Giải pháp đa dạng hóa hình thức tài trợ xuất khẩu tại các ngân hàng thương mại nhà nước trên địa bàn TP. Hồ Chí Minh.pdf

Giải pháp đa dạng hóa hình thức tài trợ xuất khẩu tại các ngân hàng thương mại nhà nước trên địa bàn TP. Hồ Chí Minh

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU

CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ XUẤT KHẨU CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.1 Vai trò của xuất khẩu và các phương thức thanh toán xuất nhập khẩu 1

1.1.1 Xuất khẩu và vai trò của hoạt động xuất khẩu trong nền kinh tế 1

1.1.2 Mối quan hệ giữa hoạt động xuất khẩu và hoạt động thanh toán quốc tế của ngân hàng thương mại……….2

1.1.3 Các phương thức thanh toán quốc tế thông dụng trong thanh toán xuất nhập khẩu 2

1.1.3.1 Phương thức ghi sổ 3

1.1.3.2 Phương thức chuyển tiền 3

1.1.3.3 Phương thức nhờ thu 4

1.1.3.4 Phương thức giao chứng từ trả tiền 6

1.1.3.5 Phương thức tín dụng chứng từ 7

1.2 Hoạt động tài trợ xuất khẩu của ngân hàng thương mại 8

1.2.1 Khái niệm tài trợ xuất khẩu 8

1.2.2 Cơ sở tồn tại và phát triển của hoạt động tài trợ xuất khẩu 10

1.2.3 Mối quan hệ giữa hoạt động tài trợ xuất khẩu và thanh toán quốc tế của ngân hàng thương mại 11

1.3 Các hình thức tài trợ xuất khẩu của ngân hàng thương mại 12

1.3.1 Tài trợ vốn lưu động phục vụ sản xuất, thu mua, chế biến chuẩn bị hàng xuất khẩu………12

1.3.2 Tài trợ trên cơ sở hối phiếu .13

1.3.3 Tài trợ trên cơ sở phương thức thanh toán nhờ thu kèm chứng từ………14

1.3.4 Tài trợ trên cơ sở phương thức thanh toán tín dụng chứng từ……….16

1.3.5 Bao thanh toán ……… 17

1.3.6 Các hình thức tài trợ xuất khẩu trung dài hạn……… 19

1.3.7 Bảo lãnh ngân hàng ……… 21

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ XUẤT KHẨU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TP HCM 2.1 Hoạt động xuất khẩu của Việt Nam trong những năm gần đây 23

2.1.1 Tình hình chung về hoạt động xuất khẩu của Việt Nam 23

2.1.2 Tình hình hoạt động xuất khẩu trên địa bàn TP HCM 24

2.2 Thực trạng hoạt động tài trợ xuất khẩu tại các ngân hàng thương mại nhà nước trên địa bàn TP HCM………26

2.2.1 Các hình thức tài trợ xuất khẩu hiện có 26

2.2.1.1 Tài trợ vốn lưu động phục vụ sản xuất, thu mua, chế biến chuẩn bị hàng xuất khẩu 27

2.2.1.2 Chiết khấu bộ chứng từ xuất khẩu theo phương thức tín dụng

2.2.2.1 Mô hình tổ chức và quy trình nghiệp vụ 30

2.2.2.2 Công nghệ quản lý 33

2.2.2.3 Mạng lưới quan hệ đại lý 34

2.3 Đánh giá hoạt động tài trợ xuất khẩu của các ngân hàng thương mại nhà nước trên địa bàn TP HCM……….35

Những thành tựu đạt được35 2.3.1 Những hạn chế trong hoạt động tài trợ xuất khẩu 42

2.3.1.1 Những hạn chế từ phía ngân hàng .42

2.3.1.2 Những hạn chế từ phía khách hàng .46

2.3.1.3 Những hạn chế về chính sách quản lý và hỗ trợ của nhà nước 49

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP ĐA DẠNG HÓA HÌNH THỨC TÀI TRỢ XUẤT KHẨU TẠI CÁC NHTM NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN TP HCM 3.1 Yêu cầu khách quan của việc phát triển đa dạng các hình thức tài trợ xuất khẩu 52

3.2 Định hướng hoạt động xuất khẩu trong thời gian tới 53

3.3 Giải pháp nhằm đa dạng hóa hình thức tài trợ xuất khẩu tại các NHTM nhà nước trên địa bàn TP HCM 54

3.3.1 Chuẩn bị những điều kiện cần thiết để phát triển đa dạng các hình thức tài trợ xuất khẩu 54

3.2.1.1 Tìm hiểu nhu cầu khách hàng và thị trường .54

3.2.1.2 Marketing, quảng cáo các sản phẩm tài trợ xuất khẩu của ngân hàng 55

3.2.1.3 Chuẩn bị quy trình, công nghệ, nguồn nhân lực .57

3.2.1.4 Mở rộng và nâng cao chất lượng quan hệ đại lý .59

3.3.2 Đổi mới và hoàn thiện các hình thức tài trợ xuất khẩu hiện có 60

3.3.2.1 Đổi mới qui định cho vay chuẩn bị hàng hóa xuất khẩu 60 3.3.2.2 Hoàn thiện và nâng cao hiệu quả của hình thức chiết khấu có truy đòi bộ chứng từ xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ 62 3.3.2.3 Mở rộng hình thức chiết khấu có truy đòi bộ chứng từ xuất khẩu theo phương thức nhờ thu kèm chứng từ 63 3.3.3 Nghiên cứu và triển khai các hình thức tài trợ xuất khẩu mới 64

3.3.5.1 Chiết khấu miễn truy đòi bộ chứng từ xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ……….65

3.3.5.2 Bao thanh toán 67

3.3.4 Xây dựng các chính sách tài trợ xuất khẩu riêng biệt đối với từng ngành hàng, từng nhóm khách hàng……….72

3.3.5 Phát triển các nghiệp vụ thanh toán quốc tế, các dịch vụ tư vấn hỗ trợ khách hàng trong hoạt động xuất khẩu……….74

3.3.5.1 Tham gia tư vấn khách hàng ngay từ giai đoạn đầu tiên của thương vụ 74

3.3.5.2 Thực hiện dịch vụ lập chứng từ hộ cho khách hàng xuất khẩu 75

3.3.5.3 Sử dụng dịch vụ đòi tiền hộ của các ngân hàng nước ngoài .76

3.3.6 Kiểm soát và hạn chế rủi ro trong hoạt động tài trợ xuất khẩu 76

3.4 Một số kiến nghị về chính sách đối với nhà nước 78

3.4.1 Kiến nghị về các quy định pháp luật liên quan đến hoạt động thanh toán quốc tế và tài trợ xuất khẩu 78

3.4.2 Một số vấn đề liên quan đến cầm cố, thế chấp, giao dịch bảo đảm 79

3.4.3 Từng bước quy định chế độ kiểm toán bắt buộc đối với doanh nghiệp .80

3.4.4 Nâng cao hiệu quả hoạt động của trung tâm thông tin tín dụng .80

3.4.5 Thành lập tổ chức bảo hiểm tín dụng xuất khẩu để hỗ trợ hoạt động xuất khẩu và tài trợ xuất khẩu………81

KẾT LUẬN

TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC

LỜI MỞ ĐẦU Mục đích nghiên cứu của đề tài

Trong những năm vừa qua, hoạt động xuất khẩu của Việt Nam đã có những bước phát triển vượt bậc cả về chất và lượng Hoạt động xuất khẩu đã thực sự đi tiên phong trong công cuộc hội nhập kinh tế quốc tế, góp phần quan trọng vào tốc độ tăng trưởng kinh tế, tạo nguồn thu ngoại tệ cho sự nghiệp công nghiệp hóa, hiện đại hóa đất nước, tác động tích cực đến thị trường trong nước, kích thích sản xuất, tạo việc làm, tăng thu nhập cho người lao động, góp phần tích cực cải thiện cán cân thanh toán, nâng cao uy tín và vị thế của Việt Nam trên trường quốc tế…

Góp phần không nhỏ vào những thành tựu to lớn trong lĩnh vực xuất khẩu phải kể đến hoạt động tài trợ xuất khẩu của các NHTM Đối với các NHTM, tài trợ xuất khẩu là hình thức tín dụng an toàn mang lại hiệu quả, lợi nhuận cao, tạo nguồn thu ngoại tệ đáp ứng cho nhu cầu thanh toán nhập khẩu tại ngân hàng, thúc đẩy phát triển các dịch vụ ngân hàng khác Hiện nay, các NHTM Việt Nam đã và đang chú trọng vào việc mở rộng cung ứng các sản phẩm dịch vụ tài trợ xuất khẩu

Ngành ngân hàng TP HCM đang dẫn đầu cả nước về số lượng cơ sở, doanh số và quan hệ tài chính tín dụng trong cũng như ngoài nước Doanh thu của hệ thống ngân hàng thường chiếm hơn 30% trên tổng doanh thu về hoạt động ngân hàng toàn quốc Hoạt động tài trợ xuất khẩu của các NHTM trên địa bàn cũng diễn ra sôi động và có những bước tiến vượt bậc về quy mô và trình độ phát triển, đây cũng là lĩnh vực có mức độ cạnh tranh gay gắt nhất với sự tham gia ngày càng nhiều của các chi nhánh ngân hàng nước ngoài Hệ thống các NHTM nhà nước trên địa bàn mặc dù ở vị thế dẫn dắt thị trường, chiếm ưu thế về thị phần tài trợ xuất khẩu nhưng cũng đang đứng trước nguy cơ mất dần ưu thế này Một trong những nguyên nhân chủ yếu là do loại hình tài trợ và cấu trúc nghiệp vụ tài trợ xuất khẩu còn đơn điệu, chất lượng chưa cao chưa đáp ứng được nhu cầu tài trợ của các doanh nghiệp, trong khi các ngân

hàng liên doanh, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tham gia vào thị trường với nhiều loại hình tài trợ hiện đại, với nhiều ưu đãi đang dần gia tăng thị phần và quy mô hoạt động

Chính vì vậy, để có thể đứng vững và khẳng định vị thế của mình trong lĩnh vực tài trợ xuất khẩu, một yêu cầu cấp thiết đặt ra đối với các NHTM nhà nước trong giai đoạn hiện nay là phải phát triển đa dạng hóa các loại hình tài trợ xuất khẩu để gia tăng khả năng tiếp cận nguồn tài trợ xuất khẩu, thỏa mãn tốt hơn nhu cầu tài trợ của các doanh nghiệp xuất khẩu về cả số lượng và chất lượng Đó là lý do tôi chọn đề tài :

“Giải pháp đa dạng hóa hình thức tài trợ xuất khẩu tại các ngân hàng thương mại nhà nước trên địa bàn TP Hồ Chí Minh” làm luận văn tốt nghiệp của mình

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Luận văn đề cập đến hoạt động tài trợ xuất khẩu tại các NHTM nhà nước trên địa bàn TP HCM Thông qua việc đi sâu nghiên cứu các hình thức tài trợ xuất khẩu ngắn hạn trong mối liên hệ với các phương thức thanh toán quốc tế, phân tích thực trạng hoạt động tài trợ xuất khẩu của các NHTM nhà nước trên địa bàn TP HCMù, từ đó đề xuất một số giải pháp hoàn thiện các hình thức tài trợ hiện có và triển khai các hình thức tài trợ xuất khẩu mới nhằm mở rộng và nâng cao hiệu quả hoạt động tài trợ xuất khẩu tại các NHTM nhà nước trên địa bàn TP HCM

Luận văn nghiên cứu trên cơ sở tổng hợp thực trạng chung nhất trong hoạt động tài trợ xuất khẩu, phân tích số liệu thực tế về hoạt động tài trợ xuất khẩu tại một số NHTM nhà nước có hoạt động tài trợ xuất khẩu tiêu biểu (NH ngoại thương chi nhánh TP HCM, NH Công thương Sở giao dịch II, NH Đầu tư và phát triển chi nhánh TP HCM và NH Nông nghiệp & Phát triển nông thôn chi nhánh Sài Gòn) trong thời gian 3 năm qua

