Kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán
BẠO CẠO THỈÛC TÁÛP LỜI MỞ ĐẦU Trong tình hình kinh tế hiện nay, nền kinh tế thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng đã và đang trên đà phát triển. Nước ta đã từng bước hồ nhập vào nền kinh tế khu vực và thế giới. Nói đến kinh tế là nói đến cả một q trình phấn đấu; là từ sự tìm tàng, tích luỹ lâu dài mới có được. Mà tiền thân của nó xuất phát từ đâu ? Đó là câu hỏi mà ta phải đi tìm. Do vậy, vốn và tiền tệ đóng vai trò hết sức quan trọng trong nền kinh tế đất nước, thiếu nó nền kinh tế đất nước cũng như các doanh nghiệp, Cơng ty khó tồn tại và phát trển. Trong q trình hoạt động sản xuất kinh doanh, tại các cơng ty thương mại ln có các nghiệp vụ thu, chi xen kẽ nhau, các khoản thu,chi này chủ yếu là để phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh; và là để thực hiện q trình cung cấp cho hoạt động xuất kinh doanh được diễn ra liên tục. Từ đó dòng lưu chuyển tiền tệ diễn ra khơng ngừng, trong q trình đó, có những thời điểm lượng tiền thu lớn hơn lượng tiền chi, và cũng có những thời điểm ngược lại. Và hơn bao giờ hết , Cơng ty cũng ln phải dự trữ một lượng vốn nhất định để đáp ứng kịp thời các khoản chi cần thiết. Đối với Cơng ty Vật Liệu và Xây Dựng Quảng Nam là một đơn vị tổ chức kinh doanh, do đó vốn là vấn đề hết sức cần thiết và cấp bách. Nói chung, kể cả sản xuất và phi sản xuất, vốn bằng tiền và t sản, bất động sản. Tài sản, bất động sản là tiền cơ sở để tạo nên sản phẩm rồi từ đó được đưa đi tiêu thụ. Cứ thê,ú đồìng vốn cứ được ln chuyển mãi .Vòng ln chuyển càng ngắn thì kinh doanh càng cao, lợi nhuận của Cơng ty càng nhiều. Từ đo,ï Cơng ty càng đứng vững và khơng ngừng phát triển. Chính vì nhận thức tầm quan trọng của đồng vốn trong hoạt động kinh doanh nên tơi chọn đề tài "vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh tốn".Qua chun đềì này, tơi có điều kiện để hiểu sâu sắc hơn về bản chất của nó thơng qua q trình thực tập tại Cơng ty Vật Liệu và Xây Dựng Quảng Nam. Trong q trình hoạch tốn tại cơng ty, bản thân tơi sẽ có những nổ lực, cố gắn rất lớn để tìm hiểu chun đề hoạch tốn vốn bằng tiền này. Nhưng với thời gian tìm hiểu và điều kiện còn hạn chế, mặt khác kinh nghiệm thực tiển chưa có nên bài viết của tơi cũng khơng thể tránh khỏi những sai sót. Mong thầy cơ, anh chị hướng dẫn có những ý kiến đóng góp để chun đề của tơi đươûc hồn thiện hơn. Xin chân thành cảm ơn thầy Nguyễn Đăng Quốc Hưng, các anh chịở phòngí kế tốn Cơng ty Vật Liệu và Xây Dựng Quảng Nam đã tận tình giúp đỡ và hướng dẫn tơi hồn thành tốt chun đề này. 1 BẠO CẠO THỈÛC TÁÛP PHẦN MỘT CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA ĐỀ TÀI I. CÁC KHÁI NIỆM NGUN TẮC QUY ĐỊNH : 1. Khái niệm Vốn bằng tiền là bộ phận của tài sản lưu động, bao gồm :tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng và tiền đang chuyển. Cả ba đều có đặc điểm chung là tính linh hoạt rất cao cho nền vốn bằng tiền, được sử dụng để đáp ứng nhu cầu của doanh nghiệp cũng như thanh tốn các khoản chi phí và phục vụ cho việc mua sắm. 2. Ngun tắc, quy định : Kế tốn vốn bằng tiền cần tn thủ các ngun tắc sau: Kế tốn tổng hợp sử dụng một đơn vị Tiền tệ thống nhất đó là Việt Nam đồng (VNĐ). Trường hợp các đơn vị sản xuất kinh doanh có sử dụng ngoại tệ thì phải đổi sang đồng Việt Nam dựa vào tỉ giá thực tế do ngân hàng Nhà nước cơng bố tại thời điểm phát sinh nghjiệp vụ kinh tế để ghi sổ. Các ngaọi tệ được theo dõi chi tiết trên TK007 (ngun tệ ), vào cuối kỳ căn cứ vào giá thực tế quy đổi sang tie4èn Việt Nam trên các số dư để tiến hành lập báo cáo. Khi có sự chênh lệch giữa tỉ giá thực tế với tỉ giá ghi sổ thì khoản chênh lệch này được hạch tốn vàoTK412. Vàng bạc đá q được phản ánh bằng vốn trả bằng tiền chỉ ap dụng đối với những đơn vị sản xuất kinh doanh khơng có chức năng kinh doanh vàng bạc đá q. Vàng bạc đá q phải được theo dõi về mặt số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất và giá trị từng thứ của từng loại . giá vàng bạc đá q phải được tính theo giá thực tế. Khi tính giá xuất của vàng bạc đá q, có thể áp dụng một trong những phương pháp sau đây: ( phương pháp nhập trước xuất trước xuất trước . ( phương pháp nhập sau xuất trước . ( phương pháp giá bình qn gia quyền. ( phương pháp giá thực tế đích danh. Kế tốn phải ghi chép, theo dõi phản ánh kịp thời đầy đủ tính biến động tăng giảm và số hiện có của các loại tiền ở Doanh nghiệp. Chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý và lưu thơng tiền tệ của Nhà nước và của Doanh nghiệp. Điều chỉnh kịp thời để phục vụ sản xuất kinh doanh ở đơn vị. Kế tốn quỹ tiền mặt phải mở các sổ nhật ký chi tiền mặt. Sổ sách phải ghi chép chi tiết rõ ràng, rành mạch từng loại tiền tệ ,û đá qï .đồng thời với kế tốn thì sổ sách của thủ quỹ cũng phải tn thủ theo ngun tắc ghi chép trên. Cuối tháng kế tốn phải khố sổ, chốt số dư tiền tại quỹ sau đó xuống kiểm kê số thực có tại quỹ, lập biên bản xác định số tiền đó. Sau khi kiểm kê quỹ mới đối chiếu sổ sách với thủ quỹ. Ngồi việc kiểm kê định kỳ, kế tốn còn phải kiểm kê 2 BẠO CẠO THỈÛC TÁÛP đột xuất, ngẫu nhiên hoặc theo u cầu. Khi kiểm kê tiền tại quỹ phải theo ngun tắc:kiểm kê tiền trước khi đối chiếu sổ sách, kiểm kê tồn bộ số tiền có tại quỹ. II. PHƯƠNG PHÁP HẠCH TỐN 1. Chứng từ: a. Kế tốn tiền mặt tại quỹ: - Kế tốn tiền mặt tại quỹ phải sử dụng các chứng từ sau: (Phiếu thu. (Phiêú chi. (Biên lai thu tiền. (Bảng kê váng bạc đá q. (Bảng kiểm kê quỹ. -Mẫu phiếu thu : 3 BẠO CẠO THỈÛC TÁÛP CƠNG TY: . Mẫu số 01 ĐỊA CHỈ: . Ban hành theo quyết định số1141-TC/QĐ/CĐKT Ngày 01-11-1995 của Bộ Tài Chính Quyển số . PHI?U THU