Bài tập thuế tài chính ngân hàng

LOGO THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU BÀI TẬP THUẾ Bài 1: Tính tiền thuế xuất nhập trường hợp sau: • Ngày 02/06 nhập 2.000 nguyên liệu, giá CIF 150USD/tấn, thuế suất thuế nhậpp 25%. • Ngày 10/06 xuất 20.000 spA, giá CIF 20USD/sp thuế suất thuế xuất 6% • Ngày 15/6 nhập 15.000 spB, giá CIF 40USD/sp, thuế suất thuế nhập 20%. • Ngày 21/6 nhập 3.000 nguyên liệu, giá FOB 400USD/tấn, thuế suất thuế nhập 15% THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU • Ngày 28/6 xuất 25.000 spC, giá CIF 22USD/sp, Bài 2: Tính tiền thuế xuất thuế nhập mà công thuế suất thuế xuất 10%. ty ABC phải nộp trường hợp cụ thể sau: Biết rằng: • Xuất trực tiếp sản phẩm A sang Châu Âu với tổng • Phí vận tải bảo hiểm quốc tế tất sản giá trị lô hàng theo giá CIF 300.000 USD. Thuế suất phẩm nguyên vật liệu USD/sản phẩm tấn. thuế xuất 10%. • Tỷ giá VND USD Ngân hàng Nhà nước Việt • Nhận ủy thác xuất sản phẩm B cho công ty XYZ, Nam công bố 19.000 (từ 1/6 đến 10/6), 19.050 (từ giá FOB, tổng giá trị lô hàng 1.000.000.000 đồng. Thuế 11/6 đến 20/6) 19.080 (từ 21/6 đến 30/6). suất thuế xuất 8%. THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU • Nhập trực tiếp 50 nguyên vật liệu từ công ty Thái Lan, giá FOB 50.000.000 VND/tấn nguyên vật liệu. Thuế suất thuế nhập 15%. • Nhập 20.000 20 000 sản phẩm C theo ủy thác công ty M&N theo giá CIF 100.000 VND/sp. Thuế suất thuế nhập 30%. • Công ty ABC bán trực tiếp sản phẩm A cho công ty T&T THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Biết rằng: • Chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế tất trường hợp 10.000 USD/lô hàng. • Tỷ giá VND/USD theo công bố NHNN VN thời gian xảy giao dịch không thay đổi (1USD=19.000VND). để xuất với tổng giá trị lô hàng 500.000.000 đồng. Thuế suất thuế xuất 10%. THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Bài 3: Tính tổng số thuế xuất nhập mà công ty phải - Nhập khẩu: nộp tháng 8/200X, biết tháng công ty có • 10.000 sản phẩm D: giá CIF toàn lô hàng hoạt động xuất nhập sau: 160.000 USD. Theo biên giám định VinaControl - Nhận ủy thác xuất khẩu: hoa hồng 8% giá FOB cửa khẩu, 50% sản phẩm bị hỏng trình • 20.000 spA: giá CIF 100.000 VND/sản phẩm vận chuyển (hoàn toàn thiên tai). • 15.000 spB: giá CIF 125.000 VND/sản phẩm • 20.000 sản phẩm K: giá CIF toàn lô hàng • 30.000 spC: giá CIF 175.000 VND/sản phẩm 375.000 USD. Chi phí vận tải & bảo hiểm quốc tế lô (I+F) toàn lô hàng 253.500.000 đồng phân hàng 15.000 USD. Qua kiểm tra, hải quan xác định bổ cho sản phẩm theo số lượng thực tế xuất khẩu. thiếu 1.000 sản phẩm so với số lượng kê khai. THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Biết rằng: + Thuế suất thuế XK thuế NK mặt hàng: • 10% sản phẩm A C • 5% sản phẩm B • 20% sản phẩm D • 25% sản phẩm K + Tỷ giá VND & USD NHNNVN công bố không thay đổi tháng là: 1USD = 19.000 VND + Ngoài ra, xác định số tiền hoa hồng mà công ty hưởng nhận ủy thác xuất hàng hóa. Bài 4: Tính số thuế xuất công ty B nộp. Biết kỳ: • XK 50.000 spA, giá CIF 80.000 đ/sp; 20.000 spB, giá CIF 100.000 đ/sp; 40.000 spC, giá CIF 50.000 đ/sp. • I+F toàn lô hàngg 26.125 USD tính cho loại hàng theo số lượng XK. • Hàng B thuộc số 30.000 sp nhập trước đó, với giá CIF: USD/sp, nộp thuế nhập khẩu. • Thuế suất xuất sản phẩm A, B, C 5%, 10% 8%. Thuế suất nhập spB 20%. Tỷ giá NHNNVN công bố 1USD = 19.000 VND THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Bài 5: Tháng 9, công ty XNK R có tình hình sau: • Ngày 1, NK 16.000 sp. Giá CIF 350.000 đ/sp • Ngày 5, NK 20.000 sp. Giá FOB 500.000 đ/sp • Ngày Ngà 12, 12 nhận ủy ủ thác NK 15.000 