công ty thương mại và đầu tư giao thông vận tải

luận văn về công ty thương mại và đầu tư giao thông vận tải

Lời nói đầu

Trong những năm vừa qua sự chuyển biến và thay đổi của nền kinh tế

đã tác động mạnh mẽ đến quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp Trong điều kiện đổi mới cơ chế quản lý kinh tế nền kinh tế nớc ta hiện nay là nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, với chủ chơng mở rộng quan hệ hàng hóa trên thị trờng, điều này chứng tỏ doanh nghiệp có vị trí quan trọng trong nền kinh tế quốc dân Do vậy việc hạch toán kinh doanh trong giai đoạn hiện nay có ý nghĩa vô cùng quan trọng đối với các doanh nghiệp Nền kinh tế càng phát triển thì đòi hỏi hệ thống kế toán cũng không ngừng đợc hoàn thiện, phát triển góp phần tích cực vào việc tăng cờng và nâng cao chất lợng quản lý tài chính quốc gia và quản lý doanh nghiệp

Trong cơ chế thị trờng, sự tồn tại và phát triển là vấn đề mang tính chất sống còn đối với các doanh nghiệp, trong đó lợi nhuận là động lực chính thúc

đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp Vì thế, mỗi doanh nghiệp đều tìm cho mình một hớng đi phù hợp nhằm đạt đợc hiệu quả kinh tế cao nhất và đã có nhiều doanh nghiệp thành công, đứng vững trên thơng tr-ờng Trong đó có Công ty Thơng mại và Đầu t GTVT

Sau thời gian đầu tìm hiểu và đợc giới thiệu em đă nắm đợc mô hình và tình hình phát triển tại Công ty Thơng mại và Đầu t GTVT cu thể nh sau:

Phần I: giới thiệu chung về công ty thơng mại và

đầu t giao thông vận tải

I quá trình hình thành , chức năng nhiệm vụ và sự phát triển ở Công ty Thơng mại và Đầu t GTVT:

1 Quá trình hình thành của Công ty:

Công ty Thơng mại và Đầu t GTVT là doanh nghiệp nhà nớc có t cách pháp nhân theo pháp luật Việt Nam, đợc hạch toán kinh tế độc lập

Trụ sở làm việc tại: 160 Lê Trọng Tấn - Hà Nội

Tên giao dịch quốc tế : Investment Consulting and Trading Company for Transport Development (viết tắt là :TRADEVICO)

Có con dấu riêng Đợc mở tài khoản tại các Ngân hàng trong nớc và ngoài

n-ớc theo quy định của pháp luật

Công ty Thơng mại và Đầu t GTVT hiện nay tiền thân là Ban quản lý

dự án vận tải với chức năng, nhiệm vụ chính: quản lý vốn cho các dự án về GTVT Theo quyết định số 1139QĐ/TCCB ngày 25/7/1986 thành lập Công ty Môi giới Thơng mại và Đầu t phát triển GTVT đây đợc trên cơ sở chuyển đổi

từ Ban quản lý Dự án Vận tải

Theo quyết định 2416/TCCB-LĐ ngày 03/12/1989 Công ty chính thức

đợc thành lập trực thuộc Bộ Giao thông vận tải, với chức năng chính: t vấn, tổ chức liên doanh, liên kết

Theo nghị định 388/HĐBT ngày 20/11/1991 ban hành quy chế về thành lập và giải thể doanh nghiệp Nhà nớc Căn cứ vào thông báo đồng ý thành lập doanh nghiệp Nhà nớc số 21/TB ngày 27/02/1995 Công ty đợc thành lập lại theo quyết định số 634QĐ/TCCB-LĐ ngày 27/2/1995 Lúc này Công ty Môi giới thơng mại và Đầu t phát triển GTVT thuộc Tổng công ty Cơ khí GTVT trực thuộc Bộ GTVT

Ngày 19/1/2004 theo QĐ số 174/QĐ-BGTVT của bộ GTVT quyết

định cho Công ty môi giới TM va đầu t PT GTVT đổi tên thành Công ty

Th-ơng mại và Đầu t GTVT

Là một doanh nghiệp Nhà nớc còn non trẻ, hoạt động kinh doanh chủ yếu của Công ty là Thơng mại, vì thế Công ty coi nhiệm vụ giao dịch với khách hàng là nhiệm vụ quan trọng nhất trong thơng mại, chính vì thế Công

ty đă thu hút đựơc nhiều đơn đặt hàng và là đơn vị uy tín trong thơng mại Qua thời gian kinh doanh và sử dụng nguồn vốn đầu t đúng hiệu quả Công ty

