hoàn thiện công tác vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty cổ phần thương mại nguyễn gia

Báo cáo thực tập tốt nghiệp LI NểI U Tớnh n nay, nn kinh t th trng nc ta ó tri qua hai mi nm Khong thi gian cha phi l di nhng cng cho mi doanh nghip t nhn thc c trỏch nhim v ngha v ca mỡnh Trong mụi trng mi ny, cỏc doanh nghip khụng cũn c nh nc bao cp cho mi hot ng sn xut kinh doanh na m phi t xõy dng cho mỡnh cỏc mc tiờu v cỏc k hoch thc hin cỏc mc tiờu kinh t ú Vỡ th, t m tt c cỏc doanh nghip u quan tõm l sn xut kinh doanh Trong quỏ trỡnh u tranh tn ti v khng nh mỡnh, mt s doanh nghip ang gp nhiu khú khn s cnh tranh ngy cng khc lit ca cỏc doanh nghip v ngoi nc Chớnh vỡ l ú m doanh nghip phi tỡm cỏch khai thỏc trit cỏc tim nng ca bn thõn mỡnh v chớnh sỏch ti chớnh phự hp t c mc ớch ti a húa li nhun Vn bng tin l mt nhng yu t quyt nh s tn ti v phỏt trin ca doanh nghip Vn bng tin l ti sn lu ng giỳp cỏc doanh nghip sn xut kinh doanh dựng toỏn chi tr nhng khon cụng n ca mỡnh Vy mt doanh nghip mun hot ng sn xut kinh doanh c thỡ cn phi cú mt lng cn thit, lng ú phi gn lin vi quy mụ iu kin sn xut kinh doanh nht nh v cng phi cú s qun lý ng tt lm cho vic x lý ng cú hiu qu Vỡ vy thc hin cụng tỏc bng tin l t cho cỏc doanh nghip Sau thi gian thc c nghiờn cu thc tin c th em ó cõn nhc v mnh dn chn ti Vn bng tin ti Cụng ty C Phn Thng Mi Nguyn Gia lm bỏo cỏo tt nghip Bỏo cỏo ny ngoi vic h thng hoỏ nhng liờn quan n hch toỏn bng tin cũn nhm a nhng ý kin ch quan ca mỡnh vo vic hon thin hn na cụng tỏc k toỏn Ni dung chuyờn bỏo cỏo Vn bng Tin gm chng: SV: Phạm Diễm Quỳnh MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chng : Tng quan v cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia Chng : Thc trng k toỏn bng tin v cỏc khon toỏn ti cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia Chng : Mt s ý kin xut nhm hon thin cụng tỏc bng tin v cỏc khon toỏn ti cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia Vỡ thi gian thc cụng ty cú hn v cũn thiu kinh nghim nờn cú th bỏo cỏo ny ca em cũn cha c tt Rt mong c cụ giỏo v quý cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia gúp ý kin bỏo cỏo ca em c hon thin hn Em xin chõn thnh cm n cụ giỏo V Th Thanh Ngc v B Nguyn Th Thanh Nht - Giỏm c cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia cựng th nhõn viờn phũng k toỏn - ti chớnh ca cụng ty ó giỳp em hon thnh bỏo cỏo ny Sinh viờn Phm Dim Qunh SV: Phạm Diễm Quỳnh MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHNG TNG QUAN V CễNG TY C PHN THNG MI NGUYN GIA 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia CễNG TY C PHN THNG MI NGUYN GIA Tờn Ting Anh : Nguyen Gia trading joint stock company a ch : S 6, ngỏch 77, ngừ 192, ng Tam Trinh, Qun Hong Mai, H Ni in thoi : 043.5183386 Fax : 043.5181524 Mó s thu : 0104380204 Giỏm c : Nguyn Th Thanh Nht Ti khon ti Ngõn hng Thng Mi C Phn Cụng Thng Vit Nam chi nhỏnh H Ni s : 42510000022781 Loi hỡnh doanh nghip l : Cụng ty c phn thng mi Cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia c s k hoch v u t tnh H Ni cp giy phộp kinh doanh s 1902000490, ngy 25/02/2004 Chuyờn kinh doanh vt liu xõy dng, cung cp cho cỏc cụng trỡnh xõy dng, ti hng húa i khp ni trờn ton quc Khi cụng ty c thnh lp, vi s ớt i 6.000.000.000 thỡ õy l ngun kộm hn so vi nhng cụng ty khỏc; iu ny ó khin cho cụng ty gp khụng ớt khú khn hot ng kinh doanh iu ỏng lo ngi hn l i ng cụng nhõn cũn non tr, cha cú nhiu kinh nghim, c s vt cht cũn thiu thn v rt khú khn Nhng vi s lónh o ca cụng ty, ng u l b Nguyn Th Thanh Nht giỏm c cụng ty, v ụng Phm Hoi Nam phú giỏm c cụng ty cựng vi s quyt tõm v lũng nhit tỡnh ca cỏn b cụng nhõn viờn, i ng k s nũng ct ó a cụng ty vt qua khú khn v ngy mt phỏt trin SV: Phạm Diễm Quỳnh MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Hin nay, cụng ty cú tng s 32 lao ng dó c o to qua chuyờn ngnh v qun lý kinh t, c nhõn kinh t, c khớ ụ tụ, ti Cụng ty luụn trỡ chớnh sỏch v chng trỡnh o to hng nm cho cụng nhõn viờn nhm m bo ngun lc phc v cụng ty Bng nng lc chuyờn mụn, kinh nghim ngh nghip ca mỡnh sut thi gian t thnh lp n cụng ty ó cung cp vt liu xõy dng v ti hng húa luụn c khỏch hng quan tõm v ỏnh giỏ cao Mc dự ng trc nhng khú khn vi tinh thn sỏng to, t lc t cng ch ng kinh doanh ca cỏn b cụng nhõn viờn cụng ty, cụng ty ngy cng phỏt trin v khng nh v trớ ca minh vic kinh doanh vt liu xõy dng, cung cp cho cỏc cụng trỡnh xõy dng, ti hng húa i khp ni trờn ton quc ú l ngnh ngh ch yu ó c khng nh v c khỏch hng ỏnh giỏ cao Cụng ty ang tng bc nõng cao cht lng cung cp cung cp cỏc loi Xi mng tt phc v cho cỏc cụng trỡnh, nõng cao sc cnh tranh ca doanh nghip Do ú, cụng ty ó khng nh v trớ ca mỡnh ti th trng tnh v phỏt trin m rng th trng ngoi tnh nh : H Ni, Phỳ Th, H Nam, Qung Ninh, Tuyờn Quang v c chng minh qua tỡnh hỡnh ti chớnh ca doanh nghip STT Ch tiờu Nm 2009 13.960.000.000 7.000.000.000 200.000.000 150.000.000 3.500.000 Doanh thu Ti sn Li nhun trc thu Li nhun sau thu Thu nhp bỡnh quõn Nm 2010 14.010.000.000 7.000.000.000 210.000.000 197.000.000 3.500.000 ngi/thỏng Cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia chớnh thc i vo hot ng t nm 2004 nhng nm m nn kinh t Vit Nam cũn gp rt nhiu khú khn, ang trờn hi nhp v phỏt trin ca nn kinh t th trng vỡ vy cụng ty phi chu trỏch nhim v tỡnh hỡnh ti chớnh ca mỡnh nhm bo ton v phỏt trin kinh t kinh doanh k c iu kin thun li cng SV: Phạm Diễm Quỳnh MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp nh khú khn m vn lờn t kt qu tt Cụng ty l mt nhng n v tham gia trc tip vic cung cp vt liu xõy dng ch yu l xi mng, v ti hng húa cho ton b th trng thnh ph H Ni Nhim v ch yu ca cụng ty hin l khai thỏc m rng th trng ngoi thnh ph M rng cỏc i lý xi mng tnh v xa hn Cho thuờ xe ti ch hng húa i khp ni ti xi mng cho cỏc cụng trỡnh trng im ú l nhng sn phm ch yu ca cụng ty l th mnh ó v ang gúp phn a cụng ty thnh mt nhng cụng ty hng u v cung cp xi mng xõy dng v ti hng húa Trong hot ng kinh kinh doanh ca mỡnh cụng ty mt mt trỡ v phỏt trin cỏc mt hng kinh doanh truyn thụng Mt khỏc, tng bc m rng cỏc mt hng v lnh vc khỏc Cụng ty ó nhn thu cung cp xi mng cho cỏc cụng trỡnh ln phc v xõy dng ỳng tin Mua v bỏn cỏc loi vt liu xõy dng cung cp cho th trng v ngoi thnh ph H Ni Cụng ty mua xi mng t cỏc cụng ty xi mng ln c nc cụng ty xi mng H Long, cụng ty xi mng Cm Ph, cụng ty xi mng Thng Long Vi s lng hng nghỡn tn/1 nm v cung cp cho th trng tnh 1.2 c im t chc b mỏy qun lý ca cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia Cụng ty c phn thng mi l mt cụng ty c cu rt cht ch ng u l Ban giỏm c bao gm Giỏm c v cỏc PG, sau ú l cỏc phũng ban gm cú : phũng hnh chớnh, phũng kinh doanh, phũng k toỏn, phũng ti Cỏc phũng ban cú vai trũ rt quan trng vic hot ng kinh doanh ca doanh nghip SV: Phạm Diễm Quỳnh MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Giỏm c Phú Giỏm c Cỏc Phũng Ban Phũng Hnh Chớnh Phũng K Toỏn Phũng Kinh Doanh Phũng Vn Ti Vai trũ nhim v v chc nng ca cỏc phũng ban : Cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia cú 32 cụng nhõn viờn Trỡnh trờn i hc : ngi Trỡnh i hc : 18 ngi Trỡnh cao ng : ngi Trỡnh trung cp : ngi SV: Phạm Diễm Quỳnh MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mi b phn cụng ty u cú nhim v khỏc - Giỏm c: l ngi bao quỏt ton cụng ty cú quyn a cỏc quyt nh kinh doanh thụng qua cỏc bỏo cỏo ca Phú Giỏm c v cỏc phũng ban - Phú Giỏm c : Ngoi vic ph trỏch hot ng kinh doanh cũn cú quyn a cỏc quyt nh phm vi ca mỡnh thay giỏm c c s y quyn - Phũng K Toỏn : cú nhim v theo dừi phn ỏnh thu, chi, nhp, xut hng ngy theo dừi cụng N tỡnh hỡnh ti chớnh ca cụng ty B phn ny cú s chuyờn mụn húa c th cỏc nghip v k toỏn tng hp, k toỏn vt t, k toỏn ti sn c nh, k toỏn