KIỂM TOÁN vốn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY CP BIA sài gòn bạc LIÊU

Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn-Bạc Liêu DANH SÁCH SINH VIÊN NHÓM 2 (LỚP: 3KTLT3) Stt Họ và tên MSSV Tỷ lệ tham gia (%) Ký tên Ghi chú 01. ĐẶNG MINH TRẠNG 3KTLT3 100 TV 02. CHÂU THANH TÙNG 3KTLT3 100 NT 03. NGUYỄN QUỐC PHONG 3KTLT3 100 TV 04. NGUYỄN VĂN LÝ 3KTLT3 100 TV 05. NGUYỄN NHƯ HƯNG 3KTLT3 100 TV 06. TRẦN THANH HƯNG 3KTLT3 100 TV 07. NGUYỄN MINH TRƯỜNG 3KTLT3 100 TV * Chú thích: - NT: Nhóm trưởng - TV: Thành viên Bạc Liêu, ngày 23 tháng 06 năm 2012 Người lập Nhóm trưởng CHÂU THANH TÙNG GVHD: ThS.Trương Thị Thúy Hằng 1/50 Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn-Bạc Liêu MỤC LỤC  Chương 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 Nội dung và đặc điểm của khoản mục tiền 4 1.1.1 Nội dung 4 1.1.2 Đặc điểm 4 1.2 Kiểm soát nội bộ đối với tiền 5 1.2.1 Kiểm soát nội bộ đối với thu tiền 5 1.2.1.1 Trường hợp thu tiền trực tiếp từ bán hàng, cung cấp dịch vụ 5 1.2.1.2 Trường hợp thu nợ của khách hàng 5 1.2.2 Kiểm soát nội bộ đối với chi tiền 6 1.2.2.1 Sử dụng các hình thức thanh toán qua ngân hàng, hạn chế tối đa việc sử dụng tiền mặt trong thanh toán 6 1.2.2.2 Vận dụng đúng nguyên tắc ủy nhiệm chi và phê chuẩn 6 1.2.2.3 Xây dựng các thủ tục xét duyệt các khoản chi 6 1.2.2.4 Đối chiếu hàng tháng với sổ phụ của ngân hàng 6 Chương 2 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIA SÀI GÒN - BẠC LIÊU 2.1 Giới thiệu công ty 7 2.1.1 Đặc điểm kinh doanh và lĩnh vực kinh doanh 7 2.1.2 Sơ đồ tổ chức và chế độ kế toán 9 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức công ty 9 GVHD: ThS.Trương Thị Thúy Hằng 2/50 Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn-Bạc Liêu 2.1.2.2 Sơ lược chế độ kế toán đối với khoản mục tiền 9 2.2 Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị 10 2.2.1 Mô tả hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị 10 2.2.1.1 Bảng câu hỏi 10 2.2.1.2 Lưu đồ 13 2.2.2 Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm toán 15 2.2.3 Xác định các sai sót tiềm tàng và các thủ tục kiểm soát chủ yếu 15 2.2.4 Thiết kế và thực hiện thử nghiệm kiểm soát 17 2.2.5 Đánh giá lại rủi ro 21 2.3 Thực hiện kiểm toán 22 KẾT LUẬN 46 PHỤ LỤC 46 Phụ lục 01: Bảng cân đối kế toán (ngày 31/12/2011) 47 Phụ lục 02: Trích Bản thuyết minh Báo cáo tài chính năm 2011 50 GVHD: ThS.Trương Thị Thúy Hằng 3/50 Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn-Bạc Liêu CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN 1.1 NỘI DUNG VÀ ĐẶC ĐIỂM CỦA KHỎAN MỤC TIỀN 1.1.1 Nội dung Tiền mặt: bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý. Số liệu được trình bày trên báo cáo tài chính của khoản mục này là số dư của tài khoản Tiền mặt vào thời điểm khóa sổ sau khi đã được đối chiếu với số thực tế và tiến hành các điều chỉnh cần thiết. Tiền gửi ngân hàng: bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ và vàng bạc, đá quý, kim khí quý được gửi tại ngân hàng. Số dư của tài khoản Tiền gửi ngân hàng trình bày trên Bảng cân đối kế toán phải được đối chiếu và điều chỉnh theo sổ phụ ngân hàng vào thời điểm khóa sổ. Tiền đang chuyển: bao gồm các khoản tiền Việt Nam và ngoại