HOÀN THIỆN CÔNG tác kế TOÁN vồn BẰNG TIỀN tại CÔNG TY cổ PHẦN QUỐC tế VIT

Danh mục từ viết tắt Từ viết tắt Nội dung KKTX Kê khai thường xuyên TK Tài khoản NH Ngân hàng VNXK Việt Nam xuất QĐ Quyết định CP Chi phí SXKD Sản xuất kinh doanh TGNH Tiền gửi ngân hàng BTC Bộ tài NKC Nhật ký chung Danh mục sơ đồ, bảng biếu Số sơ đồ Sơ đồ 2.1 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ 2.3 Tên sơ đồ Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán tiền mặt Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán TGNH Sơ đồ hạch toán tổng hợp kế toán tiền Số trang 26 31 33 Sơ đồ 3.1 chuyển Sơ đồ quy trình tổ chức hoạt động kinh doanh 38 Sơ đồ 3.2 Sơ đồ 3.3 công ty Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Sơ đồ tổ chức máy Công ty Cổ phần 40 41 Sơ đồ 3.4 Sơ đồ 3.5 Sơ đồ 3.6 Quốc tế VIT Sơ đồ tổ chức máy kế toán Trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền 43 48 51 Sơ đồ 3.7 mặt Sơ đồ quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền 51 Sơ đồ 3.8 mặt Sơ đồ quy trình ghi sổ tổng hợp kế toán tiền 54 Sơ đồ 3.9 mặt Sơ đồ quy trình ghi sổ tổng hợp kế toán tiền 58 Sơ đồ 3.10 TGNH Sơ đồ hạch toán TGNH ngoại tệ công 59 ty MỤC LỤC Danh mục từ viết tắt Danh mục sơ đồ, bảng biếu MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN CHƯƠNG 1: .1 TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KẾ TOÁN VỐN B ẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHI ỆP 1.2 TÓM TẮT CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN .2 1.3 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI 13 1.4 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI .13 1.5 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 13 1.5.1 Phương pháp thu thập số liệu 13 1.5.2 Phương pháp phân tích số liệu 14 1.6 KẾT CẤU CỦA KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 14 CHƯƠNG 2: 14 CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 14 TRONG DOANH NGHIỆP 14 2.1.2 Nguyên tắc kế toán vốn tiền .15 2.1.3 Đặc điểm, nhiệm vụ kế toán vốn tiền 15 2.1.3.1 Đặc điệm 15 2.1.3.2 Nhiệm vụ kế toán vốn tiền .16 2.1.3.3 Ý nghĩa vốn tiền 17 2.2 TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP .17 2.2.1 Kế toán tiền mặt quỹ .17 2.2.1.1 Nội dung, nguyên tắc, biện pháp quản lí quỹ tiền mặt 17 2.2.1.2 Nguyên tắc chế độ lưu thông tiền mặt 19 2.2.1.3 Chứng từ sử dụng .20 2.2.1.4 Tài khoản sử dụng 20 2.2.1.5 Phương pháp hạch toán kế toán tiền mặt .21 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 26 2.2.2.1 Nội dung, nguyên tắc hạch toán TGNH 26 2.2.2.2 Quy định kế toán tiền gửi ngân hàng 27 2.2.2.3 Nhiệm vụ kế toán tiền gửi ngân hàng .28 2.2.2.4 Chứng từ sử dụng .28 2.2.2.5 Tài khoản sử dụng 28 2.2.2.6 Phương pháp hạch toán kế toán tiền gửi ngân hàng .29 2.2.3 Kế toán tiền chuyển 31 2.2.3.1 Tài khoản sử dụng 32 2.2.3.2 Phương pháp hạch toán kế toán 32 2.2.4 Hình thức ghi sổ kế toán vốn tiền 33 3.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh công ty .36 3.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty cổ phần quốc tế VIT .36 3.1.2.2 Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty cổ phần quốc tế VIT 38 3.