cụng N, k toỏn toỏn qu - Phũng Hnh Chớnh : cú chc nng tham mu cho Giỏm c v vic t chc b mỏy, vic qun lý lao ng, lm nhim v th mua sm, hng nm thc hin nõng lng, nõng bc lng cho cỏn b cụng nhõn viờn cho cụng ty v mt s cụng vic phỏt sinh khỏc - Phũng Kinh Doanh : cú nhim v lp cỏc k hoch c th cho tng nm, tng thỏng, tng quý Bỏo cỏo kt qu hot ng kinh doanh ca cụng ty - Phũng Vn Ti : cú nhim v t chc lp k hoch b trớ xe chuyờn tr, phõn phi xe tr xi mng, vt liu khỏc cho phự hp 1.3 c im t chc sn xut kinh doanh : Lnh vc kinh doanh ca cụng ty c phn thng mi: - Kinh doanh vt liu xõy dng : Mua cỏc loi xi mng cao cp t cỏc nh mỏy xi mng, cụng ty xi mng ln c nc Phc v cho th trng v ngoi tnh nh : xi mng Thng Long l n v ch yu m cụng ty mua, v cỏc xi mng khỏc nh xi mng H Long, xi mng Cm ph, xi mng Thanh Liờm, xi mng Fon T ú bỏn cho cỏc cụng trỡnh ln, gi bỏn cho cỏc i lý ln tnh v cỏc tnh lõn cn v hin cụng ty ang m rng cỏc i lý Vnh Phỳc v Tuyờn Quang - Lnh vc th hai ca cụng ty l ti hng húa cụng ty cú nhiu loi xe trng ti ln, cho khỏch hng thuờ chuyờn tr hng húa SV: Phạm Diễm Quỳnh MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Tỡnh hỡnh kinh doanh ca cụng ty nhng nm gn õy rt phỏt trin c s quan tõm ca s k hoch v u t tnh cụng ty ngy cng ln mnh Doanh thu ó tng nhanh chúng Cụng ty ó mua sm cỏc loi ụ tụ trng ti ln chuyờn tr hng húa, cỏc loi ụ tụ giỏ tr ln hng chc t ng v cụng ty dn tng bc m rng quy mụ ca doanh nghip T ngy bt u i vo hot ng vi s t ng hin cụng ty ó cú s tng lờn rt nhanh l 13,5 t ng T ú cú th núi cụng ty cú quy mụ rt ln v s lng xe tng lờn hng nm t bt u thnh lp cụng ty cú 16 xe ụ tụ trng ti ln hin cụng ty ó cú 28 xe ụ tụ trng ti ln phc v chuyờn tr hng húa Nhng thun li : c s quan tõm c th ca UBND thnh ph, s k hoch v u t thnh ph H Ni, cỏc ban ngnh chc nng ó thỏo g nhng khú khn mt cỏch kp thi to iu kin cho cụng ty c hng cỏc u ói theo ch , lut khuyn khớch u t nc cụng ty cú iu kin v ngun u t chiu sõu, m rng quy mụ cung nh hot ng kinh doanh ca cụng ty Nhng khú khn : cụng ty i vo hot ng ngy 25/2/2004 cụng ty ó gp khú khn v kinh doanh, th trng chu s cnh tranh ca cỏc cụng ty khỏc tnh, th trng xi mng cú nhiu bin i, ti hng húa gp nhiu khú khn, giỏ xng, du lờn xung tht thng ó nh hng n vic ti hng húa i xa Nhng khú khn gp phi ó dn tng bc c khc phc Th trng hin ó c m rng giỏ xng du bp bờnh lờn xung nhng cụng ty ó cú nhng gii phỏp hu hiu khc phc vic chuyn xi mng v chuyn vt liu xõy dng khỏc c thun li 1.4 c im t chc h thng cụng tỏc k toỏn ca cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia : p dng h thng chng t ban u cụng tỏc hch toỏn k toỏn cụng ty: SV: Phạm Diễm Quỳnh MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - u tiờn k toỏn tin hnh vit phiu thu, phiu chi, phiu nhp, xut, biờn bn lý ti sn c nh Hp lý, hp l, ỳng theo ch ban hnh, chng t k toỏn phi c Giỏm c v phũng k toỏn kim tra chng t ln u Sau ú, chng t k toỏn c chn ghi chộp s sỏch k toỏn v lu tr h s chng t k toỏn - H thng ti khon k toỏn m cụng ty ỏp dng S dng h thng thng ti khon thng nht ban hnh theo quyt nh 15/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca b ti chớnh Cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia ó ỏp dng h thng ti khon v ngoi bng - Hỡnh thc k toỏn ỏp dng : Cụng c phn thng mi Nguyn Gia ỏp dng hỡnh thc k toỏn Nht Ký Chung c im ca hỡnh thc k toỏn Nht Ký Chung l mi nghip v kinh t phỏt sinh phn ỏnh chng t gc c phõn loi ghi vo Nht Ký Chung v s chi tit trc vo bng chi tit SV: Phạm Diễm Quỳnh MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chng t gc Nht ký Chung S chi tit Bng tng hp chi tit S Cỏi Bỏo cỏo Ti Chớnh S 1.1: Trỡnh t ghi s Ghi chỳ : Ghi hng ngy i chiu s liu kim tra Ghi cui thỏng Hng ngy cn c vo nhng chng t gc hp l ghi vo s chi tit Cui thỏng cng s Nht ký Chung, S Cỏi v cỏc s chi tit lờn bng tng hp chi tit lp bỏo cỏo ti chớnh Phng phỏp k toỏn hng tn