tệ mà công ty đã nộp vào ngân hàng, kho bạc Nhà nước, hoặc đã gửi qua bưu điện để chuyển cho ngân hàng, hay tuy đã làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản ngân hàng để trả cho các đơn vị khác, thế nhưng đến ngày khóa sổ thì công ty vẫn chưa nhận được giấy báo hay bảng kê của ngân hàng, hoặc giấy báo của Kho bạc Nhà nước. 1.1.2 Đặc điểm Tiền là khoản mục được trình bày trước tiên trên Bảng cân đối kế toán và là một khoản mục quan trọng trong Tài sản ngắn hạn. Do thường được sử dụng để phân tích khả năng thanh toán của một công ty, nên đây là khoản có thể bị cố tình trình bày sai lệch. Tiền còn là một khoản mục bị ảnh hưởng và có ảnh hưởng đến nhiều mục quan trọng như doanh thu, chi phí, công nợ, và hầu hết các tài sản khác của công ty. Do đó, những sai sót và gian lận trong các khoản mục khác thường có liên quan đến các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ của tiền. Số phát sinh của các tài khoản Tiền thường lớn hơn số phát sinh của hầu hết các tài khoản khác. Tiền lại là tài sản rất nhạy cảm nên khả năng xảy ra gian lận, biển thủ thường cao hơn các tài sản khác. GVHD: ThS.Trương Thị Thúy Hằng 4/50 Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn-Bạc Liêu Một đặc điểm khác của Tiền là bên cạnh khả năng số dư bị sai lệch do ảnh hưởng của các sai sót và gian lận, còn có những trường hợp số dư trên báo cáo tài chính vẫn đúng nhưng sai lệch đã diễn ra trong các nghiệp vụ phát sinh và làm ảnh hưởng đến các khoản mục khác. 1.2 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI TIỀN 1.2.1 Kiểm soát nội bộ đối với thu tiền 1.2.1.1 Trường hợp thu tiền trực tiếp từ bán hàng, cung cấp dịch vụ. Khi bán hàng và thu tiền trực tiếp cần tách rời giữa chức năng bán hàng và thu tiền. Đối với các đơn vị dịch vụ như khách sạn, nhà hàng… đơn vị có thể giao cho một nhân viên thu ngân độc lập với bộ phận cung cấp dịch vụ để lập phiếu tính tiền hoặc hóa đơn. Việc đánh số liên tục trước khi sử dụng và trên các phiếu tính tiền, hóa đơn hoặc vé là điều cần thiết để ngăn ngừa sai phạm. Đối với các công ty bán lẻ, một nhân viên thường phải đảm nhiệm nhiều việc như bán hàng, nhận tiền, ghi sổ. Trong điều kiện đó, thủ tục kiểm soát tốt nhất là sử dụng các thiết bị thu tiền: • Nên sử dụng hệ thống máy tính tiền để khách hàng có thể nhìn thấy và kiểm tra trong khi mua hàng. • Phiếu tính tiền phải được in ra, và khuyến khích khách hàng nhận phiếu và mang theo cùng với hàng hóa. • Cuối ngày, cần tính tổng số tiền thu của hàng hóa bán ra căn cứ số liệu theo dõi trên máy và đối chiếu với số tiền do nhân viên bán nộp vào quỹ trong ngày. Nếu không trang bị được hệ thống máy móc tiên tiến, cần phải quản lý được số thu trong ngày thông qua việc yêu cầu lập báo cáo bán hàng trong ngày. 1.2.1.2 Trường hợp thu nợ của khách hàng Nếu khách hàng đến nộp tiền: khuyến khích họ yêu cầu được cấp phiếu thu hoặc biên lai. Nếu thu tiền tại cơ sở của khách hàng: Quản lý chặt chẽ giấy giới thiệu, và thường xuyên đối chiếu công nợ để chống thủ thuật gối đầu. Nếu thu tiền qua bưu điện: cần phân nhiệm cho các nhân viên khác nhau đảm nhận các nhiệm vụ như: lập hóa đơn bán hàng - theo dõi công nợ - đối chiếu giữa sổ GVHD: ThS.Trương Thị Thúy Hằng 5/50 Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn-Bạc Liêu tổng hợp và chi tiết về công nợ - mở thư và liệt kê các séc nhận được - nộp các séc vào ngân hàng - thu tiền. 1.2.2 Kiểm soát nội bộ đối với chi tiền. 1.2.2.1 Sử dụng các hình thức thanh toán qua ngân hàng, hạn chế tối đa việc sử dụng tiền mặt trong thanh toán. Nguyên tắc chung là hầu hết các khoản chi nên thực hiện thanh toán qua ngân hàng, ngoại trừ một số khoản nhỏ mới sử dụng tiền mặt. Nên xây dựng một hệ thống séc được đánh số thứ tự liên tục trước khi sử dụng. Các séc đã được đánh số trước nhưng không được sử dụng phải được lưu lại đầy đủ để tránh tình trạng bị mất cắp, hay bị lạm dụng. Các séc hư, mất hiệu lực phải đóng dấu hủy bỏ, hay gạch bỏ để tránh tình trạng sử dụng lại, và phải được lưu trữ đầy đủ. Trước khi ký séc phải đánh dấu các chứng từ gốc để ngăn ngừa việc sử dụng lại chứng từ gôc để chi nhiều lần. 1.2.2.2 Vận dụng đúng nguyên tắc ủy nhiệm và phê chuẩn. Người quản lý nên thực hiện sử ủy quyền cụ thể cho thuộc cấp trong một số công việc. Đối với tiền phải tuân thủ quyền cho những người xét duyệt có đủ khả năng và liêm chính, đồng thời cần ban hành văn bản chính thức về sự phân nhiệm. 1.2.2.3 Xây dựng các thủ tục xét duyệt các khoản chi. Các séc chỉ được lập và ký duyệt sau khi đã kiểm tra các chứng từ có liên quan và cần có thể thức để theo dõi cho đến khi các séc này đã được gửi đi. 1.2.2.4 Đối chiếu hàng tháng với sổ phụ của ngân hàng. Số dư tài khoản tiền gửi ngân hàng trên sổ sách phải bằng với số dư của sổ phụ tại ngân hàng. Mọi khoản chênh lệch phải được điều chỉnh thích hợp, những trường hợp chưa rõ nguyên nhân phải được kết chuyển vào các khoản phải thu khác, hay phải trả khác và xử lý phù hợp. GVHD: ThS.Trương Thị Thúy Hằng 6/50 Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn-Bạc Liêu CHƯƠNG 2 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIA SÀI GÒN - BẠC LIÊU 2.1 GIỚI THIỆU CÔNG TY 2.1.1 Đặc điểm kinh doanh và lĩnh vực kinh doanh - Tên đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN BIA SÀI GÒN - BẠC LIÊU - Tên tiếng Anh: SAIGON-BACLIEU BEER JOINT STOCK COMPANY - Tên viết tắt: SAIGON-BACLIEU BEER JSC - Vốn điều lệ: 81.000.000.000đ (Tám mươi mốt tỷ đồng) - Địa chỉ: Lô B, Khu Công nghiệp Trà Kha, Phường 8, TPBL, Bạc Liêu - Điện thoại: (0781) 3780781 - Fax: (0781) 3780567 - Giấy CNĐKKD: Số 6003000028 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bạc Liêu cấp ngày 22 tháng 12 năm 2006 và đăng ký thay đổi lần đầu ngày 31/08/2011 - Mã số thuế: 1900333973 - Email: info@biasaigonbaclieu.com - Website: http://www.biasaigonbaclieu.com.vn Nhà máy Bia Sài Gòn Bạc Liêu được hình thành theo chủ trương của Thủ tướng Chính phủ, Bộ Công Thương; Năm 2002 Thủ tướng Phan Văn Khải đồng ý chủ trương cho Tổng Công ty Bia Rượu Nước giải khát Sài Gòn xây dựng tại Bạc Liêu 01 Nhà máy sản xuất Bia Sài Gòn; Năm 2003, Phó Thủ tướng Nguyễn Tấn Dũng tiếp tục chỉ đạo xây dựng Nhà máy Bia Sài Gòn tại Bạc Liêu; Năm 2004 Bộ Công Thương thuận chủ trương. Năm 2007 Tổng Công ty CP Bia Rượu Nước giải khát Sài Gòn tiến hành khởi công xây dựng Nhà máy, khởi công ngày 30/04/2007. Sau 10 tháng thi công Nhà máy hoàn thành đi vào sản xuất. Từ tháng 09/2008 Nhà máy đã có sản phẩm bia chai SG 355ml tham gia thị trường tiêu thụ trong hệ thống phân phối của SABECO. Tổng vốn đầu tư: 225 tỷ đồng. Công suất thiết kế 30 triệu lít/năm, công suất thực tế 40 triệu lít/năm. Nhà máy được đầu tư theo tiêu chuẩn quốc tế, thiết bị hiện đại tiên tiến nhập khẩu từ Cộng hòa Liên bang Đức. GVHD: ThS.Trương Thị Thúy Hằng 7/50 Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn-Bạc Liêu Hiện tại Nhà máy sản xuất sản phẩm là bia chai Sài gòn 355ml, bia chai SG 355ml do Nhà máy Bia Sài Gòn-Bạc Liêu sản xuất luôn đạt chất lượng cao theo tiêu chuẩn SABECO và đặc biệt được sự đón nhận của người tiêu dùng khu vực đồng bằng sông Cửu Long. Hệ thống quản lý chất lượng đạt tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001: 2008. Công ty được Bộ Trưởng Bộ Công Thương tặng Bằng khen vì đã có thành tích xuất sắc trong phong trào thi đua thực hiện vượt mức kế hoạch sản xuất, kinh doanh. Tổng số lao động Nhà máy khoảng 203 người, trình độ Đại học 43 người, Thu nhập bình quân đầu người 5 triệu đồng/tháng. Công ty thực hiện tốt chế độ chính sách và pháp luật lao động, thỏa ước lao động tập thể và nội quy lao động. Trang bị đầy đủ dụng cụ, trang thiết bị bảo hộ lao động, Tổ chức khám sức khỏe định kỳ cho người lao động. Tổ chức nghỉ mát trong nước và nước ngoài cho toàn bộ người lao động, khen thưởng người lao động vào các ngày lễ, tết. Chính sách và kết quả đào tạo nguồn nhân lực: tổ chức bồi dưỡng nghiệp vụ nâng cao kỹ năng quản lý cho cán bộ lãnh đạo, tổ chức các lớp huấn luyện vệ sinh an toàn thực phẩm, an toàn lao động, cử cán bộ tham gia các khóa huấn luyện về công nghệ sản xuất bia. Công tác thực hiện an toàn vệ sinh lao động và phòng chống cháy nổ được Công ty quan tâm thường xuyên kiểm tra đảm bảo đúng theo qui định của các ngành chức năng. Song song với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, công tác giữ gìn bảo vệ môi trường được Công ty chú trọng hàng đầu, Công ty đã đầu tư hệ thống xử lý nước thải phù hợp với quy trình sản xuất công nghiệp hiện đại và thân thiện với môi trường. Xây dựng Nhà máy xanh-sạch-đẹp và thoáng mát với hệ thống cảnh quan cây xanh phủ kín. Công trình Nhà máy góp phần tôn vinh vẻ đẹp địa phương Thành phố Bạc Liêu trong quá trình nâng cấp lên thành phố. - Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất và kinh doanh bia, rượu, nước giải khát; sản xuất kinh doanh cồn-rượu; kinh doanh kho bãi, vận tải hàng hóa liên tỉnh; kinh doanh nông sản sơ chế, lương thực-thực phẩm và dịch vụ ăn uống đặc sản; nguyên vật liệu, bao bì, thiết bị công nghệ ngành sản xuất đồ dùng uống; mua bán rác thải phế liệu, thủy tinh, cao su phế thải, rác thải, đồng nát. GVHD: ThS.Trương Thị Thúy Hằng 8/50 Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn-Bạc Liêu 2.1.2 Sơ đồ tổ chức và chế độ kế toán: 2.1.2.1 Sơ đồ tổ chức công ty: 2.1.2.2 Sơ lược chế độ kế toán đối với khoản mục tiền: - Niên độ kế toán: niên độ kế toán của công ty từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm. - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán là đồng Việt Nam. - Chế độ kế toán áp dụng: Công ty áp dụng chuẩn mực và chế độ kế toán Việt Nam hiện hành tại thời điểm lập báo cáo tài chính. - Hình