Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH MTV TM Dịch vụ Dầu khí Miền Trung

Trang 1

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ TỔNG HỢP

DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

1.1 THÀNH LẬP :

1.1.1 Tên công ty :

- Tên tiếng Việt : Công ty TNHH MTV TM Dịch vụ Dầu khí Miền Trung

- Tên tiếng Anh : Petrosetco Quang Ngai General services company limited

Trang 2

- Cho thuê kho bãi, nhà xưởng, mặt bằng, văn phòng, phương tiện vận tải; xây dựng côngtrình dân dụng, công nghiệp; Massage và karaoke, bán buông khí đốt và các sản phẩm có liênquan: chiết nạp, phân phối khí hóa lỏng,

- Dịch vụ kiểm định bình gas

1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY:

1.2.1 Cơ cấu chung:

Trang 3

Ghi chú : : Quan hệ trực tiếp.

: Quan hệ chức năng

PGĐ phụ trách thương mại

Kiểm soát viên

Giám đốcHội đồng thành viên

PGĐ phụ

trách dịch vụ

Các tổ nghiệp vụ

Phòng tổ chứchành chính

Phòng kế hoạchkinh doanh

Phòng tàichính kế toán

Trung tâmdịch vụ dầukhí DQ

Trang 4

1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán :

1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY:

1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty :chứng từ ghi sổ

Kế toán trưởng

Bộ phận

kế toán tiền lương và BHXH, BHYT, KPCĐ

Bộ phận

kế toán vốn bằng tiền và thanh toán công nợ

Bộ phận kế toán tập hợp chi phí và quản lý doanh thu bán hàng

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

và kiểmtra

Bảng cân đối

số phát sinh

Trang 5

Ghi chú : : Ghi hàng ngày (định kỳ)

: Ghi vào cuối tháng

: Đối chiếu, kiểm tra

1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho :

- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: giá thực tế

- Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: bình quân gia quyền

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

1.3.3 Phương pháp nộp thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ

CHƯƠNG 2 THỰC TRANG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH MTV

DỊCH VỤ TỔNG HỢP DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

Trang 6

CÔNG TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi

Mẫu Số 01-TT

(ban hànhtheo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ) Ngày 20/03/06 của bộ trưởng

trưởng phiếu tiền

(ký ,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ

tên)

+ Phiếu chi (02-TT)

02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi

Mẫu Số 01-TT

(ban hànhtheo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ) Ngày 20/03/06 của bộ trưởng

Trang 7

trưởng phiếu tiền

(ký ,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ

- Sổ chi tiết tài khoản 111- Tiền mặt

Mẫu Số 01-TT (ban hànhtheo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ) Ngày 20/03/06 của bộ trưởng

BTC

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tài khoản 1111- Tiền mặt VND

Trang 8

phòng phẩm

Ngày 30 tháng 12 năm 2010

- Sổ Cái:

C.TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

SỔ CÁI

Tháng 12/2010Tài khoản: Tiền Mặt

Số hiệu: 111Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Ghi chú

Số dư đầu kỳ 255.274.18524/12 0054/12 24/12 Thu tiền của khách hàng 131 9.750.000

28/12 069/12 28/12 Chi mua văn phòng phẩm 642 4.173.000

Cộng số phát sinhtháng 19.100.000 14.000.000

2.1.4 Tóm tắt qui trình kế toán tiền mặt:

Từ chứng từ gốc là phiếu chi, phiếu thu kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính phầnmềm kế toán BRAVO, sau đó kế toán có thể in vào sổ quỹ chứng từ ghi sổ là sổ cái TK 111

nhập nhập nhập liệu tiếp tiếp

nhập tiếp

8

Phiếu thu

Phiếu chi

Phiếu thu Phiếu chi (Trên máy)

Sổ quỹ (trên máy)

Chứng từ ghi

sổ TK 111 (trên máy)

Sổ cái

TK 111

Sổ quỹ TK

Trang 9

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng :

Tiền gửi ngân hàng để theo dõi số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm tiền gửi ngânhàng của công ty tại Ngân hàng…

