Tổ chức công tác quản lý vốn lưu động trong Công ty Thương Mại –Xây dựng Sóc Sơn

Tổ chức công tác quản lý vốn lưu động trong Công ty Thương Mại –Xây dựng Sóc Sơn

THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN L I NĨI U S nghi p i m i ng ta kh i xư ng lãnh o ưa t nư c ta t n n kinh t mang n ng tính t cung t c p v i ch quan liêu bao câpsang n n kinh t th trư ng theo nh hư ng XHCN Công cu c i m i ang t cho doanh nghi p thương m i nhi u thách th c b i lĩnh v c kinh doanh thương ma o ang t ng bư c h i nh p v i n n kinh t khu v c qu c t S c nh tranh khát v ng l i nhu n ã tr thành ng l c thúc DN tăng cư ng i m i thi t b công ngh u tư vào nh ng ngành ngh m i chi m lĩnh th trư ng Tình hình ã làm gia tăng nhu c u v n n n kinh t Chính v y doanh nghi p c n ph i có m t lư ng v n nh t nh bao g m v n c nh v n lưu ng v n chuy n d ng khác Qua ó vi c s d ng v n ti t ki m hi u qu hi u qu c coi i u ki n t n t i phát tri n c a m i doanh nghi p Ph i n m b t c tình hình s d ng v n ta ph i ti n hành phân tích tài xác nh v n Vì v y nhu c u v n ( v n c nh v n lưu ng v n chuy n ng khác) m i doanh nghi p r t c n thi t tham gia ho t ng s n xu t kinh doanh có hi u qu Vi c thư ng xuyên ti n hành phân tích tài t i doanh nghi p s giúp cho b ph n i u hành, n m rõ c ưu c i m công tác qu n lý v n c a t có bi n pháp nh m hoàn thi n nâng cao hi u qu s d ng v n c a công ty Qua th i gian th c t p t i Công ty C ph n Thương M i –Xây d ng Sóc Sơn sau tìm hi u nh n th y t m quan tr ng c a v n công ty, em ã ch n tài “T ch c công tác qu n lý v n lưu ng Công ty Thương M i –Xây d ng Sóc Sơn.” Tuy nhiên có nh ng h n ch nh t nh, b n báo cáo ch c ch n kh i nh ng thi u sót Em r t mong nh n c ý ki n nh n xét cua th y cô giáo khoa Kinh t cô cơng ty hồn thi n n a báo cáo c a em Báo cáo g m ph n Ph n I : L ch s hình thành phát tri n c a công ty Ph n II: Th c tr ng v công tác qu n lý v n lưu ng t i công ty c ph n thương m i –xây d ng Sóc Sơn Ph n III: M t s ý ki n phương hư ng hồn thi n cơng tác qu n lý v n lưu ng t i công ty c ph n thương m i –xây d ng Sóc Sơn Trong trình nghiên c u em xin chân thành cám ơn s giúp t n tình c a th y,cô giáo ban qu n lý v n c a cơng ty THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYEÁN PH N I: GI I THI U CHUNG V CÔNG TY C PH N THƯƠNG M I- XÂY D NG SĨC SƠN I L ch s hình thành c a công ty phát tri n c a công ty L ch s hình thành c a cơng ty Cơng ty CP TM-TH Sóc Sơn m t DNNN ho t ng lĩnh v ng kinh doanh thương m i,cơng ty có m t b dày l ch s g n li n v s thăng tr m c a t nư c v kinh t tr st 38 năm qua.Cơng ty c thành l p trren s sát nh p b i hai ơn v ó cơng ty bách hố công ngh ph m công ty th c ph m Th c hi n ương l i im ic a ng nhà nư c,do yêu c u qu n lý ngày 18/3/1993 UBND thành ph Hà N i quy t nh 653/Q -UB sát nh p hai cơng ty bách hố cơng ngh ph m cơng ty th c ph m thành công ty thương m i Sóc Sơn óng tai 124 khu B-th tr n Sóc Sơn.Cơng ty TM-XD Sóc Sơn m t DNNN có quy mơ nh v i di n tích 7848 m2 n m r i rác kh p khu v c ơng dân cư tồn huy n.V i m t s v t ch t nghèo nàn l c h u M c dù v y t sát nh p v i nhi m v kinh doanh thương m i ph c v nhu c u c a CBCNV nhân dân huy n,th c hi n ho ch toán kinh doanh c l p CBCNV cơng ty ã ồn k t nh t trí m l c ph n u hồn thành nhi m v c p giao cho n cu i năm 1998, ng nhà nư c có ch trương s p x p t ch c t i DNNN thành lo i hình DN khác ch gi l i m t s DN l n thu c ngành ch ch t v i m c ích tăng hiêu qu ho t ch t c a thành ph n kinh t nhà nư c năm dân ng kh ng ng th i huy nh v trí then ng ngu n l c ang nâng cao s phát tri n c a n n kinh t , xã h i Năm 1999,hư ng ng s i m i c a công ty thương nghi p t ng h p Sóc Sơn c UBNN huy n Sóc Sơn ch n làm i m ngh v i UBND thành ph Hà N i cho phép cơng tyTNTH Sóc Sơn ti n hành c ph n hoá.Sau thánh chu n b bư c ti n hành ngày 30/6/1999 UBNN thành ph Hà N i quy t nh s 5673/Q -UBchính th c chuy n ty TNTH Sóc Sơn thành cơng ty THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN c ph n thương m i-xây d ng Sóc Sơn.Cơng ty chuy n sang công ty c ph n v is v n i ul 4t tr 500 nghìn 58% tương ng c chia thành 8000 c phi u ,m i c phi u có giá ng ó c ph n bán cho ngư i lao ông công ty ng v i 2.320tri u 42%,tương ng 1.680tri u ng,bán cho i tư ng ngồi cơng ty ng ây th c s bư c chuy n bi n l n l ch s hình thành phát tri n c a công ty c ph n thương m i xây d ng Sóc Sơn.Vi c c ph n hố ã thay i hình th c s h u c a công ty.N u trư c ây công ty thu c