Số CT . Ngày ./ ./ . Tkghi Số tiền Họ tên: Đơn vị : . Lý do : . Số tiền : . Viết bằng chữ : . Kèm theo : .chứng từ gốc . Ngày tháng năm Thủ trưởng Kế tốn trưởng Người lập biểu Thủ quỹ Người nộp (ký và đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên ) (Cách lâp phiếu thu chi: - Phiếu thu chi do kế tốn lập thành 3 liên (đặt giấy than viết một lần). Sau khi ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu, ký vào phiếu và gởi cho kế tốn trưởng duyệt. Sau đó chuyển cho thủ quỹ làm căn cứ nhập, xuất quỹ. ( Liên 1 : thủ quỹ dữ lại để ghi sổ. ( Liên 2 :giao cho người nộp hoặc nhận tiền. ( Liên 3 : lưu lại nơi lập phiếu. - Cuối ngày, tồn bộ phiếu thu, phiếu chi được thủ quỹ chuyển cho kế tốn để ghi sổ kế tốn. b. Kế tốn tiền gửi ngân hàng : -Kế tốn tiề gửi ngân hàng sử dụng các chứng từ sau : giấy báo nợ . Giấy báo có. Uỷ nhiệm chi. Uỷ nhiệm thu. Chứng từ gốc: séc chuyển khoản, sec bảo chi. Mẫu uỷ nhiêm chi: NGÂN HÀNG ĐT&PT VIỆT NAM CHI NHÁNH: . UỶ NHIỆM CHI -PAYMENT ORDER Ngày(Date) Số: ĐỀ NGHỊ GHI NỢ TÀI KHOẢN (please Debit Account) SỐ TIỀN (With amount) PHÍ NH (bankchages) SỐ TK: BẰNG SỐ(Infigers) Chủ TK A/C NO: . Accholder TÊN TK: BẰNG CHỮ(Inwords) . Người thụ A/C NAME: . . hưởngTT 4 BẠO CẠO THỈÛC TÁÛP TẠI NH: . Benificiary With bank: &GHI CĨ TÀI KHOẢN(scredit account) NỘI DUNG(details payment) SỐ TK: A/C NO: TÊN TK: KẾ TỐN TRƯỞNG KY CHỦ TÀI KHO & ĐĨNG DẤU A/C NAME chief Account AccHolders & stamp TẠI NH: With bank DÀNH CHO NGÂN HÀNG (For Bank'suse only)MÁVT NH A ghi sổ này NH B ghi sổ này GHI NỢ TK thanh tốn TP kế tốn Thanh tốn TPkế tốn GHI CĨ TK . PHÍ NH : . THUẾ VAT: 1. Sơ đồ tài khoản chữ T -Kế tốn vốn bằng tiền gồm các tài khoản sau: tài khoản 111"tiền Việt Nam", tài khoản 112 "tiền gửi Ngân hàng", tài khoản 113 "tiền đang chuyển". -Tài khoản 111 có 3 tài khoản cấp hai: ( Tài khoản 1111: tiền Việt Nam (Tài khoản 1112: ngoại tệ (Tài khoản 1113: vàng bạc kim khí quy, đá q -Tài khoản 111 có kết cấu như sau: 5 BAẽO CAẽO THặC TP N TK 111 Cú N TK 111 Cú ngoi t, vng bc, ỏ quý nhp qu. ngoi t, vng bc, ỏ quý xut qu. (S tin tha phỏy hin khi kim kờ. ( S tiỡn mt thiu qu phỏt hiờ ỷ khi kim kờ. Sễ d:Cỏc khon tin mt, ngõn phiu, ngoi t, vng b, ỏ quý tn qu vo cui k. Ti khon 111 s dng phn ỏnh s tin hin cú vo tỡnh hỡnh thi chi qu tin mt. -Ti khon 112 cú ba ti khon cp hai: ( Ti klhon 1121: tin gi l tin Vit Nam. ( Ti khon 1122: tin gi l tin ngoi t. ( Ti khon 1123: tih gi l vng bc ỏ quý. -Ti khon 112 cú kt cu nh sau: N TK112 Cú (Cỏc khon tin gi vo Ngõn hng. ( Cỏc khon tin rỳt ra t Ngõn (Chờnh lch tha cha rừ nguyờn ( Chờnh lch thiu cha rừ nguyờn Nhõn do s liờu trờn giy bỏo hoc bng sao nhõn do s liu trờn giy bỏo hoc bng kờ ca ngõn hng ln hn sụ ỳliu trờn s k sao kờ ca Ngõng hng nh hn s kờ ca ngõn hng ln hn sụ ỳliu trờn s k sao kờ ca Ngõng hng nh