luận văn quản trị tài chính Nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại công ty cổ phần Đại Minh Châu

SV: Nguyễn Quang Nguyên - Lớp 309 TCN Ngành Tài chính Ngân hàng MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SV: Nguyễn Quang Nguyên - Lớp 309 TCN Ngành Tài chính Ngân hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU SV: Nguyễn Quang Nguyên - Lớp 309 TCN Ngành Tài chính Ngân hàng LỜI NÓI ĐẦU Nhu cầu sử dụng ô tô tại Việt Nam đang khá phát triển. Theo đó, nhu cầu về phụ tùng ô tô cũng tăng mạnh. Tuy nhiên, công nghệ chế tạo phụ tùng ô tô tại Việt Nam hầu như chưa có. Chính vì thế, các doanh nghiệp buôn bán phụ tùng ô tô luôn được đánh giá cao và quan trọng trong nền kinh tế hiện nay! Là một doanh nghiệp tư nhân, công ty cổ phần Đại Minh Châu đã hoạt động và phát triển cả về chiều sâu lẫn chiều rộng . Trong thời gian hoạt động, công ty đã có những mối quan hệ tốt với các đối tác lớn , được nhiều khách hàng quan tâm . Để có sự thành công như ngày nay đã có sự đóng góp không mệt mỏi của ban lãnh đạo cùng cán bộ công nhân viên trong công ty. Họ đã đóng góp tài năng và trí tuệ và sức lao động của mình hoàn thành tốt nhiệm vụ mà công ty đã đề ra. Qua thời gian thực tập tại Công ty cổ phần Đại Minh Châu vừa qua với sự giúp đỡ tận tình của các anh chị trong công ty, giúp em vận dụng những lý thuyết đã học tại trường áp dụng vào thực tế. Và với sự giúp đỡ của thầy giáo Ths. Phùng Thế Đông đã giúp em chuyển tải những kiến thức có được trong quá trình học tập tại trường và thực tập tại Công ty cổ phần Đại Minh Châu để hoàn thành tốt bài báo cáo thực tập này, với đề tài: “Nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại công ty cổ phần Đại Minh Châu” Ngoài “Lời nói đầu” và “kết luận”, nội dung của bài báo cáo gồm 3 phần: _ Chương I: Tổng quan về công ty cổ phần Đại Minh Châu. _ Chương II: Thực trạng về hoạt động tài chính của công ty trong thời gian qua. _ Chương III: Định hướng và các kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của công ty cổ phần Đại Minh Châu. Em xin chân thành cảm ơn! 1 SV: Nguyễn Quang Nguyên - Lớp 309 TCN Ngành Tài chính Ngân hàng CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI MINH CHÂU _ Tên công ty viết bằng tiếng Việt: Công ty cổ phần Đại Minh Châu. _ Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: Dai Minh Chau joint stock company. _ Tên viết tắt: DMC.,JSC. _ Địa chỉ trụ sở chính: 311 Trần Khát Chân, Thanh Nhàn, Hai Bà Trưng, Hà Nội. _ Điện thoại: 0466701707. 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Công ty cổ phần Đại Minh Châu được thành lập ngày 3 tháng 6 năm 2008 theo giấy phép thành lập số 0102766996 do phòng đăng ký kinh doanh của Sở Kế Hoạch Và Đầu Tư Thành Phố Hà Nội cấp. Khi mới thành lập công ty đăng ký mức vốn điều lệ là 4.500.000.000đ do các cổ đông góp vốn. Đến đầu năm 2010, công ty cổ phần Đại Minh Châu đã mở thêm 2 chi nhánh ở Quảng Ninh và Hưng Yên, với cùng số vốn là 5.000.000.000đ. 2 SV: Nguyễn Quang Nguyên - Lớp 309 TCN Ngành Tài chính Ngân hàng 1.2. Cơ cấu tổ chức và các hoạt động chính của công ty 1.2.1. Cơ cấu tổ chức Sơ đồ 1: cơ cấu tổ chức của công ty - Hội đồng thành viên : bao gồm các thành viên sáng lập của công ty, cơ quan đứng đầu công ty và có quyết định cao nhất trong công ty. - Giám Đốc : là người được hội đồng thành viên cử lên và chịu sự