s h u c a nhà nư c hi n 100% ngư i lao ng công ty ch s h u c a công ty,t t c chung m t m c ích làm cho cơng ty ngày l n m nh i s ng ngư i lao ng ngày c c i nâng cao S phát tri n c a công ty V i c thù công ty thương m i c p huy n m ng lư i kinh doanh r ng kh p ph cv nhu c u i s ng c a ND.Nh ng năm g n ây quy mô kinh doanh c a công ty ngày c m r ng c th +Năm 2000: 12.156tri u +Năm 2001: 15.273tri u Th trư ng tiêu th ngày c m r ng công ty có 45 qu y hàng kinh doanh t i khu v c dân cư i lí t i xã.M t hàng kinh doanh ch y u c a công ty xăng d u kinh doanh th i v i ôi v i vi c m rơng quy mơ SXKD cơng ty cịn nâng cao ch t lư ng hàng bán v i tinh th n thái ph c v t n tình II Ch c nhi n v c a cơng ty Cơng ty c ph n TMXD Sóc Sơn t năm 1985 tr v trư c m t cơng ty thương nghi p c p III có chưc nhiên c phân ph i hàng nhu y u ph m ph c v CBCNV nhân dân.Cu i năm 1985 n u năm 1986 ng nhà nư c xoá b ché quan liêu bao c p chuy n sang ch th trư ng nh hư ng XHCN.Công ty c ph n xây d ng Sóc Sơn m t ơn v ho ch tốn c l p u ban nhân dân huy n qu n lý có nhi m v kinh doanh t ng h p,thương nghi p qu c doanh gi vai trò ch o th trư ng,khi c phê t THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN chuy n sang c ph n hố cơng ty có ch c năng,nhi m v kinh doanh thương m i theo úng lu t DN.Lưu chuy n hàng hoá th c hi n giá tr hàng hoá,ti p t c trình s n xu t khâu lưu thông t ch c s n xu t qu n lý kinh doanh hi u qu ,tho mãn y k p th i ng b úng ch t lư ng m i nhu c u v hàng hoá d ch v cho khách hàng m t cách thu n ti n văn minh góp ph n thúc y s n xu t,tiêu dùng XH phát tri n III B máy t ch c qu n lý B máy qu n lý c a công ty Doanh nghi p thương m i m t doanh nghiêp chuyên lam nhi m v lưu thơng hàng hố vùă ngư i mua hàng v a ngư i bán hàng th c hiên t t cóhiêu qu Nhiêm v c a m t doanh nghi p thương m i ph i t ch c b máy qu n lý s hi u qu tích ki m nh t Cơng ty c ph n TMXD Sóc Sơn m t ơn v ho ch toán c l p.Do ó cơng ty ã t ch c m t b máy qu n lý s tích ki m chi phí nâng cao hi u qu kinh t thúc y kinh doanh phát tri n t o i u kiên chop doanh ngi p t n t i Ngay sau c ph n hố cơng ty ã th c hi n s p x p l i ho t ng kinh doanh,b máy qu n lý v i phương châm m t ngư i làm c nhi u vi c.Do v y nhi u phòng ban c sát l p v i Sơ : B máy qu n lý c a công ty THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN H QT G BKS H PG t ch c hành PG kinh doanh P.KD th trư ng P.k toán tài v C a hàng s C a hàng s Trong cơng ty quan có quy n quy t ơng( H C ) H C C a hàng s nh cao nh t c a công ty g m 63 c quy t H C h p nh t m i năm m t l n ng c thơng qua báo cáo tài năm có quy n nh trào bán CP m c c t c hàng năm c a t ng lo i CP.H i qu n tr (H QT) ban ki m soát(BKS) h i bãi nhi m H C H C ih i ơng có quy n bi u thông qua phương hư ng phát tri n c a công ty H C quy t t ch c hành ng c ng ơng b u có th có th t ch c l i ho c gi i th công ty.Như v y ch s h u c a cơng ty có quy n chi m h u, nh o t s ph n c a cơng ty c ph n.Dưói H C H QT H C b u qu n lý có tồn quy n nhân danh cơng ty quy t nh m i v n liên quan n m c ch quy n l i c a cơng ty.H QT có ba thành viên ó có m t ch t ch phó ch t ch có nhi m v quy t phương án kinh doanh nh chi n lư c phát tri n công ty,quy t u tư gi i pháp phát tri n th trư ng h p nh ng quan r ng có giá tr l n ph i c H QT thông qua m i c th c hi n.Nói chung THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN H QT ưa ng l i,ngh quy t v phương hư ng ho t ng kinh doanh ng th i ưa quy ch qu n lý n i c a công ty,t ch c b máy qu n lý b Trong H QT ch t ch H QT có nhi m v l p trương trình k ho ch ho t ng c a H QT,theo dõi t ch c vi c th c hi n quy t H QT.Ch t ch H QT ngư i nh c a i di n theo pháplu t c a cơng ty,phó ch t ch H QT có nhi m v giúp vi c cho ch t ch H QT BKS c a công ty g m ba ngư i ó có m t ki m soát viên trư ng (KSVT) ki m sốt viên(KSV).KSVT ngư i có trình chun mơn v nghi p v k tốn tài chính.BKS có nhi m v ki m tra tính h p lý, h p pháp vi c qu n lý i u hành ho t ng kinh doanh ghi chép s sách k tốn ki m tra báo cáo tài c th ban ki m soát ph i th m hàng năm ki m tra t ng v n l n c a b ph n ưa trình ki m sốt ch m b o quy t nh báo cáo tài nh m tìm ,phát hi n nh ng sai sót gian H C xem xét quy t nh.Thông qua nh quy ch qu n lý n i b ngh quy t o c a H C BQT Trong H QT m t thành viên c b u làm giám H)có nhie3 m v i u hành tr c ti p m i ho t c i u hành(G ng kinh doanh hàng ngày c a công ty theo ngh quy t c a H QT phương án kinh doanhc