thức kế toán áp dụng: hình thức kế toán là Nhật ký chung. - Nguyên tắc xác định các khoản tương đương tiền: là các khoản đầu tư ngắn hạn không quá 03 tháng, có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không có nhiều rủi ro trong chuyển đổi thành tiền. GVHD: ThS.Trương Thị Thúy Hằng 9/50 Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn-Bạc Liêu - Nguyên tắc chuyển đổi các đồng tiền trong kế toán: Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được hạch toán theo tỷ giá hoái đối vào ngày phát sinh nghiệp vụ. Các khoản mục tiền và công nợ có gốc ngoại tệ chuyển đổi sang đồng tiền hạch toán theo tỷ giá hối đối vào ngày lập bảng cân đối kế toán. Tất cả các khoản chênh lệch tỷ giá phát sinh trong quá trình thanh toán hoặc chuyển đổi vào cuối niên độ được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ. - Phương pháp tính giá xuất kho: tính theo phương pháp bình quân gia quyền. 2.2 TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA ĐƠN VỊ 2.2.1 Mô tả hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị 2.2.1.1 Bảng câu hỏi: Câu hỏi Trả lời Ghi chú Không áp dụng Có Không Yếu kém Quan trọng Thứ yếu 1. Công ty có phân chia trách nhiệm giữa thủ quỹ và kế toán không?  2. Các phiếu thu, phiếu chi có đánh số liên tục không?  3. Thủ quỹ có kiểm tra tính hợp lệ của phiếu thu, phiếu chi trước khi thu hay chi tiền hay không?  4. Thủ quỹ có đảm bảo rằng luôn ký hoặc đóng dấu xác nhận lên chứng từ không?  5. Cuối ngày có kiểm kê quỹ không?  6. Có định kỳ đối chiếu giữa nhật ký quỹ và sổ quỹ không?  7. Định kỳ có đối chiếu giữa sổ tiền gửi ngân hàng với sổ phụ ngân hàng không?  8. Có các quy định về xét duyệt chi trong công ty không?  9. Cuối ngày, kế toán thanh toán   GVHD: ThS.Trương Thị Thúy Hằng 10/50 Nhóm 02 [...]... 33/50 Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn- Bạc Liêu Công ty kiểm toán: Nhóm 02 Người thực hiện: Trường Mã số: C6-1-2 Khách hàng: Cty CP Bia Sài Gòn Ngày thực hiện: 21/02/2012 Trang: …/… Bạc Liêu Người kiểm tra: T.Hưng Nội dung: Kiểm toán vốn bằng tiền Ngày kiểm tra: 27/01/2012 Năm kết thúc: 31/12/2011 Đơn vị: Cty CP Bia Sài Gòn- Bạc Liêu Bộ phận: Kế Toán PHIẾU CHI... 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn- Bạc Liêu Công ty kiểm toán: Nhóm 02 Người thực hiện: Phong Mã số: C3 Khách hàng: Cty CP Bia Sài Gòn Ngày thực hiện: 21/01/2012 Trang: …/… Bạc Liêu Người kiểm tra: Lý Nội dung: Kiểm toán vốn bằng tiền Ngày kiểm tra: 27/01/2012 Năm kết thúc: 31/12/2011 CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN VỐN BẰNG TIỀN * Chứng từ, sổ sách cần thu thập: • Biên bản kiểm. .. bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn- Bạc Liêu 2.2.1.2 Lưu đồ: Hình 1 Lưu đồ thu tiền GVHD: ThS.Trương Thị Thúy Hằng 13/50 Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn- Bạc Liêu Hình 2 Lưu đồ chi tiền GVHD: ThS.Trương Thị Thúy Hằng 14/50 Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn- Bạc Liêu 2.2.2 Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm toán: Từ kết quả... Hằng 27/50 Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn- Bạc Liêu Công ty kiểm toán: Nhóm 02 Người thực hiện: Phong Mã số: C5-1 Khách hàng: Cty CP Bia Sài Gòn Ngày thực hiện: 