101 câu hỏi trắc nghiệm về thuế

CÂU HỎI 09/10/2014 THUẾ GTGT Câu 1. Thuế GTGT là loại thuế gì? a) Gián thu b) Trực thu c) Tiêu dùng d) a và c Câu 2. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT như thế nào? a) Khấu trừ toàn bộ b) Khấu trừ theo tỷ lệ doanh thu c) Không được khấu trừ d) Tất cả a, b và c Câu 3. Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ không kê khai, tính nộp thuế GTGT được a) Khấu trừ toàn bộ b) Khấu trừ theo tỷ lệ doanh thu c) Không được khấu trừ d) a và b Câu 4. Đối tượng chịu thuế GTGT là a) Doanh thu không có thuế GTGT b) Doanh thu có thuế GTGT c) Hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam, trừ các đối tượng không chịu thuế GTGT d) a và b Câu 5. Trường hợp nào sau đây không phải kê khai tính thuế GTGT? a) Tổ chức, cá nhân bán sản phẩm trồng trọt (bao gồm cả sản phẩm rừng trồng), chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản nuôi trồng, đánh bắt chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường của tổ chức, cá nhân tự sản xuất, đánh bắt bán ra và ở khâu nhập khẩu. b) Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho các đối tượng như hộ, cá nhân kinh doanh và các tổ chức, cá nhân khác 1 c) Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại d) Tất cả a,b và c Câu 6. Tính thuế GTGT đối với hàng hoá lưu chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở SXKD như thế nào? a) Tính thuế GTGT theo giá bán của sản phẩm cùng loại tại thời điểm xuất dùng b) Tính thuế GTGT theo giá thành sản xuất sản phẩm c) Không phải tính, nộp thuế GTGT d) Tính nộp thuế GTGT và được khấu trừ thuế GTGT này Câu 7. Hóa đơn, chứng từ và khai thuế GTGT đối với trường hợp xuất máy móc, thiết bị, vật tư, hàng hóa dưới hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả như thế nào? a) Lập hoá đơn và kê khai thuế GTGT khi xuất đi và được khấu trừ thuế GTGT nếu nhận về b) Nếu có hợp đồng và các chứng từ liên quan đến giao dịch phù hợp, cơ sở kinh doanh không phải lập hóa đơn, tính, nộp thuế GTGT. c) Lập hoá đơn nhưng không khai thuế GTGT d) a và c Câu 8. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định của pháp luật về thương mại, giá tính thuế được xác định bằng: a) Giá bán của sản phẩm cùng loại hoặc tương đương b) Giá thành sản xuất sản phẩm c) a hoặc b d) Không (0) Câu 9. Thời điểm xác định thuế GTGT đối với xây dựng, lắp đặt, bao gồm cả đóng tàu, là a) Thời điểm tạm ứng vốn công trình, hạng mục công trình không phân biệt công trình đã hoàn thành hay chưa hoàn thành. b) Thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. 2 c) Thời điểm đã thu được tiền khi nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình d) Thời điểm đã thu được tiền hoặc chưa thu được tiền khi tạm ứng vốn công trình, hạng mục công trình không phân biệt công trình đã hoàn thành hay chưa hoàn thành. Câu 10. Thuế suất thuế GTGT gồm các mức: a) Không tính thuế, 0%, 5%,10% b) Không chịu thuế, 0%, 5%,10% c) 0%, 5%,10% d) Không chịu thuế, không tính thuế, 0%, 5%,10% Câu 11. Người nộp thuế không được áp dụng phương pháp khấu trừ thuế: a) Hộ, cá nhân kinh doanh b) Doanh nghiệp, hợp tác xã đang hoạt động có doanh thu hàng năm từ bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT dưới một tỷ đồng c) Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư d) Tất cả a, b và c Câu 12. Người nộp thuế không được kê khai khấu trừ thuế đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT: a) Hóa đơn quá 6 tháng kể từ ngày lập hóa đơn b) Hóa đơn không ghi mã số thuế c) Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá thanh toán từ 20 triệu trở lên đã thanh toán qua ngân hàng d) a và b Câu 13. Người nộp thuế được kê khai khấu trừ thuế đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT: a) Hóa đơn quá 6 tháng kể từ ngày lập hóa đơn b) Hóa đơn không ghi mã số thuế c) Hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá thanh toán từ 20 triệu trở lên đã thanh toán bằng tiền mặt d) a và b Câu 14. Số thuế GTGT phải nộp đối với hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc, đá quý bằng (=) a) Số thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ (-) số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ. 3 b) Tổng giá trị bán ra nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% c) Doanh thu nhân (x) tỷ lệ % GTGT d) Giá trị gia tăng nhân (x) với thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Câu 15. Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo các mức: a) 1%, 2%, 3%, 5% b) 1%, 3%, 5%, 10% c) 1%, 3%, 4%, 5% d) 1%, 3%, 5%, 10% Câu 16. Trường hợp cơ sở kinh doanh kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp có doanh thu bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và doanh thu hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu thì a) Áp dụng tỷ lệ 0% đối với doanh thu xuất khẩu, 1% đối với doanh thu không chịu thuế GTGT b) Áp dụng tỷ lệ 0% đối với doanh thu xuất khẩu, 2% đối với doanh thu không chịu thuế GTGT c) Áp dụng tỷ lệ 1% trên doanh thu đối với doanh thu xuất khẩu và doanh thu không chịu thuế GTGT d) Không áp dụng tỷ lệ (%) trên doanh thu đối với doanh thu bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT và doanh thu hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu. Câu 17. Khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra thuế phát hiện trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp hơn quy định thì xử lý bên bán như thế nào? a) Được lập lại hoá đơn mới theo đúng thuế suất quy định. b) Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi trên hoá đơn. c) Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định. d) Không phải kê khai, nộp thuế. Câu 18. Khi CQT thanh tra, kiểm tra thuế phát hiện trường hợp hoá đơn ghi mức thuế suất thuế giá trị gia tăng thấp hơn quy định thì xử lý bên mua như thế nào? a. Yêu cầu bên bán lập lại hoá đơn mới theo đúng thuế suất quy định và được kê khai bổ sung. b. Khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hoá đơn c. Được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất quy định d. Không được khấu trừ đầu vào. 4 Câu 19. Khi bán hàng, hóa đơn ghi thuế suất cao hơn quy định mà CSKD chưa tự điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra , phát hiện thì xử lý như sau: a. Được lập lại hoá đơn mới theo đúng thuế suất quy định. b. Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi trên hoá đơn. c. Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định. d. Không phải kê khai, nộp thuế. Câu 20. Khi mua hàng, hóa đơn ghi thuế suất cao hơn quy định mà CSKD chưa tự điều chỉnh, cơ quan thuế kiểm tra , phát hiện thì xử lý như sau: a. Yêu cầu bên bán lập lại hoá đơn mới theo đúng thuế suất quy định và được kê khai bổ sung. b. Khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT c. Được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hoá đơn d. Không được khấu trừ đầu vào. Câu 21. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trong quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo; trường hợp lũy kế sau ít nhất a) ba tháng tính từ tháng đầu tiên hoặc sau ít nhất một quý tính từ quý đầu tiên phát sinh số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết mà vẫn còn số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế. b) mười hai tháng tính từ tháng đầu tiên hoặc sau ít nhất hai quý tính từ quý đầu tiên phát sinh số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết mà vẫn còn số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế. c) mười hai tháng tính từ tháng đầu tiên hoặc sau ít nhất bốn quý tính từ quý đầu tiên phát sinh số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết mà vẫn còn số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế. d) mười hai tháng tính từ tháng đầu tiên hoặc sau ít nhất ba quý tính từ quý đầu tiên phát sinh số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết mà vẫn còn số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết thì cơ sở kinh doanh được hoàn thuế. Câu 22. Đối với cơ sở kinh doanh nào dưới đây trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu được xét hoàn thuế theo tháng/quý: a. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 100 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng/quý. b. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 200 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng/quý. 5 c. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng/quý. d. Cơ sở kinh doanh trong tháng có hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu nếu thuế GTGT đầu vào của hàng hóa xuất khẩu phát sinh trong tháng chưa được khấu trừ từ 400 triệu đồng trở lên thì được xét hoàn thuế theo tháng/quý. Câu 23. Đối tượng và trường hợp nào sau đây được hoàn thuế GTGT: a) CSKD quyết toán thuế khi chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi sở hữu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết hoặc có số thuế GTGT nộp thừa. b) Đối tượng được hưởng ưu đãi miễn trừ ngoại giao theo quy định của Pháp lệnh về ưu đãi miễn trừ ngoại giao. c) Hoàn thuế GTGT đối với các chương trình, dự án sử dụng nguồn vốn hỗ trợ phát triển chính thức (ODA) không hoàn lại hoặc viện trợ không hoàn lại, viện trợ nhân đạo. d) Tất cả a, b và c Câu 24. Trường hợp nào là người nộp thuế TNDN? a) Đơn vị sự nghiệp công lập, ngoài công lập sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế TNDN. b) Hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế. c) Cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế. d) Tất cả a, b, c Câu 25. Các khoản thu nhập nào sau đây là thu nhập được miễn thuế? a) Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản, sản xuất muối của hợp tác xã b) Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hóa, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam. c) Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn. d) Tất cả a, b, c Câu 26. Căn cứ tính thuế TNDN là: a)Thu nhập chịu thuế trong kỳ và thuế suất. b) Doanh thu trong kỳ và thuế suất. c) Thu nhập tính thuế trong kỳ và thuế suất. d) Tất cả a, b, c đều đúng 6 Câu 27. Doanh nghiệp có lỗ thì được chuyển lỗ sang năm sau, số lỗ này được trừ vào thu nhập chịu thuế. Thời gian được chuyển lỗ xác định như thế nào? a)Thời gian được chuyển lỗ theo kế hoạch không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. b) Thời gian được chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. c) Thời gian được chuyển lỗ theo kế hoạch không quá 5 năm, kể từ năm phát sinh lỗ. d) Thời gian được chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm phát sinh lỗ. Câu 28. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là: a) Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ không có thuế GTGT, kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. b) Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ có thuế GTGT, kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. c) Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. d) Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ không bao gồm các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Câu 29. Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hàng hóa bán ra là : a) Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua. b) Thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua và người mua thanh toán tiền hàng. c) Thời điểm người mua thanh toán tiền hàng không phân biệt chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hóa cho người mua. d) Tất cả a, b, c đều sai Câu 30. Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với dịch vụ là : a) Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua b) Thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ. 7 c) Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ. d) Thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua và đã lập hóa đơn cung ứng dịch vụ. Câu 31. Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế Đối với hàng hoá, dịch vụ bán theo phương thức trả góp, trả chậm a) là tiền bán hàng hoá, dịch vụ trả tiền một lần, không bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm đã thu được tiền. b) là tiền bán hàng hoá, dịch vụ trả tiền một lần, bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm. c) là tiền bán hàng hoá, dịch vụ trả tiền một lần, không bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm. d) là tiền bán hàng hoá, dịch vụ trả tiền một lần, bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm đã thu được tiền. Câu 32. Doanh nghiệp kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp có doanh thu hàng năm từ bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ dưới một tỷ đồng thì a) Kê khai nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % b) Kê khai nộp thuế TNDN theo sổ sách kế toán c) Kê khai nộp thuế theo ấn định của cơ quan thuế d) Tất cả a, b và c đều sai Câu 33. Người nộp thuế có hoạt động kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế TNDN mà xác định được doanh thu nhưng không xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh được nộp thuế TNDN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hoá dịch vụ bao gồm: a) Tổ chức khác không phải là doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam. b) Doanh nghiệp nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp. c) Đơn vị sự nghiệp không phải là doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam. d) Tất cả a, b, c đều đúng Câu 34. Điều kiện để xác định chi phí được trừ khi tính thuế TNDN: a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật. c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. d) Đáp ứng đủ a, b, c 8 Câu 35. Các khoản chi phí nào sau đây là chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN: a) Chi phí mua sắm TSCĐ. b) Giá trị hàng hoá tổn thất không được bồi thường c) Phạt vi phạm pháp luật thuế d) Tất cả a, b, c Câu 36. Cty TNHH XYZ có 1 TSCĐ phục vụ SXKD có nguyên giá 200 triệu đồng, khấu hao luỹ kế đến 31/12/2013 là 195 triệu đồng, thời gian trích khấu hao là 10 năm, doanh nghiệp đã trích khấu hao năm 2014 để hạch toán vào chi phí là 20 triệu đồng. Cơ quan thuế kiểm tra xác định chi phí không được trừ của khấu hao TSCĐ này là: a) 5 triệu đồng b) 10 triệu đồng c) 15 triệu đồng d) 19,5 triệu đồng Câu 37. Cty TNHH ABC hoạt động trong lĩnh vực thuỷ sản có 1 TSCĐ là xe ô tô 4 chỗ ngồi có nguyên giá 3 tỷ đồng, thời gian trích khấu hao là 6 năm, số tiền khấu hao năm 2014 của TSCĐ này để hạch toán vào chi phí SXKD là: a) 266,66667 triệu đồng b) 300 triệu đồng c) 320 triệu đồng d) 500 triệu đồng Câu 38. Cty TNHH ABC hoạt động trong lĩnh vực thuỷ sản có 1 TSCĐ là xe ô tô 4 chỗ ngồi có nguyên giá 3 tỷ đồng, thời gian trích khấu hao là 10 năm, số tiền khấu hao năm 2014 để tính vào chi phí được trừ là: a) 160 triệu đồng b) 200 triệu đồng c) 300 triệu đồng d) 500 triệu đồng Câu 39. Cty TNHH ABC chuyên kinh doanh vận tải hành khách có 1 TSCĐ là xe ô tô 4 chỗ ngồi có nguyên giá 3 tỷ đồng, thời gian trích khấu hao là 6 năm, số tiền khấu hao năm 2014 để tính vào chi phí được trừ là: a) 266,66667 triệu đồng b) 300 triệu đồng c) 320 triệu đồng d) 500 triệu đồng 9 Câu 40. Xây dựng định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiêu liệu, năng lượng, hàng hoá sử dụng cho SXKD như thế nào? a) Doanh nghiệp tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá sử dụng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này được xây dựng từ đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phẩm và gửi cho cơ quan thuế quản lý. b) Doanh nghiệp không phải xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá sử dụng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này được xây dựng và gửi cho cơ quan thuế quản lý trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày đi vào SXKD. c) Doanh nghiệp tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá sử dụng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này được xây dựng từ đầu năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phẩm và lưu tại doanh nghiệp. d) Doanh nghiệp tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hoá sử dụng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này gửi cho cơ quan thuế quản lý vào cùng kỳ tờ khai thuế TNDN quý một hoặc quý đầu tiên khi doanh nghiệp mới đi vào hoạt động. Câu 41. Trường hợp nào không có hoá đơn, được phép lập Bảng kê thu mua hàng hoá, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01/TNDN để xác định chi phí được trừ? a) Mua hàng hoá là nông sản, hải sản, thủy sản của người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra; b) Mua đất, đá, cát, sỏi của hộ gia đình, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra; c) Mua đồ dùng, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân không kinh doanh trực tiếp bán ra; d) Tất cả a, b, c Câu 42. Trường hợp nào sau đây chi phí không được trừ? a) Tiền lương, tiền công của người lao động có ký hợp đồng lao động. b) Tiền lương, tiền công của chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ) c) Thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh. d) Tất cả a, b, c Câu 43. Trong năm 2014, Cty TNHH ABC đã hạch toán vào chi phí mua trang phục cho người lao động theo hoá đơn là 200 triệu đồng, số lao động là 30 người. Chi phí không được trừ của chi trang phục cho người lao động là: a) 20 triệu đồng b) 50 triệu đồng 10 [...]... tiền phạt: a) Tiền thuế phát sinh; tiền thuế nợ; tiền thuế truy thu; Tiền chậm nộp; tiền phạt b) Tiền thuế truy thu; tiền chậm nộp; tiền thuế nợ; tiền thuế phát sinh; tiền phạt c) Tiền chậm nộp; tiền thuế truy thu; ; tiền phạt; tiền thuế nợ; tiền thuế phát sinh d) Tiền thuế nợ; tiền thuế truy thu; Tiền chậm nộp; tiền thuế phát sinh; tiền phạt Câu 68 Xác định ngày đã nộp thuế đối với nộp thuế bằng tiền... chụp hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế có xác nhận của người nộp thuế c) Chậm nhất 05 (năm) ngày trước khi thực hiện lần đầu các công việc thủ tục về thuế nêu trong hợp đồng, đại lý thuế phải thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế biết về việc sử dụng dịch vụ làm thủ tục về thuế và gửi kèm theo bản chụp hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế có xác nhận của người nộp thuế d) Chậm nhất 05 (năm) ngày... trước khi thực hiện lần đầu các công việc thủ tục về thuế nêu trong hợp đồng, người nộp thuế phải thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế biết về việc sử dụng dịch vụ làm thủ tục về thuế và gửi kèm theo bản chụp hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế có xác nhận của người nộp thuế Câu 60 Trường hợp hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, công chức thuế thực hiện như thế nào? a) Tiếp nhận và đóng dấu... bản cho cơ quan thuế biết về việc sử dụng dịch vụ làm thủ tục về thuế và gửi kèm theo bản chụp hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế có xác nhận của người nộp thuế b) Chậm nhất 05 (năm) ngày làm việc trước khi thực hiện lần đầu các công việc thủ tục về thuế nêu trong hợp đồng, người nộp thuế phải thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế biết về việc sử dụng dịch vụ làm thủ tục về thuế và gửi kèm theo bản... quan thuế hoặc lưu tại trụ sở người nộp thuế d) Tất cả a, b, c đều đúng 13 Câu 59 Thời hạn Thông báo đến cơ quan thuế trong trường hợp người nộp thuế ký hợp đồng dịch vụ làm thủ tục về thuế với đại lý thuế được quy định như thế nào? a) Chậm nhất 05 (năm) ngày làm việc trước khi thực hiện lần đầu các công việc thủ tục về thuế nêu trong hợp đồng, đại lý thuế phải thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế. .. quan, tổ chức thu tiền thuế xác nhận, ký, đóng dấu trên chứng từ nộp thuế của người nộp thuế b) Ngày cơ quan thuế xác nhận, ký, đóng dấu trên chứng từ nộp thuế của người nộp thuế c) Ngày cơ quan kho bạc xác nhận, ký, đóng dấu trên chứng từ nộp thuế của người nộp thuế d) Ngày ngân hàng thương mại xác nhận, ký, đóng dấu trên chứng từ nộp thuế của người nộp thuế Câu 69 Đối với khoản tiền thuế nợ phát sinh... người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau đây: a) Sau khi lập Biên bản làm việc theo Thông báo yêu cầu giải trình bổ sung thông tin, tài liệu của cơ quan thuế b) Trước khi cơ quan thuế có quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế c) Sau khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền có kết luận kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế d)... quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế Câu 64 Kỳ khai thuế GTGT bao gồm: a) Lần phát sinh, tháng, quý b) Tháng, quý, năm c) Tháng, quý, quyết toán năm d) Lần phát sinh, tháng, quý, quyết toán năm Câu 65 Một trong những nguyên tắc khai thuế TNCN là gì? a) Tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân có trách nhiệm khai quyết toán thuế. .. hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định; c) Không nộp hồ sơ khai thuế trong thời hạn 5 (ngày) ngày, kể từ ngày hết thời hạn thông báo nộp hồ sơ khai thuế của cơ quan thuế; d) Không nộp hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 (mười) ngày, kể từ ngày hết thời hạn thông báo nộp hồ sơ khai thuế của cơ quan thuế; Câu 67 Thứ tự thanh tóan tiền thuế, tiền chậm nộp,... sinh hay không phát sinh khấu trừ thuế thu nhập cá nhân Câu 66 Cơ quan thuế có quyền ấn định số tiền thuế phải nộp nếu người nộp thuế vi phạm trong trường hợp nào sau đây? 15 a) Không nộp hồ sơ khai thuế trong thời hạn 05 (năm) ngày, kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc ngày hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định; b) Không nộp hồ sơ khai thuế trong thời hạn 10 (mười) ngày, . CÂU HỎI 09/10/2014 THUẾ GTGT Câu 1. Thuế GTGT là loại thuế gì? a) Gián thu b) Trực thu c) Tiêu dùng d) a và c Câu 2. Khấu trừ thuế GTGT đầu vào của hàng. GTGT d) Tính nộp thuế GTGT và được khấu trừ thuế GTGT này Câu 7. Hóa đơn, chứng từ và khai thuế GTGT đối với trường hợp xuất máy móc, thi t bị, vật tư, hàng hóa dưới hình thức cho vay, cho mượn. hoàn thành. Câu 10. Thuế suất thuế GTGT gồm các mức: a) Không tính thuế, 0%, 5%,10% b) Không chịu thuế, 0%, 5%,10% c) 0%, 5%,10% d) Không chịu thuế, không tính thuế, 0%, 5%,10% Câu 11. Người