Lập kế hoạch tài chính dài hạn tại Công Ty Cổ Phần In An Giang.DOC

Lập kế hoạch tài chính dài hạn tại Công Ty Cổ Phần In An Giang

CHƯƠNG 1 : TỔNG QUAN

1.1 Lý do chọn đề tài :

Trong qua trình hội nhập phát triển cùng nền kinh tế khu vực và thế giới, đặc biệtnước ta đã là thành viên chính của tổ chức thương mại thế giới ( WTO ) vào tháng11/2006, nên đã tạo ra sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt giữa các doanh nghiệp trongnước với nhau và giữa các doanh nghiệp trong nước với các oanh nghiệp nước ngoài Trong môi trường kinh doanh như thế, tạo xu hướng phát triển cho các công ty,trong đó Công Ty Cổ Phần In An Giang là một điển hình Công Ty Cổ Phần In AnGiang được thành lập vào năm 1992 Đây là công ty cổ phần hóa vốn nhà nước quản lýdưới 10%, phần còn lại là của cán bộ, công nhân đóng góp, vốn vay ngân hàng nênnguồn vốn có hạn, do đó cũng ảnh hưởng đến sản xuất king doanh kỹ thuật cao

Sự khủng hoản tài chính năm 2008 và thoát khỏi khủng hoản tài chính năm 2009cũng ảnh hưởng đến các công ty đang trong giai đoạn phát triển Do đó, để tiến hànhsản xuất kinh doanh, các doanh nghiệp phải có một khối lượng vốn nhất định Nói cáchkhác, vốn là yếu tố có tính chất quyết định sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.Hiện tại, các doanh nghiệp chủ yếu đi vay vốn tại các ngân hàng, các quỹ tín dụng nhàmduy trì sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp chủ yếu được thực hiện bởi các kế hoạchtài chính Đối với Công Ty Cổ Phần In An Giang thì công ty đã có bộ phận nào lập kếhoạch tài chính chưa? Nếu có thì công ty đã làm tốt việc lập kế hoạch tài chính chưa?Một doanh nghiệp, để biết về triển vọng thu nhập của doanh nghiệp như thế nào? Doanhnghiệp có vững mạnh về tài chính không? Khả năng thanh toán và trách nhiệm thanhtoán như thế nào? Thì cần phải có bộ phận lập kế hoạch tài chính

Nhận thức được tầm quan trọng của việc lập kế hoạch tài chính đối với doanh nghiệp,nên tôi quyết định chọn đề tài “ Lập kế hoạch tài chính dài hạn tại Công Ty Cổ Phần In

An Giang” Và cơ hội lập kế hoach tài chính để ứng dụng lý thuyết vào thực tiển

1.2 Mục tiêu nghiên cứu :

- Tìm hiểu về công tác lập kế hoạch tài chính của Công ty Cổ phần In An Giang

- Xây dựng kế hoạch tài chính dài hạn theo tỷ trọng chi phí và cơ cấu tài sản trungbình 2 năm 2008 – 2009

1.3 Phương pháp nghiên cứu :

Trong phạm vi đề tài này chủ yếu sử dụng các phương pháp sau:

- Thu nhập số liệu :

+ Từ bảng kết quả hoạt động kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưuchuyển tiền tệ và bảng báo cáo thuyết minh báo cáo tài chính

+ Từ tài liệu sách báo có liên quan

- Phương pháp phân tích số liệu : phương pháp thống kê về dữ liệu và số liệu,phương pháp tỷ lệ phần trăm theo doanh thu

1.4 Phạm vi nghiên cứu :

Nghiên cứu các báo cáo tài chính và lập kế hoach tài chính cho năm 2010

Địa điểm : Tại Công Ty Cổ Phần In An Giang

Thời gian nghiên cứu : 2007-2009

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN2.1 Báo cáo tài tài chính:

2.1.1 Khái niệm báo cáo tài chính:

Báo cáo tài chính là báo cáo tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diệntình hình tài sản, nguồn vốn, công nợ, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất, kinhdoanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán

2.1.2 Mục đích báo cáo tài chính:

Mục đích của việc lập báo cáo tài chính là cung cấp các thông tin kinh tế, tài chínhchủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả hoạt động của doanh nghiệp, đánh giáthực trạng tài chính của doanh nghiệp trong kỳ hoạt động đã qua và những dự đoántrong tương lai

2.1.3 Bảng cân đối kế toán:

Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá

rị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của doanh nghiệp tại một thời điểmnhất định

Bảng cân đối kế toán chia làm hai phần: Phần tài sản và phần nguồn vốn:

- Tài sản: phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có đến thời điểm lập báo cáothuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp

- Nguồn vốn: phản ánh những nguồn vốn mà doanh nghiệp quản lý và đang sửdụng tại thời điểm lập báo cáo

C c u b ng cân đ i k toán tóm t t:ơ cấu bảng cân đối kế toán tóm tắt: ấu bảng cân đối kế toán tóm tắt: ảng cân đối kế toán tóm tắt: ối kế toán tóm tắt: ế toán tóm tắt: ắt:

Nguyên tắc: “ Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn

2.1.4 Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ( báo cáo thu nhập ) là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tính hình kết quả kinh doanh trong một kỳ kế toán của doanh nghiệp được tính như sau:

Lợi nhuận = Doanh thu thuần – Tổng chi phí

C c u b ng báo cáo thu nh p tóm t t:ơ cấu bảng cân đối kế toán tóm tắt: ấu bảng cân đối kế toán tóm tắt: ảng cân đối kế toán tóm tắt: ập tóm tắt: ắt:

4 Lãi vay

5 Lãi trước thuế

6 Thuế thu nhập doanh nghiệp

7 Lợi nhuận sau thuế

2.1.5 Nguồn và sử dụng nguồn:

Phản ánh việc hình thành và sử dụng lượng tiền phát sinh taong kỳ báo cáo của doanh nghiệp Từ các hoạt động làm tăng giảm lượng tiền ta có thể đánh giá được khả năng tạo ra tiền, sự biến động tài sản thuần của doanh nghiệp, khả năng thanh toán của doanh nghiệp và dự đoán được luồng tiền trong kỳ kế toán tiếp theo, dự đoán dược sự phát triển tài chính cảu doanh nghiệp trong tương lai

2.2 Lập kế hoạch tài chính dài hạn:

2.2.1 Định nghĩa:

Kế hoạch tài chính la một bộ phận cáu thành quan trọng của kế hoạch sản xuất – kỹthuật – tài chính bao gồm việc tổ chức nguồn vốn, tổ chức sử dụng vốn và phân phối các nguồn tài chính đã hình thành nhằm đạt được hiệu quả cao thể hiện ở chổ bảo toàn

và phát triển vốn sản xuất, luân chuyển vốn nhanh, tạo lập và sử dụng các nguồn tài chính linh hoạt trong điều kiện nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của hà nước

Kế hoach tài chính là một quá trình bao gồm:

- Phân tích các giải pháp đầu tư, tài trợ và cổ tức mà doanh nghiệp có thể lựachọn

- Dự kiến các kết quả tương lai của các quyết định hiện tại để tánh các bất ngờ vàhiểu được mối liên hệ giữa các quyết định hiện tại và tương lai

- Quyết dịnh nên chọn giải pháp nào ( những quyết định này được thể hiện tron g kếhoạch tài chính cuối cùng)

- Đo lường thành quả đạt được sau này so với các mục tiêu đề ra trong kế hoạchtài chính

2.2.2 Ba yêu cầu để việc lập kế hoạch có hiệu quả:

2.2.2.1 Dự báo:

Doanh nghiệp sẽ không bao giờ có được các dự báo hoàn toàn chính xác, vì nếu

có, thì việc lập kế hoạch sẽ không cần thiết đến như vậy Vấn đề là doanh nghiệp cầnphải dự báo một cách tốt nhất có thể được

Dự báo doanh thu:

Trong hoạch định ngân sách, có khá nhiều phương pháp dự báo đã được sáng tạo ra,

sử dụng những kỹ năng thống kê khá tinh vi hoặc đánh giá theo trực giác của người là

dự báo Tất cả các phương pháp này đều có những mặt mạnh và mặt yếu riêng và chúng

có những khác biệt rất lớn cả về chi phí và cách thức tiến hành

Phương pháp bình quân di động :

Khi muốn dự báo doanh số của lỳ tiếp theo chúng ta có thể sử dụng các số liệu củanhững kỳ quá khứ gần nhất để dự báo Để tăng tính khách quan và loại bỏ những số liệu

ở xa thời điểm cần dự báo, cứ sau mỗi kỳ chúng ta thêm vào một số liệu của kỳ kế tiếp

và loại bỏ một số liệu của kỳ quá khứ

Công thức tính:

ˆt1 1(y t y t1 y t2  y tn1)

n

Với : - yˆ : là doanh thu dự báo

- y t:là doanh thu kỳ hiện tại

- n : là số điểm dữ liệu quá khứ

2.2.2.2 Tìm kiếm kế hoạch tài chính tối ưu:

Cuối cùng giám đốc tài chính sẽ phán đoán xem kế hoạch nào là tốt nhất Cácnhà hoạch định cố gắng làm công việc này một cách chính xác nhưng không thể vìkhông có một mô hình hay thể thức nào hàm chứa hết tấ cả những phức tạp và nhữngđiều vô hình gặp phải trong việc lập kế hoạch tài chính.Myers đã có rất nhiều nhận địnhxác đáng về vấn đề này Những vấn đề không giải quyết được thì nhiều vô tận Ở bất kỳlĩnh vực nào, luôn có những vấn đề có thể được đề cập đến nhưng không có giải phápchính thức

Trên thực tế, sẽ không bao giờ có một mô hình hay thể thức nào như vậy Brealey

và Myers đã có rất nhiều nhận định xác đáng về vấn đề này Những vấn đề không giảiquyết được thì nhiều vô tận Ở bất kỳ lĩnh vực nào, luôn có những vấn đề có thể được

đề cập đến nhưng không có giải pháp chính thức

2.2.2.3 Kế hoạch tài chính phải linh hoạt:

Các kế hoach dai hạn có nhược điểm đó là thường trở nên lỗi thời hầu như ngaykhi vừa lập ra Dĩ nhiên, bạn có thể luôn luôn có thể bắt đầu trở lại quy trình lập kếhoạch từ đầu, nhưng có thể có ích nếu bạn tiên liệu được trước cách điều chỉnh các dựbáo của bạn khi có những biến cố bất ngờ xảy ra

2.2.3 Sự thiết thực của kế hoạch tài chính trong doanh nghiệp:

Lập kế hoạch tài chính rất cần thiết bởi vì các quyết định đầu tư, tài trợ và cổ tứcluôn tương tác lẫn nhau và không nên được xem xét riêng lẽ

Kế hoach cũng giúp các giám đốc tài chính tránh được các bất ngờ và sẽ chủ độngphản ứng như thế nào khi những sự kiện bất ngờ không thể tránh được xảy ra

Cuối cùng, kế hoạch tài chính giúp thiết lập những mục tiêu nhất quán để khuyếnkhích các giám đốc và cung cấp nhưng tiêu chuẩn cho việc đo lường thành quả hoạtđộng của doanh nghiệp

CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN

Năm 1992, công ty được thành lập theo Nghị định số 388/CP của chính phủ là đơn

vị nhà in trực thuộc Sở Văn Hóa Thông tin An Giang (nay là Sở Văn Hóa, Thể thao và

Du lịch An Giang)

Đến tháng 01 năm 1999 “V/v chuyển doanh nghiệp nhà nước thành công ty cổ phần” thìcông ty In An Giang chuyển thành Công ty Cổ phần In An Giang và hoạt động theo luậtdoanh nghiệp

3.1.2.Khái quát về Công ty Cổ phần In An Giang

Công ty Cổ phần In An Giang là một công ty gia công, sản xuất chính là vé số Đặcđiểm của công ty là sản xuất theo đơn đặc hàng Hơn nửa các đơn đặc hàng tại công tythường là một năm Các Công ty xổ số kiến thiết, Cục thuế AG, Phà Vàm Cống, Phà AnHòa, Báo An Giang……là những khách hàng thường xuyên và thường đặt in với sốlượng lớn.Ngoàira còn có một số khách hàng không thường xuyên đặt in số lượng nhỏvới những mặt hàng tiêu biểu mẫu, bao bì, lịch ảnh…Nguyên vật liệu chính tham giavào quá trình sản xuất sản phẩm là giấy, mực,…các loại nguyên vật liệu chính này đượccông ty mua trong nước với giá thị trường Mục đích hoạt động của công ty là thực hiệnđúng công cụ của Đảng và Nhà nước trên mặt trận tư tưởng văn hóa, góp phần tích lũycho Ngân sách Nhà nước, đầu tư và mở rộng sản xuất kinh doanh, ổn định và nâng caođời sống cán bộ CNV

3.1.3.Chức năng nhiệm vụ của Công ty Cổ phần In An Giang

Nhiệm vụ của công ty Đảng và Nhà nước phân công là công cụ phục vụ chính trị,

tuyên đường lối chính sách của Đảng và Nhà nước Trong việc in ấn các tài phục vụquản lý kinh tế, văn hóa xã hội, giáo dục, y tế,….đồng thời liên kết với các đơn vị trong

và ngoài tỉnh để mở rộng sản xuất, nâng cao chất lượng ấn phẩm áp ứng nhu cầu xã hội Tuyển và cho thôi việc cán bộ công nhân viên, chủ động việc trả lương cho cán bộcông nhân viên trong khả năng công ty cho phép

Công ty chủ động về tài chính, tín dụng ngân hàng

Liên doanh, liên kết với các đơn vị kinh tế trong và ngoài nước theo khuôn khổpháp luật

Chủ động trong việc xây dựng các dự án kinh doanh, tìm kiếm khách hàng trong vànước.

Công ty có nhiệm vụ đóng góp một phần thu nhập của mình vào ngân sách nhànước

Tóm lại, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty là in ấn sách báo, tạp chí, tàiliệu, biểu mẫu….Ngoài ra, công ty còn nhận in gia công các loại ấn phẩm khác nhautheo nhu cầu của nhà nước, biên lai thu lệ phí…

3.2.Ngành nghề hoạt động và kinh doanh

- Ngành gia công sách, báo, nhãn hiệu…

- Phương thức hoạt động cố định

3.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

3.3.1 Sơ đồ quản lý công ty

GIÁM ĐỐC

PHÓ GIÁM ĐỐC

Phòng Phòng Phân xưởng Phân Phân

Tổ chức Nghiệp vụ Chế bản + Xưởng Xưởng Hành chính Kinh doanh Vi tính Offset đóng xén

3.3.2.Chức năng, nhiệm vụ

3.3.2.1.Giám đốc

Là người tổ chức và điều hành mọi hoạt động của công ty theo chế độ thủ trưởng

chịu trách nhiệm toàn diện trước nhà nước và cơ quan chủ quản trên quản lý trực tiếp

3.3.2.2.Phó giám đốc

Là người hổ trợ cho Giám Đốc, cịu rách nhiệm trước giám đốc về phần việc được

phân công và chịu trách nhiệm cá nhân về những hành vi sai phạm pháp luật

3.3.2.3.Phòng tổ chức hành chính

- Quản lý mọi thủ tục hành chính, tổ chức lao động, tổ chức tuyển dụng lao động

và tham mưu cho Ban Giám Đốc về việc thực hiện chế độ

- Tổ chức quản lý toàn bộ tài sản, tổ chức phòng cháy, chữa cháy, tổ chức bảo vệcông ty

- Cung ứng vật tư cho công ty

- chăm lo sức khỏe cho cán bộ nhân viên trong công ty

3.3.2.4.Phòng nghiệp vụ kinh doanh

- Tổ chức toàn bộ công tác kế toán, tài vụ, kế toán, thống kê, tiền lương, bảo hiểm

xã hội, kinh doanh, điều độ sản xuất và kỹ thuật

- Tính toán và phản ánh nhanh chóng, đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào

sổ sách kế toán

- Lập báo cáo đúng thời hạn và đảm bảo đúng đối tượng

- Tính toán để bảo quản và phát triển vốn sản xuất kinh doanh của nhà nước giao

- Kinh doanh mang lại hiệu quả cao

- Điều độ sản xuất nhịp nhàng, đúng tiến độ giao hàng

- Phụ trách kỹ thuật toàn công ty

3.3.2.5 Phân xưởng chế biến

3.3.2.6 Phân xưởng Offset

- Nhận kẽm đã phơi từ phân xưỡng chế bản, lắp lên máy in.

- In nhiều màu lên giấy theo biểu mẫu của khách.

- Đóng cuốn

- Cắt thành phẩm

- Đóng gói thành phẩm

3.4.Quá trình phát triển

3.4.1.Khái quá trình phát triển của công ty từ khi thành lập đến nay:

Năm 1992, công ty được thành lập theo Nghị định số 388/CP của Chính phủ là đơn

vị nhà nước trực thuộc sở văn hóa thông tin An Giang ( nay là sở văn hóa, thể thao và

du lịch An Giang) Đến tháng 01 năm 1999 “V/v chuyển doanh nghiệp nhà nước thànhcông ty cổ phần” thì công ty in An Giang chuyển thành Công ty Cổ phần In An Giang

và hoạt động theo luật doanh nghiệp Công ty hiện đang hoạt động theo mục đích thựchiện đúng chức năng là công cụ của Đảng và nhà nước trên mặt trận tư tưởng văn hóa,đầu tư và mở rộng sản xuất kinh doanh, ổn định và nâng cao đời sống công nhân viêncông ty Thực hiện nhiệm vụ được nhà nước và Đảng phân công là phục vụ chính trị,tuyên truyền đường lối, chính sách của Đảng và nhà nước Và hiện nay sản xuất kinhdoanhchinhs của công ty là in ấn sách, báo tạp chí, tài liệu, biểu mẫu, in vé số kiến thiết,toa nhãn hàng, các chứng từ quản lý nhà nước, biên lai thu lệ phí theo yêu cầu của nhànước hoặc tư nhân và đồng thời công ty liên kết với đơn vị trong và ngoài tỉnh để mở

rộng sản xuất và nâng cao chất lượng ấn phẩm đáp ứng nhu cầu xã hội

3.4.2.Những thuận lợi và khó khăn hiện nay

3.4.2.1.Thuận lợi

- Đơn vị hoạt đông có uy tín, chất lượng, thương hiệu được khách hàng tín nhiệm.

- Hàng hóa đồi dào, có chính sách đào tạo, đài ngộ công nhân tham gia sản xuất

- Trong thời gian hội nhập, hàng hóa ngày càng đa dạng, phong phú, sức cạnhtranh cao đòi hỏi công nhân và cán bộ quản lý phai thường xuyên nghiên cứu cải tiến kỹthuật về chất lượng đồng thời thường xuyên học hỏi công nghệ tiên tiến đáp ứng nhucầu khách hàng

3.4.2.2.Khó khăn

- Là công ty cổ phần hóa vốn nhà nước quản lý dưới 10% Phần còn lại là của cán

bộ, công nhân đóng góp, vốn vay ngân hàng nên nguồn vốn có hạn, do đó cũng ảnhhưởng đến sản xuất kỹ thuật cao

- Nguyên liệu sản xuất, máy móc thiết bị phải hập khẩu giá thành cao vẫn chưađầu tư được thiết bị hiện đại, nhà xưỡng chưa ngang tầm với sản xuất

- Trên thị trường hiện nay do giá cả của nguyên vật liệu tăng nên gây khó khăncho công ty trong việc tính giá thành sản phẩm

3.4.3 Kế hoạch hoạt động trong thời gian tới

Trong thời gian tới công ty có kế hoạch đầu tư mở rộng thêm sản xuất, đầu tư thêm

máy in 4 màu và in gia công thêm boa bì để kịp thời đáp ứng teo yêu cầu bức thiết hiệnnay

CHƯƠNG 4: LẬP KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH DÀI HẠN TẠI CÔNG

TY CỔ PHẦN IN AN GIANG

4.1 Tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty:

4.1.1 Phân tích cơ cấu tài sản

Từ số liệu của bảng cân đối kế toán năm 2008, 2009 của Công ty Cổ phần IN AN

Giang ta lập được bảng phân tích cơ cấu tài sản sau:

Bảng 4.1: Cơ cấu tài sản năm 2009

ĐVT: triệu đồng

Chỉ tiêu Năm 2007Số Năm 2008 Năm 2009

tiền

Tỷtrọng(%)

III Các phải thu ngắn hạn 88 14,04 184 25,73

- Tài sản lưu động từ năm 2007 đến năm 2009 tăng thêm 2.003 triệu đồng tươngđương 79,11%.trong đó

+ Tiền năm 2007 là 428 triệu đồng đến năm 2008 giảm xuống còn 219 triệuđồng tức giảm 209 triệu đồng tương đương với 48,83%, nhưng đến năm 2009 thìtiền tăng một cách nhảy vọt lên dến 1.150 triệu đồng tức tăng 931 triệu đồng.+ Các khoản phải thu tăng liên tục hàng năm năm 2007 đến năm 2008 tăng 88triệu đồng tương đương 14,04%, năm 2008 đến năm 2009 tăng 184 triệu đồngtương đương 25,73%

+ Hàng tồn kho năm 2008 tăng gần gấp đôi năm 2007 cụ thể tăng 1.344 triệuđồng tương đương với 98,61%, đến năm 2009 giảm nhẹ xuống với mức 315triệu đồng tương đương với 12,97%

+ TSLĐ khác từ năm 2007- 2008 giảm 22 triệu đồng ( 19,30%), năm

2008-2009 tăng 38 triệu đồng( 41,30%)

- Tài sản cố định của công ty từ năm 2007 đến 2008 giảm 104 triệu đồng đến năm

2009 tăng thêm 1.203 triệu đồng tương đương 17,63% do năm 2009 công tymua thêm một tài sản cố định vô hình, nhưng tỷ trọng tài sản cố định lại giảmliên tục 2 năm cụ thể là năm từ năm 2007 tài sản cố định chiếm 72,94% trongtổng tài sản đến năm 2009 tỷ trọng của tài sản cố định chỉ còn 63,9% trong tổngtài sản

4.1.2 Phân tích cơ cấu nguồn vốn:

Từ số liệu của bảng cân đối kế toán năm 2008-2009 của công ty ta lập được bảng

phân tích nguồn vốn sau:

Bảng 4.3: Cơ cấu nguồn vốn năm 2007-2009: