Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụtổng hợp

Thực trạng công tác hạch toán kế toán tổng hợp tại Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụtổng hợp

LỜI MỞ ĐẦU Kế tốn là một trong những thực tiễn quan trọng nhất trong quản lý kinh tế. Mỗi nhà đầu tư hay một cơ sở kinh doanh cần phải dựa vào cơng tác kế tốn để biết tình hình và kết quả kinh doanh. Hiện nay nước ta đang trong q trình chuyển đổi kinh tế mạnh mẽ sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước. Cơng tác quản lý kinh tế đang đứng trước u cầu và nội dung quản lý có tính chất mới mẻ, đa dạng và khơng ít phức tạp. Là một cơng cụ thu thập xử lý và cung cấp thơng tin về các hoạt động kinh tế cho nhiều đối tượng khác nhau bên trong cũng như bên ngồi doanh nghiệp nên cơng tác kế tốn cũng trải qua những cải biến sâu sắc, phù hợp với thực trạng nền kinh tế. Việc thực hiện tốt hay khơng tốt đèu ảnh hưởng đến chất lượng và hiệu quả của cơng tác quản lý. Cơng tác kế tốn ở cơng ty có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên hệ, gắn bó với nhau tạo thành một hệ thống quản lý có hiệu quả. Mặt khác, tổ chức cơng tác kế tốn khoa học và hợp lý là một trong những cơ sở quan trọng trong việc điều hành, chỉ đạo sản xuất kinh doanh. Qua q trình học tập mơn kế tốn doanh nghiêp sản xuất và tìm hiểu thực tế tại Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp, đồng thời được sự giúp đỡ tận tình của thầy cơ giáo cũng như các cơ chú kế tốn của xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp. Em đã chọn đề tài : "Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn tổng hợp tại Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp" Báo cáo gồm 3 phần: Phần I: Giới thiệu chung về xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp Phần II: Thực trạng cơng tác hạch tốn kế tốn tại xí nghiệp THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Do thời gian thực tập còn ít và khả năng của bản thân còn han chế nên bản báo cáo thực tập khơng tránh khỏi thiếu sót. Em rất mong nhận được sự đóng góp của thầy cơ và các bạn để hồn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN PHẦN I: GIỚI THIỆU CHUNG VỀ XÍ NGHIỆP DÊT MAY XUẤT NHẬP KHẨUVÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP I. Q trình hình thành và phát triển của xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp. Tên xí nghiệp : Xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp Thuộc cơng ty : Cơng ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà Địa chỉ XN : 105 Trường Chinh - Hà Nội Điện thoại : 04.8685841 Theo quyết định số 36/2000 QĐUB ngày 14/4/2000 của UBND thành phố Hà Nội về việc việc sát nhập Cơng ty kinh doanh xuất nhập khẩu Hồng Hà và Cơng ty sản xuất vât liệu xây dưng Hà Nội. Cho phép Cơng ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà được thành lập Xí nghiệp Dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp. Xí nghiệp kinh doanh các ngành nghề chủ yếu sau : [ _ Tổ chức sản xuất và kinh doanh các sản phẩm về dệt may _ Các dịch vụ về thương mại + Cung cấp vật liệu xây dựng + Vận chuyển kho bãi + Dịch vụ mua bán, ký gửi vật tư + Kinh doanh nước giải khát, nước tinh khiết THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN _ Xây dựng cầu đường II. Chức năng và nhiệm vụ của Xí nghiệp. _ Là xí nghiệp mang tính chất đơn vị hạch tốn kinh doanh độc lập có quan hệ hợp đồng kinh tế với các đơn vị khác nhưng vẫn trực thuộc Cơng ty vật liệu xây dựng và xuất nhập khẩu Hồng Hà, nên hàng năm xí nghiệp vẫn phải xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh để báo cáo nên cơng ty. Cơng ty sẽ tổ chức chỉ đạo mạng lưới lưu thơng hàng