Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần chế biến và xuất khẩu thủy sản Âu Vững.doc

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần chế biến và xuất khẩu thủy sản Âu Vững

Chương 1 GIỚI THIỆU

1.1 ĐẶT VẤN ĐẾ NGHIÊN CỨU

Sau đợt khủng hoảng kinh tế năm 2008 nền kinh tế của nước ta có sựchuyển biến mạnh mẽ, đặc biệt đối với ngành hàng thủy sản ngành hàng nàyđược nhà nước ta ưu đãi rất nhiều cho các doanh nghiệp chế biến và xuất khẩuthủy sản do ngành hàng thủy sản mang lại tỷ trọng cao trên tổng thu nhập GDPcủa nước ta Nhưng trên thực tế để tồn tại được các doanh nghiệp chế biến vàxuất khẩu thủy sản phải chịu sự kiểm soát gắt gao của thị trường xuất khẩu.Những năm gần đây ngành hàng thủy sản gặp nhiều khó khăn cả về cơ chế kiểmsoát nhập khẩu và chống bán phá giá càng làm cho ngành thủy sản gặp nhiều khókhăn Nguyên nhân chính gây ra những khó khăn này là do khủng hoảng tàichính và suy giảm kinh tế thế giới đặc biệt là Mỹ, sự kiện này đã làm giá xuấtkhẩu thủy sản của Việt Nam đang bị hạ thấp đáng kể Bên cạnh đó sản lượngcũng sụt giảm đáng kể, không chỉ trong những tháng cuối năm 2008 mà cả đầunăm 2009 đây là thử thách lớn cho nhiều doanh ngiệp Việt Nam trên thềm hộinhập vào thị trường kinh doanh quốc tế Do đó, muốn đứng vững trong thị trườngkinh doanh khắc nghiệt và đầy biến động này đòi hỏi mỗi doanh nghiệp phải cómột kế hoạch, một qui trình kiểm soát chi phí sản xuất kinh doanh phù hợp vàchặt chẽ

Vì vậy, việc phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công tytrong thời gian vừa qua là rất cần thiết, từ đó đánh giá được tình hình kinh doanh,xác định được tác động của những yếu tố thuận lợi và khó khăn, mức độ hiệu quảcủa các chiến lược kinh doanh, đồng thời tìm ra các giải pháp khắc phục nhữngkhó khăn, giúp công ty nâng cao hiệu quả kinh doanh Do đó em thực hiện đề tài

“ Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần chế biến thủy sản Âu Vững” làm đề tài luận văn tốt nghiệp.

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU

- Phân tích tình hình kết quả hoạt động của công ty.

- Phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận của công ty giai đoạn(2008-2010) để thấy kết quả hoạt động của công ty

- Đề ra một số giải pháp nhằm nâng cao kết quả hoạt động kinh doanh chocông ty

1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU

- Tình hình hoạt động của công ty trong 3 năm gần đây (2008-2010) nhưthế nào?

- Những nhân tố nào ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động kinh doanh củacông ty?

- Giải pháp nào nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty?

1.4.3 Đối tượng nghiên cứu

Kết quả hoạt động sản kinh doanh của công ty cổ phần chế biến thủy sản

Âu Vững thông qua các bảng số liệu bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh,bảng cân đối kế toán, bảng thuyết minh báo cáo tài chính của công ty

1.5 LƯỢC THẢO TÀI LIỆU LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU

Luận văn tốt nghiệp “ Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty trách nhiệm hữu hạn cơ khí Kiên Giang” của sinh viên Lê Thị Thùy

Oanh năm 2010

* Phương pháp nghiên cứu:

Đề tài nghiên cứu sử dụng chủ yếu phương pháp so sánh, phân tích các chỉ

số tài chính, phương pháp phân tích và sử dụng ma trận SWOT để phân tích tìnhhình hiệu quả hoạt động của công ty trong 3 năm từ năm 2007 đến năm 2009

* Kết quả nghiên cứu:

Sau khi phân tích tinh hình hoạt động kinh doanh của công ty trách nhiệmhữu hạn cơ khí Kiên Giang tác giả đưa ra kết quả nghiên cứu như sau:

Qua quá trình thực tập tại công ty và kết quả phân tích hiệu quả hoạt độngsản xuất kinh doanh thông qua các số liệu do công ty TNHH Cơ khí Kiên giangcung cấp Nhận thấy rằng công ty hoạt động kinh doanh có hiệu quả đặc biệt lànăm 2008, doanh thu của công ty tăng liên tục qua các năm, và lợi nhuận củanhững năm sau luôn cao hơn những năm trước Các tỷ số sinh lời của công tyluôn nằm trong phạm vi khả quan Điều này giúp doanh nghiệp thu hút được cácnhà đầu tư và các đơn vị cung cấp tín dụng Tuy nhiên bên cạnh những thành quả

mà công ty đã đạt được thì công ty còn nhiều mặt hạn chế cần khắc phục nhưhoạt động tài chính của công ty không đạt hiệu quả làm giảm mức lợi nhuận củacông ty Vì vậy công ty cần phải có kế hoạch sử dụng chi phí hợp lý

* Ưu điểm cần học hỏi:

- Đề tài đã đưa ra cơ sở lý luận khá chặt chẽ giúp nguời đọc dễ hiểu và dễ tiếpcận vấn đề nghiên cứu

- Đề tài đã phân tích khá chi tiết về kết quả hoạt động kinh doanh của công tyTNHH cơ khí Kiên Giang và việc kết hợp phân tích các tỷ số tài chính đã gópphần làm sáng tỏ được vấn đề nghiên cứu

- Tuy nhiên các giải pháp mà tác giả đã dưa ra chủ yếu dựa vào suy luận chủquan chưa đưa ra được giải pháp cụ thể cho từng vấn đề

Luận văn tốt nghiệp “Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty

cổ phần cơ khí Cửu Long – Vĩnh Long”, của sinh viên Kiều Thị Tiền (2008),

Đại Học Cần Thơ.

* Phương pháp nghiên cứu:

Đề tài sử dụng phương pháp so sanh là chủ yếu và phân tích chỉ số tài chínhcủa công ty

* Kết quả nghiên cứu:

Bài viết phân tích tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận từ năm 2006 – 2008,đồng thời tác giả đi sâu nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụsản phẩm, các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, từ đó điđến những biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động trong kinh doanh cơ khícủa doanh nghiệp

* Ưu điểm cần học hỏi:

- Bài viết nêu bật lên tình hinh hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty.Các phương pháp phân tích cũng thấy rõ những hoạt động mang lại hiệu quả chocông ty

- Tuy nhiên bài viết chỉ phân tích trong phạm vi doanh nghiệp nên chưa thểthấy được mức độ phát triển của doanh nghiệp so với đối thủ cạnh tranh cũngnhư toàn ngành

Chương 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

đó đề ra các phương án và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh

2.1.1.2 Ý nghĩa

Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh:

+ Là cơ sở để ra các quyết định kinh doanh

+ Là công cụ quan trọng trong những chức năng quản trị có hiệu quả ởdoanh nghiệp

+ Là điều hết sức cần thiết đối với mọi doanh nghiệp Nó gắn liền với hiệuquả hoạt động kinh doanh chỉ ra hướng phát triển của các doanh nghiệp

+ Là biện pháp quan trọng để phòng ngừa rủi ro

2.1.1.3 Nhiệm vụ

Đánh giá kết quả thực hiện được so với kế hoạch hoặc so với tình hình thựchiện kỳ trước, các doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành hoặc chỉ tiêu bình quân nộingành và các thông số thị trường

Phân tích những nhân tố nội tại và khách quan đã ảnh hưởng tình hình thựchiện kế hoạch

Phân tích hiệu quả các phương án kinh doanh hiện tại và các dự án đầu tưdài hạn

Xây dựng kế hoạch dựa trên kết quả phân tích

Phân tích dự báo, phân tích chính sách và phân tích rủi ro trên các mặt hoạtđộng của doanh nghiệp

