Các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây

60 400 0
Các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kho¸ luËn tốt nghiệp Mục lục Mục lục Lời nói đầu Ch¬ng I: c¬ së lý ln chung vỊ kế toán cho vay hoạt động kinh doanh ngân hàng I tín dụng ngân hàng vai trò tín dụng ngân hàng kinh tế quốc dân Cơ sở đời tín dụng ngân hàng: Đặc trng tín dụng Ngân hàng Vai trò tín dụng Ngân hàng kinh tế quốc dân II Vai trò nhiệm vụ kế toán ngân hàng 12 Vai trò kế toán ngân hàng 12 Nhiệm vụ kế toán ngân hàng 13 III Vai trò nhiện vụ kế toán cho vay 14 Vai trò kế toán cho vay 14 NhiƯn vơ cđa kÕ to¸n cho vay 15 IV phơng thức cho vay, tàI khoản chứng từ kế toán cho vay 16 Các phơng thức cho vay 16 Tài khoản dùng kế toán cho vay 19 Chøng tõ dïng kÕ toán cho vay 20 V Quy trình kế Toán cho vay, thu nợ 21 Quy trình kế toán cho vay thu nợ theo hạn mức tín dụng 25 VI Phơng pháp tính lÃI thu lÃI cho vay 27 Phơng pháp thu lÃi theo tích số 28 Phơng pháp tính lÃi thu lÃi theo lần 28 VII Quản lý hồ sơ cho vay 28 Chơng II: 30 thực trạng kế toán cho vay tạI ngân hàng đầu t 30 phát triển hà tây 30 I Vài nét chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây 30 Quá trình hình thành phát triển Ngân hàng 30 Cơ cấu tổ chức chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây 32 Ban giám đốc 34 Tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng ĐT&PT Hà Tây 34 III tình hình thực nghiệp vụ kế toán cho vay tạI chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây 46 Tình hình cho vay thu nợ chung 46 Thủ tôc giÊy tê cho vay: 48 Chøng từ dùng trình cho vay, thu nợ 49 Chu ThÞ LiƠu -1- Líp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kho¸ ln tèt nghiƯp Quá trình hạch toán cho vay, thu nợ, thu lÃi chuyển nợ hạn 50 Kế toán xử lý chuyển nợ hạn 59 IV Mối quan hệ cán kế toán cho vay cán tín dụng 60 Chuơng III: 62 số kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tạI chi nhánh ngân hàng ĐT&PT hà tây 62 I Đa dạng hoá hình thức cấp tín dụng 62 II thđ tơc giÊy tê cho vay: 63 III Kiến nghị phơng pháp thu lÃi vay 64 IV hạch toán, theo dõi khoản lÃI phảI thu 65 LÃi suất tiền gửi không kỳ hạn 0,3% tháng 66 Có: TK thu nhập số tiền 015.000 đ 67 V ứng dụng tin học hoạt động Ngân hàng 67 Kết luận 69 Tài liệu tham khảo 70 Nhận xét giáo viên hớng dẫn 71 Nhận xét giáo viên chấm phản biện 72 Chu Thị Liễu -2- Lớp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kho¸ luËn tốt nghiệp Lời nói đầu Trong trình thực công nghiệp hoá đại hoá đất nớc, nhu cầu vốn lớn, đặc biệt giai đoạn nay, việc tạo lập vốn sử dụng vốn có hiệu vấn đề mà Đảng Nhà nớc ta đặc biệt quan tâm Hiện nguồn vốn cung ứng chủ yếu cho kinh tế ngân hàng thơng mại (NHTM) đảm nhiệm Để có vốn cung ứng cho kinh tế NHTM cần phải tập trung lợng vốn lớn tay cách sử dụng hình thức huy động vốn khác NHTM cung ứng vốn cho nhu cầu phát triển kinh tế - xà hội thông qua hoạt động cấp tÝn dơng Trong c¸c nghiƯp vơ chđ u cđa NHTM nghiệp vụ cấp tín dụng có vị trí đặc biệt quan trọng, tín dụng vừa mang lại nguồn thu cho Ngân hàng vừa công cụ phục vụ phát triển kinh tế đất nớc, giúp Ngân hàng thực tốt nhiệm vụ mà Đảng Nhà nớc giao phó Hoạt động tín dụng muốn có hiệu cần phải tổ chức tốt công tác kế toán ngân hàng, đặc biệt kế toán cho vay Kế toán cho vay trực tiếp tiếp xúc với khách hàng vay vốn, đồng thời ngời theo dõi sát khoản vay khách hàng Khi kế toán cho vay làm việc có hiệu công cụ phục vụ đắc lực cho công tác tín dụng Việc hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay vấn đề quan trọng góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng Mặc dù năm, vừa qua với việc cải tạo đổi cấu tổ chức, chế độ nghiệp vụ NHNN NHTM đà trọng bổ sung, sửa đổi, cải tiến chế độ làm việc, song nghiệp vụ số tồn đòi hỏi phải không ngừng đợc hoàn thiện nâng cao Cùng với việc cải tiến chế độ hạch toán kế toán cho vay, Ngân hàng cần phải nâng cao trình độ nghiệp vụ tin học kế toán ngân hàng nói chung kế toán cho vay nói riêng, Chu ThÞ LiƠu -3- Líp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Khoá luận tốt nghiệp nhằm đảm bảo an toàn tài sản Ngân hàng tài sản khách hàng đợc bảo quản Ngân hàng Là sinh viên, qua trình học tập tìm hiểu, em nhận thức đợc vị trí tầm quan trọng kế toán cho vay, em đà mạnh dạn lựa chọn đề tài Các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây để nghiên cứu, làm khoá luận tốt nghiệp Nội dung khoá luận, phần mở đầu, phần kết luận có phần chính: Chơng I: Cơ sở lý luận chung kế toán cho vay hoạt động kinh doanh Ngân hàng Chơng II: Thực trạng kế toán cho vay chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây Chơng III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay Là sinh viên trình độ có hạn nên khoá luận nhiều hạn chế, em kính mong giúp đỡ thầy cô giáo ban lÃnh đạo Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây để em hoàn thiện khoá luận tốt Em xin chân thành cảm ơn dìu dắt hớng dẫn thầy giáo, cô giáo Học Viện Ngân Hàng ban lÃnh đạo Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây đà tận tình giúp đỡ em thời gian nghiên cứu