kho, cụng ty tớnh thu GTGT theo phng phỏp khu tr SV: Phạm Diễm Quỳnh 10 MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thỏng 10 nm 2011 n v tớnh : ng NT GS A Chng t SH NT B C TK E Din gii 15/10 D S d u thỏng S p/s k 15/10 Vay ngn hn Ngõn 23/10 hng 23/10 Vay ngn hn Ngõn 26/10 hng 26/10 Tr n vay ngn hn Ngy n F S tin N Cú 725.600.000 80.000.000 120.000.000 125.000.000 Cng phỏt sinh S d cui k 125.000.000 200.000.000 800.600.000 Ngy 30 thỏng 10 nm 2011 Ngi ghi s K toỏn trng (ký, h tờn) (Ký, h tờn) S CI S hiu : 311 Thỏng 10 nm 2011 n v tớnh : ng NT A 15/10 23/10 26/10 Chng t SH NT B C Din gii D S d u k S p/s thỏng 15/10 Vay ngn hn 23/10 Vay ngn hn 26/10 Tr n ngn hn SV: Phạm Diễm Quỳnh NKC TK TS STTD E F G S tin N Cú 725.600.000 80.000.000 120.000.000 125.000.000 32 MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp S phỏt sinh S d cui k 125.000.000 200.000.000 800.600.000 Ngy 30 thỏng 10 nm 2011 Ngi ghi s (ký, ho tờn) K toỏn trng Giỏm c (Ký, h tờn) (Ký, h tờn) 2.4.2 Hch toỏn khon phi thu ca khỏch hng : K toỏn cỏc khon phi thu cn phi tuõn theo nguyờn tc sau õy : - Cỏc khon phi thu phi toỏn chi tit theo tng i tng - Thng xuyờn kim tra, i chiu cỏc khon phi thu - K toỏn s dng ti khon 131 : Phi thu ca khỏch hng Phi thu ca khỏch hng l khon n v phi thu ca ngi mua hng húa, lao v, dch v, m n v cha thu c tin - Khon phi thu ca khỏch hng c theo dừi chi tit trờn s ch tit toỏn ngi mua, ngi bỏn Cn c vo cỏc nghip v thỏng 10 k toỏn phn ỏnh vo s chi tit toỏn vi ngi mua ( ngi bỏn) Ca cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia S CHI TIT THANH TON VI NGI MUA (NGI BN) Ti khon : 131 i tng : Cụng ty Xõy Dng i An n v tớnh : ng NT A Chng t SH NT B C 03/10 52 Din gii TK D E S d u k S phỏt sinh k 03/10 Thu tin bỏn xi mng S phỏt sinh S d cui k SV: Phạm Diễm Quỳnh S phỏt sinh N Cú S d N Cú 160.700.000 54.000.000 54.000.000 106.700.000 33 MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngy 30 thỏng 10 nm 2011 Ngi ghi s ( ó ký ) SV: Phạm Diễm Quỳnh 34 K toỏn trng ( ó ký ) MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Cn c t cỏc s chi tit toỏn vi ngi mua cụng ty k toỏn vo cỏc s k toỏn : S cỏi S CI Thỏng 10 nm 2011 S hiu : 131 n v tớnh : ng NT GS A Chng t SH NT B C Din gii 02/10 02/10 03/10 03/10 10/10 10/10 13/10 13/10 D S d u k S phỏt sinh u k Thu n Cty Vit Tin Thu n Cty xõy dng i An Thu tin bỏn XM Cm Ph Thu tin bỏn XM 15/10 17/10 27/10 NKC TK TS STTD E G H S tin N 3.470.697.600 Cú 112 115.805.000 111 54.000.000 111 270.960.000 111 169.520.000 15/10 Quỏn Triu Thu n Cty 112 225.860.000 17/10 An Phỏt Thu n Cty Tựng 112 427.000.000 27/10 Lõm Thu tin 111 317.230.600 chuyn Cng s p/s 1.580.375.60 S d cui k 1.890.322.000 Ngy 30 thỏng 10 nm 2011 Ngi ghi s (ó ký) K toỏn trng (ó ký) Giỏm c (ó ký) 2.4.3 K toỏn Tm ng ti=cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia: Cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia Cụng ty thng xuyờn chi tm ng cho cỏn b cụng nhõn viờn i mua vt liu t SV: Phạm Diễm Quỳnh 35 MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Chi tm ng lng, tm ng i tip khỏch, tm ng i cụng tỏc - Tm ng l khon phi thu ca cụng ty vi cụng nhõn viờn v mun c tm ng thỡ ngi nhn tm ng phi lp giy ngh tm ng theo mu quy nh, s tin tm ng ny khụng c giao cho ngi khỏc K toỏn lp phiu chi tin sang th qu ly tin, toỏn tm ng ngi nhn tm ng phi lp phiu toỏn tm ng kốm theo chng t gc, s tm ng chi khụng ht phi c hon nhp li qu hoc khu tr vo lng 2.4.4 K toỏn cỏc khon phi tr ti cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia: Khon n m cụng ty phi tr bao gm cỏc khon phi tr cho ngi bỏn, ngi cung cp, dch v, lao v l khon phỏt sinh quỏ trỡnh toỏn cú tớnh cht tm thi m cụng ty cha toỏn hoc thi hn toỏn theo hp ng ký kt K toỏn s dng ti khon : 331- phi tr ngi cung cp phn ỏnh tỡnh hỡnh toỏn hoc thi hn toỏn theo hp ng kinh t, toỏn cỏc khon