phải trả người bán 2... Nhà nước cấp cho doanh nghiệp 1 tài sản cố định hữu hình có trị giá... Mở tài khoản phải thu khách hàng và các sổ chi tiết có liên quan: đơn vị: 1000đ... Số dư đ
Trang 1Bài 1 : Tại 1 doanh nghiệp sản xuất vào ngày 31/01/2005 có các tài liệu :
Đơn vị tính : triệu đồng
4 Phải thu của khách hàng 3 4 Phải trả công nhân viên 1
8 Cầm cố,ky quỹ, ký cược ngắn
10 Các loại chứng khoán 8 10 Nguồn vốn xây dựng cơ bản 20
Trang 2BÀI 2
Sản phẩm dở dang 420 Thuế và các khoản phải nộp cho nhà
Đầu tư tài chính n/hạn 160
Xây dựng cơ bản dở dang 790
Trang 3bài 3
đơn giá : triệu đồng
5.phải thu của khách hàng 120 5.thuế và các khoản phải nộp 180
Theo đề ta lại có : X = 15Y
Gải hệ phương trình ta được X = 7320 , Y = 488
Trang 4Bài 4: Bảng cân đối kế toán
1 phải trả người bán
2 nguồn vốn kinh doanh
289000600000
Quỹ đầu tư phát triểnVay ngắn hạn
Khoản phải trả người bánQuỹ dự phòng tài chínhVay dài hạn ngân hàngNguồn vốn xây dựng cơ bảnThuế chưa nộp
Nguồn vốn kinh doanhCác khoản phải trả cho CNVLợi nhuận chưa phân phốiKhoản ứng trước của người mua
70.00035.00015.00017.000108.00047.00029.000319.00018.00015.00050.000
Trang 5BÀI 6: Lập bảng cân đối kế toán
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN
Tiền gửi ngân hàng
Phải thu ở người mua
Nhiên liệu
Phụ tùng thay thế
Phải thu khác
45.0005.00030.0001.0002.00014.0005.0005005002.000
Nguồn vốn kinh doanhQuỹ đầu tư phát triểnNguồn vốn đầu tư XD xơ bảnQuỹ khen thưởng phúc lợiLợi nhuận chưa phân phốiHao mòn tài sản cố địnhVay ngắn hạn ngân hàngPhải trả người bán
50.00015.0006.0004.00010.0005.0009.0006.000
Nguyên liệu, vật liệu 6.000 Lợi nhuận chưa phân phối 5.000
1 Nguồn vốn kinh doanh 800.000
Trang 6800.000.0005.000.000
Trang 7+ Bảng cân đối kế toán mới sau khi phát sinh nghiệp vụ 5tới 8:
( đơn vị : ngàn đồng )
Trang 8Câu 11 : Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
BÁO CÁO HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 12/20x1 Đơn vị tính : Đồng
5.Lợi nhuận gọp về bán hàng và cung cấp dịch vụ
6.Doanh thu hoạt động tài chính
7.Chi tài chính
8.Chi phí bán hàng
9.Chi phí quản lí doanh nghiệp
10.Lợi nhuận thuần hoạt động kinh doanh
11.Thu nhập khác
12.Chi phí khác
13.Lợi nhuận khác
14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
15.Chi phí thuế thu nhập DN hiện hành
16.Chi phí thuế thu nhập DN hoãn lại
17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu
23.500.000 2.184.000 21.316.00018.000.0003.316.0002.000.000800.000800.0001.000.0002.716.0001.000.000600.000400.0003.716.0001.040.4803.568.320
SPP: 32.000.000 33.000.000DCK: 9.000.000
Trang 9Bài 13 :
Đơn vị: đồng TÀI KHOẢN TIỀN MẶT
1.khách hàng trả nợ 10.000 bằng tiền gửi ngân hàng
Nợ TK 112 “tiền gửi ngân hàng” : 10.000
Có TK 131 “phải thu khách hàng”: 10.000
2.Nhập kho vật liệu 8.000 được trả bằng tiền mặt
Nợ TK 152 “nguyên liệu, vật liệu” : 8.000
Có TK 111 “tiền mặt” : 8.000
3.Được cấp 1 tài sản cố định hữu hình nguyên giá 12.000
Nợ TK 211 “ TSCĐHH” : 12.000
Có TK 411 “ nguồn vốn KD”: 12.000
Trang 104 Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên mua hàng 5.000.
Có TK 131 “ phải thu của KH”: 5.000
8.Chi tiền mặt 1.000 để trả khoản phải trả khác
Nợ TK 338 “phải trả khác”: 1.000
Có TK 111 “tiền mặt”: 1.000
9.Đem tiền mặt gửi vào ngân hàng 10.000
Nợ TK 112 “ tiền gửi ngân hàng”: 10.000
Nợ TK 131 “ phải thu khách hàng”: 100.000
Có TK 111 “ tiền mặt”: 100.000
Trang 116.Chi tiền mặt để trả lương nhân viên 80.000.
Nợ TK 3341 “phải trả công nhân viên”: 80.000
Có TK 111 “tiền mặt”: 80.000
7 Dùng tiền gửi ngân hàng để trả nợ vay ngắn hạn 100.000
Nợ TK 311 “ vay ngắn hạn”: 100.000
Có TK 112 “ TGNH”: 100.000
8 Dùng lãi bổ sung quỹ đầu tư phát triển 50.000
Nợ TK 421 “ lợi nhuận chưa phân phối”: 50.000
Có TK 414 “quỹ đầu tư phát triển”: 50.000
9 Nhà nước cấp cho doanh nghiệp 1 tài sản cố định hữu hình có trị giá
Trang 12-Công nhân trực tiếp sản xuất: 70.000
-Nhân viên phân xưởng: 30.000
Gộp nghiệp vụ 3 và nghiệp 6 ta sẽ có định khoản phức tạp với nội dung:
Chi tiền mặt để tạm ứng cho nhân viên đi công tác 50.000 và để trả lương cho công nhân 80.000
1.Lấy doanh thu nộp để vào tiền mặt của công ty
2.Tăng chi phí để thanh toán cho người lao động
-Chi phí bán hàng: 200.000
-Chi phí quản lí DN: 300.000
3.Dùng tiền gửi NH để trả cho vay ngắn hạn 200.000
4.Được cấp 1 TSHH trị giá: 18.000.000 và mua them NL, VL 2.000.000
5.Dùng tiền vay ngắn hạn để mua công cụm dụn cụ với giá 150.000 và hàng hóa 450.000
6.Dùng hàng hóa để gửi đi bán 400.000
7.Dùng tiền mặt để trả cho người bán 200.000 và phải trả và nộp các khoản khác 100.000
Bài 20:
Trang 13Mở tài khoản phải thu khách hàng và các sổ chi tiết có liên quan: ( đơn vị: 1000đ)
Trang 1410.00020.00013.000
Trang 15Chứng từ Diễn giải Đơn giá Nhập Xuất Còn lại
SDĐKXuất raMua vào Xuất ra
15
15 15
15
500
7500
10001000
1500015000
200010001500500
30.00015.00022.5007.500
5 5
2.50012.5005.000
Dư cuối kì 8.500.000
SỔ CHI TIẾT X
Trang 16Đơn vị tính:1000đNgày vào
sổ
Số dưDùng tiền gửi ngân hàngMua công cụ
Chi tiền mặtCộng phát sinh
Số dư cuối
5.0005005.500
8.0001.000
1.0003.500
SỔ CHI TIẾT Y
Đơn vị tính:1000đNgày vào
sổ Chứng Số từNgày Diễn giải Còn lạiNợ có
Số dưMua nguyên vật liệuVay ngắn hạn ngân hàngCộng phát sinh
Số dư cuối
2.0002.000
2.0005.000
5.0005.000
Trang 17Số dư đầu
5.000 1.000 5.000.000 Mua vào 5.000 2.600 13.000.000
Trang 18Số dư đầu
Số dư đầu
10.000 300 3.000.000 Mua vào 10.000 1.000 10.000.000
Trang 19Tên khách hàng Số dư đầu kỳ Phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
13.000.00035.000.000
15.000.00033.000.0002.000.000
06.000.0004.000.000
2.000.00013.000.000
4.000.00035.000.000
Trang 20Số dư đầu
Số dư đầu
Trang 21Số dư đầu
Số dư đầu
Trang 22Tênđối
Hàng
hóa A
2000 2000.000 8.000 8.000.000 7000 7.000.000 3000 3.000.000
Hàng
hóa B
Hàng
hóa C
1.000 5.000.000 1.000 500.000 1.200 600.000 800 400.000
Hàng
hóa D
Bài 26:
1.NỢ 112 : 500
CÓ 131 : 500
2 NỢ 111: 300
CÓ 131 : 300
3 NỢ 113: 500 CÓ 511: 500
4 NỢ 111 : 400
CÓ 131(D) : 400
5 NỢ 311(B): 500
CÓ 112 : 500
Trả nợ cũ 200 và đưa trước cho B 300 ( sau nghiệp vụ này B đang thiếu doanh nghiệp 300) phải thu 6.NỢ 331: 200
CÓ 131: 200
Tước khi phát sinh nghiệp vụ này doanh nghiệp phải thu của A: 200 nhưng phải trả A: 300 Vậy sau khi bù trừ 200(đã thu đã trả), doanh nghiệp còn thiếu nợ A là: 100 7 NỢ 331(A): 100
CÓ 111 : 100
8 NỢ 152: 500
CÓ 331(A): 500
Sổ kế toán chi tiết
Tài khoản: Phải thu của khách hàng(131)
Tên người mua A:
Ngày
Sổ kế toán chi tiết
Trang 23Tài khoản : Phải thu khách hàng (131)
Tên người mua C
Bảng kê tình hình thanh toán với người mua
Tài khoản : Phải thu khách hàng(131) tháng 1/2008
Sổ kế toán chi tiết
Tài khoản : Phải trả người bán (331)
Sổ kế toán chi tiết
Trang 24Tài khoản : Phải trả cho người bán (331)
Tài khoản: Phải trả cho người bán (331):
Stt Tên người bán hàng Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ
• Mở tài khoản vào đầu tháng 2/20x1
• Định khoản và phản ánh vào các tài khoản có lien quan
Trang 25(3) 20
10
(4) 10(5) 20
Trang 26Nợ Nguồn vốn kinh doanh 411 Có
Trang 27Bài 28:
1 mở tài khoản vào đầu tháng, lập định khoản và phản ánh vào sơ đồ:
(1) khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp bằng tiền mặt 300.000đ và bằng tiền gửi ngân hàng 1.000.000đ
nợ : tk tiền mặt (111) 300000
nợ : tk tiền gửi ngân hàng (112) 1000000
có: tk phải thu khách hàng (131) 1300000(2) chi tiền mặt để tạm ứng cho nhân viên 500.000đ
nợ: tk tạm ứng (141) 500000
có: tk tiền mặt (111) 500000(3) nhập kho 500.000đ nguyên vật liệu và 200.000đ dụng cụ nhỏ chưa trả tiền người bán
nợ: tk nguyên vật liệu (152) 500000
nợ: tk công cụ, dụng cụ (153) 200000
có: tk phải trả người bán (331) 700000(4) vay ngắn hạn trả nợ cho người bán 1.000.000đ và trả nợ khoản phải trả khác 500000đ
nợ: tk phải trả cho người bán (331) 1000000
nợ: tk phải trả khác (338) 500000
có: tk vay ngắn hạn (311) 1500000(5) rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 300.000đ
nợ: tk vay ngắn hạn (311) 500000
nợ: tk thanh toán nhà nước (333) 500000
có: tk tiền gửi ngân hàng (112) 1000000(8) nhập kho 500.000đ nguyên vật liệu được mua bằng tiền tạm ứng
nợ: tk nguyên vật liệu (152) 500000
có: tk tạm ứng (141) 500000(9) dùng lãi bổ sung nguồn vốn kinh doanh 1.000.000đ và bổ sung quỹ đầu tư phát triển 500.000đ
nợ: tk lợi nhuận chưa phân phối (421) 1500000
có: tk nguồn vốn kinh doanh (411) 1000000có: tk quỹ đầu tư phát triển (414) 500000(10) nhận vốn liên doanh một tài sản cố định hữu hình có trị giá 35.000.000đ
nợ: tk tài sản cố định hữu hình (211) 35000000
có: tk nguồn vốn kinh doanh (411) 35000000(11) chi tiền mặt trả nợ khoản phải trả khác 100.000đ
nợ: tk phải trả (338) 100000
Trang 28có: tk tiền mặt (111) 100000(12) nhập kho 100.000đ dụng cụ nhỏ trả bằng tiền gửi ngân hàng
nợ: công cụ, dụng cụ (153) 100000
có: tiền gửi ngân hàng (112) 100000
phản ánh vào các tài khoản:
8500000
(1) 1000000
8100000
(5) 300000(7)1000000(12) 100000
1500000
Trang 29Nợ thuế và phải trả nhà nước có
(7) 500000
800000300000
Trang 30Nợ quỹ đầu tư phát triển có
1000000 (9) 5000001500000
Nợ lợi nhuận chưa phân phối có
500000
Bài 29:
Doanh nghiệp vay ngắn hạn ngân hàng 200, chuyển vào tài khoản ngân hàng
Nhận nguyên vật liệu do nhà nước cấp 400, gồm 300 nguyên vật liệu chính, 100 nguyên vật liệu phụ
Mua nhiên liệu 200 bằng tiền mặt
60000000
(10) 35000000
95000000
Trang 31Mua vật liệu chính 300 chưa trả người bán.
Chi phí vật liệu phát sinh tăng 900, bao gồm vật liệu chính 700, vật liệu phụ 200
Chi phí nhiên liệu phát sinh tăng 100
Trang 321 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đầu tháng 6/20x1
- Nợ TK”tiền gởi ngân hàng” 10.000.000đ
Có TK”phải trả cho người bán” 10.000.000đ
- Nợ TK”nguyên liệu ,vật liệu” 20.000.000đ
Trang 348.000.000
Nợ TK “411” Có
68.000.00045.000.000 (5)113.000.000
Trang 35khoản Tên tài khoản
Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ
Trang 36Bảng cân đối kế toán cuối kỳ(Đơn vị tính:1000đ)
Có TK 131 “PTCKH”: 32(3) Nợ TK 155 “Thành phẩm”: 3
Có TK 154 “SP dở dang”:3(4) Nợ TK 431 “Quỹ khen thưỏng”:2
Có TK 334 “PTCNV”: 2(5) Nợ TK 211 “TSCĐHH”: 70
Có TK 341 “VDH”: 70(6) Nợ TK 144 “Cầm cố, ký quỹ”: 3
Có TK 111 “Tiền mặt”: 3(7) Nợ TK 334 “PTCNV”:2
Có TK 111 “Tiền mặt”: 2(8) Nợ TK 333 “PNCNN”: 22
Nợ TK 331 “PTNB”:40
Có TK 112 “TGNH”: 62(9) Nợ TK 112 “TGNH”: 60
Có TK 441”NVKD”:60
Sơ đồ:
Trang 3753(1)38
Trang 383 (6)
2 (7)
Trang 39Bảng cân đối tài khoản tháng 01/ 20x2:
13 Phải trả công nhân viên
14 Phải nộp cho nhà nước
15 Nguồn vốn kinh doanh
16 Quỹ khen thưởng
17 Vay ngắn hạn
18 Lợi nhuận chưa phân phối
16211247454507008902
533305225000141106
25923703
402222
62323
5
2570260
18714215481514033902
38400505060121106