báo cáo thực tập: Thực tế công tác kế toán tại Công ty Cổ phần T vấn Hạ tầng Miền Bắc

Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KD & CN Hà Nội MỤC LỤC SV: Nguyễn Thị Nhung Lớp: 7CD - KT18 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KD & CN Hà Nội DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế KPCĐ : Kinh phí công đoàn CPBH : Chi phí bán hàng GTGT : Giá trị gia tăng DTT : Doanh thu thuần KLTK : Khối lượng thiết kế NVL : Nguyên vật liệu SXKD : Sản xuất kinh doanh TK : Tài khoản CP : Cổ phần TSCĐ : Tài sản cố định TSCĐHH : Tài sản cố định hữu hình TSCĐVH : Tài sản cố định vô hình VNĐ : Việt nam đồng ĐKKD : Đăng ký kinh doanh TL : Tiền lương SV: Nguyễn Thị Nhung Lớp: 7CD - KT18 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KD & CN Hà Nội LỜI MỞ ĐẦU Trong quá trình xây dựng và phát triển sự nghiệp công nghiệp hóa hiện đại hóa đất nước, xây dựng cơ bản là ngành sản xuất vật chất quan trọng tạo tiền đề cho sự phát triển của các ngành sản xuất khác. Sản phẩm của ngành xây dựng cơ bản vừa mang ý nghĩa kinh tế vừa mang ý nghĩa sâu sắc về văn hóa và xã hội. Trong các doanh nghiệp xây lắp, ngoài việc quan tâm ký các hợp đồng xây dựng, doanh nghiệp xây dựng còn quan tâm đến vấn đề hạ thấp chi phí sản xuất đến mức cần thiết nhằm hạ giá thành sản phẩm. Hiệu quả sản xuất là cơ sở để các doanh nghiệp nâng cao chất lượng công trình, tăng khả năng cạnh tranh và uy tín trên thị trường đó là vấn đề quan tâm hàng đầu của nhà quản lý. Là một đơn vị sản xuất công nghiệp với chức năng tạo ra các sản phẩm xây dựng. Công ty Cổ phần Tư vấn Hạ tầng Miền Bắc đã không ngừng trưởng thành và nhanh chóng tạo được uy tín trong ngành xây dựng cơ bản nói riêng và các ngành sản xuất nói chung. Với sự góp sức của lực lượng cán bộ công nhân viên hùng hậu, lành nghề, tâm huyết với sự nghiệp đã làm nên thành công của doanh nghiệp. Thời gian thực tập tại Công ty Cổ phần Tư vấn Hạ tầng Miền Bắc không nhiều song dưới sự hướng dẫn, chỉ đạo giúp đỡ nhiệt tình của cô giáo: Tiến sĩ Đỗ Thị Phương và các anh chị phòng kế toán trong công ty, em nhận thấy được tầm quan trọng của công tác hạch toán kế toán đối với sự tồn tại và phát triển của một doanh nghiệp. Từ đó em đã hoàn thành tốt bài báo cáo thực tập của mình. Báo cáo thực tập gồm 3 nội dung chính sau: Phần 1: Khái quát chung về Công ty Cổ phần Tư vấn Hạ tầng Miền Bắc Phần 2: Thực tế công tác kế toán tại Công ty Cổ phần T vấn Hạ tầng Miền Bắc Phần 3: Thu hoạch và nhận xét SV: Nguyễn Thị Nhung Lớp: 7CD - KT18 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KD & CN Hà Nội PHẦN 1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN HẠ TẦNG MIỀN BẮC 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Tư vấn Hạ tầng Miền Bắc - Tân công ty: Công ty Cổ phần Tư vấn Hạ tầng Miền Bắc - Địa chỉ: - Mã số thuế: - Điện thoại: - Ngành nghề kinh doanh: Tư vấn giám sát công trình, xây dựng công trình dân dụng, xây dựng công trình công nghiệp, Công ty được thành lập theo Quyết định số 178/BXH - TCLĐ ngày 24/3/1997 của Bộ trưởng Bộ Xây dựng từ "Trung tâm tư vấn thiết