Đang tải... (xem toàn văn)
Theo hiệp hội bao thanh toán thế giới (FCI: Bao thanh toán là một loại hình dịch vụ tài chính trọn gói bao gồm sự kết hợp giữa tài trợ vốn hoạt động, bảo hiểm rủi ro tín dụng, theo dõi các khoản phải thu và dịch vụ thu hộ
Tìm hiểu hoạt động bao tốn I.Khái niệm, chức hình thức chủ yếu bao tốn: Khái niệm: Theo cơng ước bao toán quốc tế 1988 : Bao toán dạng tài trợ việc mua bán khoản nợ ngắn hạn giao dịch thương mại tổ chức tài trợ bên cung ứng, thoe tổ chức tài trợ thực tối thiểu hai số chức sau: tài trợ bên cung ứng gồm cho vay ứng trước tiền, quản lý sổ sách liên quan đến khoản phải thu, thu nợ khoản phải thu, bảo đảm rủi ro khơng tốn bên mua hàng Theo hiệp hội bao toán giới (FCI: Bao tốn loại hình dịch vụ tài trọn gói bao gồm kết hợp tài trợ vốn hoạt động, bảo hiểm rủi ro tín dụng, theo dõi khoản phải thu dịch vụ thu hộ Đó thỏa thuận người cung cấp dịch vụ bao toán (factor) với người cung ứng hàng hóa dịch vụ hay cịn gọi người bán hàng quan hệ mua bán hàng hóa (seller) Theo thỏa thuận, factor mua lại khoản phải thu người bán dựa khả trả nợ người mua quan hệ mua bán hàng hóa (buyer) hay cịn gọi nợ quan hệ tín dụng (debtor) Ngân hàng nhà nước Việt Nam đưa định nghĩa: bao toán hình thức cấp tín dụng tổ chức tín dụng cho bên bán hàng thông qua việc mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua, bán hàng hoá bên bán hàng bên mua hàng thoả thuận hợp đồng mua, bán hàng hoá Mặc dù có nhiều cách diễn đạt khác nhau, nói chung : nghiệp vụ bao tốn hình thức tài trợ cho khoản tốn chưa đến hạn từ hoạt động sản xuất kinh doanh, cung ứng hàng hóa dịch vụ, hoạt động mua bán nợ Trong nghiệp vụ bao tốn, thơng trường có xuất ba bên: tổ chức bao toán (factor), khách hàng tổ chức bao toán (seller) nợ tổ chức bao toán (buyer) Đối với loại bao tốn xuất nhập có hai đơn vị bao tốn, đơn vị nước nhà xuất đơn vị nước nhà nhập Ngoài ra, khách hàng ký kết hợp đồng thực nghiệp vụ bao toán factor, họ bán mà số khoản phải thu từ nhiều khách hàng khác nhau, nghiệp vụ bao tốn có nhiều nợ factor Chức năng: Nhóm Tìm hiểu hoạt động bao tốn • Quản lý sổ sách liên quan đến khoản phải thu Đơn vị bao toán giữ trọn sổ sách bán hàng người bán, phụ trách toàn việc quản lí theo dõi tiến độ thu nợ tiền bán hàng thay người bán dựa tất hóa đơn gửi đến người mua, theo dõi việc tốn tiền hàng đến hạn • Tài trợ túy: Mỗi nhận hóa đơn người bán, đơn vị bao toán ứng trước cho người bán số tiền mức tỉ lệ phần trăm xác định giá trị hóa đơn đó, thường 75-80% Phần cịn lại giá trị hóa đơn đơn vị bao toán cam kết toán cho người bán sau thời gian thỏa thuận, sau trừ khoản phí dịch vụ tài lãi tính số tiền ứng trước • Chức thu hộ nợ: Với phương thức toán trả chậm, người bán cho phép người mua chậm tốn, sau họ nhận hàng hóa Điều làm cho bên bán gặp số khó khăn như: vừa phải theo dõi hoạt động sản xuất kinh doanh vừa phải tổ chức hệ thống theo dõi thu nợ Đơn vị bao toán với chức thu hộ thay người bán đòi nợ người mua, nhờ người bán có nhiều thời gian tập trung