2.2.1 Chứng từ kế toán :

Để hạch toán các khoản tiền gửi là giấy báo Có, giấy báo Nợ, Phiếu tính lãi,… của Ngânhàng kèm theo các chứng từ gốc ( ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi,lệnh chuyển tiền…)

2.2.2 Tài khoản sử dụng:

Vì công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại dịch vụ nên ngoài TK 112 cấp 1 nên công

ty sử dụng thêm TK 112 cấp 2 và cấp 3 để theo dõi tài khoản tiền gửi ngân hàng

Kế toán công ty hạch toán tiền gửi ngân hàng sử dụng TK 112

- TK cấp 1: 112: tiền gửi ngân hàng

Trang 10

Trang 11

02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi

SỔ CÁI

Tháng 12/2010Tài khoản: Tiền Gửi ngân hàng

Mar

12-Tạm ứngthanhtoán choDVCNT-THEVISA

642 30.250.584

Cộng sốphát sinhtháng

420.320.000 315.256.000

Số dưcuốitháng

20.674.464.00 0

- Sổ này có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …

Trang 12

- Ngày mở sổ: ………….

Ngày … tháng 12 năm 2010

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

- sổ chứng từ ghi sổ:

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số: …

Tháng 12 năm 2010

2.2.4 Tóm tắt qui trình tiền gửi ngân hàng:

Từ chứng từ gốc là ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi, lệnhchuyển tiền… do ngân hàng gửi đến , kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèmtheo , kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính, sau đó có thể in sổ chi tiết TK 112 ,chứng từ ghi sổ TK 112 , sổ cái TK 112

nhập nhập nhập

liệu tiếp tiếp

Ủy nhiệm thu

Ủy nhiệm chi

…

Nhập vào máy tính

Sổ chi tiết

TK 112 (trên máy)

Chứng từ ghi

sổ TK 112 (trên máy)

Trang 13

nhập

tiếp

2.3 Kế toán nợ phải thu :

Kế toán nợ phải thu là các khoản nợ phải thu của công ty, phát sinh trong quá trình bán

hàng hóa, sản phẩm, tài sản cố định và cung cấp dịch vụ cho khách hàng; các khoản nợ giữa

công ty độc lập trong tổng công ty về các khoản vay mượn, chi hộ…

2.3.1 Chứng từ sử dụng :

Hóa đơn GTGT (hóa đơn bán hàng), phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có ngân hàng, biên bản

bù trừ công nợ, hóa đơn thông thường …

02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi

Số: 0002/12 Tháng 12 năm 2010

Trang 14

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

- sổ cái TK 131, 136, 138, sổ, thẻ kế toán chi tiết

Diễn giải TK đối

ứng

Số tiền

Ghi chú Số

12-Nộp tiền

007/12 5/12/09

Bán hàng05/12/2009

NH Sôngtrà

3387 7.342.000

Cộng sốphát sinhtháng

88.444.962 591.512.00 0

Số dư cuốitháng

39.984.701.23 1

- Ngày mở sổ: …………

2.3.4 Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải thu :

Trang 15

Từ chứng từ gốc là hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT,… ghi vào chứng từ ghi sổ Đốichiếu, kiểm tra rồi ghi vào sổ cái TK 131

2.4 Kế toán công nợ tạm ứng:

Là khoản ứng trước cho cán bộ công nhân viên của công ty, có trách nhiệm chi tiêu cho

những mục đích thực thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, sau đó phải có tráchnhiệm báo cáo thanh toán tạm ứng với công ty

2.4.1 Chứng từ sử dụng:

- Giấy đề nghị tạm ứng;

- Phiếu thu, phiếu chi;

- Báo cáo thanh toán tạm ứng;

- Các chứng từ gốc: hóa đơn mua hàng, biên lai cước vận chuyển

- Phiếu thu, phiếu chi, giấy

báo có ngân hàng, biên bản

bù trừ công nợ,…

Chứng từ ghi sổ

TK 131 (trên máy)

Sổ cái TK 131 (trên máy) Nhập vào

máy tính

Trang 16

Đơn vị: C.TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

Địa chỉ: 20 Quang Trung – TP Quảng Ngãi

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Ngày 10 tháng 12 năm 2010

Số

:108

Kính gửi: Ông Nguyễn Xuân Hùng

Tôi tên là:Đoàn Lệ Quyên

Địa chỉ:

Đề nghị tạm ứng số tiền: 10.000.000 (viết bằng chữ) : mười triệu đồng chẵn

Lý do tạm ứng: tạm ứng đi công tác

Thời hạn thanh toán: 15 ngày

Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị tạm ứng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vị: C.TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

Trang 17

Địa chỉ: 20 Quang Trung – TP Quảng Ngãi

GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNG

Ngày 25 tháng 12 năm 2010 Số: 32

Nợ:111

Có :141

Họ tên người thanh toán: Đoàn Lệ Quyên

Bộ phận hoặc địa chỉ: Tổ buồng

Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:

I Số tiền tạm ứng:

1 Số tạm ứng đợt trước chưa chia hết

2 Số tạm ứng kỳ này:

- Phiếu chi số:108 ngày 10/12/2009

- Phiếu chi số:………ngày………

II Số tiền đã chi:

1 Chứng từ số: 85 ngày 12/12/2009

2 ……

III Chênh lệch:

1 Số tạm ứng không chi hết ( I –II)

2 Chi quá số tạm ứng (II-I)

10.000.000 đ 10.000.000 đ

Số: 108/12 Tháng 12 năm 2010

Trang 18

000 108/12 10/12/09

chi tạm ứng đi công tác

111 10.000.

000

32/12 25/12/2009

thanh toán tạm ứng

000

Cộng

số phát sinh tháng

43.768.

000

Số hiệu: 141 Ngày

Số tiền

Ghi chú

SỔ CÁI Tháng 12/2010 Tài khoản: Tạm ứng

2.4.4 Tóm tắt quy trình kế toán:

Trang 19

Từ chứng từ gốc (phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng,…) ghi vào chứng từ ghi sổ

hoặc sổ chi tiết TK 141, đối chiếu kiểm tra rồi ghi vào sổ cái TK 141 hoặc bảng tổng hợp chitiết

2.5 kế toán tài sản cố định:

Tài sản cố định là những tài sản có hình thái vật chất do công ty nắm giữ để sử dụng chohoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ:

- Chắc thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó;

- Nguyên giá tài sản cố định phải được xác định một cách đáng tin cậy;

- Thời gian sử dụng ước tính trên 1 năm;

- Có đủ tiêu chuẩn giá trị theo quy định hiện hành

Chứng từ phản ánh tình hình tăng, giảm tài sản bao gồm:

- Các hóa đơn, phiếu chi, ủy nhiệm chi,… liên quan đến việc mua bán TSCĐ;

- Các hợp đồng kinh tế (mua, trao đổi, liên doanh, nhượng bán, thanh lý,…) liên quan đếnTSCĐ;

- Báo cáo thanh

(trên máy) Chứng từ ghi sổ TK

141 (trên máy) Sổ cái TK 141 (trên máy)

Trang 20

- Thẻ TSCĐ;

- Biên bản đánh giá lại TSCĐ

TSCĐ công ty có các tài khoản sau:

- TK 211 “TSCĐ hữu hình” có các TK cấp 2:

+ TK 2111: nhà cửa;

+ TK 2112 : máy móc, thiết bị;

+ TK 2113 : phương tiện vận tải;

+ TK 2114 : thiết bị, dụng cụ quản lý;

+ TK 2118 : TSCĐ khác

- TK 213 “Hao mòn TSCĐ”

2.5.3 Sổ kế toán sử dụng :

Bao gồm: chứng từ gốc, chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 211, TK 213,

- Chứng từ gốc, chứng từ ghi sổ:

HOÁ ĐƠN (GTGT)

Liên 2 (giao khách hàng) Ngày 8 tháng 12 năm 2010

Đơn vị bán hàng:

Địa chỉ:

Điện thoại:

Đơn vị mua hàng :

Địa chỉ:

Điện thoại:

Hình thức thanh toán: TM & CK

500KVA 380/220V

(Số tiền bằng chữ: Sáu trăm mười ba triệu hai trăm ngàn đồng)