hố, phân phối, hỗ trợ và giúp đỡ tuyến dưới _ Xí nghiệp có nhiệm vụ sử dụng, bảo tồn và phát triển vốn đúng chế đọ hiện hành. _ Tn thủ hợp đồng kinh tế đã ký, đảm bảo chữ tín đối với bạn hàng. _ Nắm bắt khả năng sản xuất kinh doanh, nhu cầu của thị trường để tổ chức sản xuất kinh doanh hợp lý. _ Chấp hành và thực hiện nghiêm chỉnhchế đọ nộp ngân sách nhà nước, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp cho người lao động. III. Tổ chức bộ máy quản lý 1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của xí nghiệp thuộc cơ cấu quản lý trực tuyến. Bộ máy quản lý của xí ngiệp được thể hiện qua sơ đồ sau : fhh bfjhbd dbf dvvf ghjhjh uyguỳg gcbffggfg 2. Chức năng nhiệm vụ cơ bản của từng bộ phận quản lý _ Giám đốc xí nghiệp : Là người chịu trách nhiệm trước cơng ty, trước pháp luật nhà nước về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp . Giám đốc là người có quyền điều hành cao nhất trong xí nghiệp , phụ trách chung quản lý tồn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp . Các hoạt cụ thể như : + Cơng tác cán bộ lao động, tiền lương + Cơng tác kế tốn tài chính, tiền lương Giám đốc Phòng tổ chức hnh chính Phòng ti chính Phòng xây dựng giao thơng Phòng dịch vụ THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN + Cơng tác kế hoạch vật tư tiêu thụ. . . . _ Phòng tổ chức hành chính : Giúp việc cho giám đốc trong các hoạt động như : + Tổ chức cán bộ lao động, tiền lương + Soạn thảo quy chế tuyển dụng và sử dụng lao động + Đào tạo, bồi dưỡng, tuyển dụng điều phối và sử dụng nhân lực hợp lý + Giải quyết các chính sách về lao động + Cơng tác hồ sơ nhân sự, bảo vệ an tồn nội bộ + Tổ chức thực hiện đúng đắn các chế độ chính sách của nhà nước đối với cán bộ cơng nhân viên về cơng tác bảo hộ lao động, y tế, sức khoẻ . _ Phòng tài chính : Có nhiệm vụ tổ chức cơng tác tài chính giá cả , hạch tốn các nghiệp vụ nhằm góp phần bảo tồn và phát triển vốn sản xuất . Giám sát đầy đủ , kịp thời và xác định chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ. Chấp hành nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê kế tốn và tài chính chủa nhà nước. + Tham mưu cho giám đốc điều hành về kế hoạch thu chi , cập nhật chứng từ, theo dõi sổ sách và kiểm tra các chế độ tài chính kế tốn. + Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, phân tích hoạt động kinh tế phục vụ cho việc lập kế hoạch và cơng tác thống kê. _ Phòng xây dựng giao thơng : thực hiện các nhiệm vụ do cơng ty giao, chịu trách nhiệm về kỹ thuật chất lượng và tiến đọ cơng trình. Tiếp nhận và quản lý vật tư, kiểm tra đơn đốc hàng ngày q trình thi cơng đúng thiết kế , đảm bảo chất lượng cơng trình. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN _ Phòng dịch vụ : Có nhiệm vụ bán hàng,quảng cáo, giới thiệu và bán các sản phẩm. Mỗi phòng ban của xí nghiệp đều có chức năng nhiệm vụ khác nhau nhưng đều có mục đích chung là tham mưu cho giám đốc để đưa ra quyết định kinh doanh đúng đắn và hợp lý nhất. IV. Tổ chức bộ máy kế tốn Căn cứ vào đặc điểm kinh doanh của đơn vị Xí nghiệp quyết định chức năng và nhiệm vụ của phòng kế tốn như sau: - Phòng kế tốn tài vụ tham mưu cho giám đốc về lĩnh vực quản lý tài chính chịu trách nhiệm lập kế hoạch thu chi tài chính, kế hoạch vay vốn ngân hàng đảm bảo cân đối tài chính phục vụ cho cơng tác sản xuất kinh doanh. - Kiểm tra việc sử dụng bảo quản tài sản vật tư, tiền vốn đồng thời phát hiện và ngăn chặn kịp thời các hành động tham ơ lãng phí phạm vi chính sách kinh tế tài chính của Nhà nước. - Cung cấp số liệu cho việc điều hành sản xuất kinh doanh, kiểm tra và phân tích hoạt động kinh tế nhằm phục vụ cho việc lập kế hoạch