Một số điểm chung về công ty cổ phần VTTH Hà Tây và công tác kế toán tại CTCPVTTH - Hà Tây

Một số điểm chung về công ty cổ phần VTTH Hà Tây và công tác kế toán tại CTCPVTTH - Hà Tây

phần i Đặc điểm chung về công ty cổ phần VTTH Hà Tây và công tác kế toán tại CTCPVTTH - Hà Tây I/ Đặc điểm chung về công ty CPVTTH Hà Tây. 1- Quá trình hình thành và phát triển của công ty CPVTTH Hà Tây. * Quyết định thành lập công ty: Công ty CPVTTH Hà Tây có tiền thân là chi cục vật t tổng hợp Hà Tây đợc thành lập vào tháng 4/1968; là đơn vị trực thuộc Tổng cục vật t đóng trên địa bàn Hà Tây. Do sự hợp nhất của 2 tỉnh Hà Tây và Hoà Bình công ty chuyển thành Công Ty Vật T Tổng Hợp Hà Sơn Bình vào tháng 4/1976. Với nhiệm vụ chủ yếu là cung cấp vật t theo chỉ tiêu kế hoạch của Nhà nớc. Từ năm 1987, đất nớc ta chuyển từ nền kinh tế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc. Lúc này công ty đã đợc chủ động hơn trong hoạt động kinh doanh. Đến năm 1994, tỉnh Hà Tây và Hoà Bình tách ra, theo sự chỉ đạo của cấp trên, công ty tiến hành bàn giao trạm vật t TH Hà Sơn Bình đợc đổi sang tên mới: Công ty vật t tổng hợp Hà Tây theo quyết định số 373/1994/QĐ - BTM ngày 15/4/1994 của Bộ Trởng Bộ thơng mại. Tuy nhiên, trong những năm gần đây cơ chế kinh tế và nhất là nền kinh tế thị trờng có nhiều biến động mạnh mẽ và sâu sắc đòi hỏi công ty phải chuyển đổi để thích ứng, để chủ động hơn về vốn và hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn. Vì vậy, Công ty CPVTTH Hà Tây nh hôm nay đã ra đời theo quyết định số 627/2005/QĐ-BTM ngày 1/6/2005 của Bộ Thơng Mại. * Địa điểm công ty: Công ty CPVTTH Hà Tây đóng tại địa chỉ 126 Quang Trung - thị xã Hà Đông - Hà Tây. * Hình thức sở hữu vốn của công ty: Vốn của Công ty CPVTTH Hà Tây thuộc sở hữu của các cổ đông. Trong các cổ đông của công ty bao gồm phần Vốn của Nhà nớc và Vốn do các cổ đông là công nhân viên của công ty đóng góp 1 * Những thuận lợi và khó khăn trong hoạt động kinh doanh của Công ty CPVTTH Hà Tây. - Những thuận lợi trong hoạt động kinh doanh: + Do là công ty cổ phần có phần vốn của Nhà nớc chiếm 51% nên công ty sẽ có điều kiện chủ động hơn trong việc tạo lập và xây dựng vốn kinh doanh một cách có hiệu quả. + Là một doanh nghiệp thơng mại, có trụ sở ở khu trung tâm thị xã Hà Đông - tỉnh Hà Tây (126 - QT - HĐ - HT) là điều kiện thuận lợi cho các quan hệ mua bán kinh doanh. + Với tiền thân là công ty vật t tổng hợp Hà Tây, công ty rất có kinh nghiệm trong ngành vật t. Do đó, đã tạo lập đợc uy tín lớn tại tỉnh Hà Tây và có quan hệ tốt với nhiều khách hàng ở các tỉnh thành vùng lân cận khu vực phía Bắc. - Những khó khăn trong hoạt động kinh doanh: + Kinh doanh trong ngành Thơng mại, nơi mà các hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu là mua bán vật t, xuất nhập khẩu trực tiếp các mặt hàng nh: sắt, thép, xăng dầu, là những mặt hàng phụ thuộc vào nhu cầu tiêu thụ vật t