Trang 21

Ngày 8 tháng 12 năm 2010 Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

Ông: Nguyễn Xuân Hùng Chức vụ: Giám đốc

Đại diện bên giao

Bà Nguyễn Thị Lan Chức vụ: thủ quỹ

Đại diện bên nhận: bộ phận kế toán Công ty TNHH MTV Dịch vụ Tổng hợp Dầu Khí Quảng

Nước SX xây dựng

Năm sản xuất

Công suất sử dụng

Năm đưa vào SD

liệu kỹ thuật kèm theo

Giá mua giá thành SX

Cước phí Chi phí

chạy thử

Nguyên giá TSCĐ

tỷ lệ hao mòn

số đã hao mòn

vận chuyển

1 Máyphát

Trang 22

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận Người giao

(ký, họ tên đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Đơn vị: Công ty TNHH MTV DVTH Dầu Khí QN

SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

TT Chứng từ tên TSCĐ

Tên TSCĐ

Nước sản xuất

Năm đưa vào sử dụng

Số hiệu TSCĐ

Người giữ sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên ) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

- sổ cái TK 211:

SỔ CÁI Tháng 12 Năm 2010 Tên TK: TSCĐ Hữu hình

Số hiệu: 211

tháng ghi sổ

Trang 23

Từ biên bản giao nhận lại TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản nhượng bán TSCĐ,…

tập trung các chứng từ gốc ghi vào chứng từ ghi sổ Đối chiếu, kiểm tra ghi vào sổ cái TK 211,

TK 213 TK 211

2.6 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:

Dùng để phản ánh doanh thu bán hàng thực tế của công ty thực hiện trong kỳ kế toán củahoạt động sản xuất kinh doanh Doanh thu bán hàng có thể được thu bằng tiền ngay cũng có thểchưa thu được tiền (do các thỏa thuận về thanh toán hàng bán), sau khi công ty đã giao hànghóa hoặc cung cấp dich vụ cho khách hàng và được khách hàng chấp nhận

Do hoạt động chủ yếu của doanh nghiệp là hoạt động kinh doanh dịch vụ và thương mạinên doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ do công ty tự sản xuất hay mua ngoài

là vô cùng quan trọng Nên việc ghi nhận doanh thu một cách chính xác, đúng đắn cũng là nhân

tố có tính quyết định đến sự tồn vong của doanh nghiệp, nó không những bù đắp chi phí bỏ ra

mà còn cho thấy hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, khả năng cạnh tranh của doanh nghiệptrong nền kinh tế thị trường hiện nay

- Đơn đặt hàng;

- Hợp đồng kinh tế;

- Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng;

- Các chứng từ thanh toán phiếu thu, giấy báo Ngân hàng…

Sổ cái TK 211,

213 (trên máy) Nhập vào máy

tính

Trang 24

5111.181 Xi măng Kim Đỉnh-thưởng ,KM

5111.183 Xi măng Hoàng Mai-thưởng ,KM

5111.184 Xi măng sông Gianh-thưởng ,KM

2.6.3 Sổ kế toán sử dụng:

Bao gồm: chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 511, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,…

- chứng từ ghi sổ:

Trang 25

Số:18/12 tháng 12 năm 2010

Trang 26

(ký, họ tên) (ký, họ tên)

- sổ cái TK 511

SỔ CÁI

Tháng 12/2010Tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Số tiền

Ghi chú

Số hiệu

Kết chuyển doanh thu

911 98.330.000

Cộng số phát sinh tháng

285.223.54

Số dư cuối tháng

125.629.324.72 7

Trang 27

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

2.7.4 Tóm tắt quy trình kế toán:

Từ các chứng từ gốc (Đơn đặt hàng, Hợp đồng kinh tế, Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán

hàng, Các chứng từ thanh toán phiếu thu, giấy báo Ngân hàng…) tập trung rồi ghi vào chứng từghi sổ Đối chiếu, kiểm tra ghi vào sổ cái TK 511

2.7 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính:

Là doanh thu bao gồm thu nhập về chuyển nhượng, cho thuê cơ sở hạ tầng; cho thuê về

các hoạt động đầu tư khác; khoản lãi chênh lệch tỷ giá ngoại tệ; thu nhập từ cho thuê tài sản,cho người khác sử dụng tài sản,…