n, phi tr ca cụng ty cho nhng ngi bỏn, ngi cung cp K toỏn phi tr cho ngi bỏn c toỏn chi tit cho tng i tng phi tr theo dừi cht ch tỡnh hỡnh toỏn cho tng i tng Vic theo dừi chi tit cỏc khon n phi tr ngi bỏn hoc phn ỏnh trờn s chi tit toỏn vi ngi bỏn Cn c vo cỏc nghip v phỏt sinh thỏng k toỏn phn ỏnh vo s chi tit toỏn vi ngi mua ( ngi bỏn) CHNG PHNG PHP V GII PHP HON THIN NHNG VN TN TI TRONG K TON VN BNG TIN V SV: Phạm Diễm Quỳnh 36 MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CC KHON THANH TON TI CễNG TY C PHN THNG MI NGUYN GIA 3.1 Nhn xột chung v cụng tỏc k toỏn ti cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia Nhn thy c vai trũ quan trng ca qun lý, Cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia ó xõy dng riờng cho mỡnh mt b mỏy qun lý gn nh, linh hot Cỏc phũng ban c sp xp mt cỏch hp lý, phự hp vi quy mụ ca cụng ty nhm phc v tt cho cụng tỏc qun lý kinh doanh Phũng ti chớnh k toỏn vi chc nng thc hin cụng tỏc k toỏn ti chớnh ca Cụng ty ó khụng ngng i bin c v c cu ln phng phỏp lm vic nú tng bc c hon thin nhm cung cp nhng thụng tin ti chớnh chớnh xỏc cỏc cp lónh o quyt nh ỳng n v qun lý, iu hnh hot ng sn xut kinh doanh ca Cụng ty Vic t chc cụng tỏc k toỏn ca Cụng ty luụn mau chúng ho hp vi h thng k toỏn mi, m bo c s thng nht v phm vi v phng phỏp tớnh toỏn cỏc ch tiờu kinh t gia cỏc b phn cú liờn quan Cụng ty ó t chc b mỏy k toỏn NKC Hỡnh thc ny ó to iu kin thun li cho vic kim tra, ch o nghip v v m bo s lónh o trung thng nht ca k toỏn cng nh s ch o kp thi ca lónh o Cụng ty i vi ton b hot ng qun lý m bo cht lng thụng tin cung cp nhiu v y 3.2 Nhn xột c th v cụng tỏc k toỏn "vn bng tin v cỏc khon phi toỏn" ti cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia 3.2.1 u im: Cụng ty cú i ng cỏn b cụng nhõn viờn c bn c o to chớnh quy li cú nhiu nm hot ng thc tin ngnh k toỏn ti chớnh Cú s on kt nht trớ th ton cụng ty phn u vỡ mc tiờu a cụng ty ngy mt phỏt trin Phũng ti chớnh k toỏn vi chc nng thc hin cụng tỏc k toỏn ti chớnh ca cụng ty ó khụng ngng i bin c v c cu ln phng phỏp lm vic, nú tng bc c hon thin nhm SV: Phạm Diễm Quỳnh 37 MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp cụng tỏc nhng thụng tin ti chớnh chớnh xỏc cỏc cp lónh o quyt nh ỳng n v qun lý iu hnh sn xut kinh doanh ca cụng ty 3.2.2 Nhc im: Bờn cnh nhng lớ khỏch quan trờn nhiờn cụng ty cũn mt s hn ch sau: - i ng cỏn b viờn chc c c bn o to nhng cha ỏp ng c nhu cu ũi hi hin vỡ vy phi thng xuyờn quan tõm n cụng tỏc o to, bi dng thờm nõng cao tay ngh - Cụng ty ỏp dng hỡnh thc k toỏn nht ký chung l hp lý nhiờn lng cụng vic nhiu nhng cụng ty hch toỏn nh k hng thỏng tng hp v vo s k toỏn vỡ vy rt l khú khn cụng tỏc k toỏn - Do a bn hot ng quỏ rng nờn vic hp s liu chng t s sỏch cũn chm chp, dn n vic lp bỏo cỏo k toỏn nh k thng khụng ỳng thi hn gõy chm tr vic quyt nh i vi nh qun lý Do a bn kinh doanh rng ln nờn cụng ty ó ỏp dng kiu va trung va phõn tỏn thc hin cụng tỏc k toỏn ca mỡnh õy l s la chn ht sc phự hp, m bo tớnh thng nht, tng hp vic cung cp thụng tin cho lónh o cụng ty Vi vic t chc b mỏy k toỏn hp lý v la chn hỡnh thc s k toỏn phự hp ó gúp phn nõng cao nng sut v hiu qu ca cụng tỏc k toỏn cng nh cụng tỏc qun lý hot ng kinh doanh v ti ti cụng ty Nh ó phõn tớch rừ phn trc, cụng tỏc hch toỏn k toỏn ti Cụng ty thỡ hch toỏn bng tin l mt khõu vụ cựng quan trng Nh nhn thc rừ iu ny, cụng ty ó cú nhng bin phỏp tt vic t chc hch toỏn cng nh qun lý v s dng bng tin SV: Phạm Diễm Quỳnh 38 MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Vic gi gỡn v bo qun tin mt kột c m bo tớnh an ton cao Cỏc nghip v kinh t phỏt sinh c cp nht hng ngy nờn thụng tin kinh t mang tớnh liờn tc v chớnh xỏc Cụng tỏc k toỏn tng hp c n gin hoỏ ti mc ti a, cho phộp ghi chộp kp thi mt cỏch tng hp nhng hin tng kinh t cú liờn quan n tỡnh trng bin ng ca bng tin H thng ti khon