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty .41 3.1.3.1 Mô hình tổ chức máy quản lí 41 3.1.3.2 Chức quyền hạn phận .41 3.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty .43 3.1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty .43 3.1.4.2 Chức nhiệm vụ 43 3.1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Công ty 45 3.1.5.1 Chính sách kế toán áp dụng Công ty 45 3.1.5.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ 46 3.1.5.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .46 3.1.5.4 Tổ chức vận dụng sổ sách kế toán 47 3.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIT .48 3.2.1 Ðặc điểm công tác vốn tiền Công ty cổ phần quốc tế VIT .48 3.2.2 Kế toán tiền mặt quỹ .49 3.2.2.1 Trình tự luân chuyển chứng từ 50 3.2.2.2 Trình tự hạch toán kế toán 52 3.2.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 55 3.2.3.1 Trình tự luân chuyển chứng từ 55 3.2.3.2 Trình tự hạch toán kế toán 55 CHƯƠNG 4: KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT VỀ KẾ TOÁN 61 VỐN BẰNG TIỀNTẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIT 61 4.1 CÁC KẾT LUẬN VÀ PHÁT HIỆN QUA NGHIÊN C ỨU 61 4.1.1 Ưu điểm .61 4.1.2 Hạn chế tồn 65 4.1.3 Nguyên nhân mặt hạn chế tồn .66 4.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỒN B ẰNG TI ỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIT 66 Kiến nghị 3: Về tình hình công nợ khách hàng Công ty 68 KẾT LUẬN 72 Danh mục tài liệu tham khảo 73 PHỤ LỤC LỜI CẢM ƠN Để có khóa luận tốt nghiệp ngày hôm nay, em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu, quý thầy cô giáo trường ĐH Tài Nguyên Môi Trường Hà Nội, đặc biệt cô Ngô Thị Thị Kiều Trang giúp đỡ em nhiều trình thực hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Tất kiến thức, kinh nghiệm quý thầy cô hành trang quý báu giúp em nhiều cho công việc sau Em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc, cô phòng Tài – kế toán Công ty Cổ phần Quốc Tế VIT tạo điều kiện cho em tiếp tục với thực tế, hướng dẫn, giúp đỡ em việc hoàn thành khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 TÍNH CẤP THIẾT NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI Sự thành công doanh nghiệp kinh tế thị trường có đóng góp lớn công tác hạch toán kế toán Tổ chức hệ thống thông tin kế toán khoa học hiệu nhân tố quan trọng Nền kinh tế nước ta kinh tế nhiều thành phần chịu tác động quy luật cạnh tranh, quy luật giá bán, quy luật giá trị… Để tồn phát triển thị trường cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp phải để sử dụng hiệu mà đảm bảo chất lượng tạo chỗ đứng thị trường Để đạt yêu cầu doanh nghiệp phải làm tốt công tác kế toán doanh nghiệp nói chung công tác hạch toán vốn tiền nói riêng Trong doanh nghiệp nắm giữ có loại tài sản đặc biệt vốn tiền.Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành quản lý hoạt động tính toán kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Thông tin kế toán thông tin tính hai mặt tượng, trình : Vốn nguồn, tăng giảm Mỗi thông tin thu kết trình có tính hai năm: thông tin kiểm tra Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thông tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua biết đươc hiệu kinh tế đơn vị Thực tế nước ta thời gian qua cho thấy doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp nhà nước, hiệu sử dụng vốn đầu tư nói chung vốn tiền nói riêng thấp , chưa khai thác hết hiệu tiềm sử dụng chúng kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị buông lỏng kéo dài Công ty cổ phần quốc tế VIT công ty chuyên cung cấp sản phẩm giày dép mang thương hiệu giày VNXK theo xu hướng thị trường thương hiệu giày Evashoes thương hiệu độc quyền công ty Nhận thấy tầm quan trọng vốn tiền trình kinh doanh Qua trình học tập tìm hiểu công tác kế toán lý thuyết trình thực tập đơn vị kế toán vốn tiền đề tài em quan tâm Nên em chọn đề tài “Kế toán vốn tiền công ty cổ phần quốc tế VIT” nhằm tìm hiểu công tác kế toán thực tế công ty để đưa kiến nghị giúp hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty cổ phần quốc tế VIT 1.2 TÓM TẮT CÁC NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN Các công trình nghiên cứu đề tài Vốn tiền công ty đóng góp liên quan đến phát triển kinh tế, giải pháp đưa đề tài nghiên cứu góp phần hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền Công ty cổ phần quốc tế VIT  Đề tài 1: “Kế toán vốn tiền Công ty CP Xây Dựng VINACONEX 17” sinh viên Lê Thị Hoa năm 2012 trường ĐH thương mại Hà Nội • Ưu điểm: + Bộ máy kế toán công ty tổ chức tương đối gọn nhẹ, kế toán phân công công việc rõ ràng + Tuân thủ chế độ kế toán hành + Đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ chuyên môn nghiệp vụ, kinh nghiệm thực tế, làm việc nghiêm túc Nghiệp vụ kế toán phát sinh cập nhật kịp thời nhờ hỗ trợ phần mềm kế toán • Nhược điểm: + Do nhân viên kế toán nên khối lượng công việc nhân viên lớn có hỗ trợ phần mềm kế toán + Việc tập hợp chứng từ cuả đội tổ phòng kế toán chưa chặt chẽ Cuối tháng phải tập hợp hết chứng từ phòng kế toán nhiên số tổ, đội chậm trễ  Đề tài 2: “Kế toán vốn tiền Công ty TNHH thành viên Ngọc Sơn Trang” sinh viên Nguyễn Thị Trang năm 2013tại trường ĐH kinh doanh công nghệ Hà Nội • Ưu điểm: + Các phiếu thu, phiếu chi quản lí chặt chẽ, phải kí duyệt tiến hành chi tiền + Công ty mở tài khoản tiền gửi nhiều ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi toán, đồng thời giảm thiểu rủi ro kinh doanh + Công ty sử dụng nhiều biện pháp thu hồi nợ, tùy vào đối tượng khách hàng để áp dụng biện pháp phù hợp như: gọi điện, gửi văn đề nghị hay gặp mặt trực tiếp • Nhược điểm: + Tình hình thu nợ khách hàng chưa hiệu quả, chậm đó, công ty phải vay vốn từ ngân hàng tổ chức kinh tế để trang trải chi phí Công ty để khách hàng chiếm dụng vốn nhiều  Đề tài 3: “Kế toán vốn tiền Doanh nghiệp tư nhân xây dựng Hà Hùng” sinh viên Hoàng Anh năm 2013 trường ĐH kinh tế quốc dân • Ưu điểm: + Đối với hệ thống tài khoản, hệ thống chứng từ, công ty tuân thủ theo quy định hành + Đối với hệ thống sổ sách, công ty áp dụng phần mềm kế toán xử lí theo hình thức Nhật ký chung Theo thiết kế phần mềm công ty theo dõi chi tiết theo đối tượng, tiền gửi ngân hàng mở riêng cho ngân hàng Mặt khác hệ thống sổ sách thực