MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN CHO VAY TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG ĐỐNG ĐA-HÀ NỘI.

1 Chuyên đề tốt nghiệp một số giải pháp nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại chi nhánh Ngân hàng công th- ơng đống đa-hà nội. I/ Định hớng phát triển hoạt động kinh doanh của chi nhánh ngân hàng công thơng đống đa- hà nội. Năm 2003 đã trôi qua, mặc dù có những khó khăn nhất định trong công tác kinh doanh và nhu cầu của khách hàng đòi hỏi ngày cao, bên cạnh đó thì trong năm 2003 do ảnh hởng của nhiều đại dịch bệnh nền làm cho quá trình giao lu kinh tế bị trì trệ, những nguyên nhân đó làm cho hiệu quả kinh doanh của ngân hàng gặp khó khăn, để tạo điều kiện thuận lợi cho năm 2004 vì năm 2004 có nhiều cơ hội mới nhng cũng có những thách thức mới thì Ban lãnh đạo chi nhánh ngân hàng đã đề ra một số định hớng phát triển trong thời gian tới nh sau: -Hoàn thiện thêm một bớc mô hình tổ chức bộ máy và mạng lới phù hợp với chủ trơng cải cách hành chính của Nhà nớc, tiếp tục củng cố, chấn chỉnh và xây dựng cơ sở Đảng trong sạch vững mạnh, duy trì thờng xuyên và nâng cao hơn nữa chất lợng công tác tự phê bình và phê bình của cán bộ Đảng viên, tăng cờng sự chỉ đạo của chính quyền địa phơng đảm bảo tính thống nhất chung. -Xây dựng ngân hàng đủ mạnh và phát triển toàn diện theo hớng đa năng trên cơ sở nâng cao trình độ của đội ngũ cán bộ, nhân viên mà trớc hết là trình độ và năng lực quản lý, quản trị điều hành của đội ngũ cán bộ lãnh đạo. Hớng và gắn kết hoạt động ngân hàng vào việc thực hiện các nghiệp vụ mục tiêu phát triển kinh tế xã hội của thủ đô. -Mở rộng quy mô và nội dung hoạt động kết hợp đẩy mạnh tốc độ hiện đại hoá và ứng dụng tiến bộ công nghệ trớc hết là công nghệ ngân hàng, đặc biệt trong lĩnh vực thanh toán, thông tin điều hành tác nghiệp .phát triển các nghiệp vụ ngân hàng mới, chú trọng cả nghiệp vụ bán buôn và bán lẻ, triển khai việc tách bạch rõ chức năng chính sách và chức năng kinh doanh của ngân hàng. 1 Văn Thị Phúc 2 Chuyên đề tốt nghiệp -Mở rộng việc sử dụng các công cụ thị trờng mới ( cả ở thị trờng ngắn hạn và dài hạn) nhằm tăng huy động vốn tạo cơ sở mở rộng đầu t vốn cho các ngành, lĩnh vực và các chơng trình kinh tế trọng điểm của thành phố; chú trọng tiếp tục chuyển dịch cơ cấu đầu t vốn theo hớng tăng tỷ trọng vốn đầu t có thời hạn dài, đảm bảo các tiêu chuẩn về an toàn vốn và sử dụng vốn có hiệu quả cao nhất. Cụ thể: a. Trong công tác huy động vốn: Căn cứ vào mục tiêu, nhiệm vụ và thực tế đã làm đợc trong năm qua, Ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội phấn đấu thực hiện tốt một số biện pháp về công tác huy động vốn, duy trì mở rộng quan hệ với các ngành, đơn vị có nguồn vốn lớn tạo điều kiện cho ngân hàng và toàn ngành phát triển các dịch vụ qua ngân hàng đồng thời mở rộng mạng lới huy động vốn trong dân c và các doanh nghiệp khác. Dự kiến nguồn vốn huy động đến 31/12/2004 đạt 2900 tỷ đồng. b. Về công tác cho vay: Cho vay là hoạt động mà bất cứ một NHTM nào cũng phải chú ý việc mở rộng