21/01/2012 Trang: …/… Bạc Liêu Người kiểm tra: Lý Nội dung: Kiểm toán vốn bằng tiền Ngày kiểm tra: 27/01/2012 Năm kết thúc: 31/12/2011 Kiểm kê quỹ vào thời điểm kiểm toán - SDCK Tiền mặt (31/12/2011):... dư tiền mặt, tiền gửi ngân hàng tại thời điểm khóa sổ 31/12/2011 là trung thực và hợp lý GVHD: ThS.Trương Thị Thúy Hằng 25/50 Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn- Bạc Liêu Công ty kiểm toán: Nhóm 02 Người thực hiện: Trạng Mã số: C4-1 Khách hàng: Cty CP Bia Sài Gòn Ngày thực hiện: 21/01/2012 Trang: …/… Bạc Liêu Người kiểm tra: Trường Nội dung: Kiểm toán vốn bằng tiền. .. hợp lý BIỂU CHỈ ĐẠO GVHD: ThS.Trương Thị Thúy Hằng 22/50 Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn- Bạc Liêu Công ty kiểm toán: Nhóm 02 Người thực hiện: Trạng Mã số: C2 Khách hàng: Cty CP Bia Sài Gòn Ngày thực hiện: 21/01/2012 Trang: …/… Bạc Liêu Người kiểm tra: Phong Nội dung: Kiểm toán vốn bằng tiền Ngày kiểm tra: 27/01/2012 Năm kết thúc: 31/12/2011 BẢNG TỔNG HỢP LỖI... do các khoản tiền làm tròn Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chứng kiến kiểm kê (Họ tên) (Họ tên) (Họ tên) (đã ký) (đã ký) (đã ký) GVHD: ThS.Trương Thị Thúy Hằng 28/50 Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn- Bạc Liêu Công ty kiểm toán: Nhóm 02 Người thực hiện: Tùng Mã số: C5-2 Khách hàng: Cty CP Bia Sài Gòn Ngày thực hiện: 21/01/2012 Trang: …/… Bạc Liêu Người kiểm tra: N.Hưng... hàng: Cty CP Bia Sài Gòn Ngày thực hiện: 21/01/2012 Trang: …/… Bạc Liêu Nội dung: Kiểm toán vốn bằng tiền Người kiểm tra: Ngày kiểm tra: Năm kết thúc: 31/12/2011  Thử nghiệm: Kiểm kê tiền mặt tồn quỹ vào thời điểm kiểm toán ngày 20/01/2012  Kết quả: Xem chi tiết tại C5-1, C5-2, C5-3  Kết luận: Số dư tiền mặt trên sổ sách phù hợp với số tiền kiểm kê tại thời điểm kiểm toán Cho thấy số dư tiền mặt... kiểm kê quỹ thực tế ít hơn số dư trên sổ sách 222 đồng do các khoản tiền làm tròn (thừa tiền lẻ) Kế toán trưởng Thủ quỹ (Họ tên) (Họ tên) (Họ tên) (đã ký) (đã ký) (đã ký) GVHD: ThS.Trương Thị Thúy Hằng Người chứng kiến kiểm kê 29/50 Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn- Bạc Liêu Công ty kiểm toán: Nhóm 02 Người thực hiện: Tùng Mã số: C5-3 Khách hàng: Cty CP Bia Sài. .. Bia Sài Gòn- Bạc Liêu Công ty kiểm toán: Nhóm 02 Người thực hiện: Lý Mã số: C6 Khách hàng: Cty CP Bia Sài Gòn Ngày thực hiện: 21/01/2012 Trang: …/… Bạc Liêu Nội dung: Kiểm toán vốn bằng tiền Người kiểm tra: Tùng Ngày kiểm tra: 27/01/20122 Năm kết thúc: 31/12/2011  Thử nghiệm: Kiểm tra việc khóa sổ các khoản thu chi tiền trước và sau 10 ngày lập Bảng cân đối kế toán Đồng thời kiểm tra hạch toán tỷ giá . Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn- Bạc Liêu CHƯƠNG 2 KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BIA SÀI GÒN - BẠC LIÊU 2.1 GIỚI THIỆU CÔNG TY 2.1.1. Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn- Bạc Liêu Hiện tại Nhà máy sản xuất sản phẩm là bia chai Sài gòn 355ml, bia chai SG 355ml do Nhà máy Bia Sài Gòn- Bạc Liêu. tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn- Bạc Liêu Hình 2. Lưu đồ chi tiền GVHD: ThS.Trương Thị Thúy Hằng 14/50 Nhóm 02 Kiểm toán Khoản mục vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Bia Sài Gòn- Bạc Liêu 2.2.2