a công ty c H C phê t.Gi c qu n lý tr c ti p phịng tài ké tốn m ng lư i kinh doanh.Dư i giám d c m t phó giám c ph trách kinh doanh qu n lý tr c ti p phòng kinh doanh th trư ng.M tphó giám c ph trách tài hành chính,qu n lý tr c ti p phịng tài hành Phịng k tốn tài v có nhi m v t ch c th c hi n công t c k to n t theo úng ch k tốn tài c a nhà nư c,x lý ch ng t ,l p báo cáo tài ,báo cáo qu n tr cung c p thông tin k p th i v tình hình tài c a cơng ty,tư v n cho giám c vi c quy t nh kinh doanh Phịng t ch c hành có quy n tham mưu hi n lĩnh v c t ch c qu n lý cán b lao u m i ch o th c ng ti n lương, t o, thi ua,khen thư ng,k thu t THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Phịng kinh doanh th trư ng có nhi m v ch c c sát nh p b i phòng k ho ch phòng kinh daonh t ng h p Hi n phịng có nhi m vũay d ng k ho ch kinh doanh,k ho ch lưu chuy n hàng hoá,t ch c l p xây d ng k ho chkinh doanh,qu ng cáo xúc ti n bán hàng,nghiên c u m r ng th trư ng,tìm ki m t ng k t h p ng kinh k Ba c a hàng nơi th c hi n nghi p v bán hàng ph n ánh ph n ánh k p th i v phòng kinh doanhth trư ng v nhu c u hàng hoá bán ra.Th c hi n k ho ch kinh doanh công tác t ch c phòng banliên quan ch m b o lươngthư ng quy n l i khác c a nhân viên Môi trư ng kinh doanh c a công ty Cơng ty c ph n TMXD Sóc Sơn doanh nghi p kinh doanh lĩnh v c thương m i t nhi u năm nay,công ty ng v ng th trư ng,là m t DNquan tr ng lĩnh v c kinh doanh thương m i c a huy n Sóc Sơn nh t t ti n hành c ph n hố m i quy n l i c a m i c li n v i s phát tri n c a công ty.Dov y b máy lãnh tâm ong ug n o c a công tyluôn quan n vi c nâng cao hi u qu kinh doanh,vi c phân ph i l i nhu n i u l c a cơng ty,ln quan tâm , khuy n khích cóa ch ãi ng k p th i iv i CBCNV Là m t công ty CP TMXD, công ty m t doanh nghi p kinh doanh thương m i d ng v ng th trư ng nhi u năm qua Khách hàng c a công ty quan,xí nghi p nơng trư ng trang tr i óng bàn.Các dơn v b a i,cán b CNV nhân dân huy n M t hàng công ty khai thác r t phù h p v i th trư ng xác nh sách kinh doanh h p lý Là m t DN thương m ilên công ty c u n i gi a s n xu t tiêu dùng.Công tyv a có nhi m v mua hàng v a có nhi m v bán hàng.Do v y công ty xác nh rõ công ty,DN s n xu t nhu c u kinh doanh v s lư ng,ch t lư ng,giá c sách bán hàng kh cung c p hàng hố c a cơng ty,DN ó.Thơng qua ó công ty xác nh rõ c i m c a t ng ngu n hàng,l a ch n nhà cung c p hàng hoá t t nh t v ch t lư ng có uy tín ,giao hàng v i tin c y cao giá thành h p lý THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Cơng ty ã tr i qua 35 năm t n t i phát tri n,th i bao c p h nh ng nhà phân ph i hàng hoá m b o nhu y u ph m cho cán b công nhân viên nhân dân huy n.Bư c vào th i kì cơng ty ã nhanh chóng i m i cán b công nhân viên i m i thích nghi v i ch th trư ng g n bó ồn k t v i ưa cơng ty ngày phát tri n.Vì ti n hành c ph n hố,chính quy n l i c a CBCNV cơng ty ngày ồn k t nh t trí làm vi c h t l i ích c a minh, l i ích c a cơng ty.Vai trị làm ch lúc m i th c s c th hi n m t cách rõ nét nh t h nh ng ơng ch bà ch c a cơng ty.H có quy n quy t nh t i s thành b i c a công ty.H g n k t v i thành m t kh i th ng nh t t xu ng i ph n u s nghi p c a cơng ty mà làm ch ,và quy n l i,l i ích th t s mà s c hư ng Tóm l i, Công ty c ph n thương m i xây d ng Sóc Sơn m t doanh nghi p có mơi trư ng kinh doanh tương i thu n l i.S m c a c a n n kinh ng nhà nư c ã t o i u k n cho doanh nghi p c làm ch th t t c a s V i b d y l c s c a công ty,công ty ã t o cho nh ng m i quan h v i ban hàng r ng rãi uy tín.B máy lãnh o có trình cao ln nh y bén linh ho t,năm b t nh ng thay trư ng chuyên môn i c a n n kinh t th i ngũ công nhân viên c t o b n có tính trách nhi m,tinh th n ồn k t nh t trí cao.Bên c nh l i nhu n m c ích mà cơng ty c n t c tr ,văn hố s cơng ty c ph n thương m i xây d ng Sóc Sơn ngày phát tri n i lên Th c tr ng nh ng năm v a qua c a cơng ty Năm 1989-1991 chuy n trư ng có s i ch qu n lý t bao c p sang ch th i u ti t c a nhà nư c ngành xây d ng b n g p r t nhi u khó khăn B ng n l c c g ng vư t qua nh ng khó khăn th thách ch m i công ty ã bi t khai thác nh ng thu n l i n m b t k p th i, th i lĩnh v c kinh doanh thương m i Th y trư c c nh ng di n bi n ph c t p c a th trư ng c nh tranh kinh doanh thương m i t gi a nh ng năm 1996 công ty ã b t u nh hư ng THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN s n xu t kinh doanh v i m c tiêu l i nhu n M t hàng kinh doanh ch y u c a công ty