Kế hoạch về vốn kinh doanh của doanh nghiệp.

Xu hướng hiện nay ở các nước trên thế giới đều tiến tới áp dụng cơ chế kinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước.

Phần mở đầu

Xu hướng hiện nay ở các nước trên thế giới đều tiến tới áp dụng cơ chế kinh

tế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước Trong môi trường cạnh tranh khốc liệt

của nền kinh tế thị trường, đòi hỏi phải có được cho mình một đường lối kinh

doanh hay nói đúng hơn là phải có một kế hoạch- chiến lược đúng đắn của riêng

mình Vì vậy, đổi mới tư duy kế hoạch trong doanh nghiệp là yêu cầu tất yếu hiện

nay trong mọi doanh nghiệp, bởi kế hoạch hoá nằm trong các khâu quan trọng nhất

của quy trình quản lý Kế hoạch hoá bao gồm quá trình xây dựng kế hoạch và tổ

chức triển khai thực hiện Mục đích của việc xây dựng kế hoạch là nhằm đảm bảo

cho mọi hoạt động của doanh nghiệp được tiến hành bình thường, đảm bảo sử

dụng hợp lý và tiết kiệm 3 yếu tố của quá trình sản xuất: Vốn, lao động và kỹ thuật

công nghệ; đảm bảo giảm bớt sản phNm dở dang, bán thành phNm; rút ngắn chu kỳ

sản xuất và cuối cùng là nhằm đảm bảo hoàn thành vượt mức các chỉ tiêu của kế

hoạch sản xuất Trước đây, ở nước ta áp dụng cơ chế kế hoạch hoá tập trung tức là

các chỉ tiêu đều do cấp trên chỉ đạo xuống nên thường không sát với thực tế Tuy

nhiên, hiện nay nền kinh tế nước ta đang theo mô hình kinh tế thị trường có sự điều

tiết của Nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa nên công tác kế hoạch hoá vì

thế cũng có sự chuyển đổi sang kế hoạch hoá mang tính chất định hướng là chủ

yếu

Vốn là mạch máu của doanh nghiệp, mọi hoạt động kinh tế đều liên quan

mật thiết đến nguồn vốn của doanh nghiệp dưới dạng tiền tệ hoặc hàng hoá Không

có vốn doanh nghiệp sẽ không thực hiện được hoạt động sản xuất kinh doanh của

mình Do đó, việc hiểu về vốn kinh doanh, phân loại vốn kinh doanh để từ đó có kế

hoạch quản lý vốn kinh doanh hiệu quả, hợp lý và an toàn là yêu cầu đặt ra đối với

tất cả các doanh nghiệp Tuỳ theo từng quy mô, lĩnh vực sản xuất kinh doanh mà

doanh nghiệp đặt ra cho mình kế hoạch quản lý vốn kinh doanh phù hợp với từng

thời kỳ đặt ra

Với những lý do ở trên chúng tôi đã quyết định chọn đề tài ‘’ Đổi mới tư duy

về kế hoạch vốn kinh doanh trong doanh nghiệp’’ để có thể quản lý và sử dụng vốn

kinh doanh có hiệu quả hơn cho doanh nghiệp mình

Phần nội dung

I Cơ sở lý luận về kế hoạch hoá

Các nước có nền kinh tế thị trường phát triển mạnh và các nước đang phát triển đều

có lịch sử kế hoạch hoá khá lâu đời Với mỗi cơ chế kế hoạch hoá khác nhau tuỳ

theo điều kiện của mỗi nước đã đem lại những thành công đáng kể trong phát triển

kinh tế Để thấy được rõ vai trò to lớn của kế hoạch hoá chúng ta phải đi sâu

nghiên cứu những lý luận chung về kế hoạch hoá

1 Khái niệm chung về kế hoạch hoá

Kế hoạch hoá là hoạt động của con người trên cơ sở vận dụng các quy luật tự

nhiên, xã hội, kinh tế để thực hiện các mục tiêu kế hoạch hoá là một quá trình ra

quyết định cho phép xây dựng một hình ảnh mong muốn về trạng thái tương lai của

doanh nghiệp và quá trình tổ chức triển khai thực hiện mong muốn đó

Mỗi một quy trình kế hoạch hoá đều phải tuân theo một quy trình nhất định

sau đây:

Quy trình kế hoạch hoá gồm 4 bước: Xác định mục tiêu, thực hiện, điều

chỉnh, kiểm tra Các bước được thực hiện, một cách tuần tự, trong đó việc xác định

mục tiêu có vai trò quan trọng bởi vì nó được thực hiện theo định kỳ, còn các bước

khác thì mang tính thường xuyên

Như vậy, kế hoạch hoá không chỉ là lập kế hoạch mà còn là quá trình tổ

chức, thực hiện và theo dõi, đánh giá kết quả Lập kế hoạch là lựa chọn một trong

những phương án hoạt động cho tương lai của toàn bộ hay bộ phận của doanh

nghiệp Còn tổ chức được thể hiện bằng hệ thống các chính sách áp dụng trong các

thời kỳ kế hoạch nhằm đạt được các mục tiêu đặt ra một cách có hiệu quả cao nhất

Kế hoạch hoá thể hiện ý đồ của chủ thể về sự phát triển trong tương lai của đối

Mục tiêu

Thực hiện

tượng quản lý và các giải pháp để thực hiện Nó xác định xem một quá trình phải

làm gì? làm như thế nào?khi nào làm và ai sẽ làm?

2 Sự cần thiết của kế hoạch hoá

Vai trò của nhà quản lý doanh nghiệp đó là định hướng cho sự phát triển của

doanh nghiệp Mỗi sự định hướng của nhà quản lý có thể đưa doanh nghiệp phát

triển đi lên cũng có thể đưa đến con đường phá sản.Khi các định hướng đã được

đưa ra thì việc thực hiện cũng đóng vai trò không kém phần quan trọng Việc điều

hành được cụ thể hoá bằng các quyết định của nhà quản lý do kế hoạch hoá không

phải lúc nào cũng được thực hiện hết vì thị trường là không dự tính trước được,

luôn thay đổi nên các quyết định là sự cụ thể hoá, chi tiết kế hoạch Các quyết định

tập trung giải quyết các vấn đề phát sinh trong quá trình thực hiện kế hoạch, kế

hoạch chỉ có tác dụng làm định hướng

3 Phân loại kế hoạch

Trước đây kế hoạch được phân làm hai loại: Kế hoạch dài hạn và kế hoạch

ngắn hạn Việc phân loại kế hoạch như trên là do thị trường trước đây ít còn biến

đổi, công nghệ có chu kỳ dài nên ảnh hưởng ít hơn đến kế hoạch đặt ra

Hiện nay: Kế hoạch được phân làm hai loại: Kế hoạch chiến lược ( dài hạn)

và kế hoạch tác nghiệp ( ngắn hạn) Việc phân loại này là do thị trường ngày nay

luôn biến đổi, khoa học công nghệ phát triển cao nên chu kỳ ngắn hơn, việc dự

đoán tương lai trở nên khó khăn nên việc lập ra kế hoạch cho thời gian dài sẽ không

còn chính xác nữa

4 Quy trình lập kế hoạch trong doanh nghiệp

Lược

Chương trình

Dự

án

Kế hoạch tác nghiệp Môi

trường

Các kế hoạch tác nghiệp:

Qua nghiên cứu lý luận kế hoạch hoá, chúng ta đã thấy rõ tầm quan trọng của việc

lập kế hoạch hoá trong doanh nghiệp Sau đây chúng ta sẽ đi sâu nghiên cứu kế

hoạch về vốn kinh doanh của doanh nghiệp

II Vốn kinh doanh của doanh nghiệp

Vốn là mạch máu của một doanh nghiệp Một ý tưởng dù hay đến đâu cũng

cần phải có tiền để biến ý tưởng đó thành lợi nhuận Cần phải có đủ vốn để tổ chức

một doanh nghiệp, trang trải toàn bộ chi phí phát sinh và tiến kinh doanh cho đến

khi đạt được mục tiêu mong muốn, không ngừng phát triển doanh nghiệp trong

tương lai

1 Khái niệm và vai trò của vốn kinh doanh

Tiền tệ ra đời là một trong những phát minh vĩ đại của loài người, mọi sự vận

động của sản xuất và tiêu dùng đều có liên quan mật thiết với sự vận động của tiền

tệ và có sự tác động qua lại

a, Khái niệm vốn kinh doanh

Vốn là một phần thu nhập quốc dân dưới dạng tài sản vật chất và tài sản tài

chính được các cá nhân, các tổ chức, các doanh nghiệp bỏ ra để tiến hành sản xuất