Doanh thu hoạt động tài chính ở công ty rất đa dạng ,nhưng doanh thu hoạt động tài chínhphát sinh tại công ty chủ yếu là tiền lãi gửi ngân hàng

- Phiếu tính lãi;

- Thông báo nhận cổ tức; các chứng từ liên quan đến việc nhận cổ tức;

- Hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT và các chứng từ khác có liên quan

Sổ cái TK

tính

Trang 28

Bao gồm: chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 515, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

02 Quang Trung –TP Quảng Ngãi

CHỪNG TỪ GHI SỔ

Số :145/12 Tháng 12 năm 2010

Báo cáo tiền lãi T11/09 NH BIDV 1121.3 5156 2.918.185

Tổng cộng 9.534.106

Người lập Kế toán trưởng

Ngày … tháng 12 năm 2010

SỔ CÁI Tháng 12/2010 Tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chính

tháng

ghi

Diễn giải

TK đối ứng

Số tiền

Ghi chú

Số

5151 Thu nhập về hoạt động góp vốn liên doanh

Trang 29

Kết chuyển doanh thu

911 2.918.185

Cộng số phát sinh tháng

24.753.64

Số dư cuối tháng

48.623.856

Từ Phiếu tính lãi, Thông báo nhận cổ tức; các chứng từ liên quan đến việc nhận cổ tức,Hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT và các chứng từ khác có liên quan… tập trung rồi ghi vàochứng từ ghi sổ Sau đó, ghi vào sổ cái TK 515

Sổ cái TK

515 (trên máy)

- Phiếu tính lãi

- Thông báo nhận cổ tức; các chứng từ liên quan đến việc nhận cổ tức (trên máy)

Trang 30

2.8 Kế toán giá vốn hàng bán:

Giá vốn hàng bán là một yếu tố quan trọng trong quá trình hoạt động kinh doanh củadoanh nghiệp Nếu xác định giá vốn chính xác sẽ giúp doanh nghiệp đánh giá lại hoạt động kinhdoanh của doanh nghiệp chính xác hơn, giúp cho nhà quản lý đưa ra những chiến lược kinhdoanh tốt hơn

Do đặc thù hoạt động kinh doanh nên mọi chi phí hoạt động trực tiếp liên quan đến kinhdoanh nhà hàng, khách sạn, thương mại và dịch vụ khác được tính vào giá vốn vật tư, công cụdụng cụ, lương trực tiếp và các khoản trích theo lương, khấu hao tài sản cố định, đồng phục … Điểm khác biệt đối với Petrosetco Quảng Ngãi và các doanh nghiệp sản xuất thương mạikhác là chỉ phản ánh giá vốn hàng bán vào cuối tháng Trong khi đó các doanh nghiệp sản xuất,giá vốn hàng bán là một chi phí thường được ghi nhận đồng thời với doanh thu

6321.11 Giá vốn xi măng Kim Đỉnh

6321.12 Giá vốn xi măng Nghi Sơn

6321.13 Giá vốn xi măng Hoàng Mai

6321.14 Giá vốn xi măng Sông Gianh

Trang 31

6323.2 Gía vốn dịch vụ ăn uống

6323.8 Gía vốn dịch vụ khác :VC, điện, nước

Bao gồm: chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 632, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,

Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền

(Ký ,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

Trang 32

SỔ CÁI Tháng 12/2010 Tài khoản: Giá vốn hàng bán

Diễn giải

TK đối ứng

Số tiền

Số hiệu

C.TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

Trang 33

02 Quang Trung _ TP Quảng Ngãi

Số : 081/12 Tháng 12 năm 2010

Chi tiền nước uống cho tổ bảo

Từ Phiếu xuất kho, Bảng tổng hợp nhập xuất tồn, Bảng phân bổ giá vốn, Các chứng từ kế

toán khác có liên quan… tập trung các chứng từ gốc rồi ghi vào chứng từ ghi sổ Sau đó ghi vào

sổ cái TK 632

2.9 Kế toán chi phí bán hàng:

Là toàn bộ chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ thành phẩm, hàng hóa,dịch vụ,…