sản xuất kinh doanh • Chức bảo hiểm rủi ro toán: Trong hoạt động thương mại người bán gặp nhiều khó khăn việc liên lạc với người mua khoảng cách địa lý, ngơn ngữ, hệ thống pháp luật… Từ khả rủi ro toán cang cao Để hạn chế rủi ro người bán bán khoản phải thu cho đơn vị bao tốn, chuyển giao rủi ro sang cho đơn vị bao toán Trong trường hợp bao toán miễn truy địi đơn vị bao tốn gánh chịu rủi ro Các hình thức bao tốn chủ yếu: Có nhiều loại hình bao tốn khác tùy theo tiêu thức phân loại Theo loại hình bao tốn: + Bao tốn truy địi: đơn vị bao tốn có quyền địi lại số tiền ứng trước cho bên bán hàng bên mua hàng khơng có khả hồn thành nghĩa vụ toán khoản phải thu + Bao toán miễn truy địi: đơn vị bao tốn chịu tồn rủi ro bên mua hàng khơng có khả hồn thành nghĩa vụ tốn khoản phải thu Đơn vị bao tốn có quyền địi lại số tiền ứng trước cho bên bán hàng trường hợp bên mua hàng từ chối toán khoản phải thu bên bán hàng Nhóm Tìm hiểu hoạt động bao tốn giao hàng khơng thoả thuận hợp đồng mua, bán hàng lý khác khơng liên quan đến khả toán bên mua hàng Căn quan hệ bên mua bên bán: + Bao toán nước: việc bao toán dựa hợp đồng mua, bán hàng hố bên bán hàng bên mua hàng người cư trú quốc gia theo quy định pháp luật + Bao toán xuất nhập khẩu: Bao toán xuất dịch vụ mà ngân hàng cung cấp vốn dịch vụ toán quốc tế cho nhà xuất khẩu, người mua toán theo phương án trả chậm cho người bán Thông qua đánh giá đối tác muốn bao toán (nhà xuất khẩu) uy tín nhà nhập khẩu, ngân hàng bảo lãnh tốn cho người bán Đặc biệt, người bao toán cam kết trả thay nhà nhập bị phá sản khả trả nợ Theo phương thức bao toán: + Bao toán lần: đơn vị bao toán bên bán hàng thực thủ tục cần thiết ký hợp đồng bao toán khoản phải thu bên bán hàng + Bao toán theo hạn mức: đơn vị bao toán bên bán hàng thoả thuận xác định hạn mức bao tốn trì khoảng thời gian định + Đồng bao toán: hai hay nhiều đơn vị bao toán thực hoạt động bao toán cho hợp đồng mua bán hàng, đơn vị bao toán làm đầu mối thực việc tổ chức đồng bao tốn Những lợi ích mà bao tốn đem lại: * Về phía người bán - Người bán thu tiền thay phải đợi tới kỳ hạn toán theo hợp đồng - Tăng lợi cạnh tranh chào hàng với điều khoản tốn trả chậm mà khơng ảnh hưởng đến nguồn vốn kinh doanh - Được sử dụng khoản phải thu đảm bảo cho tiền ứng trước, tăng (một cách gián tiếp) nguồn vốn lưu động phục vụ sản xuất kinh doanh - Chủ động việc lập kế hoạch tài dự đốn dịng tiền vào - Tiết kiệm thời gian chi phí việc theo dõi thu hồi khoản trả chậm - Tiện ích dịch vụ BTT quan trọng nhà sản xuất, nhà nhập qui mô, ưu chấp nhận hình thức trả sau ,khiến DN VN dễ đơn hàng xuất khả vốn Cịn chấp nhận hình thức trả sau, DN khó khăn việc quay vòng vốn, đơn vị xuất mặt hàng biến động cà phê, gạo, tiêu Trong đó, NH Nhóm Tìm hiểu hoạt động bao tốn khơng dễ cho DN kéo dài thời gian tốn tốn theo phương thức trả sau Vì thế, dịch vụ BTT xuất đời giúp DN giải khó khăn - Đa phần DN vừa nhỏ thích dịch vụ BTT vì NH dễ dàng cấ p tin ́ du ̣ng -BTT có nhiều hình thức khác nhau, đa dạng