15 000 sp. sp Giá FOB quy q đổi tiền Việt Nam 300.000 đ/sp Biết • Phí vận tải bảo hiểm quốc tế hàng công ty nhập 18.000 đ/sp • Thuế suất thuế xuất 10% • Ngày 25, mua công ty QL 10.000 sp. Giá • Thuế suất thuế nhập 30% 250.000 đ/sp • Tỷ giá NHNNVN công bố: 19.000 VND/USD • Ngày 26, nhập nguyên liệu để sản xuất hàng xuất  Tính số thuế nhập công ty R phải nộp? khẩu; tổng giá CIF nguyên liệu nhập 40.000 USD THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Bài 6: Trong tháng 10/200X, công ty A có tình hình sau: • Ngày 5, xuất 15.000 spA, giá CIF 550.000 đ/sp. (I+F) 50.000 đ/sp g y 6,, nhập ập 30.000 kg g vật ậ tư để g gia công g hàngg • Ngày xuất ký kết theo hợp đồng. Giá FOB 100.000 đ/kg. (I+F) 8.000 đ/kg. • Ngày 7, nhập 10.000 spB. Giá FOB quy đổi tiền Việt Nam 220.000 đ/sp. Chi phí vận chuyển phí bảo hiểm 30.000 đ/sp. Qua giám định, ½ số spB bị hỏng hoàn toàn thiên tai. • Ngày 19, xuất 20.000 spC. Giá FOB 680.000đ. THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU • Bán cho công ty TD để xuất 10.000 spE, giá bán 250.000 đ/sp • Thuế suất nhập vật tư & sp B 15%, sp E 25%. Thuế suất xuất hàng A 6%, C 3%, D 8%.  Tính số thuế xuất nhập công ty HK phải nộp? (I+F) 60.000đ/sp. • Ngày 20, ủy thác xuất 9.000 spA. Giá CIF 490.000 đ/sp. (I+F) 40.000 đ/sp • Ngày 21, xuất 10.000 sản phẩm D. Giá CIF 400.000 đ/sp. (I+F) 30.000 đ/sp. Số hàng có chứng từ nộp thuế nhập NVL hết 200 trđ. • Ngày 25, nhập 50.000 sản phẩm E. Giá CIF 150.000 đ/sp. (I+F) 20.000 đ/sp. Khi kiểm tra lô hàng, hải quan xác định thiếu 4.000 sản phẩm E so với chứng từ. Bài 7: Tháng 9/200X công ty XNK Q có tình hình sau: • Ngày 2, xuất trực tiếp 10.000 sản phẩm. Giá FOB 450.000 đ/sp • Ngày N 10, 10 xuất ất khẩ trực t tiế 20.000 tiếp 20 000 sản ả phẩm. hẩ Giá CIF 500.000 đ/sp • Ngày 15, nhận ủy thác xuất 12.000 sản phẩm. Giá CIF quy đổi tiền Việt Nam 600.000 đ/sp. • Ngày 22, nhận ủy thác xuất 10.000 sản phẩm. Giá FOB quy đổi tiền Việt Nam 750.000 đ/sp. THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU • Ngày 25, bán cho công ty xuất nhập R 15.000 sản phẩm, giá bán 435.000 đ/sp • Phí vận tải bảo hiểm quốc tế hàng xuất công ty 30.000 đ/sp • Thuế suất thuế xuất 8% • Thuế suất thuế nhập 15% Yêu cầu: tính số thuế xuất công ty xuất nhập Q phải nộp ? THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Bài 8: Trong kỳ, công ty XNK AH có tình hình sau: 1. Nhập 100.000 sp A. Giá CIF USD/sp. (I+F) 0,5 USD/sp. Thuế suất 20%. Nhập 20.000 2. 20 000 spB. spB Giá FOB 10 USD/sp. USD/sp (I+F) 0,8 USD/sp, thuế suất 30%. 3. Nhận ủy thác nhập 15.000 spA. Giá FOB USD/sp. Phí vận tải bảo hiểm quốc tế 0,5 USD/sp 4. Ủy thác nhập cho công ty K 4.000 spB. Giá FOB USD/sp. (I+F) 0,4 USD/sp. THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU 5. Mua công ty QL 10.000 spD. Giá mua 250.000đ/sp. 9. Ủy thác xuất 10.000 spC. Giá CIF 23 USD/sp. Phí vận tải bảo hiểm quốc tế 0,8 USD/sp. 10. Nhận ủy thác xuất 20.000 spD. Giá CIF 20 p Phí vận ậ tải bảo hiểm qquốc tế USD/sp. p USD/sp. 11. Xuất trực tiếp 50.000 spD. Giá CIF 19 USD/sp. (I+F) 0.6 USD/sp. Số hàng sử dụng vật tư nhập nộp thuế nhập 50.000 USD. Tỷ giá ngân hàng nhà nước công bố thời điểm kê khai 19.000 VND/USD.  Tính số thuế xuất nhập công ty AH phải nộp? 6. Nhập 2.000 kg nguyên liệu để sản xuất hàng xuất khẩu, tổng giá trị nguyên liệu nhập theo giá CIF 100.000 USD. Thuế suất 10%. 7. Xuất trực tiếp 15.000 spC. Giá CIF 25 USD/sp. (I+F) USD/sp. Thuế suất 3%. 