giám sát trực tếp của hội đồng thành viên . Điều hành hoạt động kinh doanh và bộ máy quản lý của công ty. Là chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh trước hội đông thành viên và toàn thể công ty. Thay thế toàn thể công ty cam kết thực hiện đúng pháp luật và nghĩa vụ đối với nhà nước và chịu trách nhiệm trước pháp luật khi có sai phạm. Các phòng ban do một trưởng phòng phụ trách quản lý . Chịu sự giám sát của giám đốc công ty. - Phòng Hành Chính Sự - Nhân sự : Làm nhiệm vụ giúp việc cho giám đốc công ty trong hai lĩnh vực Về mặt hành chính: Quán xuyến mọi phát sinh về mặt hành chính của toàn công ty. Về mặt nhân sự: Giúp giám đốc quản lý nhân sự - Phòng kinh doanh : Có nhiệm vụ nghiên cứu thị trường và lập kế hoạch 3 Hội đồng thành viên Giám đốc Phòng Hành Chính Nhân Sự Phòng Kinh Doanh Phòng Kế Toán Tài Chính Phòng Kỹ Thuật SV: Nguyễn Quang Nguyên - Lớp 309 TCN Ngành Tài chính Ngân hàng kinh doanh theo tháng , quý , năm. Tổ chức tiêu thụ hàng hóa, xây dựng công tác sau bán hàng . - Phòng kỹ thuật: Là nơi trực tiếp làm việc với khách hàng khi có yêu cầu về mặt kỹ thuât. Là nơi xây dựng các phần mềm tin học. - Phòng kế toán – tài chính: Tổ chức thực hiện công tác kế toán và chịu trách nhiệm cung ứng tài chính thanh toán tiền lương cho cán bộ công nhân viên, kiểm tra giấy tờ , chứng từ hóa đơn trong kinh doanh và thực hiện hợp đồng. Phòng kế toán – tài chính gồm 5 người tổ chức theo mô hình tập trung theo hình thức nhật ký chung và được thể hiện qua sơ đồ sau. Sơ đồ 2: Phòng kế toán – tài chính Kế toán trưởng : Là người quan trọng nhất trong phòng kế toán , chịu trách nhiệm toàn bộ về quản lý phân công nhiệm vụ trong phòng kế toán, chịu trách nhiệm kiểm tra tổng hợp số liệu kế toán, lập báo cáo kế toán gửi lên cấp trên , hướng dẫn toàn bộ công tác kế toán, cung cấp kịp thời những thông tin về tài chính doanh nghiệp cho người quản lý •Kế toán tổng hợp: chịu trách nhiệm tổng hợp chi phí, tính giá thành sản phẩm , xác định kết quả kinh doanh cung cấp thông tin tình hình tài chính doanh nghiệp. •Thủ quỹ : chịu trách nhiệm quản lý quỹ , thu chi tiền mặt •Kế toán nghiệp vụ: có nhiệm vụ hạch toán các khoản thu chi toàn công ty tính theo chế độ tài chính ké toán do nhà nước và cơ quan chức năng quy định. Sử lý các nghiệp vụ kế toán trong quá trình hoạt động kinh doanh, quản lý vốn, 4 KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp Kế toán nghiệp vụ 1 Kế toán nghiệp vụ 2 Thủ quỹ SV: Nguyễn Quang Nguyên - Lớp 309 TCN Ngành Tài chính Ngân hàng phản ánh tình hình sử dụng hiệu quả các nguồn vốn và tài sản của công ty. 1.2.2. Các hoạt động chính của công ty  Đại lý ô tô và xa có động cơ khác.  Bảo dưỡng, sữa chữ ô tô và xe có động cơ khác.  Bán phụ tùng và các bộ phận phụ trợ của ô tô và xe có động cơ khác.  Vận tải hành khách đường bộ trong nội thành, ngoại thành (trừ vận tải bằng xe buýt).  