để phục vụ cho DN : BTT chiết khấu hóa đơn, BTT trung gian, BTT đến hạn, BTT thu hộ, BTT truy đòi, BTT miễn truy đòi - Phạm vị hoạt động BTT đa dạng : + Về địa lý : BTT nước BTT quốc tế; + Trong hoạt động xuất nhập khẩu: BTT xuất BTT nhập khẩu; + BTT số lượng hóa đơn người bán BTT tồn hay BTT phần; + BTT kín BTT cơng khai Khách hàng sử dụng BTT trực tiếp BTT hệ hai đại lý, hay khách hàng sử dụng liên kết hợp đồng BTT với BTT giáp lưng Phương thức BTT lần BTT theo hạn mức * Về phía Ngân hàng: - Đa dạng hóa loại hình dịch vụ phục vụ khách hàng - Thu đươ ̣c các khoản phí và lê ̣ phí từ đó góp phầ n tăng doanh số và lơ ̣i nhuâ ̣n - So với việc cấp hạn mức tín dụng,NH thích làm dịch vụ BTT Vì cấp vốn lưu động cho DN, NH phải giám sát vất vả, với BTT khoản phải thu rõ, việc sử dụng rõ, DN chứng minh với NH uy tín thị trường bán hàng - NH phục vụ người bán, nhà xuất khẩu, khơng chắn khả tài người mua thường hay tư vấn cho khách hàng tới NH phục vụ người mua, nhà nhập yêu cầu dịch vụ bao toán Những NH thực dịch vụ BTT cần tính tốn kỹ lưỡng mặt hàng nhiều rủi ro nông sản, thực phẩm, hoă ̣c kiể m soát các khoản phải thu của khách hàng thông qua quản lý sổ cái để phòng ngừa rủi ro Có thể nói , bao toán loại dịch vụ hai bên có lợi Nhưng DN có lợi NH Khi cung cấp dịch vụ NH phải gánh chịu rủi ro người mua khả tốn *Đối với kinh tế: Nhóm Tìm hiểu hoạt động bao tốn - Bao toán tạo điều kiện tăng hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, sử dụng hiệu nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế, tạo điều kiện phát triển kinh tế - Bao toán với tư cách phương thức tài trợ ngoại thương đảm bảo mặt tài uy tín cho doanh nghiệp thương mại quốc tế, tạo cạnh tranh thu hút giao thương quốc tế - Góp phần tạo xã hội ổn định với công ăn việc làm ngày nhiều chất lượng * Bên cạnh tồn số hạn chế như: - Người mua phải chấp nhận mức giá mua cao so với phương thức khác - Người mua phải tốn cho đơn vị BTT bên khơng có quan hệ hợp đồng ràng buộc - BTT hình thức tài trợ dựa hóa đơn hợp đồng mua bán hàng hóa nên dễ bị giả mạo Lợi bao toán so với số hình thức tín dụng khác: Bao Thanh Tốn Chiết khấu hóa đơn Đối tượng bao tốn Đối tượng chiết khấu hóa đơn hối khoản phải thu phiếu giấy tờ có giá Quan hệ có ràng buộc ba bên: bên Quan hệ tài trợ mang tính độc lập có ràng mua, bên bán,và đơn vị bao toán buộc hai bên: bên bán bên mua Bên bán gửi thông báo hợp đồng bao Bên mua thường không thơng ngân tốn cho bên mua, bên mua phải hàng tài trợ khoản phải thu cho người bán xác nhận đồng ý tốn khoản nợ Người bán không cần xác nhận đồng ý cho Ngân Hàng toán qua ngân hàng Ngân hàng quản lý sổ sách bán hàng Ngân hàng không quản lý sổ sách bên theo dõi thu khoản phải thu cho bên bán, bên bán hàng trực tiết quản lý số sách bán hàng Ngân hàng quản lý bên mua hàng chặt Ngân hàng khơng quản lý bên mua,vì người chẽ ngân hàng thu hộ tiền từ bên bán người chịu trách nhiệm cuối mua, phải chịu rủi ro tín dụng thu nợ từ người mua Việc tài trợ cho bên bán xét theo Việc