Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế toán

Những năm gần đây, cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường, đất nước theo nền kinh tế công nghiệp hóa - hiện đại hóa đất nước theo. Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh được thành lập nhiều, sự cạnh tranh giữa thị trường trong nước và nước ngoài ngày càng gay gắt và phức tạp.

Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Những năm gần đây, cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường, đất nước theo nền kinh tế công nghiệp hóa - hiện đại hóa đất nước theo. Các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh được thành lập nhiều, sự cạnh tranh giữa thị trường trong nước và nước ngoài ngày càng gay gắt và phức tạp. Do vậy, mỗi doanh nghiệp, mỗi nhà đầu tư phải có sự quản lý phù hợp. Công tác kế toán đóng vai trò rất quan trọng trong việc quản lý, bám sát tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của DN; là công cụ đắc lực cho các nhà quản lý, các chủ đầu tư. Mỗi DN phải có một công tác hạch toán kế toán phù hợp với đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của đơn vị mình để hoạt động hiệu quả và góp phần thúc đẩy hoạt động kinh tế của đất nước. Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng công nghiệp là công ty hoạt động trên lĩnh vực đầu tư, phát triển nhà ở, tư vấn quản lý, thương mại và cung cấp dịch vụ… có phạm vi tổ chức khai thác cung cấp sản phẩm và dịch vụ cho cả nước. Qua quá trình thực tập tại Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng công nghiệp, được sự hướng dẫn tận tình của thầy giáo Nguyễn Văn Sức cùng sự giúp đỡ của anh chị, nhân viên phòng kế toán và dựa trên những kiến thức đã học được tại trường, em đã nắm được nội dung cơ bản về công tác kế toán, tài chính của đơn vị thực tập, hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiêp gồm 3 phần: Phần I: Giới thiệu khái quát về công ty cổ phần đầu tư và xây dựng công nghiệp. Phần II: Tình hình tổ chức bộ máy kế toán và tổ chức công tác kế toán Phần III: Thu hoạch và nhận xét Nguyễn Như Hậu MSV: 3LT0202T 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội PHẦN I: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CÔNG NGHIỆP 1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty. •Tên công ty: Công ty cổ phần đầu tư và xây dựng công nghiệp •Tên giao dịch quốc tế: Industrial constrution and investment joint stock company. •Tên viết tắt: ICIC •Trụ sở chính: Số 158 Phố Hạ Đình, Phường Thanh Xuân Trung, quận Thanh Xuân, Thành phố Hà Nội. •Điện thoại: (04) 8.583.052 – (04) 5.581.053 •Fax: (04) 8.583.013 •Email: ICICHD@hn.vnn.vn •Chi nhánh: 42 Võ Văn Tần - Phường 6 - Quận 6 - TP. Hồ Chí Minh. •Vốn cố định: 20.000.000.000 đồng •Công ty được thành lập vào ngày 19/6/1968 theo quyết định số 767/CNNTCCB, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0103004178 cấp ngàu 20/04/2004 do Sở Kế hoạch và đầu tư Thành phố Hà Nội cấp. •Chức năng, nhiệm vụ: - Đầu tư phát triển các khu dân cư, khu đô thị mới, khu du lịch, khu vui chơi giải trí, các khu kinh tế, khu công nghiệp tập trung; kinh doanh nhà và hạ tầng đô thị, khu công nghiệp. - Thi công xây dựng các công trình điện dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, thủy điện, bưu chính viễn thông, công trình kỹ thuật hạ tầng khu đô thị, khu công nghiệp, công trình đường dây và trạm biến thế điện. Nguyễn Như Hậu MSV: 3LT0202T 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội - Tư vấn đầu tư và xây dựng các dự án phát triển nhà ở, đô thị, khu công nghiệp, du lịch, hạ tầng kỹ thuật, bao gồm: lập và thẩm định dự án đầu tư; thiết kế quy hoạch, khảo sát; thiết kế, lập tổng dự toán và thẩm tra thiết kế, tổng dự toán công trình; tư vấn đấu thầu và hợp đồng kinh tế về thiết kế, thi công xây lắp, cung cấp vật tư, thiết bị; quản lý dự án; giám sát thi công; nghiệm thu và đánh giá chất lượng công trình. - Sản xuất, kinh doanh vật tư, thiết bị, vật liệu xây dựng; thiết bị công nghệ, vật liệu xây dựng. - Quản lý, khai thác các dịch vụ tổng hợp các khu đô thị mới, khu du lịch, khu vui chơi giải trí, khu dân cư tập trung, khu công nghiệp. 