học tập trờng thời gian thực tập Ngân hàng Chơng I: Chu ThÞ LiƠu -4- Líp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kho¸ ln tèt nghiƯp sở lý luận chung kế toán cho vay hoạt động kinh doanh ngân hàng I tín dụng ngân hàng vai trò tín dụng ngân hàng kinh tế quốc dân Cơ sở đời tín dụng ngân hàng: Tín dụng Ngân hàng đời sở xà hội có phân công lao động ngày rõ nét, xuất chế độ t nhân t liệu sản xuất lệch pha thời gian tuần hoàn vốn sản xuất, kinh doanh đơn vị sản xuất Xét mặt xà hội, xuất chế độ sở hữu t liệu sản xuất sở hình thành phân hoá xà hội, cải tiền tệ có xu hớng tập trung vào nhóm ngời, lúc nhóm ngời khác có thu nhập thấp họặc thu nhập không đáp ứng đủ nhu cầu tối thiểu sống, đặc biệt gặp khó khăn hay biến cố bất thờng xảy Trong điều kiện nh vậy, nhu cầu cấp bách cần vốn để giải đòi hỏi đời sống phát triển kinh tế xuất Để đáp ứng nhu cầu cần có tổ chức tín dụng đời Đó điều kiện xuất tín dụng ngân hàng Chủ thể tham gia quan hệ tín dụng cá nhân hay doanh nghiệp Trong trình phát triển kinh tế thị trờng, xuất phát từ đặc điểm tuần hoàn vốn tiền tệ, ngời sản xuất bán đợc sản phẩm nhng cha có nhu cầu sử dụng vốn để mua vật liệu ngay, ngời khác lại tạm thời có nhu cầu đó; phát sinh nhu cầu vay vµ cho vay cđa ngêi thõa vµ thiÕu vèn thời điểm, đòi hỏi phải có tổ chức đứng làm trung gian Xuất phát từ yêu cầu trên, tổ chức NHTM đà đời hoạt động NHTM đà giải đợc nhu cầu thừa, thiếu vốn chủ thể Chu ThÞ LiƠu -5- Líp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kho¸ ln tèt nghiƯp TÝn dụng Ngân hàng chuyển nhợng tạm thời lợng giá trị từ ngời sở hữu sang ngời sử dụng để sau thời gian thu hồi đợc lợng giá trị lớn giá trị ban đầu Trong quan hƯ chun giao nµy thĨ hiƯn: - Ngêi cho vay giao cho ngời sử dụng lợng giá trị định, giá trị dới hình thái tiền tệ vật nh máy móc, thiết bị, bất động sản - Ngời vay đợc sử dụng tạm thời thời gian định Sau hÕt thêi gian sư dơng theo tho¶ thn, ngời vay phải hoàn trả lại cho ngời cho vay - Giá trị hoàn trả thông thờng lớn giá trị lúc cho vay hay nói cách khác ngời vay phải trả thêm phần lợi tức Đặc trng tín dụng Ngân hàng Đặc trng tín dụng lòng tin nguyên tắc có tính thời hạn, tính hoàn trả đảm bảo tín dụng Để quan hệ tín dụng đợc tạo lập, yÕu tè lßng tin cã ý nghÜa hÕt søc quan trọng, thông thờng quan hệ ngời vay ngời cho vay hầu nh sẵn, nh lòng tin ngời có tiền không dám giao quyền sử dụng tài sản cho ngời khác NHTM doanh nghiệp hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, hoạt động sở vay vay Vốn Ngân hàng sư dơng cho vay chđ u lµ ngn vèn huy động đợc từ tổ chức kinh tế dân c, vốn phải hoàn trả cho họ họ có nhu cầu sử dụng hết thời hạn vay Vốn hoàn trả thờng lớn vốn ban đầu lúc cho vay; Ngân hàng cho vay phải xác định thời hạn cụ thể cho cho vay để đảm bảo khả toán, chi trả Ngân hàng cho khách hàng Chu Thị Liễu -6- Lớp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kho¸ luËn tốt nghiệp Đứng góc độ ngời vay, NHTM phải hoàn trả thời hạn đáp ứng nhu cầu toán khách hàng với lợi tức kèm theo Với cơng vị ngời cho vay, NHTM sử dụng vốn vay thuê lại, tức tạm thời bán quyền sử dụng vốn cho ngời khác Ngân hàng mong muốm khách hàng sử dụng vốn vay có hiệu hoàn trả đầy đủ gốc lÃi hạn theo qui định, ®· cam kÕt hỵp ®ång tÝn dơng Mèi quan hệ tay ba dựa vào lòng tin để giải tình trạng thừa, thiếu vốn c¸c chđ thĨ Kinh doanh lÜnh vùc tÝn dơng Ngân hàng kinh doanh quyền sử dụng khoản tiền tệ Ngân hàng bán " giá trị sử dụng tiền" không bán tiền nên hÕt thêi h¹n sư dơng theo nh cam kÕt, tiỊn quay giữ nguyên giá trị Phần chênh lệch theo thoả thuận, có, giá bán cđa qun sư dơng kho¶n cho vay thêi gian định Giá bán quyền sử dụng tiền tệ thờng nhỏ so với giá trị khoản cho vay, nên bù đắp rủi ro xẩy Tõ ®ã cã thĨ thÊy r»ng, quan hƯ tÝn dụng buộc phải có lòng tin Trong trờng hợp thiếu lòng tin quan hệ tín dụng khó đợc tạo lập Vai trò tín dụng Ngân hàng kinh tế quốc dân Trong trình công nghiệp hoá- đại hoá kinh tế ®Êt níc, nhu cÇu vỊ vèn rÊt lín Cïng mét thời điểm có nhiều chủ thể có vốn nhàn rỗi, có chủ thể khác lại thiếu vốn để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh Chủ thể có vốn nhàn rỗi mong muốn có khả sinh lời nhng họ lại tiến hành hoạt động kinh doanh hay phơng án kinh doanh hiệu quả, chủ thể biết cách kinh doanh hay có kế hoạch kinh doanh hiệu lại vốn Từ yêu cầu đó, tín dụng Ngân hàng đời đà giải thoả đáng yêu cầu thông qua hoạt động huy động vốn cho vay Hoạt động tín dụng Ngân Chu Thị Liễu -7- Lớp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kho¸ luËn tèt nghiệp hàng xuất điều cần thiết có vai trò to lớn việc phục vụ ph¸t triĨn nỊn kinh tÕ cđa mäi qc gia 3.1 Tín dụng Ngân hàng đời đà đáp ứng vốn để trì trình tái sản xuất đồng thời đầu t vốn phát triển kinh tế Vốn sản xuất kinh doanh vận động liên tục biểu hình thái khác nhau, qua giai đoạn trình sản xuất theo chu kì tuần hoàn luân chuyển vốn, điểm xuất phát kết thúc vòng tuần hoàn thể dới dạng tiền tệ Trong trình sản xuất kinh doanh, để trì hoạt động kinh doanh liên tục đòi hỏi doanh nghiệp sản xuất phải đồng thời tồn giai