ỏp dng theo dừi s bin ng ca bng tin hon ton tuõn th theo quy nh v ó c chi tit ti a cho tng loi tin S chi tit ú ó cho phộp ban lónh o nm bt c nhng s liu c th v chi tit ca bng tin , t ú cú th cỏc quyt nh mt cỏch chớnh xỏc v hp lý S sỏch k toỏn c lp v ghi chộp rừ rng, rnh mch Vic lu tr thụng tin v lp s sỏch ó c thc hin trờn mỏy vi tớnh v ch in vi s la chn i vi s sỏch cn thit phc v cho kinh doanh, qun lý Nờn doanh nghip ó trc tip gim c mt phn chi phớ, ng thi gim c s lng cỏc chng t v s lu tr kho Mt nhng mc tiờu ca vic i mi h thng k toỏn nc ta hin l to iu kin thun li cho vic ng dng tin hc cụng tỏc hch toỏn k toỏn, bi vỡ tin hc ó, ang v s tr thnh mt cụng c quan trng khụng th thiu lnh vc qun lý kinh t, xó hi khoa hc k thut, thụng tin liờn lc Cụng ty nờn nõng cp mỏy tớnh cho phự hp vi kh nng, c im sn xut kinh doanh v lng, tớnh cht phc ca cụng ty ng thi cụng ty phi t chc o to i ng cỏn b sõu hn v k toỏn s dng thnh tho mỏy vi tớnh Hin vic t chc li b mỏy cỏn b k toỏn l ht sc quan trng v cn cú s quan tõm ỳng mc ca lónh o cụng ty V o to khụng ch bú hp phm vi nghip v, chuyờn mụn v c trỡnh hiu SV: Phạm Diễm Quỳnh 39 MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp bit v s dng cỏc loi phng tin: k thut tớnh toỏn, x lý thụng tin khỏc ỏp ng nhu cu qun lý Trờn õy l mt s nhng nhn xột v u nhc im ca Cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia núi chung v phũng k toỏn núi riờng vic tỡm ng cú tớnh hiu qu nht cho kinh doanh 3.3 Mt s gii phỏp gúp phn hon thin cụng tỏc hch toỏn k toỏn bng tin ti Cụng Ty c phn thng mi Nguyn Gia Hin nay, Cụng ty khụng ngng y mnh mi quan h khụng ch vi cỏc i lý v cỏc cụng ty Xi Mng thnh ph H Ni m vi cỏc tnh khỏc c nc Do ú yờu cu toỏn bng chuyn khon rt quan trng - Cụng ty cú ti khon TGNH ti cỏc NH nh : NH Thng Mi C phn Cụng Thng Vit Nam chi nhỏnh H Ni, NH u T v Phỏt Trin Vit Nam chi nhỏnh H Ni Nờn vic ghi chộp chi tit i vi tng NH l rt cn thit, bi nú giỳp cho quỏ trỡnh kim tra s sỏch c d dng hn Cụng ty cng ó tin hnh ghi chi tit nhng theo em cn phi ghi chi tit hn na i vi tng NH v tng nghip v phỏt sinh - Cụng ty cn trang b thờm mỏy vi tớnh cho phũng k toỏn ng thi phi t chc o to nõng cao trỡnh cho nhõn viờn k toỏn v chng trỡnh k toỏn mỏy nhm qun lý chớnh xỏc c cỏc s Nhõn viờn phũng k toỏn cn qun lý v s dng phn mm k toỏn ca doanh nghip mt cỏch hiu qu v an ton nht - Do n v cha cú mt nh mc tin mt tn qu c th cng nh mt k hoch toỏn tin cụng n thng nht nờn dn n tỡnh trng s tin mt cú ti qu ca n v khụng n nh, cú lỳc quỏ ớt cú lỳc quỏ nhiu iu ny d gõy nờn nhng khú khn cho Cụng ty vic chi tiờu tin mt phc v nhu cu sn xut kinh doanh hoc gõy ng quỏ nhiu tin lm vũng quay ca b chm li khc phc nhc im ny, SV: Phạm Diễm Quỳnh 40 MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp theo em Cụng ty nờn xõy dng mt nh mc tin mt tn qu c th tng k hch toỏn cn c vo k hoch thu chi tin mt k nh mc ny cú th c xờ dch k hch toỏn, nhng khụng c phộp tng quỏ cao hoc quỏ thp gõy tỡnh trng bt n qu tin mt ca doanh nghip Bờn cnh ú Cụng ty cng cn lp k hoch thu hi v toỏn cụng n cho s tin s phi tr n cng nh s tin n s thu hi cõn i nhau, m bo c nhu cu thu , chi tin mt ca Cụng ty SV: Phạm Diễm Quỳnh 41 MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp KT LUN Qua thi gian thc tp, kt hp vi nghiờn cu lý lun v thc tin, em nhn thy cụng tỏc k toỏn bng tin va mang tớnh lý lun va mang tớnh thc t cao k toỏn phỏt huy c vai trũ ca mỡnh qun lý kinh t thụng qua vic phn ỏnh vi giỏm c mt cỏch cht ch, ton ti sn tin ca cụng ty mi khõu ca quỏ trỡnh tỏi sn xut nhm cung cp cỏc thụng tin chớnh xỏc v hp lý phc v cho vic lónh o hot ng sn xut kinh doanh Do ú vic hon thin cụng tỏc k toỏn ca cụng ty l mt tt yu, nht l quỏ trỡnh chuyn i nn kinh t sang c ch th trng cú s qun lý ca Nh nc Vn bng tin ó tr thnh quan tõm hng u i vi mi doanh nghip cng nh cỏc nh qun lý thỡ vic hch toỏn bng tin ũi hi cng phi c kin ton Do hn ch v hiu bit lý lun v thc tin, hn na thi gian thc ti cụng ty cú hn nờn quỏ trỡnh nghiờn cu v trỡnh by bi vit ny khụng trỏnh sai sút v hn ch Em rt mong cú c s úng gúp v giỳp ca cỏc thy cụ cựng cỏn b phũng k toỏn Cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia Em xin chõn thnh cm n cụ giỏo V Th Thanh Ngc v cỏc cụ chỳ Cụng ty ó tn tỡnh giỳp em hon thnh bỏo cỏo thc ny Sinh viờn Phm Dim Qunh SV: Phạm Diễm Quỳnh 42 MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp NHN XẫT CA CễNG TY THC TP SV: Phạm Diễm Quỳnh MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp MC LC LI NểI U .1 CHNG TNG QUAN V CễNG TY C PHN THNG MI NGUYN GIA .3 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia 1.2 c im t chc b mỏy qun lý ca cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia 1.3 c im t chc sn xut kinh doanh : 1.4 c im t chc h thng cụng tỏc k toỏn ca cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia : .8 CHNG 13 THC TRNG K TON VN BNG TIN V CC KHON THANH TON TI CễNG TY C PHN THNG MI NGUYN GIA .13 2.1 Tỡnh hỡnh thc t v cụng tỏc k toỏn bng tin ti cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia : 13 2.2 : K toỏn tin mt ti cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia 14 2.2.1 c im 14 2.2.2 Quy trỡnh hch toỏn bng tin ( tin mt ) 16 2.3 K ton tin gi ngõn hng ti cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia 18 2.4 Hch toỏn tin vay, tm ng, phi thu, phi tr : 31 2.4.1 Hch toỏn tin vay : 31 2.4.2 Hch toỏn khon phi thu ca khỏch hng : 33 2.4.3 K toỏn Tm ng ti=cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia: .35 2.4.4 K toỏn cỏc khon phi tr ti cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia: 36 CHNG 36 SV: Phạm Diễm Quỳnh MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp PHNG PHP V GII PHP HON THIN NHNG VN TN TI TRONG K TON VN BNG TIN V CC KHON THANH TON TI CễNG TY C PHN THNG MI NGUYN GIA 36 3.1 Nhn xột chung v cụng tỏc k toỏn ti cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia 37 3.2 Nhn xột c th v cụng tỏc k toỏn "vn bng tin v cỏc khon phi toỏn" ti cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia .37 3.2.1 u im: 37 3.2.2 Nhc im: 38 3.3 Mt s gii phỏp gúp phn hon thin cụng tỏc hch toỏn k toỏn bng tin ti Cụng Ty c phn thng mi Nguyn Gia .40 KT LUN 42 SV: Phạm Diễm Quỳnh MSV: CKX090956 B CONG THNG TRNG CAO NG KINH T CễNG NGHIP H NI BO CO THC TP CUI KHểA TI: KT ON VN BNG TIN V CC KHON THANH TON TI CễNG TY C PHN THNG MI NGUYN GIA Ging viờn hng dn : Ths V TH THANH NGC Sinh viờn thc hin : PHM DIM QUNH Chuyờn ngnh : K toỏn doanh nghip Lp : CKX0909 Mó sinh viờn : QCKX 090956 Khúa : 2009 - 2012 H NI - 2012 [...]... trỡnh thanh toỏn cú tớnh cht tm thi m cụng ty cha thanh toỏn hoc trong thi hn thanh toỏn theo hp ng ký kt K toỏn s dng ti khon : 331- phi tr ngi cung cp phn ỏnh tỡnh hỡnh thanh toỏn hoc trong thi hn thanh toỏn theo hp ng kinh t, thanh toỏn cỏc khon n, phi tr ca cụng ty cho nhng ngi bỏn, ngi cung cp K toỏn phi tr cho ngi bỏn c thanh toỏn chi tit cho tng i tng phi tr theo dừi cht ch tỡnh hỡnh thanh. .. ty vi cụng nhõn viờn v khi mun c tm ng thỡ ngi nhn tm ng phi lp giy ngh tm ng theo mu quy nh, s tin tm ng ny khụng c giao cho ngi khỏc K toỏn lp phiu chi tin sang th qu ly tin, khi thanh toỏn tm ng ngi nhn tm ng phi lp phiu thanh toỏn tm ng kốm theo chng t gc, s tm ng chi khụng ht phi c hon nhp li qu hoc khu tr vo lng 2.4.4 K toỏn cỏc khon phi tr ti cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia: Khon n m cụng ty. .. 