đă có nguồn vốn tích luỹ, cơ sở vật chất đảm bảo cho quá trình kinh doanh và phát triển của đơn vị

2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh:

Các nhiệm vụ chủ yếu của Công ty:

- Nghiên cứu các nhu cầu phát triển và tìm kiếm thị trờng trong và ngoài nớc để môi giới tổ chức cho các đơn vị sản xuất trong Bộ GTVT, xuất khẩu lực lợng lao động kỹ thuật, xuất khẩu sản phẩm hàng hoá hoặc nhận thầu xây dựng các công trình giao thông vận tải ở nớc ngoài

- Tổ chức liên doanh liên kết giữa các tổ chức kinh tế nớc ngoài và các

đơn vị sản xuất kinh doanh trong nớc để thu hút nguồn vốn đầu t nớc ngoài,

đầu t phát triển cơ sở hạ tầng của ngành GTVT, làm t vấn xây dựng các dự án

đầu t hồ sơ nghiên cứu khả thi, dịch vụ mở thầu, đấu thầu, chuyển giao công nghệ mới, triển khai thực hiện các công trình bằng vốn đầu t nớc ngoài

- Tổ chức xuất nhập khẩu trực tiếp các mặt hàng mẫu và thí nghiệm của các dự án đầu t hợp tác kinh doanh với nớc ngoài, các hàng hoá do các hợp

đồng thơng mại ký kết trực tiếp giữa Công ty với các tổ chức kinh tế nớc ngoài

- Thực hiện dịch vụ hàng hoá bằng ngoại tệ hợp pháp do ngời lao động gửi về

Ngành nghề kinh doanh chủ yếu hiện nay:

- T vấn đầu t hạ tầng cơ sở giao thông vận tải

- Đào tạo và chuyển giao công nghệ GTVT

- Xuất nhập khẩu, kinh doanh hàng hoá, vật t, thiết bị tin học và đổi hàng

- Dịch vụ thông tin thơng mại hàng quá cảnh và xuất khẩu lao động

- Sản xuất và xuất nhập khẩu nguyên, nhiên vật liệu hàng tiêu dùng phơng tiện vận tải, thiết bị điện, điện lạnh, vật liệu XD, sản phẩm công nông nghiệp, lâm hải sản

- Vận chuyển thu gom hàng hoá phục vụ GTVT

- Sản xuất linh kiện đồ nhựa xe gắn máy

3 Tổng giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản:

Công ty Môi giới thơng mại và Đầu t phát triển GTVT có tổng giá trị tài sản đến cuối năm 2005 là : 26.072.108.277đ

Nguồn hình thành tài sản bao gồm :

- Phải trả cho ngời bán : 7.306.179.306đ

- Ngời mua trả tiền trớc : 584.984.589đ

- Thuế và các khoản phải nộp Nhà nớc : 292.256.957đ

- Phải trả công nhân viên : 21.933.314đ

- Các khoản phải trả phải nộp khác : 5.722.255.302đ

- Nguồn vốn chủ sở hữu : 5.820.581.285đ.

4 Thị trờng mua, bán hàng hoá:

Công ty Thơng mại và Đầu t GTVT là một trong các doanh nghiệp đã

có nhiều đổi mới trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, luôn nhìn thẳng vào khó khăn, năng động sáng tạo tìm hớng phát triển kinh doanh, mở rộng thị trờng Công ty thờng xuyên quan tâm tới việc củng cố, hoàn thiện bộ máy hoạt động, sắp xếp lại sao cho luôn thích ứng và phù hợp với cơ chế thị trờng biến động

Là Công ty thơng mại nên hiện nay đơn vị kinh doanh tất cả các mặt hàng theo nhu cầu khách hàng Một số mặt hàng và dịch vụ chủ yếu Công ty thờng kinh doanh là sắt thép, than, cao su, dịch vụ vận chuyển hàng hoá, t vấn