Cho thuê xe ô tô. 1.3. Tổng quan tình hình thị trường ô tô và phụ tùng ô tô thời gian qua 1.3.1. Tổng quan tình hình thị trường ô tô thời gian qua Việc các nhà quản lí điều chỉnh tăng mức thu phí trước bạ lên 20% và 15% từ ngày 1/1/2012 tại Hà Nội và TPHCM, cũng là hai thị trường ôtô lớn nhất sẽ khiến nhu cầu mua xe chững lại. Kế hoạch mua xe ôtô của người dân sẽ gặp nhiều khó khăn hơn, vì số tiền đầu tư ban đầu tăng lên đáng kể. Do đó, nhiều người sẽ do dự, trì hoãn mua xe. Tuy nhiên, số liệu thống kê về sản lượng xe tiêu thụ trong năm 2011 của thành viên Hiệp hội các nhà sản xuất ôtô Việt Nam (VAMA) cho thấy vẫn có những tia hy vọng, dù nhỏ, với ngành ôtô Việt Nam trong năm mới 2012. Bảng 1: Thống kê về sản lượng tiêu thụ xe năm 2011 Mặc dù tiêu thụ ôtô trong năm 2011 vừa qua giảm 1% so với năm 2010, nhưng với sự tăng trưởng của dòng xe du lịch, các nhà sản xuất vẫn đặt hy vọng vào phân khúc này, dù có những thay đổi nhất định. Đại diện một nhà sản xuất cho rằng sẽ có chuyển dịch phân khúc thị trường trong tiêu chí chọn mua xe mới của khách hàng trong năm 2012. Với số tiền trước đây có thể mua một chiếc xe hạng D, giờ đây, với việc tăng phí trước bạ cùng các chi phí khác, khách hàng buộc phải chuyển sang lựa chọn xe ở phân khúc thấp hơn (hạng C, thậm chí là hạng B), với giá thành phù hợp hơn. Năm 2011, trong các thành viên VAMA, Trường Hải, với chủng loại xe đa dạng, từ xe buýt, xe tải cho đến những dòng xe du lịch mang thương hiệu Kia, đã Loại xe Năm 2010 Năm 2011 Tăng/giảm Xe du lịch 33.467 40.858 22% Xe đa dụng 24.309 22.956 -6% Xe thương mại 54.446 46.206 -15% Tổng cộng 112.224 110.938 -1% 5 SV: Nguyễn Quang Nguyên - Lớp 309 TCN Ngành Tài chính Ngân hàng có một năm kinh doanh khởi sắc, bán được 31 nghìn xe, chiếm thị phần hơn 28%. Tuy nhiên, nếu xem xét cụ thể về dòng xe du lịch, Toyota vẫn là thương hiệu “hấp dẫn” nhất đối với thị trường Việt Nam, khi chiếm thị phần lớn thứ hai (27%), nhưng đa số sản phẩm là xe du lịch (chỉ có mẫu Hiace là xe thương mại). Bảng 2: thống kê cụ thể doanh số và thị phần của các thành viên VAMA trong năm 2011 Nhãn xe Số lượng (Chiếc) Thị phần 2011 (%) Thị phần 2010 (%) Trường Hải 31.801 28,7 23,2 Toyota 29.792 26,9 27,7 GM Việt Nam 10.350 9,3 8,6 Ford 8.697 7,8 5,8 Vinaxuki 7.607 6,9 8,0 Suzuki 4.344 3,9 2,9 Vinamotor 3.788 3,4 10,9 Mercedes- Benz 2.896 2,6 2,5 Honda 2.555 2,3 2,8 Vinastar 2.184 2,0 2,2 Isuzu 1.608 1,4 1,8 VEAM 1.401 1,3 - VMC 1.134 1,0 0,6 Hino 839 0,8 1,1 Sanyang 690 0,6 0,9 Mekong 670 0,6 0,3 Samco 408 0,4 0,4 Vinacomin 174 0,2 0,2 Tổng cộng 110.938 1.3.2. Tổng quan về thị trường phụ tùng ô tô thời gian qua Theo thống kê, năm 2011 kim ngạch nhập khẩu linh kiện, phụ tùng ô tô các loại của cả nước trị giá 2,07 tỷ USD, chiếm 1,94% trong tổng kim ngạch nhập khẩu hàng hoá của cả nước, tăng 7,35% so với năm 2010 (trong đó riêng linh kiện ô tô 9 chỗ ngồi trở xuống chiếm 44,91%, tương đương 931,9 triệu USD); Tháng 12 nhập khẩu nhóm hàng này trị giá 180,49 triệu USD (giảm 6,4% so với 6 SV: Nguyễn Quang Nguyên - Lớp 309 TCN Ngành Tài chính Ngân hàng tháng 11 và giảm 5,96% so với tháng 12 năm trước). Thái Lan, Hàn Quốc, Nhật Bản, Trung Quốc, Hà Lan là những thị trường chủ yếu cung cấp nhóm sản phẩm này cho Việt Nam. Năm 2011 nhập khẩu phụ tùng ô tô từ thị trươờn Thái Lan trị giá 491,74 triệu USD, chiếm 23,7% tổng kim ngạch, tăng 15,65% so với năm 2010; Nhập từ Hàn Quốc 483,21 triệu USD, chiếm 23,29%, tăng 41,48%; nhập từ Nhật Bản 413,13 triệu USD, chiếm 19,91%, tăng nhẹ 3,33%; nhập khẩu từ Trung Quốc 218,93 triệu Usd, chiếm 10,55%, giảm 23,2%; nhập từ Hà Lan 141,21 triệu Usd, chiếm 6,81%, tăng 44,53% so với năm 2010. Năm 2011 nhập khẩu linh kiện, phụ tùng ô tô từ đa số các thị trường bị sụt giảm kim ngạch so với năm 2010; trong đó các thị trường có độ sụt giảm mạnh từ 40% đến trên 60% như: Thụy Điển (giảm 64,87%, đạt 2,65 triệu USD); Achentina (giảm 59,57%, đạt 9,66 triệu USD); Nga (giảm 46,63%, đạt 4,4 triệu USD); Braxin (giảm 43,12%, đạt 4,16triệu USD). Ngược lại, kim ngạch nhập khẩu từ Tây Ban Nha tăng mạnh nhất 71,15%, đạt 8,53 triệu USD; tiếp đến Hàn Lan tăng 44,53%, đạt 141,21 triệu USD; Hàn Quốc tăng 41,48%, đạt 483,21triệu USD… thị trường Nhật Bản tăng ít nhất 3,33% về kim ngạch so với năm 2010. 