Báo cáo Thực tập ở công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Trung Dũng

1 MỞ ĐẦU Việt Nam xu hội nhập kinh tế quốc tế, doanh nghiệp chịu sức ép cạnh tranh với doanh nghiệp nước mà gay gắt, liệt từ tập đoàn đa quốc gia, doanh nghiệp hùng mạnh vốn, thương hiệu trình độ quản lý Do đó, để cạnh tranh doanh nghiệp cần phải có hướng hợp lý để tồn phát triển Một giải pháp cần phải làm tiết kiệm chi phí, nâng cao lực quản lý trọng vào công tác quản trị doanh nghiệp mà thông tin làm sở khác thông tin kế toán Trong trình thực tập công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Trung Dũng nhận thấy công ty có khả ưu việt việc thi công công trình cung cấp lắp đặt điều hoà không khí, chủ động công tác lắp đặt, bảo dưỡng bảo hành sản phẩm Dưới nhìn sinh viên khoa Kế toán trường Đại học Kinh tế Quốc dân, trang bị kiến thức năm, thấy công ty Trung Dũng có nhiều nỗ lực đổi phương hướng hoạt động sản xuất kinh doanh có phận cung cấp thông tin hoạt động hiệu Tuy nhiên công tác kế toán không tránh khỏi yếu điểm tồn chung doanh nghiệp vừa nhỏ Trong trình hoàn thành báo cáo sử dụng phương pháp phân tích kinh tế, phương pháp tiếp cận thống kê Bài báo cáo gồm có: phần Phần I: Tổng quan Công ty cổ phần đầu tư Phát triển công nghệ Trung Dũng Phần II: Thực trạng tổ chức hệ thống kế toán Công ty cổ phần đầu tư Phát triển công nghệ Trung Dũng Phần III: Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán Công ty cổ phần đầu tư Phát triển công nghệ Trung Dũng Do thời gian đầu trình thực tập báo cáo phản ánh số vấn đề chung công tác kế toán Công ty Tôi mong đóng góp từ phía thầy cô Qua đây, xin gửi lời cảm ơn đến PGS.TS Nguyễn Minh Phương anh chị công ty tận tình hướng dẫn việc hoàn thành báo cáo PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRUNG DŨNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRUNG DŨNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Trung Dũng *Quá trình hình thành công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Trung Dũng Năm 1999, Công ty TNHH đầu tư phát triển công nghệ Trung Dũng thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 072470 cấp ngày 14/7/1999 Hà Nội Đến năm 2006, chuyển đổi thành công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Trung Dũng theo giấy chứng nhận ĐKKD số 010300913 sở kế hoạch Đầu Tư Hà Nội Tên công ty: Công ty cổ phần đầu tư phất triển công nghệ Trung Dũng Tên giao dịch: Trung Dung technology development investment joint stock company Tên viết tắt: TDJSC Địa trụ sở chính: số 10 Đỗ Hành, Phường Nguyễn Du, Quận Hai Bà Trưng, Thành Phố Hà Nội Điện thoại: 04-9421506/9421503 Email: td@hn.vnn.vn Số tài khoản: 431101002047 Mã số thuế: 0101245246 Fax: 9421508 Vốn điều lệ: 5.000.000.000 đồng (5 tỷ đồng) Công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Trung Dũng nhà thầu chuyên nghiệp lĩnh vực thiết kế, tư vấn, cung cấp thi công lắp đặt hệ thống điều hoà không khí dân dụng công nghiệp Là doanh nghiệp có: Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp có chức xuất nhập mã số:0101245246 Tổng cục hải quan- Cục hải quan thành phố Hà Nội cấp ngày 31/5/2002 * Các ngành nghề kinh doanh: - Cung cấp lắp đặt hệ thống không khí trung tâm khí lĩnh vực y tế, thuỷ sản, công nghiệp - Cung cấp lắp đặt thiết bị hệ thống điều hoà không khí dân dụng công nghiệp - Kinh doanh trang thiết bị y tế - Buôn bán chế biến sản phẩm tiêu dùng, nông, lâm, thuỷ sản, thủ công mỹ nghệ, dệt may - Cung cấp lắp đặt thiết bị hệ thống xử lý chất thải lỏng, chất thải rắn, khí lĩnh vực y tế, dân dụng, công nghiệp - Mua bán, lắp đặt trạm điện, đường dây đến 35KV - Mua bán, lắp đặt máy phát điện dùng lĩnh vực công nghiệp dân dụng - In, chế điện tử dịch vụ có liên quan đến in (trừ loại nhà nước cấm) - Mua bán, lắp đặt hệ thống thang máy dân dụng, công nghiệp - Sản xuất buôn bán thiết bị giáo dục, giảng dạy - Tư vấn đầu tư (không bao gồm tư vấn pháp luật) + Các thiết bị công ty cung cấp: Hệ thống điều hoà không khí xử lý môi trường không khí: Đại lý uỷ quyền cung cấp lắp đặt hệ thống điều hoà cục trung tâm hãng Mitsubishi (Nhật Bản), Fujiaire (Nhật bản), Trane(Mỹ), York( Mỹ), LG-MECA (Việt Nam) - Máy treo tường - Máy treo trần/Đặt sàn - Máy cassette