xăng d u bên c nh ó cơng ty cịn kinh doanh m t hàng mang tính ch t th i v Do v y Công ty ã t c nh ng thành tích k qua m t s năm Dư i ây m t s ch tiêu kinh t tài c a cơng ty ơn v : ST T Tên ch tiêu Doanh thu L i nhu n sau thu N p ngân sách S lao ng TN bình quân Năm 1997 Năm 1998 39.233.401.835 28.060.906.355 1.250.052.721 2.420.790 32 900.000 550.392.139 2.869.887 36 1.249.410 Qua b ng ta th y k t qu mà công ty ng Năm 1999 79.217.131.09 1.657.671.450 3.271.000.000 40 1.209.917 t c qua năm th hi n mơ hình kinh doanh c a cơng ty có hi u qu THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN PH N II:TH C TR NG CƠNG TÁC QU N LÝ V N C A CÔNG TY C PH N THƯƠNG M I –XÂY D NG SÓC SƠN I Phân tích tình hình ho t ng kinh doanh t i công ty qu n lý ngu n v n ph i ti n hành phân tích c tình hình ho t ng kinh doanh c a doanh nghi p Bi u 1: Phân tích bi u ho t ng kinh doanh c a Công ty c ph n TM-XD Sóc Sơn ơn v : Các ch tiêu Năm 1999 79.271.131 091 69.919.364 2.Giá v n hàng bán 281 8.797.511.8 3.T ng v n kinh doanh 79 4.969.153.8 -V n c nh 62 3.828.358.0 -V n lưu ng 17 69.919.346 4.T ng chi phí 281 T su t phí (%) 88,26 5.Cơng nhân bình qn 32 6.Thu nh p bình quân 1.409.917 (ngư i/tháng) 1.657.671.4 7.T ng l i nhu n 50 T su t l i nhu n (%) 2,1 3.281.000.0 8.T ng thu 00 T su t thu (%) 4,1 1.Doanh thu Qua k t qu ho t ã m r ng ho t ty ã huy Năm 2000 83.959.382.09 73.793.690.08 11.058.267.89 6.259.619.403 So sánh 1999/2000 T T ng s l % 4.742.251.00 106 4.054.325.80 105,8 2.260.755.98 125,7 1.290.465.54 126 4.798.648.456 970.290.439 73.973.690.08 4.054.325.80 88,11 36 1.484.176 ng 74.259 2.167.445.341 509.773.891 125,3 105,8 -0,15 106,2 105,3 130,8 2,9 0,8 3.218.411.224 -52.588.776 98,4 3,8 -0,3 ng kinh doanh c a công ty ta th y năm 2000 công ty ng kinh doanh c a m t cách k Năm 2000 công ng m t kh i lư ng ngu n v n làm v n lưu ng mua hàng hố 10 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN khác B.TSC u tư dài h n 1.TSC a-Nguyên giá b.Kh u hao 2.Các kho n u tư 3.Chi phí XDCB T ng tài s n Như v 53 B.Ngu n 13.442.80 13.632.28 v n ch s 9.008 9.948 h u 20.023.643 22.460.30 1.Ngu n t 4.157.680 6.806.009 050 2.877 b sung 080 436 26.235.110 28.794.98 2.Ngu n v n 4.640.623 4.252.258 195 7.204 t c p 442 423 4.424.505 2.574.022 6.211.467.1 6.334.684 3.Các qu 486 089 45 327 1.020.000.0 1.020.000 4.Ngu n 220.000.0 00 000 TXD CB 00 2.821.924.4 623.045.0 64 22 78.524.621 78.191.35 T ng ngu n 78.524.62 78.191.35 151 7.535 v n 1.151 7.535 y công ty ho t ng kinh doanh v i s v n t b sung 23.865.567 24.103.34 514 7.899 cơng ty cịn vay ng n h n, dài h n c a ngân hàng m t s i tư ng khác, nhu chi m d ng v n c a ơn v khác s d ng qu c a công ty t m th i chưa phân ph i V n ngân sách năm 2000 c a công ty không c b sung thêm nhiên v im c ho t ng kinh doanh c a công ty, công ty ph i ch tăng v n kinh doanh v n vay ngân hàng, huy ng tìm ngu n ng v n c a cá nhân tr v i lãi su t cao, vay n i b Do v y l i nhu n c a c ng ty tăng lên 30,8% so v i năm trư c ó doanh thu ch tăng 6% Do m c lưu chuy n c a cơng ty tăng 6% v y m c d tr hàng hoá v t tư tăng theo áp ng vi c kinh doanh c nh p nhàng M c d tr hàng hoá, v t tư năm 2000 tăng lên 2.381.511.109 ng, t c tăng 24,6% so v i năm 1999 t t nhiên m c tăng d tr hàng hoá, v t tư s kéo theo tăng thêm chi phí v b o qu n kho, chi phí ho t ng Chi phí tăng 5,8% so v i năm trư c chi phí tăng thêm h p lý v i m c tăng doanh thu c a công ty ng th i công ty nh ng bi n pháp qu n lý cho nh ng chi phí gi m i lơ nhu n c a công ty ngày tăng * Phân tích báo cáo lưu chuy n ti n t 12 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Bi u 3: Phân tích báo cáo lưu chuy n ti n t c a công ty ơn v : ng Năm 1999 V n b ng ti n I.Ti n m t t n qu 1.Ti n Vi t Nam 2.Ch ng t tín phi u S ti n 4.603.12 4.603.12 - So sánh 1999/2000 % S ti n % 48,9 1,69 2.351.376 48,9 1,69 2.351.376 Năm 2000 % S ti n 0,55 2.251.751 0,55 2.251.751 - II.Ti n g i ngân hàng 834.199 99,45 413 130.941.2 61 1.Ti n Vi t nam 834.199 99,45 413 130.941.2 61 2.Ngo i t 3.Ti n g i v u tư III.Ti n ang chuy n 838.802 T ng c ng 100 540 Qua s li u phân tích ta th y : 133.193.0 12 98,3 703.258.1 52 98,3 703.258.1 52 705.609.5 100 28 15,7 15,7 15,8 -T ng lư ng v n b ng ti n c a công ty có xu hư ng gi m m nh Năm 2000 so v i năm 1999 lư ng v n gi m xu ng 15,88% hay tương ng v i s ti n 705.609.528 ng Nguyên nhân vi c gi m v n b ng ti n c a công ty công ty m r ng kinh doanh, m c lưu