Tăng cường kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng của ngân hàng TMCP xuất nhập khẩu việt nam chi nhánh đà nẵng

1 B GIÁO D C VÀ ĐÀO T O Đ I H C ĐÀ N NG Cơng trình đư c hồn thành t i Đ I H C ĐÀ N NG PH M TH M LY Ngư i hư ng d n khoa h c: TS ĐOÀN TH NG C TRAI TĂNG CƯ NG KI M SOÁT N I B HO T Đ NG Ph n bi n 1: TÍN D NG C A NGÂN HÀNG TMCP XU T NH P KH U VI T NAM – CHI NHÁNH ĐÀ N NG Chuyên ngành : K toán Mã s : 60.34.30 Ph n bi n 2: Lu n văn ñã ñư c b o v t i H i ñ ng b o v ch m Lu n văn t t nghi p Th c sĩ Qu n tr Kinh doanh, h p t i Đ i h c Đà N ng vào ngày 07 tháng 01 năm 2012 TÓM T T LU N VĂN TH C SĨ QU N TR KINH DOANH Có th tìm hi u lu n văn t i: - Trung tâm thông tin - H c li u - Đ i h c Đà N ng Đà N ng – Năm 2011 - Thư vi n trư ng Đ i h c Kinh t - Đ i h c Đà N ng M Đ U mơ t đ x lý s li u th c p thu th p t k t qu ki m tốn Tính c p thi t c a ñ tài nghiên c u Nh ng đóng góp c a đ tài Theo l trình h i nh p qu c t , Vi t Nam s m c a hoàn toàn - H th ng hố m t s v n đ lý lu n v cơng tác ki m sốt n i th trư ng d ch v ngân hàng, ngân hàng nư c s ph i ñ i m t v i s c nh tranh vô kh c li t m t môi trư ng kinh b ñ i v i ho t ñ ng tín d ng ngân hàng thương m i - Phân tích, đánh giá v th c tr ng cơng tác ki m sốt n i b doanh tồn c u bi n đ ng khó lư ng Vì v y, vi c tăng cư ng ki m ñ i v i ho t đ ng tín d ng t i EIB Đà N ng, nh ng k t qu ñã ñ t soát n i b ho t ñ ng cho vay t i ngân hàng hi n ñang v n ñư c m t s h n ch cơng tác ki m sốt n i b ñ i v i ho t ñ b c xúc v m t lý thuy t l n th c ti n đ ng tín d ng T u c u th c t đó, tơi ch n đ tài “Tăng cư ng ki m sốt n i b ho t đ ng tín d ng c a Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam – Chi nhánh Đà N ng” - T th c t lý lu n, ñ xu t m t s gi i pháp nh m hoàn thi n cơng tác ki m sốt đ i v i ho t đ ng tín d ng t i EIB Đà N ng K t c u c a lu n văn M c đích nghiên c u c a đ tài Ngồi m đ u k t lu n, lu n văn g m chương: Nghiên c u v h th ng ki m soát n i b th c ti n c a công Chương 1: Lý lu n chung v ki m sốt n i b đ i v i ho t tác ki m sốt n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Ngân hàng TMCP đ ng tín d ng ngân hàng thương m i Xu t Nh p Kh u Vi t Nam - Chi Nhánh Đà N ng, t đ xu t Chương 2: Th c tr ng v cơng tác ki m sốt n i b ñ i v i gi i pháp nh m hồn thi n cơng tác ki m sốt đ i v i ho t đ ng tín ho t ñ ng tín d ng t i Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam d ng t i ngân hàng - Chi Nhánh Đà N ng Đ i tư ng ph m vi nghiên c u - Đ i tư ng nghiên c u: T p trung nghiên c u th c tr ng gi i pháp nh m hoàn thi n cơng tác ki m sốt n i b đ i v i ho t đ ng tín Chương 3: Các gi i pháp tăng cư ng ki m soát n i b ñ i v i ho t ñ ng tín d ng t i Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam - Chi Nhánh Đà N ng d ng t i Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam - Chi Nhánh Đà N ng CHƯƠNG 1: LÝ LU N CHUNG V KI M TRA, KI M SOÁT - Ph m vi nghiên c u: Lu n văn ch t p trung nghiên c u v công tác ki m sốt n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng t i Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam - Chi Nhánh Đà N ng Phương pháp nghiên c u - Phương pháp thu th p x lý s li u: S d ng phương pháp ph ng v n đ thu th p thơng tin, s d ng phương pháp th ng kê N IB Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG M I 1.1 T NG QUAN V H TH NG KI M SOÁT N I B NGÂN HÀNG THƯƠNG M I 1.1.1 Khái ni m v h th ng ki m soát n i b Theo ñ nh nghĩa c a Vi n ki m toán qu c t : “H th ng ki m soát n i c a Ngân hàng t p h p bao g m sách, quy trình, * Phân lo i ki m sốt n i b theo m c ki m sốt quy đ nh n i b , thông l , c u t ch c c a ngân hàng, ñư c * Phân lo i ki m soát n i b theo ñ nh kỳ thi t l p ñư c t ch c th c hi n nh m ñ t ñư c m c tiêu c a * Phân lo i ki m soát n i b theo phương th c ki m soát ngân hàng đ m b o phịng ng a, phát hi n x lý k p th i * Phân lo i ki m soát n i b theo c p đ ki m sốt r i ro x y ra” 1.2 KI M SOÁT N I B Theo Đi u Quy ch ki m tra, ki m sốt n i b c a t ch c tín d ng ban hành kèm theo Quy t s 36/2006/QĐ- NHNN ngày 01/08/2006 c a Th ng ñ c Ngân hàng Nhà nư c Vi t Nam: “H Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG T I NGÂN HÀNG THƯƠNG M I 1.2.1 Ho t ñ ng tín d ng ngân hàng thương m i 1.2.1.1 Khái ni m, đ c trưng vai trị c a tín d ng th ng ki m tra, ki m soát n i b t p h p ch , sách, * Khái ni m tín d ng ngân hàng: quy trình, quy đ nh n i b , c u t ch c c a c a t ch c tín d ng Tín d ng ngân hàng quan h kinh t v s d ng v n t m th i ñư c thi t l p s phù h p v i quy ñ nh pháp lu t hi n hành gi a ngân hàng t ch c kinh t cá nhân theo nguyên ñư c t ch c th c hi n nh m đ m b o phịng ng a, phát hi n, x t c hoàn tr nh m th a mãn nhu c u v v n c a t ch c cá lý k p th i r i ro ñ t ñư c m c tiêu mà t ch c tín d ng nhân kinh doanh ñã ñ t ra” 1.1.2 Nguyên t c ho t ñ ng c a h th ng KSNB Ngân hàng Thương M i Đ h th ng KSNB ho t ñ ng có hi u qu c n tuân th nguyên t c ho t ñ ng v r i ro, v ch phân c p y quy n, ch * Đ c trưng c a tín d ng là: tín d ng có tính r i ro; tín d ng mang y u t lịng tin, tính th i h n tính hồn tr * Vai trị tín d ng ngân hàng: - Vai trị tín d ng đ i v i ho t đ ng kinh doanh ngân hàng: Trong n n kinh t th trư ng, ngân hàng thương m i đóng vai ki m tra chéo Quy ñ nh v h n m c r i ro c th ñ i v i t ng cá trò trung gian chuy n v n t ngư i có v n t m th i nhàn r i sang nhân, b ph n vi c th c hi n giao d ch ngư i thi u v n ñ ñ u tư, v y t bu i ñ u ho t ñ ng, ngân 1.1.3 Phân lo i ki m soát n i b t i Ngân hàng thương m i hàng thương m i ñã t p trung ch y u vào nghi p v ti n g i cho a Các d ng ki m sốt vay đ đáp ng nhu c u thi u h t v n v kinh t Hơn n a, ho t ñ ng - D ng ki m sốt hành liên quan đ n hi u qu ho t đ ng: tín d ng cịn t o ñi u ki n m r ng phát tri n thêm ho t ñ ng - D ng ki m sốt h ch tốn, k tốn có liên quan ñ n b o v tài s n d ch v c a Ngân hàng - D ng ki m sốt ngăn ng a - Vai trị c a tín d ng ngân hàng đ i v i n n kinh t - D ng ki m soát phát hi n Tín d ng ngân hàng cơng c vĩ mơ c a Nhà nư c đ tài tr b Phân lo i ki m soát n i b theo tiêu th c cho ngành kinh t mũi nh n h tr cho thành ph n kinh t * Phân lo i ki m soát n i b theo nghi p v kinh t phát sinh phát tri n phát huy t i ña l i th so sánh c a ñ t nư c Thơng qua tín d ng ngân hàng, Chính ph s tài tr cho ngành kinh t 1.2.2.1 S c n thi t ph i ki m sốt n i b đ i v i ho t đ ng tín mũi nh n ho c thành ph n kinh t phát tri n v i m c đích d ng Ngân hàng Thương M i t o ñ ng l c ñ thúc ñ y ngành kinh t khác phát tri n theo, t o M t h p đ ng tín d ng ti m n r i ro, r i ro tín d ng s phát tri n ñ ng ñ u gi a ngành, lĩnh v c kinh t ch h t h p đ ng tín d ng đư c lý Cơng vi c qu n lý c a 1.2.1.2 Phân lo i tín d ng ngân hàng ngân hàng r t khó khăn, kh i lư ng cơng vi c qu n lý c a nhà Phân lo i tín d ng vi c s p x p kho n theo t ng nhóm qu n lý r t l n ngân hàng thư ng có quy mơ m ng lư i ho t d a m t s tiêu th c nh t ñ nh, ti n ñ ñ ngân hàng thi t ñ ng r ng kh p Đi u ñó d n ñ n m t v n ñ ñ t li u nhân viên l p quy trình tín d ng thích h p giúp cho ngư i vay s d ng v n tín d ng c a có làm ngun t c, đ m b o tính đ y đ v m t cách hi u qu , t nâng cao đư c ch t lư ng cơng tác m t pháp lý ho t ñ ng hay chưa? Cơng tác u hành qu n lý qu n tr r i ro tín d ng có mang tính kh thi đem l i hi u qu t t chưa? R i r i ro tín d ng Tùy vào m c đích nghiên c u s d ng mà có th phân lo i theo m t s tiêu th c sau: * Phân lo i theo th i gian: Tín d ng ng n h n: lo i tín d ng có th i h n dư i năm Tín d ng trung h n: lo i tín d ng có th i có th i h n t ñ n năm mà ngân hàng ph i gánh ch u ñang m c ñ nào? Ki m sốt n i b b ph n gi i quy t ñư c yêu c u trên, phương ti n cơng c đ c l c cơng tác qu n lý u hành cho ban lãnh đ o ngân hàng Vì v y, ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng cơng c quan tr ng giúp ngân hàng d đốn, nh n bi t ki m sốt đư c r i ro Tín d ng dài h n: lo i tín d ng có th i h n năm tín d ng m t cách hi u qu * Phân lo i theo hình th c tài tr : g m cho vay, chi t kh u, 1.2.2.2 Vai trị c a ki m sốt n i b ñ i v i ho t ñ ng tín d ng b o lãnh, cho thuê tài * Phân lo i theo tài s n ñ m b o: Theo tiêu th c Tín NHTM V i m t v trí vai trị quan tr ng, ki m sốt n i b đ i v i d ng ñư c chia thành hai lo i: tín d ng có b o đ m tín d ng ho t đ ng tín d ng góp m t ph n khơng nh vi c lo i tr khơng có b o đ m sai l m gian l n kinh doanh tín d ng c a Ngân hàng, tìm * Phân lo i theo phương pháp cho vay: có tín d ng tr c ti p tín d ng gián ti p * Phân lo i theo phương pháp hoàn tr nh ng sai ph m không ch thu c v b n thân Ngân hàng mà ñ i v i t t c khách hàng s d ng v n tín d ng c a ngân hàng Ki m sốt n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng đem l i nh ng tác ñ ng to l n 1.2.2 Ki m sốt n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng ngân t vi c ñưa nh ng ki n ngh , tham v n cho ban lãnh ñ o Ngân hàng thương m i hàng tìm phương pháp gi i quy t, gi m thi u nh ng r i ro tín d ng 10 ti m tàng, nh ng r i ro có th bi t trư c ñ m b o ho t ñ ng kinh quy ñ nh c a H i ñ ng qu n tr , ban Giám ñ c Ngân hàng c a doanh Ngân hàng có hi u qu cán b tín d ng Ngân hàng 1.2.2.3 M c tiêu, ch c năng, nhi m v c a ki m sốt n i b đ i v i ho t ñ ng tín d ng * M c tiêu c a ki m sốt n i đ đ i v i ho t đ ng tín d ng c a NHTM Ki m sốt n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng c a NHTM nh m đánh giá tính nghiêm túc, đ n vi c xây d ng t ch c th c hi n nghi p v tín d ng, như: Chi n lư c, sách, u ki n kinh doanh tín d ng, phân chia v ch c ho t ñ ng * Ch c nhi m v c a ki m sốt n i b đ i v i ho t ñ ng tín d ng ngân hàng Ki m tra xác ñ nh ñ tin c y c a tài li u liên quan ñ n nghi p v c p tín d ng, đánh giá tính tn th pháp lu t quy ch , quy ñ nh c a Nhà nư c ñ i v i NHTM v v n ñ liên quan Phát hi n nh ng sơ h , y u kém, gian l n qu n lý tín d ng b o v tài s n, ngu n v n c a Ngân hàng Đ xu t gi i pháp nh m c i ti n, hoàn thi n h th ng qu n lý ñi u hành kinh doanh c a Ngân hàng 1.2.2.4 N i dung ki m soát ch ki m soát n i b c a ngân hàng thương m i U ban tiêu chu n k toán Australia (Australian Accounting Standards Board) đ nh nghĩa “Ki m sốt kh c a m t th c th vi c chi ph i q trình quy t đ nh, tr c ti p ho c gián ti p, m i quan h v i sách tài v n hành c a m t th c th khác, qua t o kh cho ch th v n hành theo m c tiêu c a ch th ki m soát CHƯƠNG 2: TH C TR NG V CƠNG TÁC KI M SỐT Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG T I NGÂN đ n nghi p v tín d ng, quy ñ nh c a b n thân ngân hàng ñ i v i N IB b tín d ng có đư c ch p hành ñ y ñ không? HÀNG TMCP XU T NH P KH U VN – CN ĐÀ N NG Đánh giá xác nh n tính hi u l c, hi u qu c a h th ng ki m soát n i b đ i v i cơng tác tín d ng Ki m tra, xác nh n ñánh giá tính hi u qu c a ho t đ ng tín d ng, vi c s d ng v n, quy t đ nh, cơng văn có ñ n h p pháp không? 2.1 KHÁI QUÁT V NGÂN HÀNG TMCP XU T NH P KH U VI T NAM – CHI NHÁNH ĐÀ N NG: 2.1.1 L ch s hình thành phát tri n c a Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam Eximbank ñư c thành l p vào ngày 24/05/1989 theo quy t ñ nh *Nhi m v c a ki m sốt n i b đ i v i ho t đ ng tín d ng: s 140/CT c a Ch T ch H i Đ ng B Trư ng v i tên g i ñ u tiên Ki m tra, đánh giá tính phù h p, tính hi u l c hi u qu c a h Ngân hàng Xu t Nh p Kh u Vi t Nam (Vietnam Export Import th ng ki m tra ki m soát n i b ngân hàng, ñ tin c y c a Bank) ñã th c vào ho t đ ng ngày 17/01/1990 Ngày thơng tin tín d ng trư c trình ký t cơng b 06/04/1992, Th ng Đ c Ngân hàng Nhà nư c Vi t Nam ký gi y phép Ki m tra, ñánh giá s tuân th c a nguyên t c ho t ñ ng s 11/NH-GP cho phép Ngân hàng ho t ñ ng th i h n 50 năm qu n lý tín d ng đ c bi t s tuân th lu t pháp, sách, ch ñ , v i s v n ñi u l ñăng ký 50 t ñ ng VN tương ñương 12,5 tri u 11 12 USD v i tên m i Ngân hàng Thương M i C Ph n Xu t Nh p t o s liên k t, đ ng th i khơng tách r i h th ng b máy c a Kh u Vi t Nam (Vietnam Export Import Commercial Joint - Stock Ngân hàng Bank), g i t t Vietnam Eximbank 2.2 TH C TR NG CƠNG TÁC KI M SỐT N I B 2.1.2 Quá trình hình thành phát tri n c a NH TMCP Xu t V I HO T Đ NG TÍN D NG T I NGÂN HÀNG TMCP Nh p Kh u Vi t Nam – Chi nhánh Đà N ng ( EIB Đà N ng): XU T NH P KH U VI T NAM – CHI NHÁNH ĐÀ N NG Ngày 28/01/1994 s quy t ñ nh s 0015/GGT ngày 20/12/1993 c a th ng ñ c Ngân hàng, chi nhánh NH TMCP Xu t Đ I 2.2.1 Tình hình ho t đ ng tín d ng t i Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam - Chi Nhánh Đà N ng Nh p Kh u Đà N ng ( g i t t Eximbank Đà N ng EIB Đà Năm 2010 ngân hàng Xu t Nh p Kh u Đà N ng ñã t ch c N ng) ñư c thành l p T ngày 30/04/1996 cho đ n nay, Chi nhánh tri n khai tích c c Chính sách kích c u, tăng trư ng kinh t , n ñ nh ho t ñ ng t i ñ a ch 48 Tr n Phú – TP Đà N ng, Eximbank Đà N ng kinh t vĩ mơ c a Chính ph T ng dư n tín d ng đ t 62.348 t ho t ñ ng theo ñi u l c a Eximbank Vi t Nam ñ ng, tăng 61,6% so v i năm 2009 vư t 34% k ho ch ñ 2.1.3 Ch c năng, nhi m v c a NH TMCP Xu t Nh p Kh u 2.2.2 Các th t c ki m sốt quy trình tín d ng t i EIB Đà Vi t Nam – Chi nhánh Đà N ng ( EIB ĐN) N ng T ch c th c hi n vi c ti p nh n v n, huy ñ ng v n cho vay Trong bư c c a quy trình cho vay có th chia thành khn kh ñi u l c a ngân hàng EIB ĐN theo sách ch giai đo n: trư c, sau gi i ngân ñ Nhà nư c ch a ñ ng nh ng r i ro Giai ño n trư c gi i ngân r i ro g p ph i T ch c h ch toán, ki m sốt quy t tốn theo ch đ tài k tốn hi n hành Th c hi n nghi p v tốn ngồi h th ng ngân hàng EIB Ch p hành ch ñ kho qu , ñ m b o an toàn ti n m t, vàng b c, kim khí quý, ch ng t có giá tr n ch quan tr ng Đ i di n cho EIB nh ng v n ñ liên quan ñ n th c hi n c giai ño n ñ u quy t ñ nh sai ñ i tư ng cho vay; giai đo n gi i ngân ngân hàng có th gi i ngân sai ñ i tư ng, th i h n gi i ngân b kéo dài hay ph i ñi u ch nh s ti n gi i ngân; r i ro v n vay khơng đư c s d ng m c đích, khách hàng khơng tr lãi, g c h n, khách hàng làm ăn thua l nên ph i gia h n n , tài s n ñ m b o gi m giá tr …là r i ro có th x y giai đo n sau gi i ngân Vì v y ho t đ ng ki m soát ph i ti n hành c ba giai ño n t i ñ a phương 2.2.3 Kh o sát vi c th c hi n quy trình ki m sốt n i b ho t 2.1.4 Cơ c u t ch c b máy qu n lý c a EIB ĐN đ ng tín d ng t i Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Đà N ng: Cơ c u t ch c b máy ho t ñ ng c a EIB Đà N ng tương ñ i ñơn gi n, g n nh M i phịng ban có nhi m v riêng v n 2.2.3.1 M c ñích phương pháp kh o sát: a M c ñích kh o sát: Phát hi n nh ng ñi m b t h p lý hay sai sót c a quy trình 13 14 ki m sốt n i b ho t đ ng tín d ng t i EIB Đà N ng Đánh giá vi c tuân th quy trình ki m sốt n i b đ i v i nghi p v tín d ng Ngân hàng làm s cho vi c ñ xu t gi i pháp hồn thi n cơng tác ki m sốt n i b đ i v i nghi p v tín d ng + H sơ vay v n: cịn thi u BCTC, BCTC photo, khơng xác Báo cáo tài m t nh ng tài li u quan tr ng ñ ngân hàng s d ng làm s th m ñ nh cho vay công c b Phương pháp kh o sát: ki m tra hi u qu s d ng v n ñ u tư M c dù ñơn v ch u trách Tác gi ti n hành kh o sát theo phương th c sau: nhi m v tính xác trung th c c a s li u báo cáo (1) Ti n hành kh o sát th c tr ng ki m soát n i b ñ i v i g i ngân hàng q trình cho vay Phịng tín d ng c n nghi p v tín d ng t i EIB Đà N ng qua phương pháp ki m tra ph i th m ñ nh l i n i dung báo cáo, ñ m b o s tin c y vi c ñ u ch n m u h sơ tín d ng tư c a ngân hàng vào nh ng ñơn v ñang kinh doanh có hi u qu (2) Ph ng v n tr c ti p khách hàng, ki m soát viên n i b m t s cán b tín d ng 2.2.3.2 K t qu kh o sát v vi c th c hi n quy trình ki m sốt n i b ho t đ ng tín d ng t i Ngân hàng EIB Đà N ng: a Kh o sát b ng phương pháp ki m tra ch n m u h sơ tín Trong trình làm báo cáo, m t s h sơ CBTD không thu th p ho c thu th p báo cáo tài khơng đ y đ S li u báo cáo tài khơng xác (chênh l ch gi a s cu i kỳ trư c ñ u kỳ sau), không ñ y ñ , không ñáng tin c y H u h t báo cáo tài khách hàng cung c p cho ngân hàng b ng photo, u ñã làm cho tính xác th c c a d ng: Qua ki m tra ch n m u, ti n hành ki m soát 112m u / 2.549 báo cáo tài khơng có m u (chi m t tr ng: 4,4% t ng s ) ñư c ch n (là nh ng khách + Công tác th m đ nh cho vay cịn nhi u sai sót, c th : hàng có dư n vay l n, khách hàng n m nhóm dư n x u H u h t h sơ vay v n, CBTD thu th p thơng tin CIC đư c l a ch n m t cách ng u nhiên) t i EIB Đà N ng: Trong trình kh o sát, tác gi nh n th y m t s sai sót vi c tuân th quy trình ki m sốt, c th : + Báo cáo th m ñ nh sơ sài, gi nguyên m u hư ng d n khơng cung c p đư c nh ng thông tin b n c a khách hàng khơng tìm hi u phân tích chi ti t tình hình tr n (g c + lãi) c a khách hàng có dư n t i t ch c tín d ng khác nh m đánh giá m cñ nh hư ng ñ n kho n vay t i ngân hàng EIB Đà N ng => Thông tin CIC m t kênh thông tin quan tr ng giúp t ch c tín d ng ñánh giá ñư c tình hình dư n vay ch t lư ng tín + H sơ pháp lý ph i đư c lưu đ y đ v hình th c n i dung d ng c a khách hàng, vi c phân tích t n d ng tri t đ ngu n thơng nh m đ m b o h n ch r i ro x y tranh ch p B ph n th m tin s giúp EIB Đà N ng ñánh giá t ng quát v quan h tín d ng, ñ nh cho vay ph i yêu c u khách hàng cung c p ñ y ñ trư c l c tài góp ph n gi m thi u r i ro quy t ñ nh cho vay + Th m ñ nh cho vay thi u s , khơng trình bày ngun nhân v tình hình ho t đ ng, tài y u kém, có n q h n trư c 15 16 c a khách hàng ho c ñánh giá khơng xác v kh qu n tr Nh ng sai sót đư c th hi n qua m t s h sơ c th : ñi u hành (cho t t) - Trư ng MN Tư th c Đ c Trí g i b nhi m hi u trư ng cho + T trình th m đ nh khơng trình bày ngun nhân v tình hình ngân hàng khơng có y, cơng ch ng Gi y phép thành l p ngày ho t ñ ng, tài y u kém, có n q h n trư c ñây c a KH ho c 12/05/1992 b nhi m Hi u trư ng ngày 12/08/1994 đánh giá khơng xác v qu n tr ñi u hành cá nhân chưa ñư c m trư ng Tư th c Tuy nhiên, ñ n khách => CBTD ph i ch ñư c nh ng y u c a khách hàng ñ t đ xu t bi n pháp m c cho vay phù h p hàng v n chưa ti n hành ñăng ký kinh doanh m i - Công ty Phúc Th nh: Theo HĐTD s 0548 ngày 18/02/2009, + Công tác xét t cho vay: h n m c TD ñư c c p 8.400 tri u ñ ng, th i h n m i l n rút v n - Xác ñ nh kỳ h n n th i gian vay không phù h p d n ñên 12 tháng, m c ñích b sung v n lưu ñ ng kinh doanh Theo thơng tin kh đ m b o thu h i v n k p th i CIC thu nh p ngày 07/09/2009, khách hàng có t ng dư n vay ng n - Xét t cho vay vư t nhu c u v n, ho c s h n 17.600 tri u đ ng t i 02 t ch c tín d ng ( dư n t i EIB + Gi i ngân: Đà N ng 8.400 tri u đ ng) Vịng quay v n lưu ñ ng c a khách hàng - H sơ gi i ngân thi u ch ng t ch ng minh m c đích s 3.4 vịng/năm v n lưu đ ng cho vịng quay v n 14.275 tri u d ng v n, ch ng t ch ng minh m c đích s d ng v n khơng đ y đ đ ng Như v y, ñ n tháng 09/2009 khách hàng khơng có v n t có ho c khơng phù h p tham gia phương án kinh doanh có kh ñã s d ng ph n Đ i v i nh ng khách hàng có dư n t i t ch c tín d ng khác chi nhánh gi i ngân khơng thu th p đ y ñ ch ng t ch ng minh m c đích s d ng v n, ki m sốt lõng l o có th d n đ n vi c khách hàng chuy n r i ro cho chi nhánh b ng hình th c đ o n v n vay vào m c đích khác ( 17.600 tri u ñ ng – 14.275 tri u ñ ng = 3.325 tri u đ ng) - Cơng ty TNHH BNT: T l hàng t n kho kho n ph i thu chi m ñ n 84%/ T ng tài s n, theo BCTC 06 tháng năm 2009: + Sai sót khác: Cơng ty thua l lũy k đ n năm 2008 3.516 tri u ñ ng Do v y, - Ch ng t s d ng v n khơng đư c l p thành b ng kê gây vi c kinh doanh có hi u qu khơng xác khó khăn vi c ki m tra, ki m sốt - HĐTD khơng có u kho n thay ñ i lãi su t ñ nh kỳ theo quy đ nh: Cơng ty Artex H i An - HĐTD không ghi thông tin v vi c th ch p tài s n (s HĐTC, công ch ng) - Trương Đình Kh i: TSTC đ t t a l c t i Lô G22 Khu dân cư Th Thiêm Villa, Phư ng M Th nh L i Qu n Căn c theo biên b n ñ nh giá ngày 20/12/2007 giá tr lô ñ t nêu 9.055 tri u ñ ng, ñ n ngày 24/12/2008 giá tr tài s n ñư c đ nh giá l i ch cịn 4.360 tri u đ ng, khơng đ đ m b o cho HĐTD 0395 + Tài s n ñ m b o: (vay 10.000 tri u ñ ng) Cho ñ n th i ñi m ki m tra chi nhánh v n - Đ nh giá TSTC khơng xác, khơng phù h p chưa l p ph ki n h p ñ ng th ch p khách hàng ký xác nh n 17 giá tr TSTC update l i giá tr tài s n Korebank b Kh o sát b ng phương pháp ph ng v n tr c ti p: 18 - Có s phân cơng, phân nhi m gi a c p xét t nghi p v nh ng ngư i th c hi n nghi p v B t kỳ m t nghi p v kinh doanh có quy trình riêng - Đ m b o tính đ c l p gi a ch c th c hi n nghi p v tín c a nó, nghi p v tín d ng v y M i ngân hàng thương m i c n d ng ch c k toán, gi a ch c nghi p v tín d ng c vào đ c ñi m kinh doanh, quy ñ nh c a nhà nư c ch c b o v tài s n, thu chi ti n quy ñ nh riêng c a Ngân hàng ñ thi t k quy ñ nh tín d ng h p lý, ñ m b o đư c s liên hồn, ph i h p nghi p v Qua cu c ph ng v n tr c ti p, tác gi có ghi nh n ñư c m t s ý ki n sau: - Chưa có s ki m tra chéo l n v h sơ tín d ng ñ i v i CBTD công tác m t b ph n - Các th t c ki m soát nghi p v c a Ngân hàng ñ u th c hi n theo nguyên t c “ m i cơng vi c đ u đư c ki m tra qua nh t hai ngư i” - Chưa xây d ng ñư c h th ng ñánh giá tín d ng tiêu chu n ñ làm s quy t đ nh tín d ng Ngân hàng - Quy ñ nh v b o qu n, lưu tr h sơ tín d ng h sơ tài s n ñ m b o - Đ u phân tích ho t đ ng tín d ng ñ ñánh giá hi u qu r i ro danh m c cho vay - Ho t ñ ng giám sát thư ng xuyên c a ngân hàng ñư c th c hi n thông qua c p qu n lý s t i m i b ph n nghi p v c p ñi u hành c a ngân hàng - N m b t đư c tồn b ho t đ ng tín d ng phát hi n nh ng sai ph m c a chi nhánh trình tác nghi p bi t ñư c nh ng b t c p c a Quy trình nghi p v Ngân - Trong trình xét t cho vay, s c n hay hàng ban hành T đó, ph n ánh k p th i ñưa nh ng ki n ngh nh ng m i quan h v i c p lãnh ñ o d n ñ n vi c lõng l o cơng cho Ban lãnh đ o Ngân hàng đ hồn thi n Quy trình nghi p v tác xét t h sơ vay v n -> kh ti m n r i ro cho phù h p v i th c t có bi n pháp qu n lý hi u qu ñ r t l n tránh sai ph m x y - Quy trình tín d ng cơng tác ki m sốt n i b c a Ngân hàng hi n c ng nh c không linh ho t Đi u s gây chi nhánh 2.2.4.2 M t s v n đ cịn t n t i: M c dù có nh ng thành qu trên, ho t đ ng ki m sốt khó khăn cho khách hàng ñ n vay v n t i Ngân hàng n i b ho t đ ng tín d ng t i Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Đà 2.2.4 Đánh giá v công tác ki m sốt n i b ho t đ ng tín d ng N ng m t s t n t i sau: t i Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Đà N ng a V vi c th c hi n th t c ki m sốt: 2.2.4.1 Nh ng k t qu đ t đư c * Tính đ y đ v h sơ vay v n - Vi c xét t phê t tín d ng đư c quy đ nh t i ngân hàng ch t ch - Chính sách tín d ng, quy trình, m u bi u tương ñ i ñ yñ Trong quy ñ nh v c p tín d ng t i EIB Đà N ng ñã nêu rõ gi y t c n thi t ph i có b h sơ vay v n: gi y ñ ngh vay v n, h sơ v tài li u báo cáo tình hình s n xu t kinh doanh d ch v , 19 20 ñ i s ng, tài li u v kh tài c a khách hàng ngư i b o bày c a CBTD v khách hàng, thi u s ki m tra, tái th m ñ nh l i lãnh, h p đ ng tín d ng, h p ñ ng th ch p, phương án kinh doanh, thơng tin t trình th m đ nh 2.2.4.3 Nguyên nhân c a nh ng t n t i: * Ki m tra vi c th m ñ nh tín d ng: a) Ngun nhân khách quan Có nh ng d án vay chưa ñ ñi u ki n, ñ c bi t ch t lư ng (1) Các bi n đ ng c a mơi trư ng kinh doanh y u t khách công tác th m ñ nh chưa cao, th m ñ nh kh tài c a khách hàng chưa xác V vi c xác đ nh th i h n vay: m t s h sơ c a khách hàng, quan khác năm ngồi s ki m sốt c a ngân hàng khách hàng (2) Môi trư ng pháp lý v ho t đ ng tín d ng ph c t p, ch ng chéo t o nên s khó khăn áp d ng, d b sơ h v m t pháp lý CBTD xác ñ nh th i h n vay chưa sát th c t , chưa phù h p v i quy (3) Do t ch c cho vay thi u thông tin v khách hàng trình luân chuy n v t tư hay quy trình s n xu t tiêu th s n ph m b) Nguyên nhân ch quan c a khách hàng, thư ng xác ñ nh th i h n vay dài trình luân - Hi n văn b n quy ph m pháp lu t, quy trình nghi p v chuy n v t tư, quy trình s n xu t kinh doanh c a khách hàng, ñi u liên quan ñ n ho t đ ng ki m tra, ki m sốt n i b Ngân hàng Nhà gây thi t h i ch y u cho Ngân hàng nư c ban hành chưa nhi u, chưa sát chưa phù h p v i ho t ñ ng kinh * Chưa có s ki m tra chéo h sơ tín d ng gi a hai cán b tín d ng: nh m h n ch ñư c r i ro v tín d ng q trình cho vay ki m tra s d ng v n vay b V vi c tuân th quy trình ki m sốt: - Quy trình v cơng tác ki m sốt ñ i v i ho t ñ ng tín d ng chưa đư c hồn thi n, b sung cho phù h p doanh ngân hàng Do chưa t o hành lang pháp lý t t cho ho t đ ng ki m tra ki m sốt n i b t i ngân hàng thương m i - EIB Đà N ng chưa có thư c ño chu n m c v hi u qu ho t đ ng c a cơng tác ki m sốt n i b - Ngân hàng chưa có quy ñ nh ch t ch ki m soát s tuân th vi c giám sát sau cho vay c a nhân viên tín d ng bao g m - Các quy trình tín d ng thư ng tr ng đ n hình th c ch ki m tra m c đích s d ng v n vay tình hình th c t c a khách nh m m c đích đáp ng u c u v tính đ y đ c a th t c pháp hàng Vì th CBTD khơng th c hi n ñ y ñ quy ñ nh ho c lý ñ i v i kho n vay nhi u tr ng ñ n tính ki m sốt th c hi n m t cách đ i phó - S phân cơng h sơ cho cán b tín d ng khơng h p lý theo - Do CBTD có s h n ch ki n th c v ñ c thù c a ngành l c th m ñ nh ho c s lư ng t i d n ñ n cán b th m ñ nh ngh kinh doanh nên khơng ki m sốt đư c tồn b vi c s d ng v n khơng th th m đ nh cho vay theo dõi t t kho n vay vay c a khách hàng ho c không hi u đư c đ c m vịng quay v n - Chưa xây d ng ñư c h th