hn s SD: s tin hin gi ti Ngõn hng. + Ti khon 112 dựng theo dừi tỡnh hỡnh bin ng ca tin gi ngõn hng. -Ti khon 113 tin ang chuyn: +Ti khon 113 cú kt cu nh sau: Nồỹ TK113 Co ù Cỏc khon ó np vo ngõn hng, kho S kt chuyn vo ti khon 112 hoc bc hoc bu in nhng cha nhn c cỏc ti khon khỏc cú liờn quan. giy bỏo ca ngõn hng hoc n v th hng. SD: cỏc khon tin cũn ang chuyn hin cũn cui k. 6 BẠO CẠO THỈÛC TÁÛP +Tài khoản 113 phản ảnh số tăng, giảm của số fiền còn đang chuyển ở ngân hàng. 3. Phương pháp hạch tốn 3.1 Kế tốn tiền mặt tại quy ”TK 111” a. Kế tốn tiền mặt tại quỹ là đồng Việt Nam: - thu tiền mặt từ việc bán hàng hố hay cung cấp lao vụ dịch vụ cho khách hàng và nhập quỹ: Nợ TK 111 Có TK 511 (doanh thu bán hàng) Có TK 3331 (thuế giá trị gia tăng phải nộp) -nhập quỹ tiền mặt từ các khoản thu nhập hoạt động khác của doanh nghiệp: Nợ TK 111 Có TK 711 (thu nhập hoạt động khác) Có TK 515 (thu nhập hoạt động tài chính) Có TK 3331 (thuế giá trị gia tăng phải nộp) -Thu nộp của khách hàng hoặc nhận tiền ứng trước của khách hàng: Nợ TK 111 Có TK 131 (phải thu khách hàng) -Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt: Nợ TK 111 Có TK 112 (số tiền nộp vào ngân hàng) -Nhận tiền ký quỹ, ký cược ngắn hạn hoặc dài hạn: Nợ TK 111 Có TK338 (nếu ký cược, ký quỹ ngắn hạn) Có Tk 344 (nếu ký cược, ký quỹ dài hạn) -Thu hồi tiền ký cược, ký quỹ ngắn hạn hoặc dài hạn về nhập quỹ: Nợ TK 111 Có TK 144 (nếu ký cược, ký quỹ ngắn hạn) Có TK 244 (nếu ký cược, ký quỹ dài hạn) -Thu hồi vốn từ các khoản đàu tư ngắn hạn hoặ dài hạn nhập quỹ: Nợ TK 111 Có TK 121, 128, 221, 222, 228: - Chi tiền mặt để mua sắm hàng hố ,vật tư, tài sản cố định hoặc chi cho đầu tư xây dựng cơ bản: Nợ TK152, 153, 156, 211, 213, 241 Có TK 111 - Các khoản chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh và các hoạt động khác đã được chi bằng tiền mặt : Nợ TK 621, 627, 641, 642, 811, 635 Có TK 111 - Chi tiền mặt để thanh tốn các khoản nợ phải trả: Nợ TK 311, 315, 331, 333, 334, 341, 342 Có TK 111 - Chi tiền mặt để hồn trả các khoản ký cươc, ký quỹ ngắn : Nợ TK 338 (nếu ký cược , ký quỹ ngắn hạn) Nợ TK 344 (nếu ký cược, ký quỹ dài hạn ) Có TK 111 7 BAẽO CAẽO THặC TP - Kim kờ qu tin mt v cú s chờnh lch sovi s sỏch k toỏn nhng cha xỏc nh rừ nguyờn nhõn ch x lý: N TK 111 Cú TK 338 (nu chờnh lỷch tha) N TK 138 Cú TK 111 ( nu chờnh lch thiu) (Trong quỏ trỡnh hoch toỏn cỏc nghip v kinh t phỏt sinh, cú nhng ti khon c ghi theo t giỏ thc t hoc ghi theo t giỏ hoch toỏn. Trong trng hp ny, khon chờnh lch gia t giỏ thc t v t giỏ hch toỏn cng nh chờnh lch t giỏ thc t gia thi im ny vi thi im khỏc, khon chờnh lch ny a vo ti khon413: chờnh lch t giỏ. (( Nu doanh nghip ỏp dng t giỏ thc t : ( Doanh nghip bỏn chu phi thu bng ngoi t: N TK 131: t giỏ thc t ti thi im ghi nhn n Cú TK 511: doanh thu bỏn hng ( Khỏch