- Bảng lương, bảng phân bổ tiền lương;

- Phiếu xuất kho vật liệu, công cụ dụng cụ,… ; Bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ;

- Bảng phân bổ chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển;

- Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ;

Sổ cái TK

tính

Trang 34

- Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, phục vụ cho công việc bán hàng

TK 641 “chi phí bán hàng” – không có số dư cuối kỳ, có các tài khoản cấp 2:

- TK 6411 : chi phí nhân viên bán hàng

- TK 6412 : chi phí vật liệu, bao bì

C C.TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

(ký, họ tên) (ký, họ tên)

Trang 35

SỔ CÁI Tháng 12/2010 Tài khoản: Chi phí bán hàng

Diễn giải

TK

Số tiền

Ghi chú

16/12/2009

chiphíkhấuhao

TSCĐ phụcvụchohoạtđộngbánhàng

Cộngsốphátsinhtháng

17.834.451 24.912.536

45.606.62 7

Trang 36

Từ các chứng từ gốc (Bảng lương, bảng phân bổ tiền lương, Phiếu xuất kho vật liệu, công

cụ dụng cụ,… ; Bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ;…) tập trung rồi ghi vào chứng từ ghi

sổ Sau đó ghi vào sổ cái TK 641

2.10 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp:

Là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và

quản lý điều hành chung của toàn doanh nghiệp

- Bảng lương, Bảng phân bổ tiền lương;

- Phiếu xuất kho vật liệu, công cụ dụng cụ,… ; Bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ;

- Bảng phân bổ chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển;

- Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ;

- Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng và các chứng từ kế toán khác phục vụ cho công việcquản lý doanh nghiệp

Tk 642 “chi phí quản lý doanh nghiệp” – không có số dư cuối kỳ, có các TK cấp 2:

- TK 6421 : chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp

- TK 6422 : chi phí vật liệu quản lý

- TK 6423 : chi phí đồ dùng văn phòng

- Bảng lương, bảng phân

bổ tiền lương, Phiếu xuất

kho vật liệu, công cụ dụng

tính

Trang 37

- TK 6424 : chi phí khấu hao TSCĐ.

C C.TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

chi phí khấu hao TSCĐ

SỔ CÁI Tháng 12/2010 Tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp

TK đối ứng

Số tiền

Ghi chú

Số hiệu

Ngày

Số dư

Trang 38

25/12/2009

chiphíkhấuhaoTSCĐphụcvụchungchocôngty

Cộngsốphátsinhtháng

119.174.231 224.560.000

247.099.94 3

Từ Bảng lương, Bảng phân bổ tiền lương; Phiếu xuất kho vật liệu, công cụ dụng cụ,… ;

Bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ;… tập trung chúng lại rồi ghi vào chứng từ ghi sổ Sau

đó, ghi vào sổ cái TK 642

Bảng lương, Bảng

phân bổ tiền lương;

Phiếu xuất kho vật

liệu, công cụ dụng cụ,

… ;

TK 642 (trên máy) Nhập vào máy

tính

Trang 39

2.11 Kế toán thu nhập khác và chi phí khác:

Thu nhập khác là những khoản góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu từ hoạt động ngoài cáchoạt động tạo ra doanh thu, như thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ, thu tiền phạt khách hàng do

vi phạm hợp đồng…

Chi phí khác bao gồm các chi phí ngoài các chi phí sản xuất, kinh doanh phát sinh trongquá trình hoạt động kinh doanh thông thường của công ty, như chi phí về thanh lý, nhượng bánTSCĐ,…

- Hóa đơn GTGT / hóa đơn bán hàng;

7113 Thu các khoản nợ khó đòi đã xử lý, xóa sổ

7114 Thu các khoản nợ không xác định được chủ

7115 Thu bỏ sót hoặc nhầm lẫn các năm trước

Sổ cái TK 642 (trên máy)

Trang 40

7116 Chi phí do đánh giá lại tài sản

Bao gồm: chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 711,811, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,…

Số: … Tháng 12 năm 2010

Định dạng
Số trang	82
Dung lượng	1,08 MB