tài trợ cho bên bán thường áp dụng hạn mức lần Bên bán phải có tài khoản ngân hàng Bao Thanh Tốn theo phương thức lần Bên bán khơng cần có tài khoản ngân hàng Cho vay thơng thường Có với hai chủ thể gắn liền với khoản tín Có chủ thể gắn liền với khoản tín dụng dụng: Bên bán bên mua người vay Việc cấp hạn mức tín dụng dựa Việc cấp hạn mức tín dụng dựa vào lực Nhóm Tìm hiểu hoạt động bao tốn lực bên bán bên mua người vay Ngân hàng ứng trước tiền cho người bán Ngân hàng cấp vốn cho người vay dựa dựa hóa đơn bán hàng tài sản đảm bảo Thu nợ từ bên mua hàng Thu nợ từ bên vay Ngân hàng theo dõi việc bán hàng Ngân hàng theo dõi kiểm tra tinh hình sử khoản phải thu bên mua dụng vốn bên vay Bên bán không cần lập phương án kinh Bên vay phải lập phương án kinh doanh, doanh ngân hàng kiểm tra thẩm định kĩ Lợi ích bao tốn so với chiết khấu hóa đơn Đối với chiết khấu hóa, Ngân hàng khơng quản lý sổ sách bên bán, bên bán hàng trực tiết quản lý số sách Do vậy, bên bán phải tốn thêm chi phí quản lý sổ sách, nghiệp vụ bao tốn Ngân hàng trực tiếp quản lý sổ sách, theo dõi thu khoản phải thu cho bên bán hàng, vừa giảm chi phí quản lý số sách mà cịn đảm bảo thu hồi khoản phải thu, hạn chế rủi ro tín dụng Ngồi ra, nghiệp vụ chiết khấu hóa đơn Ngân hàng khơng quản lý bên mua,vì người bán người chịu trách nhiệm cuối thu nợ từ người mua, nghiệp vụ bao tốn Ngân hàng quản lý bên mua hàng chặt chẽ ngân hàng thu hộ tiền từ bên mua, phải chịu rủi ro tín dụng.Với khoản ứng trước đạt 80-90% giá trị khoản phải thu, nên đáp ứng nhu cầu tái sản xuất cho người bán , tiết kiệm thời gian, tăng nguồn vốn lưu động phục vụ sản xuất kinh doanh Bên cạnh khách hàng chủ động việc lập kế hoạch tài dự đốn dịng tiền vào Chiết khấu hóa đơn tính giá trị khoản phải thu, thời gian tài trợ lãi suất tái chiết khấu nên lãi suất hiệu dụng cao lãi suất chiết khấu Còn bao tốn lãi tính số tiền ứng trước, thời gian tài trợ lãi suất.Phí tính giá trị khoản phải thu Chiết khấu quyền truy đòi theo pháp luật Cịn Bao tốn truy đòi miền truy đòi tùy thỏa thuận Lợi ích bao tốn so với cho vay thơng thường Đối với cho vay thông thường, bên vay phải lập phương án kinh doanh, Ngân hàng kiểm tra thẩm định kĩ, đồng thời phải có tài sản đảm bảo, nhiên bao toán, bên bán không cần lập phương án kinh doanh, thủ tục đơn giản tiết kiệm thời gian chi phí, tài sản đảm bảo khoản phải thu II Quy trình bao tốn: Quy trình BTT nước: Nhóm Tìm hiểu hoạt động bao toán (1): Bên bán bên mua ký kết hợp đồng mua bán hàng hóa (2): Bên bán đề nghị đơn vị BTT thực BTT khoản phải thu (3): Đơn vị BTT tiến hành thẩm định (phân tích khoản phải thu, tình hình hoạt động, khả tài chính) cấp hạn mức BTT cho bên mua (nếu bên mua hàng chưa nằm danh sách khách hàng đơn vị BTT cấp hạn mức) (4): Đơn vị BTT tiến hành thẩm định, trả lời cấp hạn mức BTT cho bên bán (5): Đơn vị BTT bên bán tiến hành ký kết HĐ BTT (6): Bên bán gửi văn thông báo BTT cho bên mua, nêu rõ việc bên bán chuyển giao quyền đòi nợ cho đơn vị BTT, yêu cầu bên mua toán vào