hng tr n cho doanh nghip bng ngoi t: N TK 111,112: t giỏ thc t ti thi im ghi nhn n Cú TK 131: t giỏ thc t lỳc ghi nhn n phi thu N hoc Cú TK 413: chờnh lch t giỏ ( Doanh thu bỏn hng bng ngoa t: N TK b111, 112: t giỏ thc t Cú TK 511: doanh thu bỏn hng ( Khi mua sm vt t , hng hoỏ, ti sn c nh : N TK 152, 153, 156, 211, 213: t gỏi thc t ti thi im phỏt sinh Cú TK 111, 112: t giỏ thc t xut ngoi t N hoc Cú TK 413: chờnh lch t giỏ ( Cỏc khon chi phớ phỏt sinh phi thu bng ngoi : N TK 627, 641, 642 : t giỏ thc t ti thi im phỏt sinh Cú TK 111, 112: t giỏ thc t xut ngoi t N hoc Cú TK 413: chờnh lch t giỏ ( Phn nh n phi tr bng ngoi t khi mua vt t hng hoỏ: N TK 152, 156, 211, 213, 241, 627: t giỏ thc t ti thi im phỏt sinh ngjhip v Cú TK 331: t giỏ th t ti thi im ghi nhn n phai tr ( Chi ngoi t tr n ngi bỏn: N TK 331: t giỏ thc t ghi nhn n Cú TK 111, 112: t giỏ thc t xut ngoi t N hoc Cú TK 413 (( Nu Doanh nghip ỏp dng t giỏ hch toỏn: ( phn nh doanh thu bỏn hng thu bng ngoi t: N TK 111, 112: t giỏ hoch toỏn Cú TK 511 t giỏ thc t N hoc Cú TK 413 ( Phn nh doanh thu bỏn chu thu bng ngoi t: N TK 131: t giỏ hch toỏn Cú TK 511: t giỏ thc t N hoc Cú TK 413 ( Khi khỏch hng tr n cho doanh ngjhip: 8 BAẽO CAẽO THặC TP N TK 111, 112: t giỏ hch toỏn Cú TK 131 t giỏ hch toỏn Cú TK 511: t giỏ thc t (Mua sm vt t hng hoỏ bng ngoi t: N TK 152, 156, 211 .: t giỏ thc t Cú TK 111, 112: t giỏ hch toỏn N hoc Cú TK 413 (Phn nh n phi tr khi mua vt t, hng hoỏ: N TK 152, 153, 211: t giỏ thc t Cú TK 331: t giỏ hch toỏn N hoc Cú TK 413 (Khi chi ngoi t tr n ngi bỏn: N TK 331: t giỏ hch toỏn Cú TK 111, 112: t giỏ hch toỏn ( iu chnh t giỏ vo cui k: Cui k hch toỏn, cn c vo t giỏ thc tdo Ngõn hng Nh nc Vit Nam cụng b thi im cui k ỏnh giỏ li s d ngoi t ca ti khon vn bng tin, n phi thu, n phai tr. (( Nu t giỏ thc t bỡnh quõn hin Ngõn hng ln t giỏ ó hch toỏn trờn s k toỏn thỡkhon chờnh lch tng c k toỏn phn nh nh sau: ( Chờnh lch tng vn bng tin hoc n phi thu bng ngoi t do t giỏ tng: N TK 111, 112 Cú TK 413 ( Chờnh lch tng n phi tr bng ngoi t do t giỏ tng: N TK 413: khon chờnh lch tng Cú TK 311, 315, 341, 342 (( Nu t giỏ bỡnh quõn hin ngõn hng nh hn t giỏ hoch toỏn thỡ khon chờnh lch gim s c k toỏn ghi s nh sau: ( Chờnh lỷch gim vn bng tin hoc n phi tr theo t giỏ gim: N TK 413 Cú TK 111, 112, 131 ( Chờnh lch gim n phi tr do t giỏ gim: N TK 311, 315, 331, 341, 342 Cú TK 413 3.2. K toỏn tin gi ngõn hngTK112: - Xut qu tin mt gi vo ngõn hng, cn c giy bỏo cú: N TK 112 Cú TK 111 -Nhn c giy bỏo cú ca ngõn hng v s tin ang chuyn vo ti khon ca n v: N TK 112 Cú TK 113: s tin ang chuyn - Nhn c giy bỏo cú ca ngõn hng v khon n khỏch hng phi tr cho Doanh nghip: N TK 112 Cú TK 131: s tin phi tr 9 BAẽO CAẽO THặC TP - Nhn li tin ó ký cc, ký qu ngn hn hoc di hn: N TK 112 Cú TK 144: nu l ký cc, ký qu ngn hn Cú TK 244: nu l ký cc, ký qu di hn - Nhõn vn gúp liờn doanh do cỏc n v thnh viờn chuyn n: N TK 112 Cú TK 411 - Doanh thu bỏn hng hoỏ, cung cp lao v, dch v cho khỏch hng hay thu nhp t hot ng khỏc ca Doanh nghip bng chuyn khon: N TK 112 Cú TK 511, 515, 711 - Cn c phiu tớnh lói ca ngõn hng v giy bỏo ca ngõn hng nh k: N TK 112 Cú TK 515 - Rỳt tin gi ngõn hng v nhp qu: N TK 111 Cú TK 112 - Chuyn tin gi ngõn hng i u t ti chớnh N TK 121, 128, 221, 222, 228 Cú TK 112 - Chuyn tin gi ngõn hng i thanh toỏn cỏc khon n phi tr: N TK 311, 315, 331, 333, 334, 338, 341, 342 Cú TK 112 3.3. K toỏn tin ang chuynTK 113: Thu tin bỏn hng hoc thu n khỏch hng bng tin mt hoc khỏc np thng vo ngõn hng nhng cha nhn c giy bỏo: N TK 113 Cú TK 555, 131 - Xut qu tin mt gi vo ngõn hng nhng cha n cui k van cha nhn c giy bỏo : N TK 113 Cú TK 111 - Lm th tc chuyn tin qua ngõn hng, bu in thanh toỏn nhng n cui k vn cha nhn c giy bỏo ca n v c th hng: N TK 113 Cú TK 111 Nhn c giy bỏo cú ca ngõn hng v khon tin ang chuyn k trc: N tK 112 Cú TK 111 - Nhn c giy bỏo cú v khon n ó c thanh toỏn: N TK 331 Cú TK 113 4. S hch toỏn vn bng tin: ( Thụng qua phng phỏp hch toỏn ta cú s hch toỏn vn bng tin nh sau: 10 [...]... s tin l: 150.000.000, phiu thu s 12, k toỏn hoch toỏn: N TK 1111 150.000.000 Cú TK 228 150.000.000 24 BAẽO CAẽO THặC TP -Thu do thanh lý ti sn c nh, k toỏn hoh toỏn: N TK 111 Tng s tin thu v Cú TK 721 S tin thanh lý Cú TK 3331 Thu VAT phI np Vớ d: Ngy 26/06/2003, Cụng ty thanh lý mt mỏy vi tớnh vi s tin2.350.000, thu doanh thu 2%, phiu thu s 16, k toỏn hoch toỏn: N TK 1111 2.585.000 Cú TK 721 2.350.000... , u t xõy dng c bn, cỏc qu doanh nghip v cỏc khon chi phớ khỏc TK 131 PhI thu khỏch hng: ti khon ny dựng phn nh cỏc khon n phi thu v tỡnh hỡnh thanh toỏn cỏc khon n phi thu v s hng bỏn, sn phm dch v TK 331 Phi tr ngi bỏn: Ti khon ny dựng phn nh tỡnh hỡnh thanh toỏn tin mua hng hoỏ, nguyờn vt liu hay dch v cho ngi bỏn S HOCH TON VN BNG TIN TK 111 TK 112 Rỳt ti n gi NH nhp qu TK 112 Np tin vo tin... khon thu SX-KD ti H, KL TK 311 Tr n vay VL TK 344 Thanh toỏn lng cho CBCNV vn phũng TK 642 Cỏc khon chi phớ QL phỏt sinh =TM ti VP TK 3383,3384 22 BAẽO CAẽO THặC TP khỏc Khỏc (BHXH, np thu 23 BAẽO CAẽO THặC TP S HOCH TON VN BNG TIN TK112 TK 111 Rỳt tin gi NH nhp qu TK131 TK3331 Np thu GTGT TK331 Thu tin khi lng xõy lp K toỏn thu bng TGNH TK 336(H, KL) Thanh toỏn n ng i bỏn TK 311 Cỏc khon thu ni b H,KL... lao ng, bo him xó hi -Tng hp lu tr ti liu, h s cụng tỏc thi ua-khen thng, ky luõt, lp bỏo cỏo lm th tc ngh c quan cp trờn xột duyt cỏc danh hiu thi ua, k lut cỏn b -Thc hin cụng tỏc thanhy tra ton Cụng ty, t chc cụng tỏc thanh tra nhõn viờn cỏc n v trc thuc -Tham mu cho lónh o v t chc b mỏy SXKD v b trớ nhõn s phự hp vi yờu cu phỏt trin ca Cụng ty -Qun lý cụng vn giy t, s sỏch hnh chớnh v con du Thc... tip theo ti ngõn hng ký v chuyn tin Chi tióửn mt ti qu: Khi mau hng bng tin mt, k toỏn cn c hoỏ n GTGT ca nh cung cp lp, giy ngh thanh toỏn tin ca ngi mua hng, k toỏn vit phiu chi v hoch toỏn : N TK 211 Giỏ mua cha thu N TK 1331 Thu GTGT khi mua hng Cú TK 111 Tng s tin thanh toỏn Vớ d: Ngy 06/06/2003, Cụng ty mua mt mỏy vi tớnh trang b vn phũng Cụng ty s tióửn l 5.766.442, trong ú thu VAT5% phiu chi... -Quyt nh v vic c Phú giỏm c, k toỏn trng Cụng ty, b nhim, bói, min Trng, Phú phũng Cụng ty v cỏc chc danh lónh o ca cỏc n v trc thuc -Quyt nh v k hch o to cỏn b, c cỏn b Cụng ty i nc ngoi -T chc cỏc thanh tra, x lý cỏc vi phm v iu l ca Cụng ty -Bỏo cỏo kt qu kinh doanh kinh doanh ca Cụng ty v thc hin np ngõn sỏch hng nm theo ch tiờu c giao Phú giỏm c: -Phú giỏm c Cụng ty l ngi giỳp vic cho Giỏm c... kt qu sn xut kinh doanh, lp bỏo cỏo k toỏn thng kờ, phõn tớch hot ng SXKD phc v cho vic kin tra thc hin k hoch ca Cụng ty -Theo dừi cụng n ca Cụng ty, phn ỏnh v xut k hoch thu, chi tin mt v hỡnh thc thanh toỏn khỏc -thc hin quyt toỏn quý, 6 thỏng, nm ỳng tin d v tham gia cựng vi cỏc phũng nghip v Cụng ty hoch toỏn l, lói cho tng n v trc thuc, giỳp lónh o Cụng ty nm chc ngun vn, doanh thu, li nhun... vay VL Khỏc Khỏc b.Nghip v k toỏn phỏt sinh thc t v cỏch ghi chộp phn nh: b1.Nghip v k toỏn phỏt sinh cỏc ngun thu: Ti Cụng ty Vt Liu V Xõy Dng Qang Nam cú cỏc ngun thu sau: -N TK 111: Tng s tin phi thanh toỏn Cú TK 511: Doanh thu cha thu Cú TK 3331: Thu giỏ tr gia tng phi np Vd: Ngy 04/06/2003, cụng ty bỏn mt lp gch cho cụng ty xõy dng s 1 s tin l 126.500.000 trong ú thu VAT l 10% Cụng ty s dng phiu... phớ theo quyt nh ca Cụng ty thc hin ngha v np ngõn sỏch Nh nc v chi phớ qun lý 2.T chc b mỏy k toỏn Cụng ty: a.S t chc b mỏy k toỏn: KTON TRNG K TON TNG HP K toỏn tin lng, TSC, CCDC, ngõn hng K toỏn thanh toỏn K toỏn cụng n Th Qu K toỏn theo dừi tai K toỏn theo dừi ti K toỏn cỏc i NMG i Hip NMG Kim Lõm Xõy dng : Quan h trc tuyn : Quan h chc nng b.C cu b mỏy k toỏn: -K toỏn trng: L ngi ph trỏch chung... 16, k toỏn hoch toỏn: N TK 1111 2.585.000 Cú TK 721 2.350.000 Cú TK 3331 235.000 -Thu tm ng, k toỏn hoch toỏn: N TK 111 S tin tm ng Cú TK 141 S tiốn thu tm ng Vớ d: ngy 28/06/2003, anh Nguyn Quang Tun thanh toỏn tm ng i cụng tỏc v cũn tha s tin l 720.000, phiu thu s 20, k toỏn hoch toỏn : N TK 111 720.000 Cú TK 141 720.000 -Xut qu tin mt gi vo ngõn hng, k toỏn hoch toỏn: N TK 112 S tin gi vo ngõn hng . TSCĐ,... bằng tiền mặt hoặc ngoại tệ. - (9) : Chi phí sản xuất kinh doanh bằng tiền mặt hoặc tiền gửi. - (10) : TRả tiền vay, nộp tiền thuế và các khoản bằng. nhận thức tầm quan trọng của đồng vốn trong hoạt động kinh doanh nên tơi chọn đề tài " ;vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh tốn".Qua chun đềì này,