10.Hãy phân biệt Bổ sung để cân đối ngân sách địa phương và Bổ sung theo mục tiêu cho ngân sách địa phương trong phân cấp ngân sách nhà nước ở Việt Nam?. Cho biết: i Ngân sách địa phươn
Trang 1Đề thi môn Ngân Sách Nhà Nước
I Lý thuyết
1 Phân biệt hàng hóa, dịch vụ công với hàng hóa, dịch vụ thông thường
2 Tại sao nói thiếu hụt ngân sách nhà nước và nợ của chính phủ có mối liên quan chặt chẽ với nhau?
3 Tại sao ngân sách nhà nước là một chương trình hành động quốc gia?
4 Trình bày những khác biệt giữa phân quyền và phân cấp
5 Theo quan điểm của Ngân hàng Thế giới, nhà nước nên tập trung thực hiện những chức năng cơ bản nào? Giải thích
6 Khu vực công bao gồm những bộ phận nào?
7 Quan điểm hiện đại về cân bằng ngân sách nhà nước là gì?
8 Tại sao ở Việt Nam các khoản thuế liên quan đến hàng nhập khẩu tập trung hết về ngân sách trung ương?
9 Hãy phân tích mục tiêu của phân cấp ngân sách nhà nước ở Việt Nam
10.Hãy phân biệt Bổ sung để cân đối ngân sách địa phương và Bổ sung theo mục tiêu cho ngân sách địa phương trong phân cấp ngân sách
nhà nước ở Việt Nam
11.Tại sao có quan điểm cho rằng chính phủ vay nợ trong nước không gây ra gánh nặng cho thế hệ tương lai của nước đó?
12.Phân biệt Dự trữ tài chính và Dự phòng ngân sách nhà nước trong
quá trình ngân sách nhà nước ở Việt Nam
II Bài toán
1 Bài toán 1
Tỉnh A có số liệu thu-chi ngân sách trên địa bàn năm 200 như sau (triệu đồng) Hãy xác định tổng thu, tổng chi ngân sách địa phương và kết dư ngân
sách địa phương (nếu có) Cho biết: (i) Ngân sách địa phương được hưởng
80% các khoản thu phân chia giữa ngân sách trung ương và ngân sách địa
phương; (ii) Các khoản thu từ xổ số không đưa vào cân đối ngân sách địa
phương
NỘI DUNG CÁC KHOẢN THU Dự toán Thực hiện
A/ Thu trong cân đối:
1/ Các khoản thu 100% thuộc NSTƯ:
2/ Các khoản thu 100% thuộc NSĐP:
Trong đó, thu từ phát hành trái phiếu đô thị
160.000
162.000
Trang 23/ Các khoản thu phân chia giữa NSTƯ và NSĐP:
B/ Thu để lại đơn vị sử dụng, quản lý qua ngân sách:
1/ Thu từ sự nghiệp giáo dục đào tạo:
Trong đó, thuộc NSTƯ:
2/ Thu từ sự nghiệp y tế:
3/ Thu từ sự nghiệp giao thông:
152.800 15.000 180.000
18.000 2.000 12.000 6.500
163.200 18.000 190.000
20.000 2.100 12.500 7.500
NỘI DUNG CÁC KHOẢN CHI Dự toán Thực hiện
A/ Chi trong cân đối:
1/ Chi xây dựng cơ bản:
Trong đó: - bằng nguồn vốn NSTƯ:
- bằng nguồn phát hành trái phiếu đô thị:
2/ Chi hỗ trợ vốn cho doanh nghiệp nhà nước:
+ DNNN thuộc trung ương:
+ DNNN thuộc địa phương:
3/ Chi sự nghiệp giáo dục đào tạo:
Trong đó: - thuộc NSTƯ
4/ Chi sự nghiệp y tế:
5/ Chi sự nghiệp văn hóa nghệ thuật:
Trong đó: - thuộc NSTƯ:
6/ Chi cho các cơ quan quản lý nhà nước:
Trong đó: - thuộc NSTƯ:
7/ Chi hỗ trợ an ninh quốc phòng địa phương:
8/ Chi hỗ trợ cơ quan Đảng, đoàn thể thuộc địa
phương:
9/ Chi sự nghiệp thể dục thể thao:
10/ Chi sự nghiệp truyền thanh, truyền hình:
11/ Chi sự nghiệp thị chính:
12/ Chi sự nghiệp giao thông:
13/ Chi sự nghiệp nông nghiệp:
14/ Chi thường xuyên khác:
B/ Chi bằng nguồn thu để lại, quản lý qua ngân sách
1/ Chi sự nghiệp giáo dục đào tạo:
130.000 15.000 15.000 12.500 4.500 8.000 48.000 12.000 32.000 18.000 3.000 16.000 1.200 2.000 1.500 14.000 12.000 11.000 18.500
135.000 16.000 17.000 12.500 4.500 8.000 48.700 12.200 32.200 18.700 3.200 16.300 1.300 2.200 1.500
Trang 3Trong đó: - thuộc NSTƯ:
2/ Chi sự nghiệp y tế:
3/ Chi sự nghiệp giao thông:
6.400 10.600
18.000 2.000 12.000 6.500
14.500 12.800 12.000 19.500 6.800 10.200
20.000 2.100 12.500 7.500
2 Bài toán 2
Năm 2010, trên địa bàn tỉnh B phát sinh số liệu dự toán thu, chi ngân sách
nhà nước như sau (đơn vị tính: tỉ đồng) Cho biết, các khoản thu từ xổ số
thuộc 100% ngân sách địa phương nhưng không đưa vào trong cân đối ngân sách địa phương
I/ Ước tính các khoản thu
NỘI DUNG CÁC KHOẢN THU DỰ TOÁN 1/ Thuế Môn bài
2/ Thuế Sử dụng đất nông nghiệp
Trong đó, từ các đơn vị thuộc trung ương quản lý
3/ Thuế Giá trị gia tăng
Trong đó: - từ hàng nhập khẩu
- từ hoạt động xổ số thuộc tỉnh B
4/ Thu Tiền sử dụng đất
5/ Thuế Chuyển quyền sử dụng đất
6/ Thuế Thu nhập doanh nghiệp
Trong đó: - từ các đơn vị hạch toán toàn ngành
- từ hoạt động xổ số thuộc tỉnh B
7/ Phí giao thông thu qua xăng dầu
8/ Bổ sung từ ngân sách trung ương theo chương trình mục
tiêu
9/ Thuế Tài nguyên
- từ khai thác khoáng sản
2,2 3,5 0,8
212
24
32
8
10
180
25
30
25
50
32
12
15
Trang 4- từ khai thác thủy sản tự nhiên
- từ khai thác tài nguyên khác
10/ Phí, lệ phí do cơ quan trung ương thu
11/ Phí, lệ phí do cơ quan địa phương thu
12/ Thuế Xuất khẩu, thuế nhập khẩu
13/ Phát hành trái phiếu đô thị nhằm xây dựng kết cấu hạ
tầng
14/ Thuế Tiêu thụ đặc biệt
- từ hàng nhập khẩu
- từ hoạt động xổ số thuộc tỉnh B
- từ hoạt động sản xuất và các dịch vụ khác
15/ Thuế Nhà, đất
16/ Lệ phí Trước bạ
17/ Thuế Thu nhập đối với người có thu nhập cao
18/ Thu khác thuộc tỉnh B
5
28
22
162
80
130
30
40
60
5
4
18
4
II/ Ước tính các khoản chi: 1 Chi đầu tư phát triển trên địa bàn tỉnh B: 312 tỉ đ Trong đó: + Chi từ nguồn NSTƯ bổ sung theo chương trình mục tiêu: 50 tỉ đ + Chi từ nguồn phát hành trái phiếu đô thị thuộc tỉnh B: 80 tỉ đ 2 Chi thường xuyên của tỉnh B: 317,9 tỉ đ
Trong đó:
+ Chi trả lãi trái phiếu đô thị do tỉnh B phát hành: 6,0 tỉ đ
YÊU CẦU:
1a Xác định độ lớn các khoản thu phân chia giữa ngân sách trung ương và ngân sách địa phương
1b Xác định tổng thu ngân sách địa phương không kể: (i) thu bổ sung từ ngân sách trung ương, (ii) vay cho đầu tư kết cấu hạ tầng, và (iii) các khoản
thu từ xổ số
1c Xác định tỷ lệ phân chia các khoản thu phân chia giữa ngân sách trung ương và ngân sách địa phương
1d Xác định tổng thu ngân sách địa phương theo dự toán từ tất cả các
nguồn
Trang 52 Giả sử năm 2010 là năm đầu của thời kỳ ổn định ngân sách địa phương Thời kỳ này gồm 3 năm: 2010, 2011 và 2012 Các dự báo trên địa bàn trong thời kỳ này như sau
- GDP tăng bình quân 15%/năm
- Các khoản thu từ xổ số tăng bình quân 20%/năm
- Các khoản thu từ thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp và tiêu thụ đặc biệt tăng cùng nhịp độ của GDP Cơ cấu các thành phần trong từng khoản thuế được giữ nguyên
- Số thu từ thuế thu nhập cá nhân tăng bình quân 25%/năm
- Chi thường xuyên tăng theo GDP
- Chi đầu tư tăng 20%/năm, trong đó chi đầu tư từ ngân sách trung ương theo chương trình mục tiêu là không đổi và tốc độ phát hành trái phiếu đô thị bằng tốc độ tăng GDP
Hãy ước tính tổng thu, tổng chi ngân sách tỉnh B trong năm 2011 và 2012
3 Bài toán 3
Ngân sách nhà nước của quốc gia C trong năm năm gần đây có cơ cấu chi như sau:
- Chi quản lý hành chính nhà nước: 32%
- Chi đầu tư phát triển: 27%
- Chi giáo dục và đào tạo: 18%
- Chi trả nợ (gốc và lãi): 15%
- Chi nghiên cứu khoa học: 02%
- Chi thường xuyên khác: 06%
Tổng cộng: 100%
Cho biết tổng số thu từ thuế và phí trong những năm tương ứng mới bằng 65% tổng chi ngân sách nhà nước
Yêu cầu:
a Nhận xét về cơ cấu chi ngân sách nhà nước của quốc gia C
b Nếu quốc gia đó xác lập nguyên tắc cân đối ngân sách là tổng thuế phải lớn hơn hoặc bằng tổng chi thường xuyên, thì năm năm gần đây nguyên tắc này được thực thi như thế nào?
c Hãy phán đoán C là quốc gia thuộc nhóm nào trong các nhóm sau: đã phát triển, đang phát triển-thu nhập cao, đang phát triển-thu nhập trung bình, và đang phát triển-thu nhập thấp
Trang 6Lý giải phán đoán của mình.
4 Bài toán 4
Căn cứ số liệu thu phát sinh trên địa bàn tỉnh D trong năm ngân sách (tỉ
đồng), hãy xác định tổng thu của ngân sách địa phương Cho biết: (i) ngân
sách địa phương được hưởng 60% các khoản thu phân chia giữa ngân sách
trung ương và ngân sách địa phương; (ii) Các khoản thu từ xổ số không đưa
vào cân đối ngân sách
75
Trong đó:
- Từ hàng nhập khẩu:
15
- Từ hoạt động xổ số thuộc địa phương:
10
3/ Thuế Thu nhập doanh nghiệp:
210
Trong đó:
- Từ các đơn vị hạch toán toàn ngành:
80
- Từ hoạt động xổ số thuộc địa phương:
12
4/ Thuế Thu nhập đối với người có thu nhập cao:
32
24
- Từ các đơn vị thuộc trung ương:
5
- Từ các đơn vị thuộc địa phương:
19
6/ Các khoản thu từ hoạt động khai thác dầu khí:
110
7/ Thuế Sử dụng đất nông nghiệp:
3,5
Trong đó, từ các nông trường thuộc trung ương:
1,2
Trang 78/ Thu Tiền sử dụng đất: 12
9/ Thuế Chuyển quyền sử dụng đất: 3,5
10/ Phí, lệ phí thuộc cơ quan trung ương:
4,3
11/ Thuế Tiêu thụ đặc biệt:
32
Trong đó:
+ Từ hàng hóa, dịch vụ trong nước (chưa tính hoạt động xổ số thuộc địa phương) 15
+ Từ hàng nhập khẩu:
12
+ Từ hoạt động xổ số thuộc địa phương 5
12/ Thu khác từ hoạt động xổ số thuộc địa phương:
5 13/ Phí, lệ phí do cơ quan địa phương thu:
4,5
1,2
Bao gồm, từ các DNNN thuộc trung ương:
0,8
từ các DNNN thuộc địa phương: 0,4
2,1
1,8
Trong đó, Trước bạ nhà đất:
0,75 17/ Thu kết dư ngân sách địa phương năm trước:
1,1 18/ Thu bổ sung theo chương trình mục tiêu từ NSTƯ: 125
19/ Phát hành trái phiếu đô thị của tỉnh:
130
20/ Thu về phát hành trái phiếu KBNN ghi thu NSTƯ: 150
Trang 821/ Phí xăng dầu:
6,5
22/ Các khoản thu khác thuộc ngân sách địa phương:
8,5
5 Bài toán 5
Những thông tin về cơ cấu thuế và chi ngân sách từ năm 2003 đến năm 2007 của nước Cộng hòa Y cho trong bảng dưới đây Nước này
có thu nhập bình quân đầu người năm 2007 là 720 USD/người, gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới năm 2006, và có tốc độ tăng GDP bình quân hàng năm 8% Kể từ năm 2000 đến nay, quốc gia Y luôn bội chi ngân sách nhà nước với tỷ lệ bình quân khoảng 4,5% GDP Quốc gia Y có nền chính trị, xã hội tương đối ổn định so với các nước xung quanh Vốn đầu tư trực tiếp nước ngoài và nguồn viện trợ phát triển chính thức đổ vào nước này ngày càng nhiều (tổng số dư của các khoản này chiếm đến 60% GDP năm 2007) Tổng thu từ thuế thời gian qua chỉ tài trợ được 80% tổng chi ngân sách nhà nước Năm
2009, thuế thu nhập cá nhân được áp dụng thay cho thuế thu nhập cao hiện hành
Thuế
Xuất, nhập khẩu 20,0% 15,0% 12,0% 9,0% 7,0% Giá trị gia tăng 26,0% 27,0% 26,0% 25,0% 27,0%
Thu nhập doanh
Thu nhập thu nhập
Cộng 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%
Khoản chi
Đầu tư phát triển 20,0% 23,0% 24,0% 24,0% 25,0% Trả nợ (gốc và lãi) 15,0% 17,0% 17,0% 19,0% 19,0%
Trang 9Quản lý hành chính 15,0% 14,0% 12,0% 12,0% 11,0% Đảm bảo xã hội 21,0% 23,0% 24,0% 25,0% 24,0% Nghiên cứu khoa học 2,0% 2,0% 3,0% 3,0% 3,0%
Sự nghiệp giáo dục 15,0% 16,0% 15,0% 16,0% 17,0%
Cộng 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0%
Yêu cầu:
a Cho nhận xét về những thay đổi trong cơ cấu thuế
b Cho nhận xét về những thay đổi trong cơ cấu chi ngân sách nhà nước
c Sau năm 2009 quốc gia này có nâng được tỷ lệ tài trợ công chi từ thuế lên cao hơn mức hiện nay được không?
6 Bài toán 6
Căn cứ vào số liệu sau về chi ngân sách trên địa bàn tỉnh Z, hãy xác định kết dư ngân sách (nếu có) và đánh giá tình hình thực hiện chi
ngân sách của tỉnh Z Thông tin cung cấp thêm: (i) Trong năm tỉnh Z
đã thực hiện vượt 10% dự toán thu cân đối ngân sách địa phương (ii)
Kế hoạch phát triển kinh tế xã hội năm năm của Tỉnh đề ra nhiệm vụ: phát triển nông nghiệp, giao thông và thủy lợi; khai thác tối đa nguồn
thu sự nghiệp (iii) Không có thay đổi về chế độ chi tiêu đối với khu vực hành chính (iv) Các khoản thu từ xổ số không nằm trong cân đối
ngân sách nhà nước Lưu ý: ngân sách nhà nước cấp tỉnh không được phép xây dựng dự toán bội chi, tức là tổng chi trong cân đối theo dự toán cân bằng với tổng thu trong cân đối theo dự toán
Trang 11NỘI DUNG CÁC KHOẢN CHI
Dự toán Thực hiện
A/ CHI TRONG CÂN ĐỐI NSNN
I/ Chi đầu tư phát triển:
1/ Chi hỗ trợ vốn cho DNNN thuộc địa
phương:
+ Ngành công nghiệp:
+ Ngành giao thông:
2/ Chi xây dựng cơ bản:
+ Ngành công nghiệp:
Trong đó thuộc ngân sách trung ương:
+ Ngành giao thông thuộc địa phương:
+ Ngành giáo dục thuộc địa phương:
II/ Chi thường xuyên:
1/ Chi sự nghiệp kinh tế thuộc địa phương:
+ Chi sự nghiệp giao thông:
+ Chi sự nghiệp nông nghiệp:
+ Chi sự nghiệp thủy lợi:
+ Chi sự nghiệp thị chính:
2/ Chi sự nghiệp giáo dục, đào tạo:
Trong đó thuộc ngân sách trung ương:
3/ Chi sự nghiệp y tế:
Trong đó thuộc ngân sách trung ương:
4/ Chi hỗ trợ an ninh quốc phòng thuộc điạ
phương:
5/ Chi cho các cơ quan quản lý nhà nước:
+ Thuộc trung ương:
+ Thuộc địa phương:
6/ Chi hỗ trợ cơ quan Đảng, đoàn thể:
+ Thuộc trung ương:
+ Thuộc địa phương:
7/ Chi sự nghiệp văn hóa, nghệ thuật:
Trong đó thuộc ngân sách trung ương:
8/ Chi sự nghiệp thể dục thể thao thuộc địa
phương:
9/ Chi sự nghiệp truyền thanh, truyền hình:
Trong đó thuộc ngân sách trung ương:
10/ Chi thường xuyên khác thuộc địa phương:
B/ CHI BẰNG NGUỒN THU ĐỂ LẠI ĐƠN
VỊ SỬ DỤNG QUẢN LÝ QUA NSNN:
1/ Chi sự nghiệp giáo dục thuộc địa phương:
2/ Chi sự nghiệp y tế thuộc địa phương:
3/ Chi sự nghiệp y tế thuộc trung ương:
4/ Chi sự nghiệp nông nghiệp thuộc địa
phương:
60
40 20
250
100
30
80
70
125
32
40
25
28
82
20
60
15
12
66
12
54
12
7
5
16
4
22
46
12
8,5 25
16
20
10
65
50
15
270
120
40
70
80
129
30
50
20
29
88
22
70
20
13
75
13
62
13
7
6
18
5
24
48
13
8,
7 30
18
21
15
Trang 12
Phần đáp án Bài toán 1
1/ Tổng thu NSĐP: (triệu đồng)
A/ Thu trong cân đối Ngân sách:
1/ Thu 100% thuộc ngân sách địa phương:
2/ Thu phân chia thuộc ngân sách địa phương:
B/ Thu để lại cho đơn vị sử dụng, quản lý qua
NSNN:
1/ Từ sự nghiệp giáo dục đào tạo:
2/ Từ sự nghiệp y tế:
3/ Từ sự nghiệp giao thông:
Tổng thu ngân sách địa phương:
(A + B)
296.800 152.800
144.000
34.500
16.000 12.000 6.500
331.300
315.200 163.200
152.000
37.900 17.900
12.500 7.500
353.100
+ Thu phân chia thuộc ngân sách địa phương:
- Dự toán: 180.000 x 80% = 144.000 tr.
- Thực hiện: 190.000 x 80% = 152.000 tr.
2/ Tổng chi ngân sách địa phương: (triệu đồng)
A/ Chi trong cân đối Ngân sách:
1/ Chi xây dựng cơ bản: kể cả trái phiếu đô thị
2/ Chi hỗ trợ vốn cho DNNN thuộc địa phương:
3/ Chi sự nghiệp giáo dục đào tạo thuộc địa
phương:
4/ Chi sự nghiệp y tế thuộc địa phương:
5/ Chi sự nghiệp văn hóa:
6/ Chi quản lý nhà nước thuộc địa phương:
7/ Chi hỗ trợ an ninh, quốc phòng:
8/ Chi hỗ trợ cơ quan Đảng, đoàn thể:
9/ Chi sự nghiệp thể dục thể thao:
10/ Chi sự nghiệp phát thanh và truyền hình:
296.800 115.000
8.000 36.000 32.000 15.000 14.800 2.000 1.500 14.000 12.000 11.000
305.700 119.000
8.000 36.500 32.200 15.500 15.000 2.200 1.500 14.500 12.800 12.000