và cơng tác thống kê. 1. Sơ đồ bộ máy kế tốn Kế tốn trưởng Giám đốc THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN c c 2. Chức năng, nhiệm vụ của từng kế tốn. _ Kế tốn trưởng : Có nhiệm vụ tham mưu cho giám đốc, tổ chức lãnh đạo chung cho từng phòng, bố trí cơng việc cho từng kế tốn viên. Là người chịu trách nhiệm thực thi hướng dẫn thi hành chính sách, chế độ tài chính cũng như chịu trách nhiệm thi hành các quan hệ tài chính với các đơn vị ngân hàng và thực hiện các nghĩa vụ đối với nhà nước. _ Kế tốn tiền gửi ngân hàng và tiền vay : Căn cứ vào sổ phụ của ngân hàng, hàng ngày ghi báo nợ , báo có cho các tài khoản có liên quan. Theo dõi số dư, uỷ nhiệm thu chi, trả khế đúng han. Cuối tháng lên nhật ký chứng từ số 2, 3. 4. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN _ Kế tốn cơng nợ người mua và người bán : Theo dõi tiền hàng của khách, tình hình thanh tốn với các đơn vị đó. Cuối tháng vào sổ chi tiết cho từng đơn vị và lên nhật ký chứng từ số 5. _ Kế tốn kho hàng : Theo dõi lượng hàng nhập, xuất, tồn trong tháng. Vào sổ chi tiết ngun vật liệu, thành phẩm, hàng hố, lên bảng kê số 8. _ Kế tốn tài sản cố định : Theo dõi tình hình tăng, giảm tài sản cố định. Vào sổ chi tiết tài sản cố định và lên nhật ký chứng từ số 9, bảng phân bổ số 3. _ Thủ quỹ : Có nhiệm vụ thu chi tiền mặt hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi. Đồng thời chịu trách nhiệm về quỹ của xí nghiệp. 3. Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng ở xí nghiệp dệt may xuất nhập khẩu và dịch vụ tổng hợp. Hình thức sổ kế tốn : Hình thức sổ kế tốn mà xí nghiệp áp dụng là hình thức nhật ký chứng từ. Trình tự ghi sổ theo sơ đồ : Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng phân bổ Bảng kê nhật ký –chứng từ Sổ kế tốn chi tiết Sổ tổng hợp chi Sổ Cái THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối ngày Quan hệ đối chiếu Việc ghi chép hàng ngày được tiến hành theo thủ tục quy đinh. Căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế tốn ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan. Riêng các chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết thì trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết đó. Cuối tháng căn cứ vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê và nhật ký có liên quan. Đồng thời cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau đó vào sổ Cái. Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối và báo cáo kế tốn khác. Hình thức nhật ký mà Cơng ty áp dụng phù hợp với quy mơ sản xuất kinh doanh của Cơng ty và phù hợp với trình độ, và khả năng của cán bộ kế tốn. Đây là hình thức kế tốn được xây dựng trên cơ sở kết hợp chặt chẽ giữa kế tốn tổng hợp và kế tốn chi tiết đảm bảo được các mặt hàng kế tốn được tiến hành song song. Việc kiểm tra số liệu của Cơng ty được tiến hành thường xun, đồng đều ở tất cả các khâu và trong tất các phần hành kế tốn, đảm bảo số liệu chính xác, kịp thời nhạy bén u cầu quản lý của Cơng ty. THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN [...]...THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN PH N II: TH C TR NG CƠNG TÁC H CH TỐN K TỐN T I XÍ NGHI P D T MAY XU T NH P KH U VÀ D CH V T NG H P Tháng 4 /2004 xí nghi p d t may XNK & d ch v t ng h p có tài li u sau : Nhà máy h ch tốn hàng t n kho theo phương pháp kê khai thư ng xun tính thu VAT theo phương pháp kh u tr và tính giá v n theo phương pháp bình qn gia quy n Tính NVL xu t kho theo phương... và tr ti n hoa h ng 2% cho c a hàng , phi u chi s 102 25 T m ng cho anh Ngơ Vi t Thanh i cơng tác là : 8.750.000 , Phi u chi s 103 ngày 9/4 26 Xí nghi p thanh tốn ti n cho xư ng