111 169.520.000 15/10 Quỏn Triu Thu n Cty 112 225.860.000 17/10 An Phỏt Thu n Cty Tựng 112 427.000.000 27/10 Lõm Thu tin 111 317.230.600 vn chuyn Cng s p/s 1.580.375.60 0 S d cui k 1.890.322.000 Ngy 30 thỏng 10 nm 2011 Ngi ghi s (ó ký) K toỏn trng (ó ký) Giỏm c (ó ký) 2.4.3 K toỏn Tm ng ti=cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia: Cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia Cụng ty thng xuyờn chi tm ng cho cỏn b cụng nhõn... phỏp, hp l v c k toỏn trng kim tra trc khi lp phiu 2.2 : K toỏn tin mt ti cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia 2.2.1 c im Tin mt l khon tin qu ca cụng ty dựng phc v cho vic chi tiờu hng ngy cng nh thun tin cho vic thanh toỏn cỏc khon phi tr Nhng quy nh ca k toỏn vn bng tin mt v cụng tỏc qun lý tin mt ti cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia - K toỏn phi lp cỏc chng t thu, chi theo ỳng ch - Khi hch toỏn tin mt... nm 2011 Thanh toỏn tin mua xi mng Cm Ph cho cụng ty xi mng Cm Ph K toỏn lp phiu chi nh sau : SV: Phạm Diễm Quỳnh 16 MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp n v: Cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia a ch: : S 6, ngỏch 77, ngừ 192, ng Tam Trinh, Qun Hong Mai, H Ni PHIU CHI Quyn s: Ngy 05 thỏng 10 nm 2011 S:01 N:TK 331 Cú:TK 111 - Ngi nhn tin: Nguyn Vn H - a ch: Cụng ty xi mng Cm Ph - Lý do chi: Thanh toỏn... 23 Ngõn hng nhn (Ký, h tờn) MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sau khi nhn c y nhim chi ca cụng ty Ngõn hng giao dch s tin hnh lp Giy bỏo N gi v n v: GIY BO N S: 01 Ngy: 10/10/2011 S ti khon: 42510000022781 Tờn ti khon: Cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia Kớnh gi: Cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia Ngõn hng chỳng tụi xin trõn trng Thụng bỏo: ti khon ca quý Khỏch hng ú c ghi N vi ni dung sau: Ngy... hng v thanh toỏn K toỏn kho S 1.2: T chc b mỏy k toỏn cụng ty c phn thng ma Nguyn Gia Chc nng nhim v ca phũng k toỏn: Thu nhn, h thng húa, x lý thụng tin v cung cp thụng tin, thu nhn thụng tin v cỏc hot ng kinh t ti chớnh c th: - Phũng k toỏn lp cỏc nghip v trong h thng qun lý giao dch kinh t, ti chớnh phỏt sinh trong ton b cụng ty v hon thnh theo ỳng ni dung kinh t v k hoch kinh doanh ca cụng ty Xỏc... ty v theo dừi cụng n ca cỏc nhõn viờn trong cụng ty i vi tỡnh hỡnh ti chớnh + K toỏn Ngõn hng v cỏc nghip v thanh toỏn : cú nhim v theo dừi cỏc hot ng vn bng tin + K toỏn kho : cú nhim v ghi chộp cỏc vt liu xut, nhp kho, kim kờ s lng v liu trong kho SV: Phạm Diễm Quỳnh 12 MSV: CKX090956 Báo cáo thực tập tốt nghiệp CHNG 2 THC TRNG K TON VN BNG TIN V CC KHON THANH TON TI CễNG TY C PHN THNG MI NGUYN GIA. .. cỏc khon vn bng tin cụng ty, cỏc ti khon tin gi ti cỏc ngõn hng Vn bng tin cụng ty bao gm : Tin mt ti qu ca cụng ty ( ti khon 111 ) Cỏc khon tin gi ngõn hng ( ti khon 112) Hin nay cụng ty khụng s dng cỏc loi tin ang chuyn Nu trong quỏ trỡnh hot ng kinh doanh cụng ty cú s dng ngoi t thỡ u c quy i ra Vit Nam ng theo t giỏ tm tớnh ri iu chnh theo t giỏ hin hnh S chờnh lch gia t giỏ tm tớnh v t giỏ ghi... chi 1 Ngy 03 thỏng 10 nm 2011 thu tin bỏn xi mng ca cụng ty Xõy Dng i An K toỏn lp phiu thu nh sau : n v: Cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia a ch: : S 6, ngỏch 77, ngừ 192, ng Tam Trinh, Qun Hong Mai, H Ni PHIU THU Quyn : 10 Ngy 03 thỏng 10 nm 2011 S: 01 N: TK 111 Cú:TK131(A) - Ngi np tin: Phm Ngc Trang - a ch: Cụng ty Xõy Dng i An - Lý do thu: Thanh toỏn tin xi mng - S tin : 54.000.000. (Vit bng ch): ... CHNG TNG QUAN V CễNG TY C PHN THNG MI NGUYN GIA 1.1 Quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia CễNG TY C PHN THNG MI NGUYN GIA Tờn Ting Anh : Nguyen Gia trading joint stock... KHON THANH TON TI CễNG TY C PHN THNG MI NGUYN GIA 3.1 Nhn xột chung v cụng tỏc k toỏn ti cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia Nhn thy c vai trũ quan trng ca qun lý, Cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia. .. cụng ty xi mng H Long, cụng ty xi mng Cm Ph, cụng ty xi mng Thng Long Vi s lng hng nghỡn tn/1 nm v cung cp cho th trng tnh 1.2 c im t chc b mỏy qun lý ca cụng ty c phn thng mi Nguyn Gia Cụng ty