-kinh doanh nhằm mục đích tối đa hoá lợi ích

b, Vai trò của vốn kinh doanh

KH marketing

KH nghiên cứu

và triển khai

KH Sản xuất

Để đảm bảo quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cần phải có 3

yếu tố cơ bản: Vốn, lao động và kỹ thuật công nghệ Hiện nay, ở nước ta yếu tố lao

động và kỹ thuật công nghệ cố thể khắc phục được trong thời gian ngắn bằng cách

đào tạo lại cùng với học hỏi kinh nghiệm tiên tiến trên thế giới Như vây, yếu tố cơ

bản quyết định hiện nay của các doanh nghiệp ở nước ta là vốn và quản lý sử dụng

vốn có hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.C.Mac

khẳng định:” Tư bản đứng vị trí hàng đầu vì tư bản là tương lai, không một hệ

thống nào có thể tồn tại nếu không vượt qua sự suy giảm về hiệu quả của tư bản’’

Vai trò của vốn kinh doanh đối với doanh nghiệp

2.Phân loại vốn kinh doanh

a, Căn cứ vào nguồn hình thành vốn: Vốn chủ sở hữu, Vốn vay

Vốn KD của DN

Dùng cho các hoạt và khai thác

Dùng cho trung

và dài hạn

Tiếp tục

SX:

-Thay

máy cũ

-May mới

-Giải

quyết

SX nhiều hơn -Các đầu

tư

về năng lực

SX

SX tốt hơn -Các đầu

tư

về hiệu suất

Bảo đảm các hđ hàng ngày của

DN

Trả tiền cho nhà cung ứng

Đóng góp

xã hội

Tiền lươn

g, nộp thuế

Hai loại nguồn vốn: Vốn chủ sở hữu và vốn vay có những đặc tính khác biệt, do

vậy cần có những biện pháp quản lý và các chính sách huy động phù hợp nhằm

nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh

-Khi doanh nghiệp rơi vào khó khăn về tài chính thì vốn vay được ưu tiên trả

trước

b, Căn cứ công dụng kinh tế của vốn: Vốn cố định của doanh nghiệp; vốn lưu động

của doanh nghiệp,vốn đầu tư tài chính

* Vốn cố định của doanh nghiệp: Là nguồn vốn đầu tư vào TSCĐ.Trong các doanh

nghiệp, vốn cố định là 1 bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh.Quy mô của vốn

cố định cũng như trình độ quản lý và sử dụng nó, là nhân tố có ảnh hưởng quyết

định đến trình độ trang bị kỹ thuật.Vì vậy, việc quản lý sử dụng vốn cố định được

coi là một vấn đề quan trọng của công tavc quản trị tài chính doanh nghiệp

Muốn quản lý sử dụng vốn cố định một cách có hiệu quả thì phải sử dụng tài

sản cố định sao cho hữu hiệu.TSCĐ trong các doanh nghiệp là những tư liệu lao

động chủ yếu, mà đặc điểm của chúng là tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất Việc

quản lý vốn cố định và tài sản cố định trên thực tế là một công việc phức tạp Để

giảm nhẹ khối lượng quản lý, về tài chính kế toán người ta có những quy định

thống nhất về tiêu chuNn giới hạn về giá trị và thời gian sử dụng của một TSCĐ

Việc nghiên cứu các phương pháp phân loại và kết cấu của TSCĐ sau đây sẽ giúp

cho việc quản lý, sử dụng vốn cố định tốt hơn:

- Căn cứ phân loại:

+Theo hình thái biểu hiện: TSCĐ hữu hình; TSCĐ vô hình

+ Theo nguồn hình thành: TSCĐ đầu tư bằng vốn vay, thuê ngoài;TSCĐ tự có

+Theo công dụng kinh tế: TSCĐ dùng SXKD CB; TSCĐ dùng ngoài SXKD CB

+Theo tình hình sử dụng: TSCĐ đang dùng; TSCĐ chưa cần dùng; TSCĐ không

cần dùng; TSCĐ chờ thanh lý

Việc phân loại TSCĐ và phân tích tình hình kết cấu của chúng là một căn cứ quan

trọng để xem xét quyết định đầu tư cũng như giúp cho việc tính toán chính xác

khấu hao tài sản cố định một trong những nhiệm vụ của công tác quản lý vốn cố

định ở một doanh nghiệp

* Vốn lưu động của doanh nghiệp

Vốn lưu động của doanh nghiệp là số tiền ứng trước về tài sản lưu động và

tài sản lưu thông nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp thực

hiện được thường xuyên, liên tục Vốn lưu động luân chuyển toàn bộ giá trị sau

một chu kỳ sản xuất

Để quản lý và sử dụng vốn lưu động có hiệu quả phải tiến hành phân loại

vốn lưu động:

- Căn cứ phân loại:

+ Căn cứ vào quá trình tuần hoàn vốn: Vốn dự trữ sản xuất; vốn trong sản xuất; vốn lưu thông

+ Căn cứ vào nguồn hình thành: Vốn tự có; vốn liên doanh, liên kết, vốn vay

tín dụng, vốn phát hành chứng khoán

+ Căn cứ vào hình thái biểu hiện: Vốn vật tư hàng hoá, Vốn tiền tệ

+Căn cứ vào phương pháp xác định: Vốn định mức, vốn không định mức

* Vốn đầu tư tài chính:

+ Đầu tư bên trong: Phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh

+Đầu tư bên ngoài: Tìm kiếm thị trường, bảo toàn về vốn

III.Kế hoạch về vốn kinh doanh của doanh nghiệp

Kế hoạch về vốn kinh doanh của doanh nghiệp là bộ phận kế hoạch tổng hợp

toàn bộ kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp dưới hình thái tiền

tệ

Là một doanh nghiệp tư nhân thì việc sử dụng vốn cố định là không lớn

nhưng vốn lưu động lại có nhu cầu rất lớn.Việc lên kế hoạch về vốn kinh doanh của

doanh nghiệp chủ yếu từ phòng tài chính kế toán kết phòng với phòng kế hoạch của

doanh nghiệp

1 Kế hoạch quản lý về vốn lưu động của doanh nghiệp

a, Xác định nhu cầu thường xuyên, tối thiểu về vốn lưu động của doanh nghiệp:

Nhằm mục đích đảm bảo đủ vốn lưu động cần thiết tối thiểu để sản xuất kinh doanh

được liên tục tránh ứ đọng vốn, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

Có hai phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động:

-Phương pháp trực tiếp: Là căn cứ vào các yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến

TSLĐ để xác định nhu cầu từng khoản vốn lưu động trong từng khâu, trên cơ sở đó

tổng hợp lại toàn bộ nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp Phương pháp này

đảm bảo tính hợp lý, nhưng việc tính toán tương đối phức tạp

- Phương pháp gián tiếp: Dựa vào thống kê kinh nghiệm để xác định nhu cầu

vốn, có thể dựa vào kinh nghiệm thực tế của các doanh nghiệp khác sùng loại trong

ngành hoặc dựa vào tình hình thực tế sử dụng vốn lưu động ở thời kỳ trước của

doanh nghiệp

Hiện nay, khâu xác định nhu cầu vốn thường xuyên của doanh nghiệp vẫn

chưa thực hiện tốt, cần phải có biện pháp khắc phục

b, Bảo toàn vốn lưu động: Là vấn đề cực kỳ quan trọng quyết định sự tồn tại và

phát triển của mỗi doanh nghiệp Vốn lưu động ở dưới dạng hàng hoá và tiền tệ,

chịu nhiều ảnh hưởng của yếu tố khách quan và chủ quan Do đó, đòi hỏi doanh

nghiệp phải chủ động bảo toàn vốn lưu động, nhằm đảm bảo cho quá trình sản xuất

kinh doanh được thuận lợi, tái sản xuất giản đơn Có các biện pháp bảo toàn vốn

lưu động hợp lý sau:

-Đánh giá lại hàng hoá hoặc tiền tệ

- Chủ động giải quyết hàng hoá tồn đọng, kém phNm chất

-Lựa chọn đầu tư vào khâu nào, lúc nào là có lợi nhất, tiết kiệm nhất kết hợp

với áp dụng kỹ thuật-công nghệ

-Phải để ra một phần lợi nhuận để số hao hụt vì lạm phát

c, Hiệu quả sử dụng vốn lưu động

Việc sử dụng hợp lý vốn lưu động biểu hiện ở chỗ: Tăng tốc độ luân chuyển

vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm nói lên hiệu suất

sử dụng vốn lưu động ca hay thấp Hiệu suất sử dụng vốn lưu động là một những

chỉ tiêu tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng công tác sử dụng vốn trong sản xuất

kinh doanh của doanh nghiệp Tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh hay chậm

nói lên tình hình tổ chức các mặt công tác Thông qua phân tích hiệu suất sử dụng

vốn lưu động, có thể thúc đNy doanh nghiệp tăng cường quản lý kinh doanh, sử

dụng tiết kiệm có hiệu quả vốn lưu động Hiệu suất sử dụng vốn lưu động được

biểu hiện bằng hai chỉ tiêu:

- Số vòng luân chuyển vốn lưu động = Doanh thu bán hàng trước thuế

VLĐ bình quân trong kỳ

- Kỳ luân chuyển bình quân của VLĐ trong năm

= 360 ngày/ số vòng luân chuyển VLĐ Qua cách tính trên, ta thấy thời gian luân chuyển vốn lưu động tỷ lệ nghịch với số

lần luân chuyển của vốn lưu động Như vậy, thời gian luân chuyển của vốn lưu

động phụ thuộc vào khối lượng vốn lưu động tham gia trong vòng luân chuyển và

tổng mức luân chuyển

Việc sử dụng các chỉ tiêu về hiệu suất sử dụng vốn lưu động trong các doanh

nghiệp cũng đòi hỏi hết sức thận trọng bởi vì mỗi chỉ tiêu cũng còn một số hạn chế

nhất định Vấn đề là cần phải lựa chọn các chỉ tiêu phân tích để có thể bổ sung cho

nhau nhằm đánh giá được chính xác hoạt động sản xuất kinh doanh từ đó cải tiến

việc quản lý sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp

2 Quan lý vốn cố định trong doanh nghiệp

a, Khấu hao TSCĐ

-Hao mòn và khấu hao TSCĐ: Hao mòn hữu hình và hao mòn vô hình

+ Hao mòn hữu hình: Là sự giảm dần về mặt gias trị sử dụng và giảm giá trị

do chúng được sử dụng trong sản xuất hoặc do sự tác động của các yếu tố tự nhiên

gây ra

+ Hao mòn vô hình: Là sự giảm thuần tuý về mặt giá trị của TSCĐ do có

những TSCĐ cùng loại nhưng được sản xuất với giá rẻ hơn, hiện đại hơn, tức là do

tiến bộ khoa học kỹ thuật

Giá trị hao mòn được chuyển dịch dần dần vào giá thành và tích luỹ thành quỹ

khấu hao TSCĐ để đầu tư cho TSCĐ mới

- Các phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Việc tính toán khấu hao chính xác,

kịp thời, đầy đủ là biện pháp để bảo toàn vốn cố định Việc lựa chọn các phương

pháp tính khấu hao thích hợp còn là một biện pháp hữu hiệu để phòng ngừa hao

mòn vô hình và chống được ‘’ăn vào vốn’’-Một thực tế khá phổ biến ở các doanh

nghiệp nhà nước trong thời gian qua

Có các phương pháp khấu hao sau:

+Khấu hao đường thẳng: Mk=NG/T

Mk: Mức khấu hao cơ bản cố định hàng năm T: Thời gian sử dụng định mức của cả đời TSCĐ NG: Nguyên giá TSCĐ

Đây là phương pháp được sử dụng ở hầu hết các doanh nghiệp

+ Khấu hao luỹ kê

+Khấu hao giảm dần

- Kế hoạch khấu hao TSCĐ: Là một biện pháp quan trọng để quản lý vốn cố

định trên cả phương diện bảo toàn và năng cao hiệu quả sử dụng vốn cố định Nó là

căn cứ để xây dựng các quyết định tài chính về đầu tư Từ kế hoạch khấu hao,

người quản lý có thể thấy được nhu cầu tăng, giảm vốn cố định trong năm kế hoạch

để đề ra các biện pháp cho sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vì thế, việc lập

kế hoạch khấu hao phải chính xác, kịp thời và tuân theo những trình tự nhất định