đoạn dự trữ - sản xuất - lu thông Do đó, dù không mong muốn tợng thừa, thiếu vốn tạm thời thờng xảy Đây tợng mang tính chất tạm thời, nhng thờng xuyên xảy phổ biến kinh tế quốc gia Hiện tợng đà làm nảy sinh yêu cầu xúc điều hoà vốn NNTM với vai trò trung gian tín dụng đà đứng tập trung phân phối lại vốn tiền tệ, điều hoà cung cầu vốn đơn vị sản xuất kinh doanh, đà góp phần tạo điều kiện cho trình sản xuất kinh doanh không bị gián đoạn Tín dụng ngân hàng không đáp ứng vốn kịp thời cho đơn vị sản xuất kinh doanh mà góp phần thúc đẩy kinh tế xà hội phát triển thông qua việc đầu t dự án mang tần cỡ quốc gia, khu công nghiệp chế biến, khu đô thị 3.2 Tín dụng ngân hàng thúc đẩy trình tập trung vốn, tập trung sản xuất Nguồn vốn Ngân hàng hình thành từ nhiều nguồn khác nguồn vốn huy ®éng chiÕm tû träng lín tỉng ngn vèn cđa Ngân hàng Nguồn vốn huy động nguồn tiền tệ Ngân hàng huy động đợc từ tầng lớp dân c xà hội hình thức huy động vốn khác Chu Thị Liễu -8- Lớp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kho¸ luËn tốt nghiệp nhau, nguồn tiền tệ dân c đợc tích tụ tập trung vào NHTM phân phối lại cho đơn vị sản xuất kinh doanh có nhu cầu sử dụng vốn hình thức cho vay, góp vốn liên doanh Hiện hoạt động kinh doanh đơn vị gặp nhiều khó khăn; hàng hoá sản xuất không tiêu thụ đợc tồn đọng nhiều, hàng hoá nớc tràn vào thị trờng nớc ngày nhiều với chất lợng mẫu mà hẳn hàng nội địa mà giá lại hợp lý Trớc tình hình này, yêu cầu doanh nghiệp phải thay đổi cung cách sản xuất, chế quản lý, chất lợng sản phẩm, cải tiến công nghệ, đại hoá máy móc thiết bị Để tiến hành đợc hoạt động cần phải có vốn mà vốn doanh nghiệp không kham cần phải tìm nguồn vốn khác Đó nguồn vốn tín dụng Ngân hàng Ngày nay, nguồn vốn tín dụng Ngân hàng thờng chiếm tỷ trọng không nhỏ tổng nguồn vốn đơn vị sản xuất kinh doanh Việc ngân hàng cấp tín dụng cho đơn vị sản xuất kinh doanh giúp họ rút ngắn đợc thời gian tích luỹ vốn từ nhanh chóng đầu t mở rộng sản xuất góp phần đẩy nhanh tốc ®é tËp trung vèn cho nỊn kinh tÕ Tuy nhiªn, trình đầu t Ngân hàng giải cho tất đơn vị có nhu cầu vốn mà đầu t vào đơn vị hoạt động kinh doanh có hiệu Việc đầu t có chọn lọc giúp cho Ngân hàng tránh đợc rủi ro tín dụng từ góp phần thúc ®Èy sù ph¸t triĨn chung cđa nỊn kinh tÕ 3.3 Thúc đẩy trình luân chuyển hàng hoá luân chuyển tiền tệ Quá trình tạo lập vốn cung ứng vốn cho kinh tế, tín dụng Ngân hàng đà tạo mối quan hệ lu thông hàng hoá lu thông tiền tệ khu vực Khối lợng tiỊn cung øng cho nỊn kinh tÕ ®i qua q nghiệp vụ NHTM tín dụng Ngân hàng công cụ trực tiếp tác động vào hoạt động sản Chu ThÞ LiƠu -9- Líp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kho¸ ln tèt nghiƯp xt, kinh doanh cđa c¸c doanh nghiƯp nỊn kinh tÕ ảnh hởng trực tiếp đến đời sống ngời dân xà hội Bằng sách thu hút nghệ thuật kinh doanh Ngân hàng tiếp nhận khối lợng tiền mặt không nhỏ đem phân phối cho kinh tế Khối lợng tiền mặt ngân hàng cung ứng đáp ứng nhu cầu tiền mặt cho đơn vị phục vụ sản xuất kinh doanh hay phục vụ nhu cầu tiêu dùng cá nhân Bằng hoạt động tín dụng NHTM gia tăng thu hẹp khối lợng tiền lu thông góp phần điều tiết khối lợng tiền kinh tế, góp phần thúc đẩy tăng trởng kinh tế, ổn định tiền tệ, kiềm chế lạm phát 3.4 Tín dụng Ngân hàng góp phần thúc đẩy chế độ hạch toán kinh tế Tín dụng Ngân hàng có tính thời hạn tính hoàn trả, tức sau hết thời hạn vay ngời vay phải trả cho ngời cho vay gốc lÃi Đối với đơn vị sử dụng vốn tín dụng Ngân hàng, việc đợc cung ứng vốn cách đầu đủ, kịp thời, đợc Ngân hàng hỗ trợ trình sử dụng vốn thông qua ý kiến đóng góp lập phơng án hay dự án chọn đối tác kinh doanh Sở dĩ Ngân hàng thực đợc việc Ngân hàng có quan hệ rộng lớn với khách hàng nên Ngân hàng biết đợc đơn vị hoạt động kinh doanh có hiệu đơn vị kinh doanh hiệu Khi sử dụng vốn vay Ngân hàng, khách hàng phải có trách nhiệm hoàn trả gốc lÃi thời gian định Vì đòi hỏi doanh nghiệp, cá nhân có vay vốn ngân hàng phải nỗ lực trình hoạt động sản xuất kinh doanh phải tìm cách để sử dụng vốn cho có hiệu quả, giảm chi phí tối đa, tăng nhanh vòng quay vốn đảm bảo kinh doanh có lÃi Việc sử dụng vốn vay Ngân hàng khác hẳn với sử dụng vốn Ngân sách cấp chỗ, sử dụng vốn ngân sách Nhà nớc nớc cấp, đơn vị sử dụng hoàn trả ph¶i nép mét tû lƯ nhá vỊ sư dơng vèn Chu ThÞ LiƠu - 10 - Líp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kho¸ luËn tèt nghiệp Tóm lại : Nhìn chung, năm qua hoạt động kinh doanh chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây đà có chuyển biến tích cực phát triển phù hợp với nhịp độ tăng trởng kinh tế đất nớc, hoạt động kinh doanh có hiệu quả, giải đủ việc làm ổn định, giữ đợc chữ tín với khách hàng, hoàn thành tốt nhiệm vụ cấp giao phó, thực đầy đủ nghĩa vơ víi Nhµ níc vµ kinh doanh cã l·i Ngn vốn tăng nhanh, hoạt động tín dụng đầu t mở rộng vững hiệu quả, hoạt động toán mở rộng với chất lợng phục vụ năm sau tốt năm trớc III tình hình thực nghiệp vụ kế toán cho vay tạI chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây Tình hình cho vay thu nợ chung Trong toàn hoạt động kinh doanh Ngân hàng hoạt động tín dụmg chiếm 80% tổng hoạt động kinh doanh Ngân hàng Chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây thực chiến lợc mở rộng, tìm kiếm khách hàng: u đÃi lÃi suất tiền vay, thc sách Ngân hàng đến với khách hàng, quan tâm giúp đỡ khách hàng tháo khó khăn lấy hiệu kinh doanh khách hàng làm mục tiêu hoạt động kinh doanh chi nhánh Do vậy, năm 2000 chi nhánh đà ký đợc hợp đồng lớn tầm cỡ quốc gia, nh: Dự án trung tâm thơng mại Tràng tiền, Dự án đầu t thi công Công ty xây dựng công trình ngầm Sông Đà nhiều dự án đầu t lĩnh vực nh Bu viễn thông , đà góp phần tạo thêm sức mạnh cho chi nhánh Thông qua việc cán tín dụng sâu phân tích tình hình tài doanh nghiệp, tính khả thi dự án làm sở cho việc định cho vay đợc đắn Thờng xuyên kiểm tra sử dụng vốn vay, vật t đảm bảo nợ vay, đảm bảo 100% vay đợc kiểm tra trớc, sau cho vay Chu Thị Liễu - 46 - Líp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Khoá luận tốt nghiệp Hàng quý, Ngân hàng tổ chức xét duyệt hạn mức vốn lu động cho đơn vị có quan hệ tín dụng thờng xuyên với Ngân hàng Do vậy, Ngân hàng chủ động nguồn vốn, đáp ứng nhu cầu sử dụng vốn hợp lý khách hàng Trong cho vay ngắn hạn tập trung chủ yếu phục vụ cho khách hàng truyền thống lĩnh vực XDCB, đặc biệt đơn vị làm ăn hiệu Ngân hàng tranh thủ phối hợp giúp đỡ tổng công ty, doanh nghiệp địa phơng, thúc đẩy sản xuất kinh doanh phát triển Song song với việc cho vay vấn đề thu hồi nợ đà đợc Ngân hàng đặc biệt quan tâm coi trọng chất lợng tín dụng đảm bảo đồng vốn đợc đầu t dới hình thức thu hồi đợc gốc lÃi Khi nợ phát sinh lÃi treo cán tín dụng phải đến tận nơi kiểm tra để nắm bắt tình hình có biện pháp xử lý thích hợp Trờng hợp phát sinh nợ hạn, cán tín dụng xác định rõ nguyên nhân dẫn đến nợ hạn để có biện pháp xử lý thích hợp Cán kế toán cho vay có nhiêm vụ theo dõi sát kỳ hạn trả nợ khách hàng để đôn đốc khách hàng trả nợ hạn Việc thu hồi nợ Ngân hàng đợc tiến hành nh sau: + Đối với khách hàng có tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng đến hạn nợ, Ngân hàng đôn đốc khách hàng làm thủ tục để trích tài khoản tiền gửi trả nợ vay Ngân hàng Nếu khách hàng không chủ động trả nợ Ngân hàng chủ động trích tài khoản tiền gửi khách hàng để thu hồi nợ + Nếu khách hàng tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng mà có tài khoản tiền gửi toán tai ngân hàng khác đến hạn toán khách hàng phải trích tài khoản tiền gửi để trả nợ Ngân hàng, khách hàng không trả nợ hạn Ngân hàng chủ động lập uỷ nhiện thu để thu nợ khách hàng sau báo cho khách hàng biết Chu Thị Liễu - 47 - Lớp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kho¸ ln tèt nghiƯp Thđ tơc giÊy tê cho vay: Khi khách hàng có nhu cầu vay vốn phải gửi cho Ngân tài liệu sau: - Giấy đề nghị vay vốn - Tài liệu lực pháp luật, lực hành vi dân sự, trách nhiệm dân khách hàng gồm: + Đối với pháp nhân doanh nghiệp t nhân: định thành lập, giấy đăng ký kinh doanh, giấy phép hành nghề (nếu có), giấy định bổ nhiện giám đốc, kế toán trởng + Đối với hộ gia đình, tổ hợp tác, cá nhân: đăng kí kinh doanh (trờng hợp pháp luật qui định phải đăng ký kinh doanh), hợp đồng hợp tác (đối với hợp tác), chứng minh th nhân dân, sổ khÈu, giÊy phÐp hµnh nghỊ (nÕu cã) - Tµi liệu báo cáo tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, khả tài khách hàng ngời bảo lÃnh (nếu có)gồm: + Bảng cân đối tài sản, báo cáo kết kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài năm gần + Các tài liệu để thuyết trình khả tài - Dự án đầu t, phơng án sản xuất kinh doanh tài liệu liên quan khác theo yêu cầu Ngân hàng - Các giấy tờ chứng minh quyền sở hữu tài sản làm đảm bảo khoản nợ vay Các khách hàng phải chịu trách nhiệm trớc pháp luật tính pháp lý tính xác thông tin tài liệu gửi cho Ngân hàng Sau trình xem xét đánh giá, Ngân hàng chấp thuận duyệt cho khách vay vốn ngân hàng khách hàng ký kết hợp đồmg tín dụng lập giấy nhận nợ tiền vay Trong trờng hợp Ngân hàng qui định phát tiền vay nhiều lần lần phát tiền vay phải lập giấy nhận nợ vay tiỊn Sỉ chi Chu ThÞ LiƠu - 48 - Líp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kho¸ ln tèt nghiƯp tiÕt cho vay cđa tõng khách hàng kế toán viên giữ theo dõi Giấy nhận nợ vay tiền, HĐTD khác hàng kế toán viên lu giữ Các vay có giá trị tài sản chấp cầm cố kế toán ghi nhập vào tài khoản ngoại bảng Tài sản thÕ chÊp cÇm cè” Chøng tõ dïng trình cho vay, thu nợ 3.1 Chứng từ gốc Chứng từ gốc giấy đề nghị vay vốn, HĐTD, giấy nhận nợ, hợp đồng chấp, cầm cố tài sản cho vay Trong loại chứng từ giấy nhận nợ HĐTD chứng từ có giá trị pháp lý cao phải bảo quản chặt chẽ vay thu nợ Ngân hàng, đồng thời sở để kế toán hạch toán nội bảng Trong giấy nhận nợ phải có đầy đủ chữ ký cán tín dụng, trởng phòng kinh doanh, giám đốc Ngân hàng, dấu Ngân hàng Ngoài phải có dấu chữ kí xác nhận đơn vị vay vốn (chữ ký dấu phải đợc đăng kí Ngân hàng) Căn vào chứng từ gốc nói trên, kế toán kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ, đủ điều kiện phát tiền vay cho khách hàng, cấp tiền vay lần nhiều lần tuỳ thuộc vào thoả thuận Ngân hàng khách hàng vay 3.2 Chứng từ ghi sổ nội b¶ng Chøng tõ ghi sỉ néi b¶ng: giÊy lÜnh tiỊn mặt, loại chứng từ toán khác nh UNT, UNC Căn vào chứng từ ghi sổ thích hợp kế toán cho vay hạch toán sở chi tiết khách hàng vay vốn Nhìn chung, loại chứng từ ghi sổ đa dạng phù hợp với nghiệp vụ, loại vốn, hình thức toán Chu Thị Liễu - 49 - Lớp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Khoá luận tốt nghiệp 3.3 Chứng từ ghi sổ ngoại bảng Chứng từ ghi sổ ngoại bảng để kế toán hạch toán theo dõi tài sản cầm cố chấp dùng làm đảm bảo cho khoản tiền vay khách hàng tài khoản ngoại bảng Hiện Ngân hµng dïng phiÕu xt nhËp lµm chøng tõ ghi sỉ tài khoản ngoại bảng, phiếu sở pháp lý để kế toán cho vay hạch toán ngoại bảng phần giá trị tài sản cầm cố chấp dùng làm đảm bảo cho khoản tiền vay Kế toán mở cho khách hàng vay tiểu khoản tài khoản ngoại bảng mang mà số khách hàng theo mà số tài khoản nội bảng khách hàng đợc mở chi tiết cho loại tài sản Quá trình hạch toán đợc đợc ghi nh sau: Khi khách hàng vay vốn kế toán ghi nhập sổ ngoại bảng giá trị tài sản chấp đà ghi hợp đồng vay vốn Khi khách hàng trả hết nợ kế toán ghi xuất ngoại bảng Khi hồ sơ vật đợc đa vào bảo quản kho cịng nh xt khái kho trªn phiÕu nhËp - xuất vật t phải có đầy đủ chữ ký ngời giao, ngời nhận, kế toán, giám đốc đợc coi chứng từ có giá trị Quá trình hạch toán cho vay, thu nợ, thu lÃi chuyển nợ hạn 4.1 Hạch toán giai đoạn cho vay C¸n bé tÝn dơng sau xem xÐt kiĨm tra tính hợp pháp hợp lệ tính đầy đủ giấy tờ nh chữ ký, khớp số tiền đặc biệt đối chiếu với mức cho vay mà Ngân hàng đà duyệt tiến hành lập tờ trình xin vay vốn liên khế ớc để trình giám đốc Tờ trình khế ớc sau đợc giám đốc duỵệt liên khế ớc cán tín dụng lu giữ liên khế ớc chuyển sang phận kế toán để kiểm soát lại, sau hớng dẫn ngời vay lập chứng từ để phát tiền vay Chu Thị Liễu - 50 - Líp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Khoá luận tốt nghiệp Hai liên đợc sử lý nh sau: - Một liên kế toán giữ để theo dõi thu nợ - Một liên ngời vay giữ để theo dõi trả nợ Ngân hàng Đối khách hàng lần vay vốn, Ngân hàng cha có tài khoản tiền vay Ngân hàng mở cho khách hàng tài khoản tiền vay Khi khách hàng nhận tiền vay kế toán vào chøng tõ ghi sỉ ®èi chiÕu chøng tõ gèc nÕu đủ điều kiện kế toán hạch toán để phát tiền vay cho khách hàng Khi phát tiền vay kế toán hạch toán nh sau: Nợ: Tài khoản cho vay Có : Tài khoản tiền mặt (nếu cho vay tiền mặt) Có : Tài khoản ngời thụ hởng ( cho vay chuyển khoản ) Có : Tài khoản toán ngân hàng (nếu toán khác ngân hàng) 4.2 Hạch toán thu lÃi Tại phòng kế toán Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây việc tính toán cập nhật số liệu phát sinh hàng ngày đợc thực máy vi tính tất vay đợc lu trữ nhớ máy vi tính Việc tính lÃi đợc quy định vào ngày cụ thể tháng (thờng ngày 25 ) máy in phiếu tính lÃi cho tất vay cho dù cha đủ thời gian tháng, việc tính lÃi vào ngày vay, ngày trả tiền gốc Chu ThÞ LiƠu - 51 - Líp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kho¸ luËn tèt nghiệp khách hàng nợ Ngân hàng Hàng tháng số tiền lÃi đợc tính theo phơng pháp tích số, theo công thøc sau: 30 L·i ph¶i thu = Σ (di ni) lÃi suất tháng i=1 30 Trong đó: di: số d nợ ni: số ngày d nợ Thu lÃi đợc thực theo nguyên tắc thu lÃi trớc, thu gèc sau Do ®ã, sè cho vay lín nhng kế toán cho vay làm tốt, đáp ứng nhu cầu công tác tín dụng sai sót Khi khách hàng trả lÃi cho Ngân hàng kế toán cho vay hạch toán vào tài khoản nh sau: Nợ : Tài khoản tiền mặt (nếu trả tiền mặt) Nợ : Tài khoản NPTT ( trả ngân phiếu toán) Nợ : Tài khoản tiền gửi toán ngời vay (trả chuyển khoản) Có : Tài khoản thu lÃi ngân hàng Ví dụ: Trên tài khoản cho vay công ty xây dựng Sông Đà có số d nợ nh sau: Ngày 26/10/2000 số d nợ 453.658.648 đồng Ngày 07/11/2000 số d nợ 478.031.648 đồng Ngày 25/11/2000 số d nợ 478.013.648 đồng LÃi suất cho vaylà 0,7% tháng Từ ví dụ ta có bảng kê sau: Chu Thị Liễu - 52 - Líp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Khoá luận tốt nghiệp Đơn vị: đồng Ngµy Sè d ngµy L·i suÊt 26/10/2000 453.685.648 0,7 453.685 648 07/11/2000 478.031.648 0.7 5.468.555.776 1.275.996 25/11/2000 478.031.648 0,7 8.604.245.664 2.007.657 14.526.487.088 3.389.513 Céng TÝch sè l·i L·i 105.860 VËy tổng số lÃi phải thu công ty xây dựng Sông Đà 3.389.513 đồng Khi khách hàng đến trả lÃi kế toán hạch toán nh sau: - Nếu trả tiền mặt: Nợ : Tài khoản Tiền mặt quỹ số tiền 3.389.513 đồng Có : Tài khoản Thu lÃi ngân hàng số tiền 3.389.513 đồng - Nếu toán chuyển khoản: Nợ: Tài khoản Tiền gửi toán công ty xây dựng Sông đà số tiền 3.389.513 đồng Có: Tài khoản Thu lÃi ngân hàng số tiền 3.389.513 đồng - Nếu đến kì hạn trả lÃi khách hàng không trả đợc lÃi kế toán hạch toán nh sau: Nhập tài khoản LÃi cha thu số tiền 3.389.513 đồng Việc thu lÃi đặn kịp thời hàng tháng vấn đề xảy Nhng thực tế lúc khách vay hoàn trả Ngân hàng đầy đủ, kịp thời, nhiều lý do, nh cha thu đợc tiền bán hàng hay cha thu hoạch đợc Trong trờng hợp với khách hàng vay có tài khoản tiền gửi toán Ngân hàng có đủ số d kế toán tiến hành hành thu trích tài khoản tiền gửi khách hàng để