phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần thang máy thiên nam

Nội dung phân tích hoạt động kinh doanh - Nội dung chủ yếu là phân tích các chỉ tiêu kết quả kinh doanh như doanh thu bán hàng, giá trị sản xuất, lợi nhuận… - Đi sâu nghiên cứu các nhâ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ

KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGUYỄN YẾN PHI

PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG

KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN

THANG MÁY THIÊN NAM

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC

Ngành Kế Toán

Mã số ngành: D340301

Cần Thơ, 11 – 2013

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

NGUYỄN YẾN PHI MSSV: LT11440

PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG

KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN

THANG MÁY THIÊN NAM

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC

Ngành Kế Toán

Mã số ngành: D340301

CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TS.TRƯƠNG ĐÔNG LỘC

Cần Thơ, 11 – 2013

Quý Thầy Cô Khoa Kinh tế và Quản trị kinh doanh, đã dầy công truyền đạt kiến thức cho em trong suốt thời gian học tập tại trường Đặc biệt, em xin gửi lời cám ơn đến Thầy Trương Đông Lộc, người đã tận tình hướng dẫn và giúp

đỡ em hoàn thành luận văn này

Em cũng xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc cùng các cô, chú, anh, chị trong Công ty Thiên Nam đã tạo điều kiện cho em thực tập, giúp em có điều kiện hoàn thành luận văn của mình

Tuy nhiên, do kiến thức còn hạn chế, thời gian thực tập ngắn, nên bài luận văn của em không tránh khỏi những sai sót Vì vậy, em kính mong được sự đóng góp ý kiến của Quý Thầy Cô, Quý Công ty để bài luận văn hoàn thiện hơn và có

ý nghĩa thực tế hơn

Cuối lời, em kính chúc Quý Thầy Cô Khoa Kinh tế và Quản trị kinh doanh, cùng các Quý cô, chú, anh, chị tại Công ty Cổ Phần Thang Máy Thiên Nam được dồi dào sức khỏe, công tác tốt, luôn vui vẻ trong cuộc sống và thành đạt trong công việc

Trân trọng kính chào!

Cần Thơ, ngày tháng năm 2013

NGUYỄN YẾN PHI

LỜI CAM ĐOAN

  

Em xin cam đoan rằng đề tài này do chính em thực hiện, các số liệu thu thập và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kì đề tài nghiên cứu khoa học nào

Cần Thơ, ngày tháng năm 2013

NGUYỄN YẾN PHI

iii

NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP

  

Cần Thơ, ngày tháng năm 2013

Thủ trưởng đơn vị

MỤC LỤC

  

Trang

Chương 2 CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN

Chương 3 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THANG MÁY THIÊN

3.2 Vài nét về Công Ty Cổ Phần Thang Máy Thiên Nam chi

3.2.1 Chức năng và nhiệm vụ tại chi nhánh Cần Thơ 13 3.2.2 Bộ máy tổ chức tại chi nhánh Cần Thơ 13 3.2.3 Chức năng và nhiệm vụ của phòng ban 14

3.4 Những thuận lợi và khó khăn của Công Ty Cổ Phần Thang

PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HOẠT

ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THANG

MÁY THIÊN NAM 18

18

4.1 Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh và các nhân tố ảnh

hưởng tới lợi nhuận của Công ty Thiên Nam 18 18 4.1.1 Phân tích doanh thu của Công ty Thiên Nam qua 03 năm

4.3 Phân tích các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanh của Công

4.3.1 Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn 39 39

4.4 Phân tích yếu tố môi trường ảnh hưởng đến kết quả hoạt động

4.5 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất

kinh doanh của Công Ty Cổ Phần Thang máy Thiên Nam

45

46

4.5.5 Quản lý lượng hàng tồn kho hợp lý 46 47

5.2.1 Đối với Công Ty Cổ Phần Thang Máy Thiên Nam49 49

DANH MỤC BIỂU BẢNG

  

4.2 Tổng chi phí của công ty qua 03 năm (2010-2012) 22 4.3 Tình hình lợi nhuận của công ty qua 03 năm (2010-2012) 26 4.4 Các nhân tố ảnh hưỏng đến sự biến động của tổng lợi nhuận 28 4.5 Các chỉ tiêu hiệu quả hoạt động của công ty qua 03 năm (2010-

2012)

40 4.6 Các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận của công ty (2010- 2012) 42

LNth BH & CCDV Lợi nhuận thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ ROA Tỷ suất lợi nhuận ròng trên tổng tài sản

ROE Tỷ suất lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu ROS Tỷ suất lợi nhuận ròng trên doanh thu

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU

1.1 ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU

Trong nền kinh tế thị trường với sự tham gia của các loại hình doanh nghiệp (sau đây gọi tắt là doanh nghiệp) trong và ngoài nước thì sự cạnh tranh giữ các doanh nghiệp ngày càng gây gắt Để tồn tại và phát triển đòi hỏi các doanh nghiệp phải năng động, sáng tạo để công việc kinh doanh đạt hiệu quả tốt

Hiệu quả hoạt động kinh doanh của mỗi doanh nghiệp thể hiện năng lực hoạt động trong quá trình hoạt động kinh doanh, đánh dấu sự phát triển của mỗi doanh nghiệp qua từng thời kỳ Kinh doanh có hiệu quả không điều đó được thể hiện qua lợi nhuận của doanh nghiệp Như vậy làm sao để doanh nghiệp đạt được lợi nhuận tốt nhất? Trong chúng ta ai cũng biết lợi nhuận được hình thành từ chênh lệch giữa doanh thu và chi phí Doanh nghiệp cần hiểu rõ các nhân tố ảnh hưởng đến hai yếu tố doanh thu và chi phí, từ đó doanh nghiệp có những phương án kinh doanh làm tối đa hóa doanh thu, tối thiểu hóa chi phí, cũng như phát hiện những khả năng còn tiềm tàng của doanh nghiệp