7 SV: Nguyễn Quang Nguyên - Lớp 309 TCN Ngành Tài chính Ngân hàng Bảng 3: Kim ngạch nhập khẩu linh kiện, phụ tùng ô tô từ các thị trường năm 2011 ĐVT: USD Thị trường T12/2011 Cả năm 2011 Tăng, giảm T12/2011 so với 11/2011 Tăng, giảm T12/2011 so với 12/2010 Tăng, giảm cả năm 2011 so với năm 2010 Tổng cộng 180.490.7552.074.985.909 -6,40 -5,96 +7,35 Linh kiện ô tô 9 chỗ ngồi trở xuống _ 931.898.992 _ _ +11,49 Thái Lan 36.511.149 491.737.908 -15,20 -24,44 +15,65 Hàn Quốc 46.385.452 483.205.890 -11,64 +37,67 +41,48 Nhật Bản 41.665.860 413.126.462 +3,29 +4,45 +3,33 Trung Quốc 14.889.147 218.932.820 -3,50 -30,45 -23,20 Hà Lan 14.181.195 141.205.146 +34,50 +43,28 +44,53 Indonesia 6.495.494 83.539.930 -26,01 -21,45 -12,94 Đức 4629763 59318777 -8,00 -7,29 -9,93 Philipines 4273036 51642979 -6,85 -22,85 -0,27 Đài Loan 2955019 26832715 +25,89 -11,78 -8,95 Ấn Độ 1836677 18576565 +39,71 -10,96 +21,34 Malaysia 1309579 15868739 -17,34 -30,70 +11,83 Achentina 761292 9664097 -10,26 -42,94 -59,57 Belarus 146601 8764502 -66,31 - - Tây Ban Nha 1021016 8530877 -25,10 +491,09 +71,15 Hoa Kỳ 555061 6778764 -18,32 -17,45 -20,02 Thổ Nhĩ Kỳ 43188 4457345 -24,26 - - Nga 402939 4401339 - +12,76 -46,63 Brazin 20807 4159875 -98,92 - -43,12 Thuỵ Điển 265427 2653226 +37,43 -27,94 -64,87 Italia 81737 1608069 -31,60 - - 8 [...]... dụng phương pháp phân tích tài chính như là 1 nội dung quan trọng trong quản trị tài chính của công ty Qua đó, đề ra những phương án tối ưu nhất cho việc sử dụng tài chính của công ty, nhằm nâng cao hoạt động phân tích tài chính, nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính, hoạt động kinh doanh của công ty 25 SV: Nguyễn Quang Nguyên - Lớp 309 TCN Ngành Tài chính Ngân hàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO  Giáo... NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ TÀI HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY ĐẠI MINH CHÂU 3.1 Định hướng phát triển Trên cơ sở những kết quả đạt được trong năm 2011, căn cứ vào nhiệm vụ và kế hoạch kinh doanh năm 2012 của công ty Đại Minh Châu , công ty đã đề ra định hướng phát triển sau: a/ Mục tiêu chung Phát huy hiệu quả đầu tư, khai thác và sử dụng triệt để các nguồn cung cấp hàng hóa, đẩy mạnh hoạt động kinh... hiện nay, không có công tác phân tích tài chính, hoặc nếu có thì giao cho phòng tài chính kế toán thực hiện mà chuyên môn chính của họ là kế toán chứ không phải tài chính Công ty cổ phần Đại Minh Châu cũng không ngoại lệ Việc phân tích tài chính của công ty mới chỉ được thực hiện dưới hình thức thuyết minh báo cáo tài chính, chưa tạo đủ cơ sở để đánh giá toàn diện tình hình tài chính của đơn vị; các... tích tài chính trong mỗi doanh nghiệp Qua lần thực tập này, em đã đánh giá được tình hình tài chính cũng như các vấn đề liên quan đến tài chính của công ty Đại Minh Châu Cụ thể, công ty đã sử dụng nguồn vốn ngắn hạn chưa được tốt, còn nhiều bất cập