Bài tập phần Xuất nhập Bài Trong doanh nghiệp A sử dụng phơng pháp khấu trừ để tính thuế GTGT có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (đơn vị tính:1000đồng) Ngày 1/2: mua lô hàng có trị giá mua 200.000, Thuế GTGT 5%, toán toàn số tiền cho ngời bán tiền vay ngắn hạn ngân hàng, hàng cha đến kho Ngày 4/2 mua lô hàng có giá mua 150.000, thuế GTGT 10%, tiền hàng cha toán Ngày 5/2, lô hàng mua nghiệp vụ đến doanh nghiệp, kiểm nhận trớc nhập kho thấy thiếu số hàng có giá trị 4000 (cha có VAT), cha rõ nguyên nhân Ngày 10/2, rút tiền gửi ngân hàng toán toàn số tiền hàng mua nghiệp vụ Xác định nguyên nhân lô hàng thiếu nghiệp vụ bên bán chuyển thiếu, bên bán chuyển tiếp số hàng thiếu cho doanh nghiệp, nhập kho đủ Ngày 15/2, xuất kho lô hàng có trị giá 300.000 đem xuất với giá bán hợp đồng 30.000USD, TGTT: 15800đ/USD Ngày 16/2, hàng đợc xếp lên tàu, hoàn thành thủ tục hải quan Thuế xuất phải nộp 8% doanh thu Các chi phí phát sinh trình xuất 5.000 chi tiền mặt Nhận đợc giấy báo có ngân hàng bên mua toán toàn số tiền theo hợp đồng xuất /storage1/vhost/convert.123doc.vn/data_temp/document/hvp1447155252-1322908-14471552522282/hvp1447155252.doc Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng doanh nghiệp A Bài 2: Trong doanh nghiệp ngoại thơng X có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (đơn vị tính: 1.000.000 đồng): Xuất kho lô hàng có trị giá 230 đem xuất Lô hàng đợc xếp lên tàu, hoàn thành thủ tục hải quan bên mua chấp nhận toán với giá FOB Quảng Ninh 20.000 USD, tỷ giá thực tế 14.100đ/USD Thuế xuất phải nộp 8% doanh thu, doanh nghiệp nộp TGNH (tiền VN) Đã nhận đợc giấy báo ngân hàng bên mua toán toàn số tiền hàng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ doanh nghiệp X xác định doanh thu nghiệp vụ xuất Bài Trong doanh nghiệp ngoại thơng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 1/1, vay ngắn hạn ngân hàng ngoại tệ để ký quĩ mở L/C nhập lô hàng theo giá mua 20.000 USD (kí quĩ 100%), tỉ giá thực tế 15.500đ/USD 15 ngày sau nhận đợc giấy báo lô hàng đến cảng, hoàn thành thủ tục hải quan, doanh nghiệp làm thủ tục tiếp nhận, thuế nhập phải nộp 30% giá mua, thuế VAT 10%, đồng thời chuyển tiền gửi ngân hàng tiền Việt nam để nộp thuế Nhận đợc giấy báo nợ ngân hàng toán toàn số tiền hàng cho bên bán, lệ phí toán 300USD, tỉ giá thực tế 15.500 đ/USD, toán tiền gửi ngân hàng Chi phí vận chuyển, giám định chi tiền tạm ứng cho cán 25.000.000đ, hàng nhập kho đủ Xuất kho nửa lô hàng để bán cho ngời mua B /storage1/vhost/convert.123doc.vn/data_temp/document/hvp1447155252-1322908-14471552522282/hvp1447155252.doc Ngời mua B chấp nhận toán với giá bán 180.000.000đ, VAT: 10% Ngời mua B toán toàn tiền hàng TGNH Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 4: Tại doanh nghiệp A kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, tính VAT theo phơng pháp khấu trừ, tháng phát sinh số nghiệp vụ sau: Rút TGNH ngoại tệ chuyển cho công ty B để nhập lô hàng theo giá CIF 80.000USD, có giấy báo nợ ngân hàng Công ty B thông báo hàng tới cảng, thuế nhập 40%, VAT : 10%, đơn vị chuyển TM tiền VN để nhờ công ty B nộp thuế hộ loại thuế Tỉ giá TT: 16.100đ/USD Công ty chuyển chứng từ nộp thuế cho doanh nghiệp Sau bốc dỡ xong hàng hoá, công ty giao hàng cho đơn vị nhận đợc khoản hoa hồng doanh nghiệp toán ngoại tệ, VAT 10%, biết hoa hồng 1,5 % - 1/2 lô hàng đơn vị đem nhập kho với chi phí vận chuyển 3.300.000đ (đã có VAT 10%), cha toán - 1/2 lại bán cảng, bên mua chấp nhận toán với giá bán 115% giá thực tế, VAT 10% Khi bên mua đem hàng nhập kho, kiểm nhận thấy 1/2 số hàng phẩm chất trả lại cho đơn vị, đơn vị đem nhập kho đủ Bên mua toán toàn số tiền hàng TGNH Yêu cầu: Hãy định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh /storage1/vhost/convert.123doc.vn/data_temp/document/hvp1447155252-1322908-14471552522282/hvp1447155252.doc ... sinh tháng doanh nghiệp A Bài 2: Trong doanh nghiệp ngoại thơng X có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (đơn vị tính: 1.000.000 đồng): Xuất kho lô hàng có trị giá 230 đem xuất Lô hàng đợc xếp lên... xác định doanh thu nghiệp vụ xuất Bài Trong doanh nghiệp ngoại thơng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 1/1, vay ngắn hạn ngân hàng ngoại tệ để ký quĩ mở L/C nhập lô hàng theo giá mua 20.000... tiền gửi ngân hàng Chi phí vận chuyển, giám định chi tiền tạm ứng cho cán 25.000.000đ, hàng nhập kho đủ Xuất kho nửa lô hàng để bán cho ngời mua B /storage1/vhost/convert.123doc.vn/data_temp/document/hvp1447155252-1322908-14471552522282/hvp1447155252.doc