theo phần mềm nên tiện theo dõi • Nhược điểm: + Do công ty mở tài khoản Ngân hàng Nông nghiệp mà khối lượng giao dịch qua ngân hàng lớn phí cho việc toán cao bất tiện cho khách hàng doanh nghiệp + Trong quản lí tiền mặt chưa có kiểm tra đột xuất nên chưa phản ánh xác chất lượng công tác kế toán quỹ  Đề tài 4: “Kế toán vốn tiền Công ty tư vấn xây dựng phát triển nông thôn” sinh viên Nguyễn Văn Công năm 2014 trường ĐH công nghiệp Hà Nội • Ưu điểm: + Tuân thủ chế độ kế toán Nhà Nước + Đáp ứng đầy đủ yêu cầu, nhiệm vụ công tác kế toán đồng thời việc tổ chức máy kế toán nói chung kế toán vốn tiền nói riêng cách hiệu quả, khoa học tiết kiệm + Phù hợp với đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp, trình độ đội ngũ kế toán doanh nghiệp • Nhược điểm: 72 KẾT LUẬN Trong điều kiện kinh tế thị trường sôi động cạnh tranh ngày nay, để tận dụng hội tạo lợi cạnh tranh, bên cạnh việc nâng cao chất lượng hình ảnh sản phẩm, Công tác kế toán công cụ hữu hiệu giúp cho không nhà quản lý nắm thực trạng tài nhằm hoạch định kế hoạch phát triển cho tương lai Công ty mà mối quan tâm nhà đầu tư tài chính, ngân hàng, Nhà nước Nhận thức tầm quan trọng vấn đề này, với giúp đỡ Phòng Tài - Kế toán Công ty Cổ phần Quốc tế VIT em tìm hiểu Tổ chức máy Công tác kế toán Công ty Qua đó, em hiểu Công tác kế toán Công ty Công ty cần phát huy ưu điểm đạt tìm biện pháp khắc phục hạn chế tồn để nâng cao hiệu kinh doanh công ty Hơn công ty nên quan tâm đến việc bồi dưỡng trình độ cho cán công nhân viên khuyến khích học, có sách khen thưởng thoả đáng, … Một lần em muốn bày tỏ biết ơn trân thành tới cô Ngô Thị Kiều Trang tận tình giúp đỡ, hướng dẫn em hoàn thành báo cáo này, em muốn cảm ơn anh chị, cô phòng Tài – Kế toán Công ty Cổ phần Quốc tế VIT nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em trình thực tập thu thập tài liệu 73 Danh mục tài liệu tham khảo Chế độ kế toán doanh nghiệp, Nhà xuất Tài 2006 Lý thuyết thực hành kế toán TC, chủ biên: PGS TS Nguyễn Văn Công, Nhà xuất Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Sơ đồ hạch toán kế toán tiền lương khoản trích thep lương Tài liệu phòng Tài – Kế toán Công ty Cổ phần Quốc tế VIT Báo cáo tài chứng từ sổ kế toán, Nhà xuất tài Hà Nội Tạp chí kế toán PHỤ LỤC Phụ lục 01: Phiếu thu Công ty cổ phần quốc tế VIT 80 Nguyễn Phong Sắc, Cầu Giấy ĐT: 043.793.2702 Mẫu số: 01 - TT (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Quyển số: PT12 Ngày 01 tháng 11 năm 2015 Số: 389 Nợ: .1111 Có: 1121 Người nộp tiền:…… Nguyễn Thị Thuý Hậu ……… Địa chỉ: …… Kế toán viên phòng Tài – kế toán…………………… Lý nộp: … Rút tiền từ NH BIDV– Thăng Long nhập quỹ…………… Số tiền: ……60,000,000………………………………………………… ( Bằng chữ:…Sáu mươi triệu đồng………………………………………) Ngày 01 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng Người nộp tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Phụ lục 02: Phiếu chi Mẫu số: 01 - TT Công ty cổ phần quốc tế VIT 80 Nguyễn Phong Sắc, Cầu Giấy ĐT: 043.793.2702 (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Quyển số: PC10 Ngày 04 tháng 11 năm 2015 Số: .217 Nợ: 141 Có: 1111 Người nộp tiền:…… Chu Cảnh phong …….……… Địa chỉ: …………………………………………………………………… Lý nộp: … Chi tạm ứng mua NVL…………………… ……………… Số tiền: ……15,320,000…………………………………………………… ( Bằng chữ:…Mười năm triệu ba trăm hai mươi nghìn đồng……………) Ngày 04 tháng 11 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng Người nộp tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 03: Ủy nhiệm thu Ngân hàng BIDV Chi nhánh Thăng Long ỦY NHIỆM THU Chuyển khoản, chuyển tiền, thư điện Lập ngày: 20/11/2015 Đơn vị mua hàng: Đại lí Thiên Hùng Số tài khoản: 2151000159573 Đơn vị nhận tiền: Công ty cổ phần quốc tế VIT Số tài khoản: 21210000096012 Hợp đồng số: 224 Bằng số: 17,569,750 Số tiền chữ: Mười bảy triệu năm trăm sáu mươi chín nghìn bảy trăm năm mơi đồng ĐƠN VỊ BÁN (Ký, đóng dấu, họ tên) Ngân hàng bên bán Ngân hàng bên mua Nhận chứng từ ngày 20/11/2015 Nhận chứng từ ngày 20/11/2015 Đã kiểm soát gửi đi: 20/11/2015 Thanh toán ngày: 20/11/2015 Giao dịch viên Trưởng đơn vị Giao dịch viên Trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngân hàng bên bán toán 20/11/2015 Giao dịch viên Trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 04: Giấy báo có Ngân hàng BIDV Chi nhánh Thăng Long Mã GDV: Nguyễn Thị Mai Mã KH: 644327 GIẤY BÁO CÓ Ngày 20 tháng 11 năm 2015 Đơn vị nộp tiền: Đại lí Thiên Hùng Địa chỉ:Số 180 Nguyễn Lương Bằng – Đống Đa – Hà Nội Nội dung Thanh toán lô hàng xuất ngày 20/11 Tài khoản Loại tiền Số tiền 21210000096012 VNĐ 17,569,750 Tổng số tiền (viết chữ): Mười bảy triệu năm trăm sáu mươi chín nghìn bảy trăm năm mơi đồng Tổng số tiền (viết số): 17,569,750 Kèm theo: chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Mười bảy triệu năm trăm sáu mươi chín nghìn bảy trăm năm mơi đồng Ngày 20 tháng 11 năm 2015 Giao dịch viên (Ký, họ tên) Trưởng đơn vị (Ký, họ tên) Phụ lục 05: Ủy nhiệm chi Ngân hàng BIDV Chi nhánh Thăng Long ỦY NHIỆM CHI Chuyển khoản, chuyển tiền, thư điện Lập ngày: 07/11/2015 Tên đơn vị trả tiền: Công ty cổ phần quốc tế VIT Số tài khoản: 21210000096012 Tại ngân hàng: BIDV-chi nhánh Thăng Long Tên đơn vị nhận tiền: NH Sacombank – Tây Hồ Số tài khoản: 12812000582536 Số tiền số: 44,867,793 Số tiền chữ: Bốn mươi bốn triệu tám trăm sáu mươi bảy nghìn bảy trăm chín mươi ba đồng Nội dung toán: Thanh toán tiền NVL Ngày 07 tháng 11 năm 2015 Đơn vị trả tiền Kế toán Chủ Tài khoản Ngân hàng A Giao dịch viên Kiểm soát Ngân hàng B Giao dịch viên Kiểm soát Phụ lục 06: Giấy báo nợ Ngân hàng BIDV Chi nhánh Thăng Long Mã GDV: Lê Hồng Nhung Mã KH: 644327 GIẤY BÁO NỢ Ngày 07 tháng 11 năm 2015 Tên đơn vị: Công ty cổ phần quốc tế VIT Ngân hàng xin thông báo khách hàng ghi Nợ với nội dung sau: Nội dung Thanh toán tiền NVL Tài khoản 21210000096012 Loại tiền Số tiền VNĐ 44,867,793 Tổng số tiền (viết chữ): Bốn mươi bốn triệu tám trăm sáu mươi bảy nghìn bảy trăm chín mươi ba đồng Tổng số tiền (viết số): 44,867,793 Kèm theo: chứng từ gốc Ngày 07 tháng 11 năm 2015 Giao dịch viên Kiểm soát viên (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 07: Giấy đề nghị tạm ứng Công ty cổ phần quốc tế VIT 80 Nguyễn Phong Sắc, cầu giấy ĐT: 043.793.2702 Mẫu số: 01 - TT (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 04 tháng 11 năm 2015 Số: 62 Kính gửi: Ban lãnh đạo Công ty phòng Tài – Kế toán Tên : ….Chu Cảnh Phong… Địa : … Đề nghị cho tạm ứng số tiền :……… 15,320,000 ………….( Viết chữ) Mười lăm triệu ba trăm hai mươi nghìn đồng … Lý tạm ứng: Tạm ứng mua NVL Thời gian toán: …………… Giám đốc (Ký, họ tên) Kế toán trưởng Phụ trách phận Người đề nghị toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 08: Giấy đề nghị toán Công ty cổ phần quốc tế VIT 80 Nguyễn Phong Sắc, Cầu Giấy ĐT: 043.793.2702 Mẫu số: 01 - TT (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 03 tháng 11 năm 2015 Kính gửi: phòng Tài – Kế toán Họ tên người đề nghị toán: Nguyễn Văn Minh Bộ phận (hoặc địa chỉ): .Lái xe Nội dung toán: hoàn tạm ứng theo PC số 202 ngày 14/10/2015 chi phí Giám đốc công tác Số tiền: 2,012,000 ( Viết chữ): hai triệu không trăm mười hai nghìn đồng (Kèm theo: chứng từ gốc) Người đề nghị toán Kế toán trưởng Người duyệt (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 09: Giấy toán tiền tạm ứng Công ty cổ phần quốc tế VIT 80 Nguyễn phong sắc, cầu giấy ĐT: 043.793.2702 Mẫu số: 01 - TT (Ban hành theo TT số: 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC) GIẤY THANH TOÁN TẠM ỨNG Ngày 03 tháng 11 năm 2015 Số: 52 Nợ: Có: - Họ tên người toán: Nguyễn Văn Minh - Bộ phận (hoặc địa chỉ): Lái xe - Số tiền tạm ứng toán theo bảng đây: Diễn giải A Số tiền I- Số tiền tạm ứng Số tạm ứng kỳ trước chưa chi hết Số tạm ứng kỳ này: - Phiếu chi số: 202 ngày 14/10/2015 II- Số tiền chi Chứng từ số 1365 ngày 03/11/2015 III- Chênh lệch Số tạm ứng chi không hết (I – II) Chi số tạm ứng (II – I) 8,000,000 5,988,000 2,012,000 Giám đốc Kế toán trưởng Kế toán toán Người đề nghị toán (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ lục 10: Trích sổ quỹ tiền mặt SỔ QUỸ TIỀN MẶT Tháng 11 năm 2015 NT ghi sổ A Số hiệu chứng Thu C Số tiền Diễn giải từ Chi D E Số dư đầu tháng Số phát sinh tháng Rút TGNH nhập 01/11 389 quỹ Thu hoàn tạm ứng PC Thu Chi Tồn 1,145,960,761 60,000,000 1,205,960,761 2,012,000 1,207,972,761 số 202 ngày 03/11 390 14/10/2015 chi phí cho Giám đốc công 04/11 217 05/11 218 …… … … tác Chi tạm ứng mua NVL Chi tạm ứng cho người bán …… Tổng số phát sinh Số dư cuối tháng …………… 1,267,646,837 15,320,000 1,192,652,761 10,400,000 1,182,252,761 ………… …………… 936,284,252 1,477,323,346 Phụ lục 11: Trích sổ TK 111 SỔ CÁI Tháng 11 năm 2015 Tên tài khoản “Tiền mặt” Số hiệu: 111 Đơn vị tính: VNĐ NT Chứng từ ghi sổ Số hiệu A B Diễn giải NT C D Nhật ký chung SHTK STT Đối Trang sổ dòng ứng E G H Số dư đầu tháng Số tiền Nợ Có 1,145,960,761 Số phát sinh tháng 01/11 PT – 38901/11 Rút TGNH nhập quỹ 112 60,000,000 Thu hoàn tạm ứng PC 03/11 PT – 39003/11 số 202 ngày 14/10/2015 141 2,012,000 chi phí cho Giám đốc công tác 04/11 PC -217 04/11 05/11 PC – 21805/11 … …… …… Chi tạm ứng mua NVL Chi tạm ứng cho người bán …… … … 141 15,320,000 331 10,400,000 … ……… Cộng số phát sinh tháng 1,267,646,837 Số dư cuối tháng 1,477,323,346 ………… 936,284,252 Phụ lục 12: Trích sổ tiền gửi ngân hàng SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 11 