2.1.1.4 Nội dung

Nội dung của phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh là đánh giá quá trìnhhướng đến kết quả hoạt động kinh doanh với sự tác động của các yếu tố ảnhhưởng, được biểu hiện qua các chỉ tiêu kinh tế Nó không chỉ đánh giá biến động

mà còn phân tích các nhân tố phụ thuộc vào mối quan hệ cụ thể của nhân tố vớichỉ tiêu phân tích

Vậy trước hết phải xây dựng hệ thống các chỉ tiêu kinh tế cùng với việc xácđịnh mối quan hệ phụ thuộc của các nhân tố tác động đến chỉ tiêu Xây dựng mốiliên hệ giữa các chỉ tiêu khác nhau để phản ánh được tính phức tạp đa dạng củanội dung phân tích

2.1.2 Một số khái niệm sử dụng trong phân tích

2.1.2.1 Doanh thu

Doanh thu của doanh nghiệp là toàn bộ số tiền sẽ thu được do tiêu thụ sảnphẩm, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và các hoạt động khác của doanhnghiệp Trong kinh tế học, doanh thu thường được xác định bằng giá bán nhânvới sản lượng

2.1.2.2 Chi phí

a Khái niệm về chi phí: Chi phí là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ haophí về lao động sống, lao động vật hóa và các chi phí khác phát sinh trong quátrình hoạt động của doanh nghiệp

b Phân loại chi phí: Chi phí bao gồm nhiều khoản mục có nội dung,

công dụng và mục đích sử dụng khác nhau Do đó để phục vụ cho công tác quản

lý và hạch toán cần phải phân loại chi phí theo các tiêu thức phù hợp Sau đây làmột số cách phân loại chi phí phổ biến:

- Phân loại theo tính chất, nội dung kinh tế của chi phí: Cách phân loại

này căn cứ vào các chi phí có cùng tính chất kinh tế để phân loại, không phânbiệt chi phí phát sinh ở đâu, cho hoạt động sản xuất kinh doanh nào

- Phân loại chi phí theo chức năng hoạt động: Cách phân loại này căn

cứ vào chức năng hoạt động mà chi phí phát sinh để phân loại

- Phân loại theo cách ứng xử của chi phí: Cách phân loại này căn cứ

vào sự thay đổi của chi phí khi có sự thay đổi của mức độ hoạt động kinh doanh

để phân loại.

2.1.2.3 Lợi nhuận

Lợi nhuận, trong kinh tế học, là phần tài sản mà nhà đầu tư nhận thêm nhờđầu tư sau khi đã trừ đi các chi phí liên quan đến đầu tư đó, bao gồm cả chi phí

cơ hội là phần chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí

Lợi nhuận, trong kế toán, là phần chênh lệch giữa giá bán và chi phí sảnxuất Sự khác nhau giữa định nghĩa ở hai lĩnh vực là quan niệm về chi phí Trong

kế toán, người ta chỉ quan tâm đến các chi phí bằng tiền, mà không kể chi phí cơhội như trong kinh tế học Trong kinh tế học, ở trạng thái cạnh tranh hoàn hảo,lợi nhuận sẽ bằng 0 Chính sự khác nhau này dẫn tới hai khái niệm lợi nhuận: lợi

nhuận kinh tế và lợi nhuận kế toán.

Lợi nhuận kinh tế lớn hơn 0 khi mà chi phí bình quân nhỏ hơn chi phíbiên, cũng tức là nhỏ hơn giá bán Lợi nhuận kinh tế sẽ bằng 0 khi mà chi phíbình quân bằng chi phí biên, cũng tức là bằng giá bán.[1] Trong điều kiện cạnhtranh hoàn hảo (xét trong dài hạn), lợi nhuận kinh tế thường bằng 0 Tuy nhiên,lợi nhuận kế toán có thể lớn hơn 0 ngay cả trong điều kiện cạnh tranh hoàn hảo

Một doanh nghiệp trên thị trường muốn tối đa hoá lợi nhuận sẽ chọn mứcsản lượng mà tại đó doanh thu biên bằng chi phí biên Tức là doanh thu có thêmkhi bán thêm một đơn vị sản phẩm bằng phần chi phí thêm vào khi làm thêm mộtđơn vị sản phẩm Trong cạnh cạnh tranh hoàn hảo, doanh thu biên bằng giá.Ngay cả khi giá thấp hơn chi phí bình quân tối thiểu, lợi nhuận bị âm Tại điểmdoanh thu biên bằng chi phí biên, doanh nghiệp lỗ ít nhất

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

Thu thập số liệu thứ cấp từ các bảng báo cáo của Công ty trong 3 năm 2008,

2009, 2010 bao gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinhdoanh, thuyết minh báo cáo tài chính từ phòng kế toán

Đồng thời, thu thập một số thông tin từ tạp chí, từ nguồn internet để phục vụ thêm cho việc phân tích

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu

+) Chỉ tiêu kế hoạch của một kỳ kinh doanh

+) Tình hình thực hiện các kỳ kinh doanh đã qua

+) Chỉ tiêu của các doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành

+) Chỉ tiêu bình quân của nội ngành

+) Các thông số thị trường

+) Các chỉ tiêu có thể so sánh khác

* Điều kiện so sánh: Các chỉ tiêu so sánh được phải phù hợp về yếu tố khônggian, thời gian; cùng nội dung kinh tế, đơn vị đo lường, phương pháp tính toán;quy mô và điều kiện kinh doanh

Phương pháp so sánh cụ thể

- Phương pháp số tuyệt đối

Là hiệu số của hai chỉ tiêu: chỉ tiêu kỳ phân tích và chỉ tiêu cơ sở Ví dụ sosánh giữa kết quả thực hiện và kế hoạch hoặc giữa thực hiện kỳ này và thực hiện

kỳ trước

 - Phương pháp số tương đối

Là tỉ lệ phần trăm % của chỉ tiêu kỳ phân tích so với chỉ tiêu gốc để thể hiệnmức độ hoàn thành hoặc tỉ lệ của số chênh lệch tuyệt đối so với chỉ tiêu gốc đểnói lên tốc độ tăng trưởng

2.2.2.2 Phương pháp phân tích các chỉ tiêu tài chính

Các tỷ số khả năng sinh lời

Đây là chỉ số được các nhà kinh tế cũng như các nhà quản trị trong doanhnghiệp và các nhà tài trợ đặc biệt quan tâm khi xem xét hiệu quả kinh doanh củadoanh nghiệp Các chỉ tiêu này được coi là các chỉ tiêu phản ánh sức sinh lời của

số vốn kinh doanh của toàn bộ số vốn mà doanh nghiệp sử dụng nói chung cũng

như hiệu quả sử dụng vốn tự có của doanh nghiệp nói riêng Nhóm tỷ số này baogồm: Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu, tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản, tỷ suấtlợi nhuận trên vốn chủ sở hữu.

 - Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS)

Chỉ tiêu này được xác định bằng công thức:

Tỷ số lợi nhuận ròng trên doanh thu phản ánh khả năng sinh lời trên cơ sởdoanh thu được tạo ra trong kỳ Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng doanh thutrong kỳ phân tích thì có bao nhiêu đồng về lợi nhuận Chỉ tiêu này càng cao hiệuquả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp càng cao

- Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA))

Chỉ tiêu này được xác định bằng công thức:

Tỷ số lợi nhuận ròng trên tổng tài sản đo lường khả năng sinh lời của tàisản Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng tài sản dùng vào sản xuất kinh doanhtrong kỳ thì tạo ra được bao nhiêu đồng về lợi nhuận Chỉ tiêu này càng cao hiệuquả sản xuất kinh doanh càng lớn

- Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE)

Chỉ tiêu này được xác định bằng công thức:

Tỷ số lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu đo lường mức độ sinh lời củavốn chủ sở hữu Đây là tỷ số rất quan trọng đối với các cổ đông vì nó gắn liềnvới đầu tư của họ Tỷ số này phản ánh cứ một đồng vốn chủ sở hữu dùng vào sảnxuất kinh doanh trong kỳ thì tạo ra được bao nhiêu đồng về lợi nhuận

Lợi nhuận ròngLợi nhuận trên doanh thu =

Doanh thu thuần X100%%

X100%

%

Lợi nhuận ròngLợi nhuận trên tài sản =

Giá trị tài sản bình quân

Lợi nhuận ròngLợi nhuận trên vốn chủ sở hữu =

Vốn chủ sở hữu X100%%

Tỷ suất lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu thuần

Tỷ số này phản ánh việc sử dụng hợp lý trong quá trình sản xuất kinhdoanh để tạo ra lợi nhuận cho doanh nghiệp Tỷ suất này được coi là thước đođơn giản nhằm xác định đòn bẩy hoạt động mà công ty đat được trong việc thựchiện hoạt động kinh doanh của mình Chỉ tiêu này có giá trị càng cao thì lợinhuận sinh ra từ hoạt động kinh doanh càng lớn, phần lãi trong doanh thu có tỷtrọng lớn và doanh nghiệp được đánh giá là có hiệu quả

Tỷ suất lợi nhuận sau thuế TNDN trên doanh thu thuần

Là chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ giữa lợi nhuận sau thuế TNDN vàdoanh thu thuần Phản ánh 1 đồng doanh thu thuần có bao nhiêu đồng lãi sauthuế trong đó

Tỷ suất lợi nhuận trước thuế TNDN trên doanh thu thuần

Là chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ giữa lợi nhuận trước thuế và doanh thuthuần Phản ánh một đồng doanh thu thuần tạo ra bao nhiêu đồng lãi trước thuế

Tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần

Là chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ giữa giá vốn hàng bán và doanhn thuthuần Phản ánh một đồng doanh thu phải cần bao nhiêu đồng chi phí giá vốnhàng bán

Lợi nhuận thuần từ HĐKDLợi nhuận thuần từ HĐKD trên

doanh thu thuần

doanh thu thuần

Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần

Là chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ giữa chi phí quản lý doanh nghiệp vàdoanh thu thuần Phản ánh một đồng doanh thu thuần cần phải tốn bao nhiêuđồng chi phí quản lý doanh nghiệp

Tỷ suất chi phí tài chính trên doanh thu thuần

Là chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ giữa chi phí tài chính và doanh thu thuần.Phản ánh 1 đồng doanh thu thuần cần phải tốn bao nhiêu đồng chi phí tài chính

Chi phí QLDNChi phí QLDN trên

doanh thu thuần

doanh thu thuần

Chương 3 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN & XUẤT

KHẨU THỦY SẢN ÂU VỮNG

3.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN

Ở các tỉnh thành ven biển như Kiên Giang, Bạc Liêu, Cà Mau vv… thìthủy sản là một trong những thế mạnh để phát triển nền kinh tế của cả nước nóichung cũng như mổi tỉnh nói riêng Đặc biệt, trong giai đoạn Việt Nam chuẩn bịgia nhập hiệp hội WTO thì cơ chế thị trường ngày càng được mở rộng và cánhcửa cơ hội cho tiềm năng thủy sản càng dễ dàng thấy rõ Tuy nhiên, để có thể bắtkịp cơ hội về thị trường thủy sản này các công ty, doanh nghiệp phải đáp ứngkhông những yêu cầu về mặt chất lượng mà còn phải chịu nhiều kiểm soát gắtgao về tiêu chuẩn đo lường độ an toàn vệ sinh của sản phẩm Do đó để nắm bắt

cơ hội và theo kịp thị trường thì Âu Vững Seafood đã được thành lập không chỉ

vì mục tiêu lợi nhuận mà còn nhằm giải quyết được tình trạng thất nghiệp chonhững người nông dân, lao động nhàn rỗi trong tỉnh Bạc Liêu Mặc khác, công tycòn liên kết với những nông dân nuôi thủy sản đặc biệt là tôm, sú tạo nguồn đầu

ra ổn định cho nông dân Âu Vững Seafood đã không ngững nâng cao các thiết bịmáy móc, công nghệ chế biến và các vấn đề tiêu chuẩn chất lượng cũng rất đượcchú trọng Ngoài việc đáp ứng nhu cầu nội địa, các sản phẩm của Âu vữngSeafood còn đáp ứng được các tiêu chuẩn chất lượng quốc tế và được xuất khẩusang những thị trường khó tính như Nhật Bản, Đài Loan, Hồng Kong vv…

Để mở rộng thị trường và đáp ững kịp thời nhu cầu trong nước và thịtrường thủy sản quốc tế, DNTN Âu Vững đã quyết định chuyển loại hình pháp lý

từ DNTN sang công ty cổ phần vào đầu tháng 6 năm 2006 Với loại hình pháp lý

là công ty cổ phần như hiện nay thì việc huy động vốn từ các cổ đông rất thuậnlợi, việc mở rộng quy mô kinh doanh cũng trở nên dễ dàng hơn

Công ty cổ phần chế biến xuất khẩu thủy sản Âu Vững có tên giao dịch

quốc tế là: Au Vung Seafood Processing & Exporting Joint Stock Company Tên công ty viết tắt là: Âu Vững Seafood.

Địa chỉ: số 99, quốc lộ 1A, Xã Tân Thạnh, Huyện Giá Rai, Tỉnh Bạc Liêu

- Ngày 13/10/2009 Ủy Ban nhân dân tỉnh Bạc Liêu khen tặng thành tíchxuất sắc trong hoạt động sản xuất kinh doanh và tích cực tham gia thực hiện tốtchính sách xã hội

- Ngày 18/02/2009 Trung Ương hội chử thập đỏ Việt Nam Khen tặng đã

có thành tích xuất sắc trong hoạt động nhân đạo góp phần xây dựng Hội chử thập

đỏ Việt Nam vững mạnh

- Hằng năm luôn hoàn thành tốt nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà Nước

3.2 MẶT HÀNG SẢN XUẤT KINH DOANH

Công ty cổ phần chế biến & xuất khẩu thủy sản Âu Vững chuyên muabán, chế biến, đông lạnh, xuất nhập khẩu thủy sản và tiêu thụ nội địa Hai dòngsản phẩm chủ chốt của công ty là tôm sú và tôm thẻ

Công ty áp dụng các tiêu chuẩn quản lý chất lượng sản phẩm tiên tiến nhưHACCP, Tiêu chuẩn E.U số DL446, BRC Version 5

- Loại quy trình được áp dụng: HOSO, HLSO, RPTO, RPD

- Dạng tôm đông lạnh được đóng gói: Block, Semi Block

Một số thị trường xuất khẩu chủ yếu của công ty là Đài Loan, Hàn Quốc,Nhật Bản, Hồng Kông, Trung Quốc và một số nước ở thị trường EU

3.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY

3.3.1 Tình hình lao động nhân sự

Công ty cổ phần chế biến và xuất khẩu thủy sản Âu Vững có lực lượngcông nhân từ khâu đầu cho đến khâu cuối được tổ chức một cách hợp lý và hiệu

quả Trong đó tổng số cán bộ công nhân viên là 389 người Gồm nhiều khâu cán

bộ quản lý là 25 người, công nhân trực tiếp là 321người và công nhân gián tiếp là

(Nguồn: Phòng quản lý nhân sự)

Chính sách đào tạo nguồn nhân lực của công ty:

Trong những năm qua, công ty đã đào tạo và đưa đi đào tạo nhiều lượt cán

bộ, công nhân viên, nhằm nâng cao hơn nữa trình độ chuyên môn, nghiệp vụ,tăng chất lượng nguồn nhân lực của công ty

- Đào tạo tại các cơ sở bên ngoài: công ty đã cử nhiều nhân viên học Đạihọc, Đại học Quản trị kinh doanh, Trung cấp nghề đi đào tạo nâng cao trình độquản lý Trong thời gian học, công ty hỗ trợ học phí, kinh phí, và cho phép tạmngưng công việc để cho phép nhân viên có thời gian học tập toàn khóa

- Công ty tổ chức đào tạo tại chỗ về chuyên môn, kỹ năng cho cán bộ,công nhân viên, hướng dẫn các khóa học về vận hành thiết bị, quy trình thay đổitrang thiết bị, hướng dẫn về quy trình vệ sinh thiết bị, vệ sinh cá nhân, vệ sinhnhà xưởng, hướng dẫn kỹ thuật an toàn phòng cháy chữa cháy, an toàn vệ sinhlao động

Chính sách đối với người lao động:

- Nâng cao lương cho cán bộ, công nhân viên của công ty qua hàng năm.