Hiệu quả trên gốc độ nền kinh tế mà người ta nhận thấy được là nâng cao năng lực sản xuất, tiềm lực kinh tế của đất nước, nâng cao mức sống của nhân dân…trên cơ sơ khai thác hết nguồn lực của nền kinh tế Để đạt được hiệu quả kinh doanh nghiệp không những phải nắm chắc các nguồn tiềm năng

về lao động, vật tư, vốn… mà còn phải nắm được cung cầu của thị trường, các đồi thủ cạnh tranh… hiểu được thế mạnh thế yếu của doanh nghiệp để khai thác hết mọi năng lực hiện có

Như vậy hiệu quả kinh doanh rất quan trọng cho nhà quản trị doanh nghiệp không chỉ trong việc nhìn nhận kết quả đạt được và những thiếu sót của kỳ kinh doanh này mà còn là cơ sở để lập ra kế hoạch cho kỳ kinh doanh tới Và với mong muốn được tìm hiểu sâu hơn về vấn đề này, nên em đã chọn

đề tài “Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty cổ phần Thang máy Thiên Nam” làm luận văn tốt nghiệp của mình

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

- Phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh của Công ty

- Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty

- Đề xuất một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của Công ty

1.3.3 Đối tượng nghiên cứu

Do giới hạn về không gian cũng như thời gian và phạm vi đề tài, đề tài chỉ tập trung nghiên cứu về doanh thu, chi phí, lợi nhuận và các chỉ số tài chính của Công ty giai đoạn 2010 - 2012

  

đề ra các hoạt động và các giải pháp phù hợp để thực hiện các định hướng đó

2.1.1.2 Đối tượng phân tích hoạt động kinh doanh

Là quá trình kinh doanh và kết quả kinh doanh, cùng với sự tác động của những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

2.1.1.3 Nội dung phân tích hoạt động kinh doanh

- Nội dung chủ yếu là phân tích các chỉ tiêu kết quả kinh doanh như doanh thu bán hàng, giá trị sản xuất, lợi nhuận…

- Đi sâu nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh biểu hiện trên các chỉ tiêu đó

2.1.1.4 Nhiệm vụ của phân tích hoạt động kinh doanh

- Đánh giá kết quả hoạt động so với kế hoạch hoặc so với tình hình thực hiện kỳ trước

- Phân tích những nhân tố nội tại và khách quan ảnh hưởng đến tình hình thực hiện kế hoạch của doanh nghiệp

- Phân tích hiệu quả các phương án kinh doanh hiện tại và các dự án đầu tư dài hạn

- Phân tích dự báo, phân tích chính sách và phân tích rủi ro trên các hoạt động của doanh nghiệp

- Lập báo cáo kết quả phân tích, đề xuất các giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiêp

- Xây dựng kế hoạch kinh doanh mới trên kết quả phân tích

2.1.2 Nội dung phân tích hoạt động kinh doanh

2.1.2.1 Khái niệm về doanh thu

a Doanh thu từ hoạt động kinh doanh

4

Doanh thu từ hoạt động kinh doanh là toàn bộ tiền bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ sau khi trừ các khoản thuế thanh toán, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại (nếu có chứng từ hợp lệ) và được khách hàng chấp nhận thanh toán

Doanh thu từ hoạt động kinh doanh còn bao gồm: các khoản trợ giá, phụ cấp theo qui định của nhà nước để sử dụng cho doanh nghiệp đối với hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ trong kỳ

Doanh thu từ hoạt động kinh doanh có ba chỉ tiêu chính:

 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Doanh thu bán hàng là toàn bộ số tiền bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ

đã được khách hàng chấp nhận thanh toán (không phân biệt đã thu hay chưa thu được tiền)

- Khối lượng sản phẩm, hàng hóa được tiêu thụ là khối lượng sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ mà người bán đã giao cho người mua, đã được người mua thanh toán hoặc cam kết sẽ thanh toán

- Giá bán được hạch toán là giá trị thực tế ghi trên hóa đơn

Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ bao gồm:

- Doanh thu bán hàng hóa: phản ánh tổng số doanh thu của khối lượng hàng hóa đã xác định là tiêu thụ của doanh nghiệp trong một kỳ hạch toán

- Doanh thu bán các thành phẩm: phản ánh tổng số doanh thu của khối lượng thành phẩm, bán thành phẩm đã xác định là tiêu thụ của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo

- Doanh thu cung cấp dịch vụ: phản ánh số tiền đã nhận được và số tiền được người mua cam kết thanh toán về khối lượng dịch vụ đã thực hiện

 Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ

Doanh thu thuần bán hàng và cung cáp dịch vụ là phản ánh số tiền thực

tế doanh nghiệp nhận được trong kỳ kinh doanh

Công thức:

DT thuần = DT bán hàng và cung cấp dịch vụ - các khoản giảm trừ DT

Trong đó, các khoản giảm trừ bao gồm:

+ Giảm giá hàng bán: việc giảm trừ do việc chấp thuận giảm giá ngoài hóa đơn, không phản ánh số giảm giá cho phép đã được ghi trên hóa đơn

+ Hàng bán bị trả lại: phản ánh doanh thu của hàng hóa đã được tiêu thụ nhưng bị người mua trả lại do không phù hợp với yêu cầu, hàng kém chất lượng, không đúng chủng loại, quy cách, do vi phạm hợp đồng kinh tế

+ Chiết khấu thương mại: khoản tiền giảm trừ cho khách hàng trên

tổng số các nghiệp vụ thực hiện trong một thời gian nhất định, hoặc số tiền giảm trừ trên giá bán thông thường vì do mua hàng với khối lượng lớn

+ Các loại thuế: thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế xuất khẩu

 Doanh thu hoạt động tài chính: bao gồm các khoản thu lãi tiền gửi,

lãi từ cho vay, thu từ hoạt động mua bán chứng khoán

b Doanh thu từ hoạt động khác

Là các khoản thu từ các hoạt động xãy ra không thường xuyên ngoài

các khoản thu nói trên

2.1.2.2 Khái niệm về chi phí

Chi phí là những hao phí lao động xã hội biểu hiện bằng tiền trong qua trình hoạt động kinh doanh Chi phí của doanh nghiệp là tất cả những chi phí phát sinh gắn liền với doanh nghiệp trong quá trình hình thành, tồn tại và hoạt động