ng đánh giá tín d ng nên vi c xét t cho vay ph n l n d a tài s n th ch p d a s trình c a khách hàng, x y nh ng trư ng h p th t thoát v n vay – nh t ngân hàng tài tr cho d án ñ u tư xây d ng b n 21 22 -V m t nhân s chưa ñáp ng ñư c yêu c u công vi c c a m t KSV n i b Nguyên nhân s phát tri n nhanh chóng c a ngân - Giám sát vi c ban hành quy ñ nh n i b b t bu c theo quy ñ nh c a pháp lu t hàng thương m i nói chung quy mơ EIB Đà N ng nói riêng nên - H tr Giám ñ c n m b t ki m sốt tồn b ho t đ ng tín vi c thu hút ñư c nh ng cán b gi i có kinh nghi m v lĩnh v c tài d ng c a Ngân hàng Qua Giám ñ c có th ñưa nh ng quy t đ nh chính, ngân hàng, ki m sốt…vào v trí Ki m sốt viên n i b cịn r t t p trung phát tri n ho t ñ ng tín d ng khó khăn Bên c nh ngân hàng chưa th c s tr ng ñ n vi c l i nhu n cao h n ch r i ro m c có th ch p nh n ñư c ñào t o nâng cao nghi p v ph m ch t ñ o ñ c cho KSV n i 3.2 CÁC GI I PHÁP TĂNG CƯ NG CÔNG TÁC KI M b ; chưa có sách đãi ng phù h p nh m thu hút t o s SOÁT N I B g n bó gi a KSV n i b v i EIB 3.2.1 Các gi i pháp hồn thi n mơi trư ng ki m sốt CHƯƠNG 3: CÁC GI I PHÁP TĂNG CƯ NG KI M SỐT N IB HO T Đ NG TÍN D NG T I NGÂN HÀNG TMCP XU T NH P KH U ĐÀ N NG 3.1 Đ NH HƯ NG CƠNG TÁC KI M SỐT N I B nh ng lĩnh v c mang l i HO T Đ NG TÍN D NG T I EIB ĐÀ N NG (1) Nâng cao l c c a b máy qu n tr , ñi u hành c u t ch c c a Ngân hàng (2) Nâng cao văn hóa ki m sốt Đ I V I HO T Đ NG TÍN D NG T I NGÂN HÀNG TMCP XU T NH P KH U VI T NAM – CN ĐÀ N NG (EIB – ĐN) TRONG TH I GIAN Đ N Ngân hàng Xu t Nh p Kh u Đà N ng trư c h t c n trì ch (3) Nâng cao ch t lư ng ñào t o hu n luy n nghi p v cho ñ i ngũ cán b c a Ngân hàng (4) C n nh n th c rõ t m quan tr ng c a b ph n ki m tốn n i b đ i v i ho t ñ ng kinh doanh c a ngân hàng b ng bi n pháp ñ u tư thích đáng cho ki m tốn n i b , ln quan tâm đ n ch t đ ki m tra, ki m sốt đ i v i ho t ñ ng tín d ng ñ phát hi n k p lư ng, hi u qu công tác ki m tra, ki m toán vi c phát hi n th i sai ph m có th d n t i nh hư ng ñ n v th , uy tín k t t n t i ho t ñ ng; ngăn ng a gian l n, gi m thi u r i ro qu ho t đ ng c a Đ ng th i có nh ng ki n ngh , tư v n nh m kinh doanh hoàn thi n ch , quy trình tín d ng phù h p v i ñi u ki n ngân 3.2.1.1 Xây d ng hồn thi n h th ng đánh giá tín d ng c a hàng ñi u ki n kinh t - tài kh ng ho ng Ngân hàng Đ m b o s ki m sốt đ i v i r i ro tín d ng c a ngân hàng, t p trung vào lĩnh v c cho vay có r i ro cao, bao g m: - Ki m tra, giám sát vi c tuân th quy trình, quy ch nghi p v c a EIB - Giám sát vi c th c hi n ch tiêu an toàn, gi i h n tín d ng, gi i h n tr ng thái ngo i h i Hi n nay, t i m t s NHTM ñã xây d ng h th ng đánh giá tín d ng tiêu chu n đ làm s quy t đ nh tín d ng Trong tương lai, NHTM l n có th xây d ng cho h th ng đánh giá, ch m m tín d ng phù h p v i ñ c ñi m ho t ñ ng tín d ng c a H th ng đánh giá tín d ng s đánh giá kho n vay khách hàng vay y u t ñ nh tính đ nh lư ng M i giá s s th ng 23 nh t ñ quy t ñ nh cho vay ho c t ch i cho vay toàn h th ng 24 C n ý th c ñư c t m quan tr ng c a vi c ki m tra sau cho ngân hàng vay, t xây d ng quy trình ch t ch trách nhi m c a cán b tín 3.2.1.2 Xây d ng h th ng c nh báo s m v kho n vay có v n d ng v vi c giám sát kho n vay sau gi i ngân Vi c giám sát ñ kho n vay sau gi i ngân ph i ñư c th c hi n hàng tháng, hàng Các ngân hàng thương m i th c hi n r t t t h th ng c nh báo quý, hàng sáu tháng tùy theo tính ch t h sơ ph i l p biên b n kho n vay có v n đ thơng qua m ng ngân hàng Tuy nhiên, đ nh ki m tra ñ y ñ N i dung biên b n ki m tra ph i th hi n đ y đ tình kỳ hàng tháng cán b tín d ng c n ph i theo dõi báo cáo v tình hình hi n t i c a khách hàng, tránh tình tr ng th c hi n qua loa, ñ i tr ng c a khách hàng vay, tình tr ng tài s n đ m b o, tình hình gi i phó tình th ngân toán kỳ c a khách hàng vay ph trách 3.2.3.3 Các gi i pháp h n ch s gian l n, thi u trung th c cho Trư ng phòng ho c Giám đ c đ k p th i có nh ng gi i pháp c n sai ph m nghi p v c a cán b tín d ng thi t ñ h n ch n h n Hi n nay, m t s NHTM ñã áp d ng hình th c phân chia cơng 3.2.2 Các gi i pháp hồn thi n quy trình ki m sốt tín d ng t i vi c, tách b ch công vi c gi a nhân viên th m ñ nh tài s n, nhân viên EIB Đà N ng th m đ nh tình hình tài chính, nhân viên pháp lý ti n hành th t c 3.2.2.1 Thi t l p ch ki m soát h sơ tín d ng, ch ng t ch ng v đ m b o ti n vay nhân viên gi i ngân qu n lý h sơ tín d ng minh m c đích s d ng v n vay gi i ngân Vi c tách b ch công vi c s h n ch b t sai sót c a nhân 3.2.2.2 Xác đ nh rõ nhân thân c a khách hàng nh m có gi i pháp viên qua t ng khâu, ñ ng th i có s ki m tra chéo l n nhau, h n ch ngăn ng a hành vi l a ñ o c a khách hàng s gian l n, thi u trung th c 3.2.2.3 Khai thác t i đa thơng tin v khách hàng kho Trung 3.2.4 M t s gi i pháp khác tâm thông tin tín d ng CIC v quan h khách hàng nh m có gi i pháp h n ch r i ro tín d ng Ngân hàng khơng qu n lý ñư c khách hàng vay v n t i nhi u t ch c tín d ng Th nh t, KSV n i b c n liên t c c p nh t văn b n, sách ch đ Ngân hàng Nhà nư c, B Tài ban hành Th hai, Kh i ki m sốt n i b thư ng xun trao đ i thông tin 3.2.3 Các gi i pháp nh m tăng cư ng ki m tra vi c th c hi n v i Phòng ban qu n lý khác quy trình ki m sốt tín d ng t i EIB Đà N ng: có đư c nh ng thơng tin đ y đ v ho t đ ng tín d ng c a h th ng Vi c th c hi n hay khơng quy trình ki m sốt tín d ng đóng vai trị r t quan tr ng vi c ngăn ng a r i ro tín d ng Ki m sốt k t qu ñ nh giá tài s n ñ m b o, xác minh tình tr ng th c t c a tài s n ñ m b o gi m thi u r i ro s gi m sút giá tr tài s n ñ m b o H i s v lĩnh v c tín d ng nh m EIB Đà N ng Th ba, nâng cao nh n th c v t m quan tr ng c a cơng tác ki m sốt đ i v i ho t đ ng tín d ng 25 3.3 M T S KI N NGH NH M T O ĐI U KI N TH C HI N T T CÁC GI I PHÁP TĂNG CƯ NG CÔNG TÁC KI M SOÁT N I B Đ IV I HO T Đ NG TÍN D NG T I EIB ĐÀ N NG 3.3.1 Ki n ngh ñ i v i NHNN quan qu n lý nhà nư c Mu n cho ho t ñ ng ki m tra, ki m sốt n i b đư c hi u qu thông su t, trư c tiên c n ph i có m t ch u ti t h u hi u Đi u đư c th hi n qua hành lang pháp lý ñi u ch nh ho t ñ ng ki m tra, ki m soát n i b Là văn b n hư ng d n th c hi n chu n m c, thư c ño cho ho t ñ ng ki m tra, ki m soát n i b Các văn b n pháp lý hi n quy đ nh v cơng tác ki m sốt n i b chưa ñ chưa ñáp ng tính th c ti n đ ph c t p ngày cao c a công tác ki m soát 3.3.2 Ki n ngh v i Kh i ki m soát n i b Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam Ki m soát n i b ph i thư ng xuyên trì, c p nh t nâng cao ki n th c đ hồn thành nhi m v đư c giao C th : - Nh ng ki n th c v lĩnh v c tín d ng: - M nh d n đưa ki n c a đ i v i m i đ i tư ng có liên quan cơng tác: lãnh đ o, ñ i tư ng ki m tra, ki m soát… - Trong công tác ph i khéo léo, thông minh, có sáng t o, tránh d p khn Thư ng xuyên h c t p nghiên c u lĩnh v c khác 26 K T LU N Trong ñi u ki n n n kinh t ch u tác ñ ng c a cu c kh ng ho ng tài suy thối th gi i, ho t ñ ng c a doanh nghi p b nh hư ng n ng n , ñ c bi t ho t ñ ng c a ngân hàng thương m i Yêu c u ñ t ñ i v i ngân hàng ph i ñ m b o ho t ñ ng kinh doanh m t cách an toàn hi u qu nh t Do cơng tác ki m sốt n i b ñư c ngân hàng tr ng, đ c bi t cơng tác ki m sốt n i b đ i v i ho t ñ ng tín d ng Trong th i gian qua, Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam – Chi nhánh Đà N ng khơng ng ng hồn thi n, đ i m i th hi n s gia tăng thư ng xuyên v n ñi u l , ngu n v n huy ñ ng dư n cho vay Ngân hàng ñã ti n hành nhi u bi n pháp h u hi u vi c phịng ng a đ c bi t tăng cư ng ki m soát n i b ho t đ ng tín d ng, k t h p v i s n l c, quy t tâm r t cao nên t l n h n ñã gi m d n qua năm, góp ph n đưa ho t đ ng c a ngân hàng d n ñi vào n ñ nh, v ng vàng th trư ng ti p t c phát tri n Tuy nhiên, bên c nh v n nh ng m t t n t i s n ph m d ch v chưa phong phú, vi c ch p hành quy ñ nh tín d ng chưa nghiêm, thi u ki m tra, giám sát cho vay… nên v n n h n Do r i ro tín d ng ñi u t t y u x y ho t ñ ng kinh doanh c a ngân hàng nên vi c tránh r i ro ñi u không th mà ngân hàng ch h n ch ñư c r i ro m c th p nh t T th c t trên, v i nh ng ki n th c thu th p ñư c trình h c t p, nghiên c u th c t , lu n văn ñ m t s gi i pháp nh m phòng ng a h n ch r i ro lĩnh v c tín d ng c a Ngân hàng TMCP Xu t Nh p Kh u Vi t Nam – Chi nhánh Đà N ng Tuy nhiên, ki n th c kinh nghi m h n ch nên lu n văn không th tránh kh i nh ng thi u sót Kinh mong Quý Th y Cơ ch d n đóng góp thêm