chuy n hàng hoá tăng d n n công ty ph i vay nhi u ng th i m c d tr c a hàng hoá kho c a công ty tăng lên b o m v n kinh doanh u th i c g ng làm gi m chi phí lãi vay v n -Ngồi cơng ty cịn huy n cơng ty ti n hành vay n i b ng n m c t i a ng v n nhãn r i c a cá nhân, t p th v i m c lãi su t h p lý, v y thu c ti n cơng ty huy ng tốn v n vay Tuy nhiên m c v n b ng ti n gi m i s có nhi u nh hư ng n kh toán c a cơng ty 13 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN II Phân tích m t s t l tài c a cơng ty qua năm , năm 1999 năm 2000 a Kh toán ng n h n c a cơng ty Phân tích kh tốn cho bi t tình hình tốn c a cơng ty t ó có bi n pháp kinh doanh vi c huy cho trình ho t ng c a cơng ty nh m ng v n thích h p ph c v m b o vi c s d ng chung v n m t cách có hi u qu t o nhi u l i nhu n cho công ty Kh toán T ng TSL & u tư ng n h n ng n h n c a công ty = t ng n ng n h n Năm 1999 = 54.659.053.637 = 1,27 l n 42.916.771.495 51.088.009.636 Năm 2000 = 44.394.026.939 = 1,22 l n Qua ch tiêu ta th y cơng ty có kh toán kho n n ng n h n tình hình tài c a cơng ty n nh Tuy nhiên kh toán ng n h n năm 2000 th p năm 1999 0,05 l n, n t i h n tăng nhanh, ch y u kho n vay ng n h n ph i n p, ó TSL l i gi m m b o h s an tồn c a cán cân tốn c n ph i nâng cao t s b.Kh toán nhanh c a công ty Ch tiêu cho bi t kh tốn chung c a cơng ty, cho bi t t ng tài s n có áp ng kho n n hay không T l T ng TSL - tài s n d tr = toán nhanh t ng n ph i tr Năm 1999 = 54.659.053.637 - 9.666.487.543 = 0,69 l n 65.081.812.143 14 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Năm 2000 = 54.088.009.636 - 12.047.998.652 = 0,65 l n 64.559.067.587 Qua k t qu tính tốn ta th y năm 2000 so v i năm 1999 t l tốn nhanh th p hơn, i u ch ng t công ty có kh tốn n n h n th p Năm 2000 n t i h n tăng lên tài s n s tr TSL ương nhiên ti n ph i gi m TSL ng nh t d dàng dùng khác u tăng c bi t ti n m t lo i ài s n linh tho mãn m i nhu c u trình kinh doanh Tài s n ti n gi m i có nghĩa tính ch m r ng quy mô, ch p l y h i ng v tài vi c u tư thu n l i gi m sút, kh áp ng nghĩa v toán b h n ch c.Cơ c u v n Cơ c u v n c a cơng ty g m v n c trình s d ng v n c a công ty ta ti n hành nghiên c u v T s s tr l i câu h i : Trong m t nhiêu nh v n lưu u tư vào TSL , ng ánh giá b trí c u v n ng v n công ty ang s d ng có bao u tư vào TSC B trí c u v n h p lý hi u s d ng v n t i a hoá b y nhiêu T tr ng TSC = TSC & u tư dài h n t ng tài s n Năm 1999 = 23.865.567.514 = 30,39 % 78.524.621.151 Năm 2000 = 24.103.347.899 = 30,88% 78.191.357.535 T tr ng TSL Năm 1999 = = TSL & u tư ng n h n T ng tài s n 54.659.053.637 = 69,01% 78.524.621.151 15 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 54.088.009.636 Năm 2000 = 78.191.357.535 = 69,17% d.T l v kh toán c a v n lưu ng Ch tiêu ph n nh kh chuy n i thành ti n c a tài s n lưu ng Kh T ng v n b ng ti n = T ng v n tài s n lưu ng toán c a VL Năm 1999 = 838.802.540 = 0,02 l n 54.659.053.637 Năm 2000 = 133.193.012 = 0,002 l n 54.088.009.636 -T l c a năm 1999 không t t, không i thành ti n m b o c kh chuy n toán -Năm 2000 t l th p i u ó nói lên tài s n lưu ch y u n m ng c a công ty v n d tr kho n ph i thu, v i m c kh tốn nhanh c a cơng ty r t khó áp ng c bi n pháp tích c c tăng v n ti n m t ng th i tích c c gi i tăng m c t n qu công ty lên 0,25 l n v n c a b chi m d ng t ng tài s n lưu gi i quy t công ty c n ng c a công ty III ánh giá qua m t s ch tiêu hi u qu ho t ng tài Vi c phân tích ánh giá hi u qu m t i u r t quan tr ng, phân tích làm sáng t nh ng ưu c i m c n ph i kh c ph c năm t i c a cơng ty ánh giá c tính hi u qu hay khơng ta phân tích m t s t l v tính hi u qu sau : -Th i gian thu ti n bình quân c a công ty Công th c : Th i gian thu ti n Các kho n ph i thu = doanh thu tiêu th bình quân ngày bình quân (ngày) Năm 1999 = 43.987.803.449 = 199 (ngày) 79.217.131.091/360 16 THÖ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 41.366.461.919 Năm 2000 = 83.959.382.091/360 = 177 (ngày) Qua s li u tính c ta th y : S ngày thu ti n bình quân c a năm 2000 gi m 22 ngày so v i năm 1999 i u ch ng t tình hình kinh doanh c a cơng ty có chi u hư ng t t, v y v n kinh doanh c a cơng ty quay vịng nhanh hơn, kh thu h i v n nhanh -T su t chi phí : T su t chi phí = T ng chi phí kinh doanh x 100 T ng doanh thu 69.919.364.281 Năm 1999 = 79.217.131.091 x 100 = 88,26% Năm 2000 = 73.973.690.083 x 100 = 88,11% 83.959.382.097 Qua k t qu ta th y t su t chi phí năm 2000 gi m năm 