Bài giảng Thuế và quản lý thuế

Sau đây là bài giảng Thuế và quản lý thuế. Mời các bạn tham khảo bài giảng để bổ sung thêm kiến thức về phân biệt thuế với các nguồn thu khác của Nhà nước; các tiêu chí đánh giá hệ thống thuế; các nội dung cơ bản trong quản lý thuế. Với các bạn chuyên ngành Thuế thì đây là tài liệu hữu ích.

THUẾ VÀ QUẢN LÝ THUẾ Mục tiêu Sau học xong phần này, sinh viên có thể:  Phân biệt thuế với nguồn thu khác Nhà nước  Nhận biết tiêu chí đánh giá hệ thống thuế  Trình bày nội dung quản lý thuế Nội dung Các vấn đề thuế Khái quát loại thuế Việt Nam Quản lý thuế Các vấn đề thuế  Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế  Phân loại thuế  Các yếu tố kỹ thuật sắc thuế  Các tiêu chí đánh giá hệ thống thuế 1.1.1 Thuế gì? Thuế khoản chuyển giao thu nhập bắt buộc từ cá nhân tổ chức cho Nhà nước theo mức độ thời hạn pháp luật qui định để đảm bảo thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước 1.1.2 Đặc điểm thuế  Được luật hoá  Mang tính bắt buộc  Chuyển giao thu nhập không gắn trực tiếp với quyền lợi người nộp  Được thực dựa sở tiêu thức định trước 1.1.3 Vai trò thuế  Là nguồn tài bền vững NSNN  Phân bổ lại nguồn lực xã hội: Điều tiết kinh tế vĩ mô  Phân phối lại thu nhập cá nhân XH: Đảm bảo công xã hội 1.2 Phân loại thuế Hệ thống thuế Thuế gián thu Thuế trực thu Thuế đánh vào tiêu dùng Thuế VAT Thuế TTĐB Thuế XNK Thuế đánh vào thu nhập Thuế đánh vào tài sản Thuế thu nhập CN Thuế nhà đất Thuế thu nhập DN Thuế SD đất NN 1.3 Các yếu tố kỹ thuật sắc thuế  Đối tượng nộp thuế: Ai nguời phải nộp khoản thuế cho Nhà nước?  Đối tượng tính thuế: Cơ sở để tính thuế?  Thuế suất biểu thuế 1.4 Các tiêu chí đánh giá hệ thống thuế  Tính đơn giản, thuận tiện  Tính hệ thống  Tính ổn định  Tính công  Tính hội nhập  Tính hiệu 10 Giới thiệu hệ thống thuế Việt Nam  Thuế giá trị gia tăng (VAT)  Thuế tiêu thụ đặc biệt  Thuế xuất nhập  Thuế thu nhập doanh nghiệp  Thuế thu nhập cá nhân  Thuế sử dụng đất nông nghiệp  Thuế tài nguyên  Thuế nhà đất  Thuế chuyển quyền sử dụng đất 11 2.1 Thuế VAT  Là thuế gián thu, đánh vào tiêu dùng hàng hoá  Cơ sở tính thuế: Giá trị gia tăng phát sinh kỳ nộp thuế  Thuế suất: 0%, 5%, 10%, 20%  Phương pháp tính thuế: - Phương pháp VATđr - VAT đv - Phương pháp khoán thuế  Là nguồn thu lớn , không đánh thuế trùng, thúc đẩy xuất 12 2.2 Thuế Tiêu thụ đặc biệt  Là thuế gián thu, đánh vào tiêu dùng hàng hoá  Cơ sở tính thuế: Giá trị hàng hoá SX lưu thông  Thuế suất: theo tỷ lệ %, ấn định cho loại hàng hoá  Thuế TTĐB nguôn thu lớn, có tác dụng điều tiết tiêu dùng 13 