đầu t Thị trờng hoạt động của Công ty đã phát triển tới các trung tâm kinh tế lớn nh TPHCM, Hải Phòng và một số tỉnh, thành phố trong cả nớc Ngoài ra, Công ty đã mở rộng thị trờng sang các nớc trong khu vực nh Trung Quốc Lào Campuchia đặc biệt là Công ty đã tạo đợc uy tín trên thị trờng Trung Quốc - một thị trờng đông dân nhất thế giới

5 Một số chỉ tiêu tài chính:

Qua nhiều năm hoạt động trong một môi trờng khó khăn thử thách với

ý trí tự lực tự cờng, Công ty đã đạt đợc những thành tích khả quan, Có thể thấy sự phát triển của Công ty qua một số chỉ tiêu cơ bản sau đây:

một số chỉ tiêu chủ yếu (giai đoạn 2003 - 2005)

Đơn vị tính: VNĐ

1 Nguồn vốn kinh doanh

2 Tổng doanh thu

3 Lợi tức trớc thuế

5.480.190.617 13.877.114.437 22.705.533

5.104.243.799 20.876.525.925 91.475.480

5.082.581.285 31.102.032.574 155.383.256

các chỉ tiêu về tiền lơng (giai đoạn 2003 - 2005)

Đơn vị tính: VNĐ

Chỉ tiêu năm 2003 năm 2004 năm 2005

1 Tổng quỹ lơng

2 Số CBCNV

3 Thu nhập bq/tháng

454.584.000

52 (ngời)

728.500

563.917.200

55 (ngời)

854.420

700.046.712

62 (ngời)

940.923

6 Tổ chức bộ máy quản lý và tổ chức hoạt động SXKD của công ty, chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong công ty:

Bộ máy quản lý và điều hành Công ty là nơi điều hành quản lý hoạt

động của Công ty, xây dựng kế hoạch, cân đối tài chính, xây dựng các cơ chế quản lý tài chính xây dựng kế hoạch phát triển lựa chọn thị trờng phân công chuyên môn hoá từ đó làm cơ sở ra những quyết định, những phơng án kinh doanh tối u Với chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn nh vậy bộ máy quản lý và

điều hành Công ty gồm: Giám đốc, Phó giám đốc, Kế toán trởng và các Trởng phòng, Giám đốc các chi nhánh

Giám đốc Công ty là đại diện pháp nhân của Công ty và chịu trách nhiệm trớc pháp luật về mọi hoạt động của Công ty, Giám đốc là ngời điều hành cao nhất trong Công ty

Phó giám đốc giúp Giám đốc điều hành Công ty theo sự phân công uỷ quyền của Giám đốc Chịu trách nhiệm trớc Giám đốc và pháp luật về nhiệm

vụ đợc Giám đốc giao

Kế toán trởng giúp Giám đốc chỉ đạo, tổ chức thực hiện công tác tài chính, kế toán, thống kê và có nhiệm vụ, quyền hạn theo quy định của pháp luật

Các phòng, ban chuyên môn nghiệp vụ có chức năng tham mu, giúp việc Giám đốc trong quản lý và điều hành công việc

- Chức năng nhiệm vụ của phòng Kế hoạch: Lập kế hoạch, xây dựng chơng trình sản xuất kinh doanh, tập hợp kết quả sản xuất kinh doanh hàng tháng, quý, năm Quản lý chất lợng sản phẩm hàng hoá khi xuất kho và kiểm tra chất lợng vật t hàng hoá khi nhập kho

- Chức năng nhiệm vụ của phòng Tài chính Kế toán: Tổ chức hạch toán

kế toán về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo pháp lệch kế toán thống kê Tổng hợp kết quả kinh doanh, lập báo cáo kế toán thống kê, phân tích hoạt động kinh tế để phục vụ cho việc kiểm tra, thực hiện kế hoạch của Công ty Ghi chép phản ánh chính xác và kịp thời có hệ thống sự diễn biến các nguồn vốn Theo dõi công nợ của Công ty phản ánh và đề xuất kế hoạch thu chi tiền mặt và các hình thức thanh toán khác thực hiện công tác thanh toán nội bộ thanh toán trong nớc và thanh toán quốc tế Thực hiện quyết toán

3, 6, 12 tháng đúng tiến độ, hạch toán lỗ, lãi cho từng đơn vị trực thuộc, giúp Giám đốc quản lý vốn