- Công ty luôn thực hiện chế độ khen thưởng đối với người lao động, tậpthể hoàn thành tốt nhiệm vụ, đảm bảo năng suất, chất lượng, hiệu quả, phát huycác sáng kiến cải tiến kỹ thuật… Bên cạnh đó, công ty thực hiện đầy đủ chế độbảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội thường xuyên khám sức khỏe cho người lao động,

tổ chức cho cán bộ công nhân viên đi nghĩ mát, nghĩ dưỡng sức

Đội ngũ nguồn nhân lực của công ty dồi dào, chất lượng nguồn nhân lựckhá cao, đang được nâng dần về chất lượng qua hàng năm, phục vụ tốt cho hoạtđộng sản xuất kinh doanh Công ty cũng thực hiện rất tốt chính sách đối vớingười lao động, không ngừng nâng cao đời sống vật chất và tinh thần cho ngườilao động, vì vậy người lao động luôn gắn bó với công ty, hoàn thành tốt côngviệc, góp phần đưa công ty không ngừng phát triển

3.3.1.2 Tổ chức bộ máy quản lý

HÌNH 1: SƠ ĐỒ CƠ CẤU BỘ MÁY HÀNH CHÍNH CỦA CÔNG TY

(Nguồn: phòng quản lý nhân sự)

PHÓ GIÁM ĐỐC

GIÁM ĐỐC CHỦ TỊCH HĐQT

Công Đoàn

Phòng điều hành sản xuất

Phòng Tài chính – Kế toán

Phòng

quản lý

nhân sự

Phòng kinh doanh

Phòng quản lý chất lượng

Tổ phục

vụ

Tổ cấp đông 1&2

Tổ xếp hợp 1&2

Tổ phân cở

Tổ chế biến

Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận:

* Ban giám đốc:

Giám đốc: Là người đứng đầu trong Công ty, tổ chức điều hành mọi hoạt

động trong Công ty, đại diện cho mọi quyền lực và nghĩa vụ của Công tytrước pháp luật và cơ quan Nhà nước

 Phó giám đốc: Là người có quyền hạn sau Giám đốc, giúp Giám Đốc điềuhành một, hoặc một số lĩnh vực hoạt động của công ty, có thể thay mặtcho Giám đốc trực tiếp quản lý, giám sát mọi hoạt động kinh doanh củaCông ty

* Các phòng ban:

 Phòng quản lý nhân sự: Có chức năng tham mưu và chịu sự chỉ đạo trựctiếp của Giám đốc Nhiệm vụ chủ yếu là quản lý nhân sự, cán bộ côngnhân viên, lao động và tiền lương cho công ty, hệ thống hóa các chínhsách về lao động, tiền lương, tiền thưởng, …đảm bảo đúng theo quy địnhhiện hành của Nhà nước Ngoài ra phòng tổ chức hành chính thực hiệncông tác bảo vệ nội bộ và an ninh quốc phòng tại địa phương nơi công tyđóng trụ sở

 Phòng tài chính - kế toán : Là một bộ phận không thể thiếu ở hầu hết cácdoanh nghiệp có chức năng thực hiện nhiệm vụ về kế toán tài chính, hạchtoán kinh doanh, quản lý tài sản, nguồn vốn của công ty, quản lý tài chínhhàng năm đảm bảo an toàn, hiệu quả và đúng nguyên tắc của chế độ kếtoán tại Việt Nam., giải quyết kịp thời các nguồn phục vụ sản xuất, quản

lý các nguồn vốn Có trách nhiệm cập nhật thường xuyên những chínhsách pháp luật của nhà nước

 Phòng kinh doanh: Tham mưu với Ban Giám đốc về công việc xây dựng

kế hoạch kinh doanh, chính sách bán hàng, giá bán, thu thập tổng hợp,phân tích, chọn lọc, sử dụng các thông tin trong kinh doanh đảm bảo kinhdoanh có hiệu quả và an toàn về tài chính trong phạm vi địa bàn mà TổngCông ty phân công trên cơ sở thực hiện đầy đủ nguyên tắc, chế độ củaNhà nước

 Phòng quản lý chất lượng sản phẩm: thực hiện công tác kiểm tra chất

lượng sản phẩm theo định kỳ, đảm bảo chất lượng sản phẩm theo tiêuchuẩn đã đăng ký, xử lý các rủi ro về chất lượng khi phát hiện hoặc khi cóvấn đề chất lượng đã đặt ra.

 Phòng điều hành sản xuất: thực hiện công tác thúc đẩy hệ thống sản xuấtmột cách trơn tru và hiệu quả, phân công lao động sản xuất và các dâychuyền máy móc thiết bị để đạt hiệu quả tối ưu nhất

 Phòng kỹ thuật: Cùng với các phòng nghiệp vụ công ty, có chức năngtham mưu cho Ban Giám đốc trong công tác xây dựng đồng bộ các mặt kếhoạch: kế hoạch sử dụng vốn, kế hoạch sản xuất nghiên cứu kỹ thuật, kếhoạch đầu tư xây dựng cơ bản, số lượng, xây dựng ban hành các định mức

kỹ thuật, quản lý theo dõi các công trình xây dựng mới hoặc sửa chữa lớntheo quy định của pháp luật

 Công đoàn: Làm nhiệm vụ bảo vệ quyền lợi và lợi ích của người côngnhân lao động

3.5 NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN

3.5.1 Thuận lợi

Trong những năm qua, thuỷ sản luôn là mặt hàng chiến lược về xuất khẩucủa Việt Nam Thêm vào đó, ngày 07/110/2006, Việt Nam chính thức trở thànhthành viên của tổ chức thương mại thế giới WTO Những điều kiện thuận lợi đó

đã đẩy các doanh nghiệp xuất khẩu Việt nam nói chung, các doanh nghiệp thuỷsản nói riêng vươn lên nhanh chóng và phát triển không ngừng

Với nhiều điều kiện thuận lợi để phát triển ngành đánh bắt hải sản xa bờcộng thêm sự chuyển dịch cơ cấu từ trồng lúa sang nuôi tôm ở các tỉnh như BạcLiêu, Cà mau, Kiên Giang nhanh chóng trở thành một trong những tỉnh có diệntích nuôi tôm lớn nhất cả nước, với vai trò cung cấp một sản lượng chủ lực chonghành xuất khẩu thủy sản cả nước

Còn riêng với công ty cổ phần chế biến & xuất khẩu thủy sản Âu Vững,với vị trí thuận lợi, Au Vung Seafood nằm ngay quốc lộ 1A, và nằm rất gần consông Kinh Xáng Bạc Liêu

- Đường bộ: dễ dàng vận chuyển nguyên liệu, công cụ, dụng cụ để sảnxuất và thuận tiện cho việc vận chuyển thành phẩm đi tiêu thụ

- Đường thủy: thuận lợi cho việc thu mua, tiếp nhận cho nguồn nguyênliệu từ các huyện chở đến.