1999 0,15% th c ch t t ng chi phí l i tăng 5,8% t c 4.054.325.802 ng Nguyên nhân tăng t ng chi phí : -Giá nguyên v t li u cu i quý + tăng g n g p ôi mà giá thành s n ph m s n xu t khơng tăng mà cịn gi m -Do m c d tr hàng hố tăng lên, phí b o qu n tăng -Do m c chi phí lãi vay tăng IV Hi u qu s d ng v n ánh giá hi u qu s d ng v n c n tính so sánh ch tiêu “doanh l i v n” “hi u qu s d ng v n c nh” “hi u qu s d ng v n lưu ng” … giưã kỳ phân tích v i kỳ trư c L i nhu n ròng -Doanh lơ v n = T ng tài s n (ngu n v n) Năm 1999 = 1657.671.450 = 0,021 % 78.524.621.151 2.167.445.341 Năm 2000 = 83.959.382.097 = 0,026% 17 THÖ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN Nh n xét : Qua k t qu ta th y hi u qu s d ng v n năm 2000 t t năm 1999 : 0,005 ng tài s n (ngu n v n) em l i 0,026 ng so v i năm 1999 i u ó ng l c thúc ng l i nhu n, tăng y công ty m r ng kinh doanh -Kh sinh l i c a v n kinh doanh : Kh sinh l i L i nhu n ròng = c a v n kinh doanh v n kinh doanh 1.657.671.450 Năm 1999 = 8.797.511.879 = 0,19% 2.167.445.341 Năm 2000 = 11.058.267.859 = 0,2% Nh n xét : Qua s li u ta th y kh sinh l i c a v n kinh doanh c a công ty năm 2000 tăng so v i năm 1999 : 0,01 -Hi u qu s d ng v n c nh : + Hi u qu s d ng VC (S c sinh l i c a VC ) Năm 1999 = ng L i nhu n ròng = V nc nh bình quân 1.657.671.450 = 0,33% 4.969.153.862 2.167.445.341 Năm 2000 = 6.259.619.403 = 0,35% Nh n xét : kh sinh l i c a v n c tăng 0,02 ng lư ng v n c lơ nhu n tăng có 509.773.891 nh năm 2000 so v i năm 1999 nh tăng 1.290.465.541 ng ó ng Doanh thu thu n Doanh thu - Thu + Vòng quay VC = VC bình quân = VC bình quân Năm 1999 = 79.217.131.091 - 3.271.000.000 = 15,28 (vòng) 4.969.153.862 Năm 2000 = 83.959.382.097 - 3.218.411.224 = 12,9 (vòng) 6.259.619.403 18 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 360 + Th i gian luân chuy n VC = vòng quay VC 360 Năm 1999 = 15.28 = 23,56 (ngày) Năm 2000 = 360 27,9 (ngày) 12.9 Nh n xét : qua ch tiêu kinh t ta th y th i gian luân chuy n v n c nh c a công ty dài g n m t ty háng Do c u v n c l n lĩnh v c ho t nh c a công ty ng t t cơng trình xây d ng nên kh quay vòng v n ch m Theo ch tiêu ã phân tích ch tiêu năm 2000 so v i năm 1999 Th i gian luân chuy n v n tăng 3,34 ngày làm cho vòng quay gi m 2,38 vòng m t năm - Hi u qu s d ng v n lưu ng : + Hi u qu s d ng VL = L i nhu n rịng VL bình quân 1.657.671.450 Năm 1999 = 3.828.358.017 = 0,43% 2.167.445.341 Năm 2000 = 4.798.648.456 = 0,45% Nh n xét : Hi u qu s d ng v n lưu ng c a công ty năm 2000 t t Năm 2000 tăng so v i năm 1999 0,02 t c năm 2000 : sinh l i c 0,45 ng v n lưu ng ng l i nhu n + Vòng quay c a VL = Năm 1999 = Doanh thu thu n VL bình quân 75.946.131.091 = 19,84 (vòng) 3.828.358.017 80.740.970.873 Năm 2000 = 4.798.648.456 = 16,83 (vòng) + Th i gian luân chuy n VL = 360 vịng quay c a VL 19 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN 360 Năm 1999 = 19.84 = 18,15 ngày 360 Năm 2000 = 16.83 = 21,39 ngày Nh n xét : qua ch tiêu phân tích ta th y hi u qu s d ng v n lưu ng c a công ty x u, vòng quay c a v n lưu ng năm 2000 so v i năm 1999 gi m 3,01 vòng, th i gian luân chuy n v n lưu ng tăng 3,24 ngày * Nh n xét trình s d ng v n c a công ty Thông qua ch tiêu v a phân tích ta th y th c tr ng công tác qu n lý v n c a công ty năm 2000 t t so v i năm 1999 Năm 2000 công ty m r ng ho t ng kinh doanh, nên th i gian thu h i v n (thu ti n) bình quân dài, năm 2000 177 ngày t c g n tháng 27 ngày năm 1999 199 ngày t c tháng 19 ngày Nhưng th c t s ngày thu h i v n năm 2000 gi m năm 1999 22 ngày i u ch ng t công ty kinh doanh có chi u hư ng t t ng th i, ch tiêu v v n năm 2000 u t t so v i năm 1999 có ph n gi m sút + Vòng quay v n c nh năm 2000 so v i năm 1999 gi m 2,38 vòng d n t i th i gian luân chuy n v n c không t t t i ho t i u nh hư ng ng kinh doanh c a cơng ty + Vịng quay v n lưu chuy n v n lưu nh tăng 4,34 ngày ng gi m 3,01 vòng kéo theo th i gian luân ng tăng 3,24 ngày Các ch tiêu nh hư ng không t t t i hi u qu kinh doanh c a công ty Nhưng kinh doanh v i quy mô l n, ho t có l i nhu n tương D n ng tích c c nên cơng ty v n i cao: Năm 2000 cao năm 1999 309.773.891 n doanh l i v n năm 2000 tăng so v i năm 1999 9005 sinh l i c a v n kinh doanh tăng 0,01 tăng 0,02 ng s c sinh l i c a v n lưu ng, khă ng, hi u qu s d ng v n c ng tăng 0,02 ng nh ng Tóm l i cơng tác qu n lý v n c a công ty t t ch ng t cơng ty làm ăn kinh doanh có hi u qu , l i nhu n tăng s c i thi n