2008, thu tạm ứng của Ngô Thị Nga theo chứng từ số 0004/05... được tiền mặt của Ngân hàng ACB về khoản tiền đang chuyển 9.000.000 Nợ TK 1111: 9.000.000 Có TK 1131: 9.000.000 2.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng: 2.2.1 Chứng từ sử dụng:  Giấy Báo Nợ  Giấy Báo Có  Phiếu tính lãi  Ủy Nhiệm Thu  Ủy Nhiêm Chi  Séc 2.2.2 Tài khoản sử dụng: Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.2.3 Sổ kế toán:  Sổ chi tiết TGNH 2.2.4 Tóm tắt quy trình kế toán tiền gửi Ngân hàng: Căn cứ vào Phiếu .. .Báo cáo thực tập tốt nghiệp  thực đơn hàng theo yêu cầu khách hàng quốc tế  Sơn Hà đối tác thỏa thuận vấn đề liên quan đến đơn hàng nguồn nguyên phụ liệu, thời... Phiếu chi Báo cáo thực tập tốt nghiệp  Hóa đơn điện, nước, điện thoại…  Các hóa đơn chi phí vận chuyển hàng 2.10.4.2 Tài khoản sử dụng: Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.10.4.3 Hạch toán thực tế... nhập liệu vào máy tính hàng quý lập Bảng Kê Danh sách theo dõi TSCĐ (có tính khấu hao) Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ 2.9 – Quy trình kế toán TSCĐ (1) Báo cáo thực tập tốt nghiệp 2.6.4.2 Quy