 Chi phí bán hàng

Chi phí bán hàng là toàn bộ chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ như tiền lương, các khoản phụ cấp phải trả cho nhân viên bán hàng, tiếp thị, đóng gói sản phẩm, khấu hao tài sản cố định, bao

bì, chi phí vật liệu, chi phí mua ngoài

 Chi phí quản lý doanh nghiệp

Chi phí quản lý doanh nghiệp là những khoản chi phí chi ra có liên quan đến việc tổ chức, quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh như chi phí nhân viên quản lý, chi phí vật liệu, chi phí dụng cụ, khấu hao thuộc

lĩnh vực quản lý doanh nghiệp

 Chi phí hoạt động tài chính

Là các khoản chi phí đầu tư tài chính ra bên ngoài doanh nghiệp, nhằm mục đích sử dụng các nguồn vốn, tăng thêm thu nhập và nâng cao hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp như chi phí thuê tài sản, chi phí mua bán trái phiếu, cổ phiếu…

6

2.1.2.3 Khái niệm về lợi nhuận

- Lợi nhuận là phần chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí trong hoạt động của doanh nghiệp

- Hiện nay, lợi nhuận có thể chia thành các phần sau:

 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh

Lợi nhuận bán hàng và cung cấp dịch vụ: là khoản chênh lệch giữa doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ đi giá thành toàn bộ sản phẩm (bao gồm giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp)

Công thức xác định lợi nhuận thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ:

 LNth BH & CCDV = DTth BH & CCDV - Giá vốn hàng bán - CPBH –CPQLDN

 LN gộp = Doanh thu thuần - Giá vốn hàng bán

 LNth BH & CCDV = LN gộp – CPBH – CPQLDN

 Lợi nhuận hoạt động tài chính

Là số thu lớn hơn chi của các hoạt động tài chính, bao gồm các hoạt động cho thuê tài sản, mua bán trái phiếu, chứng khoán, mua bán ngoại tệ, lãi tiền gửi ngân hàng, lãi cho vay thuộc các nguồn vốn và quỹ, lãi cổ phần, hoàn nhập số dư khoản dự phòng giảm giá đầu tư chứng khoán ngắn hạn, dài hạn

Công thức xác định lợi nhuận hoạt động tài chính:

LN hoạt động tài chính = DT hoạt động tài chính - CP hoạt động tài chính

Lợi nhuận khác

Là khoản thu nhập khác lớn hơn các chi phí khác, bao gồm các khoản phải trả không có chủ nợ, thu hồi các khoản nợ khó đòi đã được duyệt bỏ, chênh lệch thanh lý, nhượng bán tài sản, các khoản lợi tức các năm trước phát hiện năm nay, số dư hoàn nhập các khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, phải thu khó đòi…

Công thức xác định lợi nhuận khác:

Lợi nhuận khác = Doanh thu khác – Chi phí khác

 Chi phí khác

Là các khoản chi phí phát sinh từ các hoạt động xảy ra không thường xuyên ngoài các khoản chi phí nói trên

2.2 Phương pháp nghiên cứu

2.2.1 Phương pháp xử lý số liệu

Trong đề tài này số liệu được sử dụng chủa yếu là số liệu thứ cấp Nguồn số liệu thứ cấp cần thiết cho đề tài chủ yếu dựa vào bảng tổng kết tài sản và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm 2010-2012 của Công ty Thiên Nam

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu

2.2.2.1 Phương pháp so sánh

Bao gồm phương pháp số tuyệt đối và tương đối nhằm so sánh đối chiếu các

số liệu ở mỗi năm với nhau Trên cơ sở đó đánh giá những vấn đề thực hiện được và chưa thực hiện được, nhắm xác định nguyên nhân và tìm ra những giải pháp tối ưu nhất

Phương pháp so sánh đòi hỏi các chỉ tiêu phải có cùng điều kiện có tính so sánh được, các chỉ tiêu phải thống nhất về nội dung phản ánh số liệu thu được phải cùng thời gian tương ứng, các chỉ tiêu phải có cùng đại lượng biểu hiện

So sánh bằng số tuyệt đối: là hiệu giữa hai chỉ tiêu của kỳ phân tích và kỳ gốc Số tuyệt đối là mức độ biểu hiện quy mô, khối lượng, giá trị của một chỉ tiêu nào đó trong thời gian và địa điểm cụ thể

Ta có công thức: Δy = y1 – y0

Trong đó:

y0: là chỉ tiêu năm trước (năm chọn làm gốc)

y1: là chỉ tiêu năm sau (năm chọn phân tích)

Δy: là phần chênh lệch tăng hoặc giảm của chỉ tiêu năm trước

Phương pháp so sánh tương đối: là tỷ lệ phần trăm giữ chỉ tiêu kỳ phân tích và chỉ tiêu kỳ gốc, nó thể hiện mức độ hoàn thành kế hoạch hoặc tỷ

lệ của số chênh lệch tuyệt đối so với chỉ tiêu gốc để nói lên tốc độ tăng trưởng

8

2.2.2.2 Phương pháp thay thế liên hoàn

Phương pháp thay thế liên hoàn: là phương pháp mà ở đó các nhân tố lần lượt được thay thế theo một trình tự nhất định để xác định chính xác mức ảnh hưởng của từng nhân tố lên đối tượng phân tích bằng cách cố định các nhân tố khác trong mỗi lần phân tích

Khi đó các nguyên tắc trên được thể hiện như sau:

Bước 1: Xác định đối tượng phân tích

ΔQ = Q1 – Q0

Bước 2: Thực hiện phương pháp thay thế liên hoàn cho tưng nhân tố

- Nhân tố ảnh hưởng (nhân tố a): a0b0c0 được thay thế bằng a1b0c0 Khi đó mức độ ảnh hưởng của nhân tố a sẽ là: Δa = a1b0c0 – a0b0c0

- Nhân tố ảnh hưởng (nhân tố b): a1b0c0 được thay thế bằng a1b1c0 Khi đó mức độ ảnh hưởng của nhân tố b sẽ là: Δb = a1b1c0 – a1b0c0