hàng hoá và do giá bán quy định. + Sự biến động giá cả theo thị trờng cùng tác động lớn đến tình hình sản xuất kinh doanh của công ty. + Tỷ giá đô la Mỹ biến động tăng dần ở từng thời điểm nh hiện nay cũng gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh. 2. Tình hình tài chính của Công ty CPVTTH Hà Tây trong 3 năm gần đây: Tình hình tài chính của công ty trong 3 năm gần đây đợc thể hiện bằng các chỉ tiêu trong bảng dới đây: 2 Bảng chỉ tiêu tình hình tài chính 3 năm gần đây của công ty. Năm Chỉ tiêu 2003 2004 2005 I/ Tổng tài sản 38.752.376.831 40.394.684.652 34.868.976.261 1. TSLĐ và đầu t ngắn hạn 36.814.472.935 38.256.652.826 33.108.172.375 2. TSCĐ và đầu t dài hạn 1.937.903.896 2.138.031.826 1.760.803.886 II/ Tổng nguồn vốn 38.752.376.831 40.394.684.652 34.868.976.261 1. Nợ phải trả 34.520.631.831 36.059.092.818 30.522.395.041 2. Nguồn vốn chủ sở hữu 4.231.745.092 4.355.591.834 4.346.581.220 III/ Kết quả kinh doanh 1. Dthu thuần về bán hàng và CCDV 77.290.172.705 80.680.138.342 84.088.306.644 2. Tổng lợi nhuận trớc thuế 415.230.051,4 418.488.702,8 468.459.513,9 3. Thuế TNDN nộp NSNN 116.264.414,4 117.176.836,8 131.168.663,9 4. Lợi nhuận sau thuế TNDN 298.965.637 301.311.866 337.168.663,9 IV/ Tình hình thu nhập tiền lơng 1. Tổng quỹ lơng 2.015.000.000 2.110.000.000 1.995.000.000 2. Số lao động bình quân năm 115 120 95 3. Thu nhập bình quân/ngời/tháng 1.460.144.928 1.465.277.778 1.750.000 Căn cứ vào các số liệu trong bảng trên ta có thể xác định đợc các chỉ tiêu phân tích của công ty nh sau: Thứ nhất - Về cơ cấu tài sản: Cơ cấu tài sản của công ty đợc nhìn nhận đánh giá thông qua tỷ trọng của TSLĐ và ĐTNH trên tổng tài sản hoặc tỷ trọng TSCĐ và đầu t dài hạn so với tổng tài sản; cụ thể : tỷ trọng của TSLĐ và ĐTNH trên tổng tài sản đợc xác định qua các năm nh sau: Năm 2003 = 36.814.472.935 = 0,95 (hay 95%) 38.752.376.831 Năm 2004 = 38.256.652.826 = 0,95 (hay 95%) 40.394.684.652 Năm 2005 = 33.108.172.375 = 0,95 (hay 95%) 34.868.976.261 Nh vậy, tỷ trọng TSCĐ và đầu t dài hạn so với tổng tài sản qua các năm cũng tơng ứng nh là 5%. Qua cơ cấu tài sản ta thấy trong các năm 2003, 2004 và 2005 thì cứ đầu t vào TSCĐ 5 đồng thì đầu t vào TSLĐ là 95 đồng. Với đặc tính là công ty kinh doanh thơng mại nên rõ ràng công ty CPVTTH Hà Tây thì cơ cấu tài sản nh trên có thể nói là cha hợp lý cho dù công ty kinh doanh trên lĩnh vực nào cũng vậy. Qua nắm bắt tình hình thực tế của công ty 3 thì điều đó đợc khẳng định bởi sự thiếu hụt về địa điểm kinh doanh, thiếu kho tàng . Thứ hai - Về cơ cấu nguồn vốn: Cơ cấu nguồn vốn của công ty đợc nhìn nhận đánh giá thông qua tỷ suất nợ phải trả trên tổng nguồn vốn hoặc vốn chủ sở hũ trên tổng nguồn vốn; cụ thể : tỷ suất nợ phải trả trên tổng nguồn vốn đợc xác định qua các năm nh sau : Năm 2003 = 34.520.631.739 = 0,98 (hay 98%) 38.752.376.831 Năm 2004 = 36.059.092.818 = 0,892 (hay 89,2%) 40.394.684.652 