Phương pháp nghiên cứu

Áp dụng phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử kết hợp với việc tổng hợp, phân tích thống kê, so sánh và đối chiếu nhằm chọn số liệu thực tế đáng tin cậy, xử lý đúng đắn và khoa học

Tham khảo, trao đổi ý kiến với người hướng dẫn khoa học cũng như bàn bạc, trao đổi trực tiếp với các cán bộ nghiệp vụ tại ngân hàng kết hợp với thực tế công việc bản thân là một cán bộ nghiệp vụ tài trợ thương mại tại ngân hàng Đầu tư và phát triển TP HCM

Kết cấu của đề tài

Nội dung cơ bản của luận văn được thể hiện qua 3 phần chính như sau:

Chương 1: Những vấn đề cơ bản về hoạt động tài trợ xuất khẩu của ngân hàng thương mại

Chương 2: Thực trạng hoạt động tài trợ xuất khẩu tại các ngân hàng thương mại nhà nước trên địa bàn TP HCM

Chương 3: Giải pháp đa dạng hóa hình thức tài trợ xuất khẩu tại các ngân hàng thương mại nhà nước trên địa bàn TP HCM

Với kết cấu 03 chương như trên, luận văn đã cố gắng thể hiện phần lý luận, phân tích đánh giá thực trạng hoạt động tài trợ xuất khẩu, trên cơ sở đó đề xuất một số giải pháp phát triển đa dạng các hình thức tài trợ xuất khẩu phù hợp với đặc điểm kinh doanh của ngân hàng và khách hàng, góp phần mở rộng và nâng cao hiệu quả hoạt động tài trợ xuất khẩu tại các ngân hàng thương mại nhà nước trên địa bàn TP HCM

CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ XUẤT KHẨU CỦA NGÂN HÀNG

THƯƠNG MẠI

1.1 Vai trò của xuất khẩu và các phương thức thanh toán xuất nhập khẩu

1.1.1 Xuất khẩu và vai trò của hoạt động xuất khẩu trong nền kinh tế

Trong bối cảnh kinh tế hiện đại với tiến trình toàn cầu hóa và xu thế hội nhập kinh tế quốc tế, một quốc gia muốn phát triển kinh tế không thể chỉ dựa vào sản xuất trong nước mà còn phải mở rộng quan hệ giao dịch trên thị trường thế giới Trên cơ sở khai thác tiềm năng và những lợi thế kinh tế vốn có, nềân kinh tế ngoài việc sản xuất hàng hóa dịch vụ phục vụ nhu cầu nội địa còn có thể tạo nên những thặng dư có thể XK sang các nước khác XK giúp cho các quốc gia mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm, góp phần tạo nguồn ngoại tệ phục vụ nhu cầu nhập khẩu máy móc thiết bị phục vụ sản xuất và các hàng hóa đáp ứng nhu cầu tiêu dùng trong nước, nâng cao mức sống người dân

XK và NK là hai mặt chính của hoạt động ngoại thương, nhưng hầu hết các quốc gia đều tìm mọi biện pháp khuyến khích mạnh mẽ XK đồng thời cố gắng hạn chế NK nhằm bảo hộ sản xuất trong nước XK thường được xem là một trong những mũi nhọn then chốt trong chiến lược phát triển kinh tế quốc gia Vai trò của hoạt động XK đối với phát triển kinh tế của một quốc gia được thể hiện ở các mặt sau: ¾ Phát huy và khai thác những tiềm năng và lợi thế nền kinh tế

¾ Thúc đẩy sản xuất trong nước phát triển, tạo công ăn việc làm, thực hiện phân công lại lao động hợp lý

¾ Góp phần cơ cấu lại các ngành sản xuất trong nước từ đó thúc đẩy kinh tế phát triển

¾ Tạo nguồn thu ngoại tệ và tích lũy vốn cho nhu cầu đầu tư

¾ Mở rộng thị trường, tham gia ngày càng sâu rộng vào các quá trình phân công

lao động quốc tế

Thực tiễn kinh tế thế giới cũng đã cho thấy giữa mức tăng trưởng ngoại thương và nhịp độ tăng trưởng kinh tế của một quốc gia có mối liên hệ rất chặt chẽ Những nước có mức phát triển XK nhanh sẽ có nhịp độ tăng trưởng kinh tế cao Những nước áp dụng mô hình phát triển kinh tế hướng về XK có mức độ thành công rất to lớn, khả năng đạt đến một nước công nghiệp phát triển chỉ trong vòng 30 – 40 năm

1.1.2 Mối quan hệ giữa hoạt động xuất khẩu và hoạt động thanh toán quốc tế của ngân hàng thương mại

Cơ sở để hình thành nghiệp vụ TTQT của NHTM là hoạt động ngoại thương Nói đến ngoại thương là nói đến TTQT bởi vì sự hình thành và phát triển các quan hệ giao thương quốc tế đã làm xuất hiện nhu cầu và là tiền đề cho sự ra đời và mở rộng hoạt động của các phương thức TTQT Đến lượt mình, sự phát triển và hoàn thiện trong hoạt động TTQT lại tạo điều kiện cho các hoạt động ngoại thương được phát triển mạnh mẽ, đẩy mạnh tốc độ gia tăng khối lượng hàng hóa với nước ngoài, mở rộng quan hệ giao dịch mua bán với nhau

Việc thanh toán trong giao thương quốc tế luôn phải thực hiện thông qua ngân hàng Ngân hàng đóng vai trò trung gian thanh toán, tư vấn, quản lý rủi ro tín dụng và ngoại hối, cung cấp các khả năng lựa chọn phương thức thanh toán cho khách hàng, hướng dẫn kỹ thuật TTQT, đồng thời thực hiện tài trợ thanh toán Vai trò của ngân hàng trong hoạt động TTQT chính là chất xúc tác, là điều kiện đảm bảo an toàn cho các bên tham gia hoạt động XNK cũng như tài trợ cho họ trong hoạt động sản xuất kinh doanh, qua đó, tạo sự phát triển và đem lại lợi nhuận, uy tín cho doanh nghiệp và ngân hàng

1.1.3 Các phương thức thanh toán quốc tế thông dụng trong thanh toán XNK

Phương thức TTQT là toàn bộ quá trình, cách thức nhận trả tiền hàng trong

giao dịch mua bán ngoại thương giữa người NK và người XK Về cơ bản, có các phương thức TTQT sau thường được sử dụng: phương thức ghi sổ, phương thức chuyển tiền, phương thức nhờ thu, phương thức tín dụng chứng từ và phương thức giao chứng từ trả tiền Tùy theo những điều kiện, các bên đối tác trong quan hệ thương mại quốc tế sẽ thỏa thuận và lựa chọn phương thức thanh toán thích hợp Một hợp đồng ngoại thương có thể sử dụng một hoặc kết hợp vài trong số các phương thức thanh toán trên

1.1.3.1 Phương thức ghi sổ (Open Account)

Là phương thức thanh toán mà trong đó nhà XK mở một tài khoản (hay một quyển sổ) để ghi nợ nhà NK sau khi nhà XK đã hoàn thành việc giao hàng hay cung cấp dịch vụ Các khoản nợ này sẽ được nhà NK thanh toán cho nhà XK theo định kỳ đã thỏa thuận (hàng tháng, quí, năm …)

’ Đánh giá và vận dụng đối với nhà XK:

Đây là phương thức thanh toán đơn giản và chỉ có lợi cho nhà NK Khi thực hiện phương thức này, nhà XK đã cung cấp một tín dụng thương mại Phương thức này chỉ áp dụng trong thanh toán giữa hai đối tác có quan hệ thường xuyên, nhà XK phải rất tin cậy vào thiện chí và khả năng thanh toán của nhà NK Phương thứùc này thường được sử dụng để thanh toán trong các trường hợp:

- Giữa các chi nhánh của cùng một công ty, giữa công ty mẹ và công ty con - Giữa các công ty có liên hệ thương mại lâu năm, có truyền thống, trị giá hàng mậu dịch thường xuyên nhưng không lớn

- Hàng đại lý gởi bán

- Giữa các nhà kinh doanh có quan hệ vừa mua, vừa bán với nhau hoặc làm gia công cho nhau

1.1.3.2 Phương thức chuyển tiền (Remittance)

Là phương thức thanh toán mà trong đó một khách hàng (nhà NK) yêu cầu ngân hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhất định cho người thụ hưởng (nhà

XK) ở một địa điểm xác định và trong một thời gian nhất định

Chuyển tiền có thể thực hiện trước (thanh toán ứng trước) hoặc sau khi nhà XK giao hàng

Hình thức chuyển tiền có thể thực hiện bằng điện (T/T: Telegraphic Transfer) hoặc bằng thư (M/T: Mail Transfer) Ngày nay, cùng với sự tiến bộ của hệ thống truyền tin, với sự ra đời và hoạt động rất hiệu quả của mạng liên lạc viễn thông SWIFT- hệ thống truyền thông tài chính liên ngân hàng toàn thế giới- việc chuyển điện thanh toán giữa các ngân hàng được thực hiện nhanh chóng, chính xác, an toàn với giá thành rẻ, do đó hình thức chuyển tiền bằng điện là chủ yếu

’ Đánh giá và vận dụng đối với nhà XK:

- Ngân hàng chỉ là trung gian thực hiện việc thanh toán theo yêu cầu để hưởng thủ tục phí và không bị ràng buộc gì cả

- Việc trả tiền phụ thuộc vào ý chí của người mua do đó phương thức này không đảm bảo quyền lợi của nhà XK, khả năng rủi ro tương đối nhiều Do vậy, nhà XK cần cân nhắc kỹ lưỡng và thận trọng về uy tín, năng lực tài chính của đối tác và ngay cả loại hàng hóa, thị trường trong từng thương vụ trước khi quyết định chọn phương thức thanh toán chuyển tiền

- Phương thức này được áp dụng trong trường hợp các bên có quan hệ mua bán tin tưởng, tín nhiệm nhau; thanh toán các khoản tương đối nhỏ như thanh toán các chi phí có liên quan đến XNK: chi phí vận chuyển, bảo hiểm, bồi thường thiệt hại; hoặc thanh toán ứng trước, đặt cọc tiền hàng…

- Trong thực tế, tổ chức XK Việt Nam thường yêu cầu nhà NK chuyển tiền trả trước ngày giao hàng từ 3-5 ngày

1.1.3.3 Phương thức nhờ thu (Collection of Payment)

Theo quy tắc thống nhất về nhờ thu URC 522, 1995 do phòng thương mại và quốc tế ban hành, phương thức nhờ thu được định nghĩa như sau:

‘’Nhờ thu có nghĩa là các ngân hàng tiếp nhận và xử lý các chứng từ theo

đúng các chỉ thị đã nhận được để:

- Chứng từ đó được thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán

- Chuyển giao khi chứng từ được thanh toán hoặc được chấp nhận thanh toán - Chuyển giao chứng từ theo đúng các điều khoản và điều kiện khác.’’