trong việc sử dụng nguồn vốn vay, và những hạn chế về tài chính vẫn tồn tại trong công ty Công ty nên cần chú trọng hơn nữa công tác phân tích tài chính, ... Quang Nguyên - Lớp 309 TCN Ngành Tài chính Ngân hàng CHƯƠNG II THỰC TRẠNG VỀ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI MINH CHÂU TRONG THỜI GIAN QUA 2.1 Kết quả hoạt động của công ty thời gian qua 2.1.1 Bảng 4: Bảng cân đối kế toán năm 2011 Đơn vị: đồng TÀI SẢN A, Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I, Tiền và các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 1 Đàu tư ngắn hạn... thoả ước lao động tập thể, nội qui, qui chế của công ty, đảm bảo công bằng, công khai và khuyến khích người lao động gắn bó lâu dài với công ty, đào tạo nâng cao trình độ nhân viên trong công ty Toàn thể nhân viên trong công ty quyết tâm đoàn kết nhất trí cao, phát huy nội lực, đầu tư chiều sâu, khai thác triệt để và có hiệu quả các dự án kinh doanh có quy mô, đẩy mạnh hoạt động kinh doanh tại các cơ... lý giải và thuyết minh thực trạng hoạt động tài chính của doanh nghiệp Những thông tin này bao gồm thông tin kế toán và các thông tin quản trị khác, trong đó thông tin kế toán thực sự quan trọng, các thông tin kế toán đầy đủ, kịp thời, chính xác giúp hoạt động phân tích tài chính có thể thực hiện, và được thực hiện chuẩn xác, hiệu quả hơn, bởi vì mọi hoạt động phân tích tình hình tài chính của doanh... số về quản lý tài sản đo lường việc Doanh Nghiệp quản lý các tài sản của mình hiệu quản như thế nào và liệu rằng mức độ hiệu quả của những tài sản này có tương quan thích hợp với mức độ của các hoạt động được đo lường bởi doanh số bán 1 Vòng quay các khoản phải thu 2 Kỳ thu tiền bình quân 3 Vòng quay hàng tồn kho 4 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 5 Vòng quay tổng tài sản 6 Vòng quay vốn lưu động III... lường việc doanh nghiệp sử dụng tài sản cố định hiệu quả như thế nào Năm 2010, chỉ số này của công ty là 138.25 Đến năm 2011, chỉ số này giảm xuống còn 5.98, chứng tỏ công ty sử dụng tài sản không hiệu quả, hoặc những kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ít phụ thuộc vào tài sản cố định Lý do năm 2011 chỉ số này 16 SV: Nguyễn Quang Nguyên - Lớp 309 TCN Ngành Tài chính Ngân hàng giảm là do: “Doanh... quay vốn lưu động III Các tỷ số quản lý nợ đo lường mức độ mà một DN sử dụng tài trợ bằng nợ, hay đòn bẩy tài chính, và mức độ an toàn đối với các chủ nợ 1 Đòn bấy tài chính 2 Tỷ số nợ trên tổng tài sản 3 Chỉ số khả năng thanh toán lãi vay IV Hệ số đo lường khả năng sinh lợi chỉ ra các hiệu ứng kết hợp của thanh khoản, quản lý tài sản và quản lý nợ đối với các kết quả hoạt động 1 Doanh lợi doanh thu 2 . tập tại trường và thực tập tại Công ty cổ phần Đại Minh Châu để hoàn thành tốt bài báo cáo thực tập này, với đề tài: Nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính tại công ty cổ phần Đại Minh Châu Ngoài. nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính của công ty cổ phần Đại Minh Châu. Em xin chân thành cảm ơn! 1 SV: Nguyễn Quang Nguyên - Lớp 309 TCN Ngành Tài chính Ngân hàng CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG. hàng CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI MINH CHÂU _ Tên công ty viết bằng tiếng Việt: Công ty cổ phần Đại Minh Châu. _ Tên công ty viết bằng tiếng nước ngoài: Dai Minh Chau joint stock company. _