may Lê H u Th ,PC s 104 27 Xí nghi p thanh tốn ti n cho cơng ty TNHH Thiên Ngân , PC s 105 ngày 9/4 28 Siêu th Seoul thanh tốn ti n hàng cho xí nghi p ,PT s 109 ngày 10/4 29 Cơng ty C ph n Vi t Anh thanh tốn ti n hàng cho xí. .. t Nam c l p-T do-H nh phúc H P NG MUA BÁN Năm2004 - Căn c vào pháp l nh H KT c a h i ng nhà nư c , nư c c ng hồ XHCN Vi t Nam , cơng b ngày 29/09/1989 - Căn c vào ngh nh s …….H BT ngày …./…./1989 c a h i ng b trư ng hư ng d n vi c thi hành pháp l nh H KT Hơm nay ngày … tháng… năm 2004 Bên A : XN Hùng Anh a ch : Ch c v : Bên B : Xí nghi p d t may XNK & d ch v t ng h p a ch : 105 Trư ng Chinh – Hà N i... tốn trư ng Ngư i l p phi u Th qu THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN (ký,h tên, óng d u) (ký,h tên) (ký,h tên) + T giá ngo i t (vàng , b c , á q ) :……………… + S ti n quy i :……………………………………… Xí nghi p d t may XNK & d ch v t ng h p GI Y BÁO N Ghi có : 112 S TK : 0015106285 Tên tài kho n : XN D t may XNK & d ch v t ng h p T i Ngân Hàng : NN&PT NT N i dung tr ti n : Rút TGNH v nh p qu T.M Ghi n : 111 S TK : (ký,h tên)... TỬ TRỰC TUYẾN i di n bên A: i di n bên B: (Ký tên , óng d u) (Ký tên , óng d u) HỐ ƠN GIÁ TR GIA TĂNG M us Ngày…… tháng ……năm 2004 ơn v bán hàng :Xí nghi p Hùng Anh a ch : 48 Vương Th a Vũ – Hà N i S tài kho n : i n tho i : H tên ngư i mua : Xí nghi p d t may XNK & d ch v t ng h p Tên ơn v : a ch :105 Trư ng Chinh – Hà N i S tài kho n : Hình th c thanh tốn : STT Tên hàng hố ơn v tính S lư ng ơn giá... tay chi c 230 55.000 2 Sơ mi n chi c 310 50.000 3 Qu n dài n chi c 250 59.500 N.tay THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 12 Xí nghi p thanh tốn ti n cho cơng ty TNHH B o Long Phi u chi s 97 13.Vay ng n h n ngân hàng Vietcombank :250.000.000 v nh p qu ti n m t , phi u thu s 107 ngày 5/4 14 Ngày 5/4 Xí nghi p thanh tốn ti n cho cơng ty Mai Hân phi u chi s 98 15 Xu t ph n s n xu t s n ph m , PXK s 112 ngày 5/4 STT... 14.320.000 Th o 3 XN d t may Phú Hưng 20.240.000 4 Siêu th Seoul 27.500.000 5 C a hàng th i trang Anh Phương 8.769.000 78.963.000 T ng * TK 311 : Vay ng n h n STT Tên khách hàng S ti n 1 Ngân hàng Vi tComBank 512.469.723 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 2 Ngân hàng NN&PTNT 341.333.121 3 Cơng ty CP TM Thái Bình 197.320.557 4 Cơng ty xây d ng 284.877.915 Vinacolex 5 T ng cơng ty d t may VN 315.122.085 T ng... a hàng 23 Lê Tr ng T n ,PXK s 129 ngày 11/4 , c a hàng ã thanh tốn b ng ti n m t , phi u thu s 111 Xí nghi p ã tr ti n tri t kh u 1% cho khách hàng b ng ti n m t , PC s 106 STT Tên s n ph m VT S lư ng Giá bán 1 Sơ mi n dài tay chi c 300 55.000 2 Qu n nam chi c 450 78.000 3 Qu n n chi c 250 59.500 31 Xí nghi p thanh tốn ti n còn n kỳ trư c cho cơng ty Sao Phương B c ,PC s 107 ngày 11/4 32 Trích chi... chi t kh u 1% 51 Xu t g i bán c a hàng Hanosimex 19 Nguy n Lương B ng ,PXK s 133 ngày 25/4 STT Tên s n ph m S lư ng Giá bán 1 B nam 185 63.450 2 B n 185 52.000 3 B tr em 205 48.000 52 Cơng ty TNHH d t may tr trư c ti n hàng ,PT s 1 ngày 26/4 s ti n 17.095.000 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 53 Nh p mua v i kaki c a cơng ty Mai Hân theo H s 006493 ngày 26/4 PNK s 109 , XN chưa thanh tốn ti n hàng STT Tên... tr em 49 48.000 59 C a hàng th i trang Anh Phương thanh tốn ti n hàng còn n kỳ trư c cho XN , phi u thu s 116 ngày 28/4 60.Siêu th Hà N i Marko thanh tốn ti n hàng , Phi u thu s ngày 28/4 Nhà máy tính và tr ti n hoa h ng 3% cho siêu th b ng ti n m t , phi u chi s 61 XN thanh tốn ti n cho cơng ty bao bì thành t , PC s 116 ngày 28/4 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 62 Xu t bán tr c ti p cho cơng ty V n Xn