Chứng từ bao gồm:

- Chứng từ tài chính: bao gồm hối phiếu, lệnh phiếu, séc…

- Chứng từ thương mại: bao gồm hóa đơn, chứng từ vận tải, bảo hiểm, các giấy chứng nhận số lượng, chất lượng, kiểm dịch, phiếu đóng gói…

Từ định nghĩa như trên, ta có thể khái quát về phương thức nhờ thu là phương thức thanh toán mà nhà XK sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng dịch vụ sẽ lập chứng từ đòi tiền nhà NK, ủy thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền từ nhà NK trên cơ sở bộ chứng từ thanh toán

Căn cứ vào các loại chứng từ thanh toán gửi đến ngân hàng nhờ thu, có thể chia thành hai hình thức nhờ thu như sau:

¾ Nhờ thu trơn (Clean Collection): nhờ thu các chứng từ tài chính, không kèm

theo chứng từ thương mại Nhà XK ngay sau khi giao hàng sẽ chuyển giao chứng từ nhận hàng cho nhà NK để đi nhận hàng, đồng thời sẽ ký phát hối phiếu (hoặc nhờ thu tờ séc) đòi tiền nhà NK và gửi hối phiếu này cho ngân hàng phục vụ mình nhờ thu hộ số tiền ghi trên hối phiếu, không kèm theo một điều kiện nào cho việc trả tiền

’ Đánh giá và vận dụng đối với nhà XK:

Phương thức nhờ thu trơn không đảm bảo quyền lợi cho bên XK, vì giữa việc nhận hàng và thanh toán của người NK không có sự ràng buộc lẫn nhau Người NK có thể vì nhiều lý do, không muốn nhận hàng hoặc nhận hàng rồi không chịu trả tiền hoặc chậm trễ thanh toán

Ngân hàng chỉ đóng vai trò trung gian chuyển chứng từ và chuyển tiền thanh toán ngoài ra không có trách nhiệm gì đến việc thanh toán của nhà NK Vì thế,

phương thức này được áp dụng chủ yếu là giữa các đối tác có mức độ tin tưởng, tín nhiệm cao, có thiện chí các trong giao dịch thương mại, có uy tín trong thanh toán ¾ Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection): nhờ thu có kèm theo chứng

từ thương mại Trong phương thức này, nhà XK ủy nhiệm cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ tiền từ nhà NK, không chỉ căn cứ vào hối phiếu mà còn căn cứ vào bộ chứng từ thương mại gửi kèm theo, với điều kiện ngân hàng chỉ giao bộ chứng từ sau khi nhà NK thanh toán tiền hoặc ký chấp nhận thanh toán trên hối phiếu có kỳ hạn

Tùy theo thời hạn trả tiền, có hai hình thức nhờ thu kèm chứng từ:

- Nhờ thu chứng từ trả tiền ngay (D/P- Documents against payment): Ngân

hàng giao bộ chứng từ sau khi nhà NK thanh toán tiền

- Nhờ thu chứng từ đổi lấy chấp nhận (D/A- Documents against acceptance):

Ngân hàng giao bộ chứng từ khi nhà NK ký chấp nhận trên hối phiếu có kỳ hạn, nghĩa là nhà NK thừa nhận nghĩa vụ trả tiền đối với người thụ hưởng hối phiếu

’ Đánh giá và vận dụng đối với nhà XK:

- Trong phương thức thanh toán này ngân hàng chỉ đóng vai trò trung gian chuyển chứng từ và chuyển tiền thanh toán ngoài ra không có trách nhiệm gì đến việc thanh toán tuy có sự khống chế chứng từ đối với nhà NK để đảm bảo chắc chắn rằng người mua không thể tiếp nhận quyền sở hữu hàng hoá cho đến khi họ thanh toán tiền hoặc cam kết thanh toán

- Tốc độ nhận tiền thanh toán chậm, nhà XK đọng vốn nhất là trong trường hợp nhờ thu D/A

- Nhà NK có thể từ chối không nhận hàng, do đó nhà XK phải xuất ngược lại hàng hóa hoặc phải tìm đối tác mua hàng mới hoặc phải thương lượng để bán giảm giá cho nhà NK Trong trường hợp D/A, trong khi chờ đến hạn thanh toán, nhà XK cũng phải chịu rủi ro không được thanh toán Ngoài ra, nhà XK còn bị bất lợi từ rủi ro hối đoái, rủi ro chuyển tiền, rủi ro chính trị của nước NK

1.1.3.4 Phương thức giao chứng từ trả tiền (CAD–Cash Against Documents)

Là phương thức thanh toán mà trong đó nhà NK trên cơ sở hợp đồng mua bán yêu cầu NH bên XK mở cho mình một tài khoản ký thác (Trust Account) để thanh toán tiền cho nhà XK khi nhà XK trình đầy đủ những chứng từ theo yêu cầu NH sẽ báo việc tài khoản ký thác đã hoạt động cho nhà XK biết Nhà XK sau khi hoàn thành nghĩa vụ giao hàng sẽ xuất trình bộ chứng từ cho NH để nhận tiền thanh toán ’ Đánh giá và vận dụng đối với nhà XK:

Phương thức này rất có lợi cho nhà XK, đảm bảo cho họ có thể nhận tiền thanh toán được nhanh và chắc chắn Trong thực tế, phương thức này được sử dụng khi:

- Quan hệ bạn hàng tốt và thân tín, nhà NK đặc biệt tin cậy nhà XK

- Quan hệ mua bán những mặt hàng khan hiếm trên thị trường và nhà XK được quyền đảm bảo chắc chắn trong nhận thanh toán

1.1.3.5 Phương thức tín dụng chứng từ (Documentary Credit)

Phương thức tín dụng chứng từ là sự thỏa thuận mà trong đó một ngân hàng (ngân hàng mở thư tín dụng) đáp ứng những nhu cầu của khách hàng (người xin mở thư tín dụng) cam kết hay cho phép ngân hàng khác chi trả hoặc chấp thuận những yêu cầu của người hưởng lợi khi những điều kiện và điều khoản quy định trong thư tín dụng (L/C- Letter of Credit) được thực hiện đúng và đầy đủ

Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ được thực hiện theo bản “Quy Tắc và Thực Hành Thống Nhất về Tín Dụng Chứng Từ (UCP – The Uniform Customs and Practice for Documentary Credits) do phòng thương mại quốc tế (ICC) ban hành Kể từ khi được ban hành vào năm 1933, Bản quy tắc đã qua 6 lần sửa đổi với mục đích theo kịp sự phát triển chung của nền mậu dịch, nền công nghiệp vận tải và truyền thông trên thế giới Ấn phẩm số 500 năm 1993 được coi là bản sửa đổi toàn

diện, sâu sắc nhất, có hiệu lực từ 01/01/1994 và được gọi tắt là UCP500

Các bên có liên quan trong phương thức tín dụng chứng từ như sau: • Người xin mở L/C (Applicant): thường là người mua, tổ chức NK • Người hưởng lợi (Benificiary): là người XK hàng hoá, người bán

• Ngân hàng mở L/C (Ngân hàng phát hành – Issuing bank): là ngân hàng phục vụ người NK, cung cấp tín dụng cho nhà NK

• Ngân hàng thông báo L/C (Advising bank): là ngân hàng phục vụ người XK, thông báo cho người XK biết thư tín dụng đã được mở

• Ngân hàng thương lượng (Negotiating bank): là Ngân hàng đứng ra thương lượng bộ chứng từ

Ngoài ra có thể có các NH khác tham gia trong phương thức thanh toán này: - Ngân hàng xác nhận (Confirming bank)

- Ngân hàng thanh toán hay ngân hàng hoàn trả (Paying / Reimbursing bank) - Ngân hàng chuyển nhượng (Transferring bank)

Cách thức đòi hoàn tiền tùy theo L/C quy định có các loại sau:

a) NH thương lượng kiểm tra bộ chứng từ do nhà XK xuất trình và gửi chứng từ cho NH phát hành L/C để đòi tiền NH phát hành L/C nhận được chứng từ và kiểm tra thấy phù hợp thì chuyển tiền thanh toán

b) NH thương lượng sau khi kiểm tra bộ chứng từ do nhà XK xuất trình nếu thấy phù hợp thì gửi chứng từ cho NH phát hành L/C và lập điện hoặc thư đòi hoàn tiền NH phát hành hoặc NH hoàn trả theo điều kiện của L/C

c) NH thương lượng sau khi kiểm tra bộ chứng từ xuất trình nếu thấy phù hợp thì trực tiếp ghi nợ tài khoản của NH phát hành L/C tại NH mình và trả tiền cho nhà XK

Trong trường hợp bộ chứng từ xuất trình không phù hợp với các điều kiện và điều khoản của L/C, NH phát hành và người yêu cầu mở L/C có quyền từ chối thanh toán, trả lại chứng từ cho nhà XK

Hiện nay, phương thức thanh toán tín dụng chứng từ được xem là phương thức thanh toán ưu việt và phổ biến nhất trong các phương thức thanh toán quốc tế vì dung hòa được một cách tốt nhất quyền được an toàn, tránh phần lớn rủi ro trong giao dịch thanh toán ngoại thương của cả nhà XK và nhà NK – hai nhân tố quan trọng nhất để tạo ra một giao dịch ngoại thương

1.2 Hoạt động tài trợ xuất khẩu của ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm tài trợ xuất khẩu

Tài trợ xuất khẩu là một mảng trong hoạt động tài trợ XNK của NHTM Tài trợ XNK của NHTM bao hàm các hoạt động mang tính chất tài trợ của NHTM nhằm đáp ứng những nhu cầu đặc thù về tài chính và uy tín trong kinh doanh của các doanh nghiệp XNK trong quá trình giao dịch ngoại thương

Quá trình giao dịch ngoại thương đối với nhà XK là toàn bộ diễn biến của thương vụ XK từ lúc tìm kiếm đối tác, chào hàng, thiết lập hợp đồng, thu gom, chuẩn bị hàng hóa đến khi giao hàng, lập chứng từ để được thanh toán… và hoàn tất hợp đồng ngoại thương Trong suốt quá trình này, nhà XK cần đến tài trợ của ngân hàng để cho hoạt động được liên tục, không bị gián đoạn trong thời gian chờ tiền thanh toán từ mỗi thương vụ

Tài trợ XK của NHTM là một khoản tín dụng được cấp bởi ngân hàng Tuy nhiên, ngân hàng chỉ tham gia tài trợ với một số vốn chiếm tỷ lệ nhất định trong tổng số vốn cần thiết cho thương vụ, phần còn lại phải là vốn của doanh nghiệp Với bản chất là một khoản tín dụng của NHTM nên tài trợ XK cũng phải tuân theo các nguyên tắc, quy định tín dụng và các giới hạn tín dụng Tuy nhiên tài trợ XK cũng có những đặc thù riêng biệt so với hình thức cho vay thông thường:

- Đối tượng tài trợ phải mang tính chất thương mại và vì mục tiêu thương mại, thông thường đối tượng này là hàng hóa, dịch vụ hoặc các dự án do vậy chủ thể được tài trợ phải là các pháp nhân có đăng ký kinh doanh

- Khi thực hiện tài trợ XK, ngân hàng thường quy định tất cả doanh số bán hàng

của thương vụ XK đó phải được giao cho ngân hàng để thu hồi nợ vay trước khi hoàn trả phần còn lại cho nhà XK Do đặc tính ấy mà tài trợ XK được xem là loại tài trợ tự giải nghĩa là một khoản tín dụng mà nợ vay được thanh toán tự động bằng nguồn tiền bán hàng của chính hàng hóa mà nó tài trợ

- Trong tài trợ XK, đối tượng tài trợ và đối tượng trả nợ có thể khác nhau, ngân hàng tài trợ nhà XK nhưng lại thu nợ từ nhà NK hoặc từ ngân hàng của người NK Do vậy, không nhất thiết phải đảm bảo các điều kiện về tài chính, hoạt động sản xuất kinh doanh của nhà XK, miễn là khoản tài trợ có cơ sở thu nợ vững chắc từ phía người mua hoặc ngân hàng nước ngoài thì ngân hàng vẫn có thể chấp nhận tài trợ cho nhà XK Việc xem xét tài trợ dựa phần lớn trên cơ sở giao dịch hơn là tình hình tài chính của khách hàng vay vốn

- Cùng với việc áp dụng các phương thức thanh toán quốc tế trong giao dịch ngoại thương, ngân hàng có thể giám sát và nắm quyền kiểm soát chặt chẽ đối với quá trình lưu chuyển chứng từ, hàng hóa và tiền thanh toán Do vậy, tài trợ XK có

thể ít rủi ro hơn so với hình thức tài trợ vốn hoạt động thông thường 1.2.2 Cơ sở tồn tại và phát triển của hoạt động tài trợ xuất khẩu

Sự ra đời tồn tại và phát triển của hoạt động tài trợ ngoại thương gắn liền với quá trình hình thành và lớn mạnh của nền thương mại quốc tế Ngoài những khó khăn thông thường như trong kinh doanh thương mại nội địa, các doanh nghiệp tham gia ngoại thương còn phải đương đầu với những nguy cơ dẫn đến rủi ro và thất bại Những nguy cơ này xuất phát từ nhiều yếu tố đặc thù trong giao thương quốc tế về thời gian thực hiện giao dịch và khoảng cách địa lý, về loại tiền thanh toán và những biến động tỷ giá hối đoái, về sự khác biệt luật lệ, tập quán kinh doanh và các quy định điều tiết của chính phủ… Chính những khó khăn và phức tạp nảy sinh trong quá trình giao thương đòi hỏi có sự tham gia của NHTM, NH đem lại cho khách hàng sự hiểu biết về mặt kỹ thuật và là chỗ dựa tài chính cho các doanh nghiệp Có thể nói, hoạt động tài trợ ngoại thương là một yêu cầu tất yếu khách quan, gắn liền với quan

hệ mua bán ngoại thương giữa các nước với nhau Qua các hoạt động tài trợ ngoại thương, NH cung cấp các giải pháp và kỹ thuật tài trợ phong phú, hữu hiệu, giải quyết những khó khăn về tài chính và uy tín kinh doanh ngoại thương của doanh nghiệp

Trong hoạt động kinh doanh XK, mỗi nhà XK không những phải đối đầu với các doanh nghiệp bản xứ mà còn phải cạnh tranh với vô số doanh nghiệp XK khác trên toàn cầu Người mua nước ngoài cũng ngày càng khắt khe hơn về uy tín, chất lượng hàng hóa dịch vụ cung ứng, và bao giờ cũng lựa chọn nhà cung cấp nào mời chào nhiều ưu đãi nhất, mà chủ yếu là ưu đãi về điều khoản thanh toán Trong khi đó, nhà XK nào cũng muốn được thanh toán tiền hàng càng sớm càng tốt, hoặc nhiều trường hợp nhà XK không có đủ vốn để thu mua, chuẩn bị hàng hóa xuất khẩu Do đó họ cần tài trợ của ngân hàng để vừa có thể đảm bảo dòng ngân lưu của mình được điều hòa, vừa thực hiện tốt thương vụ XK với điều khoản thanh toán ưu đãi cho ngưới mua nước ngoài Nhà XK cũng thường vấp phải vấn đề uy tín trong kinh doanh khi đặt quan hệ thương mại với các đối tác nước ngoài, chẳng hạn như khả năng hoàn thành thương vụ, khả năng cung ứng hàng hóa đúng tiến độ, đúng chất lượng cam kết… Lúc bấy giờ, nhà XK cần đến các loại bảo lãnh của ngân hàng nhằm khẳng định uy tín kinh doanh của mình Tài trợ XK, cùng với các dịch vụ ngân hàng quốc tế khác, đáp ứng nhu cầu đa dạng của nhà XK về phát triển kinh doanh, chống đỡ rủi ro, nâng cao hiệu quả và tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường quốc tế

Đối với NHTM, tài trợ XK là hình thức cho vay mang lại hiệu quả cao, an toàn, hoạt động tài trợ XK bên cạnh việc đem lại một nguồn thu nhập lãi và phí dịch vụ còn tạo nguồn thu ngoại tệ phục vụ cho nhu cầu tài trợ NK Ngoài ra, thông qua hoạt động tài trợ XK ngân hàng còn mở rộng các mối quan hệ với các doanh nghiệp và ngân hàng nước ngoài, nâng cao uy tín trên thị trường quốc tế

Bên cạnh đó, các chính sách và biện pháp khuyến khích XK của chính phủ

cũng là một trong những nhân tố quyết định mức độ tham gia tài trợ XK của các NHTM Nhờ vào các chương trình tín dụng XK, bảo hiểm tín dụng XK, các quy định pháp lý ràng buộc các NHTM vào mục tiêu phát triển ngoại thương,… Chính phủ các nước đã tạo điều kiện cho hoạt động tài trợ XK của các ngân hàng ngày càng mở rộng và phong phú hơn

Với trình độ kỹ thuật nghiệp vụ thanh toán ngày càng phát triển, các phương thức TTQT ngày càng đa dạng và hoàn thiện, hoạt động tài trợ XK phát triển dưới nhiều hình thức ngày càng phong phú, phục vụ một cách hiệu quả cho hoạt động XK

1.2.3 Mối quan hệ giữa hoạt động tài trợ xuất khẩu và thanh toán quốc tế của ngân hàng thương mại

Hoạt động tài trợ ngoại thương nói chung, hoạt động tài trợ xuất khẩu nói riêng và thanh toán quốc tế của NHTM mối quan hệ hữu cơ gắn bó với nhau cũng như mối quan hệ chặt chẽ giữa hai hoạt động thanh toán và tín dụng Có thể nói rằng hai hoạt động này vừa là tiền đề vừa là nền tảng, điều kiện hoặc bổ sung cho sự tồn tại, phát triển của nhau Đó là vì buôn bán quốc tế luôn gắn liền với việc thanh toán và để thỏa mãn cao nhất nhu cầu của hai bên mua bán, làm cho hai nhu cầu này gặp nhau thì thanh toán quốc tế thường phát sinh quan hệ bảo lãnh, tín dụng

Chẳng hạn như trong một hợp đồng XK có giá trị lớn, do thiếu vốn lưu động, bên cạnh vai trò trung gian thanh toán phải có của ngân hàng trong giao dịch ngoại thương, nhà XK cần đến sự tài trợ vốn của NH Mặt khác, NH khi tham gia tài trợ cũng đòi hỏi việc tham gia vào quá trình TTQT với tư cách là NH thương lượng, hay NH thu hộ… để giám sát, quản lý, đảm bảo hạn chế rủi ro đối với đồng vốn tài trợ Việc tài trợ ngoại thương và thanh toán quốc tế của NHTM như vậy là bao hàm sự chuẩn bị sẵn sàng các phương tiện tài chính và thay thế về mặt tài chính (vay tín dụng) để hoàn tất nghĩa vụ thanh toán và sản xuất trong quan hệ kinh tế đối ngoại cũng như đảm bảo các quá trình thanh toán có liên quan

Với tư cách là một thành viên tham gia tài trợ xuất khẩu và cung cấp các dịch

vụ thanh toán quốc tế, NHTM đã có đóng góp đáng kể đối với nền kinh tế đất nước, vào cán cân thanh toán quốc gia bằng việc cung cấp các dịch vụ ở nước ngoài Các dịch vụ này được gọi là “Xuất khẩu vô hình” và ngày nay, “Xuất khẩu vô hình” đóng góp ngày càng lớn vào thu nhập quốc gia Điều đó nói lên vai trò ngày càng quan trọng của hoạt động tài trợ xuất khẩu và thanh toán quốc tế của NHTM

1.3 Các hình thức tài trợ xuất khẩu của ngân hàng thương mại

Dựa trên cơ sở cấp tín dụng trực tiếp hay gián tiếp cũng như độ dài của thời gian cấp tín dụng, tài trợ xuất khẩu của NHTM gồm các hình thức sau:

1.3.1 Tài trợ vốn lưu động phục vụ sản xuất, thu mua, chế biến chuẩn bị hàng XK

Theo hình thức này, ngân hàng tài trợ vốn lưu động cho nhà XK trong thời gian chuẩn bị hàng xuất theo các phương thức cổ điển dựa trên yêu cầu và đặc thù kinh doanh của họ Phương thức tài trợ có thể là tín dụng từng lần hoặc tín dụng theo hạn mức Khách hàng có thể được tài trợ bằng đồng bản tệ hay ngoại tệ, tùy theo nhu cầu và thỏa thuận giữa khách hàng và ngân hàng

Khi có nhu cầu vay vốn, doanh nghiệp XK có thể yêu cầu và được ngân hàng quyết định cho vay sau khi ngân hàng đã xem xét tình hình tài chính của doanh nghiệp, tính khả thi của phương án sản xuất kinh doanh, các biện pháp bảo đảm tín dụng… như các khoản cho vay bình thường khác Ngân hàng có thể yêu cầu doanh nghiệp phải ký hoặc điều chỉnh hợp đồng ngoại thương với những nội dung về phương thức thanh toán, ngân hàng phục vụ… theo hướng đảm bảo cho ngân hàng tài trợ

Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ (L/C) sẽ được ưa thích hơn, NH tài trợ có thể sẽ đòi hỏi L/C phải có một số điều kiện nhất định, đảm bảo an toàn và có lợi cho NH như: L/C phải thông báo qua NH, L/C phải hạn chế chỉ được thương lượng đòi tiền tại NH, L/C cho phép đòi tiền hoàn trả bằng điện, L/C có xác nhận… Thời gian cho vay kết thúc khi nhà XK được NH cho vay ứng trước hoặc chiết khấu chứng từ XK, tiền ứng trước/chiết khấu sẽ dùng để tất toán dư nợ và lãi vay làm

hàng XK

Nhằm kiểm soát rủi ro trong suốt quá trình tài trợ để hành động kịp thời giúp giảm thiểu hậu quả tác hại, NH phải liên tục bám sát khách hàng và tập hợp thông tin chi tiết về từng giai đoạn trong thương vụ XK, từ lúc thu mua vật tư đến khi giao hàng cho nhà NK Công việc này có thể yêu cầu khách hàng phải thường xuyên báo cáo cho NH và gởi các bản sao chứng từ làm bằng chứng cho tiến trình đang diễn biến

1.3.2 Tài trợ trên cơ sở hối phiếu

Do đặc điểm riêng biệt của mình, hối phiếu là công cụ tài chính hữu hiệu không chỉ trong thanh toán thương mại mà còn hữu hiệu cho việc cầm cố, thế chấp và cho tài trợ thương mại Hối phiếu là một công cụ thanh toán được sử dụng rất phổ biến trong ngoại thương và thường xuất hiện trong các phương thức TTQT thông dụng hiện nay Tính đa năng và phổ biến của hối phiếu khiến cho việc phân loại và xác định các loại hình tài trợ dựa theo nó rất khó khăn và chỉ mang tính chất tương đối Có 3 loại tài trợ ngoại thương trên cơ sở hối phiếu của NHTM là chiết khấu hối phiếu, chấp nhận hối phiếu và bảo lãnh hối phiếu Trong đó, chiết khấu hối phiếu là hình thức được sử dụng phổ biến nhất trong tài trợ XK

Chiết khấu hối phiếu là một dạng tài trợ ngắn hạn của NH cho người thụ hưởng hối phiếu, theo đó người thụ hưởng chuyển nhượng hối phiếu hay hối phiếu tự nhận nợ (Promissory Note) chưa đáo hạn cho NH để nhận lại một số tiền bằng mệnh giá của hối phiếu trừ đi phần lãi chiết khấu và hoa hồng phí Trong giao dịch ngoại thương, người thụ hưởng giá trị hối phiếu thường là nhà XK Loại tài trợ này giúp cho nhà XK có điều kiện thu hồi vốn nhanh để đưa vào hoạt động sản xuất kinh doanh, thay vì phải chờ hối phiếu đến hạn thanh toán

Đối với NH tài trợ, việc chiết khấu hối phiếu tuy đơn giản song lại chứa đựng nhiều yếu tố rủi ro, đặc biệt là rủi ro liên quan đến uy tín và khả năng thanh toán của con nợ hối phiếu Chính vì vậy, NH thường bảo lưu quyền truy đòi đối với nhà