- Nhân tố ảnh hưởng (nhân tố c): a1b1c0 được thay thế bằng a1b1c1 Khi đó mức độ ảnh hưởng của nhân tố c sẽ là: Δc = a1b1c1 – a1b1c0

Bước 3: Tổng hợp các đối tượng phân tích

Δa +Δb + Δc = ΔQ (đúng bằng đối tượng phân tích)

2.2.2.3 Phương pháp thống kê mô tả

Thống kê các bảng số liệu, biểu đồ, sơ đồ, dùng phương pháp tỷ số, phương pháp so sánh các số liệu qua các năm để minh họa phân tích

2.2.2.3 Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả kinh doanh

a Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn

 Vòng quay hàng tồn kho: phản ánh mối quan hệ giữa hàng tồn kho

 Vòng quay khoản phải thu: Dùng để đo lường tính thanh khoản ngắn

hạn cũng như hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty Tỷ số này dùng

để đo lường hiệu quả và chất lượng quản lý các khoản phải thu Nó cho biết bình quân mất bao nhiêu ngày để công ty có thể thu hồi được các

khoản phải thu

Công thức xác định: vòng quay khoản phải thu

Công thức xác định: kỳ thu tiền bình quân

 Vòng quay tổng tài sản: Tỷ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản nói

chung mà không có phân biệt đó là tài sản ngắn hạn hay dài hạn Tỷ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản của Công ty nói chung nhằm giúp cho nhà quản trị nhìn thấy được hiệu quả đầu tư của Công ty và hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn như thế nào

Số ngày trong năm

Vòng quay hàng tồn kho

Nợ phải trả ngắn hạn

Số ngày hàng tồn kho =

Số ngày trong năm

Vòng quay khoản phải thu

Doanh thu bán chịu

Bình quân khoản phải thu

Nợ phải trả ngắn hạn

Vòng quay khoản phải thu =

10

Công thức xác định:

b Nhóm chỉ tiêu về lợi nhuận

 Tỷ số lợi nhuận trên doanh thu (ROS): phản ánh mối quan hệ

giữa lợi nhuận và doanh thu nhằm cho biết một đồng doanh thu tạo ra bao

nhiêu đồng lợi nhuận

 Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (ROA): dùng để đo lường

khả năng sinh lời trên mỗi đồng tài sản của Công ty

Công thức xác định:

 Tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu (ROE): phản ánh mức

sinh lời đầu tư của vốn chủ sở hữu

Công thức xác định:

Doanh thu Bình quân giá trị tổng tài sản

Nợ phải trả ngắn hạn

Vòng quay tổng tài sản =

EBIT

x 100% Bình quân tổng tài sản

Tỷ số EBIT so với tài sản =

Lợi nhuận ròng

x 100% Doanh thu thuần

Lợi nhuận sau thuế

X 100 Tổng tài sản

Nợ phải trả ngắn hạn

ROA =

CHƯƠNG 3 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THANG MÁY

THIÊN NAM 3.1 Qúa trình hình thành Công ty

3.1.1 Giới thiệu về Công ty

Công ty được hình thành từ năm 1994, Thang máy Thiên Nam là một trong công ty thang máy đầu tiên tại Việt Nam với quy mô lớn.Năm 2010, Thiên Nam là một trong những công ty thang máy có khách hàng lớn với hơn 3.500

và năng lực sản xuất 700 – 800 thang mỗi năm, có khả năng đáp ứng nhu cầu của khách hàng trên khắp lãnh thổ Việt Nam

Với đội ngũ nhân viên hơn 700 người đang làm việc tại 14 chi nhánh, văn phòng đại diện và 22 trung tâm dịch vụ vụ khách hàng trên khắp cả nước và đang được mở rộng, trong đó có rất nhiều kỹ sư là chuyên gia hàng đầu của ngành thang máy Việt Nam

Chất lượng, kiểu dáng luôn là vấn đề mà công ty rất chú trọng và phát triển

và cải tiến Hệ thống quản trị chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 (và mới nhất là 9001:2008) đã được công ty áp dụng và kiểm soát chặt chẽ ở tất cả các khâu từ lúc tư vấn, đặt hàng, thiết kế sản phẩm, mua nguyên vật liệu, sản xuất lắp đặt, vận hành đến bảo trì bảo dưỡng

Thiên Nam còn xuất khẩu sản phẩm thang máy cho thị trường Campuchia

và xuất khẩu thang tải xe, tải hàng cho các công ty Nhật

Công ty luôn mang đến cho khách hàng các giải pháp về quản lý, di chuyển dòng người và hàng hóa trong các tòa nhà Trong suốt 15 năm qua công ty luôn là đối tác tin cậy được nhiều khách hàng trong và ngoài nước lựa chọn cho các công trình của họ

- Thành phần ban quản trị và ban giám đốc

+ Hội đồng quản trị gồm có:

 Ông TRẦN THỌ HUY Chức danh Chủ tịch

 Ông BÙI VĂN CÔNG Chức danh Thành viên

 Ông TRÌNH XUÂN KỲ Chức danh Thành viên

+ Ban giám đốc:

 Ông TRẦN THỌ HUY Chức danh Tổng giám đốc

Tổng số nhân viên( nhà máy): 200 người

Công suất: 700-800 thang máy/năm

Hệ thống quản lý chất lượng: ISO: 9001: 2000

Tiêu chuẩn về kỹ thuật: TCVN 5744: 1993; TCVN 6395: 1998; TCVN 6396: 1998

- Số 92C Lê Hồng Phong, TP.Nha Trang, tỉnh Khánh Hòa

 Văn phòng đại diện:

- Số 74 Phạm Hùng, Lô A2, Khu lấn biển, TP.Rạch Gía, tỉnh Kiên Giang

- Số 51/57 Lý Thường Kiệt, Phường 2, TP.Cà Mau

- Số A5 Hải Thượng, TP Đà Lạt, tỉnh Lâm Đồng

- Số 02 Dương Văn An, TP.Huế, tỉnh Thừa Thiên Huế

- Số 242 Thủ Khoa Huân, TP.Phan Thiết,tỉnh Bình Thuận

- Số 55 Lý Thường Kiệt, TP.Vũng Tàu, tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu

- Số 2/10A Lê Thị Hồng Gấm, TP.Mỹ Tho, tỉnh Tiền Giang

- Số 220 Lê Hải, phường Mái Chai, quận Ngô Quyền, TP.Hải Phòng

- Số 472 Hạ Long, TP.Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh

3.2 Vài nét về Công ty Thiên Nam chi nhánh tại Cần Thơ

Chi nhánh Cần Thơ: Số 97B1 Trung Tâm Thương Mại, phường Cái Khế, Cái Khế - Quận Ninh Kiều, TP.Cần Thơ

 Nhiệm vụ:

- Kinh doanh đúng ngành hàng đăng kí

- Thực hiện đúng hợp đồng đã kí kết

- Tổ chức các hoạt động đảm bảo theo đúng kế hoạch của công ty

- Quản lý, sử dụng hợp lý tài sản, vật tư tại đơn vị

- Thực hiện đúng chế độ báo cáo do công ty qui định

- Xây dựng chiến lượt kinh doanh cho từng kì, giai đoạn, ngắn dài theo chiến lượt chung của công ty

- Thực hiện nghĩa vụ nộp thuế, ngân sách nhà nước theo qui định, bảo tồn và phát triển nguồn vốn kinh doanh xây dựng chiến lượt phát triển của chi nhánh

- Chăm lo đời sống vật chất cho CNV nâng cao trình độ cho nhân viên chi nhánh

3.2.2 Bộ máy tổ chức chi nhánh tại Cần Thơ

 Cơ cấu tổ chức chi nhánh Cần Thơ

Nhân sự: Tổng số nhân viên của chi nhánh là 48 người, trong đó có 12 nhân viên đạt trình độ Đại Học còn lại là trình độ Trung Cấp và Cao Đẳng

14

Hình 3.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của chi nhánh Cần Thơ

3.2.3 Chức năng và nhiệm vụ của phòng ban

Mô hình tổ chức chi nhánh Cần Thơ là mô hình trực tuyến đứng đầu là Giám đốc chi nhánh, Giám đốc chi nhánh có nhiệm vụ chỉ đạo mọi hoạt động kinh doanh của chi nhánh, là người chịu trách nhiệm cao nhất và là đại diện cho mọi nghĩa vụ và quyền lợi của Chi nhánh trước pháp luật và cấp trên về các hoạt động của chi nhánh

TRƯỞNG PHÒNG BẢO TRÌ – DỊCH VỤ HẬU MÃI

THƯ KÝ THI CÔNG –

KẾ HOẠC XUẤT XƯỞNG

NV VẬN HÀNH ĐIỆN

ĐỘI THI CÔNG CƠ 1

ĐỘI THI CÔNG CƠ 2

ĐỘI THI CÔNG CƠ 3

TRẠM BẢO TRÌ TẠI PHÚ QUỐC

NV BẢO TRÌ KV CẦN THƠ

NV BẢO TRÌ VPĐD KIÊN GIANG

NV BẢO TRÌ VPĐD

CÀ MAU

NV BẢO TRÌ VPĐD TIỀN GIANG

NV TƯ VẤN SẢN PHẨM – KỸ THUẬT

NV TƯ VẤN SẢN PHẢM – KHẢO SÁT

ĐỘI THI CÔNG CƠ 4

- Phó giám đốc kĩ thuật: Phụ trách về mặt kĩ thuật, các trang thiết bị, chất lượng sản phẩm, tiến hành các công tác nghiên cứu, phục vụ việc đầu tư cho công trình

- Phó giám đốc kế toán – HC – kinh doanh: Phụ trách về hoạt động kinh doanh như tổ chức giao dịch với khách hàng, tổ chức kế toán, xúc tiến bán hàng

- Trưởng phòng bảo trì – DVHM: Phụ trách công tác chăm sóc khách hàng tại các khu vực mà mình quản lý

- Trưởng phòng thi công: Thực hiện công việc thi công và hoàn thành các công trình lắp đặt thang máy cho khách hàng

- BP hành chính QTVP – kế toán tiền lương: Phụ trách các thủ tục hợp đồng và trả lương nhân viên

- BP kế toán tổng hợp: Giúp Giám đốc quản lý triển khai các công tác

kế toán và lặp báo cáo tài chính cho Chi nhánh hằng tháng, hằng quý, hằng năm Cuối cùng lặp báo cáo tài chính trình Giám đốc và các cơ quan chức năng

- Thủ quỹ BHXH – BHYT: Phụ trách và giải quyết chi thu các vấn đề sức khỏe của công nhân viên

3.3 Chức năng và mục tiêu hoạt động

3.3.1 Chức năng hoạt động

Công ty Thiên Nam chuyên kinh doanh, lắp đặt, bảo trì, sửa chửa, bảo hành sản phẩm các loại thang máy với các dịch vụ theo yêu cầu của khách hàng

Công ty kinh doanh khá nhiều các loại thang máy chủ lực như: Thang tải khách, thang tải hàng, thang không phòng máy, thang tải xe hơi….Thiên Nam với mong muốn là đối tác lâu dài của hầu hết tất cả các công trình của mọi khách hàng

3.3.2 Mục tiêu hoạt động

- Nâng cao chất lượng cho các sản phẩm

- Tạo uy tín và niềm tin đối với các khách hàng và đối tác để giữ vững

vị trí của doanh nghiệp trên thị trường

- Mở rộng thị trường tiêu thụ và quy mô kinh doanh xuất khẩu nhiều nước

16

- Nâng cao trình độ chuyên môn và năng suất lao động cho cán bộ quản

lý, nhân viên

- Lấy chỉ tiêu “uy tín và chất lượng” làm tiêu chí cho mọi hoạt động

- Phát triển thêm về cơ sở vật chất

3.4 Những thuận lợi và khó khăn của Công ty Thiên Nam

Trong nền kinh tế thị trường thì bất cứ doanh nghiệp lớn hay nhỏ nào cũng tồn tại những mặt thuận lợi và khó khăn, thách thức dưới sự biến động

của nền kinh tế thế giới nói chung và nền kinh tế Việt Nam nói riêng Công ty

Thiên Nam cũng có những thuận lợi và khó khăn trong giai đoạn hiện nay như sau:

3.4.1 Thuận lợi

- Uy tín của Công ty qua quá trình hoạt động ngày càng được nâng cao

- Những nhà quản trị của Công ty có kiến thức chuyên sâu, khả năng lãnh đạo tốt đưa Công ty đi đúng định hướng đề ra

- Công ty có đội ngũ cán bộ nhân viên trình độ cao, có kinh nghiệm lâu năm

- Ban lãnh đạo và tập thể công nhân viên có tinh thần đoàn kết nhất trí cao, cùng nhau phấn đấu đưa Công ty ngày một tiến lên

- Công ty chủ động nắm bắt thời cơ, phát huy nội lực, không ngừng cải tiến

lề lối làm việc, mạnh dạn đầu tư trang thiết bị hiện đại

- Được sự hỗ trợ của trụ sở chính nên nguồn hàng được đảm bảo về số lượng và chất lượng đáp ứng được nhu cầu của khách hàng

3.4.2 Khó khăn

Mặc dù công ty có những thuận lợi đáng kể đã nêu nhưng bên cạnh đó, công ty vẫn phải đối mặt với những khó khăn, những điểm yếu kém còn đang tồn tại Cụ thể:

- Mọi giá cả đều do tổng Công ty quyết định, vì thế đã hạn chế tính chủ động khả năng tính linh hoạt trong kinh doanh của Công Ty

- Tình hình kinh doanh trên địa bàn của Công Ty ngày càng tương đối phức tạp

- Sự cạnh tranh ngày càng gay gắt của các đối thủ cùng ngành

- Giá điện, nước, nguyên liệu vật liệu xây dựng ngày càng tăng nhanh

đã làm tăng chi phí trong sản xuất kinh doanh, từ đó làm lợi nhuận của Công

ty giảm đi đáng kể

3.5 Định hướng phát triển của Công ty

- Củng cố tốt đẹp mối quan hệ với các khách hàng thân thiết Đồng thời tích cực tìm kiếm thêm nhiều các khách hàng và đối tác mới

- Tiếp tục củng cố, kiện toàn bộ máy quản lý của công ty cũng như từng

bộ phận, đồng thời chấn chỉnh hoàn thiện hơn nữa công tác quản lý theo mô hình quản lý cho thích hợp với tình hình mới để đạt được hiệu quả cao nhất

- Quan tâm hơn nữa đến công tác đổi mới, cải tiến kỹ thuật nhằm phát triển sản xuất kinh doanh của Công ty trong thời gian sắp tới

- Mở rộng doanh số, tiết kiệm chi phí đảm bảo sản xuất kinh doanh đạt được hiệu quả cao, khắc phục những tồn đọng về tình hình tài chính của công

ty, nâng cao thu nhập cải thiện đời sống cho cán bộ công nhân viên trong Công ty

- Luôn lấy tiêu chí “ uy tín và chất lượng ”, làm mục tiêu hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

- Tăng cường hơn nữa sự đoàn kết nhất trí cao của tập thể cán bộ công nhân viên, phát huy tinh thần dân chủ, sức sáng tạo, trí tuệ, tạo nên sức mạnh thống nhất từ Ban Giám Đốc đến người lao động để cho doanh nghiệp phát triển hơn

18

CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THANG MÁY

THIÊN NAM

Mục đích của việc phân tích tình hình hoạt động kinh doanh của Công

ty Thiên Nam thực chất là khẳng định thực trạng sản xuất kinh doanh của Công ty để tìm ra các giải pháp và những tiềm năng để đưa hoạt động sản xuất của công ty đạt được hiệu quả cao nhất

Phân tích tình hình tình hình kinh doanh của công ty Thiên Nam thông qua số liệu Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và một số số liệu khác trong ba năm 2010 – 2012 được Phòng Tài chính - Kế toán của Công ty cung cấp

4.1 Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh và các nhân tố ảnh hưởng tới lợi nhuận của Công ty Thiên Nam

4.1.1 Phân tích doanh thu của Công ty Thiên Nam (2010 - 2012)

Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh là đi sâu phân tích các khoản mục ảnh hưởng đến hiệu quả kinh doanh của Công ty gồm: doanh thu, chi phí

và lợi nhuận Từ đó có những nhận xét, kết luận về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

Mục đích cuối cùng của việc sản xuất kinh doanh chính là tiêu thụ hàng hóa để mang lại doanh thu cho công ty Doanh thu là một trong những chỉ tiêu quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh thu của công ty bao gồm: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính, doanh thu khác

BẢNG 4.1: DOANH THU CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN (2010 - 2012)