2. Cách ngành nghề Đăng ký kinh doanh: - Xây lắp các công trình dân dụng, công nghiệp và cơ sở hạ tầng đến nhóm A, xây dựng các công trình thủy lợi, đường bộ, đường dây và trạm biến thế điện. - Đầu tư kinh doanh nhà ở và hạ tầng khu công nghiệp - Sản xuất vật liệu xây dựng, cấu kiện cơ khí phục vụ các công trình xây dựng công nghiệp và dân dụng. - Sản xuất, kinh doanh rượu và nước giải khát có cồn - Tư vấn đầu tư - Khảo sát, thiết kế kết cấu: đối với các công trình xây dựng - Thiết kế quy hoạch tổng mặt bằng kiến trúc nội, ngoại thất công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp. - Tư vấn, giám sát chất lượng xây dựng - Sản xuất kết cấu thép phục vụ các công trình. Nguyễn Như Hậu MSV: 3LT0202T 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội 3. Tình hình kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 So sánh giữa 2009 - 2008 Tuyệt đối Tỷ lệ (%) 1. Tổng tài sản 288.937 438.232 149.295 51,67 2. Tổng DT bán hàng và cung cấp dịch vụ 101.442 102.857 1.415 1,39 3. Sản lượng thực hiện 104.325 105.985 1.660 1,59 4. Nguồn vốn CSH 8.853 9.020 167 1,89 5. DTT bán hàng và cung cấp dịch vụ 101.442 102.857 1.415 1,39 6. Doanh thu tài chính 62.8 46.6 -16,2 -25,8 7. Chi phí tài chính 5.134 3.146 -1,988 -38,7 8. Chi phí bán hàng 0 0 0 0 9. Chi phí QLDN 3.028 2.971 -57,1 -1,88 10. Tổng lợi nhuận trước thuế 926.5 1.181,1 261,6 28,24 11. Thuế TNDN phải nộp 164.7 332.6 167,9 101,94 12. Lợi nhuận sau thuế 827.7 855.4 27,7 3,34 13. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 464.4 1.124,1 659,7 142,1 14. Số lao động (người) 789 848 59 7,5 15. Thu nhập bình quân (người/năm) 18.18 19,8 1,62 8,91 Nguyễn Như Hậu MSV: 3LT0202T 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội Qua bảng số liệu sau ta thấy, quy mô của Công ty là vừa với nguồn vốn chủ sở hữu 9.020 triệu đồng so với năm 2008 là 8.853 triệu đồng tăng 167 triệu, tương đương 1,89%. Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty là khá tốt và luôn có chiều hướng tăng lên. Cụ thể: - Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2009 – 2008 tăng 1.415 triệu đồng, tương đương 1,39%. - Tổng lợi nhuận trước thuế tăng 261,6 triệu đồng tương ứng 28,24%. Trong khi đó chi phí tài chính giảm 38,7%, chi phí QLDN giảm 1,88%. Điều đó chứng tỏ rằng trong thời gian vừa qua xí nghiệp hoạt động có hiệu quả, giảm chi phí, tăng doanh thu cho doanh nghiệp. Một điều đáng chú ý nữa là thu nhập bình quân đầu người cũng tăng 16,2 triệu đồng, tăng 8,91% so với năm 2008. 4. Đặc điểm tổ chức quản lý tại Công ty. * Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý: (Phụ lục 01) * Chức năng của từng bộ phận: - Chủ tịch hội đồng quản trị: Là người lập chương trình, kế hoạch hoạt động của HĐQT và chủ toạ cuộc họp HĐQT; Tổ chức việc thông qua quyết định của HĐQT dưới hình thức khác; theo dõi quá trình thực hiện các quyết định của HĐQT; Chủ toạ Đại hội đồng cổ đông và các quyền và nhiệm vụ khác theo quy định tại Luật doanh nghiệp và điều lệ công ty. - Tổng Giám đốc: Chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị trong việc điều hành các hoạt động sản xuất kinh doanh và thực hiện kế hoạch được giao - Phó Tổng giám đốc hành chính: Chịu trách nhiệm trực tiếp về hành chính, bảo vệ xây dựng cơ bản. - Phòng Tổng Giám đốc Kinh doanh: Giúp Tổng Giám đốc trong việc lập kế hoạch sản xuất, xây dựng quản lý đơn giá định mức tiền lương, đấu thầu các công trình, nghiệm thu, thanh toán, quyết toán các công trình. Nguyễn Như Hậu MSV: 3LT0202T 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội - Phòng tổ chức hành chính: Tổ chức hoạt động kinh doanh, quản lý hồ sơ cán bộ nhân viên và thực hiện các chế độ chính sách đối với người lao động, quản lý hành chính, quản trị, mua sắm tài sản, đảm bảo an ninh và an toàn lao động. - Phòng dự án: Lập các dự án, lập các báo cáo nghiên cứu tiền khả thi, các báo cáo nghiên cứu khả thi, đánh giá phân tích hiệu quả các dự án. - Phòng Kế hoạch kỹ thuật: Quản lý về mặt kỹ thuật, chất lượng toàn bộ hoạt động của công ty. - Phòng tài chính kế toán: Tập hợp, hạch toán số liệu, thông tin theo công trình, hạng mục công trình, các thông tin liên quan đến mọi hoạt động của công ty nhằm cung cấp những thông tin cần thiết phục vụ công tác quản lý, tình hình tài chính của xí nghiệp cho Ban lãnh đạo và những người có liên quan. - Phòng kinh doanh: Đưa ra các chiến lược nhằm thực hiện được các chỉ tiêu mà công ty đặt ra. Nguyễn Như Hậu MSV: 3LT0202T 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh và Cơng nghệ Hà Nội PHẦN II: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN VÀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN 1. Tổ chức bộ máy kế tốn ở cơng ty cổ phần đầu tư và xây dựng cơng nghiệp Bộ máy kế tốn của cơng ty được tổ chức theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán, bao gồm phòng tài chính - kế tốn và các thống kê kế tốn đội cơng trình trực thuộc. Trong đó,tồn bộ hoạt động của xí nghiệp đều được phòng tài chính - kế tốn theo dõi và hạch tốn một cách cụ thể theo quy chế riêng của cơng ty. * Sơ đồ tổ chức bộ máy kế tốn tại Cơng ty (Phụ lục 02) * Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận - Kế tốn trưởng: Tham mưu cho GĐ về các hoạt động kinh doanh, giúp GĐ tổ hcức, chỉ đạo thực hiện tồn bộ cơng tác tài chính kế tốn, thơng tin kinh tế và hạch tốn kế tốn trong cơng ty theo cơ chế quản lý mới theo đúng pháp lệnh kinh tế, điều lệnh tổ chức Kế tốn Nhà nước và điều lệ kế tốn trưởng hiện hành. - Phó phòng kế tốn: Giúp Trưởng phòng trực tiếp chỉ đạo thực hiện các phần hành. Tập hợp đối chiếu các số liệu sổ chi tiết từng phần hành. Kiểm tra, kiểm sốt, tập hợp chứng từ. - Kế tốn tổng hợp: Chịu trách nhiệm quản lý trước mọi hoạt động của phòng sao cho phù hợp và tổng hợp các số liệu kế tốn để ghi sổ, lập báo cáo kế tốn để cơng khai tình hình tài chính và báo cáo cấp trên cùng những cơ quan, phòng ban có liên quan. - Kế tốn TSCĐ: Ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ, hành hóa: Theo dõi việc ký kết, thực hiện thanh lý các hợp đồng mua bán hàng hóa, cơng cụ dụng cụ,… Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, việc trích và phân ổ khấu hao TSCĐ. Nguyễn Như Hậu MSV: 3LT0202T 7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội - Kế toán thanh toán: Theo dõi các khoản chi phí phát sinh trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, theo dõi chi tiết các khoản thanh toán tạm ứng trên công trình. - Kế toán lương và các khoản trích theo lương: Theo dõi và tính tiền lương, các khoản trích theo lương, các chế độ được hưởng của cán bộ công nhân viên trong công ty. - Kế toán thuế: Chịu trách nhiệm kê khai và quyết toán thuế đối với Nhà nước. - Thủ quỹ: Có trách nhiệm thu chi trên cơ sở phiếu thu, phiếu chi kế toán tiền mặt chuyển sang, cân đối quỹ, bảo quản và cất giữ tiền mặt. 2. Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty. - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến 31 tháng 12 theo năm dương lịch. - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi sổ kế toán: Đồng Việt Nam (VNĐ) - Hình thức sổ kế toán áp dụng: Nhật ký chung - Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: Theo nguyên giá và giá trị còn lại - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng - Phương pháp kế toán tổng hợp hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp kê khai và tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ - Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho theo nguyên tắc trị giá vốn thực tế. 3. Kế toán một số phần hành chủ yếu: 3.1. Kế toán nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ. * Đặc điểm của nguyên liệu, vật liệu, công cụ dụng cụ - NVL: Tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh và bị thay đổi hình thái vật chất. Giá trị của NVL được chuyển dịch toàn bộ vào giá rtị sản phẩm mới. Nguyễn Như Hậu MSV: 3LT0202T 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội - CCDC: Tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh khác nhau vẫn giữ nguyên được hình thức vật chất ban đầu và giá trị hao mòn dần, chuyển dịch từng phần vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ. * Chứng từ sử dụng: - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Hóa đơn thuế GTGT - Biên bản kiểm nghiệm vật tư, công cụ, sản phẩm… * TK sử dụng: - TK 152: Nguyên liệu, vật liệu - TK 153: Công cụ, dụng cụ - Các TK có liên quan * Phương pháp kế toán: - Khi mua ngoài NVL, CCDC: Ngày 20/8/2008, Công ty nhận được 1 phiếu nhập kho mua thép trị giá 327 triệu, thuế GTGT 10%. Công ty đã chuyển tiền gửi ngân hàng thanh toán cho người bán, kế toán ghi: Nợ TK 152: 327.000.000đ Nợ TK 1331: 32.700.000đ Có TK 112: 259.700.000đ - Hàng hóa đang đi trên đường, hóa đơn về nhưng chưa nhận được hàng + BT1: Phản ánh giá trị hàng hóa đang đi trên đường Nợ TK 151 Nợ TK 1331 Có TK 112, 111, 131 + BT2: Khi hàng về, căn cứ phiếu nhập kho để hạch toán Nợ TK 152 Có TK 151 Nguyễn Như Hậu MSV: 3LT0202T 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp ĐH Kinh doanh và Công nghệ Hà Nội - Khi xuất kho NVL dùng cho công trình: Nợ TK 621 Có TK 152 - Hàng thánh tiến hành phân bổ giá trị CCDC xuất dùng vào chi phí lượng công trình hoàn thành trong tháng. + Khi xuất CCDC sử dụng để thi công xây lắp. Nợ TK 621 Có TK 142 Cuối tháng, căn cứ vào các chứng từ nhập, xuất kho, kế toán đơn vị tổng hợp số liệu về tình hình nhập, xuất, tồn của từng loại vật liệu cho từng công trình, hạng mục công trình, sau đó dựa trên số liệu đã tính toán được lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn vật tư trong tháng cho từng công trình, hạng mục công trình. 3.2. Kế toán TSCĐ Tài sản cố định của xí nghiệp chủ yếu là nhà xưởng, máy móc thiết bị như: máy bơm, trộn bê tông, máy phát điện, máy nén khí, thiết bị đo đạc… thiết bị quảnlý phục vụ cho quản lý và sản xuất như: máy in, máy photocopy, máy tính. Bàn ghế…; các phương tiện phục vụ vận tải và phục vụ Phòng ban lãnh đạo, chỉ huy công trường. Chứng từ kế toán áp dụng: - Biên bản giao nhận TSCĐ, hóa đơn GTGT, chứng từ có liên quan. - Biên bản kiểm kê, đánh giá lại TSCĐ. - Biên bản tính và phân bổ khấu hao TSCĐ. Tài khoản sử dụng: kế toán sử dụng tài khoản 211 “TSCĐ hữu hình” để phản ánh tình trạng tăng, giảm số hiện có về TSCĐ hữu hình trong doanh nghiệp theo nguyên giá. * Nguyên giá: Nguyễn Như Hậu MSV: 3LT0202T 10 [...]... Ngày tháng năm Kế toán trởng Sinh viên Nguyn Nh Hu 32 MSV: 3LT0202T Bỏo cỏo thc tp tt nghip H Kinh doanh v Cụng ngh H Ni Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - Tự do - Hạnh phúc - Nhận xét của giáo viên hớng dẫn GV : Nguyễn Văn Sức Sinh viên : Nguyễn Nh Hậu Mã sinh viên: 3LT0202T Khoa : Kế toán