- Chức năng nhiệm vụ của phòng Tổ chức lao động tiền lơng: Tham mu cho Giám đốc về tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh, đề bạt cán bộ và bố trí nhân sự phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh Quản lý hồ sơ CBCNV toàn Công ty, giải quyết thủ tục và chế độ tuyển dụng, thôi việc bổ nhiệm miễn nhiệm, kỷ luật, khen thởng, nâng lơng Xây dựng quy chế trả lơng cho CBCNV, hàng tháng tính lơng dựa trên quy chế trả lơng

- Chức năng nhiệm vụ của Văn phòng: Quản lý công tác sửa chữa, xây dựng cơ bản trụ sở của Công ty, quản lý công văn, giấy tờ, sổ sách hành chính

và con dấu, thực hiện công tác lu trữ các tài liệu Xây dựng lịch công tác, lịch giao ban, hội họp, sinh hoạt định kỳ và bất thờng theo chỉ đạo của Giám đốc Quản lý công tác bảo vệ nội bộ, bảo vệ cơ quan và tham gia công tác an ninh quốc phòng với chính quyền địa phơng Chịu trách nhiệm về công tác lễ tân, mua sắm vật rẻ, văn phòng phẩm Chịu trách nhiệm quản lý tài sản của toàn Công ty

- Chức năng nhiệm vụ của phòng KD XNK và hàng quá cảnh, phòng Kinh doanh tổng hợp, phòng T vấn và du lịch: Xây dựng các phơng án SXKD của phòng mình theo kế hoạch chung của Công ty để thực hiện các chỉ tiêu

đảm bảo kinh doanh có hiệu quả Tổ chức thực hiện các hợp đồng vận tải hàng quá cảnh Chủ động khai thác thị trờng để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Đàm phán, ký kết và thực hiện các hợp đồng khi đợc Giám đốc Công ty ủy quyền

Hình thức tổ chức là một doanh nghiệp quốc doanh chịu sự quản lý của Nhà nớc, của Bộ GTVT, không thành lập Hội đồng Quản trị, bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh gọn nhẹ, đợc bố trí sắp xếp hợp lý, khoa học, hoạt động theo chức năng nhiệm vụ cụ thể

Công ty có đội ngũ cán bộ quản lý kinh doanh giỏi về chuyên môn nghiệp vụ, đội ngũ công nhân kỹ thuật lành nghề để phù hợp và đáp ứng tốt nhất trong nền kinh tế thị trờng, góp phần cho sản xuất kinh doanh đạt hiệu quả để Công ty tồn tại và phát triển

Công ty đã thành lập mạng lới các chi nhánh và đại lý ở trong nớc Công ty có nhiều quan hệ liên doanh liên kết với các đơn vị thuộc các thành phần kinh tế trong và ngoài nớc, luôn giữ mối quan hệ hợp tác bình đẳng hai bên cùng có lợi theo đúng luật pháp của Nhà nớc

sơ đồ tổ chức bộ máy của Công ty

II Tổ chức bộ máy kế toán, công tác kế toán và sổ kế toán của công ty:

Giám đốc Công ty

Phó giám đốc

Bộ phận nghiệp vụ Bộ phận hành chính đơn vi trực thuộc

Phòng

Kế hoạch

Phòng Tài chính

kế toán

Phòng KD XNK &

Quá cảnh

Phòng KD tổng hợp

Phòng T vấn &

Du lịch

Văn phòng Phòng Tổ chức lao động tiền lơng

Chi nhánh tại

TP Hồ Chí Minh

Chi nhánh tại

TP Hải Phòng

Chi nhánh tại tỉnh Lào Cai

1 Tổ chức bộ máy kế toán và công tác kế toán tại Công ty:

Công ty Thơng mại và Đầu t GTVT thuộc loại doanh nghiệp có quy mô vừa nhng Công ty có 3 chi nhánh ở các tỉnh, thành phố nên Công ty tổ chức thực hiện công tác kế toán theo hình thức vừa tập trung, vừa phân tán Chức năng của phòng Tài chính Kế toán là thu thập và xử lý thông tin nhằm cung cấp các thông tin kinh tế cần thiết phục vụ cho công tác quản lý, qua đó kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch về vật t, lao động, tiền vốn cùng các hoạt

động sản xuất khác của Công ty, thúc đẩy việc thực hiện tốt chế độ hạch toán

kế toán nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh

a Sơ đồ tổ chức:

Sơ đồ bộ máy tổ chức phòng tài chính kế toán

b Chức năng nhiệm vụ của các phần hành kế toán trong Cty:

*Chức năng nhiệm vụ của Kế toán trởng:

Kế

toán

trưởng

công

ty

Kế toán tổng hợp

Kế toán theo dõi tiền mặt

Kế toán ngân hàng

Kế toán vật tư hàng hóa

Thủ quỹ

Kế toán tại CN TP Hồ Chí Minh

Kế toán tại CN TP Hải Phòng

Kế toán tại CN tỉnh Lào Cai

Bộ phận

kế toán tại văn phòng công ty

Bộ phận

kế toán tại các chi nhánh

- Tham mu cho Giám đốc quản lý kinh tế, tài chính, là một khảo sát viên của Nhà nớc ở Công ty, là ngời cán bộ chủ chốt trong Công ty, chịu trách nhiệm chỉ đạo chung về việc tổ chức thực hiện công tác kế toán tài chính thống kê, thông tin kinh tế của Công ty và các chi nhánh trực thuộc Công ty

- Xác định hình thức kế toán cho phù hợp với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty

- Phân công công tác cho từng kế toán viên để theo dõi ghi chép và phản ánh kịp thời chính xác và trung thực đầy đủ tình hình tiền vốn trong quá trình sản xuất kinh doanh,

- Phổ biến hớng dẫn thi hành các chế độ thể lệ tài chính kế toán, các thông t chỉ thị mới của Bộ Tài chính, của Nhà nớc quy định hoặc bổ sung

*Kế toán tổng hợp:

- Có nhiệm vụ theo dõi tình hình bán hàng hàng hóa, thành phẩm, thu nhập hoạt động tài chính và các hoạt động khác

- Kết chuyển giá vốn hàng bán, doanh thu thuần, thu nhập hoạt động tài chính thuần, thu nhập hoạt động bất thờng thuần, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và xác định kết quả kinh doanh trong tháng

- Hàng tháng, quý lập báo cáo kế toán của Công ty và tập hợp các báo cáo của chi nhánh, kiểm tra, dà soát và phát hiện những thiếu sót của các báo cáo kế toán của đơn vị phụ thuộc, báo cáo kinh doanh khác của các phòng kinh doanh

*Kế toán tiền mặt:

- Theo dõi các khoản thu chi, mở sổ quỹ và thờng xuyên đối chiếu với thủ quỹ, kiêm mở sổ theo dõi thanh toán tạm ứng cá nhân

- Theo dõi các khoản phải thu của khách hàng, phải thu khác, phải thu nội bộ, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí trả trớc và theo dõi chi tiết từng yếu tố chi phí cho từng loại mặt hàng

*Kế toán ngân hàng:

- Theo dõi thu chi tiền gửi ngân hàng và cập nhật thờng xuyên chứng tại các Ngân hàng

- Làm thủ tục mở L/C, thanh toán với khách hàng nớc ngoài

- Làm các thủ tục vay vốn kinh doanh, theo dõi các khoản vay vốn

- Theo dõi các khoản phải trả khách hàng, phải trả khác, ký quỹ, ký cợc

và nhận ký cợc ký quỹ

- Tính tiền lơng và các khoản trích theo lơng, tính giá thành

*Kế toán vật t hàng hóa:

- Theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn từng loại hàng hóa vật t, CCDC

- Theo dõi tình hình tăng giảm TSCĐ, trích khấu hao TSCĐ hàng tháng, theo dõi tình hình tăng giảm nguồn vốn kinh doanh

Thủ quỹ:

- Thu, chi tiền mặt chính xác theo các chứng từ đă đợc cấp trên phê duyệt

- Thờng xuyên đối chiếu kiểm kê tiền tồn quỹ, phát hiện thiếu, thừa khi kiểm kê phải báo cáo ngay cho lãnh đạo

- Kiêm mở sỗ theo dõi chi tiết tình hình bán hàng hàng hóa, thành phẩm, theo dõi thuế và các khoản phải nộp ngân sách