v4008

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 lời nói đầu Một quốc gia đợc gọi là phát triển khi có nền kinh tế phát triển, trình độ khoa học tiên tiến, quốc phòng an ninh vững mạnh. Đẩy mạnh công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nớc là phát huy nội lực của nền sản xuất trong nớc và tiếp thu những thành tựu KH-KT tiên tiến trên thế giới, đảm bảo sự phát triển bền vững của đất nớc. Với chính sách đổi mới của Đảng và Nhà nớc, để phù hợp điều kiện phát triển kinh tế xã hội của đất nớc ta hiện nay, tập trung vốn đầu t, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp trong nớc mở rộng và phát triển là cần thiết. Trong nền kinh tế thị trờng, hoạt động của các doanh nghiệp chịu sự tác động mạnh mẽ của quy luật khách quan nh quy luật giá trị, quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh, . Để có thể cạnh tranh đợc, các doanh nghiệp không những sử dụng hiệu quả nội lực của mình mà còn phải cải tiến máy móc, thiết bị, dây truyền công nghệ, mở rộng quy mô sản xuất một cách hợp lý . Do vậy, đòi hỏi phải có một khối lợng vốn lớn nhiều khi vợt quá khả năng vốn tài chính của doanh nghiệp. Giải quyết khó khăn này doanh nghiệp có thể tìm đến ngân hàng xin vay vốn để đầu t. Ngân hàng cấp tín dụng là đã đáp ứng đợc nhu cầu vốn cho doanh nghiệp nói riêng và cho nền kinh tế nói chung. Hoạt động tín dụng mang tính rủi ro cao nên thất thoát vốn của ngân hàng là lớn khi đến hạn thu gốc, thu lãi mà cha thu hồi đợc. Để đảm bảo không xảy ra rủi ro, vấn đề đặt ra là phải theo dõi quá trình cho vay, thu nợ, thu lãi chặt chẽ, đây chính là công việc của kế toán cho vay trong ngân hàng. Đây là nghiệp vụ quan trọng và chiếm tỷ trọng lớn của công tác kế toán tại ngân hàng. Hiện nay, các ngân hàng đang từng bớc hoàn thiện hơn nữa nghiệp vụ tín dụng nhằm tăng hiệu quả hoạt động tín dụng của ngân hàng. Xuất phát từ sự phát triển của nền kinh tế, hiện nay nớc ta có rất nhiều các doanh nghiệp mới ra đời trong đó chiếm tỷ trọng lớn là các doanh nghiệp NQD (doanh nghiệp vừa và nhỏ). Bên cạnh đó, các doanh nghiệp nhà nớc cũng đang có xu hớng cổ phần hoá. Trên địa bàn Hà Nội cũng có rất nhiều các doanh nghiệp NQD. Các doanh nghiệp này phần lớn mới đợc hình thành nhng chứa đựng nhiều tiềm năng to lớn, nếu đợc quan tâm đúng mức sẽ phát triển nhanh chóng. Đây là thị trờng tín Nguyễn Thị Phơng Hảo 1 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 dụng vững chắc và rộng lớn của ngân hàng. NHTM với vai trò trung gian tài chính quan trọng của xã hội đã từng bớc cải tổ hoạt động của mình, hoà nhập với cơ chế mới, mở rộng cho vay đối với thành phần kinh tế NQD thông qua hoạt động tín dụng. Tuy nhiên, để thực hiện nghiệp vụ này thì phải tổ chức nghiệp vụ kế toán cho vay. Qua việc ghi chép chính xác, đầy đủ, nhanh gọn của nghiệp vụ kế toán sẽ theo dõi việc sử dụng vốn và tính đợc hiệu quả công tác tín dụng để từ đó góp phần phát triển và nâng cao chất lợng tín dụng nói chung và tín dụng thành phần kinh tế NQD nói riêng. Là một sinh viên, qua quá trình học tập, nghiên