2.3 Thuế XNK  Là thuế gián thu, đánh vào hàng hoá vận chuyển qua biên giới quốc gia  Cơ sở tính thuế: Giá trị hàng hoá  Thuế suất: theo tỷ lệ %, ấn định cho loại hàng hoá  Thuế XNK có vai trò quan trọng TMQT: bảo hộ SX nước; thúc đẩy XK, điều tiết tiêu dùng 14 2.4 Thuế Thu nhập doanh nghiệp  Là thuế trực thu  Cơ sở tính thuế: lợi nhuận sở SXKD  Thuế suất: 28 %  Lợi nhuận tính thuế: Doanh thu – chi phí hợp lý  Có qui định ưu đãi thuế 15 2.5 Thuế Thu nhập cá nhân  Là thuế trực thu  Cơ sở tính thuế: thu nhập cá nhân  Thuế suất: thuế suất luỹ tiến – 35%  Phương pháp tính thuế: TN – khoản giảm trừ  Có qui định bổ sung thu nhập bất thường 16 2.6 Thuế sử dụng đất nông nghiệp  Là thuế trực thu  Cơ sở tính thuế: diện tích, hạng đất NN sử dụng  Là nguồn thu thường xuyên, ổn định NSNN 17 2.7 Thuế tài nguyên  Đánh vào việc khai thác tài nguyên quốc gia  Cơ sở tính thuế: Số lượng, giá trị tài nguyên khai thác  Thuế suất: đa dạng, cụ thể loại tài nguyên  Là nguồn thu lớn NSNN, có vai trò quan trọng bảo tài nguyên quốc gia 18 2.8 Thuế nhà đất  Đánh vào việc sử dụng nhà, đất  Cơ sở tính thuế: diện tích, hạng nhà, đất  Là nguồn thu ổn định NSNN, điêu tiết công 19 2.8 Thuế chuyển quyền sử dụng đất  Đánh vào việc chuyển nhượng QSD đất  Cơ sở tính thuế: Giá trị đất (diện tích, hạng đất)  Thuế suất: 4%  Kiểm soát việc sử dụng nhà đất thị trường bất động sản 20 Quản lý thuế  Mục tiêu quản lý thuế  Nội dung quản lý thuế 21 3.1 Mục tiêu quản lý thuế  Huy động đầy đủ, kịp thời số thu NSNN từ thuế  Phát huy cao vai trò thuế  Đảm bảo thực thi nghiêm pháp luật thuế 22 3.2 Nội dung quản lý thuế  Xây dựng ban hành luật thuế  Tổ chức quản lý thu thuế  Thanh tra thuế 23 Tổ chức quản lý thu thuế  Tổ chức quản lý đối tượng nộp thuế  Quy trình thu nộp thuế  Hỗ trợ đối tượng nộp thuế 24 [...]... công bằng 19 2.8 Thuế chuyển quyền sử dụng đất  Đánh vào việc chuyển nhượng QSD đất  Cơ sở tính thuế: Giá trị đất (diện tích, hạng đất)  Thuế suất: 4%  Kiểm soát việc sử dụng nhà đất và thị trường bất động sản 20 3 Quản lý thuế  Mục tiêu quản lý thuế  Nội dung quản lý thuế 21 3.1 Mục tiêu quản lý thuế  Huy động đầy đủ, kịp thời số thu NSNN từ thuế  Phát huy cao nhất vai trò của thuế  Đảm bảo... NSNN từ thuế  Phát huy cao nhất vai trò của thuế  Đảm bảo thực thi nghiêm pháp luật thuế 22 3.2 Nội dung quản lý thuế  Xây dựng và ban hành các luật thuế  Tổ chức quản lý thu thuế  Thanh tra thuế 23 3 Tổ chức quản lý thu thuế  Tổ chức quản lý đối tượng nộp thuế  Quy trình thu nộp thuế  Hỗ trợ đối tượng nộp thuế 24 ... thiệu hệ thống thuế của Việt Nam  Thuế giá trị gia tăng (VAT)  Thuế tiêu thụ đặc biệt  Thuế xuất nhập khẩu  Thuế thu nhập doanh nghiệp  Thuế thu nhập cá nhân  Thuế sử dụng đất nông nghiệp  Thuế tài nguyên  Thuế nhà đất  Thuế chuyển quyền sử dụng đất 11 2.1 Thuế VAT  Là thuế gián thu, đánh vào tiêu dùng hàng hoá  Cơ sở tính thuế: Giá trị gia tăng phát sinh trong kỳ nộp thuế  Thuế suất: 0%,... tính thuế: - Phương pháp VATđr - VAT đv - Phương pháp khoán thuế  Là nguồn thu lớn , không đánh thuế trùng, thúc đẩy xuất khẩu 12 2.2 Thuế Tiêu thụ đặc biệt  Là thuế gián thu, đánh vào tiêu dùng hàng hoá  Cơ sở tính thuế: Giá trị hàng hoá SX và lưu thông  Thuế suất: theo tỷ lệ %, ấn định cho từng loại hàng hoá  Thuế TTĐB là nguôn thu lớn, có tác dụng điều tiết tiêu dùng 13 2.3 Thuế XNK  Là thuế. .. tính thuế: Doanh thu – chi phí hợp lý  Có các qui định về ưu đãi thuế 15 2.5 Thuế Thu nhập cá nhân  Là thuế trực thu  Cơ sở tính thuế: thu nhập của các cá nhân  Thuế suất: thuế suất luỹ tiến 0 – 35%  Phương pháp tính thuế: TN – các khoản giảm trừ  Có các qui định bổ sung về thu nhập bất thường 16 2.6 Thuế sử dụng đất nông nghiệp  Là thuế trực thu  Cơ sở tính thuế: diện tích, hạng đất NN được... thu, đánh vào hàng hoá được vận chuyển qua biên giới một quốc gia  Cơ sở tính thuế: Giá trị hàng hoá  Thuế suất: theo tỷ lệ %, ấn định cho từng loại hàng hoá  Thuế XNK có vai trò quan trọng trong TMQT: bảo hộ SX trong nước; thúc đẩy XK, điều tiết tiêu dùng 14 2.4 Thuế Thu nhập doanh nghiệp  Là thuế trực thu  Cơ sở tính thuế: lợi nhuận của các cơ sở SXKD  Thuế suất: 28 %  Lợi nhuận tính thuế: Doanh... thường xuyên, ổn định của NSNN 17 2.7 Thuế tài nguyên  Đánh vào việc khai thác tài nguyên quốc gia  Cơ sở tính thuế: Số lượng, giá trị tài nguyên khai thác  Thuế suất: đa dạng, cụ thể đối với từng loại tài nguyên  Là nguồn thu lớn của NSNN, có vai trò quan trọng trong bảo về tài nguyên quốc gia 18 2.8 Thuế nhà đất  Đánh vào việc sử dụng nhà, đất  Cơ sở tính thuế: diện tích, hạng nhà, đất  Là nguồn ... Phân loại thuế Hệ thống thuế Thuế gián thu Thuế trực thu Thuế đánh vào tiêu dùng Thuế VAT Thuế TTĐB Thuế XNK Thuế đánh vào thu nhập Thuế đánh vào tài sản Thuế thu nhập CN Thuế nhà đất Thuế thu... hành luật thuế  Tổ chức quản lý thu thuế  Thanh tra thuế 23 Tổ chức quản lý thu thuế  Tổ chức quản lý đối tượng nộp thuế  Quy trình thu nộp thuế  Hỗ trợ đối tượng nộp thuế 24 ... Cơ sở tính thuế: Giá trị đất (diện tích, hạng đất)  Thuế suất: 4%  Kiểm soát việc sử dụng nhà đất thị trường bất động sản 20 Quản lý thuế  Mục tiêu quản lý thuế  Nội dung quản lý thuế 21 3.1