thêm thu nh p c a ngư i lao ng Tuy nhiên cơng ty nên có bi n pháp c th nh m hồn thi n hố khâu 20 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN qu n lý v n vòng quay v n tăng lên th i gian luân chuy n v n gi m, i mang l i k t qu kinh doanh cao hơn, q trình hồn thi n v n nhanh V Nh n xét chung v công tác qu n lý v n a Ưu i m : - Ch tiêu s ngày thu ti n bình quân c a năm 2000 so v i năm 1999 gi m i 22 ngày ch ng t tình hình kinh doanh c a cơng ty có chi u hư ng t t, v n kinh doanh c a cơng ty quay vịng nhanh hơn, kh quay vòng v n nhanh - Ch tiêu hi u qu s d ng v n c 0,02 ng ng l c thúc nh năm 2000 so v i năm 1999 tăng y công ty m r ng kinh doanh nh m thu l i nhu n - Ch tiêu kh sinh l i c a v n kinh doanh tăng thêm 0,01 doanh l i v n tăng thêm 0,005 ng ng vào năm 2000 ch ng t công ty làm ăn kinh doanh có hi u qu - Ch tiêu hi u qu s d ng v n lưu 0,02 ng năm 2000 so v i năm 1999 tăng ng t c lơ nhu n c a công ty tăng b Như c i m : - Ch tiêu vòng quay v n c nh năm 2000 so v i năm 1999 gi m 2,38 vòng d n t i th i gian luân chuy n tăng 4,34 ngày có nh hư ng x u t i s sinh l ic av nc nh - Ch tiêu vòng quay v n lưu ng gi m 3,01 vòng kéo theo th i gian luân chuy n tăng 3,24 ngày làm v n lưu ng quay vòng ch m l i kh sinh l i th p - Các ch tiêu v kh toán chưa kh quan : + T l toán nhanh năm 2000 so v i năm 1999 gi m ch ng t công ty có kh tốn n n h n r t th p + Kh toán ng n h n trang tr i so v i năm 1999 gi m 0,05 + T l kh toán c a v n lưu + Chi phí cho ng năm 2000 th p ng doanh thu năm 2000 gi m so v i năm 1999 0,15 ng th c t t ng chi phí tăng 5,8% c Nguyên nhân 21 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN - T su t chi phí năm 2000 so v i năm 1999 tăng m t s yêú t sau: Công ty ho t ng kinh doanh ch y u xây d ng nh ng cơng trình l n, s d ng v n vay v n huy ng m c lãi cao v y t ng chi phí tăng M c tăng chi phí x p x m c tăng c a doanh thu Do m c d tr hàng hoá v t tư tăng lên phí b o qu n tăng - T l tốn nhanh c a cơng ty gi m 0,04 t ng n pha tr gi m i 522.744.556 571.044.001 ng mà t ng tài s n lưu ng l i gi m v i lư ng ng lư ng d tr l i tăng thêm 2.381.511.109 t l toán nhanh th p ch y u s nh hư ng tăng c a lư ng d tr - T l kh toán so v i t ng tài s n lưu t ng ti n m t gi m 705.609.528 PH N III: Ý KI N ng Như v y ng gi m r t th p ng t c gi m 15,88% so v i năm 1999 XU T VÀ PHƯƠNG HƯ NG HỒN THI N CƠNG TÁC QU N LÝ V N T I CÔNG TY C PH N TM-XD SÓC SƠN Là m t doanh nghi p nhà nư c th i gian ho t ty Xây d ng bưu i n kh ng ng chưa nhi u xong công nh c v trí c a n n kinh t qu c dân Trong trình s n xu t kinh doanh, cơng ty khơng ng ng nâng cao trình qu n lý s n xu t, qu n lý công ngh , m r ng quy mô s n xu t kinh doanh, quy mô tiêu th s n ph m, ln tìm tịi nghiên c u, c i ti n h p lý hoá s n xu t kinh doanh Xét v b n s n ph m c a công ty ã áp ng c th hi u nhu c u tiêu dùng c a xã h i, c khách hàng tín nhi m ký h p th ng tiêu i s ng cán b cơng nhân viên th ngày c nâng cao Cùng v i s l n m nh không ng ng v s v t ch t k thu t uy tín c a công ty th trư ng, b máy qu n lý ang t ng bư c c phù h p v i ch cách th c qu n lý hi n im i i Chuy n sang v n hành ch th trư ng, cịn nhi u b ng khó khăn xong v i s nh y bén ng c a ch th trư ng ã thúc y 22 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN cơng ty linh ho t, nh y bén ho t ng s n xu t kinh doanh ph i k t i s chuy n bi n c a b máy qu n lý kinh t c bi t ã góp ph n khơng nh vào k t qu chung c a tồn cơng ty, ã tr thành cánh tay c l c thúc y trình phát tri n c a công ty Nh n th c m t cách úng n vi c ưa gi i pháp phù h p c ti n hành s phân tích ho t tình hình hi n t i ch có th t , qua ó ánh giá m t cách ng kinh y , khách quan tình hình qu n lý c a cơng ty, c bi t tình hình qu n lý v n Do ó cơng ty ln quan tâm t i tình hình qu n lý v n ti n hành phân tích ho t ng tài r t t t ưa quy t nh cho nưm t i Tuy nhiên, năm v a qua năm 2000 cơng ty cịn có m t s thi u s d n n tình hình qu n lý v n chưa c hồn h o : - Trong q trình ho t ng kinh doanh c a công ty thư ng xuyên xu t hi n nh ng khó khăn : cơng ty nh n nh ng cơng trình l n ph i lư ng v n nhi u u tư ưa vào thi công, mua nguyên v t li u, hàng hoá thi t b l i i u ki n v n chuy n v t tư, hàng hoá r t b t ti n Năm 2000 v a qua công ty ã d tr v n b ng ti n t i quý nên ph i i vay v i lãi su t cao, vay n i b , huy ng v n nhàn r i c a cá nhân, t p th i u ó nh hư ng khơng t t t i t l kh toán c a cơng ty kh i tình tr ng thi u v n b ng ti