thu lÃi, với tài khoản không đủ số d kế toán hạch toán số tiền lÃi cha thu vào tài khoản ngoại bảng LÃi cha thu Những khách hàng tài khoản tiền gửi Chu Thị Liễu - 53 - Lớp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Khoá luận tốt nghiệp toán (chủ yếu cá nhân) khách hàng phải đến Ngân hàng để trả lÃi, khách thực trả lÃi không đặn kế toán cho vay hạch toán vào tài kho¶n “L·i cha thu” Khi xt hiƯn l·i cha thu kế toán cho vay phải theo dõi ngoại bảng để tránh thất thoát khoản lÃi Ngân hàng cần phải có biện pháp kinh tế thiết thực tác động vào khách hàng để họ có trách nhiệm việc trả lÃi Ngân hàng để hoạt động kinh doanh Ngân hàng có hiệu Những khoản lÃi khách hàng đà nhập vào tài khoản ngoại bảng LÃi cha thu khách hàng trả lÃi, kế toán cho vay hạch toán nh sau: Hạch toán ngoại bảng: Xuất : Tài khoản LÃi cha thu Đồng thời hạch toán nội bảng: Nợ : Tài khoản thích hợp Có : Tài khoản thu nhập lÃi cho vay Tại chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây qua khảo sát thực tế cho thấy tình hình lÃi cha thu nh sau: Bảng 6:Tình hình lÃi cha thu chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây Đơn vi : triệu đồng Chỉ tiêu 1- LÃi cha thu cho vay ngắn hạn 2- LÃi cha thu cho vay trung dài hạn Năm 2000 1.136 7.218 3.577 Tổng Năm 1999 1.575 2.002 8.345 Căn vào bảng ta nhận thấy khoản lÃi cha thu cho vay ngắn hạn có xu hớng giảm từ 1.575 triệu đồng xuống 1.136 triệu đồng Điều chứng tỏ Ngân hàng đà cố gắng công tác đôn đốc khách Chu ThÞ LiƠu - 54 - Líp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kho¸ ln tèt nghiƯp hàng trả lÃi: lÃi phải thu năm sau đà giảm so với năn trớc Trong đó, lÃi phải thu cho vay trung dài hạn lại có xu hớng năm sau tăng cao so với năm trớc 5.090 triệu đồng buộc Ngân hàng cần có biện pháp tích cực việc đôn đốc khách hàng trả nợ cho Ngân hàng Kế toán cho vay cần theo dõi sát khoản lÃi kết hợp với cán tín dụng công tác đôn đốc khách hàng trả lÃI để tăng tu nhập cho ngân hàng từ nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng 4.3 Hạch toán gia đoạn thu nợ chuyển nợ hạn Đối với phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng việc thu nợ khách hàng vay vốn tiến hành tài khoản tiền vay khách hàng Ví dụ :Công ty may mặc Hoà Bình đợc chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây cho vay vốn lu động theo phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng D nợ đầu 3.120 triệu đồng Từ ngày 1/1/2000 đến ngày 26/3/200 tài khoản cho vay theo hạn mức tín dụng đà phát sinh nghiệp vụ sau: + Doanh số phát sinh nợ : 13694 triệu đồng + Doanh số phát sinh có : 13332 triệu đồng Trong ngày cuối cuối quý đà phát sinh nghiệp vụ sau: + Ngày 27/3 vay mua vải : 218 triệu đồng + Ngày 28/3 vay trả tiền vay : 17 triệu đồng + Ngày 29/3 thu tiền bán hàng: 670 triệu đồng + Ngày 31/3 thu tiền bán hàng : 194 triệu đồng Tài khoản cho vay vốn lu động ( Ngày 1/1) (Ngày 26/3) (Ngày 27/3) Chu Thị LiÔu sè d : 3120 13694 3482 13332 - 55 - Líp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Khoá luận tốt nghiệp (Ngày 29/3) 218 3700 17 3717 670 (Ngµy 31/3) 3047 194 (Ngµy 28/3) (Ngµy 31/3) số d : 2853 Cách thu nợ trực tiếp đà tác động trực tiếp vào mặt tài chímh khách hàng vay vốn xuất khoản thu nào, Ngân hàng thu hồi Sau thu hồi hết nợ d kế toán cho vay chuyển số tiền vào tài khoản tiền gửi toán khách hàng Đối víi ph¬ng thøc cho vay theo mãn (hay cho vay lần) việc thu nợ vào kỳ hạn trả nợ đà thảo thuận Đến kì hạn trả nợ khách hàng vay vốn chủ động trích tài khoản tiền gửi toán hay nộp tiền mặt vào Ngân hàng để trả nợ cho Ngân hàng Nếu khách hàng không chủ động trả nợ Ngân hàng chủ động trích tài khoản tiền gửi khách hàng vay vốn hay lập uỷ nhiệm thu nhờ Ngân hàng bạn thu hộ (nếu khách hàng vay có tài khoản ngân hàng khác), sau báo cho khách hàng biết Khi khách hàng vay trả tiền kế toán vào chứng từ để hạch toán: Nợ : Tài khoản tiền mặt (nếu trả tiền mặt) Nợ : Tài khoản NPTT ( trả ngân phiếu toán) Nợ : Tài khoản tiền gửi toán khách hàng vay vốn (nếu trả chuyển khoản) Chu Thị LiƠu - 56 - Líp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Khoá luận tốt nghiệp Nợ : Tài khoản toán ngân hàng (nếu ngân hàng phải lập uỷ nhiệm thu nhờ thu) Có: Tài khoản cho vay Đến kỳ hạn trả nợ, khách hàng không trả đợc nợ không xin gia hạn nợ kế toán cho vay chuyển khoản nợ sang nợ hạn phải chịu mức lÃi suất phạt cao mức lÃi suất cho vay Khi kế toán hach toán nh sau: Nợ : Tài khoản nợ hạn Có : Tài khoản cho vay Nếu khoản vốn vay khách hàng cha trả hết lÃi đến kỳ hạn nợ không trả hết nợ gốc, kế toán tính phần lÃi cha thu hạch toán vào ngoại bảng, phần gốc chuyển sang nợ hạn Cụ thể hạch toán nh sau: Hạch toán ngoại bảng: Nhập : Tài khoản lÃi cha thu Đồng thời hạch toán nội bảng: Nợ : Tài khoản nợ hạn Có : Tài khoản cho vay Nếu khách hàng có tài sản chấp cầm cố kế toán lập phiếu xuất tài sản cầm cố chấp cầm cố bảo lÃnh sau vào phiếu xuất tiến hành hạch toán ngoại bảng: Xuất: Tài khoản cầm cố, chấp " Bảng 7: Tình hình thu nợ chi nhánh Chu ThÞ LiƠu - 57 - Líp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kho¸ ln tèt nghiƯp Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây ( Năm 2000) Đơn vị : triệu đồng Chỉ tiêu KTQD Doanh số cho vay DS TT(%) 555.495 88,96 68.909 11,04 2– KTNQD Tỉng Doanh sè thu nỵ DS TT(%) 426.097 88,3 57.382 483.479 11,87 Nợ hạn DS TT(%) 353 77,05 105 22,95 458 624.408 (ngn sè liƯu lÊy tõ b¸o c¸o năm Ngân hàng) Ghi : Ktqd: kinh tế quốc doanh KtNQD: kinh tế quốc doanh Căn vào bảng ta thấy, tổng doanh số cho vay phận KTQD chủ yếu chiếm 88,96%, thu nợ phận kinh tế tốt, chiếm 88,3%, nợ hạn chiếm 77,05% tổng nợ hạn toàn chi nhánh Nh vậy, hoạt động tín dụng Ngân hàng cho vay KTQD chiếm tỷ trọng tơng đối cao Vì vậy, Ngân hàng cần có biện pháp kinh tế tích cực đôn đốc khách hàng vay vốn trả nợ, từ góp phần tăng hiệu kinh doanh Ngân hàng năm 2001 cao năm 2000 Trong tổng doanh sè cho vay, bé phËn KTNQD chiÕm tû träng thÊp h¬n so víi KTQD, chØchiÕm 11,04% tỉng doanh sè cho vay, doanh số thu nợ 11,87% tổng doanh số thu nợ Do vậy, kết nợ hạn năm 2000 thành phần kinh tế chiếm tỷ trọng 22,95% tổng nợ hạn Ngân hàng cho vay thành phần kinh tế chđ u díi h×nh thøc tÝn chÊp, thÕ chÊp, møc cho vay tối đa 70%-80% giá trị tài sản thÕ chÊp Chu ThÞ LiƠu - 58 - Líp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kho¸ luận tốt nghiệp Có đợc kết nh tận tâm, tận lực toàn cán công nhân viên toàn chi nhánh, đặc biệt cán tín dụng cán kế toán cho vay đà phối hợp chặt chẽ hoạt động cấp tín dụng thu hồi nợ Nhng nợ hạn phận KTQD đà phát sinh chiếm tỷ trọng 77,05% đà phần thể tình hình kinh tế đơn vị quốc doanh Kế toán xử lý chuyển nợ hạn Trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng, an toàn hiệu công tác tín dụng mục tiêu hàng đầu chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây Bởi hoạt động tín dụng chiến khoảng 80% tổng hoạt động kinh doanh Ngân hàng ®em l¹i ngn thu nhËp lín nhÊt tỉng thu nhập Ngân hàng Do vậy, nhiều năm qua, Chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây đà đặc biệt quan tâm đến việc nâng cao chất lợng tín dụng đà đem lại kết thật đáng kích lệ tỷ lệ nợ hạn năn 2000 đà giảm xuống mức 0,14% Các trờng hợp Ngân hàng chuyển sang nợ hạn: - Đến thời hạn trả nợ mà Ngân hàng không trả đợc nợ cho Ngân hàng Ngân hàng chuyển phần d nợ đến hạn sang tài khoản nợ hạn - Khi Ngân hàng phát khách hàng sử dụng vốn sai mục đích - Sau kiểm tra, Ngân hàng phát có số d nợ thiếu đảm bảo Ngân hàng chuyển d nợ sang tài khoản nợ hạn Khi phát sinh nợ hạn tài sản cầm cố chấp đợc xử lý nh sau để thu hồi nợ: Trớc hết Ngân hàng thông báo cho khách hàng biết họ bán tài sản chấp cầm cố, bảo lÃnh có giám sát Ngân hàng Sau 15 ngày, kể từ ngày thông báo bên vay không bán đợc tài sản Ngân hàng tiến hành thủ tục thu giữ tài sản cầm cố chấp tổ chức bán tài sản mời khách hàng vay đến chứng kiến Nếu bên vay không đến, Ngân hàng tiến Chu Thị Liễu - 59 - Líp : K3TC2 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Khoá luận tốt nghiệp hành xử lý sau thông báo cho khách hàng biết đà xử lý Tiền thu từ việc phát mại tài sản, cầm cố bảo lÃnhsẽ đợc sử lý theo trình tự sau: + Bù đắp chi phí cho việc tổ chức phát mại + Thu nợ tiền vay Ngân hàng gồm gốc lÃi, không đủ khách hàng phải tìm cách để trả nợ Trong trờng hợp bên vay có nhiều vay nhng có tài sản chấp, cầm cố, bảo lÃnh vay khác cha đến hạn đợc coi đến hạn tham gia toán, kế toán lập phiếu xuất tài sản cầm cố chấp bảo lÃnh, tiến hành theo dõi nợ hạn phân loại nợ hạn theo thời gian tháng, quý năm Con số nợ hạn cao trờng hợp xấu, ta cần phải nhìn nhận bao quát đến hiệu kinh tế xà hội mà tín dụng Ngân hàng mang lại, phải xem xét phục vụ phát triển kinh tế đất nớc nói chung địa bàn nơi Ngân hàng đặt trụ sở nói riêng Tác động hoạt động cấp tín dụng vào việc tăng trởng kinh tế, tăng cuờng sở vật chất kỹ thuật, lợng hàng hoá, phần thu đem lại cho ngân sách Nhà nớc địa bàn nh IV Mối quan hệ cán kế toán cho vay cán tín dụng Một vay kĨ tõ c¸n bé tÝn dơng thùc hiƯn viƯc xét duyệt, thẩm định hồ sơ vay vốn kÕ to¸n cho vay thùc viƯc ph¸t tiỊn vay, theo dõi thu lÃi, thu nợ đến hạn trình có liên quan chặt chẽ với Một cho vay muốn thu hồi đợc, không bị phát sinh nợ hạn cán tín dụng phải đánh giá khách hàng cách xác Trên sở đánh giá khách hàng cánh xác trớc định cho vay giúp cho cán kế toán theo dõi thu nợ, thu lÃi thực đợc nhanh chóng xác Ngợc lại, cán kế toán cho vay thu theo dõi trả nợ trả lÃi khách hàng theo kỳ hạn nợ cách khoa học tạo điều kiện cho cán Chu Thị Liễu - 60 - Lớp : K3TC2 ... chung kế toán cho vay hoạt động kinh doanh Ngân hàng Chơng II: Thực trạng kế toán cho vay chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây Chơng III: Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay. .. để phục vụ việc quản lý điều hành nghiệp vụ tín dụng ngân hàng Qua góp phần nâng cao chất lợng nghiệp vụ tín dụng ngân hàng nguồn thu nhập Ngân hàng Vai trò kế toán cho vay Kế toán cho vay có... nhập Ngân hàng Nhiện vụ kế toán cho vay Để phát huy đợc vai trò kế toán cho vay cần phải thực tốt nhiện vụ kế toán ngân hàng nói chung kế toán cho vay nói riêng Kiểm tra xác định tính hợp pháp

Ngày đăng: 11/04/2013, 14:03

Hình ảnh liên quan

3. Tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng ĐT&PT Hà Tây - Các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây

3..

Tình hình hoạt động kinh doanh của ngân hàng ĐT&PT Hà Tây Xem tại trang 34 của tài liệu.
Bảng 1: Tình hình nguồn vốn của Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây - Các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây

Bảng 1.

Tình hình nguồn vốn của Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây Xem tại trang 35 của tài liệu.
Nguồn số liệu lấy từ bảng báo cáo năm của Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây. - Các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây

gu.

ồn số liệu lấy từ bảng báo cáo năm của Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây Xem tại trang 35 của tài liệu.
Để có thể biết rõ hơn về tình hình huy động vốn của Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây  trong 3 năm qua ta có thể căn cứ vào biểu đồ sau: (xem  trang bên) - Các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây

c.

ó thể biết rõ hơn về tình hình huy động vốn của Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây trong 3 năm qua ta có thể căn cứ vào biểu đồ sau: (xem trang bên) Xem tại trang 37 của tài liệu.
Bảng 3: Tình hình d nợ cho vay theo thành phần kinh tế - Các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây

Bảng 3.

Tình hình d nợ cho vay theo thành phần kinh tế Xem tại trang 39 của tài liệu.
Biểu đồ: Tình hình d nợ cho vay theo thành phần kinh tế - Các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây

i.

ểu đồ: Tình hình d nợ cho vay theo thành phần kinh tế Xem tại trang 40 của tài liệu.
Bảng 4: Tình hình cho vay của chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT  Hà Tây                                     ( theo thời hạn) - Các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây

Bảng 4.

Tình hình cho vay của chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây ( theo thời hạn) Xem tại trang 40 của tài liệu.
Biểu đồ: Tình hình cho vay theo thời hạn. - Các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây

i.

ểu đồ: Tình hình cho vay theo thời hạn Xem tại trang 42 của tài liệu.
Căn cứ vào bảng số liệu ta thấy, số món và doanh số thanh toán qua các hình thức thanh toán qua hai năm trở lại đây đều tăng lên - Các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây

n.

cứ vào bảng số liệu ta thấy, số món và doanh số thanh toán qua các hình thức thanh toán qua hai năm trở lại đây đều tăng lên Xem tại trang 44 của tài liệu.
Căn cứ vào bảng 7 ta thấy, trong tổng doanh số cho vay thì bộ phận KTQD là chủ yếu chiếm 88,96%, thu nợ đối với bộ phận kinh tế này cũng rất  tốt, chiếm 88,3%, nợ quá hạn chiếm 77,05% trên tổng nợ quá hạn của toàn  chi nhánh - Các giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng ĐT&PT Hà Tây

n.

cứ vào bảng 7 ta thấy, trong tổng doanh số cho vay thì bộ phận KTQD là chủ yếu chiếm 88,96%, thu nợ đối với bộ phận kinh tế này cũng rất tốt, chiếm 88,3%, nợ quá hạn chiếm 77,05% trên tổng nợ quá hạn của toàn chi nhánh Xem tại trang 58 của tài liệu.

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan