ĐIỀU HÀNH CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA CỦA VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2008-2010

Việt Nam đã sử dụng những công cụ gì của chính sách tài khóa để can thiệpvào các hoạt động của nền kinh tế trong giai đoạn 2008-2010?. “Ngân sách nhà nước là toàn bộ các khoản thu chi củ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN



Tiểu luận môn Kinh tế Việt Nam:

ĐIỀU HÀNH CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA CỦA VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2008-2010

Sinh viên : Bùi Thị Hạnh

Lớp : Kinh tế Việt Nam 13 Msv: CQ521056

GV : Ths Nguyễn Thị Vi

Hà Nội, 5-2011

Lời mở đầu

Trong nền kinh tế thị trường hiện đại, chính phủ thường sử dụng những chínhsách kinh tế vĩ mô để can thiệp vào hoạt động của nền kinh tế Chính sách tài khóa làmột trong những chính sách kinh tế vĩ mô có vai trò quan trọng trong điều hành củachính phủ

Vậy chính sách tài khóa là gì? Nó có vai trò gì trong nền kinh tế Việt Nam hiệnnay và kinh tế thế giới? Các nước trên thế giới đã điều hành chính sách tài khóa nhưthế nào? Việt Nam đã sử dụng những công cụ gì của chính sách tài khóa để can thiệpvào các hoạt động của nền kinh tế trong giai đoạn 2008-2010? Chính sách tài khóacủa Việt Nam giai đoạn này có thực sự đạt hiệu quả? Và những biện pháp nào đểchính sách tài khóa của Việt Nam tăng tác động tích cực và giảm thiểu mức thấp nhấtnhững hạn chế của nó? Đó là những vấn đề mà em đã tiến hành tìm hiểu và đưa ranhận định trong bài tiểu luận này Tuy nhiên, do hạn chế về kiến thức nên trong bàinghiên cứu này sẽ không tránh khỏi được những sai sót Em rất mong cô giáo có sựgóp ý để bài tiểu luận được hoàn thiện hơn

Em xin có lời cảm ơn chân thành đến ThS Nguyễn Thị Vi đã có những hướngdẫn cụ thể, nhiệt tình để em có thể hoàn thành tốt đề tài này

Phần 1: TỔNG QUAN VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA.

I Khái niệm và vai trò của chính sách tài khóa.

1 Khái niệm.

1.1 Chính sách tài khóa.

Chính sách tài khóa là chính sách điều chỉnh tổng mức hoạt động của nền kinh

tế thông qua chi tiêu của chính phủ và thuế.

Chính sách tài khóa là một trong những chính sách vĩ mô cơ bản, góp phần thựchiện vai trò của chính phủ trong nền kinh tế thị trường, nhằm hạn chế các khuyết tậtcủa cơ chế thị trường, hướng nền kinh tế tới hiệu quả, công bằng và ổn định Chính

sách tài khóa có liên quan chặt chẽ đến hoạt động của “ngân sách nhà nước”.

1.2 Ngân sách nhà nước.

“Ngân sách nhà nước là toàn bộ các khoản thu chi của Nhà nước trong dự toán

đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định và được thực hiện trong một năm để đảm bảo thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của nhà nước”(Luật ngân sách nhà nước nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam)

a Thu ngân sách nhà nước:

Thu ngân sách nhà nước phản ánh các quan hệ phân phối phát sinh trong quátrình nhà nước dùng quyền lực chính trị nhằm tập trung vào một bộ phận tổng sảnphẩm quốc dân để hình thành quỹ tiền tệ tập trung của nhà nước

Thuế và lệ phí

Thu về bán hoặc cho thuê các sản phẩm thuộc sở hữu nhà nước

Thu ngân sách Thu lợi tức cổ phần của nhà nước

nhà nước Các khoản thu khác theo luật định

Viện trợ không hoàn lại

Trong đó, nguồn thu thuế là nguồn thu quan trọng có tác động kích thích hay kìmhãm nền kinh tế và còn có mối quan hệ mật thiết với đời sống tinh thần, vật chất củamọi người dân trong xã hội

“Thuế là khoản đóng góp theo nghĩa vụ bắt buộc được quy định bằng luật mà

mọi thành viên trong xã hội và mọi tổ chức kinh tế phải nộp vào ngân sách nhà nước.”

Trực thu: thuế tính trực tiếp vào thu nhập hoặc tài sản của cá nhân, côngThuế ty

Gián thu: thuế đánh vào hàng hóa

b Chi ngân sách nhà nước

Chi ngân sách nhà nước phản ánh quá trình sử dụng ngân sách nhà nước để thực hiện các nhiệm vụ do nhà nước định ra

Chi hành chính nhà nước

Chi thường xuyên Chi cho an ninh quốc phòng

Chi cho hoạt động kinh tế, văn hóa Chi trợ cấp xã hội

Chi tài trợ của nhà nước dưới hình thức ưu đãi

Chi thành lập các doanh nghiệp nhà nước

Chi khác

2 Vai trò của chính sách tài khóa.

2.1 Điều hành chính sách tài khóa nhằm đạt được các mục tiêu về tăng trưởng

sản lượng, tạo việc làm đầy đủ và kiểm soát lạm phát ở mức hợp lí

Y= C +I + G + NX – T

Trong công thức trên ta quan tâm đến 3 đại lượng:

Y: Tổng thu nhập quốc dân

G: Chi tiêu của chính phủ

T: Thuế

- Thúc đẩy tăng trưởng kinh tế: Khi nền kinh tế suy thoái sẽ tăng G giảm T

để tạo thêm việc làm, thúc đẩy sản xuất phát triển và làm tăng tổng sảnlượng của nền kinh tế (chính sách tài khóa mở rộng)

- Duy trì sự ổn định kinh tế: Khi nền kinh tế rơi vào tình trạng tăng trưởng

nóng có thể tăng T giảm G để kiềm chế lạm phát và giữ cho nền kinh tế ổnđịnh (chính sách tài khóa thắt chặt)

2.2 Lựa chọn chính sách tài khóa có liên quan trực tiếp đến trạng thái của ngân

sách nhà nước và vấn đề giải quyết tình trạng thâm hụt ngân sách nhànước

Ngân sách nhà nước có thể ở ba trạng thái cân bằng, thâm hụt và thặng dư Để bùđắp thâm hụt ngân sách có thể sử dụng các biện pháp như phát hành thêm tiền, vay nợtrong nước hoặc vay nợ nước ngoài Tuy nhiên các biện pháp này đều có những hạnchế nhất định Vì vậy một chính sách tài khóa thông minh cần phải phát huy vai tròtích cực và khi xử lí vấn đề thâm hụt kinh tế cần phải hạn chế thấp nhất những ảnhhưởng tiêu cực đến nền kinh tế

II Kinh nghiệm từ thực tiễn điều hành các chính sách tài khóa ở các

nước.

Thực tiễn các nước cho thấy rằng việc phát huy vai trò của chính sách tài khóakhông đơn giản, bởi vì các lí do:

- Khó lượng hóa được mức độ cần thiết của chính sách tài khóa bởi vì nền

kinh tế trong thực tế chịu sự tác động của nhiều nhân tố biến động khólường

- Sự chậm trễ của các quyết sách so với những biến đổi linh hoạt của đời

sống kinh tế

- Chính sách tài khóa là những quyết sách chủ quan của con người, nhiều

khi nó cũng bị tác động từ những quan điểm chủ quan hoặc bị những ảnhhưởng mang tính chất chính trị

Thực tế ở không ít các nước đang phát triển, chính phủ trực tiếp tham gia vàonhiều hoạt động của nền kinh tế thông qua việc sở hữu và kiểm soát các doanh nghiệpnhà nước trong lĩnh vực sản xuất và dịch vụ nhưng nhiều doanh nghiệp nhà nước hoạtđộng không hiệu quả, thậm chí kinh doanh thua lỗ Khi đó chi tiêu của chính phủ trợgiúp cho các doanh nghiệp nhà nước sẽ đem lại hiệu quả kinh tế thấp

Ví dụ như thực tiễn ở Mỹ, các chuyên gia cũng đưa ra hai bài học đối với chính sách tài khoá rút ra từ khủng hoảng tài chính 2008.

Thứ nhất là việc giảm mức độ thâm hụt ngân sách trong giai đoạn kinh tế pháttriển hưng thịnh Thực tế cho thấy, trong chu kì phát triển của nền kinh tế, Chính phủ

Mỹ đã không củng cố ngân sách đúng mức mặc dù ngân sách được hỗ trợ bởi nguồnthu lớn từ thuế Do đó, Chính phủ liên bang đã gặp khó khăn về tài chính khi nền kinh

tế đối mặt với khủng hoảng Bên cạnh việc đảm bảo năng lực ngân sách để đối phóvới những khó khăn mà nền kinh tế gặp phải, việc giảm chi tiêu công trong giai đoạnkinh tế tăng trưởng ổn định cũng sẽ góp phần giảm sức ép tới tổng cầu và sự tăng giácác loại tài sản

Thứ hai là về chính sách thuế Theo IMF, chính sách thuế của Mỹ đã gián tiếpkhuyến khích việc sử dụng đòn bẩy tài chính của khu vực doanh nghiệp cũng như dân

cư Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của Mỹ cho phép khấu trừ chi phí lãi vay khitính thuế thu nhập doanh nghiệp Trong khi đó, việc huy động vốn dưới hình thức pháthành cổ phiếu không nhận được bất kỳ sự ưu đãi tương tự nào về thuế Điều này vôhình chung khuyến khích doanh nghiệp cũng như các tổ chức tài chính sử dụng vốnvay trong hoạt động sản xuất - kinh doanh hơn là tăng vốn chủ sở hữu

Đối với khu vực dân cư, luật thuế thu nhập cá nhân cũng cho phép khấu trừ phầntrả lãi vay mua nhà khỏi phần thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập cá nhân Theo

số liệu của IMF, khoản hỗ trợ về thuế này tương đối lớn, chiếm khoảng 19% thu nhậpcủa tầng lớp trung lưu và khoảng 8% thu nhập của tầng lớp có thu nhập thấp Chínhsách này đã khuyến khích người dân tăng các khoản vay mua nhà

Như vậy, những chính sách ưu đãi thuế kể trên đã góp phần khuyến khích các tổchức, cá nhân vay vốn để đầu tư trong đó có hoạt động đầu tư vào những lĩnh vực rủi

ro cao như chứng khoán, bất động sản Điều này tạo nên bong bóng chứng khoán, bấtđộng sản ở Mỹ, một trong những nguyên nhân gây ra khủng hoảng tài chính

Mặc dù nhận thức được vấn đề này nhưng việc thắt chặt chính sách thuế đối vớicác khoản lãi vay mua nhà lúc này lại là việc làm không khôn ngoan do thị trường bấtđộng sản của Mỹ đang khủng hoảng trầm trọng Mỹ chỉ nên thực hiện thay đổi khi thịtrường hồi phục trở lại Tuy nhiên, những thay đổi trong chính sách thuế rất nhạy cảm,liên quan tới vấn đề chính trị nên luôn được các nhà cầm quyền cân nhắc kỹ lưỡng Vềvấn đề này, Mỹ có thể học tập chính sách của Anh trong việc khuyến khích mua nhàthông qua việc giảm lãi suất đối với các khoản vay kinh doanh bất động sản mà khôngphải sử dụng chính sách thuế

Ngoài việc khuyến khích sử dụng đòn bẩy tài chính, chính sách thuế cũng tácđộng tới mức độ và sự biến động của giá cả các tài sản cơ bản trong đó có chứngkhoán Chẳng hạn, việc Chính phủ cắt giảm thuế đánh vào cổ tức được chia đã gópphần khiến chứng khoán tăng giá Tuy nhiên, những tác động của chính sách thuế tới

sự tăng giá các loại tài sản khá phức tạp, khó có thể đo lường chính xác

Vì vậy, với vai trò là một trong những chính sách kinh tế vĩ mô quan trọng củanền kinh tế, chính sách tài khoá cũng có những ảnh hưởng nhất định tới diễn biến cácthị trường thông qua hoạt động chi tiêu của Chính phủ và chính sách thuế như đã phântích ở trên Do vậy, để đưa ra những giải pháp ngăn ngừa khủng hoảng trong tươnglai, rất cần xem xét kỹ chính sách tài khoá trong sự phối hợp đồng bộ với các chínhsách kinh tế vĩ mô khác như chính sách tiền tệ và chính sách thương mại

Phần 2: THỰC TRẠNG ĐIỀU HÀNH CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA

Ở VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2008-2010.

I Tình hình cụ thể:

Ngày 15/9/2008, Lehman Brothers, một trong những ngân hàng lâu đời và uy tínnhất thế giới, sụp đổ Cuộc khủng hoảng kinh tế có quy mô lớn nhất trong vòng 60năm trở lại đây chính thức bắt đầu Cuộc khủng hoảng này có ảnh hưởng sâu rộng đếntoàn bộ nền kinh tế thế giới trong đó có Việt Nam Vì vậy chính sách tài khóa của ViệtNam giai đoạn 2008-2010 cũng có những sự thay đổi để ngăn chặn suy giảm, duy trìđược tăng trưởng kinh tế

1 Về thu ngân sách nhà nước:

Ngày 11-12-2008 Chính phủ đã thông qua nghị quyết số 30/NQ-CP trong đó

điều chỉnh một số khoản thu ngân sách nhà nước liên quan đến thực thi các biện phápkích cầu đầu tư và tiêu dùng như:

- Tạm hoãn thu hồi một số khoản vốn ngân sách nhà nước đã ứng trước kế

hoạch năm 2009

- Luật thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ 1-1-2009, nhưng để khuyến

khích tiêu dùng, Chính phủ đã tạm hoãn đến hết tháng 6-2009

- Giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của quý IV năm 2008

và thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2009 đối với thu nhập củacác doanh nghiệp vừa và nhỏ, giãn thời hạn nộp thuế thu nhập doanhnghiệp trong thời gian 9 tháng đối với số thuế thu nhập phải nộp năm 2009của các doanh nghiệp nói trên và các doanh nghiệp có hoạt động sản xuấtgia công, chế biến nông-lâm-thủy sản, dệt may, da giày, linh kiện điện tử

- Tạm hoãn 90% số thuế VAT đầu vào đối với hàng hóa thực phẩm xuất

khẩu trong trường hợp doanh nghiệp chưa có chứng từ thanh toán quangân hàng, và hoàn tiếp 10% khi có chứng từ thanh toán

- Điều chỉnh thuế suất thuế xuất khẩu đối với một số loại tài nguyên,

khoảng sản Điều chỉnh thuế xuất nhập khẩu đối với một số nhóm hàng lànguyên liệu đầu vào của sản xuất Điều chỉnh tăng thuế trong khuôn khổcam kết WTO, tạo điều kiện cho phát triển sản xuất

- Giãn thời hạn nộp thuế đối với một số ngành hàng, đối với vật tư nguyên

liệu nhập khẩu để sản xuất hàng xuất khẩu

Cụ thể về thu ngân sách nhà nước:

 Năm 2008: Mặc dù kinh tế tăng trưởng chậm hơn 2007, nhưng các nguồn thu

có yếu tố nước ngoài như dầu thô, thu từ cân đối xuất, nhập khẩu tăng mạnhnên thu ngân sách Nhà nước năm nay vẫn tăng tương đối khá so với năm

2007 và vượt kế hoạch cả năm Theo báo cáo của Bộ Tài chính, tổng thu ngânsách Nhà nước năm 2008 ước tính tăng 26,3% so với năm 2007 và bằng123,8% dự toán năm, trong đó thu nội địa bằng 110,9%; thu từ dầu thô bằng143,3%; thu cân đối ngân sách từ hoạt động xuất nhập khẩu bằng 141,1%.Trong thu nội địa, thu từ khu vực doanh nghiệp Nhà nước bằng 101,5%; thu

từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (không kể dầu thô) bằng 102,1%;thu thuế công, thương nghiệp và dịch vụ ngoài Nhà nước bằng 105,9%; thuếthu nhập đối với người có thu nhập cao bằng 122,4%; thu phí xăng dầu bằng99,3%; thu phí, lệ phí bằng 116,5%

 Năm 2009: Mặc dù bị ảnh hưởng trong những tháng đầu năm do thực hiệnmiễn, giảm, giãn thuế và giá dầu thô trên thế giới giảm, nhưng những thángcuối năm sản xuất kinh doanh trong nước phát triển nên tổng thu ngân sáchNhà nước từ đầu năm đến 15/12/2009 ước tính đạt xấp xỉ dự toán năm, trong

đó các khoản thu nội địa bằng 102,5%; thu từ dầu thô bằng 86,7%; thu cânđối ngân sách từ hoạt động xuất, nhập khẩu bằng 101,6% Trong thu nội địa,thu từ khu vực doanh nghiệp Nhà nước bằng 106,2%; thu từ doanh nghiệp cóvốn đầu tư nước ngoài (không kể dầu thô) bằng 88,8%; thu thuế công, thương

nghiệp và dịch vụ ngoài Nhà nước bằng 95,6%; thuế thu nhập cá nhân bằng87%; thu phí xăng dầu đạt 157,5%; thu phí, lệ phí bằng 90,8%.

 Năm 2010: Năm 2010: Thu ngân sách Nhà nước tính từ đầu năm đến ngày

15/12 ước đạt 504,4 nghìn tỷ đồng, bằng 109,3% dự toán năm.

2 Về chi ngân sách nhà nước.

Cuối năm 2008 và đầu năm 2009 , chi ngân sách nhà nước hướng vào chươngtrình kích cầu nhằm khuyến khích đầu tư, tiêu dùng và xuất khẩu Gói kích cầu dựđịnh khoảng 145,6 nghìn tỉ đồng, tương đương với 8 tỉ USD Trong đó dành 17 nghìn

tỉ đồng để hỗ trợ 4% lãi suất cho vay của các ngân hàng; vốn đầu tư phát triển của nhànước khoảng 90,8 nghìn tỉ đồng; và các khoản chi khác nhằm ngăn chặn suy giảmkinh tế và đảm bảo an sinh xã hội

Khuyến khích doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế tham gia đầu tư vàocác dự án, công trình có quy mô lớn, các cơ sở hạ tầng, GTVT, điện… bằng việc tạođiều kiện thuận lợi tối đa về mặt đất đai, tiếp cận nguồn vốn, giải phóng mặt bằng, lãisuất,… Đối với các dự án, công trình sử dụng nguồn trái phiếu chính phủ, cho phépđiều chỉnh tổng mức đầu tư đồng thời tiếp tục giải ngân số vốn trái phiếu Chính phủcòn lại của năm 2008 trong năm 2009

Để khuyến khích tiêu dùng, từ giữa năm 2009, Nhà nước điều chỉnh lương tốithiểu, tăng từ mức 540 nghìn đồng lên 650 nghìn đồng/tháng Chính phủ khuyến khíchcác doanh nghiệp xây dựng nhà ở cho người nghèo, cho các đối tượng thuộc chínhsách, người lao động… Tổ chức triển khai thực hiện chế độ bảo hiểm thất nghiệp theoquy định của Luật Bảo hiểm xã hội

Tiếp theo,tăng lương tối thiểu từ 1/5/2010

Để thực hiện dự toán ngân sách Nhà nước năm 2010 Quốc hội đã nhấn mạnh một

số giải pháp trọng tâm Theo đó, tiếp tục thực hiện chính sách tài khóa linh hoạt cókiểm soát chặt chẽ, phấn đấu nâng cao hiệu quả chi, phấn đấu giảm bội chi ngân sáchNhà nước năm 2010 xuống dưới 6,2% và giảm dần trong các năm sau

Số liệu cụ thể về chi ngân sách nhà nước:

 Năm 2008: Tổng chi ngân sách Nhà nước năm 2008 ước tính tăng 22,3% so vớinăm 2007 và bằng 118,9% dự toán năm, trong đó chi đầu tư phát triển bằng118,3% (riêng chi đầu tư xây dựng cơ bản bằng 114,7%); chi sự nghiệp kinh tế-xãhội, quốc phòng, an ninh, quản lý Nhà nước, Đảng, đoàn thể bằng 113,3%; chi trả

nợ và viện trợ bằng 100% Các khoản chi thường xuyên đều đạt hoặc vượt dự toánnăm, trong đó chi sự nghiệp kinh tế bằng 145,3% dự toán năm; chi thể dục thể thaobằng 123%; chi lương hưu và bảo đảm xã hội bằng 120,7%; chi giáo dục, đào tạo,dạy nghề bằng 104,6%; chi y tế bằng 104,1%

Bội chi ngân sách Nhà nước năm 2008 ước tính bằng 13,7% tổng số chi và bằng97,5% mức bội chi dự toán năm đã được Quốc hội thông qua đầu năm, trong đó77,3% được bù đắp bằng nguồn vay trong nước và 22,7% được bù đắp từ nguồnvay nước ngoài

 Năm 2009: Tổng chi ngân sách Nhà nước từ đầu năm đến 15/12/2009 ước tính đạt96,2% dự toán năm, trong đó chi đầu tư phát triển đạt 95,2% (riêng chi đầu tư xâydựng cơ bản đạt 93,4%); chi phát triển sự nghiệp kinh tế - xã hội, quốc phòng, anninh, quản lý Nhà nước, Đảng, đoàn thể đạt 99,6%; chi trả nợ và viện trợ đạt102,7% Bội chi ngân sách Nhà nước năm 2009 ước tính bằng 7% GDP, thực hiệnđược mức bội chi Quốc hội đề ra, trong đó 81,2% mức bội chi được bù đắp bằngnguồn vay trong nước; 18,8% bù đắp bằng nguồn vay nước ngoài.

III Đánh giá tác động của chính sách tài khóa giai đoạn 2008-2010.

1 Tích cực.

Chính sách tài khóa giai đoạn này đã ứng phó nhanh, kịp thời hướng mạnh vàokích cầu Nhờ đó Việt Nam ngăn chặn được suy giảm kinh tế Năm 2010, Việt Namvẫn đạt tốc độ tăng trưởng 6,78%, cao hơn chỉ tiêu kế hoạch đề ra (6,5%) Tổng kimngạch xuất khẩu tháng 12/2010 ước đạt 7,1 tỷ USD, cả năm 2010 ước đạt hơn 71,6 tỷUSD, tăng 25,5% so năm 2009 và gấp hơn bốn lần so chỉ tiêu kế hoạch đã được Quốc