Đề tài: Hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC QUỐC GIA THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐẠI HỌC KINH TẾ - LUẬT KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN NGÀNH KIỂM TOÁN BỘ MÔN NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ĐỀ TÀI: HOẠT ĐỘNG CHO THUÊ TÀI CHÍNH Ở VIỆT NAM Giảng viên: ThS. Nguyễn Thị Hai Hằng Nhóm 7 Lớp: K13409 Ngân hàng thương mại Hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam LỜI MỞ ĐẦU Khi nền kinh tế Việt Nam chuyển sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của Nhà nước thì các doanh nghiệp phải đối mặt với sự cạnh tranh gay gắt cộng với sự biến động, ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính - tiền tệ khu vực, các doanh nghiệp ngày càng gặp nhiều khó khăn, vướng mắc mới. Các doanh nghiệp làm ăn thua lỗ phá sản hàng loạt, những doanh nghiệp ngấp nghé đứng bên bờ vực phá sản cũng không ít. Con đường để tồn tại lúc này là phải nhanh chóng đổi mới máy móc thiết bị, đổi mới công nghệ để nâng cao chất lượng sản phẩm. Thực tế Việt Nam đang trên con đường hội nhập với nền kinh tế thế giới nên nhu cầu về vốn của các doanh nghiệp ngày càng tăng cao trong khi các nguồn vốn đầu tư còn hạn chế, cho thuê tài chính ra đời với những ưu điểm vốn có đã trở thành giải pháp kịp thời và đúng đắn góp phần tháo gỡ khó khăn cho nền kinh tế. Bên cạnh việc vay vốn từ ngân hàng thì cho thuê tài chính thực sự là một kênh dẫn vốn trung và dài hạn quan trọng được đánh giá là hữu hiệu, tạo điều kiện thu hút vốn cho các doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp mới thành lập, có nguồn vốn nhỏ muốn mở rộng sản xuất. Tuy buổi đầu hoạt động cho thuê tài chính ở Việt nam đã có những thành công nhất định song do mới đi vào hoạt động chưa lâu nên các công ty cho thuê tài chính còn gặp nhiều khó khăn, bất cập Do vậy, việc nghiên cứu hoạt động của nó ra sao, tổ chức như thế nào, hoàn thiện và phát triển hoạt động này như thế nào đang là những vấn đề cần được quan tâm nghiên cứu. Ngân hàng thương mại Hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam Mục lục 1. 1 Hoạt động cho thuê tài chính 1.1. 1 Khái niệm, đặc điểm và đối tượng cho thuê tài chính 1 1.1.1. Khái niệm 2 1.1.2. Đặc điểm 2 1.1.3. Đối tượng và điều kiện cho thuê tài chính 1.2. 3 Các hình thức cho thuê tài chính 3 1.2.1. Cho thuê tài chính 3 bên 5 1.2.2. Cho thuê tài chính 2 bên (Cho thuê tài chính trực tiếp) 6 1.2.3. Bán và tái thuê 7 1.2.4. Cho thuê giáp lưng 1.3. 8 Ảnh hưởng tích cực 1.4. 13 Ảnh hưởng tiêu cực 1.5. 14 So sánh sự khác nhau giữa CTTC và CTHĐ 2. 15 Tình hình cho thuê tài chính tại Việt Nam 2.1. 15 Tình hình chung tại Việt Nam 15 2.1.1. Giai đoạn 1995 – 2000 16 2.1.2. Giai đoạn 2000 đến nay 2.2. Thực trạng tại cho thuê tài chính tại ngân hàng phát triển nông thôn Việt 18 Nam 18 2.2.1. Ngân hàng Công Thương Việt Nam (VietinBank Leasing) 18 2.2.1.1. Giới thiệu 19 2.2.1.2. Hoạt động 21 2.2.2. Ngân hàng phát triển nông thôn Việt Nam Ngân hàng thương mại Hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam 21 2.2.2.1. Sơ lược về ALC II 22 2.2.2.2. Hoạt động cho thuê tại ALC II 23 2.2.3. CTTC SACOMBANK LEASING (SBL) 23 2.2.3.1. Giới thiệu 24 2.2.3.2. Hoạt động 27 3. Bất cập và giải pháp 3.1. 27 Một số bất cập trong tình hình thuê tài chính tại Việt Nam 3.2. 