vì đây là hoạt động quan trọng hàng đầu và mang lại nguồn lợi lớn cho ngân hàng. Việc củng cố và mở rộng hoạt động cho vay là hoạt động mang tính chất lâu dài và có thể nói đây là định hớng chiến lợc của ngân hàng. Nhận thức đợc tầm quan trọng của công tác cho vay, Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội đã định hớng phát triển trong những năm tới là sẽ có biện pháp hữu hiệu để đẩy mạnh công tác cho vay xứng đáng với tiềm lực sẵn có của mình, chi nhánh tiếp tục thực hiện việc kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ các dự án đầu t của các năm trớc, nắm bắt diễn biến của nền kinh tế, từng ngành nghề, doanh nghiệp từ đó nâng cao chất lợng công tác tín dụng trên cơ sở gắn liền với hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, cụ thể là dự kiến d nợ đạt 2200 tỷ đồng trong đó d nợ trung dài hạn đạt 46%, giảm tỷ lệ nợ quá hạn ở mức thấp nhất không quá 1%; lợi nhuận hạch toán dự kiến đạt 38 tỷ đồng. c.Về hoạt động kinh doanh đối ngoại: 2 Văn Thị Phúc 3 Chuyên đề tốt nghiệp Chi nhánh đẩy mạnh hoạt động kinh doanh ngoại tệ, khai thác tích cực thị trờng trong hệ thống bằng các quan hệ bạn hàng đã có; xây dựng và mở rộng quan hệ với các ngân hàng trên địa bàn; tăng cờng giao dịch về ngoại tệ nhằm đáp ứng nhu cầu về nhập khẩu của các doanh nghiệp. d. Về công tác kế toán cho vay: Trong hoạt động cho vay, kế toán có nhiệm vụ phản ánh ghi chép bằng con số tất cả các nghiệp vụ phát sinh từ việc mở tài khoản cho vay đến thu nợ thu lãi. Đồng thời cung cấp các thông tin về tình hình thu nợ, thu lãi và các hoạt động có liên quan giúp cho cán bộ tín dụng và ban lãnh đạo ngân hàng thực hiện sự quản lý điều hành. Để làm tốt công tác kế toán cho vay, kế toán thực hiện làm đúng mọi thể lệ, chế độ kế toán do ngân hàng ban hành đồng thời thiết lập quy trình thủ tục kế toán cho vay một cách hợp lý, khoa học nhằm đảm bảo an toàn tài sản cho cả khách hàng và ngân hàng. Những định hớng trên cần đợc ngân hàng phấn đấu để thực hịên tốt từ đó tạo ra bớc đột phá tạo tiền đề cho bớc phát triển hoàn chỉnh trong những năm tới. II/ giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả nghiệp vụ kế toán cho vay tại ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội 1/Giải pháp chung. a. Nâng cao hiệu quả huy động vốn Tiếp tục thực hiện tốt các chiến lợc huy động vốn theo chỉ đạo của NHNN, NHCTVN và chơng trình huy động vốn của thành phố, mở rộng huy động vốn gắn với khả năng mở rộng cho vay; duy trì và nâng cao chất lợng trong việc sử dụng các công cụ, hình thức và dịch vụ huy động vốn mới nhất là các công cụ huy động vốn trung dài hạn nh uỷ thác đầu t, nhận vốn tài trợ, bảo lãnh phát hành trái phiếu, t vấn, môi giới đầu t .trên cơ sở xử lý hài hoà lợi ích giữa ngời gửi tiền, ngân hàng và ngời đi vay; chuẩn bị mọi điều kiện để chủ động tham gia vào hoạt động của thị trờng vốn, mở rộng qua hệ quốc tế nhằm khai thác nguồn vốn có mục đích phục vụ đầu t. 3 Văn Thị Phúc 4 Chuyên đề tốt nghiệp b. Mở rộng đầu t để nâng cao hiệu quả tín dụng. Tích cực chủ động tìm kiếm dự án