XK trong trường hợp không thu hồi được giá trị hối phiếu khi đến hạn Trong một số giao dịch quốc tế, nhà NK có khi yêu cầu NH của họ ký chấp nhận trên hối phiếu, nhờ vậy làm tăng uy tín thanh toán của hối phiếu Các hối phiếu này được gọi là chấp nhận NH, khi nhà XK mang đến yêu cầu NH tài trợ thì điều kiện tài trợ ưu đãi hơn nhiều và đôi lúc NH có thể chiết khấu miễn truy đòi

Tài trợ trên cơ sở hối phiếu chịu sự điều chỉnh chặt chẽ của các nguồn luật về hối phiếu ở trong nước, hoặc nước ngoài, hoặc cả hai, với những quy định pháp lý về quyền, nghĩa vụ và những hành vi liên quan đến việc chuyển nhượng quyền thụ hưởng hối phiếu, quyền truy đòi, hành vi chấp nhận hối phiếu, bảo lãnh hối phiếu, thời hạn hiệu lực… Do vậy, để cung cấp cho khách hàng dịch vụ tài trợ hoàn hảo và phòng chống rủi ro tài trợ, NH cần hiểu và vận dụng tốt các quy định pháp lý ấy

1.3.3 Tài trợ trên cơ sở phương thức thanh toán nhờ thu kèm chứng từ

Dựa trên phương thức thanh toán nhờ thu, NH có thể tài trợ cho nhà XK bằng các hình thức: tài trợ ứng trước giá trị nhờ thu và chiết khấu bộ chứng từ nhờ thu

¾ Tài trợ ứng trước giá trị nhờ thu:

Là việc NH ứng trước giá trị nhờ thu cho nhà XK khi họ xuất trình tại NH hối phiếu và bộ chứng từ theo phương thức nhờ thu Mức tài trợ ứng trước giá trị nhờ thu của NH không nhất định mà tùy thuộc vào mức độ an toàn trong giao dịch và thỏa thuận với khách hàng, thông thường nằm trong biên độ 80 – 90% giá trị nhờ thu Khi tiền thanh toán về, NH sẽ thanh toán phần chênh lệch giữa giá trị thu được và giá trị đã ứng trước cho nhà XK sau khi đã thu lãi cho số tiền ứng trước đó Khi tài trợ theo hình thức này, NH tuy không được chuyển quyền sở hữu và thụ hưởng giá trị hối phiếu song vẫn có quyền truy đòi nhà XK nếu nhà NK từ chối thanh toán hối phiếu

¾ Chiết khấu bộ chứng từ nhờ thu:

Là hình thức tài trợ của NH cho nhà XK bằng cách mua lại trọn bộ chứng từ ngoại thương của nhà XK gửi NH thu hộ để thu tiền từ nhà NK NH tài trợ thông thường sẽ thanh toán cho nhà XK toàn bộ giá trị của bộ chứng từ nhờ thu với điều

kiện bảo lưu “quyền truy đòi” Tiếp theo NH sẽ nhân danh chính mình gửi bộ chứng từ này để thu nợ tiền hàng từ nhà NK thông qua NH thu hộ Số tiền khi được nhà NK thanh toán sẽ được xem như nguồn hoàn trả vốn tài trợ đã ứng trước, phần lãi tài trợ sẽ được tính đúng theo kỳ hạn thực tế

Chiết khấu bộ chứng từ nhờ thu cũng gần giống như hình thức tài trợ ứng trước giá trị nhờ thu Tuy nhiên hai hình thức này cũng có những điểm khác biệt cơ bản:

ƒ Khác biệt trong mức giá trị tài trợ: Mức tài trợ ứng trước giá trị nhờ thu thường từ khoảng 80-90%, hoặc có thể thấp hơn, còn mức chiết khấu bộ chứng từ nhờ thu là 100% trị giá bộ chứng từ

ƒ Khác biệt trong quyền hạn của NH đối với việc thụ hưởng giá trị hối phiếu, kéo theo các quyền hạn khác liên quan đến việc xử lý bộ chứng từ nhờ thu Trong tài trợ chiết khấu, NH có toàn quyền ra chỉ thị nhờ thu yêu cầu NH thu hộ thực hiện, còn trong tài trợ ứng trước, vai trò của NH chỉ đơn giản là chuyển giao chỉ thị nhờ thu của nhà XK

Khi xem xét tài trợ theo phương thức thanh toán nhờ thu, NH thường đặc biệt quan tâm đến các yếu tố: uy tín của nhà XK và NK, quy chế quản lý hối đoái ở nước NK, điều kiện thanh toán là D/P hay D/A (D/P ít bị rủi ro hơn), khả năng thanh lý hàng hóa nếu bị từ chối nhận hàng và thanh toán, việc chấp nhận thanh toán hối phiếu của nhà NK trong trường hợp điều kiện thanh toán là D/A có được bảo lãnh hay không, bộ chứng từ có xác lập quyền sở hữu đối với hàng hóa hay không… Nếu nhà NK không thanh toán, NH có thể truy đòi từ nhà XK giá trị đã tài trợ, hoặc tố tụng nhà NK dựa trên chữ ký chấp nhận thanh toán của người này

1.3.4 Tài trợ trên cơ sở phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

¾ Cho vay ứng trước hoặc chiết khấu bộ chứng từ theo L/C:

Cũng tương tự như cho vay ứng trước hoặc chiết khấu giá trị nhờ thu trong trường hợp thanh toán bằng phương thức nhờ thu chứng từ Tuy nhiên, trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ thì các ngân hàng sẵn sàng tài trợ hơn và với mức

lãi suất ưu đãi hơn vì trong phương thức này, hối phiếu được ký phát cho NH phát hành nên rủi ro trong hình thức tài trợ này có thể được xem là rất thấp Ngân hàng có thể chiết khấu chứng từ theo L/C bằng một trong hai hình thức: chiết khấu bảo lưu quyền truy đòi hoặc chiết khấu miễn truy đòi

Đối với hình thức chiết khấu có bảo lưu quyền truy đòi, ngân hàng chỉ có thể thực hiện truy đòi từ nhà XK nếu ngân hàng phát hành không chấp nhận hoặc không thanh toán trên cơ sở bộ chứng từ hoàn hảo Trong trường hợp ngân hàng chiết khấu không phát hiện ra ngay những sai sót, bất hợp lệ của bộ chứng từ trước khi chiết khấu, ngân hàng sẽ mất quyền truy đòi nhà XK và phải tự gánh lấy rủi ro

Nếu ngân hàng phát hành có uy tín, ngân hàng có thể chiết khấu theo hình thức miễn truy đòi, tức là mua đứt bộ chứng từ theo L/C bất kể kết quả thanh toán bộ chứng từ như thế nào Mọi rủi ro quốc gia và rủi ro ngân hàng phát hành chuyển qua cho ngân hàng tài trợ Ngược lại ngân hàng tài trợ chấp nhận rủi ro trong khuôn khổ hạn mức tín dụng chung mà ngân hàng xét duyệt cho ngân hàng phát hành

¾ Xác nhận L/C đã được mở cho nhà xuất khẩu:

Thực chất là tài trợ liên ngân hàng trong đó NH xác nhận bảo lãnh cho uy tín thanh toán của NH phát hành L/C theo yêu cầu của nhà XK để họ hoàn toàn an tâm về tính an toàn trong thanh toán tiền hàng khi họ thực hiện đúng theo các quy định trong L/C đã mở Nghiệp vụ xác nhận L/C tạo nên một cam kết thanh toán độc lập của NH xác nhận có hiệu lực tương đương cam kết của NH phát hành nên mức phí xác nhận cũng ngang bằng với phí cam kết phát hành L/C Khi thực hiện hình thức tài trợ này, NH đã đảm nhận trước nhà XK tất cả rủi ro liên quan đến uy tín và khả năng thanh toán của nhà NK, NH phát hành và cả rủi ro của quốc gia NK

NH xác nhận chỉ thực hiện việc xác nhận L/C trên cơ sở xem xét: uy tín của NH phát hành L/C; uy tín và mức độ giao dịch thường xuyên của hai bên mua bán; nội dung L/C; mặt hàng của L/C; quy định về hoàn trả tiền thanh toán của L/C; L/C thường hạn chế thương lượng tại NH xác nhận… Trong thực tế, NH xác nhận thường

có mối quan hệ NH đại lý với NH phát hành và có thể cấp cho NH phát hành một hạn mức TD nhất định, làm cơ sở để NH quyết định có nên tham gia tài trợ xác nhận L/C không Bên cạnh đó, NH xác nhận cũng áp dụng những biện pháp đảm bảo an toàn khác khi xác nhận L/C như đòi hỏi các quy định về hoàn tiền có lợi cho NH xác nhận, hoặc yêu cầu NH phát hành phải ký quỹ một phần hoặc toàn bộ trị giá L/C

1.3.5 Bao thanh toán (Factoring)

Bao thanh toán (Factoring) là một dạng kỹ thuật tài trợ cổ điển và đã phát triển mạnh trong giai đoạn nền thương mại quốc tế bùng nổ nhanh chóng hiện nay Đây là một hình thức tài trợ đặc biệt giúp nhà XK có thể bán hàng theo phương thức ghi sổ, không phải bận tâm về rủi ro thương mại phía bên mua vừa tiết giảm khối lượng công việc ghi chép sổ sách và theo dõi quá trình thu nợ người mua nước ngoài

Công ước về Factoring quốc tế của UNIDROIT (The International Institute for the Unification of Private Law) năm 1988 đã đưa ra khái niệm chung về nghiệp vụ này như sau:

“Hợp đồng Factoring là một hợp đồng được kết lập giữa bên cung ứng và tổ chức tài trợ, theo đó:

- Bên cung ứng có thể và sẽ nhượng cho tổ chức tài trợ các khoản phải thu phát sinh từ những hợp đồng thương mại

- Tổ chức tài trợ thực hiện tối thiểu 2 trong số các chức năng sau đây: • Tài trợ bên cung ứng, gồm cho vay và ứng trước tiền

• Quản lý sổ sách liên quan đến các khoản phải thu • Thu nợ các khoản phải thu

• Bảo đảm rủi ro không thanh toán của con nợ

- Con nợ phải được thông báo về việc nhượng bán khoản phải thu này”

Ba chức năng cơ bản của Factoring quốc tế là:

- Theo dõi và quản lý việc thu nợ tiền hàng - Chức năng tài tài trợ thuần túy

- Chức năng đảm nhận rủi ro thương mại của người mua

Dịch vụ Factoring, theo tổng kết của Ủy ban Wilson, là dịch vụ “cho phép nhà XK bán hàng theo lối ghi sổ, nghĩa là cấp TD cung ứng cho người mua nước ngoài với mức bảo đảm rủi ro 100%, với việc thu nợ được thực hiện thông qua mạng lưới quốc tế các tổ chức factor”

Bằng việc sử dụng Factoring, nhà XK có thể có những lợi ích mà các loại hình tài trợ khác không cung cấp được Đó là:

• Cung ứng sự hỗ trợ tài chính cho doanh nghiệp bằng cách gia tăng vốn lưu động mà họ đang bị ứ đọng trong các hóa đơn chưa thanh toán (các doanh nghiệp có thể có những khoản ứng trước từ 70-80% giá trị hóa đơn) Qua đó, họ cũng rút ngắn chu kỳ vốn lưu động một cách hữu hiệu, làm tăng lãi gộp

• Nhờ Factoring, các tỉ số tài chính trong bảng cân đối được cải thiện Do đó, doanh nghiệp có được đánh giá tốt của ngân hàng khi muốn vay vốn

• Tổ chức Factoring quản lý tín dụng thay cho doanh nghiệp Nếu là bao thanh toán miễn truy đòi, toàn bộ rủi ro tín dụng do tổ chức Factoring chịu Tổ chức Factoring cũng giúp doanh nghiệp trong việc đánh giá tình trạng tài chính, khả năng kinh doanh, uy tín… của người mua để định ra những hạn mức TD khi họ có yêu cầu

• Tổ chức Factoring làm công việc hạch toán bán hàng thay cho doanh nghiệp XK, giúp doanh nghiệp giảm chi phí hành chính và thủ tục có liên quan trong vấn đề quản lý theo dõi thu nợ tiền hàng từ nhà NK

• Công việc thu nợ được tiến hành chuyên nghiệp, khéo léo, không gây phiền hoặc đánh mất mối quan hệ giữa nhà XK và người mua của họ

• Bằng cách sử dụng Factoring, nhà XK sẽ nâng cao được sức cạnh tranh trong kinh doanh nhờ vào khả năng cấp tín dụng cung ứng cho người mua nước ngoài dưới dạng thanh toán ghi sổ – một phương thức TTQT đơn giản

Ngoài ra, bên cạnh việc đảm nhận rủi ro thương mại của bên mua, tổ chức Factoring có thể đảm nhận thêm rủi ro tỉ giá, rủi ro chuyển tiền, rủi ro chính trị… Để

đổi lại lợi ích này, nhà XK phải trả một khoản phí khá cao

Để chống đỡ rủi ro trong tài trợ Factoring, các tổ chức Factoring thường sử dụng các biện pháp sau:

- Sửû dụng mối quan hệ factor đại lý trong hệ thống hiệp hội các tổ chức Factoring quốc tế

- Factor XK có thể yêu cầu nhà XK hoặc tự mình thu xếp để giao dịch tài trợ Factoring được bảo hiểm tín dụng XK

- Factoring với điều kiện có truy đòi

1.3.6 Các hình thức tài trợ xuất khẩu trung dài hạn

¾ Forfaiting

Forfaiting cũng là một dạng nghiệp vụ mua nợ, bao thanh toán như nghiệp vụ Factoring song có một số điểm khác biệt Nếu Factoring chủ yếu thực hiện với các khoản phải thu giá trị nhỏ và ngắn hạn thì forfaiting giao dịch với các khoản phải thu có giá trị cao và trung, dài hạn Do đó, nếu Factoring thường thực hiện với một loạt hoá đơn nhỏ thì forfaiting thực hiện với một giao dịch đơn lẻ, độc lập, và forfaiting không cung cấp các dịch vụ bảo vệ tín dụng hoặc kế toán sổ sách như Factoring

Về cơ bản, có thể nói forfaiting là việc các forfaiter (người mua các khoản phải thu) mua không truy đòi các chứng từ tài chính (như hối phiếu, lệnh phiếu), các công cụ nợ (debt instrument) chưa tới hạn Đặc điểm của forfaiting là kể từ khi chuyển giao quyền thu nợ cho ngân hàng, người bán được miễn truy đòi trong trường hợp người mua không trả được nợ Forfaiting là mua lại quyền thu nợ từ người bán và tài trợ trực tiếp cho người bán nhưng thông qua nghiệp vụ này, người mua là người nhận được khoản tín dụng cuối cùng

Forfaiting cung cấp cho nhà XK các lợi ích sau:

- Nhận được khoản thanh toán nhanh, vào thời điểm đã biết và do đó, ngân lưu được đảm bảo, cải thiện và nâng cao thanh khoản

- Khoản thanh toán được đảm bảo (không bị truy đòi)

- Forfaiter chịu tất cả rủi ro thương mại lẫn rủi ro chính trị và có thể cả rủi ro về lãi suất, tỉ giá

- Giúp nhà XK nâng cao sức cạnh tranh trong kinh doanh nhờ vào khả năng cung cấp tín dụng trung dài hạn cho nhà NK, đặc biệt là đối với những người mua có uy tín nhưng ở các nước mà các tổ chức tín dụng XK không muốn cung cấp tín dụng

- Do sự tồn tại rộng rãi của thị trường thứ cấp giao dịch các chứng từ tài chính, chi phí cho tài trợ forfaiting thấp

¾ Cho vay trung dài hạn và cho thuê tài chính (Leasing)

Khi nhà XK cần vốn đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng, đổi mới công nghệ, thiết bị máy móc phục vụ cho sản xuất hàng XK thì ngân hàng có thể cung cấp các hình thức tài trợ trung và dài hạn như cho vay trung dài hạn hay cho thuê tài chính

- Cho vay trung dài hạn là các khoản cho vay có thời hạn cho vay từ 12 tháng

trở lên (cho vay trung hạn có thời hạn từ 12 tháng đến 60 tháng, cho vay dài hạn có thời hạn từ 60 tháng trở lên) với mục đích là nhằm tài trợ cho việc đầu tư vào tài sản cố định hay đầu tư vào một dự án của doanh nghiệp

- Leasing (Cho thuê tài chính) là hình thức cam kết giữa người cho thuê và

người đi thuê để thuê một tài sản nhất định do người thuê chọn lựa từ nhà sản xuất hay người bán, được quyền sử dụng tài sản này trong khoảng thời gian nhất định và phải trả dần tiền từng kỳ hạn theo hợp đồng leasing Khi kết thúc hợp đồng, người đi thuê được quyền chọn mua tài sản thuê theo giá cả ấn định Người cho thuê thường là NH, công ty tài chính, công ty thuê mua Đối tượng để leasing thường là nhà máy, máy móc thiết bị phương tiện vận chuyển hoặc các động sản khác Đây là một hình thức tín dụng trung dài hạn tạo điều kiện cho doanh nghiệp XK đổi mới công nghệ, máy móc thiết bị mà không bị gánh nặng tín dụng lên bảng tổng kết tài sản của họ như đối với các khoản tín dụng thông thường khác (khoản tín dụng này được đảm bảo bằng chính tài sản thuê nên các yêu cầu về tình hình tài chính bớt khắt khe hơn) Mặt khác, leasing cũng đặc biệt có lợi điểm về phương diện thuế vì theo chế độ thuế

của hầu hết các nước thì các khoản trả tiền thuê này được trừ khỏi thu nhập chịu thuế

1.3.7 Bảo lãnh ngân hàng

Trong giao thương quốc tế, các bên XK và NK thường cần đến các hình thức bảo lãnh ngân hàng nhằm dự phòng và chống đỡ những rủi ro tiềm ẩn xuyên suốt trong quá trình thực hiện các thương vụ ngoại thương Trong những thương vụ XK lớn hoặc khi nhà XK có nhận khoản thanh toán ứng trước từ nhà NK, nhà XK sẽ cần đến các loại bảo lãnh của ngân hàng nhằm khẳng định uy tín kinh doanh của mình như khả năng hoàn thành thương vụ, khả năng cung ứng hàng hóa đúng tiến độ đúng chất luợng cam kết…

Khi cung cấp dịch vụ bảo lãnh theo yêu cầu của khách hàng (“người được bảo lãnh”), “ngân hàng bảo lãnh” bảo đảm với “người thụ hưởng bảo lãnh” rằng “người được bảo lãnh” sẽ hoàn thành những nghĩa vụ thỏa thuận trong hợp đồng Nếu các nghĩa vụ này không được hoàn thành, “ngân hàng bảo lãnh” cam kết thanh toán đền bù cho “người thụ hưởng bảo lãnh” Mức đền bù dựa theo thỏa thuận bảo lãnh ngân hàng đã phát hành, có thể từ 1% đến 100% giá trị hợp đồng

Tóm lại, hoạt động tài trợ XK với bản chất là hoạt động tín dụng của các NHTM trong mối quan hệ gắn bó hữu cơ với các phương tiện và phương thức TTQT mang những đặc điểm rất riêng biệt so với các hình thức tín dụng thông thường khác Cùng với sự phát triển của nền thương mại và tài chính quốc tế, các loại hình tài trợ XK của ngân hàng ngày càng phát triển và đa dạng hơn Các NHTM trong hoạt động tài trợ XK phải đặc biệt lưu tâm đến những khác biệt trong cơ chế giao dịch của từng thương vụ, phải nắm vững những yếu tố đặc thù của từng hình thức tài trợ và kỹ thuật tài trợ Từ đó, các ngân hàng mới có thể lựa chọn giải pháp tài trợ tối ưu cũng như thiết kế các dạng thức tài trợ mới phục vụ hữu hiệu cho nhu cầu tài trợ của khách hàng, mang lại hiệu quả kinh doanh, lợi nhuận và nâng cao năng lực cạnh tranh của các ngân hàng

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI TRỢ XUẤT KHẨU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA

BÀN TP HCM

2.1 Hoạt động xuất khẩu của Việt Nam trong những năm gần đây

2.1.1 Tình hình chung về hoạt động xuất khẩu của Việt Nam

Thực hiện chủ trương khuyến khích XK của Đảng và Nhà nước, coi XK là mũi nhọn chiến lược trong phát triển kinh tế đất nước, hoạt động XK của Việt Nam trong thời gian qua đã đạt được những thành quả to lớn, liên tục tăng trưởng với tốc độ cao và tương đối ổn định

Năm 2004, kim ngạch XK của Việt Nam đạt 26,5 tỷ USD, tăng gấp đôi so với kim ngạch năm 1999, tăng 131,4% so với năm 2003, đạt mức tăng cao nhất trong 8 năm qua, đưa tổng kim ngạch XK giai đoạn 2001-2004 lên 78,4 tỷ USD và tăng bình quân đạt 16,7%, vượt chỉ tiêu định hướng phát triển XK trong thời kỳ 2001-2005 (16%) Hoạt động XK đã đóng góp một phần quan trọng vào GDP và trở thành trụ cột của nền kinh tế Năm 2001, XK chiếm gần 40% GDP, năm 2003 đạt gần 50% và đến 2004 đã vượt qua ngưỡng 50% GDP (Xem phụ lục 2)

Về cơ cấu hàng XK, nhìn chung các nhóm hàng XK đều tăng trưởng khá qua các năm Cơ cấu hàng XK ngày càng đa dạng, một số mặt hàng có khối lượng XK lớn và thị trường tương đối ổn định Năm 2004, có 17 mặt hàng vượt kim ngạch XK 100 triệu USD, 6 mặt hàng vượt 1 tỷ USD: dầu thô, dệt may, da giày, thủy sản, đồ gỗ, điện và điện tử Rõ ràng là bên cạnh các mặt hàng XK truyền thống dựa vào lợi thế tự nhiên (nông sản, thủy sản, khoáng sản) và lợi thế nhân công rẻ (dệt may, da giày) XK Việt Nam đã có thêm hai mặt hàng mới có giá trị XK cao là điện tử và linh kiện máy tính (Xem Phụ lục 3)

Thị trường XK ngày càng được mở rộng về cả số lượng và quy mô Hàng hóa của Việt Nam đã có mặt trên thị trường của 150 quốc gia ở khắp các châu lục Các

thị trường XK chủ lực của Việt Nam là thị trường Châu Á chiếm 49,4% kim ngạch XK (Nhật Bản, Trung Quốc, ASEAN) tiếp theo là thị trường EU, Mỹ Một số thị trường mới thâm nhập như thị trường liên bang Nga và Đông Âu, Trung Đông

Năm 2004, thị trường XK đã được cải thiện đáng kể theo hướng đa dạng hơn như thị trường Trung Quốc (Kim ngạch XK đạt trên 2 tỷ USD, tăng 56,5%), các tiểu vương quốc Ả-rập, I-rắc và Châu Phi XK qua các thị trường trung gian giảm dần (XK vào châu Á và ASEAN chiếm tỷ trọng từ 60,5% và 17% từ năm 2001 xuống còn 49,4% và 14,6% năm 2004) (Xem phụ lục 4)

Bên cạnh những thành tựu đạt được, hoạt động XK của Việt Nam trong thời gian qua còn có những hạn chế nhất định, thể hiện ở các khía cạnh sau:

- Mặc dù kim ngạch XK tăng nhanh qua các năm nhưng quy mô XK của ta còn rất nhỏ so với các nước trong khu vực (bằng 1/17 của Indonesia, 1/10 của Malaysia, 1/10 của Singapore)

- Tỷ trọng hàng XK là nguyên liệu thô và sơ chế còn cao, hàng gia công chiếm tỷ lệ lớn Giá trị nhập khẩu đầu vào lớn nên giá trị tăng thêm của một số mặt hàng XK không đáng kể Ví dụ, ngành dệt may và da giày XK đạt gần 7 tỷ USD năm 2004 thì nhập khẩu đầu vào khoảng gần 5 tỷ USD, tỷ lệ NK của ngành chế biến gỗ khoảng 80%

- Khả năng cạnh tranh của hàng hóa Việt Nam trên thị trường quốc tế chưa cao, nhiều sản phẩm chưa có thương hiệu riêng Chất lượng, mẫu mã, giá cả chưa theo kịp với yêu cầu về tiêu chuẩn (nhất là vệ sinh thực phẩm) và thị hiếu của các thị trường NK

- Khả năng đối phó với các rào cản thương mại và phi thương mại của Việt Nam còn hạn chế

- Khối doanh nghiệp trong nước đóng góp vào kim ngạch XK của cả nước ở mức khiêm tốn, gần 45% trong năm 2004, trong khi tỷ trọng đóng góp của khối doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài xấp xỉ 55% tổng kim ngạch XK của cả

nước

2.1.2 Tình hình hoạt động xuất khẩu trên địa bàn TP HCM

TP HCM từ trước đến nay luôn được coi là một trung tâm kinh tế lớn bậc nhất của Việt Nam Nền kinh tế TP HCM phát triển khá năng động, luôn đạt mức tăng trưởng khá cao, GDP năm 2003 đạt 11,2 và 2004 đạt 11,6%, cao hơn 4% so với tăng trưởng GDP cả nước Trong đó, hoạt động XK có một phần đóng góp đáng kể TP HCM luôn có tỷ lệ xuất siêu cao so với tình hình nhập siêu của cả nước

TP HCM có ưu thế thuận lợi hơn hẳn các địa phương khác trong việc phát triển hoạt động xuất nhập khẩu Là một trung tâm công nghiệp, thương mại, dịch vụ, với hệ thống thương cảng, giao thông vận tải và thông tin liên lạc thuận lợi, TP HCM đã trở thành cửa ngõ XK chủ yếu của khu vực miền Nam, thông qua các hoạt động môi giới, đại lý, nhận ủy thác XNK, giao nhận hàng hóa… phục vụ nhu cầu XK của các tỉnh đồng bằng sông Cửu Long và khu vực miền Đông Nam Bộ

BẢNG 2.1: KIM NGẠCH XUẤT KHẨU CỦA TP HCM, 1996-2005 Năm Kim ngạch xuất khẩu

Năm 2004, kim ngạch XK của TP HCM là 9,8 tỷ USD, với tốc độ tăng trưởng là 133,2% so với năm 2003 và trong 6 tháng đầu năm 2005, kim ngạch XK của TP đã đạt gần 5,7 tỷ USD tăng 126,1% so với cùng kỳ năm ngoái

Là một trung tâm công nghiệp lớn, giá trị sản lượng sản xuất công nghiệp TP HCM luôn chiếm tỷ trọng hơn 30% giá trị tổng sản lượng công nghiệp cả nước và có tốc độ tăng trưởng khá nhanh Do đó lợi thế XK trên địa bàn thuộc về các sản phẩm công nghiệp chứ không phải là các sản phẩm nông lâm, thủy sản Trong cơ cấu hàng XK của TP HCM, tỷ trọng hàng công nghiệp luôn chiếm đa số (trên dưới 70%) Nền công nghiệp TP HCM đang dần hình thành các ngành hàng mũi nhọn hướng về XK: dệt may, da giày, công nghiệp thực phẩm, hàng gia dụng, kể cả một số ngành kỹ thuật cao như công nghiệp điện tử, lắp ráp ô tô, xe máy… TP HCM không có lợi thế về nhóm hàng nông sản và thủy sản mà chỉ nhờ vị trí trung tâm giao dịch thương mại và hệ thống thương cảng TP HCM không chủ động về nguồn hàng XK mặt hàng này vì chủ yếáu là thu mua lại từ các tỉnh hoặc XK ủy thác, nhiều trường hợp phải mua hàng trôi nổi trên thị trường để tái chế XK, nên giá cả bấp bênh, chất lượng không ổn định, chủ yếu là xuất thô hoặc chỉ qua sơ chế

2.2 Thực trạng hoạt động tài trợ xuất khẩu tại các NHTM nhà nước trên địa bàn TP HCM

Cùng với sự tăng trưởng trong hoạt động XK, các NHTM nhà nước trên địa bàn đã và đang chú trọng vào việc mở rộng cung ứng các loại hình tài trợ XK, gia tăng cả về quy mô lẫn doanh số hoạt động trong lĩnh vực này Tuy nhiên với sự tham gia hoạt động của các ngân hàng liên doanh, các chi nhánh ngân hàng nước ngoài cùng những chương trình ưu đãi tài trợ XK của họ, áp lực cạnh tranh trên trong lĩnh vực tài trợ XNK nói chung và tài trợ XK nói riêng đang đạt đến mức cao, hình thành những rào chắn mới ngăn cản sự gia nhập, mở rộng thị trường Những rào cản này bao gồm các mức tiêu chuẩn dịch vụ quốc tế, dịch vụ tài trợ trọn gói, nguồn lực tài trợ dồi dào, và các chính sách ưu đãi khách hàng…

2.2.1 Các hình thức tài trợ xuất khẩu hiện có

Tài trợ của các NHTM trong ngân hàng XK hiện nay chủ yếu là tài trợ ngắn hạn, còn các hình thức tài trợ tín dụng trung dài hạn như cho vay, bảo lãnh nhập máy móc thiết bị, xây dựng cơ sở vật chất phục vụ cho sản xuất hàng XK còn hạn chế Các loại hình tài trợ XK của các NHTM nhà nước còn khá đơn điệu và chưa thực sự dễ tiếp cận đối với các doanh nghiệp XK, chủ yếu gồm 3 hình thức sau: Tài trợ vốn lưu động phục vụ sản xuất, thu mua, chế biến chuẩn bị hàng XK, chiết khấu bộ chứng từ hàng XK theo L/C và theo phương thức nhờ thu kèm chứng từ

2.2.1.1 Tài trợ vốn lưu động phục vụ sản xuất, thu mua, chế biến chuẩn bị hàng xuất khẩu

Đây là hình thức tài trợ trước khi giao hàng bằng đồng Việt Nam hoặc bằng ngoại tệ cho các doanh nghiệp chuyên sản xuất kinh doanh chế biến hàng XK Hình thức tài trợ này có thể có bảo đảm hoặc không có bảo đảm (tín chấp) Hình thức bảo đảm tín dụng có thể bằng tài sản cầm cố, thế chấp, bảo lãnh của bên thứ ba hay bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay

Hàng năm, căn cứ vào khả năng thực hiện của năm trước, kế hoạch sản xuất kinh doanh trong năm, tình hình tài chính, tài sản đảm bảo và các điều kiện tín dụng khác, NH sẽ xét duyệt một hạn mức TD cho từng khách hàng Khi tài trợ, NH thường yêu cầu khách hàng phải có một số vốn tự có nhất định Thông thường, NH chỉ tài trợ khoảng 70% triï giá lô hàng XK (Theo Nghị định 178/1999/NĐ-CP ngày 29/12/1999 quy định về việc vay vốn có bảo đảm bằng tài sản hình thành từ vốn vay thì khách hàng phải có mức vốn tự có tham gia tối thiểu 50%, nghị quyết 11/2000/NQ-CP ngày 31/07/2000 điều chỉnh vốn tự có khách hàng tham gia xuống còn 30% và Nghị định 85/2002/NĐ-CP mức vốn tự có khách hàng phải tham gia chỉ còn 15%)

Phương thức cho vay có thể là cho vay từng lần hoặc cho vay theo hạn mức:

Cho vay từng lần: Phương thức này được được áp dụng đối với các khách hàng

hoạt động sản xuất kinh doanh hàng XK có tính chất thương vụ Từng lần vay vốn, khách hàng sẽ xuất trình hợp đồng XK hàng hóa hoặc L/C XK kèm phương án sản xuất kinh doanh có trình bày rõ kế hoạch thu mua, sản xuất chế biến hàng XK Thời hạn cho vay sẽ phù hợp với vòng quay vốn của phướng án kinh doanh và được ghi cụ thể trên hợp đồng tín dụng cho vay từng lần

Cho vay theo hạn mức tín dụng: Phương thức này áp dụng đối với khách hàng

có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng XK có tính chất thường xuyên, liên tục, đã có những hợp đồng nguyên tắc về XK hàng hóa cho cả năm, có nhu cầu dự trữ nguyên liệu để sản xuất cho cả năm, phát sinh nhiều và có quan hệ giao dịch toàn diện với ngân hàng tài trợ Trên cơ sở hạn mức tín dụng đã được xét duyệt, ngân hàng sẽ ký kết với khách hàng một hợp đồng tín dụng hạn mức Từng lần vay vốn, khách hàng sẽ lập bảng kê nhu cầu cần giải ngân kèm theo chứng từ có liên quan, thời hạn cho vay sẽ được quy định cụ thể trên từng hợp đồng tín dụng kiêm giấy nhận nợ vay

2.2.1.2 Chiết khấu bộ chứng từ xuất khẩu theo phương thức tín dụng chứng từ

Chiết khấu có truy đòi bộ chứng từ xuất khẩu theo L/C: Chính sách chiết khấu

theo hình thức này ở các NHTM nhà nước tương đối giống nhau, và được quy định là hình thức cấp tín dụng, theo đó ngân hàng ứng trước cho người thụ hưởng một khoản tiền để nhận quyền đòi tiền từ bộ chứng từ hàng xuất; trường hợp ngân hàng nước ngoài từ chối thanh toán thì người thụ hưởng có trách nhiệm hoàn trả cho ngân hàng số tiền đã ứng trước cộng thêm lãi và phí phát sinh trong thời gian chiết khấu

Khi nhận được tiền thanh toán từ nước ngoài thì ngân hàng thu hồi số tiền chiết khấu và lãi chiết khấu, phần còn lại trả vào tài khoản của khách hàng Nếu bộ chứng từ bị từ chối thanh toán thì ngân hàng sẽ truy đòi trên tài khoản tiền gửi của khách hàng hoặc chuyển nợ quá hạn Thời hạn chiết khấu tối đa thường từ 60 - 80 ngày và lãi suất chiết khấu thường được tính trên cơ sở Lãi suất Sibor 3 tháng (đối với L/C trả ngay hoặc trả chậm dưới 3 tháng) hoặc lãi suất Sibor 6 tháng (đối với L/C

trả chậm trên 3 tháng) cộng với một biên độ nhất định được quy định trong từng thời kỳ Lãi suất chiết khấu thấp hơn lãi suất cho vay ngắn hạn thông thường và thường phân biệt đối với mỗi loại khách hàng khác nhau theo xếp hạng tín dụng tại ngân hàng

Đây là hình thức tài trợ XK ít rủi ro nhất do đó thủ tục tài trợ đơn giản và đối tượng khách hàng cũng rộng rãi hơn Hình thức này thường được áp dụng cho tất cả các khách hàng kể cả khách hàng chưa có quan hệ tín dụng, và hạn mức chiết khấu được xây dựng riêng biệt, không tính chung vào hạn mức tín dụng và bảo lãnh của khách hàng Căn cứ vào hồ sơ pháp lý, quy mô hoạt động, kế hoạch sản xuất kinh doanh, uy tín, tình hình tài chính, doanh số XK kế hoạch, mức độ giao dịch thường xuyên và giá trị cao nhất của bộ chứng từ hàng xuất, ngân hàng sẽ xây dựng hạn mức chiết khấu cho khách hàng