n công ty ph i phát huy cho t su t toán c a v n lưu ng t ch tiêu l n 0,1 nh 0,5 lúc ó v n b ng ti n c a công ty s không b ng ho c thi u, s - Năm 2000 cơng ty kh tốn kho n n ã m r ng quy mô kinh doanh trình l n nên th i gian luân chuy n, vòng quay v n lưu chi u hư ng khơng t t Vịng quay v n lưu u tư vào công ng v n c ng, v n c nh có nh năm gi m kéo theo th i gian luân chuy n tăng lên nh hư ng t i doanh thu l i nhu n năm Bên c nh ó th i gian thu ti n bình qn c a cơng ty dài Ch ng t công ty b ơn v , doanh nghi p khác chi m d ng v n , v y cơng ty nên gi m kho n ph i thu xu ng t ó th i gian thu ti n bình quân s rút ng n l i, q trình quay vịng v n s nhanh 23 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN -Khi nh n cơng trình l n cơng ty nên gi m chi phí n m c t i a doanh thu l i nhu n s cao T ng chi phí năm 2000 tăng 5,8% so v i năm 1999 ây v n c n ph i kh c ph c gi m t i a chi phí cơng ty nên : + Khi nh p nguyên v t li u, v t tư, hàng hoá v i kh i lư ng l n công ty nên ưa th ng n chân cơng trình, n u lo i hàng hố khó b o qu n m i ph i ti n hành ưa v khó Lúc ó s gi m c chi phí v n chuy n, chi phí b o qu n t i kho + Khi ký k t h p ng công ty nên l p d án tính chi ti t kho n chi phí v v t tư, hàng hố, d ch v thu ngồi huy ng v n lưu ng khơng ph i i vay ngân hàng Gi m b t chi phí lãi vay năm - Xu t phát t vai trò quan tr ng c a vi c qu n lý v n yêu c u c n thi t t ph i ki m tra thư ng xuyên tình hình xác nh nhu c u v n tình hình t ch c ngu n v n phương th c c p phát v n, tình hình ch p hành k lu t vay tr kho n tốn cơng n - T ch c t t công vi c ký k t h p ti t v v n nh m thúc h i n gi i phóng v n - yt c ng v i khách hàng, l p d án chi luân chuy n v n lưu ng Nhanh chóng thu ng tốn ng th i tìm nh ng bi n pháp tích c c gi i quy t tình tr ng thi u v n b sung thêm v n b ng cách xin nhà nư c t ng công ty c p thêm ho t ng c a công ty có nhi u chuy n bi n 24 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN K T LU N Sau th i gian th c t p t i Công ty c ph n thương m i –xây d ng Sóc Sơn qua tìm hi u th c t ki n th c ã h c, em th y cơng tác qu n lý v n có vai trị r t quan tr ng i v i m i doanh nghi p ho t tác qu n lý v n k p th i úng nh t góp ph n cho trình ng kinh doanh N u công n s m t nh ng bi n pháp h u hi u y m nh t c luân chuy n v n, nâng cao hi u qu s d ng v n s d ng v n ti t ki m Công tác qu n lý v n t i công ty c ph n TM-XD Sóc Sơn v b n t hi u qu Doanh l i v n toàn công ty tăng 0,005 v n kinh doanh tăng 0,01 ng vào năm 2000 Hi u qu s d ng v n lưu hi u qu s d ng v n c T t c ch tiêu ng, kh sinh l i c a nh tăng 0,02 ng ng so v i năm 1999 u ch ng t cơng ty làm ăn kinh doanh có hi u qu Tuy nhiên nên cơng ty có bi n pháp c th nh m hoàn thi n hố khâu qu n lý v n q trình hồn v n s di n nhanh hơn, mang l i k t qu kinh doanh cao Nh s ch b o t n tình c a cô giáo hư ng d n th c t p phịng t ch c cán b , phịng tài nên em ã hồn thành Tuy nhiên trình tài cơng tác qu n lý v n b n thân h n ch , kinh nghi m th c t chưa nhi u nên b n báo cáo s không tránh kh i nh ng thi u sót k Vì v y kính mong th y thơng c m 25 THƯ VIỆN ĐIỆN TỬ TRỰC TUYẾN M CL C PH N I: GI I THI U CHUNG V CÔNG TY C PH N THƯƠNG M I- XÂY D NG SÓC SƠN I L ch s hình thành c a công ty phát tri n c a công ty L ch s hình thành c a công ty 2 S phát tri n c a công ty II Ch c nhi n v c a công ty III B máy t ch c qu n lý B máy qu n lý c a công ty Môi trư ng kinh doanh c a công ty Th c tr ng nh ng năm v a qua c a công ty PH N II:TH C TR NG CÔNG TÁC QU N LÝ V N C A CÔNG TY C PH N THƯƠNG M I –XÂY D NG SÓC SƠN 10 I Phân tích tình hình ho t ng kinh doanh t i công ty 10 II Phân tích m t s t l tài c a công ty qua năm , năm 1999 năm 2000 14 III ánh giá qua m t s ch tiêu hi u qu ho t ng tài 16 IV Hi u qu s d ng v n 17 V Nh n xét chung v công tác qu n lý v n 21 PH N III: Ý KI N XU T VÀ PHƯƠNG HƯ NG HOÀN THI N 22 K T LU N 25 26 ... I: GI I THI U CHUNG V CÔNG TY C PH N THƯƠNG M I- XÂY D NG SÓC SƠN I L ch s hình thành c a cơng ty phát tri n c a công ty L ch s hình thành c a cơng ty Cơng ty CP TM-TH Sóc Sơn m t DNNN ho t ng... CHUNG V CÔNG TY C PH N THƯƠNG M I- XÂY D NG SÓC SƠN I L ch s hình thành c a cơng ty phát tri n c a công ty L ch s hình thành c a công ty 2 S phát tri n c a công ty ... i Năm 1999,hư ng ng s i m i c a công ty thương nghi p t ng h p Sóc Sơn c UBNN huy n Sóc Sơn ch n làm i m ngh v i UBND thành ph Hà N i cho phép công tyTNTH Sóc Sơn ti n hành c ph n hố.Sau thánh