năm 2015 Đơn vị tiền : VNĐ NT A Chứng từ Số NT hiệu B C Diễn giải D Thu Số tiền Chi (gửi vào) (rút ra) TK E Số dư đầu tháng Còn lại 264,281,793 Số phát sinh tháng 01/11 07/11 12/11 20/11 … GBN623 GBN – 624 GBN 625 GBC 772 …… 01/11 07/11 12/11 20/11 … Rút tiền từ NH BIDV nhập quỹ Thanh toán tiền NVL cho nhà cung cấp Phí quản lí thường niên năm 2015 Xuất kho bán trực tiếp cho đại lí Thiên Hùng ………………… Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 111 60,000,000 204,281,793 331 44,867,793 159,414,000 6427 110,000 159,304,000 511 17,569,750 176,873,750 …… ……… 503,707,810 462,496,930 …… 305,492,673 Phụ lục 12: Trích sổ tiền gửi ngân hàng SỔ CÁI Tháng 11 năm 2015 Tên tài khoản “Tiền gửi ngân hàng” Số hiệu: 112 Đơn vị tiền : VNĐ NT ghi sổ A Chứng từ Số NT hiệu B C Diễn giải Nhật ký chungSố hiệu Trang STT TK D sổ E dòng đối ứng G H Số dư đầu tháng Số tiền Nợ Có 264,281,793 Số phát sinh tháng 01/11 07/11 12/11 20/11 …… GBN 623 GBN 624 GBN 625 GBC 772 … 01/11 07/11 12/11 20/11 Rút tiền từ NH BIDV nhập qũy tiền mặt Thanh toán tiền NVL cho nhà cung cấp Phí quản lí thường niên năm 2015 Xuất kho bán trực tiếp cho đại lí Thiên Hùng …… ………………… Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng … … 111 60,000,000 331 44,867,793 6427 110,000 511 17,569,750 … …………… ………… 503,707,810 462,496,930 305,492,673 [...]... kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp Chương 2: Cơ sở lý luận về kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp Chương 3: Thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ Phần Quốc tế VIT Chương 4: Kết luận và đề xuất về kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ Phần Quốc tế VIT CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 2.1 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN 2.1.1 Khái niệm vốn bằng. .. bằng tiền tại doanh nghiệp - Đề xuất một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kế toán hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất 1.4 ĐỐI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI - Đối tượng: Nghiên cứu những vấn đề lý luận và thực tiễn về công tác kế toán vốn tại Công ty Cổ Phần Quốc tế VIT - Phạm vi: + Về không gian: Nghiên cứu tại phòng Kế toán Công ty. .. thanh toán + Công ty không trích lập các khoản dự phòng 1.3 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI - Hệ thống hóa lí luận chung về kế toán vốn bằng tiền tại công ty - Về mặt thực tiễn: Qua thời gian tìm hiều và khảo sát thực trạng kế toán vốn tại công ty có những ưu điểm cần phát huy hay những hạn chế, vướng mắc, tồn tại, đi sâu nghiên cứu các giải pháp góp phần hoàn thiện kế toán vốn tại công ty, góp phần. .. Trình độ nhân viên kế toán còn nhiều hạn chế, chưa nhanh nhẹn trong quá trình sử dụng phần mềm kế toán do đó số liệu kế toán trên phần mềm kế toán và số sách còn toàn đôi khi còn có chênh lệch không khớp số liệu + Trong quản lí tiền mặt chưa có sự kiểm tra đột xuất nên chưa phản ánh được chính xác chất lượng của công tác kế toán quỹ  Đề tài 12: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần Nam Dược phúc”... công tác kế toán đồng thời việc tổ chức bộ máy kế toán nói chung cũng như kế toán vốn bằng tiền nói riêng một cách hiệu quả, khoa học và tiết kiệm • Nhược điểm + Đối tác công ty thường xuyên thanh toán công nợ theo hình thức thanh toán qua séc mà công ty lại không sử dụng tài khoản 113 để theo dõi tiền đang chuyển do đó hạch toán công nợ của khách hàng đôi khi thiếu chính xác + Trình độ nhân viên kế. .. triển công ty ngày càng vững mạnh + Bộ máy quản lí công ty đơn giản mà phát huy hết được chức năng và nhiệm vụ các phòng ban + Chứng từ sổ sách kế toán theo mẫu quy định của Nhà nước • Nhược điểm: + Hiện tại công ty xử lý số liệu trên excel mà chưa có phần mềm kế toán riêng, công việc kế toán nhiều, nhân viên kế toán ít nên dẫn đến tình trạng ứ đọng công việc 13 + Công ty không mở tài khoản giao dịch tại. .. Đề tài 7: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH 1 thành viên dịch vụ thương mại và sản xuất KOHASAN” của sinh viên Phạm Hữu Hiếu năm 2015 tại trường ĐH thương mại Hà Nội • Ưu điểm: + Về bộ máy kế toán: Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, công ty lựa chọn mô hình tổ chức công tác kế toán tập trung Với mô hình này, mọi công việc chủ yếu của kế toán đều được thực hiện trong phòng kế toán tạo điều... trình thu chi tiền mặt, TGNH, tạo điều kiện cho việc ghi chép các khoản phải thu, phải trả và công nợ với từng khách hàng • Nhược điểm: + Hiện tại công ty xử lý số liệu trên excel mà chưa có phần mềm kế toán riêng, công việc kế toán nhiều, nhân viên kế toán ít nên dẫn đến tình trạng ứ đọng công việc + Do số lượng nhân viên kế toán ít nên công ty đã vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm trong kế toán đó là... kịp thời và phù hợp  Đề tài 13: Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH xuất nhập khẩu thương mại Minh Phong” của sinh viên Nguyễn Thị Quyên năm 2015 tại trường Cao đẳng cộng đồng Hà Nội • Ưu điểm + Tuân thủ chế độ kế toán Nhà Nước + Đáp ứng đầy đủ các yêu cầu, nhiệm vụ của công tác kế toán đồng thời việc tổ chức bộ máy kế toán nói chung cũng như kế toán vốn bằng tiền nói riêng một cách hiệu quả,... Ý nghĩa vốn bằng tiền - Vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng đối với công ty, nó là mạch máu lưu thông của các doanh nghiệp, có nó doanh nghiệp mới duy trì được hoạt động của công ty đồng thời thực hiện quy định tái sản xuất mở rộng đặc biệt với các đặc thù của công ty thì cần một lượng lớn vốn 2.2 TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 2.2.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ Tiền mặt tại quỹ của ... chọn đề tài Kế toán vốn tiền công ty cổ phần quốc tế VIT nhằm tìm hiểu công tác kế toán thực tế công ty để đưa kiến nghị giúp hoàn thiện kế toán vốn tiền công ty cổ phần quốc tế VIT 1.2 TÓM... sách kế toán 47 3.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIT .48 3.2.1 Ðặc điểm công tác vốn tiền Công ty cổ phần quốc tế VIT .48 3.2.2 Kế toán tiền mặt... QUỐC TẾ VIT 3.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ VIT 3.1.1.Sơ lược công ty, lịch sử hình thành phát triển Công ty Cổ phần Quốc tế VIT a Các thông tin sơ lược Công ty Cổ phần Quốc tế VIT 