tài khoản đơn vị BTT (7): Bên bán chuyển giao HH cho bên mua (8): Bên bán hàng chuyển nhượng gốc HĐ mua bán, hóa đơn chứng từ khác liên quan đến khoản phải thu cho đơn vị BTT (9): Đơn vị bao toán ứng trước tiền cho bên bán theo điều kiện thỏa thuận hợp đồng BTT (10): Đơn vị BTT theo dõi thu nợ từ bên mua đến hạn toán (11): Bên mua hàng toán tiền cho đơn vị BTT theo hướng dẫn bên bán (12): Đơn vị BTT tất toán khoản ứng trước với bên bán theo quy định hợp đồng BTT Quy trình BTT xuất nhập khẩu: Nhóm Tìm hiểu hoạt động bao toán (1): Đơn vị xuất nhập ký hợp đồng mua bán hàng hóa (2): Đơn vị xuất yêu cầu BTT đơn vị BTT xuất (3): Đơn vị BTT xuất chuyển thông tin cho đơn vị BTT nhập khẩu, yêu cầu cấp hạn mức BTT sơ cho nhà nhập (4): Đơn vị BTT nhập tiến hành kiểm tra thẩm định nhà nhập (5): Đơn vị BTT nhập trả lời tín dụng cho đơn vị BTT xuất (6): Dựa trả lời tín dụng đơn vị BTT nhập khẩu, đơn vị BTT xuất tiến hành ký hợp đồng BTT với nhà xuất (7): Đơn vị xuất chuyển giao hàng hóa cho đơn vị nhập theo điều kiện thỏa thuận hợp đồng (8): Đơn vị xuất chuyển nhượng chứng từ tốn (hóa đơn, chừng từ khác liên quan đến khoản phải thu) kèm theo giấy đề nghị ứng trước cho đơn vị BTT xuất (9): Đơn vị BTT xuất chuyển nhượng chứng từ toán cho đơn vị BTT nhập (10): Đơn vị BTT xuất ứng trước khoản phải thu cho nhà xuất (11): Đơn vị BTT nhập theo dõi thu nợ nhà nhập đến hạn toán (12): Đơn vị nhập toán tiền cho đơn vị BTT nhập (13): Đơn vị BTT toán cho đơn vị BTT xuất sau trừ phần phí khoản thu khác (nếu có) Nhóm 8 Tìm hiểu hoạt động bao tốn (14): Đơn vị BTT xuất tất toán khoản tiền ứng trước với bên xuất Đối tượng khách hàng: a Đối với bên bán: đơn vị sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thỏa mãn điều kiện: - Hội đủ điều kiện cấp tín dụng theo quy định pháp luật - Không thuộc đối tượng hạn chế cho vay không cho vay theo quy định pháp luật - Là chủ sở hữu hợp pháp có tồn quyền hưởng lợi khoản phải thu b Đối với bên mua: đơn vị sản xuất kinh doanh hội đủ điều kiện: - Có tình hình tài lành mạnh, đảm bảo khả toán hạn khoản phải phải thu yêu cầu BTT - Có lịch sử tốn tương đối tốt với tất đối tác hoạt động kinh doanh Quy định khoản phải thu BTT: Không nằm danh mục khoản phải thu không phép thực bao tốn, ví dụ: - Phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa có quy định cấm chuyển nhượng khoản phải thu - Phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa bị pháp luật cấm trao đổi, mua bán, chuyển nhượng - Phát sinh từ giao dịch thỏa thuận bất hợp pháp; giao dịch thỏa thuận có tranh chấp - Các khoản phải thu gán nợ, cầm cố, chấp để vay vốn từ tổ chức khác - Các khoản phải thu gia hạn hạn toán theo hợp đồng mua bán Số tiền ứng trước khoản phải thu: Tỷ lệ ứng trước xác định dựa yếu tố sau: - Mặt hàng mua bán, điều kiện toán, phương thức toán - Các thỏa thuận khác: giảm giá, chiết khấu, khoản giảm trừ… Số tiền ứng trước: ST ứng trước = Tỷ lệ ứng trước * Giá trị phải thu Tiền lãi, phí hoạt động BTT : a Tiền lãi: Lãi BTT= số tiền ứng trước * thời hạn ứng trước * Lãi suất BTT - Thời hạn ứng trước thời hạn lại khoản phải thu số ngày dự phịng Nhóm Tìm hiểu hoạt động bao tốn - Thời hạn tốn cịn lại: tính từ ngày bắt đầu ứng trước trước ngày thu nợ ngày b Phí BTT: BTT nước: Phí BTT = Giá trị phải thu * Tỷ lệ phí BTT BTT xuất nhập khẩu: Phí BTT XNK= ( tỷ lệ phí EF + tỷ lệ phí IF) * giá trị khoản phải thu BTT Giá trị tốn cịn lại: Khi nhận toán, đơn vị BTT phải tốn phần giá trị cịn lại cho khách hàng GTTT lại = Số tiền thu thực tế – ST ứng trước Ví dụ: NH chấp nhận hợp đồng BTT với nội dung sau: Giá trị toán theo hoá đơn: 30.000.000 Tỷ lệ ứng trước: 70% giá trị khoản phải thu Phí BTT: 1% giá trị khoản phải thu Lãi suất BTT: 0,8%/tháng Ngày ứng trước: 01/10/2009 Ngày toán theo hợp đồng: 01/12/2009 Yêu cầu: Xác định số tiền toán cho người bán ngân hàng thu tiền Biết rằng: Ngày toán thực tế bên mua ngày 25/11/2009 III Rủi ro hoạt động BTT: Rủi ro tín dụng: là rủi ro khách hàng, bao gồm người bán người mua khả thực nghĩa vụ toán Khi người bán chuyển nhượng khoản phải thu cho đơn vị (ĐV) BTT, quyền lợi ích liên quan đến khoản phải thu chuyển giao từ người bán sang ĐVBTT ĐVBTT có quyền hưởng lợi từ việc người mua toán khoản phải thu (nhận tiền toán, hưởng lợi ích tài khác liên quan đến việc tốn có, quyền địi nợ…) Đi kèm với quyền lợi ích nêu trên, ĐVBTT đồng thời chuyển giao rủi ro (chủ yếu rủi ro tín dụng) liên quan đến khoản phải thu (1) Khi người mua phá sản khả toán, ĐVBTT phải thực nghĩa vụ bảo đảm (protection against default) mình: Nhóm 10 Tìm hiểu hoạt động bao toán toán cho người bán 100% giá trị khoản phải thu chuyển nhượng (trừ phí BTT phí khác theo thoả thuận) Như vậy, không giống bảo hiểm rủi ro tín dụng (credit insurance) cơng ty bảo hiểm toán cho người bán tỷ lệ phần trăm định giá trị đối tượng bảo hiểm, ĐVBTT cung cấp dịch vụ bảo đảm rủi ro tín dụng BTT phải chấp nhận 100% rủi ro người mua không toán cho khoản phải thu chuyển nhượng Mặt khác, ĐVBTT cấp ứng trước cho người bán trước nhận toán từ người mua người bán phải trả lãi tính số tiền ứng trước Việc ứng trước so sánh với khoản tín dụng ngắn hạn với tài sản đảm bảo khoản phải thu từ người mua Ngay trường hợp BTT miễn truy đòi (non-recourse factoring), ĐVBTT có quyền truy địi người bán số tiền ứng trước xảy tranh chấp người bán người mua Khi đó, người mua khơng phải thực nghĩa vụ tốn tranh chấp giải người bán phải hoàn trả cho ĐVBTT số tiền ứng trước cho khoản phải thu có tranh chấp Tuy nhiên, người bán gặp khó khăn tài khả tốn, ĐVBTT tổn thất khơng có tài sản đảm bảo khác cho khoản ứng trước Rủi ro gian lận: rủi ro hóa đơn BTT (có ứng trước) không tương ứng với giao dịch thương mại thực tế Vì vậy, hóa đơn khơng có giá trị pháp lý ĐVBTT thu nợ từ người mua Như nói, ĐVBTT cấp ứng trước cho người bán theo tỷ lệ phần trăm thỏa thuận dựa giá trị khoản phải thu ĐVBTT vào đâu để xác định khoản phải thu có thật? Người bán sau giao hàng ký phát hóa đơn địi tiền người mua gửi cho ĐVBTT hóa đơn Tại quốc gia phát