nhất là dự án thuộc các ngành lĩnh vực và chơng trình kinh tế trọng điểm của thành phố để mở rộng cho vay, nhất là vốn trung dài hạn; tiếp tục đầu t vốn đến mọi thành phần kinh tế đi đôi với tăng dần tỷ trọng cho vay kinh tế địa phơng, kinh tế nông nghiệp và nông thôn ngoại thành, trên cơ sở đa dạng hoá hình thức cho vay, kết hợp sử dụng giữa hinh thức cho vay cũ với các hình thức cho vay và tài trợ mới. c. Tăng c ờng đảm bảo an toàn trong cho vay . Tăng huy động và cho vay trên cơ sở đảm bảo nâng cao hiệu quả và an toàn vốn, ngân hàng cần xây dựng chiến lợc kinh doanh và chiến lợc khách hàng trong từng thời kỳ, từng giai đoạn, thực hiện an toàn trong cho vay bằng cách tăng cờng kiểm tra, quản lý và xử lý nợ vay, cần đi sâu tìm hiểu thông tin về khách hàng; tiếp tục đào tạo và đào tạo lại năng lực đội ngũ cán bộ nhằm nâng cao trình độ chuyên môn nhất là năng lực quản trị điều hành, năng lực thẩm định dự án. d. Cần quan tâm hơn nữa đến hoạt động Marketing Ngân hàng. Mở rộng hoạt động Marketing ngân hàng để có thể tăng cờng các sản phẩm dịch vụ mới của ngân hàng tới khách hàng, thông qua việc sử dụng kênh phân phối hiện đại kết hợp với kênh phân phối truyền thống. Tập trung hiện đại hoá khâu thanh toán và dịch vụ nhằm tăng thêm các tiện ích về tiền tệ đáp ứng nhu cầu ngày càng đa dạng của khách hàng. e. Nâng cao hiệu qủa của thanh trra kiểm soát. Tăng cờng và nâng cao chất lợng công tác thanh tra, kiểm tra, quản lý của Ngân hàng Nhà nớc thành phố, công tác tự kiểm tra, kiểm soát của ngân hàng nhằm đảm bảo an toàn vốn, tạo cơ sở mở rộng quy mô hoạt động. Ngiên cứu và tổ chức thực hiện tốt các giải pháp này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng phát triển hoạt động kinh doanh của mình. 4 Văn Thị Phúc 5 Chuyên đề tốt nghiệp 2/Giải pháp nhằm củng cố công tác kế toán cho vay tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa-Hà Nội. Để củng cố công tác kế toán và kế toán cho vay ngân hàng phải thực hiện đồng thời nhiều biện pháp với nhiều các cách thức khác nhau nhng đều nhằm một mục đích chung là để thu hút ngày càng nhiều khách hàng đến với ngân hàng. Xuất phát từ tình hình thực tế bên cạnh những giải pháp chung Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội đã đề ra một số giải pháp cụ thể nhằm củng cố hoạt động cho vay và kế toán cho vay tại đơn vị mịnh nh sau: a. Tăng c ờng chất l ợng tín dụng. Nâng cao chất lợng hoạt động tín dụng, chất lợng thẩm định dự án đầu t, tăng cờng công tác huy động vốn của các tổ chức kinh tế và dân c. Đơn giản hoá thủ tục vay vốn, áp dụng nhiều hình thức cho vay phù hợp với nhu cầu và điều kiện cụ thể của từng đối tợng vay vốn để thu hút ngày càng nhiều khách hàng thuộc mọi tầng lớp dân c, thành phần kinh tế, đồng thời giúp ngân hàng có thể giữ đợc khách hàng truyền thống trớc tình hình cạnh tranh ngày càng gay gắt nh hiện nay. b. Thẩm định kỹ khách hàng vay. Làm tốt công tác tiếp thị, tiếp cận khách hàng, rà soát phân loại doanh nghiệp, đối với doanh nghiệp sản xuất kinh doanh yếu kém thua lỗ không có khả năng trả nợ phải