Đặc điểm tổ chức và hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán PKF Việt Nam.

Ra đời từ năm 2002, Công ty TNHH Kiểm toán PKF Việt Nam ban đầu có tên là Công ty Kiểm toán Phương Đông sau khi tách ra từ Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Tài chính Kế toán (AFC). Tháng 8 năm 2007 Công ty sáp nhập với Công ty TNHH Kiểm toán ICA, và lấy tên Công ty TNHH kiểm toán Phương Đông ICA.

Báo cáo thực tập tổng hợp MỤC LỤC Nguyễn Duy Bình Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Kết quả kinh doanh của PKF Việt Nam năm 2007, 2008, 2009… .6 Bảng 2.1: Phần E các thủ tục cơ bản .20 Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý của PKF Việt Nam …………………… 7 Sơ đồ 2.1: Tổ chức đoàn kiểm toán ……………………………… 9 Nguyễn Duy Bình Báo cáo thực tập tổng hợp DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BCTC : BÁO CÁO TÀI CHÍNH BCKT : BÁO CÁO KIỂM TOÁN TNHH : TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN TGĐ : TỔNG GIÁM ĐỐC PGTGĐ : PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC CSDL : CƠ SỞ DẪN LIỆU Nguyễn Duy Bình LỜI NÓI ĐẦU Kiểm toán độc lập là một ngành nghề đã xuất hiện từ khá lâu trên thế giới và có những bước phát triển mạnh mẽ trong những năm gần đây. Ở Việt Nam, mặc dù mới xuất hiện không lâu nhưng kiểm toán độc lập đang ngày càng khẳng định vai trò của mình trong nền kinh tế. Trong xu thế hội nhập hiện nay, với sự đầu tư mạnh mẽ của các dòng vốn từ nước ngoài vào Việt Nam, đồng thời với đó là quá trình cổ phần hóa của các công ty ở Việt Nam thì yêu cầu sự minh bạch về tình hình tài chính ngày càng trở nên quan trọng. Chính các công ty, các doanh nghiệp tại Việt Nam cũng đang ngày càng nhận thức được lợi ích từ việc kiểm toán báo cáo tài chính mang lại, đây là lý do mà kiểm toán độc lập tại Việt Nam đã và đang phát triển nhanh chóng. Tuy nhiên vai trò càng lớn thì thách thức đối với các công ty kiểm toán lại càng cao, việc đảm bảo chất lượng kiểm toán và nhu cầu về lợi nhuận cũng như quy mô hoạt động luôn đối nghịch với nhau, do vậy kiểm toán độc lập hiện nay không chỉ là cơ hội mà còn là một môi trường cạnh tranh gay gắt. Công ty TNHH Kiểm toán PKF Việt Nam được thành lập từ năm 2002, là thành viên duy nhất của Tập đoàn Kiểm toán PKF Quốc tế, tính đến nay đã có trên 8 năm kinh nghiệm. Công ty cũng là một trong số các thành viên của Hiệp hội Kiểm toán viên Việt Nam được kiểm toán các công ty niêm yết trên thị trường chứng khoán. Trong những năm qua, với chiến lược đúng đắn và mục tiêu hợp lý, công ty đã có những bước phát triển mạnh mẽ và đang dần khẳng định được thương hiệu cũng như uy tín tại Việt Nam. Bên cạnh đó, trong năm 2010 và các năm tới tập đoàn PKF quốc tế cũng có những chính sách hỗ trợ tích cực nhằm giúp PKF đạt mục tiêu nằm trong top 10 tại Việt Nam, vì thế PKF Việt Nam đang ngày càng lớn mạnh. Với khả năng cung cấp nhiều dịch vụ khác nhau bên cạnh dịch vụ kiểm toán BCTC với chi phí hợp lý và chất lượng đảm bảo, PKF đang ngày càng mở rộng thị trường của mình và đạt được nhiều ưu thế so với các công ty cạnh tranh, đó là những lý do mà em lựa chọn PKF Việt Nam là đơn vị thực tập của mình. Báo cáo này là kết quả của quá trình tổng hợp các thông tin tìm hiểu được trong thời gian thực tập tại Công ty cùng với sự hướng dẫn tận tình của thầy giáo Th.s Trần Mạnh Dũng. Nội dung của báo cáo bao gồm 3 phần: Phần I: Đặc điểm tổ chức và hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán PKF Việt Nam. Nguyễn Duy Bình Page 4 Phần II: Đặc điểm tổ chức kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán PKF Việt Nam. Phần III: Nhận xét và các giải pháp đề xuất về tổ chức và hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán PKF Việt Nam. Do quá trình thực tập tại công ty chưa dài, và kinh nghiệm còn hạn chế, chắc hẳn báo cáo thực tập của em không thế tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận được sự góp ý của thầy giáo hướng dẫn và các thầy cô để báo cáo thực tập của em được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Duy Bình Nguyễn Duy Bình Page 5 PHẦN I ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN PKF VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Cơng ty TNHH kiểm tốn PKF Việt Nam Ra đời từ năm 2002, Cơng ty TNHH Kiểm tốn PKF Việt Nam ban đầu có tên là Cơng ty Kiểm tốn Phương Đơng sau khi tách ra từ Cơng ty TNHH Kiểm tốn và Tư vấn Tài chính Kế tốn (AFC). Tháng 8 năm 2007 Cơng ty sáp nhập với Cơng ty TNHH Kiểm tốn ICA, và lấy tên Cơng ty TNHH kiểm tốn Phương Đơng ICA. Cùng với sự phát triển mạnh mẽ của các cơng ty kiểm tốn ở Việt Nam nói chung và Cơng ty nói riêng, ngày 01/07/2009 Phương Đơng ICA chính thức trở thành thành viên của Tập đồn Kiểm tốn PKF Quốc tế, và đổi tên thành Cơng ty TNHH Kiểm tốn PKF Việt Nam. Tập đồn Kiểm tốn Quốc tế PKF là một mạng lưới các hãng kiểm tốn độc lập bao gồm 240 Cơng ty thành viên ở 440 địa điểm trên 125 quốc gia với trên 17.610 nhân viên chun nghiệp. Hiện nay PKF Quốc tế là một trong 10 tập đồn kiểm tốn và tư vấn lớn nhất thế giới theo khảo sát tồn cầu mà Hệ thống thơng tin kế tốn quốc tế (IAB) vừa cơng bố tháng 1 năm 2011. Tổng doanh số của tập đồn trong năm 2009 khoảng 2 tỷ USD, con số này năm 2010 tăng 29%. Tại Việt Nam, PKF Việt Nam có 4 văn phòng với đội ngũ trên 110 nhân viên chun nghiệp, trong đó: • Văn phòng chính tại Hà Nội có 60 nhân viên • Chi nhánh của Cơng ty tại TP. Hồ Chí Minh có 20 nhân viên • Chi nhánh tại Đà Nẵng có trên 15 nhân viên • Chi nhánh tại Hải Phòng có trên 15 nhân viên Một số thơng tin về văn phòng chính và chi nhánh của kiểm tốn PKF tại Việt Nam như sau: Nguyễn Duy Bình Page 6 • Văn phòng chính tại Hà Nội Tên Công ty: CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN PKF VIỆT NAM Tên tiếng anh: PKF VIỆT NAM AUDITING COMPANY LIMITED Tên viết tắt: PKF CO., LTD Trụ sở công ty: Số 42, lô 6, đường Trung Yên 14, khu đô thị mới Trung Yên, Phường Trung Hòa, Quận Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội Giấy ĐKKD số: 0102007233 ngày 09/12/2002; Giấy phép điều chỉnh ngày 28/08/2008 Vốn điều lệ: 3.500.000.000 VNĐ (ba tỷ năm trăm triệu đồng) Điện thoại: (84 4) 3783 3911/ 218 6538/ 210 6538/ 212 6538 Fax: (84 4) 3783 3914 Email: hn@pkf.com.vn Website: www.pkf.com.vn • Chi nhánh tại TP Hồ Chí Minh Địa chỉ: 232 Nguyễn Tất Thành, Phường 13, Quận 4, TP Hồ Chí Minh Tel: (84 4) 54491 476 Fax: (84 4) 54491 475 Email: hcm@pkf.com.vn • Chi nhánh tại Đà Nẵng Địa chỉ: Tầng 5, số 10 đường Hải Phòng, quận Hải Châu, TP Đà Nẵng Tel & fax: (0511) 353 1399 Email: dn@pkf.com.vn • Chi nhánh Hải Phòng Địa chỉ: số 245 đường Bạch Đằng, quận Hồng Bàng, TP Hải Phòng Điện thoại: (031) 3 539 666 Nguyễn Duy Bình Page 7 Fax: (031) 3 539 789 Email: hp@pkf.com.vn Mục tiêu hoạt động của PKF Việt Nam trong những năm tới là: “ Áp dụng công nghệ hiện đại theo tiêu chuẩn quốc tế, không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ và đội ngũ nhân viên, đáp ứng nhu cầu, mở rộng quan hệ khách hàng, hướng tới trở thành 1 trong 10 hãng kiểm toán lớn nhất ở Việt Nam.” 1.2 Đặc điểm hoạt động của Công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam Cũng như các Công ty thành viên của Tập đoàn kiểm toán quốc tê PKF, PKF Việt Nam chuyên cung cấp dịch vụ kế toán, kiểm toán và tư vấn đáp ứng nhu cầu và phù hợp với từng điều kiện của khách hàng. Ngoài việc tuân thủ các quy trình thực hiện công việc, kiểm soát chất lượng dịch vụ theo yêu cầu của tập đoàn, áp dụng các chuẩn mực quốc tế về nghề nghiệp; bên cạnh đó PKF Việt Nam còn có đội ngũ nhân viên có chất lượng cao, nhiều kiểm toán viên lâu năm, công ty cũng đã đạt được các chứng chỉ nghề nghiệp trong nhiều lĩnh vực:  Trong danh sách ngắn các công ty đủ điều kiện kiểm toán các công ty niêm yết, công ty đại chúng và công ty chứng khoán  Trong danh sách ngắn các công ty đủ điều kiện định giá các doanh nghiệp cổ phần hóa  Đủ điều kiện tham gia kiểm toán khối ngân hàng, các tổ chức tài chính và tín dụng hoạt động theo luật các tổ chức tín dụng  Có nhiều kiểm toán viên được cấp chứng chỉ tư vấn thuế  Tham gia kiểm toán nhiều dự án lớn thuộc vốn ngân sách nhà nước, vốn ngân hàng thế giới, ngân hàng phát triển châu Á (ADB), vốn của IMF, … Các dịch vụ chính mà kiểm toán PKF Việt Nam cung cấp bao gồm:  Dịch vụ kiểm toán: bao gồm kiểm toán Báo cáo tài chính thường niên hoặc theo yêu cầu đột xuất của Ban điều hành; kiểm toán nội bộ, kiểm toán quyết toán vốn đầu tư, kiểm toán các thông tin tài chính.  Dịch vụ kế toán: xây dựng hệ thống kế toán, giữ sổ, ghi chép kế toán lập Báo cáo tài chính, cung cấp dịch vụ làm kế toán trưởng, kế toán tổng hợp.  Dịch vụ tư vấn tài chính: soát xét báo cáo tài chính theo yêu cầu của chủ doanh nghiệp hoặc nhà đầu tư, xây dựng hệ thống quản lý dòng tiền, xây dựng quy chế tài chính và chi tiêu nội bộ.  Dịch vụ tư vấn thuế: Trợ giúp giải đáp các vướng mắc về thuế của doanh nghiệp, cung cấp các dịch vụ kê khai, tính và hoàn thuế cho doanh nghiệp.  Dịch vụ đào tạo: tổ chức các khóa đào tạo nghiệp vụ kế toán, kiểm toán nội bộ, các lớp kế toán theo chuẩn mực quốc tế được thừa nhận tại Việt Nam. Nguyễn Duy Bình Page 8  Dịch vụ tư vấn nguồn nhân lực: tuyển chọn cho doanh nghiệp vị trí giám đốc tài chính, kế toán trưởng và các vị trí trong bộ phận kế toán. Tư vấn bố trí và sắp xếp nhân sự bộ phận kế toán, tài chính.  Tư vấn quản lý: xây dựng quy chế của Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, quy chế điều hành của Giám đốc (Tổng Giám đốc) và các quy chế về quản lý nhân sự (quy chế tiền lương, tuyển dụng, đào tạo, khen thưởng…) Khách hàng của PKF Việt Nam khá đa dạng, bao gồm: • Các công ty chứng khoán • Các công ty niêm yết và công ty đại chúng • Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài: bao gồm khách hàng do PKF quốc tế giới thiệu và do PKF Việt Nam khai thác từ nhiều quốc gia khác nhau đầu tư vào Việt Nam như: Nhật Bản, Hoa Kỳ, Singapore, Áo, Úc, Hàn Quốc, Trung Quốc, Malaysia, … • Các doanh nghiệp trong nước khác: chủ yếu là các thành viên thuộc các tập đoàn lớn như, Tập đoàn công nghiệp than khoáng sản Việt Nam, Tập đoàn điện lực Việt Nam, Tổng công ty đường sắt Việt Nam, Tổng công ty Sông Đà,… • Các dự án do tổ chức nước ngoài tài trợ • Các tổ chức tài chính – tín dụng Dưới đây là một số chỉ tiêu kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam trong 3 năm gần đây Bảng 1.1 Kết quả kinh doanh của PKF Việt Nam các năm 2007, 2008, 2009 Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 Tổng tài sản 3.542.771.627 4.748.420.151 6.824.725.133 Tổng nợ phải trả 418.882.357 1.541.624.581 1.627.811.622 Vốn lưu động 2.817.102.354 4.409.837.874 5.877.623.712 Doanh thu 3.181.525.960 6.957.187.840 8.929.746.112 Lợi nhuận trước thuế 288.322.341 807.929.370 1.230.421.287 Lợi nhuận sau thuế 206.795.570 771.740.262 922.815.965 Nhìn vào bảng trên ta có thể thấy, tổng doanh thu của PKF Việt Nam qua các năm liên tục tăng so với năm trước, tốc độ tăng trưởng doanh thu đạt 118,67 % năm 2008 và 28,35 % năm 2009. Mặc dù tốc độ tăng trong năm 2009 giảm nhưng về quy mô khối lượng doanh thu tăng không hề nhỏ, khoảng gần 2 tỷ đồng. Đồng thời với mức tăng doanh thu, lợi nhuận sau thuế của Công ty cũng tăng qua các năm, năm 2008 là hơn 500 triệu đồng, năm 2009 là gần 200 triệu. Dự tính mức tăng doanh thu trong năm 2010 vào khoảng 15% – 20% so với năm 2009. Với kết quả kinh doanh như trên, PKF Việt Nam đang ngày càng khẳng định được vị trí của mình trên thị trường, đồng thời cho thấy mục tiêu lọt vào top Nguyễn Duy Bình Page 9 10 các công ty kiểm toán có doanh thu lớn nhất Việt Nam đang dần được hiện thực hóa. 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam Sơ đồ 1.1: Tổ chức bộ máy quản lý của PKF Việt Nam Bộ máy tổ chức của công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam được tổ chức bao gồm cao nhất là Hội đồng thành viên (HĐTV), chịu trách nhiệm quyết định các vấn đề quan trọng nhất của toàn công ty. Dưới HĐTV là Tổng giám đốc (TGĐ), thay mặt cho HĐTV trực tiếp điều hành công việc hàng ngày của công ty, TGĐ cũng là người quản lý, giao nhiệm vụ, và tiếp nhận báo cáo của người đứng đầu các bộ phận trong công ty, báo cáo lên HĐTV tình hình hoạt động của công ty. Dưới TGĐ là các phó Tổng giám đốc (PTGĐ) trực tiếp quản lý các bộ phận. PTGĐ đối ngoại phụ trách bộ phận kiểm toán và tư vấn đầu tư nước ngoài. PTGĐ tài chính trực tiếp phụ trách bộ phận định giá và kiểm toán XDCB. PTGĐ kiểm soát chất lượng phụ trách bộ phận kiểm toán doanh nghiệp và kiểm soát chất lượng kiểm toán trong toàn công ty. PTGĐ nhân sự phụ trách bộ phận nhân sự, hành chính, kế toán, và phát triển kinh doanh của văn phòng chính và toàn công ty. Nguyễn Duy Bình Page 10 Nhóm chuyên gia hỗ trợ Chi nhánh Đà Nẵng Chi nhánh Hải Phòng Hành chính, kế toán, nhân sự, phát triển kinh doanh Kiểm toán doanh nghiệp. Soát xét chất lượng văn phòng chính và toàn công ty Tư vấn và kiểm toán đầu tư nước ngoài Định giá và kiểm toán XDCB Phó TGĐ nhân sự Phó TGĐ kiểm soát chất lượng Phó TGĐ tài chính Tổng giám đốc Chi nhánh Hồ Chí Minh HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN Phó TGĐ đối ngoại [...]... hiện kiểm toán PHẦN III NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT VỀ TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN PKF VIỆT NAM 3.1 Nhận xét về tổ chức và hoạt động của Công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam 3.1.1 Ưu điểm về tổ chức và hoạt động của PKF Việt Nam Nguyễn Duy Bình Page 27 Với đội ngũ lãnh đạo từng là các kiểm toán viên, các kế toán trưởng có kinh nghiệm lâu năm trong lĩnh vực kiểm toán kế toán, ... của PKF Việt Nam 3.1.2.1 Các yếu tố bên ngoài Công ty Hiện nay tại Việt Nam, cơ sở pháp lý riêng cho hoạt động kiểm toán độc lập còn chưa hoàn thành, do đó hiện nay hoạt động của các công ty kiểm toán nói chung và Công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam nói riêng còn nhiều vướng mắc, các công ty chủ yếu vẫn chỉ hoạt động theo luật doanh nghiệp và các chuẩn mực, chế độ kế toán, kiểm toán quốc tế cũng như của. .. lập và thi hành các thủ tục hành chính  Ghi chép, lưu giữ và cung cấp cho ban điều hành các số liệu tình hình tài chính, kế toán công ty  Tìm hiểu, mở rộng thị trường kinh doanh, xác định thị trường mục tiêu mà công ty cần hướng tới Nguyễn Duy Bình Page 11 PHẦN II ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC KIỂM TOÁN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN PKF VIỆT NAM 2.1 Đặc điểm tổ chức đoàn kiểm toán tại PKF Việt Nam Đoàn kiểm toán, ... quy trình của một cuộc kiểm toán tại PKF Việt Nam có những đặc trưng riêng theo quy định chung của tập đoàn PKF quốc tế 2.2.1 Công tác chuẩn bị kiểm toán PKF Việt Nam sẽ tổ chức buổi họp mặt với Ban lãnh đạo công ty thống nhất hợp đồng, phạm vi kiểm toán; soát xét sơ bộ báo cáo tài chính, lên kế hoạch kiểm toán, phân công nhóm kiểm toán và thảo luận kế hoạch kiểm toán với Ban Giám Đốc công ty Công việc... ngành nghề, và quy mô của khách hàng Giám đốc kiểm toán (partner) Chủ nhiệm kiểm toán Trưởng nhóm Thành viên Thành viên Sơ đồ 2.1: Tổ chức đoàn kiểm toán Nguyễn Duy Bình Page 12 ……  Giám đốc kiểm toán (partner): Là người chịu trách nhiệm chung về cuộc kiểm toán, và ký báo cáo kiểm toán Giám đốc kiểm toán trực tiếp liên lạc và giao nhiệm vụ cho chủ nhiệm kiểm toán Tại PKF Việt Nam, Giám đốc kiểm toán là... công ty kiểm toán ngày càng nhiều và kèm theo đó là sự tăng lên về số lượng sinh viên chuyên ngành kiểm toán tại các trường đại học Trong thời gian đầu thực tập tại Công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam, em đã có dịp tìm hiểu về tổ chức quản lý, hoạt động kinh doanh của một công ty kiểm toán, các quy trình kiểm toán cũng như việc lưu trữ hồ sơ trong một cuộc kiểm toán gắn với một chủ thể kiểm toán cụ thể... viên trong công ty, qua đó đảm bảo chất lượng tốt nhất cho mỗi cuộc kiểm toán 2.4.1 Quy định chung Đối tượng và phạm vi áp dụng Quy trình này quy định việc thực hiện và quản lý chất lượng hoạt động kiểm toán trong phạm vi văn phòng công ty TNHH kiểm toán PKF Việt Nam Các bộ phận nghiệp vụ trong văn phòng công ty áp dụng hồ sơ kiểm toán theo mẫu quy định của Tập đoàn PKF quốc tế 2.4.2 Quy trình kiểm soát... chứng từ kế toán của công ty theo các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, các chuẩn mực được thừa nhận tại Việt Nam và các quy định của Ủy ban chứng khoán Nhà nước; Kiểm tra các chỉ tiêu tài chính, đánh giá tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong năm tài chính Ngoài ra, kiểm toán viên sẽ thực hiện các thủ tục kiểm toán bổ sung theo yêu cầu của Ban lãnh đạo công ty Tuy nhiên,... Ngoài ra PKF Việt Nam còn tư vấn áp dụng các chuẩn mực kế toán, tối ưu công tác quản lý tài chính của doanh nghiệp, và hỗ trợ thường xuyên bộ phận kế toán và bộ phận quản lý của khách hàng trong công việc hạch toán kế toán và quản lý tài chính hàng ngày thông qua điện thoại, fax, email,… 2.3 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán tại PKF Việt Nam Hồ sơ kiểm toán là các tài liệu, các bằng chứng kiểm toán viên... cần đi kèm với kiểm soát chặt chẽ chất lượng kiểm toán Công ty cần có quy trình cụ thể hơn và các quy định rõ ràng về tiêu chuẩn của một cuộc kiểm toán đạt yêu cầu, nâng cao trình độ của các nhân viên thực hiện hoạt động kiểm soát chất lượng của công ty Trong những năm tới Công ty cần đầu tư hơn nữa về cơ sở hạ tầng, thiết bị và phương tiện phục vụ cho hoạt động kinh doanh của công ty, điều này nhằm . điểm tổ chức kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán PKF Việt Nam. Phần III: Nhận xét và các giải pháp đề xuất về tổ chức và hoạt động của Công ty TNHH Kiểm toán. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC VÀ HOẠT ĐỘNG KIỂM TỐN CỦA CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN PKF VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Cơng ty TNHH kiểm tốn PKF Việt Nam