Năm 2005 = 30.522.395.041 = 0,875 (hay 87,5%) 34.868.976.261 Tơng ứng là tỷ suất vốn chủ sở hữu qua các năm là: năm 2003 là 11%; năm 2004 là 10,8%; năm 2005 là 12,5%. Ta thấy tỷ suất nợ phải trả tuy đã giảm năm 2005 so với các năm 2003 và 2004 lần lợt là: 1,5% và 1,7%nhng vẫn còn quá cao. Tuy vốn chủ sở hữu năm 2005 tăng lên tơng ứng so với năm 2003 và 2004 là 1,5% và 1,7% nhng có thể thấy rằng vốn của công ty đa phần là vốn đi chiếm dụng. Cũng phải nhận thấy rằng vốn của công ty đợc hình thành từ vốn của nhà nớc và các cổ đông góp vốn. Tỷ suất nợ phải trả cao có nghĩa là công ty đã huy động đợc nhiều vốn kinh doanh trong khi chỉ phải bỏ ra một lợng vốn nhỏ. Thứ ba- về hệ số khả năng sinh lời của vốn kinh doanh: tỷ suất khả năng sinh lời của của vốn kinh doanh của công ty đợc nhìn nhận thông qua tỷ số giữa lợi nhuận trớc thuế trên tổng nguồn vốn.Cụ thể hệ số khả năng sinh lời vốn kinh doanh của công ty thể hiện qua các năm nh sau: Năm 2003 = 415.230.051,4 = 0.0107(hay1.07%) 38.752.376.831 Năm 2004 = 418.488.702,8 = 0.0103(hay1.03%) 40.394.684.652 Năm 2005 = 468.459.513,9 = 0.0134(hay1.34%) 34.868.976.261 Ta thấy hiệu suất khả năng sinh lời của công ty năm 2005 đã tăng hơn hẳn so với nam 2003 và 2004. Điều đó cho thấy vốn kinh doanh của công ty đang đợc sủ dụng một cách có hiệu quả.Thêm vào đón nhìn vào tình hình kinh doanh của công ty ta thấy doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2005 4 đã tăng hơn so với năm 2003 và 2004 lần lợt là: 6.789.133.949đ và 3.408.168.302đ, qua đó tổng lợi nhuận cũng tăng năm 2005 so với năm 2003 và 2004 lần lợt là: 53.256.426,5đ và 49.970.811,1đ. Vì vậy, số thu nộp NSNN cũng liên tục tăng. Năm 2005 so với năm 2003 và 2004 lần lợt là: 14.904.249,5 và 13.991.827,1. Doanh thu tăng chứng tỏ vật t hàng hoá mà công ty cung ứng cho thị trờng đợc thị trờng chấp nhận, do đó làm lợi nhuận sau thuế TNDN cũng tăng theo. Ngoài ra số lao động bình quân năm 2005 đã giảm so với năm 2003 và 2004 lần lợt là: 20 và 25 lao động. Thực hiện chính sách tinh giảm biên chế, nâng cao năng lực làm việc, tuy quỹ lơng cũng giảm xuống so với 2 năm 2003 và 2004 nhng thu nhập bình quân ngời lao động lại đợc nâng lên. Rõ ràng việc giảm lao động theo hớng chất lợng đã góp phần làm cho hoạt động kinh doanh của công ty hiệu quả hơn. Doanh thu tăng, lợi nhuận tăng làm cho đời sống của ngời lao động đợc cải thiện và nâng cao. Tóm lại, do đặc thù là một công ty cổ phần có vốn góp của Nhà nớc và các cổ đông, với kinh nghiệm và uy tín lâu năm trong lĩnh vực kinh doanh vật t hàng hoá. Tuy có tỷ suất nợ phải thu và nợ phải trả cao cũng là do Công ty CFVTTH Hà Tây đã tạo đợc những quan hệ tốt, có đợc sự tín nhiệm từ các đối tác kinh doanh. Hơn nữa trong 3 năm gần đây (2003, 2004 và 2005), doanh thu và lợi nhuận của công ty liên tục tăng, đời sống ngời lao động trong công ty không ngừng đợc cải thiện. Trong bối cảnh thị trờng trong nớc và thế giới có nhiều biến động thì những kết quả mà công ty đã đạt đ ợc có thể coi là một biểu hiện tốt đối với một công ty kinh doanh thơng mại. Tình hình tài chính của công ty là khá ổn định. Và đây chính là điều kiện thuận lợi để Công ty CFVTTH Hà Tây tiếp tục hoạt động kinh doanh thu đợc nhiều thành công hơn nữa trong tơng lai. 3. Chức năng nhiệm vụ và đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty CPVTTH Hà Tây. a. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của Công ty CPVTTH Hà Tây. 5 * Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh của công ty có thể biểu diễn qua sơ đồ nh sau: Biểu 1 : Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý kinh doanh Công ty Cổ Phần Vật t tổng hợp Hà Tây 6 Tổng giám đốc công ty Phó tổng GĐ nội chính Phó tổng GĐ kinh doanh Phòng TCCB - LĐTL Phòng TCKT Phòng KD XNK & KD nội địa Phòng KD hoá chất Phòng KD kim khí * Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận nh sau: - Ban Giám đốc: Gồm Tổng Giám đốc và 2 Phó Giám đốc. + Tổng Giám đốc: đồng thời là Chủ tịch HĐQT công ty, là ng ời đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm cao nhất về mọi hoạt động kinh doanh của công ty. Phụ trách trực tiếp công tác tổ chức tài chính, công tác xuất nhập khẩu, thực hiện công tác đối ngoại ngoại giao. + Phó Tổng giám đốc phụ trách nội chính: là ngời giúp tổng Giám đốc phụ trách các công việc nội bộ, an ninh của công ty, có nhiệm vụ điều hành công ty khi tổng Giám đốc vắng mặt. + Phó tổng Giám đốc kinh doanh: là ngời giúp Tổng giám đốc phụ trách công việc kinh doanh của công ty, từ khâu lập kế hoạch nhập hàng với lô lớn đến kế hoạch tiêu thụ hàng hoá và ký kết các hợp đồng liên doanh liên kết. - Các phòng ban gồm có: + Phòng tổ chức cán bộ lao động tiền lơng (TCCB - LĐTL) là bộ phận tham mu giúp việc Tổng Giám đốc về tổ chức lao động theo quy mô kinh doanh, có nhiệm vụ quản lý con dấu, công văn đi đến, Quản lý và theo dõi 7 Cửa hàng số 1 Cửa hàng số 3 Cửa hàng số 4 Cửa hàng số 6 Cửa hàng số 5 Cửa hàng số 8 Cửa hàng số 9 Cửa hàng số 10 Cửa hàng số 11 Tổ dịch vụ - đội xe cẩu - trạm kho Ghi chú : Công tác chỉ đạo của cấp trên xuống cấp dới. Mối quan hệ qua lại Cấp dới báo cáo lên cấp trên thực hiện chế độ chính sách tiền lơng, thởng, BHXH cho ngời lao động trong công ty. + Phòng kế toán: Chức năng quản lý và hạch toán kế toán theo chế độ kế toán của Nhà nớc, quản lý tài chính của công ty (vật t, tài sản, vốn, lao động). . Có nhiệm vụ thu thập và xử lý các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong quá trình kinh doanh của toàn công ty vào hệ thống sổ sách kế toán theo chế độ hiện hành mà công ty áp dụng. Phòng kế toán còn có nhiệm vụ thay mặt công ty hạch toán đầy đủ các khoản thuế phải nộp NSNN, kế hoạch vốn để phục vụ quá trình kinh doanh, tham mu cho Ban giám đốc để điều hành quá trình kinh doanh có hiệu quả. + Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu và nội địa: Có nhiệm vụ tổng hợp nhu cầu của các đơn vị để nhập hành với số lợng hợp lý rồi điều chuyển đến các đơn vị bán lẻ trong công ty hay bàn giao thẳng những lô hàng lớn theo nhiệm vụ kinh doanh mà công ty đề ra. + Phòng kinh doanh hoá chất: có nhiệm vụ điều chuyển hàng giao cho các cửa hàng bán lẻ hay trực tiếp bán buôn ngành hàng hoá chất theo nhiệm vụ của công ty giao cho. + Phòng kinh doanh kim khí: Có nhiệm vụ kinh doanh theo nhiệm vụ ban giám đốc giao cho, chủ yếu là bán buôn ngành hàng kim khí và vật t khác. - Các bộ phận sản xuất kinh doanh: là hệ thống các cửa hàng, kho bãi. Công ty có hai tổng kholà: kho Đồng Mai và kho trung tâm và hai tổ dịch vụ là: tổ bốc xếp và tổ xe cẩu. Công ty có 11 cửa hàng: cửa hàng số 1, số 3, số 4, số 5, số 6, số 8, số 9, số 10 và số 11 đều nằm trên địa bàn thị xã Hà Đông. Ngoài ra công ty còn có các chi nhánh ở Hà Nội, Hải Phòng, Thái Nguyên, có nhiệm vụ nghiên cứu nắm bắt thị trờng, tìm kiếm bạn hàng cho công ty. Nh vậy, bộ máy tổ chức của Công ty CPVTTH Hà Tây đợc thống nhất từ trên xuống, dới sự chỉ đạo trực tiếp của ban Giám đốc. Bộ máy quản lý đ- 8 ợc tổ chức nh vậy là rất hợp lý và đã chứng tỏ đợc tính hiệu quả qua kết quả kinh doanh ngày càng tăng trởng của công ty. b. Nhiệm vụ kinh doanh và quy trình kinh doanh của Công ty CPVTTH Hà Tây. Với hình thức hoạt động kinh doanh thơng mại, Công ty CPVTTH Hà Tây hoạt động trong lĩnh vực vật t tổng hợp trong nớc và xuất nhập khẩu trực tiếp. - Các mặt hàng kinh doanh chủ yếu của công ty. + Kim khí + Hoá chất + Xăng dầu + Thiết bị phụ tùng + Cơ khí + Vật liệu điện + Than + Xi măng Trong đó ngành hàng kinh doanh chủ lực và truyền thống lcủa công ty là xăng dầu và kim khí. - Quy trình kinh doanh vật t hàng hoá của công ty có thể khái quát bằng sơ đồ sau: gđ1 gđ2 gđ3 gđ4 gđ5 Giải thích: Giai đoạn 1 : Tạo lập vốn kinh doanh ở giai đoạn này, doanh nghiệp cần xác định: số lợng vốn cần dùng cho kinh doanh, xác định các kênh huy động vốn phù hợp nhất (thời gian vay, lãi suất vay,) Công ty có thể huy động vốn qua các kênh nh: vay ngân hàng, vay các tổ chức tín dụng, vay cá nhân, kho bạc, Giai đoạn 2 : Nghiên cứu thị trờng. Nghiên cứu thị trờng đầu ra (thị trờng bán). 9 Tạo lập vốn kinh doanh Nghiên cứu thị trờng Mua vật t, hàng hoá nhập kho hoặc bán thẳng Vận chuyển vật t hàng hoá từ kho đến các cửa hàng Tiêu thụ hàng hoá + Tìm kiếm khách hàng. + Nắm bắt thị hiếu, nhu cầu khách hàng. Từ đó xác định lợng hàng hoá vật t mua vào, kết cấu mặt hàng. Mục đích là để xác định xem thị trờng nào phù hợp với đối tợng khách hàng của Công ty, xét trên 3 góc độ: giá cả, chất lợng, quy cách sản phẩm. Từ đó lựa chọn thị trờng mua vật t hàng hoá. Giai đoạn 3 : Mua vật t hàng hoá nhập kho bán thẳng. Khi nhập kho, Công ty cần kiểm tra trách nhiệm kiểm tra chất lợng, số lợng, quy cách vật t, hàng hoá mua về. Giai đoạn4 : Vận chuyển hàng hoá, vật t từ kho đến các cửa hàng. Đây là giai đoạn phân phối hàng hoá từ kho đến các cửa hàng hoặc điều chuyển hàng hoá giữa các cửa hàng. Giai đoạn 5 : Tiêu thụ hàng hoá. Công ty phải xác định các phơng thức tiêu thụ hàng hoá phù hợp, linh hoạt nh: Bán trực tiếp bán hàng trả góp với những hình thức thanh toán khác nhau nh: bằng tiền mặt, bằng chuyển khoản, bằng uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu. II/ Đặc điểm về công tác kế toán của Công ty Cổ phần VTTH Hà Tây. 1. Tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty CPVTTH Hà Tây. 1.1- Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh nên hình thức tổ chức bộ máy kế toán mà công ty áp dụng là hình thức kế toán tập trung. - Nội dung hình thức kế toán tập trung: Toàn bộ công việc kế toán đợc thực hiện tập trung tại phòng kế toán của công ty, từ khâu thu nhận, xử lý, ghi sổ chứng từ và lập báo cáo tài chính, báo cáo quản trị. ở các cửa hàng các nhân viên kinh tế trực thuộc thực hiện hạch toán ban đầu thu thập kiểm tra chứng từ và định kỳ gửi về phòng kế toán tập trung của công ty. 1.2- Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tập trung của Công ty CPVTTH Hà Tây đợc trình bày theo sơ đồ sau: 10 Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Trởng phòng KT Phó phòng kế toán [...]... nh báo cáo tình hình thanh toán công nợ, tình hình vật t hàng hoá phần ii tổ chức công tác kế toán các khoản tạm ứng và kế toán các khoản cầm cố ký cợc ký quỹ ngắn hạn tại công ty Cổ Phần Vật TƯ tổng hợp hà tây I kế toán tạm ứng tại công ty cổ phần vật TƯ tổng hợp Hà Tây 1 Những công việc ở công ty Cổ phần VTTH Hà Tây đợc tạm ứng và nguyên tắc tạm ứng đợc áp dụng tại công ty Tạm ứng là khoản tiền hoặc... trách nhiệm báo cáo cho phòng kế toán và kế toán trởng theo định kỳ 2 Các chính sách kế toán ở Công ty CPVTTH Hà Tây 2. 1- Niên độ kế toán và đơn vị tiền tệ trong ghi sổ kế toán của Công ty CPVTTH Hà Tây - Niên độ kế toán: Công ty có liên độ kế toán đầu t ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 của năm dơng lịch - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi sổ kế toán là VNĐ Nguyên tắc và phơng pháp chuyển đổi các đồng... ty là kế toán phải mở các số chi tiết tạm ứng để theo dõi cho từng đối tợng nhận tạm ứng và từng lần thanh toán tạm ứng Và kế toán phải thờng xuyên theo dõi đôn đốc ngời nhận tạm ứng thanh toán đúng hạn II Kế toán tạm ứng tại công ty cổ phần vật t tổng hợp Hà Tây 1 Sơ đồ ghi số kế toán tạm ứng tại công ty cổ phần VTTH Hà Tây Theo quy định của chế độ kế toán hiện hành thì có 04 hình thức ghi số kế toán. .. ứng để thực hiện một số công việc đã đợc phê duyệt a Những công việc đợc tạm ứng tại công ty cổ phần VTTH Hà Tây Theo chế độ kế toán hiện hành, ở công ty cổ phần VTTH Hà Tây tạm ứng trớc tiền cho cán bộ công nhân viên dùng vào những việc nh: - Mua vật t, hàng hoá 18 - Chi trả tiền vận chuyển, bốc xếp vật t hàng hoá - Chi cho các hoạt động lao vụ dịch vụ - Các khoản chi hành chính - Tiền tàu xe, phụ... ứng và các nghiệp vụ liên quan đến tạm ứng và thanh toán tạm ứng tại công ty cổ phần VTTH Hà Tây a Chứng từ kế toán tạm ứng Công ty cổ phần VTTH Hà Tây sử dụng một số các chứng từ có liên quan đến tạm ứng và thanh toán tạm ứng nh: * Giấy đề nghị tạm ứng 20 Giấy đề nghị tạm ứng là căn cứ để thủ trởng đơn vị quản lý kịp thời và xét duyệt tạm ứng , và là căn cứ để lập phiếu chi tạm ứng Tại công ty cổ phần. .. này c Sổ kế toán tổng hợp tạm ứng Theo quy định hiện hành, có 4 hình thức ghi sổ kế toán Các công ty nói chung ghi sổ kế toán theo hình thức nào thì sử dụng sổ kế toán tổng hợp cho phù hợp với hình thức đó Do công ty cổ phần VTTH Hà Tây ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ nên để hạch toán tăng, giảm tạm ứng, kế toán công ty sử dụng các sổ kế toán tổng hợp đó là: Nhật ký chứng từ số 10 (Ghi... 28/2/2006 Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) * Các NKCT khác (liên quan đến Nợ T.K 141 - Tạm ứng) Trong tháng 2 năm 2006, tại công ty CPVTTH Hà Tây có NKCT số 1 (ghi có TK111) liên quan đến Nợ T.K 141 Số liệu trên NKCT số 1 hoàn toàn trùng khớp với số liệu trên NKCT số 10 (ghi có T.K 141) 30 Công ty CPVTTH Hà Tây 126 - Quang Trung - Hà Đông -Hà Tây (trích)... ngắn hạn tại công ty CPVTTH Hà Tây b1: Chứng từ kế toán cầm cố ký cợc ký quỹ ngắn hạn * Phiếu chi: Phiếu chi là chứng từ kế toán cho biết số tiền mặt thực tế xuất quỹ mang đi ký quỹ ngắn hạn của Công ty CPVTTH Hà Tây Sau đây là mẫu một trong các phiếu chi mang đi ký quỹ ngắn hạn phát sinh tại Công ty trong tháng 2 năm 2006 Công ty CPVTTH Hà Tây 126 Quang Trung - Hà Đông Phiếu chi Quyển số: 03 Số: 104... toán phản ánh số hiện có và tình hình biến động của các khoản tạm ứng tại công ty CPVTTH Hà Tây Từ Nhật ký chứng từ số 10 và các nhật ký chứng từ khác liên quan đến Nợ T.K 141 - Tạm ứng Kế toán vào sổ cái TK 141 nh sau: 31 Công ty CPVTTH Hà Tây 126 - Quang Trung - Hà Đông -Hà Tây Số d đầu năm Nợ Có Sổ cái T.K 141 - Tạm ứng Năm 2006 ĐVT: đồng Ghi có các T.K đối ứng Nợ T.K này Từ NKCT số 1 ghi Có T.K... kế toán, căn cứ vào số liệu kiểm kê thực tế vật t hàng hoá tồn kho, so sánh đối chiếu với số liệu vật t hàng hoá tồn kho trên sổ kế toán Theo nguyên tắc số hàng tồn kho thực tế phải phù hợp với số tồn kho trên sổ kế toán Nếu có chênh lệch phải tìm ra nguyên nhân để xử lý kịp thời 2. 5- Hình thức kế toán ở công ty Cổ phần VTTH Hà Tây - Hiện nay có 4 hình thức kế toán đó là: Chứng từ ghi sổ, Nhật ký chung, . phần i Đặc điểm chung về công ty cổ phần VTTH Hà Tây và công tác kế toán tại CTCPVTTH - Hà Tây I/ Đặc điểm chung về công ty CPVTTH Hà Tây. 1- Quá. thu. II/ Đặc điểm về công tác kế toán của Công ty Cổ phần VTTH Hà Tây. 1. Tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty CPVTTH Hà Tây. 1. 1- Xuất phát từ đặc điểm tổ chức