cứu, tìm hiểu thực tế tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội tôi đã chọn đề tài: "Một số ý kiến về hoàn thiện kế toán cho vay nhằm góp phần phát triển và nâng cao chất lợng tín dụng thành phần kinh tế ngoài quốc doanh tại chi nhánh NHNo & PTNT Tây Hà Nội". Nội dung khoá luận gồm 3 chơng: chơng I: "những lý luận cơ bản về tín dụng ngân hàng và nghiệp vụ kế toán cho vay trong hệ thống NHTM" chơng II: "Thực trạng kế toán cho vay và chất lợng tín dụng ngoài quốc doanh tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội" Chơng III: "Giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán cho vay để góp phần nâng cao chất lợng tín dụng thành phần kinh tế ngoài quốc doanh tại NHNo&PTNT Tây Hà Nội" Do thời gian thực tập có hạn, kiến thức thực tế cha nhiều, trình độ lý luận và năng lực bản thân còn hạn chế do vậy bài viết của tôi không thể tránh những thiếu sót. Rất mong sự quan tâm và giúp đỡ của các thầy cô giáo, Ban lãnh đạo và cán bộ NHNo&PTNT Tây Hà Nội để khoá luận đợc hoàn thiện hơn. Tôi xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Phơng Hảo. chơng i Nguyễn Thị Phơng Hảo 2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 những lý luận cơ bản về tín dụng ngân hàng và nghiệp vụ kế toán cho vay trong hệ thống NHTM 1. Tín dụng ngân hàng và vai trò của tín dụng ngân hàng trong nền kinh tế thị trờng : 1.1. Sự ra đời của tín dụng ngân hàng. Danh từ tín dụng xuất phát từ gốc Latinh "Credittum" có nghĩa là sự tín nhiệm lẫn nhau, hay nói cách khác đó là lòng tin. Theo Mác, tín dụng là sự chuyển nhợng tạm thời một lợng giá trị từ ngời sở hữu sang ngời sử dụng, sau một thời gian nhất định lại quay về với một l- ợng giá trị lớn hơn giá trị ban đầu. Nh vậy, tín dụng là mối quan hệ kinh tế giữa ngời cho vay và ngời đi vay thông qua sự vận động của giá trị, vốn tín dụng đợc biểu hiện dới hình thức tiền tệ hoặc hàng hoá. Cơ sở khách quan của sự ra đời và phát triển quan hệ tín dụng là mâu thuẫn vốn có quá trình tuần hoàn vốn tiền tệ trong xã hội, đó là: Cùng một lúc có chủ thể kinh tế tạm thời d thừa một khoản vốn tiền tệ trong khi các chủ thể kinh tế khác lại có nhu cầu cần vốn, bổ sung vốn. Nếu tình trạng này không đợc giải quyết thì quá trình sản xuất có thể bị ngng trệ ở chủ thể này trong khi vốn đang nằm im ở các chủ thể khác. Kết quả là nguồn lực của xã hội không đợc sử dụng một cách có hiệu quả dẫn đến quá trình tái sản xuất không đợc tiến hành liên tục. Hành vi tín dụng có thể diễn ra trực tiếp giữa ngời thừa vốn cần đầu t với ngời cần vốn để sử dụng. Nhng thực tế hai ngời này có thể phù hợp đợc với nhau về quy mô, về thời gian nhàn rỗi và thời gian sử dụng vốn; hoặc cũng có thể phù hợp đợc thì phải tốn kém chi phí tìm kiếm, bởi vậy, để thoả mãn đợc nhu cầu của cả hai ngời thì cần thiết phải có ngời thứ ba đứng ra tập trung tất cả số vốn của những ngời tạm thời thừa, cần đầu t kiếm lời để phân phối cho những ngời cần vốn để sử dụng dới hình thức cho vay. Ngời đó không ai khác chính là tổ chức tín dụng, trong đó chủ yếu là các ngân hàng thơng mại - ngời môi giới tài chính trên thị trờng tài chính. Việc các ngân hàng thơng mại tập Nguyễn Thị Phơng Hảo 3 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 trung vốn dới hình thức huy động và phân phối vốn dới hình thức cho vay đợc gọi là tín dụng ngân hàng. Tín dụng ngân hàng là quan hệ chuyển nhợng vốn giữa ngân hàng với các chủ thể kinh tế khác trong xã hội, trong đó ngân hàng giữ vai trò vừa là ngời đi vay vừa là ngời cho vay. Đây là quan hệ tín dụng gián tiếp mà ngời tiết kiệm thông qua vai trò trung gian của ngân hàng thực hiện đầu t tiết kiệm vào các chủ thể đang cần vốn. Khác với hình thức tín dụng trực tiếp, nguồn vốn của tín dụng ngân hàng là nguồn vốn huy động của xã hội với khối lợng và thời hạn khác nhau, do đó có thể thoả mãn nhu cầu vốn đa dạng về khối lợng cũng nh thời hạn và mục đích sử dụng. Vì nguồn vốn huy động có tính chất nhàn rỗi tạm thời nên tín dụng ngân hàng chủ yếu đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn. Sự tin tởng đóng một vai trò quan trọng đến sự tồn tại và phát triển của quan hệ tín dụng ngân hàng. Sự đổ bể của một khoản tín dụng không chỉ làm ảnh hởng tới sự tồn tại của một ngân hàng mà có thể gây phản ứng dây truyền tới sự ổn định của toàn hệ thống vì chúng có mối quan hệ với nhau thông qua hệ thống thanh toán. Nguy hiểm hơn điều này điều này còn làm thiệt hại đến quyền lợi của ngời gửi tiền, gây ảnh hởng không tốt đến sự ổn định xã hội. Vì thế yêu cầu đảm bảo an toàn cho mỗi khoản tín dụng ngân hàng là điều bắt buộc. 1.2. Vai trò của tín dụng ngân hàng. Sản xuất phát triển mạnh mẽ thúc đẩy nền kinh tế hàng hoá phát triển. Song để cho quá trình sản xuất đợc mở rộng và ngày càng hoàn thiện phải nói đến vai trò của tín dụng ngân hàng. Trong nền kinh tế thị trờng, tín dụng ngân hàng phát huy vai trò trên các mặt: - Tín dụng ngân hàng đáp ứng nhu cầu về vốn trong nền kinh tế, là ngời trung gian điều hoà quan hệ cung cầu về vốn góp phần đảm bảo cho quá trình sản xuất, kinh doanh diễn ra thờng xuyên, liên tục. Do tính đa dạng trong luân chuyển vốn của các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trờng, tại một thời điểm nhất định trong nền kinh tế có một số doanh nghiệp "thừa vốn" tạm thời do bán hàng hoá có tiền nhng cha có nhu Nguyễn Thị Phơng Hảo 4 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 cầu sử dụng ngay đã làm nảy sinh nhu cầu cho vay vốn bằng cách gửi số tiền tạm thời nhàn rỗi đó vào ngân hàng để hởng lãi. Trong khi đó có những doanh nghiệp thiếu vốn tạm thời do hàng hoá cha bán đợc, nhng lại có nhu cầu mua nguyên vật liệu, thanh toán tiền lơng, . làm nảy sinh nhu cầu đi vay để duy trì sản xuất kinh doanh đem lại lợi nhuận. Để giải quyết mâu thuẫn này, tín dụng ngân hàng đã đóng vai trò trung gian là nhận gửi tiền của doanh nghiệp tạm thời thừa vốn; đồng thời sử dụng số tiền đó để cho vay đối với doanh nghiệp thiếu vốn. Rõ ràng với hoạt động "đi vay để cho vay" tín dụng ngân hàng đã có tác dụng điều hoà vốn trong nền kinh tế để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh không ngừng phát triển. - Tín dụng ngân hàng là công cụ mạnh mẽ thúc đẩy quá trình tập trung vốn để mở rộng đầu t và phát triển. Tập trung vốn phải dựa trên cơ sở tích luỹ. Trong thực tế, có những lợng tích luỹ rất lớn đợc nắm giữ ở các chủ thể khác nhau trong nền kinh tế. Nhng rất nhiều ngời tích luỹ không muốn cho vay trực tiếp hoặc không muốn có cổ phần trong dự án vì ngoài lý do mất khả năng thanh khoản thì ngời tích luỹ còn bị hạn chế bởi khả năng, kiến thức về tài chính và pháp lý để thực hiện trực tiếp đầu t hoặc cho vay. Với hoạt động tín dụng có đủ tin cậy, do tính chuyên môn hóa cao trong hoạt động tín dụng và đa dạng hoá các danh mục đầu t thông qua cho nhiều nhà đầu t của nhiều dự án khác nhau vay, từ đó làm giảm bớt rủi ro cá nhân của những ngời tích luỹ, tạo nên quá trình tập trung vốn đợc thực hiện nhanh chóng và có hiệu quả đã tạo khả năng cung ứng vốn cho nền kinh tế, đặc biệt là nguồn vốn dài hạn. Các doanh nghiệp, các nhà đầu t nhờ nguồn vốn tín dụng có thể nhanh chóng mở rộng sản xuất, thực hiện các dự án đầu t tạo ra những bớc nhảy vọt về năng lực sản xuất do tiếp cận đợc với thiết bị máy móc hiện đại, từ đó thúc đẩy sản xuất phát triển. - Tín dụng ngân hàng thúc đẩy việc sử dụng vốn có hiệu quả và củng cố chế độ hạch toán kinh tế. Đặc trng của tín dụng là cho vay có hoàn trả cho nên khi sử dụng vốn vay của ngân hàng, doanh nghiệp phải tôn trọng mọi điều kiện ghi trong hợp đồng Nguyễn Thị Phơng Hảo 5 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 tín dụng. Đó là trả nợ vay đúng hạn cả gốc và lãi. Để tăng hiệu quả sử dụng vốn, giảm chi phí, tăng vòng quay vốn . tạo điều kiện nâng doanh lợi cho doanh nghiệp thì phải hạch toán kinh tế. Quá trình hạch toán kinh tế là quá trình quản lý đồng vốn sao cho có hiệu quả. Để quản lý vốn có hiệu quả thì hạch toán kinh tế phải giám sát chặt chẽ quá trình sử dụng vốn đúng mục đích, tạo ra doanh lợi cao cho doanh nghiệp. Điều này thúc đẩy các doanh nghiệp ngày càng hoàn thiện hơn nữa quá trình hạch toán của đơn vị mình. - Tín dụng ngân hàng tạo điều kiện mở rộng và phát triển quan hệ kinh tế đối ngoại. Hoạt động tín dụng không chỉ bó hẹp trong nền kinh tế của một quốc gia mà còn mở rộng trên phạm vi quốc tế. Trong điều kiện kinh tế mở, vay nợ nớc ngoài ngày nay trở thành một nhu cầu khách quan đối với tất cả các nớc trên thế giới, nó lại càng tỏ ra bức thiết hơn đối với các nớc đang phát triển. Việt Nam cũng nh nhiều nớc đang phát triển khác, là nớc nghèo, tích luỹ trong nớc còn hạn chế, trong khi cần lợng vốn rất lớn để phát triển kinh tế. Nhờ có tín dụng, các nớc có thể mua hàng hoá, nhập khẩu máy móc, thiết bị, . và tiếp cận với những thành tựu khoa học kỹ thuật mới, cũng nh trình độ quản lý tiên tiến trên thế giới. Việc cấp tín dụng của các nớc không chỉ mở rộng và phát triển quan hệ ngoại thơng, mà còn tạo điều kiện thúc đẩy kinh tế các nớc nhập khẩu. Tín dụng đã tạo môi trờng thuận lợi cho đầu t quốc tế trực tiếp- một hình thức hợp tác kinh tế ở mức độ cao hơn. - Hoạt động tín dụng ngân hàng góp phần thúc đẩy luân chuyển hàng hoá, luân chuyển tiền tệ, điều tiết khối lợng tiền trong lu thông góp phần điều chỉnh, ổn định, kiểm soát lạm phát và tăng trởng kinh tế. Trong nền kinh tế thị trờng, các nhà đầu t thờng chỉ tập trung vốn đầu t vào các lĩnh vực có lợi nhuận cao, trong khi đó, nền kinh tế đòi hỏi phải có sự phát triển cân đối, đồng bộ giữa các ngành và các vùng, yêu cầu phải có những ngành then chốt, mũi nhọn để tạo đà cho nền kinh tế phát triển nhanh chóng. Nguyễn Thị Phơng Hảo 6 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tín dụng thông qua cung cấp vốn, đặc biệt là vốn trung và dài hạn đầy đủ, kịp thời với lãi suất và điều kiện cho vay u đãi, có vai trò quan trọng trong việc góp phần đảm bảo vốn đầu t cho cơ sở hạ tầng, hình thành các ngành then chốt, mũi nhọn và các vùng kinh tế trọng điểm góp phần hình thành cơ cấu kinh tế tối u. Chẳng hạn, với u đãi về vốn, lãi suất, điều kiện và thời hạn vay vốn đối với nông nghiệp, nông thôn đã gúp cho việc xây dựng cơ sở vật chất, kết cấu hạ tầng trong nông nghiệp nông thôn. Tín dụng góp phần thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế nông nghiệp vì nớc ta là một nớc đi lên từ nghề lúa nớc nông nghiệp lạc hậu. Tín dụng còn là phơng tiện để Nhà nớc thực hiện chính sách tiền tệ thích hợp (thay đổi tỷ lệ dự trữ bắt buộc, lãi suất chiết khấu và nghiệp vụ thị trờng mở) để ổn định nền kinh tế khi nền kinh tế có dấu hiệu bất ổn(suy thoái, lạm phát, .). Qua quá trình cho vay khối lợng tiền trong lu thông đợc tăng lên và khi ngân hàng thu nợ thì khối lợng tiền trong lu thông giảm đi. Nh vậy, thông qua hoạt động tín dụng ngân hàng (thu hút vốn và cho vay) sẽ làm tăng (giảm) khối lợng tiền tệ trong lu thông từ đó sẽ góp phần điều tiết khối lợng tiền của toàn bộ nền kinh tế. Thông qua công cụ lãi suất, hạn mức tín dụng mà ngân hàng sử dụng để làm thay đổi lợng tiền vay, từ đó điều tiết đợc khối lợng tiền trong nền kinh tế và kiểm soát đợc lạm phát. Bởi tín dụng ngân hàng khi điều tiết đợc khối lợng tiền tức là góp phần khống chế khối lợng tiền vừa đủ so với nhu cầu lu thông hàng hoá nhờ đó mà kiểm soát đợc giá cả. Khi giá cả tăng nhanh ngân hàng thờng tăng lãi suất cho vay để giảm khối lợng cho vay, giảm khối lợng tiền trong lu thông đồng thời kiểm soát đợc lạm phát. 2. Sự cần thiết của tín dụng ngân hàng đối với sự phát triển của kinh tế ngoài quốc doanh : 2.1. Đặc điểm của các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh. Các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh có những đặc thù riêng cụ thể: Thứ nhất: ở nớc ta hiện nay các thành phần kinh tế NQD hầu hết là các đơn vị trẻ, ngành nghề kinh doanh phong phú dễ tiếp nhận và nhạy bén với kỹ Nguyễn Thị Phơng Hảo 7 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 thuật mới. Do vậy nó cần phải đợc phát triển và giữ một vị trí quan trọng trong quá trình chuyển sang cơ chế thị trờng ở nớc ta. Thứ hai: Với thị trờng lao động lớn, giá nhân công rẻ mạt, do vậy các thành phần kinh tế này rất có lợi thế về kinh nghiệm làm ăn, truyền thống sản xuất của ngời lao động, nó thừa hởng thành quả và sự phù hợp với xu thế phát triển của các đơn vị kinh tế trên thế giới và chủ trơng đổi mới cơ cấu kinh tế ở nớc ta. Thứ ba: Theo xu thế mới mở rộng và phát triển các thành phần kinh tế và các doanh nghiệp nhà nớc đang tiến tới cổ phần hoá đã chuyển dịch một tỷ lệ đáng kể chất xám từ khu vực nhà nớc sang khu vực NQD sẽ tạo kênh dòng chảy các cán bộ quản lí giỏi, lao động kỹ thuật cao từ các doanh nghiệp nhà n- ớc về các đơn vị kinh tế ngoài quốc doanh. Nó tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế này phát triển. Thứ t : Các thành phần kinh tế NQD mục đích cuối cùng là lợi nhuận. Nh- ng thành phần này mang tính chất tự thân vận động. Do vậy mục đích của nó là cạnh tranh có hiệu quả để đạt đợc lợi nhuận cao bằng mọi thủ đoạn trong sản xuất kinh doanh. Thứ năm : Các thành phần kinh tế NQD có tính sở hữu t hữu, hiệu quả sản xuất kinh doanh gắn liền với ngời sản xuất, bộ máy quản lý gọn gàng, năng động. Qua các đặc điểm của nền kinh tế NQD ta thấy nó rất phù hợp với sự phát triển kinh tế của nớc ta hiện nay. Nếu nhà nớc có chính sách và tạo môi trờng thuận lợi cho khu vực kinh tế này phát triển thì họ đóng góp một tỷ trọng đáng kể cho tăng trởng GDP trong cả nớc, tạo công ăn việc làm cho ngời lao động góp phần giảm tệ nạn xã hội trong nền kinh tế. 2.2. Vai trò của kinh tế ngoài quốc doanh: Ngày nay, dới sự lãnh đạo của Đảng với đờng lối đổi mới đúng đắn các thành phần kinh tế NQD đã có chỗ đứng bình đẳng so với doanh nghiệp nhà nớc. Vị trí quan trọng của nó đã đợc khẳng định trong cơ cấu phát triển kinh Nguyễn Thị Phơng Hảo 8 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 tế nhiều thành phần ở nóc ta hiện nay. Vai trò của nó đợc thể hiện ở các mặt cụ thể sau: - Kinh tế NQD đã và đang đóng góp cho nền kinh tế một khối lợng sản phẩm hàng hoá lớn, đa dạng phong phú, chất lợng cao. Chuyển sang nền kinh tế thị trờng, kinh tế NQD đã và đang có nhiều đóng góp đáng kể cho nền kinh tế đất nớc, góp phần tạo thế cân đối quỹ hàng hoá cho các địa phơng trong cả nớc, đồng thời còn là nguồn lực chính tạo ra sản phẩm xuất khẩu, tăng nguồn ngoại tệ cho đất nớc. - Phát triển thành phần kinh tế NQD sẽ phát huy đợc mọi tiềm năng của các doanh nghiệp và tăng khả năng cạnh tranh trong nền kinh tế. Bởi lẽ, nền kinh tế thị trờng sẽ hoạt động có hiệu quả mang lại lợi ích tốt nhất cho ngời tiêu dùng và cho xã hội khi có cạnh tranh. Có cạnh tranh thì ngời sản xuất mới chú trọng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh hơn để làm thế nào sản phẩm mình sản xuất ra đợc thị trờng chấp nhận và tiêu thụ đợc. - Kinh tế NQD tăng cờng nguồn thu cho ngân sách nhà nớc thông qua việc nộp thuế. Cùng với sự phát triển của nền kinh tế, nhu cầu xã hội ngày càng tăng lên thì các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh luôn phải tăng cờng mở rộng sản xuất kinh doanh để tăng thu nhập cho đơn vị và ngân sách Nhà nớc. - Kinh tế NQD đã và đang giải quyết một số vấn đề nan giải , đó là vấn đề về công ăn việc làm cho ngời lao động, giảm tỷ lệ thất nghiệp, góp phần đẩy lùi các tệ nạn xã hội. Từ đó ta thấy rằng: Sự phát triển của kinh tế NQD là một giải pháp hữu hiệu cho việc giải quyết công ăn việc làm cho ngời lao động. 2.3. Vai trò của tín dụng ngân hàng đối với sự phát triển kinh tế NQD. Xuất phát từ đặc điểm và vai trò của kinh tế NQD cho thấy khu vực kinh tế này có một tiềm năng rất lớn. Tuy nhiên để phát huy tính năng động trong kinh doanh, khai thác tối đa nguồn lực sẵn có trong khu vực kinh tế này Nhà nớc cần hỗ trợ cho họ để tạo điều kiện cho họ phát triển lành mạnh. Một giải pháp hữu hiệu nhất đó là đầu t vốn hỗ trợ cho khu vực kinh tế này thông qua kênh tín dụng ngân hàng. Từ đó đã khẳng định vai trò của tín dụng ngân hàng trong việc thúc đẩy sự phát triển của khu vực kinh tế ngoài quốc doanh. Nguyễn Thị Phơng Hảo 9 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 - Tín dụng ngân hàng thúc đẩy sự ra đời và phát triển của các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh theo mục tiêu phát triển của đất nớc. Bất kì một đơn vị nào để tiến hành sản xuất kinh doanh đợc thì cũng cần phải có vốn, và cũng vậy đối với các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh muốn thực hiện quá trình tái sản xuất và tái sản xuất mở rộng cũng cần có một nguồn vốn đủ để mua sắm tài sản cố định, tài sản lu động và các chi phí khác. Nếu chỉ dựa vào nguồn vốn tự có thì quá ít ỏi, không đủ sức để cạnh tranh và phát triển trong nền kinh tế thị trờng và để phân tán những rủi ro trong kinh doanh. Các thành phần kinh tế này phải huy động thêm từ bên ngoài, nguồn vốn quan trọng nhất để bổ sung vốn cố định và vốn lu động cho các thành phần kinh tế NQD đó là nguồn vốn tín dụng từ các NHTM. - Tín dụng ngân hàng là đòn bẩy kinh tế giúp cho các thành phần kinh tế nói chung và kinh tế NQD nói riêng thực hiện quá trình tái sản xuất mở rộng, ứng dụng KH-KT, cải tiến kỹ thuật để sản xuất ra nhiều hàng hoá có chất l- ợng cao, giá thành hạ để nâng cao năng lực cạnh tranh trên thị trờng trong n- ớc, khu vực và quốc tế. - Tín dụng ngân hàng là công cụ tài trợ cho các dự án phát triển kinh tế đa thành phần, phát huy vai trò của tín dụng ngân hàng để đạt đợc mục tiêu đổi mới cơ cấu kinh tế, phát triển kinh tế NQD. Đặc biệt nguồn vốn tín dụng giúp cho các đơn vị có điều kiện thuận lợi mở rộng sản xuất kinh doanh để theo kịp hoà nhập vào nền kinh tế thế giới. 3. Các phơng thức cho vay trong cơ chế tín dụng của tổ chức tín dụng. Quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và các tổ chức kinh tế, t nhân, cá thể bao gồm tín dụng ngắn hạn, tín dụng trung hạn và tín dụng dài hạn. Tín dụng ngắn hạn nhằm bổ sung vốn lu động cho các đơn vị, cá nhân vay để thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh, dịch vụ, đời sống. Tín dụng trung, dài hạn nhằm cung cấp vốn đầu t cơ bản hoặc cải tiến kỹ thuật, nâng cao năng lực sản xuất, kinh doanh. Mỗi loại tín dụng có nội dung kinh tế, yêu cầu kỹ thuật nghiệp vụ riêng và nó đợc thực hiện thông qua các phơng thức cho vay sau: 3.1. Phơng thức cho vay từng lần. Nguyễn Thị Phơng Hảo 10