29 Giải pháp 31 KẾT LUẬN 32 TÀI LIỆU THAM KHẢO 33 DANH SÁCH NHÓM VÀ NHIỆM VỤ Ngân hàng thương mại Hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam Trang 1 1. Hoạt động cho thuê tài chính 1.1. Khái niệm, đặc điểm và đối tượng cho thuê tài chính 1.1.1. Khái niệm Cho thuê tài chính là một hoạt động tín dụng trung dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển và các động sản khác trên cơ sở hợp đồng cho thuê giữa bên cho thuê với bên thuê. Bên cho thuê có sự chuyển giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản cho bên thuê. Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê có thể trả lại, mua lại hay tiếp tục thuê tài sản. Bên thuê được sử dụng tài sản mà không nhất thiết phải có tài sản thế chấp, được sử dụng tài sản thuê, thanh toán tiền thuê bao gồm cả gốc và lãi trong suốt thời hạn thuê đã được hai bên thoả thuận và không được hủy bỏ hợp đồng thuê trước thời hạn. Bên cho thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản trong suốt thời hạn thuê, bên cho thuê không cam kết kết cung cấp dịch vụ bảo dưỡng sửa chữa và không chịu trách nhiệm về những khoản thiệt hại đối với tài sản cho thuê. Lãi suất cho thuê thường cao Ngân hàng, bên cho thuê có quyền thu hối tài sản nếu bên thuê không thực hiện đúng hợp đồng, bên cạnh đó ngân hàng phải có trách nhiệm cung cấp đúng loại tài sản cần cho khách hàng và đảm bảo về chất lượng của tài sản đó.  Cho thuê tài chính là hình thức cấp tín dụng của tổ chức tín dụng vì hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng là việc chuyển nhượng quyền sở hữu vốn của tổ chức tín dụng cho các tổ chức, cá nhân với điều kiện hoàn trả lại một lượng giá trị lớn hơn lượng giá trị được chuyển nhượng sau một thời gian được thỏa thuận trước. Theo đó, trong cho thuê tài chính có sự chuyển nhượng vốn giữa bên cho thuê (tổ chức tín dụng) cho bên thuê (tổ chức cá nhân), vốn ở đây = tài sản thuê. Và có sự hoàn trả một lượng giá trị lớn hơn lượng giá trị được chuyển nhượng sau một thời gian được thỏa thuận trước = bên thuê thanh toán tiền thuê. Ngân hàng thương mại Hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam Trang 2 1.1.2. Đặc điểm Khác với việc khi vay vốn của ngân hàng phải có các thủ tục về thế chấp tài sản, đặc trưng của phương thức cho thuê tài chính là đơn vị cho thuê sẽ chuyển giao tài sản cho người thuê được quyền sử dụng và hưởng dụng những lợi ích kinh tế mang lại từ những tài sản đó trong một thời gian nhất định. Ưu điểm rõ nhất của phương thức cho thuê tài chính chính là việc không đòi hỏi sự bảo đảm tài sản có trước, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp tiếp cận hình thức cấp tín dụng mới, vừa giải tỏa được áp lực về tài sản đảm bảo nếu phải vay ở ngân hàng. Chính vì thế, loại hình cho thuê tài chính rất thích hợp với các doanh nghiệp vừa và nhỏ. Cho thuê tài chính là một dạng cho thuê tài sản, nhưng khác về căn bản so với các loại cho thuê tài sản khác là có sự chuyển dịch về cơ bản các rủi ro và các lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản thuê. Xét dưới hình thức cấp vốn, cho thuê tài chính là một hoạt động tín dụng trung hạn, dài hạn trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài sản (tài sản này có thể là máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển, động sản khác, không kể đất đai nhà cửa ) giữa bên cho thuê là công ty cho thuê tài chính (tổ chức tín dụng phi ngân hàng) với khách hàng thuê (khách hàng có nhu cầu thuê thường là các doanh nghiệp, các bên đối tác trong liên kết kinh tế. CTTC phải thỏa mãn ít nhất 1 trong 4 điều kiện sau đây:  Thời hạn thuê trung hoặc dài hạn và không thể hủy ngang theo ý chí của một bên. Thời hạn thuê chiếm phần lớn thời gian hoạt động của tài sản  Giá trị chuỗi tiền thuê lớn hơn hoặc bằng giá trị tài sản  Bên đi thuê được quyền chọn mua tài sản trong suốt thời hạn thuê  Chuyển quyền sở hữu từ bên cho thuê sang bên đi thuê khi kết thúc thời hạn thuê 1.1.3. Đối tượng và điều kiện cho thuê tài chính Bao gồm các khách hàng là tổ chức và cá nhân thuộc mọi thành phần kinh tế hoạt động kinh doanh tại Việt nam, trực tiếp sử dụng tài sản thuê cho mục đích hoạt động của mình: Ngân hàng thương mại Hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam Trang 3  Cá nhân, hộ gia đình  Doanh nghiệp  Các tổ chức khác thuộc đối tượng vay của các tổ chức tín dụng. Điều kiện thuê tài chính: Doanh nghiệp phải có dự án thuê tài chính khả thi, tình hình tài chính lành mạnh và có khả năng tài chính để tham gia vào dự án thuê Danh mục hồ sơ thuê tài chính: 1) Hồ sơ pháp lý doanh nghiệp 2) Hồ sơ tài chính Báo cáo tài chính của 3 năm và quý gần nhất tính đên thời điểm thuê tài chính (tùy thuộc vào yêu cầu của công ty cho thuê tài chính) Các tài liệu chứng minh năng lực tài chính khác (Hợp đồng mua bán, tờ khai VAT) 3) Hồ sơ thuê tài chính Hợp đồng mua bán tài sản Hóa đơn Giấy đề nghị thuê tài chính Thông tin về tài sản thuê tài chính và nhà cung cấp 1.2. Các hình thức cho thuê tài chính Có 4 hình thức cho thuê cơ bản:  Cho thuê tài chính 3 bên (cho thuê tài chính chuẩn)  Cho thuê tài chính 2 bên  Bán và tái thuê (Mua và cho thuê lại)  Cho thuê giáp lưng 1.2.1. Cho thuê tài chính 3 bên Bên cho thuê: Là công ty cho thuê tài chính, các đơn vị trực thuộc và các chi nhánh ngân hàng được ủy thác nghiệp vụ cho thuê. Ngân hàng thương mại Hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam Trang 4 Bên đi thuê: Là các tổ chức, cá nhân hoạt động tại Việt Nam trực tiếp sử dụng tài sản thuê cho mục đích hoạt động của mình Nhà cung cấp: Là bên bán tài sản cho bên cho thuê, có thể cung cấp các dịch vụ sau bán hàng cho bên cho thuê. Sơ đồ cho thuê tài chính có sự tham gia của 3 bên (1) Bên thuê chủ động lựa chọn tài sản tại nhà cung tấp (2) Bên cho thuê và bên đi thuê ký hợp đồng cho thuê tài sản (3) Bên cho thuê ký hợp đồng mua tài sản với nhà cung cấp (4) Bên cung cấp giao tài sản cho bên đi thu, lắp đặt chạy thử nghiệm (5) Nhà cung cấp yêu cầu bên cho thuê thanh toán tiền mua tài sản (6) Bên cho thuê thanh toán tiền cho nhà cung cấp (7) Bên cho thuê yêu cầu bên thuê thanh toán tiền theo hợp đồng CTTH (8) Bên thuê thanh toán tiền cho bên cho thuê (9) Thanh lý hợp đồng Bên thuê chủ động lựa chọn máy móc thiết bị, thỏa thuận với nhà cung cấp bằng hợp đồng Ngân hàng thương mại Hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam Trang 5 Bên cho thuê và bên thuê kí kết hợp đồng cho thuê tài chính trên cơ sở hồ sơ pháp lí, phương án sản xuất kinh doanh, hợp đồng mua máy móc, thiết bị, kết quả thẩm định của chính công ty tài chính tiến hành cho thuê. Bên cho thuê và nhà cung cấp kí kết hợp đồng mua tài sản. Bên cho thuê trả tiền mua tài sản cho nhà cung cấp và bên nhà cung cấp chuyển giao quyền sở hữu pháp lí về tài sản cho bên cho thuê Nhà cung cấp giao tài sản cho bên đi thuê, lắp đặt, chạy thử. Trong thời hạn thuê bảo trì tài sản và thu tiền bảo trì, phụ tùng thay thế từ bên đi thuê Bên thuê thanh toán tiền thuê tài chính theo hợp đồng tài chính đã kí kết. Phương thức này được sử dụng phổ biến nhớ có những ưu điểm sau đây:  Bên thuê được quyền lựa chọn nhà cung cấp và lựa chọn tài sản phù hợp nhất cới mục đích của mình. Bên thuê trực tiếp nhận sản phẩm từ nhà cung cấp, nhà cung cấp chịu trách nhiệm lắp đặt, bảo trì sửa chữa nên có thể giảm thiểu những rủi ro về sai sót về mặt kĩ thuật và tình trạng hoạt động của tài sản.  Bên cho thuê: Vì nhà cung cấp sẽ giao trực tiếp tài sản cho bên thuê nên bên cho thuê sẽ giảm bớt chi phí về kho bãi, hao mòn trong quá trình dự trữ, quay vòng vốn nhanh hơn vì không phải dự trữ hàng tồn kho. 1.2.2. Cho thuê tài chính 2 bên (Cho thuê tài chính trực tiếp) Đây là hình thức cho thuê có hai bên kí kết hợp đồng là bên cho thuê và bên thuê. Trước khi thực hiện nghiệp vụ cho thuê, tài sản dùng để cho thuê đã thuộc quyền sở hữu của bên cho thuê (sản xuất, tự mua tài sản, xây dựng) sau đó kí kết hợp đồng thuê với bên cho thuê. Phương thức này phù hợp với tài sản là chung cư, cao ốc văn phòng… Tuy nhiên phương thức này không được sử dụng phổ biến. Ngân hàng thương mại Hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam Trang 6 (1) Bên cho thuê và bên đi thuê ký hợp đồng cho thuê (2a) Bên cho thuê lập thủ tục chuyển giao quyền sử dụng cho bên đi thuê (2b) Bên cho thuê giao tài sản cho bên đi thuê (3) Bên đi thuê thannh toán tiền theo định kỳ cho bên cho thuê 1.2.3. Bán và tái thuê Bán và tái thuê là thỏa thuận mà bên thuê sẽ bán tài sản của họ cho bên cho thuê đồng thời thuê lại chính tài sản đã bán. Tức là có sự chuyển giao quyền sở hữu tài sản từ bên thuê sang bên cho thuê. Sơ đồ giao dịch bán và tài thuê 1a, Người cho thuê (ngân hàng hoặc công ty tài chính) ký hợp đồng mua tài sản của doanh nghiệp). 2a 2b 1a 1b 3 BÊN CHO THUÊ BÊN THUÊ [...]... bán tài sản thuê thuộc quyền sở hữu của người cho thuê Tổ chức tài trợ 2 Tình hình cho thuê tài chính tại Việt Nam 2.1 Tình hình chung tại Việt Nam 2.1.1 Giai đoạn 1995 – 2000 Cho thuê tài chính xuất hiện ở Việt Nam lần đầu vào năm 1995 Đến thời điểm 1997 thì trong nước đã có 6 công ty cho thuê tài chính Trong lĩnh vực tài chính Việt Nam thống trị bởi hệ thống ngân hàng, nắm giữ tới 85% tổng giá trị tài. .. thay đổi của các doanh nghiệp Việt Nam nhưng một phần quan trọng hơn là hoạt động cho thuê tài chính chưa được tuyên truyền và quảng cáo rộng rãi ở Việt Nam Trang 28 Ngân hàng thương mại Hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam Đặc biệt pháp luật Việt Nam hiện nay chỉ quy định đối tượng cho thuê tài chính là máy móc và các động sản khác chưa được qui định cho thuê là thuê động sản Điều này trái với thông... vị chính 4) Giá trị tài sản cho thuê bao gồm giá mua và các chi phí có liên quan để hình thành tài sản cho thuê Trang 20 Ngân hàng thương mại Hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam 5) Thời hạn cho thuê: tối đa không quá 10 năm Với tài sản đã qua sử dụng, thời gian cho thuê không quá 5 năm 6) Lãi suất cho thuê: Lãi suất cho thuê bằng Đồng Việt Nam áp dụng theo phương thức thả nổi; Lãi suất cho thuê. .. tháng, quý gần nhất  Các tài liệu chứng minh năng lực tài chính khác HỒ SƠ THUÊ TÀI CHÍNH  Giấy đề nghị thuê tài chính  Bản thoả thuận với nhà cung cấp tài sản ĐIỀU KHOẢN CHO THUÊ Đối tượng cho thuê  Máy móc thiết bị, dây chuyền công nghệ  Phương tiện vận chuyển  Các động sản khác Trang 25 Ngân hàng thương mại Hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam Giá trị tài sản cho thuê: trên 100 triệu đồng... vay dài hạn, không thuê, mua chịu,… khi chưa có ý kiến của người cho thuê  Trình độ của cán bộ kinh doanh trong các Công ty cho thuê tài chính chưa chuyên nghiệp, không năng động trong việc tiếp cận và tư vấn cho doanh nghiệp về cơ cấu nguồn vốn Hoạt động cho thuê tài chính còn rất mới mẻ ở Việt Nam, hoạt động cho thuê tài chính chỉ mới đi vào hoạt động được hơn 10 năm, vì vậy vấn đề đào tạo nhân lực... nghiệp Tàu thủy Trang 16 Ngân hàng thương mại Hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam Cho thuê tài chính và công ty cho thuê tài chính ra đời và phát triển ở Việt Nam đã khá lâu (gần 20 năm) Nhưng kết quả một vài bài nghiên cứu đã cho thấy, dịch vụ này không được mấy doanh nghiệp quan tâm Đồng thời, sự phát triển của các công ty cho thuê tài chính cũng trở nên èo uột và đối diện với tương lai chưa mấy... đồng với bên cho thuê, đồng thời hưởng được phần chênh lệch giữa hai khoản tiền đi thuê và khoản cho bên thuê thứ hai thuê lại Bên thứ hai sẽ thanh toán tiền thuê cho bên thuê thứ nhất với khoản tiền cao hơn khi thuê trực tiếp tại công ty tài chính 1.3 Ảnh hưởng tích cực Cho thuê tài chính là đơn vị cho thuê sẽ chuyển giao tài sản cho bên đi thuê để bên đi thuê được quyền sử dụng và hưởng dụng những... được thông qua thuê mua tài sản cố định 1.2.4 Cho thuê giáp lưng Cho thuê giáp lưng bao gôm 2 thỏa thuận: Thứ nhất, thỏa thuận giữa bên cho thuê và bên thuê thứ nhất Thứ hai, thỏa thuận giữa bên thuê thứ nhất và bên thuê thứ hai (bên thực sự sử dụng tài sản thuê) Trang 7 Ngân hàng thương mại Hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam Cho thuê giáp lưng được áp dụng trong trường hợp bên thuê thứ hai không... người, chiếm 77% tổng số CBNV 2.2.1.2 Hoạt động VietinBank Leasing cung cấp các dịch vụ: Huy động vốn; cho thuê tài chính; mua và cho thuê lại; bán các khoản phải thu; cho thuê vận hành; hoạt động ngoại hối; cho vay vốn lưu động bên thuê; các nghiệp vụ khác: nhận ủy thác, bảo lãnh, tư vấn về CTTC Trang 19 Ngân hàng thương mại Hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam Trong đó dịch vụ CTTC chiếm vị trí... tượng tài sản để Trang 29 Ngân hàng thương mại Hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam cho thuê tài chính là các động sản, đây là một trong những bất cập cần được sửa đổi Ngoài ra, các qui định về phương thức xử lý, quản lý, sử dụng, trích khấu hao tài sản thuê tài chính cũng nên từng bước chỉnh sửa cho phù hợp với thông lệ quốc tế… Ba là, nhà nước, các hiệp hội và chính các công ty cho thuê tài chính . Hoạt động cho thuê tài chính ở Việt Nam Mục lục 1. 1 Hoạt động cho thuê tài chính 1. 1. 1 Khái niệm, đặc điểm và đối tượng cho thuê tài chính 1 1 .1. 1. Khái niệm 2 1. 1.2. Đặc điểm 2 1. 1.3. Đối. kiện cho thuê tài chính 1. 2. 3 Các hình thức cho thuê tài chính 3 1. 2 .1. Cho thuê tài chính 3 bên 5 1. 2.2. Cho thuê tài chính 2 bên (Cho thuê tài chính trực tiếp) 6 1. 2.3. Bán và tái thuê 7 1. 2.4 7 1. 2.4. Cho thuê giáp lưng 1. 3. 8 Ảnh hưởng tích cực 1. 4. 13 Ảnh hưởng tiêu cực 1. 5. 14 So sánh sự khác nhau giữa CTTC và CTHĐ 2. 15 Tình hình cho thuê tài chính tại Việt Nam 2 .1. 15 Tình