Công ty được trang thiết bị máy móc hiện từ các nước đang phát triển trênthế giới Việc đầu tư đổi mới trang thiết bị như vậy nên năng suất của mỗi xínghiệp tăng lên đáng kể Cộng thêm hơn 5 năm hoạt động trong nghành thuỷ sản,ngày nay Au Vung Seafood không chỉ có một đội ngủ công nhân viên hùng hậu,nhiệt tình, năng động, sáng tạo; hệ thống trang thiết bị máy móc hiện đại mà cònkhông ngừng thành công trong hoạt động sản xuất kinh doanh Ngoài ra ngànhthuỷ sản Việt Nam có một vai trò rất lớn trong việc mở rộng quan hệ thương mạiquốc tế và đảm bảo an toàn lương thực quốc gia Đó là những điều kiện thuận lợithúc đẩy các doanh nghiệp thuỷ sản Việt Nam ngày càng phát triển không riêng

gì Au Vung Seafood

3.5.2 Khó khăn

Tuy nhiên, việc gia nhập WTO củng đặt ra nhiều thử thách cho các doanhnghiệp Việt Nam trong bước đường hội nhập Đặc biệt nhất là hàng rào thuếquan của các nước và việc thực hiện các cam kết về vệ sinh an toàn thực phẩmđối với khách hàng Bên cạnh đó nền kinh tế thế giới bị khủng hoảng nghiêmtrọng, nhất là Mỹ - một thị trường tiêu thụ lớn các mặt hàng thuỷ sản Việt Nam,giá Dolar biến động vv gây rất nhiều khó khăn cho hoạt động kinh doanh củacác công ty

Thời gian gần đây các tỉnh ven biển miền trung nhất là Nam Định đang triểnkhai mạnh mẽ mô hình nuôi tôm thẻ chân trắng cho hiệu quả rất cao về sảnlượng, giá thành rẻ hơn nhiều so với các mặt hàng tôm sú Chính vì vậy mà cáckhách Châu Á xưa vốn quen với các mặt hàng tôm sú truyền thống nay cũng bắtđầu làm quen với các mặt hàng tôm thẻ này Chính điều đó làm giảm sản lượngbán ra của công ty trên thị trường Châu Á

Ngoài ra, hiện nay trên địa bàn tỉnh Bạc Liêu có hơn 15 công ty chế biến,xuất khẩu thuỷ sản Sự xuất hiện và hoạt động của các doanh nghiệp này tạo ramột môi trường cạnh tranh gay gắt trong việc thu mua nguyên liệu, thuê mướnnhân công, tìm kiếm thị trường Tăng sức ép trong quá trình sản xuất kinh doanhcủa công ty Chưa hết, công ty còn phải không ngừng đầu tư, cải tiến máy móc,

công nghệ cho phù hợp với nhu cầu thực tế Để thực hiện tất cả những điều nàykhông phải là công việc dễ làm và có thể hoàn thành một sớm một chiều.

3.6 PHƯƠNG HƯỚNG HOẠT ĐỘNG

3.6.1 Phương hướng mục tiêu năm 2011

Với những tiền đề sẳn có, bộ phận quản trị công ty xác định những mục tiêu vàphương hướng phát triển của công ty trước mắt như sau:

- Tiếp tục nâng kim ngạch xuất khẩu cao hơn so với năm 2010

- Duy trì uy tín, nâng cao chất lượng hàng hóa với khách hàng sẳn có

- Nghiên cứu và cho ra đời nhiều loại sản phẩm mới, đặc biệt là việc đẩymạnh phát triển các mặt hàng hiện đại

- Tăng cường kiểm tra vệ sinh trong quá trình tổ chức và tiến hành sảnxuất

3.6.2 Định hướng phát triển trong những năm tới

- Mở thêm nhiều chi nhánh sản xuất các mặt hàng mới, xây dựng thêm

kho lạnh, đào tạo tay nghề của công nhân.

- Nghiên cứu thị trường và tìm kiếm khách hàng mới trong tương lai

- Đầu tư trang thiết bị máy móc, áp dụng khoa học kỹ thuật tiên tiến đểtheo kịp các nước trên thế giới, triển khai định hướng mới đa dạng hóa các mặthàng tôm, cá, mực vv… để có thể xuất khẩu nhiều hơn ra nước ngoài

- Công ty tự tạo nguồn nguyên liệu chính, chủ động việc nuôi trồng vàđánh bắt thủy sản không phụ thuộc vào thị trường để đảm bảo tính độc lập nhằm đưa công ty sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả cao hơn nữa thông qua việc ký kết,đầu tư với ngư dân đánh bắt xa bờ, hợp tác, hổ trợ các hợp tác xã nuôi trồng thuỷsản, thuê mướn ao đầm để tự túc nguồn nguyên liệu

- Từ ngày 7/11/2006 Việt nam đã là thành viên thứ 150 của WTO cho nênnước ta đã có nhiều cơ hội thuận lợi trong việc hợp tác kinh doanh xuất nhậpkhẩu với nước ngoài Chính vì vậy công ty cổ phần chế biến & xuất khẩu thủysản Âu Vững cũng là một trong những doanh nghiệp có triển vọng của Việt Namnói chung cũng như là tỉnh Bạc Liêu nói riêng Ban quản trị công ty đang tranhthủ tận dụng thời cơ này để đưa doanh nghiệp mình phát triển hơn

Chương 4 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG

TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN THỦY SẢN ÂU VỮNG

4.1 TÌNH HÌNH KQHĐ CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2008-2010

4.1.1 Kết quả hoạt động kinh doanh

Để thấy được tình hình sơ bộ hoạt động kinh doanh của công ty, chúng ta điểm qua bảng báo cáo kết quả hoạt động của công ty qua 3 năm (2008-2010)

BẢNG 2: KẾT QUẢ HĐKD CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CHẾ BIẾN & XUẤT KHẨU THỦY SẢN ÂU VỮNG QUA 3 NĂM

ĐVT: Triệu đồng

Chỉ tiêu Năm

2008

Năm 2009

Năm 2010

Chênh lệch

2009 so với 2008 2010 so với 2009

Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%)

1 Doanh thu BH & CCDV 156.654,8 353.997,4 768.421,4 197.342,6 125,97 414.424 117,07

-3 Doanh thu thuần về BH &

CCDV 156.654,8 353.997,4 768.418 197.342,6 125,97 414.420,6 117,07

4 Giá vốn hàng bán 147.954,1 336.159,4 745.187 188.205,3 127,21 409.027,6 121,68

5 Lợi nhuận gộp về BH & CCDV 8.700,7 17.838,0 23.231 9.137,3 105,02 5.393 30,23

6 Doanh thu hoạt dộng tài chính 852,7 292,3 10.965,7 (560,4) (65,72) 10.673,4 3651,52

7 Chi phí tài chính 4.549,4 3.761,1 12.460,3 (788,3) (17,33) 8.699,2 231,29

- Trong đó: chi phí lãi vay 4.225,9 3.284,2 10.347,8 (941,7) (22,28) 7063,6 (215,08)

9 Chi phí bán hàng 1.838,1 7.110,3 16.281,6 5.272,2 286,83 9.171,3 128,99

10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.927,0 2.691,4 2.445,9 764,4 39,67 (245,5) (9,12)

11 Lợi nhuận thuần từ HĐKD 1.238,9 4.567,5 3.008,9 3.328,6 268,67 (1.558,6) (34,12)

12 Thu nhập khác 1.916,5 228,2 1.526,8 (1.688,3) (88,09) 1.298,6 569,06

13 Chi phí khác 2,7 394,3 205,8 391,6 14.503,7 (188,5) (47,81)

14 Lợi nhuận khác 1.913,8 ( 166,1) 132,1 (2.079,9) (108.68) 1.487,1 (895,30)

14.Tổng lợi nhuận trước thuế 3.152,7 4.401,5 4.329,9 1.248,8 39,61 (71,6) (1,63)

15 Chi phí Thuế TNDN hiện hành 315,3 440,2 433 124,9 39,61 (7,2) (1,64)

-17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 2.837,4 3.961,2 3.896,4 1.123,8 39,6 (64,8) (1.6)

(Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)

Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty, ta nhận thấyrằng doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty tăng từ156.654,8 triệu đồng năm 2008 lên 353.997,4 triệu đồng năm 2009, tức tăng197.342,6 triệu đồng, tương đương 125.97% Sang năm 2010, doanh thu thuần vềbán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên 768.418 triệu đồng, vượt hơn năm 2009 là414.420,6 triệu đồng tương ứng với 117,07 % Từ năm 2008 – 2010, doanh thuthuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng rất nhanh nguyên nhân là do nềnkinh tế thị trường ngày càng phát triển, Việt Nam trở thành thành viên chính thứccủa WTO, do đó thị trường xuất khẩu mở rộng, các rào cản thương mại ViệtNam với các nước thành viên WTO được dỡ bỏ hoặc hạn chế Vị thế của ViệtNam trên trường quốc tế được nâng cao qua Hội nghị cấp cao APEC năm 2006.Quan hệ ngoại giao, các hoạt động hợp tác kinh tế, đầu tư, mở rộng Thị trườngxuất khẩu được củng cố và tăng cường, nhu cầu của người tiêu dùng ngày càngtăng cùng với sự bùng nổ về công nghệ thông tin trong những năm gần đây Vìvậy công ty luôn thực hiện phương châm đổi mới, tăng sản xuất đáp ứng nhu cầucủa người tiêu dùng Bên cạnh đó nhờ khả năng quản lý tốt của doanh nghiệp đốivới chất lượng hàng hóa, nên chỉ tiêu làm giảm doanh thu được giảm tới mức tối

đa làm doanh thu thuần ngày càng tăng

Tuy doanh thu tăng cao nhưng tình hình chi phí của Công ty cũng cóchiều hướng tăng cao Năm 2009, giá vốn hàng bán của công ty là 336.159,4triệu đồng, tăng 188.205,3 triệu đồng với tỷ lệ 127.21% so với năm 2008.Nguyên nhân là do tình hình thị trường của năm 2009 có nhiều biến động, giá cảvật liệu xây dựng tăng, điều này kéo theo giá vốn hàng bán năm 2010 cũng tăng409.027,6 triệu đồng, tương đương với 121,68% so với năm 2009 Cùng với sựgia tăng của giá vốn hàng bán thì chi phí bán hàng và chi phí tài chính cũng tăng,trong đó chi phí bán hàng tăng lên theo từng năm và chi phí tài chính có sự biếnđộng mạnh Năm 2009, chi phí bán hàng tăng 5.272,2 triệu đồng, tương đươngvới 286.83 % so với năm 2008 và năm 2010 chi phí này tiếp tục tăng 9.171,3triệu đồng, tương ứng với 128,99 % Đồng thời chi phí tài chính cũng có sự biếnđộng lớn năm 2009 giảm 788,3 triệu đồng tức là 17.33% so với năm 2008, tuynhiên đến năm 2010 thì chi phí này lại tăng lên đáng kể tăng 8.699,2 triệu đồng

tương đương 231,29% so với năm 2009 Sự biến động theo hướng ngày càngtăng của 2 loại chi phí này là do sự biến dộng thị trường tài chính trên thế giới,đặc biệt là sự ảnh hưởng của Mỹ Năm 2008, 2009 và 2010 Mỹ rơi vào tình trạngkhủng hoảng kinh tế ảnh hưởng trực tiếp đến tỷ giá USD do đó ảnh hưởng rấtnhiều đến các hoạt động tài chính của công ty.

Mặc khác thì sự gia tăng này là do chính sách tăng lương của Nhà nước,thêm vào đó chi phí nguyên vật liệu, chi phí lưu thông vv… tăng theo tốc độ tăngcủa lạm phát Giá nguyên vật liêu tăng là do chịu sự tác động của quá trình điềuchỉnh giá điện, xăng, dầu thế giới, sức ép của cạnh tranh ngày càng gay gắt vìngày càng nhiều các doanh nghiệp, công ty tham gia vào thị trường thủy sản.Công ty tiến hành tiềm kiếm, mở rộng thị trường mới cũng làm cho chi phí bánhàng tăng lên theo từng năm

4.1.2 Đánh giá kết quả đạt được

Do tốc độ tăng của chi phí bán hàng và chi phí tài chính cũng làm ảnhhưởng tới lợi nhuận Năm 2009 lợi nhuận tăng 1.123,8 triệu đồng tức là tăng39.6% so vơi năm 2008 Năm 2010 mức lợi nhuận giảm xuống do ảnh hưởngngày càng tăng của các loại chi phí nhưng giảm không đáng kể lợi nhuận vẫn giữ

ở mức cao, lợi nhuận giảm 64,8 triệu đồng tương đương giảm 1.6% so vơi năm

2009 Dưới đây là biểu đồ thể hiện sự biến động của chỉ tiêu lợi nhuận sau thuế

HÌNH 2: BIỂU ĐỒ THỂ HIỆN LỢI NHUẬN SAU THUẾ CỦA

CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2008 - 2010

(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán)

3.896,4 3.961,2

2.837,4

Mặc dù tốc độ tăng của lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh không đồngđều qua các năm nhưng bù đắp được những khoản chi phí mà công ty bỏ ra vàkết quả mang lại là mức lợi nhuận chung của Công ty tăng Nhìn chung, tình hìnhhoạt động kinh doanh của Công ty trong những năm qua đạt kết quả khá tốt.Doanh thu bán hàng liên tục tăng kéo theo lợi nhuận tăng Đây là điều kiện thuậnlợi để Công ty có thể phát triển mạnh hơn trong tương lai, vì vậy Công ty nênduy trì và phát huy Tuy nhiên, đây chỉ là phân tích sơ lược một số chỉ tiêu về kếtquả đạt được của Công ty trong ba năm qua Chúng ta sẽ đi phân tích sâu hơnhiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty ở những chương tiếp theo để có thểthấy rõ hơn tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty.

4.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DTBH & CCDV

4.2.1 Phân tích tình hình DTBH & CCDV giai đoạn 2008 – 2010

BẢNG 3: TÌNH HÌNH DTBH & CCDV THEO CƠ CẤU MẶT HÀNG

Tổng cộng 156.654,8 353.997,4 768.421,4 197.342,6 126,0 414.424 117,1

(Nguồn : Phòng tài chính – kế toán)

Qua bảng ta thấy 2 dòng sản phẩm của công ty luôn đạt mức tăng trưởngqua từng năm ở mức cao, luôn ở mức 3 con số Năm 2009, tôm thẻ đạt mứcDTBH & CCDV là 159.298,8 triệu đồng tăng 91.937,27 triệu đồng tương đươngvới tăng 136,5% so với năm 2008 Trong khi đó tôm sú đạt mức thấp hơn nhưngvẫn ở mức cao, tăng 118% so với năm 2008

Đến năm 2010, mức tăng trưởng về DTBH & CCDV của tôm thẻ tiếp tụctăng mạnh, tăng 247.964,51 tiệu đồng tương đương với tăng 155,7% so với năm

2009 Tôm sú cũng tăng nhưng thấp hơn so với tôm thẻ tăng 166.459,49 triệuđồng tức tăng 85,5 % so với năm 2009 Qua bảng trên ta thấy tỷ trọng tăngtrưởng của tôm thẻ trong tổng DTBH & CCDV ngày càng tăng lên qua từngnăm Năm 2008, tỷ trọng này là 43%, năm 2009 là 45% và năm 2010 tăng lên

đến 53% Điều này cho thấy tôm thẻ là sản phẩm được thị trường trong nước vànước ngoài ngày càng ưu thích hơn so với tôm sú.