giảm dần mức độ đầu t để đảm bảo an toán vốn , đồng thời sử dụng chính sách lãi suất linh hoạt thích hợp với nhiều thời hạn khác nhau để khuyến khích tăng tính hấp dẫn và thu hút khách hàng đến với ngân hàng. c. Giải quyết tốt các khoản nợ quá hạn. Tích cực tìm biện pháp giải quyết thu hồi các khoản nợ tồn đọng, quá hạn khó đòi, phối hợp với các cơ quan pháp luật và cơ quan thi hành án xử lý tài sản thế chấp để thu hồi nợ, có biện pháp để nâng cao tỷ lệ d nợ cho vay có đảm bảo bằng tài sản thế chấp. Cụ thể là bộ phận thẩm định dự án cần phải đợc thành lập riêng trớc khi cho vay dới sự chỉ đạo của phòng tín dụng để đảm bảo hoạt động cho vay có hiệu quả cao nhất. 5 Văn Thị Phúc 6 Chuyên đề tốt nghiệp d. Mở rộng ứng dụng tin học trong kế toán cho vay. Tăng cờng áp dụng tin học trong các lĩnh vực hoạt động của ngân hàng nói chung và công tác kế toán cho vay nói riêng để đảm bảo an toàn vốn trên cơ sở quản lý các tài khoản cho vay, hồ sơ cho vay một cách khoa học, nhanh chóng, thụân tiện e. Nâng cao mối quan hệ giữa cán bộ tín dụng và cán bộ kế toán cho vay. Tăng cờng hơn nữa sự phối hợp giữa cán bộ tín dụng ngân hàng với cán bộ kế toán cho vay trong quá trình cho vay. Bộ phận kế toán cần thờng xuyên cung cấp các thông tin cần thiết về tình hình d nợ cho vay, tình hình nợ phải thu để cho bộ phận tín dụng đôn đốc khách hàng trả nợ, đặc biệt là đối với những khoản nợ quá hạn và lãi treo. Đây là những khoản mà ngân hàng có nguy cơ bị rủi ro mất vốn cho nên việc thu nhanh những khoản nợ này là rất cần thiết để duy trì đợc nguồn vốn của ngân hàng đồng thời nâng cao đợc chất lợng tín dụng. f. Nâng cao trình độ của đội ngũ cán bộ kế toán cho vay. Quan tâm đào tạo và bồi dỡng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp cụ của cán bộ, đặc biệt là cán bộ làm công tác tín dụng, thanh toán quốc tế, cán bộ kiểm tra. Tạo điều kiện cử đi học các lớp cao học, đại học, các lớp bồi dỡng nghiệp vụ do Trung tâm đào tạo tổ chức, đào tạo trình độ ngoại ngữ, vi tính cho cán bộ. Đồng thời cần có chế độ đãi ngộ thích hợp đối với những cán bộ có năng lực và có thành tích cao trong công tác nh cân nhắc nâng lơng, thởng, cất nhắc vào vị trí quan trọng hơn nhằm khuyến khích cán bộ công nhân viên làm việc nhiệt tình chu đáo hơn để hớng tới mục tiêu chung là đem lại lợi nhuận cao nhất cho ngân hàng. Bên cạnh đó cần có các chính sách phù hợp để thu hút những cán bộ tài giỏi, các chuyên gia giàu kinh nghiệm từ bên ngoài vào đầu quân cho ngân hàng để xây dựng ngân hàng ngày càng phát triển vững mạnh. 6 Văn Thị Phúc 7 Chuyên đề tốt nghiệp III/Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại ngân hàng Công thơng đống Đa- hà nội. 1/Những kiến nghị chung. Nh ta biết nghiệp vụ kế toán cho vay phản ánh chất lợng và hiệu quả của nghiệp vụ tín dụng, là trợ thủ đắc lực giúp cho nghiệp vụ tín dụng đợc hoàn thành một cách có hiệu quả cao nhất. Ngợc lại nghiệp vụ tín dụng cũng chi phối và có ảnh hởng đến nghiệp vụ kế toán cho vay, vì vậy để hoàn thiện nghịêp vụ kế toán cho vay trớc hết phải hoàn thiện nghiệp vụ tín dụng và để góp phần hoàn thịên nghiệp vụ kế toán cho vay cần phải giải quyết những vấn đề sau: - Nhà nớc cần có biện pháp đồng bộ để ổn định tiền tệ: Nền kinh tế Việt Nam trong những năm qua đã đạt đợc những bớc tiến đáng kể, tốc độ tăng trởng kinh tế cao, lạm phát có thể chấp nhận đợc. Nhng nền kinh tế thị trờng luôn có những biến động phc tạp nếu sai lầm trong một chính sách nào đó thì có thể dẫn tới những hậu quả khôn lờng. Thực tế đó đòi hỏi Nhà nớc phải sử dụng đồng bộ các chính sách phát triển kinh tế đặc biệt là chính sách tiền tệ quốc gia nhằm ổn định kinh tế vĩ mô, tức là đảm bảo đợc tốc độ tăng tr- ởng kinh tế ở mức đồng đều trong các năm phù hợp với năng lực của nền kinh tế, đảm bảo tỷ lệ lạm phát ở mức hợp lý, cán cân thơng mại quốc tế đợc cân bằng, dự trữ ngoại tệ tăng. Khi nền kinh tế ổn định thì nó tác động rất lớn đến hoạt động tín dụng bởi vid khi đó ngời dân sẽ yên tâm hơn khi gửi tiền vào ngân hàng với thời gian dài và có tính ổn định, từ đó làm cho nguồn vốn huy động trong nớc tăng lên. Khi tiền tệ ổn định làm cho nền kinh tế phát triển ổn định, hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng, do đó các ngân hàng sẽ mạnh dạn hơn trong cho vay đối với nền kinh tế. - Đối với Nhà nớc nói chung, Ngân hàng Nhà nớc nói riêng cần hoàn thiện hệ thống pháp luật ngân hàng. Khi chúng ta bớc vào các tổ chức kinh tế thế giới thì ảnh hởng rất lớn đến nền kinh tế nhất là ngành ngân hàng vì ngành ngân hàng là ngành kinh tế tổng 7 Văn Thị Phúc 8 Chuyên đề tốt nghiệp hợp, do đó để hoạt động kinh doanh của các NHTM nói chung và của hoạt động tín dụng nói riêng thì cần phải hoàn thịên hệ thống pháp luật và cơ chế chính sách hoàn thiện sẽ tạo ra hành lang pháp lý an toàn cho hoạt động cuả các NHTM. Tuy nhiên, do nhiều tác động khách quan và chủ quan mà hệ thống pháp luật ngân hàng hiện nay cha thật đồng bộ, cha thật là chỗ dựa của các NHTM trong việc tiến hành các hoạt động kinh doanh của mình. Đối với nghiệp vụ tín dụng, một số chủ trơng chính sách của ngành cha đáp ứng đợc yêu cầu thực tế gây không ít khó khăn cho các NHTM khi áp dụng, vì vậy kiến tạo và đảm bảo môi trờng kinh doanh an toàn, ổn định, thuận lợi, bình đẳng. Muốn thế cần phải bổ sung hoàn chỉnh sao cho có đợc khuôn khổ pháp lý phù hợp hơn với cơ chế kinh tế thị trờng, đồng thời sử dụng công cụ pháp luật một cách triệt để và có hiệu quả hơn để thể hiện chức năng quản lý Nhà nớc bằng pháp luật nhằm khuyến khích cạnh tranh lành mạnh. - Đối với Ngân hàng Công thơng Việt Nam: Là đơn vị điều hành toàn hệ thống Ngân hàng Công thơng thông qua các quy định, công văn, văn bản có tính hiệu lực pháp lý cao, cần xem xét lại các chính sách để đảm bảo tính đúng đắn, không mâu thuẫn giúp các ngân hàng có cơ sở để thực hiện hoạt động kinh doanh của mình, đặc biệt là cần xem lại chính sách lãi suất đối với hệ thống ngân hàng công thơng. Hiện nay Ngân hàng Công thơng Việt Nam quy định mức lãi suất cụ thể thống nhất cho các Ngân hàng Công thơng cấp dới thực hiện, điều này khiến cho các chi nhánh địa phơng khó vận dụng linh hoạt mức lãi suất phù hợp với điều kiện cụ thể tại địa phơng. Hơn nữa việc vận hành lãi suất tại cơ sở là một việc hết sức nhạy cảm, do đó nên chăng Ngân hàng Công thơng Việt Nam cần xem xét lại việc áp dụng lãi suất để tìm ra mức lãi suất cơ bản phù hợp với điều kiện hoàn cảnh kinh tế trên từng địa bàn. - Ngoài ra, đề nghị Nhà nớc cần có biện pháp hữu hiệu để thúc đẩy tiến trình cổ phần hoá các doanh nghiệp Nhà nớc một cách nhanh chóng nhằm tạo môi trờng thuận lợi và động lực phát triển cho hoạt động kinh doanh ngân hàng nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng. 8 Văn Thị Phúc 9 Chuyên đề tốt nghiệp Để hoạt động tín dụng thực hiện có hiệu quả cao đề nghị Nhà nớc quy định chế độ kiểm toán bắt buộc hàng năm đối với mọi loại hình doanh nghiệp, từ đó làm lành mạnh hoá hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp góp phần làm hạn chế rủi ro trong hoạt động tín dụng ở các NHTM. Thực tế những năm hoạt động trong cơ chế thị trờng đã cho thấy sự thành công của các NHTM trong hoạt động tín dụng ngoài yếu tố nh chiến lợc huy động vốn, chính sách khách hàng, chính sách lãi suất .thì yếu tố con ngời giữ vai trò quyết định, vì vậy các NHTM phải thực sự coi trọng chiến lợc nhân sự , quá trình đổi mới phải bắt đầu từ đổi mới con ngời. 2/ Những kiến nghị nhằm hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa Hà Nội. - Ngân hàng nên áp dụng đa dạng các hình thức cho vay: Thực tế hiện nay tại ngân hàng công thơng Đống Đa- Hà Nội chủ yếu áp dụng hai phơng thức cho vay là phơng thức cho vay từng lần và cho vay theo hạn mức tín dụng. Đối với phơng thức cho vay từng lần thủ tục còn nhiều phức tạp nên dẫn tới cho vay ngoài quốc doanh chiếm tỷ trọng khiêm tốn trong tổng d nợ, bởi vì đối với thành phần kinh tế này ngân hàng chủ yếu áp dụng phơng thức cho vay từng lần. Nh vậy để tận dụng tối đa tiềm lực của bộ phận kinh tế này, tăng d nợ cho vay và để thực hiện chính sách phát triển kinh tế nhiều thành phần ngân hàng có thể áp dụng phơng thức cho vay theo hạn mức tín dụng đối với những khách hàng có tình hình sản xuất kinh doanh ổn định, tình hình tài chính tốt, chứ không nên cứng nhắc chỉ áp dụng phơng thức cho vay từng lần. Ngoài ra ngân hàng còn có thể cho vay theo các hình thức khác nh cho vay trả góp, cho vay hợp vốn .Sự mở rộng các phơng thức cho vay này sẽ đáp ứng đợc mọi nhu cầu của khách hàng, bởi vì hiện nay nhu cầu cần vốn của các doanh nghiệp là rất lớn, trong khi đó nguồn vốn của ngân hàng có hạn nên việc ngân hàng mở rộng hình thức cho vay là điều cần thiết, từ đó giúp ngân hàng mở rộng thị trờng kinh doanh, mở rộng nghiệp vụ tín dụng tạo thêm thu nhập cho ngân hàng. - Thực hiện thu hồi nợ gốc và lãi phù hợp với từng khoản vốn vay: 9 Văn Thị Phúc 10 Chuyên đề tốt nghiệp Trên cơ sở kết quả của công tác kiểm tra chất lợng tín dụng, Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội cần phân loại chất lợng tín dụng, chất lợng các khoản vay để từ đó có biện pháp thu nợ, thu lãi cho phù hợp. Đối với các khoản vay có chất lợng tốt đảm bảo khả năng thu hồi vốn đúng hạn thì chỉ cần chú ý đôn đốc khách hàng trả nợ khi đến hạn. Đối với các khoản vay có dấu hiệu rủi ro khó có khả năng trả nợ đúng hạn do có những khó khăn phát sinh do điều kiện khách quan thì cần có biện pháp điều chỉnh kỳ hạn nợ, giãn nợ phù hợp đảm bảo khả năng thu hồi nợ, hạn chế nợ quá hạn phát sinh. -Vấn đề lãi cha thu: Tình trạng lãi cha thu tồn tại khá phổ biến ở các NHTM nói chung và tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội cũng không tránh khỏi tình trạng này, do có ảnh hởng đến những nguồn thu nhập của ngân hàng. Nguyên nhân chủ yếu là do ngân hàng cha có biện pháp cụ thể để xử lý vấn đề này nên khách hàng vẫn cố ý trây ỳ trong việc trả lãi cho ngân hàng , lúc này ngân hàng phải coi khoản lãi cha thu hồi đợc nh là một khoản nợ của khách hàng đã cam kết trả mà cha trả đợc, điều đó sẽ góp phần thúc đẩy khách hàng thực hiện nghiêm chỉnh qua trình trả nợ cũng nh trả lãi cho ngân hàng nhằm hạn chế phần nào thiệt hại mà ngân hàng phải gánh chịu. - Về phơng pháp thu lãi đối với từng món vay: Đối với những món vay có giá trị nhỏ, mặc dù thời hạn trả nợ là bao nhiêu song vì gia trị của món vay nhỏ nên khách hàng hàng tháng phải trả lãi cho ngân hàng, với món vay này có thể quy định thu lãi vào ngày cuối cùng của kỳ hạn nợ khi thu gốc hoặc sau một kỳ hạn nhất định.Điều này không những làm giảm các chi phí, thủ tục hành chính không cần thiết mà vẫn không ảnh hởng đến hoạt động của ngân hàng nói chung và của phòng kế toán nói riêng.Đối với doanh nghiệp, cá nhân có khoản vay giá trị lớn, có vòng quay chu chuyển vốn nhanh, có thu nhập thờng xuyên ổn định thì áp dụng tính và thu lãi theo phơng pháp tích số, thu hàng tháng nhằm đảm bảo nguồn thu nhập thờng xuyên của ngân hàng đồng thời nâng cao ý thức trách nhiệm của đơn vị vay tiền. Còn đối với các đơn vị 10 Văn Thị Phúc [...]... cả nghiệp vụ tín dụng và nghiệp vụ kế toán, đồng thời phải biết sử dụng và sử dụng thành thạo máy vi tính để xử lý các thông tin và các kỹ thuật nghiệp vụ hàng ngày Ngoài ra cán bộ kế toán cho vay phải có đạo đức nghề nghiệp, có trách nhiệm cao trong công việc vì nhiệm vụ của kế toán cho vay không chỉ là hạch toán theo dõi cho vay, thu nợ, thu lãi mà còn phải quản lý hồ sơ, do vậy nếu kế toán cho vay. .. chức kinh tế có nhiệm vụ huy động vốn với trách nhiệm hoàn trả, sử dụng vốn đó để cho vay và làm các dịch vụ khác về ngân hàng Các hoạt động của hệ thống ngân hàng rất phong phú, đa dạng, có tác động tích cực đến mọi mặt của nền kinh tế, trong đó cho vay là một trong những nghiệp vụ có vị trí hết sức quan trọng trong hoạt động kinh doanh ngân hàng Kế toán cho vay và kế toán ngân hàng đều hớng tới mục... của một ngân hàng là yếu tố vô cùng quan trọng nó quyết định đến sự tồn tại và phát triển của một ngân hàng Vì vậy nâng cao trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ nhân viên ngân hàng là hết sức cần thiết, giúp cho các mặt nghiệp vụ của ngân hàng đợc tiến hành một cách nhanh chóng chính xác và hiệu quả đảm bảo an toàn vốn, tạo đợc lòng tin và uy tín đối với khách hàng Muốn nh vậy thì cán bộ kế toán cho vay phải... đều hớng tới mục đích đảm bảo an toàn tài sản cho ngân hàng và khách hàng, đồng thời đảm bảo kinh doanh có hiệu quả góp phần nâng cao chất lợng công tác tín dụng Hiểu rõ đợc tầm quan trọng của công tác kế toán cho vay, Ngân hàng Công thơng Đống Đa- Hà Nội đã ngày càng chu trọng hơn đến công tác này, tuy nhiên vẫn còn một số vớng mắc cần sợc sửa đổi ,bổ sung cho phù hợp với quá trình sản xuất ,kinh doanh... đợc hoàn thiện hơn Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 15/04/2004 Sinh viên thực hiện: Văn Thị Phúc 13 Văn Thị Phúc 14 Chuyên đề tốt nghiệp Tài liệu tham khảo 1.Tài liệu giảng dạy môn Lý thuyết tiền tệ ngân hàng của Học viện Ngân hàng- xuất bản tháng 1/2000 2 Giáo trình nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng của Học viện Ngân hàngxuất bản năm 1999 3 Giáo trình kế toán ngân hàng- chủ biên Nhà giáo u tú Vũ Thiện. .. Quản trị kinh doanh ngân hàng của Học viện Ngân hàng do Tiến sĩ Phan Đình Thế, Nguyễn Thanh Sơn biên soạn- xuất bản năm 1999 5 Hệ thống tài khoản của các tổ chức tín dụng của Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam 6 Giáo trình Kế toán ngân hàng của trờng Đại học Tài chính Kế toán Hà Nội- xuất bản năm 2000 7 Các văn bản pháp luật về ngân hàng nh: Quyết định 1627/QĐ về việc ban hành "Quy chế cho vay của tổ chức tín... dụng đối với khách hàng" ; Thông t 06/TT-NHNN ngày 04/04/2000 của Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam hớng dẫn thực hiện Nghị định 178/1999 NĐ- CP ngày 29/12/1999 của Chính phủ về đảm bảo tiền vay của các tổ chức tín dụng 8 Tạp chí ngân hàng các số năm 2001, 2002,2003 9 Tạp chi kế toán các số năm 2001,2002, 2003 10 Thời báo ngân hàng các số năm 2001, 2002,2003 14 Văn Thị Phúc 15 Chuyên đề tốt nghiệp mục lục 15... sẽ thông đồng với khách hàng trong việc tính toán thu nợ, thu lãi để trục lợi Chính vì lẽ đó ngân hàng nên đào tạo bồi dỡng thêm về kiến thức và nghiệp vụ mới cho các kế toán viên, củng cố nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ, mở các lớp đào tạo tin học cho cán bộ để có kiến thức cơ bản về trang thiết bị cũng nh nắm bắt đợc kiến thức về tin học Tóm lại, thực hiện những giải pháp trên góp phần nâng... trình học tập tại trờng Học viện Ngân hàng và thời gian thực tập tạo Ngân hàng Công thơng Đống Đa - Hà Nội em đã tiếp thu dợc những kiến thức lí luận cơ bản và những kinh nghiệm thực tế nhất định Từ đó em cũng mạnh dạn đa ra một số ý kiến đóng góp xuất phát từ tình hình thực tế ,em hi vọng rằng nó sẽ góp một phần nhỏ trong viêc nghiên cứu, đề xuất, cải tiến chế độ,tăng cờng công tác chỉ đạo nhằm đa dạng... tốt nghiệp vay có vốn luân chuyển chậm, sản xuất kinh doanh mang tính thời vụ không áp dụng thu lãi hàng tháng mà sẽ thực hiện thu lãi vào cuối kỳ hạn nợ khi ngời vay trả nợ gốc cho ngân hàng Lam nh vậy sẽ tạo điều kiện cho ngời vay có thể trả đựơc cả gốc và lãi khi có thu hoạch và tiêu thụ sản phẩm, hạn chế đợc việc theo dõi ở tài khoản ngoại bảng Trong nền kinh tế thị trờng hiện nay hình ảnh của một