Sau khi giao hàng, nhà XK lập bộ chứng từ theo những điều kiện và điều khoản quy định trong L/C xuất trình tại NH để đề nghị chiết khấu NH kiểm tra tính phù hợp trên bề mặt của chứng từ với các điều kiện và điều khoản quy định trong L/C NH thực hiện chiết khấu trên cơ sở xem xét: Mứùc độ hoàn hảo của bộ chứng từ, uy tín thanh toán của người mua và NH phát hành, tình hình tài chính và uy tín giao dịch TTQT của nhà XK, hạn mức chiết khấu của nhà XK Nếu chứng từ có các điểm không phù hợp với L/C thì tùy thuộc vào mức độ bất hợp lệ của chứng từ, uy tín của người mua và NH phát hành, NH có thể quyết định chiết khấu với tỷ lệ thấp hơn Tùy từng trường hợp cụ thể và tùy theo chính sách của mỗi NH mà tỷ lệ chiết khấu này khác nhau giữa các NHTM nhà nước trên địa bàn Tỷ lệ chiết khấu đối với bộ chứng từ hoàn hảo là từ 90-95%, và đối với bộ chứng từ có bất hợp lệ thì thấp hơn và có khác nhau giữa các NH, Chẳng hạn như NH ngoại thương có thể chiết khấu với tỷ lệ tối đa là 90%, các NHTM nhà nước khác tỷ lệ này dao động từ 70-85% tùy theo đối tượng khách hàng, mức độ bất hợp lệ…

Chiết khấu miễn truy đòi bộ chứng từ xuất khẩu theo L/C: là hình thức tài trợ

XK mới sử dụng gần đây và ít phổ biến hơn tại các NHTM nhà nước Hiện nay, chỉ có NH Ngoại thương thực hiện với điều kiện là L/C phải có điều khoản cho phép đòi tiền bằng điện NH Đầu tư và Phát triển cũng đang thực hiện thí điểm hình thức tài trợ này tại một số chi nhánh, nhưng cũng chỉ giới hạn trong một số mặt hàng XK nhất định là thủy sản và gỗ, đối tượng khách hàng được tài trợ là doanh nghiệp được xếp loại tín dụng là loại A trở lên Đây chính là điểm yếu của các NHTM nhà nước so với các đối thủ cạnh tranh trên địa bàn

2.2.1.3 Chiết khấu bộ chứng từ xuất khẩu theo phương thức nhờ thu kèm chứng từ

Đây cũng là là hình thức tài trợ XK mới áp dụng gần đây và ít phổ biến hơn

tại các NHTM nhà nước Hình thức này chỉ áp dụng đối với các khách hàng có quan

hệ tín dụng với ngân hàng vì khả năng phải truy đòi từ nhà XK cao hơn so với bộ chứng từ theo L/C Một số ngân hàng cũng giới hạn hình thức này đối với khách hàng được xếp loại tín dụng loại A, hoặc chỉ chiết khấu đối với bộ chứng từ theo phương thức nhờ thu trả ngay (D/P) Hạn mức chiết khấu chứng từ hàng xuất theo phương thức nhờ thu được tính chung vào hạn mức tín dụng của khách hàng

Khi tài trợ theo hình thức này, các NH thường tìm cách nắm giữ và kiểm soát quyền sở hữu hàng hóa thông qua các quy định về bộ chứng từ nhờ thu xuất trình:

- Toàn bộ vận đơn gốc phải xuất trình qua ngân hàng Vận đơn đường biển là chứng từ xác nhận quyền sở hữu hàng hóa, cho phép người nắm giữ bản gốc của vận đơn nhận hàng khi tàu cập bến, có quyền bán hoặc chuyển nhượng hàng hóa ghi trên vận đơn Bộ chứng từ có toàn bộ vận đơn gốc là tài sản cầm cố làm căn cứ để ngân hàng quyết định tài trợ, đồng thời ngân hàng nắm giữ được quyền sở hữu hàng hóa, bảo đảm rằng chỉ khi người mua đã trả tiền hoặc chấp nhận thanh toán theo chỉ dẫn nhờ thu thì mới có thể nhận được hàng

- Ngân hàng nhờ thu phải là NH có quan hệ đại lý với NH tài trợ Các NH có quan hệ đại lý trước hết mang lại lợi thế về thông tin liên lạc, việc gửi và nhận

những thông tin liên quan đến giao dịch nhờ thu bằng điện có xác thực (Test Key/SWIFT Key) giữa các NH tiện lợi và nhanh chóng, giúp giao dịch được xử lý kịp thời và an toàn Thông qua NH có quan hệ đại lý, NH tài trợ an tâm về việc chứng từ được xử lý theo đúng các chỉ thị nhờ thu, ngoài ra NH đại lý còn có những trợ giúp thêm về tìm kiếm thông tin khách hàng, thị trường và xử lý bộ chứng từ và hàng hoá trong trường hợp bị người mua từ chối (tìm kiếm đối tác mới hoặc xuất ngược hàng hóa về.)

2.2.2 Hệ thống xử lý tác nghiệp và đối ngoại của ngân hàng trong hoạt động tài trợ xuất khẩu

2.2.2.1 Mô hình tổ chức và quy trình nghiệp vụ

Về mô hình tổ chức: Trừ NH Công thương SGD II có thành lập Phòng kinh doanh XNK với chức năng chuyên tài trợ XNK cho các khách hàng kinh doanh trong lĩnh vực XNK, hoạt động tài trợ XK tại các NHTM nhà nước trên địa bàn TP HCM hầu hết chưa có một bộ phận độc lập đảm trách mà thường được thực hiện phân tán tại hai bộ phận riêng biệt là phòng TTQT và phòng TD hoặc hai phòng này cùng phối hợp để thực hiện Theo mô hình tổ chức này, tài trợ XK được lồng ghép vào các nghiệp vụ khác của phòng TD và phòng TTQT Cụ thể, hình thức cho vay phục vụ giai đoạn chuẩn bị xuất hàng do phòng TD đảm nhiệm như là một khoản cho vay ngắn hạn, có nhờ sự hỗ trợ của phòng TTQT trong việc thu hồi nợ vay; Các hình thức chiết khấu bộ chứng từ hàng xuất do phòng TTQT đảm nhiệm, có nhờ sự hỗ trợ của phòng TD trong thẩm định điều kiện về tín dụng của khách hàng, quản lý hạn mức và truy đòi số tiền chiết khấu (nếu phát sinh)

Tất cả các nghiệp vụ tài trợ XK đều được thực hiện dựa trên một hạn mức được xây dựng cho từng loại hình tài trợ và từng khách hàng Có một bộ phận quản lý tín dụng chịu trách nhiệm khai báo và quản lý các hạn mức này

Quy trình nghiệp vụ tài trợ xuất khẩu: về cơ bản tương tự như quy trình

nghiệp vụ tín dụng ngắn hạn

ƒ Hồ sơ cần thiết bao gồm):

¾ Hồ sơ pháp lý (khi vay vốn lần đầu):

- Quyết định thành lập, Giấy phép đăng ký kinh doanh, Giấy phép hành nghề - Giấy chứng nhận đăng ký mã số XNK, hợp đồng ủy thác XNK

- Giấy bổ nhiệm giám đốc, kế toán trưởng Điều lệ hoạt động đã duyệt ¾ Hồ sơ tài chính:

- Báo cáo quyết toán quý, năm và biên bản duyệt quyết toán - Bảng tổng kết tài sản, báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh - Bảng chi tiết các khoản phải thu, phải trả…

¾ Hồ sơ vay:

- Đơn xin vay, trong đó ghi rõ số tiền, mục đích và thời hạn xin vay - Phương án sử dụng vốn vay và trả nợ

- Báo cáo tình hình tài chính đến ngày gần nhất - Hợp đồng ngoại thương, L/C đã được mở

- Danh mục tài sản thế chấp, cầm cố, các giấy tờ có liên quan khác… ƒ Quy trình tài trợ bao gồm các bước cơ bản sau:

¾ Tìm hiểu và hướng dẫn khách hàng:

Khách hàng có nhu cầu tài trợ XK liên hệ trực tiếp với phòng TD (Ngoại trừ tài trợ bằng hình thức ứng trước tiền hàng, chiết khấu chứng từ hàng XK liên hệ trực tiếp với phòng TTQT) Lúc này cán bộ tín dụng có nhiệm vụ:

+ Tìm hiểu những nhu cầu của khách hàng, nắm khái quát về tư cách pháp lý của khách hàng, quy mô năng lực kinh doanh và năng lực tài chính của doanh nghiệp

+ Làm rõ nhu cầu vốn thực sự, thời gian cần vay, mục đích sử dụng vốn, xem xét thời gian vay vốn có phù hợp với mục đích sử dụng vốn hay không, đánh giá sơ lược khả năng trả nợ và tính hợp pháp của hồ sơ pháp lý

¾ Thẩm định hồ sơ xin vay:

+ Thẩm định tính khả thi của phương án kinh doanh: xem xét giá bán, giá mua,

giá thành khách hàng đưa ra có đúng và hợp lý không, cơ cấu vốn tự có tham gia của doanh nghiệp có tương xứng với số vốn xin vay không, tình hình về giá cả hàng hóa, thị trường tiêu thụ trong nước và quốc tế, tham khảo ý kiến phòng TTQT về nội dung, điều kiện của hợp đồng ngoại thương và của L/C xuất đã được mở

+ Đánh giá tình hình tài chính và tình hình công nợ của khách hàng: tính toán các tỉ số tài chính; các tỉ số phản ánh khả năng thanh toán nợ; các chỉ số phản ánh về hiệu quả kinh tế; đánh giá khả năng trả nợ, khả năng thanh toán lãi vay, nguồn trả nợ có hợp lý và khả thi không…

+ Đánh giá khả năng hoạt động và khai thác tài sản, uy tín và khả năng phát triển của khách hàng: tính các tỉ số như số vòng quay kho, thời gian thu hồi bình quân tiền bán hàng, hiệu quả sử dụng vốn lưu động, hiệu quả sử dụng tài sản cố định

+ Thẩm định tài sản thế chấp, cầm cố, bảo lãnh

¾ Lập tờ trình: trong đó nêu đầy đủ các yếu tố đã tìm hiểu và thẩm định trên và

nêu kiến nghị: cho vay hay không, mức cho vay, thời hạn cho vay và lãi suất cho vay… trình Ban Giám đốc và Hội đồng tín dụng (trường hợp cần thiết) quyết định ¾ Giải ngân: Nếu ngân hàng chấp thuận tài trợ thì khách hàng sẽ tiến hành các

công việc về TTQT (nếu có) ở phòng TTQT và tiền vay sẽ giải ngân theo tiến độ phù hợp với việc thu mua, sản xuất hàng của khách hàng Điều kiện đặt ra là các khoản được ngân hàng tài trợ phải thực hiện thanh toán qua ngân hàng tài trợ

¾ Theo dõi và thu nợ: cán bộ tín dụng theo dõi để kiểm tra việc sử dụng vốn vay,

thu nợ, thu lãi hoặc gia hạn nợ, gia hạn lãi và tất toán khoản vay

Trường hợp tài trợ bằng hình thức chiết khấu bộ chứng từ hàng XK, phòng TTQT sẽ kiểm tra các chứng từ thanh toán xem có phù hợp với các điều kiện của L/C không, uy tín của ngân hàng phát hành L/C, các điều kiện của L/C và phối hợp lấy ý kiến của phòng TD về uy tín, khả năng tín dụng của khách hàng để trình đề nghị Ban Giám đốc về hạn mức chiết khấu, và quyết định cho chiết khấu hay không đối với từng bộ chứng từ xuất trình, mức chiết khấu và lãi suất chiết khấu Phòng