Đơn vị tính: Triệu đồng

CHỈ

TIÊU

DT 262.986 100,0 309.906 100,0 349.435 100,0 47.102 17,9 39.347 12,7

Nguồn: Phòng Kế toán, CTCP Thang máy Thiên Nam

Qua bảng 4.1, tình hình tổng doanh thu của Công ty tăng ở năm 2011 so với

2010 gần 47 tỷ đồng và 2012 tăng so với 2011 gần 40 tỷ đồng Năm 2010,

Công ty đạt tổng doanh thu 262.986 triệu đồng, đây là mức doanh thu thấp

nhất Sang năm 2011 thì tổng doanh thu tăng 309.906 triệu đồng, nghĩa là đã

tăng 47.102 triệu đồng, tương ứng tăng 17,9% so với năm 2010.Sang năm

2012, với tổng doanh thu là 349.435 triệu đồng đây là mức doanh thu cao

nhất Nghĩa là doanh thu năm 2012 đã tăng 39.347 triệu đồng, tương ứng tăng

12,7 % so với tổng doanh thu năm 2011

Nhìn bảng phân tích trên ta thấy doanh thu bán hàng luôn chiếm một tỷ

trọng lớn qua ba năm, cụ thể là doanh thu bán hàng chiếm tỷ trọng là 98,9%

trong tổng doanh thu của năm 2010, 99,5% trong năm 2011 và 99,1% trong

năm 2012 Để hiểu rõ thêm doanh thu bán hàng này ta sẽ phân tích tiếp

4.1.1.1 Phân tích doanh thu bán hàng

Phần lớn trong tổng doanh thu của Công ty là từ việc bán hàng, tăng

trưởng của doanh thu thuần bán hàng tác động rất mạnh đến sự tăng

trưởng của tổng doanh thu Năm 2010 doanh thu bán hàng của Công Ty là

259.989 triệu đồng tương đương với tỷ trọng 98,9%, sang năm 2011 doanh thu

tăng lên 308.646 triệu đồng đạt tỷ trọng 99,5% như vậy doanh thu tăng 48,657

triệu đồng tương đương tăng 18,7% so với 2010, sang năm 2012 tiếp tục tăng

là 346.235 triệu đồng đạt tỷ trọng 99,1%, so với 2011 thì doanh thu bán hàng

2012 tăng lên 37.589 triệu đồng với tỷ lệ tương ứng là 12,2%

20

Một điểm nổi bật trong việc kinh doanh của Công ty là không có các khoản giảm trừ doanh thu, do vậy doanh thu bán hàng cũng là doanh thu thuần bán hàng của Công ty Doanh thu thuần bán hàng là khoản tiền bán hàng thực

tế mà Công ty thu được trong hoạt động bán hàng hóa sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ, vì vậy khi không các khoản giảm trừ càng thấp thì doanh thu thuần bán hàng Công ty thu được sẽ không bị sụt giảm Việc không có các khoản giảm trừ doanh thu đã chứng minh được một phần chất lượng hàng hóa cũng như giá cả của Công ty đưa ra là phù hợp với thị trường

Tóm lại, Công ty cũng gặp nhiều khó khăn do biến động tình hình kinh tế nhưng nhìn chung doanh thu bán hàng của Công ty đang từ từ phát triển Trong ba năm nghiên cứu, các khoản giảm trừ doanh thu không phát sinh, đây là điểm tốt Công ty nên tiếp tục phát huy

4.1.1.2 Phân tích doanh thu hoạt động tài chính

Doanh thu từ hoạt động tài chính chỉ chiếm một phần nhỏ trong tổng doanh thu của Công ty, tuy nhiên đây cũng là một nguồn doanh thu quan trọng, phản ánh kết quả kinh doanh từ hoạt động tài chính

Dựa vào Bảng 4.2: Doanh thu của Công ty từ 2010 – 2012 để phân tích doanh thu từ hoạt động tài chính của Công ty trong ba năm Đối với Công Ty Thiên Nam thì doanh thu từ hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng thấp trong tổng doanh thu và doanh thu hoạt động tài chính này chỉ có một nguồn thu là từ lãi tiền gửi ngân hàng Đối với khoản doanh thu hoạt động tài chính thì Công ty đạt cao nhất vào năm 2010 với số tiền là 2.036 triệu đồng tương đương tỷ trọng là 0,8% và thấp nhất là 823 triệu đồng tỷ trọng 0,3% vào năm 2011 và năm 2012 tăng lên 870 triệu đồng tỷ trọng 0,3% Năm 2010 Công ty đạt được doanh thu tài chính cao nhất là do lượng tiền gởi ngân hàng nhiều nhất Lượng tiền gởi ngân hàng chủ yếu là do hơn 80% nguồn thu từ bán hàng được thanh toán bằng chuyển khoản Việc Công ty gửi tiền vào ngân hàng số tiền lớn để vừa có nguồn thu thêm vừa tạo lòng tin về khả năng thanh toán của Công ty đối với khách hàng và nhà cung cấp Năm 2011,tuy là tổng doanh tăng nhưng doanh thu hoạt động tài chính đã giảm 60% so với năm 2010, doanh thu tài chính chỉ còn 823 triệu đồng, nguyên nhân là do lượng tiền gửi ngân hàng của Công ty đã giảm Năm 2012,doanh thu hoạt động tài chinh tăng lên 870 triệu đồng so năm 2011 nhưng không nhiều Trong ba năm, mặc dù lãi suất gửi tiền

có thay đổi nhưng ảnh hưởng rất ít tới doanh thu hoạt động tài chính của Công

ty, do Công ty chỉ gửi tiền với lãi suất không kỳ hạn, mức lãi suất rất thấp

Tóm lại, doanh thu hoạt động tài chính của Công ty chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu của Công ty và nguồn thu của Công ty chỉ thu được

từ lãi tiền gửi ngân hàng

4.1.1.3 Phân tích doanh thu khác

Thu nhập khác là những khoản thu ngoài lĩnh vực đăng ký kinh doanh của mình mà doanh nghiệp không dự tính trước hoặc những khoản thu mang tính không thường xuyên

Thu nhập khác bao gồm các khoản thu từ các hoạt động xảy ra không thường xuyên, ngoài các hoạt động tạo ra doanh thu, gồm: Thu về thanh lý TSCĐ, nhượng bán TSCĐ; thu tiền phạt khách hàng do vi phạm hợp đồng; thu tiền bảo hiểm được bồi thường; thu được các khoản nợ phải thu đã xóa sổ tính vào chi phí kỳ trước; khoản nợ phải trả nay mất chủ được ghi tăng thu nhập; thu các khoản thuế được giảm, được hoàn lại và các khoản thu khác Qua Bảng 2: Doanh thu của Công ty từ 2010 – 2012 để phân tích doanh thu khác của Công ty trong ba năm, ta thấy doanh thu khác của Công ty Thiên Nam có tăng có giảm qua ba năm Năm 2010 doanh thu khác đạt hơn 961 triệu đồng Đến năm 2011, doanh thu khác giảm xuống 619 triệu đồng, nghĩa là giảm 342 triệu đồng, tương đương 35,6% so với năm 2010 Và đến năm 2012, tăng lên

2330 triệu đồng đã tăng 1711 triệu đồng, tương ứng tăng 276,4% so với năm

2011

Tóm lại, nhờ thanh lý TSCĐ, nhượng bán TSCĐ và thu tiền phạt do vi phạm hợp đồng đã mang lại cho Công ty thêm một khoản thu nhập, làm tăng thêm được một phần lợi nhuận của Công ty

4.1.2 Phân tích chi phí của Công ty Thiên Nam (2010 -2012)

Chi phí là một phạm trù kinh tế quan trọng với sản xuất và lưu thông hàng hóa Đó là những hao phí lao động xã hội được biểu hiện bằng tiền trong quá trình hoạt động kinh doanh Chi phí của doanh nghiệp là tất cả những chi phí phát sinh gắn liền với doanh nghiệp trong quá trình hình thành, tồn tại và hoạt động Có nhiều cách phân loại chi phí nhưng để phù hợp với đề tài nghiên cứu nên chọn cách phân loại chi phí theo tính chất hoạt động bao gồm chi phí hoạt động kinh doanh và chi phí khác Trong đó chi phí hoạt động kinh doanh bao gồm chi phí giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động tài chính, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp

Đối với các nhà quản lý thì chi phí là mối quan tâm hàng đầu, là một trong những yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của Công ty, bởi vì

22

lợi nhuận thu được nhiều hay ít chịu ảnh hưởng trực tiếp của những chi phí bỏ

ra Do đó, mỗi khi chi phí tăng lên hay giảm xuống sẽ ảnh hưởng đến sự giảm

xuống, tăng lên của lợi nhuận Do đó, chúng ta cần xem xét tình hình sử dụng

chi phí một cách cẩn thận để hạn chế sự tăng lên của các loại chi phí đến mức

thấp nhất Điều này có nghĩa với việc tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả hoạt

động của Công ty Vấn đề đặt ra ở đây là làm cách nào kiểm soát được các

khoản chi phí Vì vậy phân tích các hoạt động phát sinh ra chi phí là điều mấu

chốt để có thể quản lý chi phí, từ đó có những quyết định đúng đắn trong hoạt

động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Tại Công ty Thiên Nam cũng

giống như các doanh nghiệp cũng có các loại chi phí sau: chi phí giá vốn hàng

bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính và chi

CP 251.923 100,0 304.662 100 336.688 100,0 52.739 20,9 32.026 10,5

Nguồn: Phòng Kế toán, CTCP Thang máy Thiên Nam Qua bảng 4.2: Ta thấy tình hình tổng chi phí của Công ty tăng ở năm

2011 so với 2010 gần 53 tỷ đồng và 2012 tăng so với 2011 32 tỷ đồng Năm

2010, chi phí của Công ty là 251.923 triệu đồng, đây mức chi phi thấp nhất

Sang năm 2011 thì tổng chi phí tăng 304.662 triệu đồng, nghĩa là đã tăng

52.739 triệu đồng, tương ứng tăng 20,9% so với năm 2010.Sang năm 2012,

với tổng chi phí là 336.688 triệu đồng đây là mức chi phí cao nhất Nghĩa là

chi phí năm 2012 đã tăng 32.026 triệu đồng, tương ứng tăng 10,5% so với

tổng chi phí năm 2011

Nhìn bảng phân tích trên ta thấy chi phí giá vốn hàng bán luôn chiếm một tỷ trọng lớn qua ba năm, cụ thể là 2010 chiếm tỷ trọng là 82,79%, 84,43% trong năm 2011 và 85,89% trong năm 2012 Với việc tăng lên liên tục chi phí của 3 năm làm cho tốc độ tăng trưởng bình quân của tổng chi phí tăng 15,7% Việc kiểm soát chi phí là rất quan trọng vì chi phí ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty mà nguyên nhân dẫn đến sự biến động tăng này là do sự tác động của các khoản chi phí giá vốn hàng bán,chi phí hoạt động tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp

4.1.2.1 Phân tích chi phí giá vốn hàng bán

Giá vốn hàng bán là khoản mục chi phí quan trọng trong Công ty và khoản mục chi phí này gần như là không thể cắt giảm được và cũng phụ thuộc vào thị trường Giá vốn hàng bán luôn đi cùng doanh thu và lợi nhuận của Công ty Khoản mục chi phí này gồm các chi phí dùng để mua nguyên vật liệu đầu vào, thuê mướn nhân công phục vụ cho việc sản xuất, chi phí sản xuất chung

Nhìn vào Bảng 4.2: Chi phí giá vốn hàng bán của Công ty giai đoạn

2010 – 2012 ta thấy chi phí này cao nhất ở năm 2012 là 289.190 triệu đồng và thấp nhất vào năm 2010 là 208.573 triệu đồng Năm 2011, chi phí này tăng 257.299 triệu đồng, tương ứng tăng 23,4% so với năm 2010 Năm 2012 chi phí tiếp tục tăng 289.190 triệu đồng, tương đương tăng 12,4% so với năm

2011 Nguyên nhân chủ yếu là do công ty làm ăn phát triển nên cần phải nhập thêm nhiều công cụ thiết bị máy móc để đáp ứng tốt nhu cầu chế tạo lắp đặt thang máy Bên cạnh đó việc giá của các mặt hàng tăng cao trên thị trường cũng ảnh hưởng đáng kể đến việc làm gia tăng giá vốn hàng bán Do Công ty tăng lương cho nhân viên và lực lượng lao động để khuyến khích tinh thần làm việc của họ và sự cạnh tranh ngày càng gay gắt giữa các công ty cùng ngành trên thị trường đã ảnh hưởng đến việc quyết định giá vốn của tổng công ty Điều đó cho thấy đây là nhân tố chính làm cho tổng chi phí của Công ty tăng lên

4.1.2.2 Phân tích chi phí bán hàng

Chi phí bán hàng là những chi phí phát sinh liên quan đến quá trình tiêu thụ sản phẩm, bao gồm các khoản chi phí như chi phí chào hàng, quảng cáo, hoa hồng, vận chuyển, lương nhân viên, khấu hao tài sản cố định… và chiếm một phần tỷ trọng trong tổng chi phí của doanh nghiệp, góp phần không nhỏ vào việc tăng tổng chi phí chung của doanh nghiệp Nó ảnh hưởng trực tiếp đến sự tăng giảm của lợi nhuận, do đó ta cần xem xét cẩn thận loại chi phí này

Công ty Thiên Nam cũng không ngoại lệ