Nhìn chung thì cả 2 dòng sản phẩm tôm thẻ và tôm sú đều đạt mức tăngtrưởng tốt, hằng năm mức tăng đều 3 con số Đặc biệt là đối với tôm thẻ ngàycàng được ưu chuộng và tăng rất cao qua từng năm Đây là thế mạnh công ty cầntiếp tục phát huy đồng thời giữ được mức tăng trưởng tốt qua từng năm

4.2.2 Phân tích tình hình thu nhập tài chính

Doanh thu từ hoạt động tài chính chỉ chiếm một phần nhỏ trong tổngdoanh thu của công ty, tuy nhiên đây cũng là 1 nguồn doanh thu quan trọng, phảnánh kết quả kinh doanh từ hoạt động tài chính

Doanh thu hoạt động tài chính được hình thành từ các nguồn như lãi tiềngửi, lãi do chênh lệch tỷ giá

BẢNG 4: TÌNH HÌNH THU NHẬP TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY

Năm 2010

2009/2008 2010/2009

Số tiền % Số tiền %

Lãi tiền gửi 419,5 54,4 7.423,8 (365,1) (87,0) 7.369,4 13.546,7 Lãi chênh lệch tỷ giá 165,4 6,7 899,2 (158,7) (95,9) 892,5 13.320,9 Tổng cộng 584,9 61,1 8.313 (523,8) (89,6) 8.251,9 13.505,6

( Nguồn: Phòng tài chính - kế toán)

Doanh thu từ hoạt động tài chính qua 3 năm qua có sự biến động rất lớn

và rất không ổn định Năm 2009, hầu hết các khoản thu đều giảm mạnh như lãitiền gửi giảm 87%, lãi chênh lệch tỷ giá giảm 95,9% Nhưng đến năm 2010 thìhoàn toàn ngược lại, tất cả các khoảng thu đều tăng và tăng một cách rất mạnh,tốc độ tăng từ 4 đến 5 con số, cụ thể lãi tiền gửi tăng 7.369,4 triệu đồng tươngđương với tăng 13.546,7%,lãi chênh lệch tỷ giá tăng 892,5 triệu đồng tươngđương tăng 13.320,9% và doanh thu từ hoạt động tài chính khác tăng 2.417 triệuđồng tương đương 1.070,9%

Năm 2009, doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty giảm mạnh là dolãi từ tiền gửi của công ty giảm đến 87%, lãi chênh lệch tỷ giá giảm 95,9% so vớicùng kì năm 2008 Năm 2009, do tiền gửi ngân hàng của công ty được rút ra sử

dụng cho đầu tư sản xuất, và gửi lại ngân hàng vào những tháng cuối năm, nênlãi tiền gửi không cao, và đã giảm khá mạnh so với năm 2008.

Năm 2010, lãi tiền gửi trở thành nhân tố chính thúc đẩy sự tăng trưởngcủa doanh thu từ hoạt động tài chính Tính đến cuối năm 2010, tiền gửi ngânhàng của công ty đạt 7.423,8 triệu đồng, tăng rất nhiều lần so với năm 2009.Đồng thời, lãi do chênh lệch tỷ giá cũng tăng rất mạnh Lãi do chênh lệch tỷ giánăm 2010 đạt 899,2 triệu đồng, tăng 892,5 triệu đồng

Nhìn chung doanh thu hoạt động tài chính của công ty tăng lên góp phầnlàm tăng thêm lợi nhuận của công ty Tuy nhiên sự biến động tăng giảm của cáchoạt động làm tăng doanh thu hoạt động tài chính không ổn định và có sự chênhlệch rất lớn qua từng năm Do đó, công ty nên chú ý hoạt động doanh thu tàichính để có thể góp phần tăng lợi nhuận ở mức ổn định

4.2.3 Phân tích thu nhập khác

BẢNG 5: TÌNH HÌNH THU NHẬP KHÁC CỦA CÔNG TY

GIAI ĐOẠN 2008 – 2010

ĐVT: Triệu đồng

( Nguồn: Phòng tài chính – kế toán)

Qua bảng ta thấy nguồn thu nhập khác của công ty có sự biến động rất lớn

và không ổn định Năm 2009 giảm 188 triệu đồng tươn đương với giảm 70,9 sovới năm 2008 Tuy nhiên đến năm 2010 thì lại tăng rất mạnh tăng lên đến 2.417triệu đồng tức tương đương với tăng 1070,9% so với năm 2009

Nguồn thu nhập khác tuy chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu, tuynhiên sự biến động đột biến của nguồn thu nhập này sẽ ảnh hưởng đến tổngdoanh thu Do đó công ty cần có những biện pháp thiết thực hơn nữa làm tăngnguồn thu nhập khác một cách ổn định qua từng năm

Chỉ tiêu Năm

2008

Năm 2009

Năm 2010

2009/2008 2010/2009

Số tiền % Số tiền %

DT HĐTC khác 265,2 225,7 2.642,7 (188) (70,9) 2.417 1.070,9 Tổng cộng 265,2 225,7 2.642,7 (188) (70,9) 2.417 1.070,9

4.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CHI PHÍ

4.3.1 Phân tích chi phí giá vốn hàng bán

BẢNG 6: TÌNH HÌNH GIÁ VỐN HÀNG BÁN THEO CƠ CẤU MẶT

Năm 2010

Chênh lệch 2009/2008 2010/2009

Số tiền % Số tiền %

Tôm thẻ 65.099,8 151.271,7 417.304,7 86.171,9 132,4 266.033 175,9 Tôm sú 82.854,3 184.887,7 327.882,3 102.033,4 123,1 142.994,6 77,3

Giá vốn hàng bán 147.954,1 336.159,4 745.187 188.205,3 127,2 409.027,6 121,7

( Nguồn: Phòng tài chính – kế toán)

Qua bảng trên, ta thấy trong 3 năm 2008 – 2010, giá vốn hàng bán đềutăng mạnh, trung bình mỗi năm tăng đến 138,7% Năm 2009, giá vốn hàng bán

có mức tăng cao nhất trong 3 năm, đạt hơn 336.159,4 triệu đồng, tăng 127,2% sovới năm 2008 Năm 2010, giá vốn hàng bán tiếp tục tăng mạnh, đạt 745.187 triệutăng 121,7 % so với năm 2009

Năm 2009, giá vốn hàng bán của tôm thẻ là 151.271,7 triệu đồng tăng86.171,9 triệu đồng tức là tăng 132,4% so với năm 2008 Đối với tôm sú là184.887,7 triệu đồng tăng 142.994,6 triệu đồng tức tăng 123,1%

Năm 2010, giá vốn hàng bán của tôm thẻ tiếp tục tăng lên 417.304,7 triệuđồng, tăng lên 266.033 triệu đồng tức tăng 175,9% so với năm 2009, đây cũng làmức tăng cao nhất trong 3 năm Còn đối với tôm sú trong năm này cũng tăng lên327.882,3 triệu đồng, tăng 142.994,6 triệu đồng tức tăng 77,3%

Do sản phẩm tôm thẻ ngày càng được ưu chuộng và DTBH & CCDV củaloại tôm này ngày càng tăng dẫn đến giá vốn hàng bán cũng tăng theo Trong khi

đó đối với tôm sú thì chi phí giá vốn hàng bán cũng tăng nhưng có xu hướngngày càng tăng chậm lại

Giá vốn hàng bán luôn tăng cao là do hoạt động sản xuất các sản phẩmthủy sản được đẩy mạnh để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng của thị trường Vì vậy, sốlượng nguyên vật liệu sản xuất, nhân công sản xuất, khấu hao tài sản cố địnhvv… đều tăng mạnh để đáp ứng sự phát triển sản xuất của công ty Bên cạnh đó,yếu tố giá cả cũng tác động không nhỏ đến việc gia tăng các loại chi phí đầu vàocủa công ty

Nhìn chung giá vốn hàng bán của công ty ngày càng có xu hướng tăngmạnh nên sẽ ảnh hưởng lợi nhuận của công ty Do giá vốn hàng bán chiếm tỷtrọng lớn trong tổng chi phí nên công ty cần có những biện pháp điều chỉnh, tiếtkiệm để góp phần làm tăng lợi nhuận cho công ty.

4.3.2 Phân tích chi phí bán hàng

BẢNG 7: CHI PHÍ BÁN HÀNG CỦA CÔNG TY

GIAI ĐOẠN 2008 – 2010

ĐVT: Triệu đồng

Chỉ tiêu Năm

2008

Năm 2009

Năm 2010

Chênh lệch 2009/2008 2010/2009

(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán)

Qua bảng trên ta thấy chi phí bán hàng của công ty tăng rất mạnh qua từngnăm, cụ thể năm 2009 chi phí bán hàng của công ty tăng thêm 5272,2 triệu đồngtương đương với 286,8% Tuy nhiên đến năm 2010 thì tốc độ tăng của chi phíbán hàng chậm lại so với năm 2009, tăng 9171,3 triệu đồng tương đương với129%

Năm 2009, chi phí bán hàng tăng rất mạnh là do chi phí dịch vụ muangoài chiếm tỷ trọng khá lớn trong chi phí bán hàng tăng đột biến trong năm

2009 Năm 2009, chi phí dịch vụ mua ngoài tăng 5.056,9 triệu đồng tăng383,88% so với năm 2008, nguyên nhân của sự tăng chi phí đột biến là do công

ty liên kết với nhiều đối tác mới đồng thời mở rộng quy mô sản xuất và mở rộngthị trường xuất khẩu, Đến năm 2010, chi phí dịch vụ mua ngoài tăng ở mức138,7% tương đương với tăng 8.841,1 triệu đồng Chi phí này có xu hướng ngàycàng tăng và càng chiếm tỷ trọng lớn trong chi phí bán hàng, điều này chứng tỏcông ty hợp tác rất tốt với các nhà cung cấp, dịch vụ bên ngoài, với các công tythương mại

Chi phí nhân viên bán hàng, chi phi bảo hành sản phẩm và chi phí bằngtiền khác cũng tăng lên theo từng năm Mức lương của nhân viên bán hàng ngàycàng được tăng lên nhưng tốc độ tăng hơi chậm và không đồng đều, năm 2009tăng 16,61% so với năm 2008, năm 2010 tăng 8,02% Chi phí bảo hành cũngtăng lên do công ty ngày càng chú trọng dịch vụ sau bán hàng và để củng cốthương hiệu cho mình Năm 2009 chi phí bảo hành sản phẩm tăng 96,9 triệuđồng tương đương 200% so với năm 2008 Năm 2010 chi phí này tăng nhưngkhông mạnh như năm 2009 chỉ tăng 130% tương đương tăng 188,95 triệu đồng.

Như vậy, tuy năm 2009, chi phí dịch vụ mua ngoài của công ty tăng rấtcao, song nhờ những chính sách tiết kiệm chi phí, chi phí bán hàng đã giảm, gópphần vào tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu quả kinh doanh Trong thời gian tới, công

ty cần đẩy mạnh nhiều giải pháp tiết kiệm, sử dụng chi phí bán hàng, chi phíbằng tiền khác hợp lý, góp phần nâng cao lợi nhuận của công ty

4.3.3 Phân tích chi phí QLDN

Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí khá quan trọng, phản ánh các chiphí phát sinh trong hoạt động quản lý doanh nghiệp của công ty Chi phí quản lýdoanh nghiệp của công ty bao gồm các khoản mục như chi phí nhân viên quản lý(CP nhân viên quản lý), chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao tài sản cốđịnh ở bộ phận quản lý doanh nghiệp (CP KH TSCĐ), thuế phí và lệ phí, chi phídịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác

BẢNG 8: CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP TỪ NĂM 2008

ĐẾN NĂM 2010

Chỉ tiêu Năm

2008

Năm 2009

Năm 2010

Chênh lệch 2009/2008 2010/2009

Số tiền % Số tiền %

Chi phí quản lý doanh nghiệp qua 3 năm 2008- 2010 cũng có biến độngnhưng không mạnh như các loại chi phi bán hàng, chi phí hoạt động tài chính vàgiá vốn hàng bán Năm 2009 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 775,4 triệu đồngtương đương với 40,2% so với năm 2008, đây cũng là năm chi phi quản lý doanhnghiệp tăng nhiều nhất trong giai đoạn 2008-2010 Sang năm 2010, chi phí quản

lý doanh nghiệp giảm xuống 253,4 triệu đồng tức là giảm 9,4% so với năm 2009

Năm 2009 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhiều nhất là do tất cả cácloại chi phí như chi phí nhân viên quản lý, chi phí khấu hao tài sản cố định ở bộphận quản lý doanh nghiệp, thuế phí và lệ phí, chi phí dịch vụ mua ngoài ở bộphận quản lý và chi phí bằng tiền khác đều tăng Nhưng đến năm 2010 thì ngượclại các loại chi phí như chi phí nhân viên quản lý, chi phí đồ dùng văn phòng,thuế phí và lệ phí, chi phí dịch vụ mua ngoài ở bộ phận quản lý tất cả đều giảmdẫn đến chi phí quản lý doanh nghiệp trong năm giảm xuống tới 9,4%

Trong các năm 2008 – 2010, chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2010 làhiệu quả nhất do các chi phí đều giảm cho thấy hiệu quả quản lý chi phí quản lýdoanh nghiệp rất tốt, góp phần vào việc nâng cao lợi nhuận cho công ty

4.3.4 Chi phí khác và chi phí thuế TNDN

BẢNG 9: TÌNH HÌNH CHI PHÍ KHÁC VÀ CHI PHÍ THUẾ TNDN CỦA

CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2008 – 2010

ĐVT: Triệu đồng

Chỉ tiêu

Năm 2008

Năm 2009

Năm 2010

2009/2008 2010/2009

Số tiền % Số tiền %

CP thuế TNDN 315,3 440,2 433 124,9 39,61 (7,2) (1,64)

CP khác 2,7 394,3 205,8 391,6 14.503,7 (188,5) (47,8)

Tổng 318 834,5 638,8 516,5 162,4 (195,7) (23,5)

(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán)

Chi phí thuế TNDN có sự biến động qua từng năm nhưng với biến động

không nhiều Năm 2009, chi phí thuế TNDN là 440,2 triệu đồng, tăng 124,9 triệu

đồng tức tăng 39,61% so với năm 2008 Đến năm 2010 chi phí này biến động rất

nhỏ và theo xu hướng có lợi, giảm 7,2 triệu đồng tương đương với giảm 1,64%

so với năm 2009

Chi phí thuế TNDN trong giai đoạn 2008 - 2010 có sự biến động tương

đối không có sự tăng, giảm đột biến Chi phí thuế TNDN ổn định sẽ góp phần

quản lý chi phí một cách hiệu quả hơn

Ngược lại với chi phí thuế TNDN, chi phí khác lại có sự biến động rất

mạnh mẽ Năm 2008, chi phí khác là 2,7 triệu đồng nhưng sang năm 2009 lại

tăng lên rất đáng kể là 394,3 triệu đồng, tăng đến 391,6 triệu đồng tương đương

với 14.503,7% so với năm 2008, đây là năm mà có sự biến động chi phí khác

theo hướng tăng lên cao nhất trong giai đoạn 2008 – 2010 Sự biến động của chi

phí khác trong năm 2009 đã ảnh hưởng rất nhiều đến tổng chi phí của công ty

Đến năm 2010, chi phí khác giảm xuống đáng kể tuy nhiên vẫn còn ở mức khá

cao 205,8 triệu đồng, tức giảm 188,5 triệu đồng tương đương với giảm 47,8% so

với năm 2009

Trong sự biến động của các loại chi phí thì chi phí khác có sự biến động

cao nhất Trong những năm tới công ty cần chú ý đến loại chi phí này bởi vì có

sự biến động đột biến qua từng năm Kiểm soát đươc sự biến động mạnh của chi

phí khác sẽ góp phần làm giảm tổng chi phí do đó sẽ làm tăng mức lợi nhuận cho

công ty

4.4 PHÂN TÍCH LỢI NHUẬN

4.4.1 Lợi nhuận thuần bán hàng

BẢNG 10: TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN THUẦN TỪ BÁN HÀNG VÀ

CUNG CẤP DỊCH VỤ CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2008 - 2010

ĐVT: Triệu đồng

Chỉ tiêu Năm 2008 Năm Năm Chênh lệch

2009/2008 2010/2009