treo trần - Máy tủ đứng - Điều hoà công nghiệp giải nhiệt gió - Điều hoà trung tâm - giải nhiệt nước - Điều hoà hệ thống loại máy nén xoắn ốc - Điều hòa hệ thống loại máy nén ly tâm - Điều hoà hệ thống loại hấp thụ - Tủ điều không - Giàn phân phôi gió Cung cấp lắp đặt thang máy: Cung cấp lắp đặt thang máy hãng tiếng: - Thang máy HITACHI, NIPPON Nhật - Thang máy ELEX Italy Cung cấp thiết bị y tế, nghiên cứu khoa học số hãng tiếng giới: - Hãng Varian(Mỹ) cung cấp thiết bị phân tích - Hãng Eviro Technology(Anh) cung cấp thiết bị phân tích môi trường khí, khí tượng thuỷ văn kèm phần mềm xử lý số lượng như: - Hệ thống trích béo tự động hãng Buchi (Thuỵ sỹ) - Máy tạo khí Hydro Ulta High Purily- Hydrigen Generator hãng Dominick Hunter(Anh) - Hãng Wagtech(Anh) cung cấp thiết bị phân tích, kiểm tra chất lượng nước phòng thí nghiệm trường như: - Cung cấp sản phẩm hình ảnh dùng y tế hãng Sony(Nhật bản) như: Màn hình độ phân giải cao, máy in mầu, camera, thiết bị giám sát phòng mổ, giám sát bệnh nhân - Cung cấp thiết bị vô trùng không khí hãng Honeywell(Nhật), Abatement(Mỹ), Aironic(Úc), thiết bị xử lý môi trường không khí trung tâm Nhiệt Đới Việt Nga - Đại lý cung cấp lắp đặt loại máy giặt, máy sấy, máy công nghiệp hãng Primus (Bỉ) Cung cấp lắp đặt thiết bị: chống trộm, báo cháy, báo nổ… hãng tiếng giới * Kinh nghiệm Công ty việc triển khai dự án: Công ty Trung Dũng triển khai dự án đầu tư chiều sâu, nâng cấp cải tạo viện nghiên cứu, trung tâm nghiên cứu, trường đại học, bệnh viện, quan quốc phòng xí nghiệp khắp nước như: Hệ thống ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam, Hệ thống ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, Hệ thống bệnh viện trung tâm thuộc Bộ Y Tế, Hệ thống trường Đại Học Trung Học, Trung tâm nhiệt đới Việt Nga, Cục quan y-Tổng cục Hậu cần- Bộ quốc phòng, Viện dược liệu, Viện dinh dưỡng, Trung tâm Công nghệ sinh học, Trường Đại Học Dược Hà Nội, công ty xây dựng thuộc Tổng công ty VINACONEX Công ty đầu tư phát triển công nghệ Trung Dũng xây dựng quan hệ thương mại vững với nhà sản xuất có uy tín giới uy tín với khách hàng Để có tin tưởng tuyệt đối hãng giới đặc biệt khách hàng Công ty Trung Dũng luôn cố gắng xây dựng phát huy truyền thống phục khách hàng tận tuỵ, nhiệt tình 1.2 Cơ cấu tổ chức công ty: Sau sơ đồ máy tổ chức công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Trung Dũng: Cũng hầu hết công ty khác, công ty cp đầu tư phát triển công nghệ TD tổ chức văn phòng xưởng sản xuất gia công lắp đặt Hà Nội TP.HCM Tại trụ sở, phòng nghiệp vụ có chức riêng chịu quản lý trực tiếp từ trưởng phòng, phó giám đốc, giám đốc sau báo cáo lên HĐQT *Chủ tịch HĐQT: người đại diện cho công ty trước pháp luật, có nhiệm vụ lập chương trình hoạt động, nội dung tài liệu phục vụ họp, triệu tập chủ tọa họp HĐQT * Giám đốc: Là người điều hành hoạt động công ty, có chức nhiệm vụ điều hành, chịu trách nhiệm hoạt động SXKD công ty trước HĐQT * Phòng tổ chức hành chính: Gồm người có nhiệm vụ điều hành hoạt động công ty đồng thời giúp ban giám đốc công ty quản lý cán nhân viên, tổ chức tuyển dụng, đào tạo, nâng bậc cho người lao động, xếp bố trí cán công nhân lao động Giải chế độ sách người lao động theo quy định * Phòng kinh doanh: gồm người có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc việc ký kết hợp đồng thầu Phòng có nhiệm vụ khai thác thị trường, tìm kiếm đối tác để bán sản phẩm công ty, đồng thời phải thường xuyên theo dõi giám sát chặt chẽ việc thực kế hoạch công ty * Phòng tài kế toán: phòng phụ trách tình hình tài kế toán công ty quản lý thuế, ngân hàng, thu chi toán, công nợ, làm hợp đồng cho công trình lớn, giao dịch với khách hàng , có chức tham mưu, đạo, chịu trách nhiệm trước công ty quan có thẩm quyền công tác quản lý tài chính, công tác hạch toán kế toán, thiết lập hệ thống sổ sách kế toán theo định công ty nhà nước * Phòng kỹ thuật triển khai dự án: gồm 27 người chịu trách nhiệm mặt kỹ thuật sản xuất triển khai dự án công ty Đây phòng đóng vai trò quan trọng công ty TD, gồm nhiều phận giám sát kỹ thuật thi công, thiết kế, quản lý kỹ thuật 1.3 Tình hình nhân Công ty: Nhìn chung đại đa số cán ban lãnh đạo phòng ban công ty có trình độ đại học cao đẳng Đặc biệt tất cán kỹ thuật thực dự án cán phòng kế toán có trình độ Đại Học Nhưng có tỷ lệ nhỏ cán có trình độ trung cấp phòng lắp đặt Điều hoàn toàn không ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh công ty mà thể chế độ sử dụng nhân lực hợp lý, tiết kiệm cho công ty khoản chí phí lương Độ tuổi nhân viên cán công ty tập trung độ tuổi 22-40 tuổi Đây độ tuổi mà lao động trẻ, động giàu tinh thần học hỏi Bên cạnh lớp nhân viên lâu năm với độ tuổi 40, dày dặn kinh nghiệm Cơ cấu nhân viên theo trình độ chuyên môn: Trình độ chuyên môn Trình độ Trung cấp Toàn công ty Ban lãnh đạo Phòng ban 6 Đại học Cao đẳng 32 29 24 24 Trình độ ngoại ngữ Trình độ Trình độ B C 12 Sau C II TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY ( 2005-2007) 2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh: * Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh: Về sản xuất: Công ty sản xuất mặt hàng chủ yếu ống gió phục vụ cho hệ thống điều hòa Nguyên vật liệu công ty sử dụng chủ yếu nhập Tuy vào sản xuất chưa lâu nhung sản phẩm công ty thị trường ưa chuộng, thay dần sản phẩm trước công ty phải nhập coi bước tiến lớn công ty việc cải tiến công nghệ điều hòa không khí Việt Nam Về thương mại: Công ty chủ yếu nhập hàng từ nước Anh, Mỹ, Nhật, Úc…… Hàng hóa công ty nhập chủ yếu điều hòa không khí, thiết bị y tế nghiên cứu khoa học, máy phát điện, dây điện… Hàng năm công ty có hợp đồng mua bán lắp đặt hệ thống ĐHKK, hệ thống điện, hệ thống thang máy, thiết bị y tế cho khu nhà chung cư, khu công nghiệp, trường đại học… * Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh: Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty tổ chức đội sản xuất gia công Đội sản xuất có quy mô nhỏ đứng đầu đội trưởng đội sản xuất tiếp đến công nhân đội Đội có chức sản xuất gia công ống gió để phục vụ cho hệ thống điều hòa Lĩnh vực hoạt động công ty cung cấp lắp đặt hệ thống thực công trình công ty tổ chức thành phận phận cung ứng vật tư, phận giám sát kỹ thuật , phận quản lý kỹ thuật, phận tổ đội thi công đội thi công ống gió, đội thi công ống gas, đội thi công lắp đặt Tất cảc phận chịu quản lý huy công trình Dựa vào sơ đồ tổ chức cung cấp lắp đặt trường quy mô tính chất yêu cầu kỹ thuật công trình Giám đốc công ty trực tiếp định huy công trình Chỉ huy công trình người chịu trách nhiệm trực tiếp điều hành toàn công việc có liên quan trường: - Thay mặt công ty giao dịch với chủ đầu tư - Chịu trách nhiệm chất lượng công trình - Chịu trách nhiệm tiến đôi thi công - Điều động phân công nhân lực tùy theo tính chất thời điểm thi công - Tham gia giám sát kỹ thuật - Vấn đề an toàn lao động, biện pháp trang bị an toàn lao động…… Chỉ huy công trình người đại diện trực tiếp công ty, tham gua giải vấn đề trường đầu mối liên lạc với bên A, đơn vị tham gia hạng mục khác như: Hạng mục xây dựng, hạng mục báo cháy, hạng mục thông tin tín hiệu để đơn vị phối hợp giải công việc phát sinh thi công, tạo điều kiện cho bảo đảm tiến độ chất lượng công trình 10 Chỉ huy công trình thực quản lý điều hành công việc với sực hỗ trợ phận cụ thể sau: - Bộ phận cung ứng vật tư: Hàng hóa vận chuyển xe tải từ kho nhà thầu phân phối đến kho chủ đầu tư ngày kể từ hợp đồng kinh tế có hiệu lực - Bộ phận giám sát kỹ thuật thi công: Gồm kỹ sư giám sát kỹ thuật va công nhân kỹ thuật chia làm đội điều động đến công trình Các kỹ sư chịu trách nhiệm giám sát điều hành nhân lực, máy móc thiết bị thi công cho khu vực quản lý Đảm bảo tiến độ thi công, hiệu khoa học phân công công việc, bám sát thiết kế chất lượng thi công Đưa biện pháp thi công cụ thể đảm bảo an toàn lao động báo cáo hàng ngày cho huy công trình - Bộ phận quản lý kỹ thuật: Các kỹ sư đồng thời giám sát kỹ thuật,vừa quản lý kỹ thuật Chịu trách nhiệm quản lý trực tiếp phận thi công kỹ thuật , chất lượng thi công Đảm bảo việc thi công thiết kế, theo tiêu chuẩn đề hồ sơ thầu Đản bảo kỹ mỹ thuật Trong trình tiến hành thi công công trình , néu xẩy vướng mắc như: khó khăn vị trí thi công, vị trí lắp đặt không phù hợp với nội thất, thiết bị phận hệ thống buộc phải qua tường phải phá bỏ kết cấu xây dựng …mà vẽ thiết kế chưa đề cập hết Bộ phận quản lý kỹ thuật thông qua huy công trình trực tiếp với bên A bàn bạc thống nhất, đảm bảo kỹ thuật, tiết kiệm nhân lực vật tư Sau sơ đồ tổ chức thi công: 12 quy mô công ty mở rộng, nhiên thu nhập bình quân người lao động lại giảm xuống đáng kể 345 nghìn đồng/người Nợ phải trả năm 2006 gấp đôi năm 2005 Năm 2007 tăng gấp lần 2005 Đây tình trạng đáng báo động tỷ lệ Nợ phải trả/ tổng nguồn vốn năm 2004 49,67%, năm 2005 30,30%, năm 2006 36.9%, năm 2007 53,34% Tỷ lệ ngày tăng năm 2007 lớn 50% chứng tỏ tỷ lệ nợ công ty lớn, công ty lâm vào tình trạng không tự chủ mặt tài Chiếm dụng vốn tốt giúp công ty phát triển với nguồn vốn ỏi chủ sở hữu vượt mức độ cho phép, khả toán công ty gặp vấn đề công ty dễ bị phá sản Đứng trước tình hình đòi hỏi công ty cp đầu tư phát triển công nghệ Trung Dũng cần có giải pháp đắn, kịp thời để tháo gỡ khó khăn tồn trước mắt nhằm mục đích tăng doanh thu, giảm chi phí, tối đa hóa lợi nhuận công ty 13 PHẦN II: THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRUNG DŨNG 2.1.Cơ cấu tổ chức máy kế toán: Bộ máy kế toán công ty gồm có người: + Kế toán trưởng: Là người phụ trách chung tài chính, kế toán công ty quản lý chung thuế, ngân hàng, thu chi toán, công nợ, làm hợp đồng cho công trình lớn, giao dịch với khác hàng….Có chức tham mưu, đạo, chịu trách nhiệm trước công ty quan có thẩm quyền công tác quản lý tài chính, công tác hạch toán kế toán, thống kê công ty Kế toán trưởng người tổ chức kế toán theo định công ty nhà nước; phân công công việc, hướng dẫn tổ chức, kiểm tra kiểm soát công tác kế toán kế toán chi tiết + kế toán tổng hợp: Do công ty có quy mô nhỏ có kế toán kiêm nhiệm việc kế toán công nợ vừa kế toán toán vừa kế toán vật tư hàng hóa Có nhiệm vụ theo dõi vấn đề công nợ công ty; ghi chép, phản ánh kịp thời đầy đủ, xác, rõ ràng tình hình toán khoản nợ phải thu khoản nợ phải trả, Hàng tháng, hàng ngày, phải đối chiếu công nợ với khách hàng, lên kế hoạch phải thu khách hàng đến hạn trả, ngăn ngừa khoản chiếm dụng vốn Hướng dẫn cho khách hàng làm thủ tục thu chi toán, Đồng thời kế toán toán có nhiệm vụ vào sổ quỹ, viết hóa đơn tài chính, lệnh sản xuất kiểm tra toán toán.Theo dõi, giám sát toàn vật tư, hàng hóa luân chuyển qua công ty Hàng ngày nhận, tập hợp, cập nhật kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý chứng từ nhập xuất vật tư, hàng hóa hồ sơ, chứng từ kèm… + Thủ quỹ: Thực công việc liên quan đến thu chi tiền mặt công ty Có nhiệm vụ chi tiền sau kho giám đốc phê duyệt, toán đồng 14 thời lên phương án vay vốn, làm bảo lãnh, thực hợp đồng Quản lý quỹ tiền mặt thu, chi, vào sổ quỹ theo phiếu thu, phiếu chi, lập báo cáo hàng ngày kết giao dịch với khách hàng, báo cáo quỹ + Thủ kho: Có nhiệm vụ nhập xuất kho, kiểm kê kho hàng tháng, báo cáo tình hình nhập, xuất, tồn, hàng hóa cho kế toán trưởng Công ty thực chế độ theo định 15/2006/QĐ-BTC ban hành ngày 20/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài Thông tư hướng dẫn sửa đổi bổ sung chế độ kế toán Bộ Tài Chính Hình thức kế toán mà công ty áp dụng hình thức nhật ký chung, niên độ kế toán công ty ngày 01/01 đến 31/12 hàng năm Phương pháp hạch toán hàng tồn kho sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên, giá trị hàng tồn kho cuối kỳ xác định theo phương pháp bình quân gia quyền 2.2 Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ: - Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán mà công ty áp dụng: Công ty sử dụng hệ thống chứng từ theo mẫu quy định Bộ Tài chính, Các chứng từ sử dụng chứng từ thông dụng sau: phiếu thu 01-TT, phiếu chi 02-TT, Giấy đề nghị tạm ứng 03-TT, Giấy toán tiền tạm ứng 04TT, Biên lai thu tiền 06-TT, Giấy báo nợ, Giấy báo có, Biên giao nhân TSCĐ 01-TT, Biên lý TSCĐ 02-TSCĐ, Phiếu nhập kho 01-VT, Phiếu xuất kho VT-03, Biên kiểm kê vật tư , hàng hóa 03-VT, Biên kiểm kê vật tư, hàng hóa 05-VT, Bảng phân bổ nguyên vật liệu 07-VT, Bảng kê mua hàng 06-VT, Phiếu báo vật tư còng lại cuối kỳ, Bảng toán lương 02LĐTL, Giấy đường 04-LĐTL, Hóa đơn giá trị gia tăng 01GTKT-3LL, Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội 03PXK-3LL Đối với chứng từ bắt buộc Bộ tài in phát hành Đối với biểu mẫu chứng từ kế toán hướng dẫn, công ty tự thiết kế, tự in, đảm bảo nội dung chủ yếu chứng từ quy định điều 17 Bộ luật kế toán 15 - Trình tự luân chuyển kiểm tra chứng từ: Tất chứng từ kế toán doanh nghiệp lập từ bên chuyển đến đèu tập trung phận kế toán công ty Bộ phận kế toán kiểm tra chứng từ kế toán sau kiểm tra xác minh tính pháp lý chứng từ kế toán dung chứng từ kế toán để ghi sổ kế toán Trình tự luân chuyển chứng từ kế toán công ty bao gồm bước sau: - Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán - Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kết toán trình giám đốc doanh nghiệp ký duyệt - Phân loại, xếp chứng từ kế toán, định khoản ghi sổ kế toán - Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán 2.3 Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: Tài khoản kế toán dùng để phân loại hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế, tài theo nội dung kinh tế Cũng giống công ty nhỏ vừa khác công ty sử dụng hầu hết TK hệ thống tài khoản doanh nghiệp theo định 15 ngày 20/3/2006 BTC ban hành Hệ thống TK kế toán DN vừa nhỏ bao gồm TK cấp 1, cấp 2, TK bảng cân đối tài khoản ngoại bảng theo quy định chế độ kế toán Chỉ có số thay đổi sau: - Không sử dụng tài khoản 1113- Vàng, bạc, đá quý quỹ, tài khoản 1123- Vàng, bạc, đá quý gửi ngân hàng; TK 121- Đầu tư chứng khoán ngắn hạn; TK128- Đầu tư ngắn hạn khác; TK129- Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, TK 136- phải thu nội bộ, TK Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc, Các TK đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác, TK dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư chứng khoán… 16 - Không sử tài khoản cân đối như: TK tài khoản thuê ngoài, TK dự toán chi dự nghiệp, dự án, TK Hàng hóa nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược… - Chi tiết TK cấp cho TK tiề gửi ngân hàng VNĐ TK11211 tiền gửi ngân hàng TMCP XNK chi nhánh HN (Eximbank), TK 11212 tiền gửi ngân hàng NN PTNT, TK 11213 tiền gửi ngân hàng cổ phần Quân đội TK cấp TK 112121 tiền gửi ngân hang NN PTNT quận tây hồ, TK 112122 tiền gửi ngân hàng quận Đống Đa, TK 112123 tiền gửi ngân hàng NN PTNT Bắc Hà Nội… - Chi tiết số TK khác như: TK 1311- phải thu khách hàng công ty TNHH thương mại- kỹ thuật Đức Long, TK 1312 phải thu công ty in 2/3 Hòa bình, TK 1313 phải thu công ty TNHH đầu tư 4D ….TK 3311 phải trả người bán công ty TNHH thương mại kỹ thuật 4T, TK 3312 công ty Hà Thành - Bộ quốc phòng, TK 3313 công ty cổ phần điện máy REE, TK 3314 công ty cổ phần quảng cáo báo chí tuyên truyền… - Chi tiết TK 1411 tạm ứng theo công trình, TK 1412 Tạm ứng không theo công trình… 2.4 Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ kế toán: Công ty ghi sổ kế toán máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán thiết kế theo nguyên tắc hình thức sổ nhật ký chung Các loại sổ kế toán công ty sử dụng là: 2.4.1 Sổ kế toán tổng hợp: bao gồm sổ nhật ký chung, sổ tổng hợp, nhật ký đặc biệt nhật ký thu tiền, nhật ký mua hàng, nhật ký bán hàng… 2.4.2 Sổ kế toán chi tiết: Sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ theo dõi tiền mặt, sổ chi tiết toán với người bán, sổ theo dõi tài sản cố định, sổ chi tiết nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ xuất dùng cho công trình, sổ theo dõi 17 thuế giá trị gia tăng, sổ chi phí sản xuất kinh doanh, sổ chi tiết tài khoản, thẻ chi tiết nhập- xuất- tồn hàng hóa, công cụ, dụng cụ… 2.4.3 Trình tự ghi sổ kế toán: Để đảm bảo tuân thủ quy định chế độ kế toán phù hợp với đặc thù quản lý, kinh doanh, công ty thực tổ chức hạch toán theo hình thức nhật ký chung Mặt khác, với tình hình phát triển công ty để phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tạo điều kiện thuận lợi cho việc ghi chép đáp ứng yêu cầu quản lý, công ty áp dụng kế toán máy Quy trình ghi sổ khái quát theo sơ đồ sau: Chứng từ gốc Nhập liệu vào máy Máy xử lý thao tác máy Nhật ký chung Sổ chi tiết Để thực công tác kế toán công ty, phòng kế toán trang bị máy Bảngkiểm tổng hợp tiết dùng làm thao tính CácSổ thao tác tài ghikhoản sổ từ chứng từ tra chi tác ghi sổ Nhật ký chung, sau vào số liệu ghi sổ nhật ký chung để ghi Bảng vào Sổ theo cân đối số phátcác sinhtài khoản kế toán phù hợp.Do công ty sử dụng phần mềm kế toán, kế toán viên nhập liệu vào máy theo bảng biểu thiết kế sẵn Theo quy trình kế toán máy, thông tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái, sổ kýchính chung ) sổ, thẻ kế toán chi tiết Báonhật cáo tài liên quan Cuối quý thời điểm cấn thiết, kế toán thực chi tiết thao tác khóa sổ lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu 18 tổng hợp số liệu chi tiết tự động thực đảm bảo xác, trung thực theo thông tin nhập kỳ Người làm kế toán kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán với báo cáo tài sau in giấy Thực thao tác in báo cáo tài theo quy định Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán ghi tay 2.5 Đặc điểm vận dụng báo cáo kế toán: * Danh mục báo cáo tài công ty sử dụng: Báo cáo tài năm: Bảng cân đối kế toán- Mẫu số B01-DN, Báo cáo kết kinh doanh- Mẫu số B02-DN, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ- Mẫu số B-03DN, Bản thuyết minh báo cáo tài chính- Mẫu số B09-DN Báo cáo công ty quy định: Báo cáo doanh thu bán hàng, báo cáo bán hàng theo hóa đơn, chứng từ, Báo cáo thu-chi 19 PHẦN III: ĐÁNH GIÁ VỀ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ TRUNG DŨNG 3.1 Ưu điểm: Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế nay, công ty chịu sức ép cạnh tranh với công ty nước mà gay gắt, liệt từ tập đoàn đa quốc gia, công ty hùng mạnh vốn, thương hiệu trình độ quản lý Do đó, để cạnh tranh công ty phải có hướng hợp lý để tồn phát triển Một giải pháp cần phải làm tiết kiệm chi phí sản xuất, nâng cao hiệu quản lý…mà thông tin làm sở khác thông tin kế toán công ty có đầu tư không nhỏ vào máy kế toán Bộ máy kế toán công ty hoạt động hiệu Công ty mua sử dụng phần mềm kế toán riêng công ty.Mặt khác công ty áp dụng chế độ kế toán cách nghiêm túc từ việc lập chứng từ, ghi sổ sách, tài khoản, báo cáo tài chính, kiểm kê… 3.2 Nhược điểm: - Bộ máy kế toán công ty xây dựng chủ yếu tập trung vào công tác thu nhận, xử lý cung cấp thông tin kế toán tài cho việc tổng hợp mà chưa có phận riêng phục vụ cho yêu cầu quản trị phân tích hoạt động kinh doanh Vì vậy, máy công ty chưa có phận kế toán quản trị - Trình độ công nghệ thông tin cán kế toán công ty chưa cao nên việc ứng dụng công nghệ, kỹ thuật đại, đặc biệt máy vi tính chưa hiệu quả; thu thập, xử lý, tổng hợp cung cấp lưu trữ thông tin hạn chế - Bên cạnh công ty chưa sử dụng đầy đủ chứng từ cần thiết ể phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh cho với tính chất nội dung nghiệp vụ yêu cầu quản lý Một số chứng từ kế toán chưa đảm bảo đầy đủ tính hợp lệ chứng từ, số nghiệp vụ kinh tế phát 20 sinh không đảm bảo đầy đủ chứng từ chứng minh, (không duyệt, thiếu chữ ký nội dung) ảnh hưởng đến tiển trình tổng hợp số liệu vào máy móc lập báo cáo tài Đặc biệt, công ty chưa thực quan tâm tới công tác quản lý, sử dụng, xử lý thiết bị tồn kho việc theo dõi trình luân chuyển chứng từ thuộc công ty yếu - Tuy công ty sử dụng phần mềm kế toán song công tác kế toán mang nặng tính tường thuật cung cấp thông tin kịp thời phục vụ cho việc định ban giám đốc công ty 3.3 Một số biện pháp chung nhằm cao hiệu máy kế toán: Một là, xây dựng máy kế toán phù hợp với cấu quản lý công ty Xác định số lượng nhân viên kế toán cần thiết để đảm nhận khối lượng công việc kế toán công ty Tìm kiếm nhân viên kế toán có trình độ phù hợp với quy mô phát triển công ty để tiết kiệm chi phí Hai là, tổ chức thực hiện, vận dụng hệ thống chứng từ kế toán, luân chuyển chứng từ, xử lý chứng từ khâu quan trọng, định đến thông tin kế toán Do vậy, việc tổ chức luân chuyển công ty phải đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời, nhanh chóng, tránh chồng chéo cần thiết Thứ ba, việc cung cấp thông tin kế toán phải đa dạng, phải coi trọng việc xây dựng, khai thác hệ thống báo cáo nội phải thấy ý nghĩa báo cáo kế toán quản trị mặt sau: cung cấp số liệu để phân tích thường xuyên tình hình thực tiêu kinh tế theo mặt cụ thể; cung cấp thông tin cần thiết để xây dựng kế hoạch, dự toán đánh giá lựa chọn phương án sản xuất kinh doanh tối ưu Tổng hợp đánh giá cách chi tiết tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty theo tiêu kinh tế tài cụ thể theo yêu cầu quản lý cụ thể công ty; củng cố nâng cao chất lượng công tác hạch toán phận sản xuất kinh doanh công ty 21 Khi công ty xây dựng hệ thống báo cáo kế toán nội phải bảo đảm yêu cầu sau: Các tiêu phản ánh báo cáo kế toán nội phải thống với tiêu báo cáo tài chính, tiêu kế hoạch, dự toán phương pháp tính để đảm bảo so sánh được; Cung cấp đầy đủ thông tin cho quản trị kinh doanh công ty; số liệu tiêu có liên quan phản ánh báo cáo nội phải thống nhất, đầy đủ, xác trung thực; Hệ thống tiêu báo cáo trung thực; mẫu biểu phải xây dựng phù hợp với yêu cầu quản lý đơn vị phải đơn giản, thuận tiện cho người sử dụng báo cáo nội Bốn là, cần phải bước xây dựng hệ thống báo cáo quản trị Một số báo cáo cần thiết quản trị doanh nghiệp là: Báo cáo tình hình sử dụng vật tư phản ánh số lượng, đơn giá chủng loại nhập , xuất dùng, phận sử dụng Để thấy tính hiệu việc sử dụng vật tư phận, từ có biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng nữa; Báo cáo tình hình nợ phải thu; Báo cáo tình hình nợ phải trả theo chủ nợ thời hạn toán 22 KẾT LUẬN Công ty cổ phần đầu tư Phát triển công nghệ Trung Dũng nhà thầu chuyên nghiệp lĩnh vực thiết kế, tư vấn, cung cấp thi công lắp đặt hệ thống điều hoà không khí dân dụng công nghiệp Sau tìm hiểu quan sát hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, đặc biệt hoạt động phận kế toán công ty, bước đầu nhìn thấy mặt tồn tổ chức công tác Đây hạn chế chung công tác kế toán doanh nghiệp vừa nhỏ Do thời gian thực tập công ty ngắn ngủi chưa thể sâu tìm hiểu vấn đề Trong viết đưa giải pháp chung nhằm nâng cao hiệu công tác kế toán công ty Tôi tin thời gian tới sâu tìm hiểu phận kế toán đưa giải pháp cụ thể, thiết thực hiệu Qua đây, lần tôn xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc tới PGS.TS Nguyễn Minh Phương anh chị công ty hướng dẫn bảo tận tình cho trình hoàn thành báo cáo 23 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TNHH : Trách nhiệm hữu hạn ĐKKD : Đăng ký kinh doanh TDJSC : Công ty cổ phần đầu tư Phát triển công nghệ Trung Dũng TK : Tài khoản HĐQT : Hội đồng quản trị SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định LĐTL : Lao động tiền lương VT : Vật tư BTC : Bộ tài QĐ : Quyết định 24 DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ tổ chức công ty .5 Cơ cấu nhân viên theo trình độ chuyên môn Sơ đồ tổ chức thi công 10 Bảng số liệu tình hình kinh doanh công ty 10 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán .16 25 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Điều lệ Công ty cổ phần đầu tư Phát triển công nghệ Trung Dũng Báo cáo kết kinh doanh năm 2005, 2006, 2007 Bảng cân đối kết kinh doanh 2005, 2006, 2007 Hồ sơ dự thầu 26 MỤC LỤC DANH MỤC CHỮVIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRUNG DŨNG .2 I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRUNG DŨNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Trung Dũng .2 1.2 Cơ cấu tổ chức công ty: .6 1.3 Tình hình nhân Công ty: II TÌNH HÌNH KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG NHỮNG NĂM GẦN ĐÂY ( 2005-2007) 2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh: 2.2.Tình hình kinh doanh chung công ty 11 PHẦN II: THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRUNG DŨNG 13 2.1.Cơ cấu tổ chức máy kế toán: 13 2.2 Đặc điểm vận dụng hệ thống chứng từ: 14 2.3 Đặc điểm vận dụng hệ thống tài khoản kế toán: .15 2.4 Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ kế toán: 16 2.5 Đặc điểm vận dụng báo cáo kế toán: .18 PHẦN III: ĐÁNH GIÁ VỀ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ TRUNG DŨNG .19 3.1 Ưu điểm: 19 3.2 Nhược điểm: .19 3.3 Một số biện pháp chung nhằm cao hiệu máy kế toán: 20 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [...]... MỤC BẢNG BIỂU LỜI MỞ ĐẦU PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRUNG DŨNG .2 I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRUNG DŨNG 2 1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Trung Dũng .2 1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty: .6 1.3 Tình hình nhân sự của Công ty: 7 II... của công ty gặp vấn đề thì công ty rất dễ bị phá sản Đứng trước tình hình này đòi hỏi công ty cp đầu tư phát triển công nghệ Trung Dũng cần có những giải pháp đúng đắn, kịp thời để tháo gỡ những khó khăn đang tồn tại trước mắt nhằm mục đích tăng doanh thu, giảm chi phí, tối đa hóa lợi nhuận của công ty 13 PHẦN II: THỰC TRẠNG VỀ TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CP ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRUNG. .. doanh- Mẫu số B02-DN, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ- Mẫu số B-03DN, Bản thuyết minh báo cáo tài chính- Mẫu số B09-DN Báo cáo do công ty quy định: Báo cáo doanh thu bán hàng, báo cáo bán hàng theo hóa đơn, chứng từ, Báo cáo thu-chi 19 PHẦN III: ĐÁNH GIÁ VỀ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CÔNG NGHỆ TRUNG DŨNG 3.1 Ưu điểm: Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế hiện nay, công ty không chỉ phải... định 24 DANH MỤC BẢNG BIỂU 1 Sơ đồ tổ chức công ty .5 2 Cơ cấu nhân viên theo trình độ chuyên môn 7 3 Sơ đồ tổ chức thi công 10 4 Bảng số liệu về tình hình kinh doanh của công ty 10 5 Sơ đồ về trình tự ghi sổ kế toán .16 25 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 1 Điều lệ của Công ty cổ phần đầu tư Phát triển công nghệ Trung Dũng 2 Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2005, 2006, 2007... phải trả người bán là công ty TNHH thương mại kỹ thuật 4T, TK 3312 công ty Hà Thành - Bộ quốc phòng, TK 3313 công ty cổ phần điện máy REE, TK 3314 công ty cổ phần quảng cáo báo chí và tuyên truyền… - Chi tiết TK 1411 tạm ứng theo công trình, TK 1412 Tạm ứng không theo công trình… 2.4 Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ kế toán: Công ty ghi sổ kế toán bằng máy vi tính, sử dụng phần mềm kế toán được thiết... công ty đã có sự đầu tư không nhỏ vào bộ máy kế toán Bộ máy kế toán của công ty hoạt động khá hiệu quả Công ty đã mua và sử dụng phần mềm kế toán riêng của công ty. Mặt khác công ty đã áp dụng chế độ kế toán một cách nghiêm túc từ việc lập chứng từ, ghi sổ sách, tài khoản, báo cáo tài chính, kiểm kê… 3.2 Nhược điểm: - Bộ máy kế toán của các công ty được xây dựng chủ yếu tập trung vào công tác thu nhận,... quỹ, tài khoản 1123- Vàng, bạc, đá quý gửi tại ngân hàng; TK 121- Đầu tư chứng khoán ngắn hạn; TK128- Đầu tư ngắn hạn khác; TK129- Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn, TK 136- phải thu nội bộ, TK Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc, Các TK đầu tư vào công ty con, công ty liên kết, đầu tư dài hạn khác, TK dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư chứng khoán… 16 - Không sử các tài khoản ngoài bản cân đối... Phương và các anh chị trong công ty đã hướng dẫn chỉ bảo tận tình cho tôi trong quá trình hoàn thành bài báo cáo này 23 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT TNHH : Trách nhiệm hữu hạn ĐKKD : Đăng ký kinh doanh TDJSC : Công ty cổ phần đầu tư Phát triển công nghệ Trung Dũng TK : Tài khoản HĐQT : Hội đồng quản trị SXKD : Sản xuất kinh doanh TSCĐ : Tài sản cố định LĐTL : Lao động tiền lương VT : Vật tư BTC : Bộ tài chính... xuất kinh doanh của công ty theo những chỉ tiêu kinh tế tài chính cụ thể và theo yêu cầu quản lý cụ thể của công ty; củng cố và nâng cao chất lượng công tác hạch toán ở các bộ phận sản xuất kinh doanh của công ty 21 Khi công ty xây dựng hệ thống báo cáo kế toán nội bộ phải bảo đảm yêu cầu sau: Các chỉ tiêu phản ánh trong báo cáo kế toán nội bộ phải thống nhất với các chỉ tiêu của báo cáo tài chính, các... doanh của công ty; số liệu của các chỉ tiêu có liên quan phản ánh trên các báo cáo nội bộ phải thống nhất, đầy đủ, chính xác và trung thực; Hệ thống chỉ tiêu trong báo cáo trung thực; mẫu biểu phải được xây dựng phù hợp với yêu cầu quản lý của đơn vị và phải đơn giản, thuận tiện cho người sử dụng các báo cáo nội bộ Bốn là, cần phải từng bước xây dựng một hệ thống báo cáo quản trị Một số báo cáo cần thiết ...2 PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRUNG DŨNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ TRUNG DŨNG 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần đầu tư. .. phần đầu tư phát triển công nghệ Trung Dũng *Quá trình hình thành công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Trung Dũng Năm 1999, Công ty TNHH đầu tư phát triển công nghệ Trung Dũng thành lập... thành công ty cổ phần đầu tư phát triển công nghệ Trung Dũng theo giấy chứng nhận ĐKKD số 010300913 sở kế hoạch Đầu Tư Hà Nội Tên công ty: Công ty cổ phần đầu tư phất triển công nghệ Trung Dũng