8. Xuất 30.000 spD. Giá FOB 18 USD/sp. (I+F) 0,5 USD/sp. Thuế suất 8% THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Bài 9: Trong kỳ tính thuế, công ty G có tình hình: • Nhập nguyên liệu J, thuế nhập tính cho kg nguyên liệu 24.000 đồng. • Nhập 6.000 spB theo hợp đồng gia công cho nước • Trong kỳ sử dụng hết số nguyên liệu J nói để sản xuất 75.000 thành phẩm A. • XK 3.000 spB gia công, giá FOB 90.000 đ/sp. THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT Bài 10: Trong kỳ, sở A có tình sau: • Nhập 10.000 lít rượu nước nguyên liệu, số thuế TTĐB nộp nhập 150 triệu đồng. • Xuất kho 8.000 000 lít rượu nước để sản xuất 12.000 12 000 chai rượu loại 500 THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU • Xuất 50.000 spA số thành phẩm nói trên, giá FOB 200.000 đ/sp, (I+F) 6.000 đ/sp. • Còn lại 25.000 spA bán cho công ty xuất nhập MQ, giá bán 18.000 đ/sp. Thuế suất thuế xuất hàng A 4%. • Hàng B có thuế suất thuế xuất 3%, thuế suất thuế nhập 20%.  Tính số thuế nhập công ty G phải nộp? THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT Bài 11: Trong kỳ kê khai thuế, sở M có tình hình: • Mua 10.000 kg vật tư để sản xuất bia. Giá mua 15.000 đồng/kg. Vật tư không thuộc diện chịu thuế TTĐB. TTĐB • Trong kỳ sản xuất 65.000 lít bia hơi, sử dụng • Bán 9.000 chai rượu 500, giá có thuế TTĐB hết số nguyên liệu trên. Tiêu thụ 40.000 lít bia 46.200 đồng/chai hơi. Giá bán có thuế TTĐB 5.600 đồng/lít. Biết thuế suất thuế TTĐB rượu 500 65%.  Tính số thuế TTĐB sở A phải nộp? Thuế suất thuế TTĐB bia 40%.  Tính số thuế TTĐB sở M phải nộp? THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT Bài 12: Công ty Thăng Long sản xuất thuốc lá, kỳ: • Trong kỳ, công ty mua 20.000 kg nguyên liệu thuộc diện chịu thuế TTĐB để sản xuất 10.000 thuốc h ố loại l i 555, 555 giá iá chưa h có ó thuế h ế TTĐB 4.000 000 đồng/kg. Biết cuối kỳ nguyên vật liệu tồn kho sản phẩm dở dang trình sản xuất. • Sản xuất nhập kho: 5.000 555 & 6.000 Craven. Thuế suất thuế TTĐB nguyên vật liệu, thuốc loại 555 & thuốc loại Craven 65%. THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT • Xuất kho: 4.500 loại 555 & 5.000 loại Craven. Trong đó:  Bán cho thương nghiệp: 2.000 555 với giá bán chưa g y & 3.000 câyy Craven với có thuế TTĐB 15.000 đồng/cây giá 8.000 đồng/cây.  Ký gửi đại lý 2.500 loại 555 2.000 loại Craven. Đến cuối kỳ, đại lý bán 1.500 loại 555 1.000 thuốc loại Craven. Giá bán chưa có thuế TTĐB: 20.000 đồng/cây 555 10.000 đồng/cây Craven.  Tính thuế TTĐB mà công ty Thăng Long phải nộp? THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT Bài 13: Tính thuế TTĐB thuế nhập Công ty M&N tháng 09/200x có nghiệp vụ sau: • Nhập 100 nguyên liệu với giá 500 USD/tấn, tỷ giá USD/VND 16.000. Thuế suất thuế nhập g p 30%. Thuế suất thuế TTĐB 40%. • Xuất kho toàn 100 NVL để sản xuất sản phẩm sản xuất 400.000 sp (giả định sản phẩm dở dang cuối kỳ nguyên vật liệu dư thừa). Số sản phẩm sản xuất thuộc diện chịu thuế TTĐB với thuế suất 50%. • Bán 250.000sp với giá bán chưa thuế TTĐB: 5.000 đ/sp. Bài 14: Tính thuế nhập thuế TTĐB. Trong kỳ: • Nhập thuốc sợi nguyên liệu, tổng giá CIF quy đổi 400 trđ. Thuế suất nhập 30% • Sử dụng số nguyên liệu trên, sản xuất 27.625 hộp thuốc ố điếu, ế gồm 7.500 hộp có đầu ầ lọc & 20.125 hộp không đầu lọc. Tiêu thụ 6.000 hộp (12 gói/hộp) thuốc điếu có đầu lọc & 11.000 không đầu lọc. • Giá bán có thuế TTĐB thuốc có đầu lọc 99.000 đ/hộp, không đầu lọc 66.000 đ/hộp • Thuế suất TTĐB thuốc có đầu lọc & không đầu lọc & thuốc sợi 65%. THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT Bài 15: Tính thuế xuất thuế TTĐB. Trong kỳ: • Nhập kho thành phẩm 80.000 spA (bộ bài) 50.000 spB (bộ hàng vàng mã). • Xuất kho 75.000 spA 40.000 spB, đó:  Tiêu thụ nước 5.000 000 spA, spA 30.000 30 000 spB  Còn lại XK, giá FOB 10USD/spA, 15USD/spB Biết rằng: • Giá bán có thuế TTĐB nước: 4.200đ/spA, 8.500đ/spB. • Bài có thuế suất xuất 10%, TTĐB 40% • Hàng mã có thuế suất xuất 15%, TTĐB 70% • Tỷ giá NHNN công bố thời điểm kê khai 19.000 Bài 16: Công ty ABC tháng 8/200X: • Mua 20.000 kg nguyên vật liệu thuộc diện chịu thuế TTĐB để sản xuất 10.000 spA, giá mua chưa thuế TTĐB 2.000 đồng/kg, thuế suất thuế TTĐB 50%. • Trong tháng công ty sản xuất 8.000 spA với số nguyên vật liệu mua (không nguyên vật liệu cuối kỳ) 8.000 spB thuộc diện chịu thuế TTĐB (sản lượng sản xuất thực tế thấp so với kế hoạch). THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT • Công ty xuất bán 5.000 sản phẩm A 6.000 sản phẩm B, đó:  Bán cho công ty thương mại M&N 3.000 sản phẩm A 4.000 000 sản phẩm B với giá bán chưa thuế TTĐB: 10.000 đ/sp A 20.000 đ/sp B.  Số lại bán trực tiếp cho người tiêu dùng với giá bán chưa thuế TTĐB 12.000 VND/spA 25.000 VND/spB  Thuế suất thuế TTĐB spA 60%, spB 70%. Tính số tiền thuế TTĐB mà công ty phải nộp tháng? THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT • Bán trực tiếp cho công ty A: 4.000 spA 4.000 spB với giá bán chưa có thuế TTĐB 10.000 đồng/spA; 20.000 đồng/spB. • Vận chuyển đến đại lý bán hàng (ký gửi): 2.000 000 spA 3.000 spB. Đến cuối tháng đại lý bán 1.500 spA 2.500 sp B. Giá bán chưa có thuế TTĐB 12.000 THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT Bài 17: Công ty K&K tháng 09/200X: • Mua 20.000 kg nguyên vật liệu với giá 5.000 đồng/kg, công ty sử dụng 10.000 kg để sản xuất sản phẩm A 10.000 kg để sản xuất sản phẩm B. Thuế suất thuế TTĐB nguyên vật liệu 50%. • Sử dụng toàn số nguyên vật liệu mua dùng để sản xuất nhập kho thành phẩm: 8.000 sản phẩm A 9.000 sản phẩm B (không NVL dở dang cuối kỳ). THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài 18:  Công ty S sản xuất ti vi chịu thuế suất GTGT 10%. Trong kỳ, công ty S tiêu thụ 1.000 chiếc, giá bán toán 5.5 triệu đ/chiếc.  Số thuế GTGT theo chứng từ đầu vào chịu mua đồng/spA 21.000 đồng/spB. nguyên vật liệu kỳ 200 triệu đồng. • Thuế suất thuế TTĐB spA 50%, spB 60%.  Công ty S thuộc diện nộp thuế theo PPKT.  Tính tiền thuế TTĐB mà công ty phải nộp tháng?  Tính số thuế GTGT công ty S phải nộp? THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài 19: Trong kỳ tính thuế, sở L có tình hình sau: 1. Nhập 16.000 sản phẩm A. Giá CIF 30.000 đ/sp, (I+F) 2.000 đ/sp Nhập 15.000 2. 15 000 sản phẩm B. B Giá FOB 26.500 26 500 đ/sp, (I+F) 1.500 đ/sp 3. Mua 25.000 kg nguyên liệu, tổng giá mua chưa có thuế GTGT 500 triệu đồng; sử dụng hết 10.000 kg để sản xuất 5.000 spE thuộc diện chịu thuế TTĐB, thuế suất thuế TTĐB 40%, số NVL lại để sản xuất spC. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 4. Mua công ty QC 10.000 sản phẩm D. Giá mua toán 26.400 đ/sp. 5. XK 30.000 spC. Giá FOB 100.000đ/sp; (I+F) 18 000đ/sp 18.000đ/sp 6. Tiêu thụ nội địa tổng cộng 12.000 spA, 15.000 spB, 9000sp D, 5000 spE. Giá bán toán 68.200 đ/spA; 66.000 đ/spB; 39.600 đ/spD; 61.600 đ/spE. 7. Dùng 3.000 spA để trao đổi với công ty SH, lấy số sản phẩm cần thiết. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG • Thuế suất xuất sản phẩm C 6%. Thuế suất nhập Bài 20: Trong kỳ tính thuế, công ty SH có tình hình sau: 1. Xuất 50.000 sản phẩm A. Giá CIF 550.000 đ/sp. (I+F) 50.000 đ/sp 2. Nhập ập 10.000 kg g vật ậ tư để g gia công g hàng g xuất ký kết theo hợp đồng. Giá FOB 100.000đ/kg. (I+F) 8.000 đ/kg. (NVL bên giao gia công cung cấp) 3. Nhập 20.000 spB. Giá FOB 120.000 đ/sp. (I+F) 10.000 đ/sp. Sp B chịu thuế TTĐB, thuế suất 65% 4. Nhập 10.000 spD. Giá CIF 50.000đ/sp. (I+F) 6.000đ/sp. sản phẩm A 30%, sản phẩm B 25%. • Thuế suất GTGT nguyên liệu 5%, sản phẩm khác 10%. Riêng hàng xuất có thuế suất 0%. • Cơ sở L thuộc diện tính thuế GTGT theo PPKT Yêu cầu: tính số tiền thuế loại sở L phải nộp? Thực yêu cầu sở L thuộc diện tính thuế theo PPTT. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 5. Thuê công ty xây dựng, mở rộng phân xưởng sản THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Tiêu thụ nước gồm: xuất C, toán nhận bàn giao, hết 2.2 tỷ đồng • 9.000 spD: giá bán toán 108.900đ/sp. Số hàng (đã có VAT) có chứng từ nộp thuế NK NVL hết 100 trđ. • Thuế suất xuất hàng A 3%. • 17.000 spB: giá bán toán 580.800 đ/sp. • Thuế suất nhập hàng B 40%, hàng D 20% • 500 spD theo hình thức trả góp 12 tháng, tiền vật tư 15%. lãi thu tổng số hàng bán trả góp 10 trđ. • Thuế suất GTGT tất loại sản phẩm 10%. Hàng xuất thuế suất 0%. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài 21: Trong kỳ tính thuế, sở AC có tình hình sau: * Nhập Tính số thuế loại công ty SH phải nộp kỳ. Công ty SH thuộc diện tính thuế theo PPKT. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG * Nhập (tt) • 4.000 sản phẩm K. Giá CIF 6USD/sp. (I+F) 0.6 • 10.000 spA: giá CIF 10USD/sp. (I+F) 0.8USD/sp. USD/sp. Thuế suất 35%. Sản phẩm K thuộc diện hàng Thuế suất 30% chịu thuế TTĐB, thuế suất 40%. • 25.000 spA: giá FOB 8USD/sp. (I+F) 0.5USD/sp. Thuế suất 30% • 20.000 spB. Giá FOB 6USD/sp. (I+F) 0.2USD/sp. • 1.000 kg nguyên liệu để sản xuất hàng XK C; tổng giá CIF 200.000 USD. (I+F) 500 USD. Thuế suất 10%. Thuế suất 15%. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG * Xuất • 50.000 sp C. Giá CIF 25 USD/sp. (I+F) USD/sp. Thuế suất 3%. 12.000 spC. Giá CIF 26 USD/sp. (I+F) USD/sp. 1.2 USD/ Đã sử dụng d hết NVL nhập hậ khẩ trước t đó. • 4.000 sản phẩm D. Giá FOB 18 USD/sp. (I+F) 1.5 USD/sp. Thuế suất 8%. Tỷ giá NHNN công bố: 19.000 VND/USD. Thuế suất GTGT spB 5%, sản phẩm khác vật tư 10%. Hàng xuất có thuế suất 0%. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG * Tiêu thụ nước • 32.000 sản phẩm A. Giá bán toán 253.000 đ/sp • Hết số sản phẩm B nhập kỳ. Giá bán th h toán t 231.000 231 000 đ/sp. đ/ • 3.000 sản phẩm K. Giá bán toán 385.000 đ/sp • Xuất 1.000 sản phẩm A để trao đổi với công ty M. Tính số thuế loại sở AC phải nộp. Nếu: • Cơ sở AC nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ • Cơ sở AC nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài 22: Trong kỳ, sở A mua vào 90 chiếc, tiêu thụ 50 theo hình thức trả góp: khách hàng trả tiền làm 12 lần, tiền lãi công ty có việc bán trả góp 900.000 900 000 đ/chiếc. đ/ hiế Biết giá bán xe gắn máy, toán lần 27,5 triệu đồng/chiếc. Giá mua toán công ty (đầy đủ chứng từ đầu vào hợp lệ) 19,8 triệu đồng/chiếc. Thuế suất thuế GTGT xe gắn máy 10%. Tính số thuế GTGT sở A phải nộp kỳ theo PP. Bài 23: Trong tháng 10, cty A bán cho cty B 1.000 kg kim loại với giá bán chưa thuế 300.000 đ/kg. Sau đó, cty B sử dụng toàn số kim loại mua để chế tạo công cụ lao động bán cho cty D 600 công cụ với giá bán có thuế 100 000 đ/công cụ. 1.100.000 cụ Thuế suất VAT loại hàng hóa nói 10%. Yêu cầu: tính thuế VAT mà công ty B phải nộp tháng theo phương pháp Giả sử: cty B sử dụng 50% số kim loại mua để sản xuất 300 công cụ (số lại chưa sử dụng hết, kho). Tính số VAT cty B phải nộp trường hợp theo phương pháp. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài 24: Công ty X tiến hành thu mua NVL để phục vụ cho sản xuất. Trong kỳ, việc thu mua NVL sau: Tổng số tiền ghi g bán hàng g 200 trđ. hóa đơn chưa có thuế GTGT người Chi phí vận chuyển chưa có thuế GTGT: 10 trđ. Chi phí bốc dỡ chưa có thuế GTGT: trđ. Thuế suất VAT NVL dịch vụ vận chuyển, bốc dỡ 5%. Trong tháng công ty X sản xuất 500 sp đem bán toàn sp với giá bán 1,5 trđ/sp (chưa có thuế GTGT). Thuế suất VAT hàng bán 10%. Yêu cầu Tính thuế GTGT mà công ty X phải nộp cho NSNN theo phương pháp Biết rằng: công ty X xuất 50% số nguyên vật liệu mua với giá 250.000.000đ 250 000 000đ (chưa VAT), VAT) 50% vật liệu lại để sản xuất 250 sản phẩm (được bán nước với trên) công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ, tính thuế GTGT mà công ty X phải nộp? Nếu biết rằng: 50% số nguyên vật liệu mua hóa đơn GTGT 50% sản phẩm sản xuất dùng để xuất khẩu, công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ, tính thuế GTGT mà công ty X phải nộp. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài 25: Công ty ABC nhập tài sản cố định (thời gian sử dụng năm) với giá CIF 20.000 USD/TSCĐ, thuế nhập 20%, thuế suất VAT hàng nhập 10%. Chi phí lưu kho bãi 20.000.000 đ (chưa VAT) THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Yêu cầu:  Tính số VAT TSCĐ nhập mà công ty ABC phải nộp Chi phí vận chuyển bốc dỡ 5.000.000 đ (chưa VAT)  Sau năm sử dụng, công ty ABC tiến hành lý Chi phí lắp đặt chạy thử 2.000.000 đ (chưa VAT) TSCĐ với giá bán 30 triệu đồng/máy (chưa thuế Tỷ giá VND/USD NHNN VN công bố 19.000 VAT), thuế suất VAT 10%. Tính số thuế VAT mà công ty Thuế suất VAT dịch vụ khác sử dụng ABC phải nộp lý tài sản cố định. trình mua tài sản cố định nêu 10%. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài 26: Vietnam Airlines tháng 2/200X bán 20.000 vé máy bay tuyến HCM đến Hà Nội giá vé 1,65 trđ/vé. Hãy xác định số VAT mà Vietnam Airlines phải nộp cho loại dịch vụ ế biết ế ằ thuếế suất ấ VAT dịch vụ vận tải hành khách 10%. Nếu 5% số vé bán tháng bị khách hàng trả lại (vì lý cá nhân). Theo quy định Vietnam Airlines, khách hàng trả lại vé phải chịu khoản phí 10% giá toán. Xác định số tiền VAT mà Vietnam Airliens phải nộp tháng. Bài 27: Trong tháng 6/200X công ty có: • Mua NVL với giá toán 16.500 trđ. Thuế suất VAT 10% • Nhập tài sản cố định với giá FOB 35.000 USD (USD/VND = 19.000); I 1.000 USD; F 3.000 USD. Tổng chi phí bốc dỡ từ tàu xuống cảng, vận chuyển đường & bốc dỡ từ xe ôtô xuống kho công ty 30 trđ (chưa thuế GTGT). • Chi phí khác 90 trđ (chưa thuế GTGT). Thuế suất thuế nhập 20%. Thuế suất thuế GTGT tài sản cố định 10%. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG • VAT chi phí vận chuyển bốc dỡ & cho Bài 28: Để sản xuất đường tinh luyện, tháng 4/200X công ty Y thu mua 3.000 mía nông dân, giá thu mua 1.000.000 đ/tấn. Công ty Y sản xuất 500 đường tinh luyện bán cho hệ thống siêu thị Co-oop Mart với giá bán 8.000.000 đ/tấn. Đường tinh luyện mặt hàng chịu thuế GTGT 5%. Mía mà công ty Y thu mua nông dân có kê khai thu mua hàng nông sản. chi phí khác 10%. • Toàn số NVL TSCĐ công ty đưa vào sử dụng sản xuất 10.000 sản phẩm. • Cuối tháng, công ty bán 75% sản phẩm sản xuất tháng với giá bán trđ/sp. Thuế suất VAT 10%. Tính VAT mà công ty C phải nộp tháng theo phương pháp. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1. Tính số thuế GTGT mà công ty Y phải nộp theo hai phương pháp. 2. Tính số thuế GTGT mà công ty phải nộp theo hai phương pháp. Nên biết công ty Y nhà nước cho phép khấu ấ trừ 4% tổng ổ giá trị NVL mua vào ế có đầy ầ đủ kê khai mua NVL nông dân nhằm khuyến khích công ty mua NVL nông dân. 3. Tính số VAT mà công ty phải nộp theo phương pháp. Nếu biết tháng, công ty Y đầu tư thêm số thiết bị trị giá tỷ đồng nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm sản xuất. Thuế suất VAT số thiết bị nói 10%. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài 29: Tại nhà máy thuốc K có số liệu sau đây: • Nhà máy thuốc K nhập thuốc cắt thành sợi để làm nguyên liệu sản xuất thuốc điếu có đầu lọc. Tổng giá trị hàng nhập theo giá CIF 16 tỷ đồng. đồng • Nhà máy sử dụng 60% nguyên liệu đưa vào chế biến tạo 300.000 thuốc thành phẩm. • Nhà máy xuất 180.000 thuốc thành phẩm với giá CIF 78.000 đ/cây; bán nước 50.000 thuốc với giá chưa VAT 90.750 đ/cây. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Biết Bài 30: Trong tháng 4/200X, NHTMCP M có số liệu • Thuế suất thuế XK 2%, thuế suất thuế NK 30%. hoạt động kinh doanh sau (ĐVT: trđ) Thuế suất VAT cho sợi thuốc 5%, thuốc thành phẩm • Doanh số hoạt động tín dụng: 15.000 10%. 10% • Thu lãi tiền gửi: 1.000 000 • Thuế suất thuế TTĐB thuốc thành phẩm • Doanh thu dịch vụ toán ngân quỹ: 5.000 thuốc sợi 65%. Phí bảo hiểm vận chuyển quốc tế (không bao gồm lãi tiền gửi) chiếm 2% giá CIF. • Doanh thu dịch vụ tư vấn môi giới: 800 • Doanh nghiệp tính VAT theo PPKT. • Doanh thu kinh doanh vàng ngoại tệ: 3.500. Yêu cầu: Tính tiền thuế loại. Lợi nhuận kinh doanh vàng ngoại tệ 200 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG • Thuế GTGT đầu vào cho tất hoạt động chịu thuế không chịu thuế 4.000 • Thuế GTGT đầu dịch vụ thuộc diện chịu th ế theo thuế th phương h pháp há khấu khấ trừ t 580. 580 Ngân hàng không hạch toán riêng số thuế GTGT đầu vào dùng khấu trừ cho hoạt động chịu thuế không chịu thuế GTGT. Yêu cầu: xác định số tiền thuế GTGT mà ngân hàng phải nộp tháng. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài 31: NHTM A kỳ tính thuế có số liệu sau: • Thu lãi tiền vay, tiền gửi: 17.000 trđ • Chênh lệch mua, bán ngoại tệ, vàng bạc: 1.000 trđ • Phí dịch ị vụ ụ ngân g hàng: g 2.000 trđ. • Thuế GTGT đầu dịch vụ ngân hàng: 200 trđ • Thuế GTGT đầu vào dùng cho hoạt động chịu thuế không chịu thuế 1.800 trđ. Giả định ngân hàng không hạch toán riêng VAT đầu vào hoạt động chịu thuế không chịu thuế Yêu cầu: xác định tổng số thuế GTGT phải nộp 10 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài 32: Công ty ABC thực hoạt động : Mua vào 1. Ô tô < 24 chỗ ngồi (chịu thuế TTĐB) 2. Điện ệ 3. Khách sạn 4. Thuê văn phòng 5. Thiết bị văn phòng 6. Nước 7. Điện thoại Tổng cộng Giá mua 350.000.000 11.550.000 14.000.000 35.000.000 70.000.000 4.200.000 22.000.000 506.750.000 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bán 1. Xuất 2. Dịch vụ phân tích thử nghiệm cho nước (không chịu thuế) 3. Sản phẩm hóa chất (chưa có VAT) 4. Máy móc lý (chưa có VAT) Tổng cộng Giá bán 700.000.000 350.000.000 1.400.000.000 70.000.000 2.520.000.000 Tất giá mua giá chưa có thuế VAT, mua từ doanh nghiệp nộp thuế theo PPKT. Công ty ABC nộp thuế theo phương pháp khấu trừ. Giả sử thuế suất VAT mua vào 10%.  Xác định VAT đầu vào đầu ra, VAT phải nộp? THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài 33: Cơ sở NK đầu VIDEO nguyên chiếc, giá NK theo Bài 34: Công ty D đăng ký nộp thuế GTGT theo phương hợp đồng Invoice trđ (chiếc), giá tính thuế nhập pháp trực tiếp. Trong kỳ, công ty nhập tài sản giá trị 1,25 trđ/chiếc, thuế suất thuế NK 30%. 350 trđ. Thuế suất nhập 30% thuế suất VAT Th ế GTGT Thuế đ xác định đị h bao b nhiêu? hiê ? (biết ằ thuế th ế hà nhập hàng hậ khẩ 10%. 10% Giá trị t ị ủ tài sản ả nhập hậ khẩ suất VAT 10%). ghi nhận là: a. [1.000.000 đ + (1.000.000 đ * 30%)] * 10% a. 455 trđ = 350 trđ + 105 trđ b. [1.250.000 đ + (1.250.000 đ * 30%)] * 10% b. 510,5 trđ = 350 trđ + 105 trđ + 45,5 trđ c. [1.000.000 đ + (1.250.000 đ * 30%)] * 10% c. 350 trđ d. [1.250.000 đ + (1.000.000 đ * 30%)] * 10% d. Tất sai THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài 35: Ngân hàng A tháng 7/200X có số liệu Bài 36: Trong năm 200X công ty A ký hợp đồng cho công nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ sau: ty B thuê nhà xưởng, có thu tiền trước 10 năm Tỷ giá USD/VND 100 trđ. Hãy xác định doanh thu chi phí công ty A Tồn đầu kỳ : 10.000 USD (tỷ giá 17.500) Mua kỳ : 90.000 USD (tỷ giá 18.000) Bán kỳ : 60.000 USD (tỷ giá 18.500) Yêu cầu: xác định thuế GTGT mà ngân hàng A phải kê khai? Giá toán mua xác định theo PP FIFO. ới hoạt h t động độ cho h thuê th ê nhà hà t năm ă 200X? (Biết chi hi phí hợp lý hoạt động cho thuê nhà năm 200X trđ). a. Doanh thu: 10 triệu, chi phí: triệu b. Doanh thu: 100 triệu, chi phí: triệu c. Doanh thu: 100 triệu, chi phí: 50 triệu d. Câu a c 11 [...]... theo Bài 34: Công ty D đăng ký nộp thuế GTGT theo phương hợp đồng và Invoice là 1 trđ (chiếc), giá tính thuế nhập pháp trực tiếp Trong kỳ, công ty nhập khẩu tài sản giá trị khẩu là 1,25 trđ/chiếc, thuế suất thuế NK là 30% 350 trđ Thuế suất nhập khẩu là 30% và thuế suất VAT Thuế Th ế GTGT đ được xác đị h là b nhiêu? (biết rằng th ế á định bao hiê ? ằ thuế hàng hậ khẩu hà nhập khẩ là 10% Giá t ị của tài. .. chịu thuế) 3 Sản phẩm hóa chất (chưa có VAT) 4 Máy móc thanh lý (chưa có VAT) Tổng cộng Giá bán 700.000.000 350.000.000 1.400.000.000 70.000.000 2.520.000.000 Tất cả các giá mua là giá chưa có thuế VAT, mua từ các doanh nghiệp nộp thuế theo PPKT Công ty ABC nộp thuế theo phương pháp khấu trừ Giả sử thuế suất VAT mua vào là 10%  Xác định VAT đầu vào và đầu ra, VAT phải nộp? THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài. .. 510,5 trđ = 350 trđ + 105 trđ + 45,5 trđ c [1.000.000 đ + (1.250.000 đ * 30%)] * 10% c 350 trđ d [1.250.000 đ + (1.000.000 đ * 30%)] * 10% d Tất cả đều sai THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài 35: Ngân hàng A trong tháng 7/200X có số liệu về Bài 36: Trong năm 200X công ty A ký hợp đồng cho công nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ như sau: ty B thuê nhà xưởng, có thu tiền trước trong 10 năm là Tỷ giá...THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài 32: Công ty ABC thực hiện các hoạt động : Mua vào 1 Ô tô mới < 24 chỗ ngồi (chịu thuế TTĐB) 2 Điện ệ 3 Khách sạn 4 Thuê văn phòng 5 Thiết bị văn phòng 6 Nước 7 Điện thoại Tổng cộng Giá mua 350.000.000 11.550.000 14.000.000 35.000.000 70.000.000 4.200.000 22.000.000 506.750.000 THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bán ra 1 Xuất khẩu... Hãy xác định doanh thu và chi phí của công ty A Tồn đầu kỳ : 10.000 USD (tỷ giá 17.500) Mua trong kỳ : 90.000 USD (tỷ giá 18.000) Bán ra trong kỳ : 60.000 USD (tỷ giá 18.500) Yêu cầu: xác định thuế GTGT mà ngân hàng A phải kê khai? Giá thanh toán mua về xác định theo PP FIFO đối với h t độ cho th ê nhà t ới hoạt động h thuê hà trong năm 200X? (Biết chi ă hi phí hợp lý hoạt động cho thuê nhà năm 200X . 1 LOGO BÀI TẬPTHUẾ BÀI TẬP THUẾ THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU Bài 1: Tính tiềnthuế xuấtkhẩuvànhậpkhẩu trong những trường hợpsau: • Ngày 02/06 nhậpkhẩu 2.000 tấnnguyênliệu, giá CIF 150USD/tấn, thuế suấ t thuế. lại25.000spAbánchocôngtyxuấtnhậpkhẩu THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU MQ, giá bán 18.000 đ/sp. Thuế suấtthuế xuấtkhẩucủa hàng A là 4%. • Hàng B có thuế suấtthuế xuấtkhẩulà3% ,thuế suất thuế nhậpkhẩu là 20%.  Tính số thuế nhậpkhẩu. hết2.2tỷđồng (đã có VAT) THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG • Thuế suấtxuấtkhẩuhàngAlà3%. • Thuế suấtnhậpkhẩu hàng B là 40%, hàng D 20% và vậttư 15%. • Thuế suấtGTGTcủatấtcả các loạisảnphẩmlà10%. Hàng xuấtkhẩuthuế suất0%. Tiêu