triển, ĐVBTT sử dụng hệ thống phần mềm có kết nối qua mạng, cho phép người bán cần truy cập vào hệ thống để gửi thơng tin hóa đơn chuyển nhượng qua tin điện tử (electronic messages) Phần lớn gian lận xuất phát từ Khi gặp khó khăn tài chính, người bán ký phát hóa đơn địi tiền người mua trước thực giao hàng chí ký phát hóa đơn hồn tồn khơng có thật để nhận tiền ứng trước từ ĐVBTT Rủi ro thu nợ: Là rủi ro khách hàng, bao gồm người bán người mua khả thực nghĩa vụ tốn ĐVBTT gặp phải rủi ro họ cung cấp dịch vụ BTT cho mặt hàng bán theo phương thức ký gửi, hàng hóa cần lắp đặt, hàng Nhóm 11 Tìm hiểu hoạt động bao tốn hóa có điều khoản bảo hành cho phép người mua có quyền yêu cầu người bán mua lại phải giảm giá hàng hóa khơng đáp ứng u cầu định… Trong trường hợp này, ĐVBTT có khả không thu nợ thu không đầy đủ người mua khấu trừ vào tiền toán Mặt khác, người bán sử dụng khoản phải thu làm tài sản đảm bảo cho khoản vay khác, ĐVBTT quyền địi nợ Ngồi ra, cung cấp dịch vụ BTT cho hàng hóa thường giao dịch với số lượng nhỏ, ĐVBTT phải tăng chi phí thu nợ ảnh hưởng đến lợi nhuận Rủi ro khoản: ĐVBTT gặp khó khăn tính khoản luồng tiền luồng tiền vào đơn vị không tương xứng, lượng thời gian Khi ĐVBTT khơng thể ứng trước cho người bán thu nợ Rủi ro ngoại hối:Khi ứng trước cho người bán thu nợ từ người mua ngoại tệ, lợi nhuận ĐVBTT bị ảnh hưởng tỷ giá hối đoái thay đổi IV Thực trạng hoạt động BTT Việt Nam: Số liệu thống kê: Ở Việt Nam, chi nhánh ngân hàng nước tổ chức thực nghiệp vụ bao toán Deutsche Bank AG đơn vị triển khai dịch vụ vào 01/2005 Tiếp đó, số ngân hàng khác đồng loạt triển khai dịch vụ này, Far East National Bank (02/2005), UFJ Bank (03/2005), City Bank (10/2005)… Hiện nay, số lượng ngân hàng thương mại Việt Nam triển khai thực dịch vụ bao toán tăng lên: Ngân hàng Kỹ thương (Techcombank), Á Châu (ACB), Ngoại thương (VCB), Sài Gòn Thương Tín (Sacombank), Phương Đơng (OCB), Xuất nhập (Eximbank), Quốc tế (VIB), Đông Nam Á (Seabank), Việt Á, Nam Á, Phát triển nhà Thành phố Hồ Chí Minh (HDB), Phát triển nhà Hà Nội (Habubank), Hàng hải (MSB)… Trong số này, có ngân hàng tham gia vào FCI: Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, Ngân hàng thương mại cổ phần (TMCP) Kỹ Thương, Ngân hàng TMCP Á Châu Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín Do cịn dè dặt bước đầu triển khai nên ngân hàng chủ yếu thực dịch vụ bao tốn nước có truy địi Nhóm 12 ... trường hợp bao toán miễn truy địi đơn vị bao tốn gánh chịu rủi ro Các hình thức bao tốn chủ yếu: Có nhiều loại hình bao tốn khác tùy theo tiêu thức phân loại Theo loại hình bao tốn: + Bao tốn truy... biệt, người bao toán cam kết trả thay nhà nhập bị phá sản khả trả nợ Theo phương thức bao toán: + Bao toán lần: đơn vị bao toán bên bán hàng thực thủ tục cần thiết ký hợp đồng bao toán khoản... hàng + Bao toán theo hạn mức: đơn vị bao toán bên bán hàng thoả thuận xác định hạn mức bao tốn trì khoảng thời gian định + Đồng bao toán: hai hay nhiều đơn vị bao toán thực hoạt động bao toán cho