kế" trực thuộc Tổng công ty xuất nhập khẩu Xây dựng Việt Nam - Vinaconex. Tên giao dịch quốc tế là: Tên viết tắt là: 1.2. Lĩnh vực kinh doanh và nhiệm vụ của công ty 1.2.1. Lĩnh vực kinh doanh Là doanh nghiệp đang thực hiện nhiều công trình trong lĩnh vực ngành xây dựng. Công ty Cổ phần Tư vấn Hạ tầng Miền Bắc luôn đi đầu trong công tác đổi mới phương pháp kinh doanh, phong cách phục vụ khách hàng, nghiên cứu khai thác triệt để khả năng và tiềm lực sẵn có để mở rộng thị trường, tìm kiếm và thiết lập các mối quan hệ hợp tác lâu dài với các bạn hàng trong và ngoài nước. Theo giấy phép ĐKKD, công ty được phép hoạt động kinh doanh trong các lĩnh vực sau: - Tư vấn đầu tư và quản lý dự án xây dựng. - Tư vấn đấu thầu. SV: Nguyễn Thị Nhung Lớp: 7CD - KT18 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KD & CN Hà Nội - Khảo sát xây dựng công trình, khảo sát đo đạc, đo vẽ bản đồ địa hình. - Thiết kế quy hoạch. - Đánh giá tác động của môi trường, điều tra xã hội về đô thị và các công trình xây dựng. - Lập thẩm tra báo cáo đầu tư, dự án đầu tư xây dựng, báo cáo kinh tế kỹ thuật. - Lập thẩm tra thiết kế kỹ thuật, thiết kế bản vẽ thi công, tổng dự toán, dự toán công trình. - TƯ vấn thiết kế nội, ngoại thất. - Tư vấn xây dựng các dự án đầu tư nước ngoài tại Việt Nam. - Tư vấn giám sát thi công xây dựng và lắp đặt thiết bị. - Đầu tư bất động sản, hạ tầng kỹ thuật đô thị, khu công nghiệp và vệ sinh môi trường. 1.2.2. Nhiệm vụ của công ty - Căn cứ vào phương hướng nhiệm vụ và các chỉ tiêu kế hoạch đặt ra của công ty cũng như căn cứ vào nhu cầu thị trường để chủ động đề ra kế hoạch sản xuất kinh doanh và triển khai thực hiện kế hoạch có hiệu quả. - Trên cơ sở các luận chứng kinh tế kỹ thuật, dự án đầu tư, công ty tổ chức nhận thầu xây lắp các công trình xây dựng công nghiệp. - Tổ chức quản lý chặt chẽ và sử dụng có hiệu quả tiền vốn, vật tư trang thiết bị, lực lượng lao động đạt kết quả tốt nhất. 1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Tổ chức bộ máy quản lý của công ty (Phụ lục 1) - Hội đồng Quản trị: Đứng đầu là Chủ tịch Hội đồng Quản trị là người đại diện pháp nhân có quyền nhân danh Công ty giải quyết những vấn đề liên quan đến pháp luật. - Tổng Giám đốc: Là người chịu trách nhiệm trước Hội đồng quản trị và pháp luật về các quyết định của mình trong hoạt động sản xuất kinh doanh SV: Nguyễn Thị Nhung Lớp: 7CD - KT18 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KD & CN Hà Nội của Công ty. - Phó Tổng Giám đốc: Là người giúp Tổng Giám đốc điều hành một hoặc một số lĩnh vực của công ty theo sự ủy quyền của Tổng Giám đốc và chịu trách nhiệm trước Tổng Giám đốc, trước pháp luật về việc được phân công ủy quyền. - Phòng Kế hoạch - Kỹ thuật: Theo dõi tiến độ thực hiện kế hoạch các công trình, quy trình kỹ thuật, các biện pháp thi công, tính toán giá trị dự toán và nhận thầu xây lắp các công trình hạng mục công trình hoàn thành bàn giao, lập báo cáo kế hoạch và thực hiện kế hoạch với công ty. - Phòng Tài chính - Kế toán: Có nhiệm vụ quản lý nguồn tài chính, tổ chức thực hiện công tác Tài chính Kế toán tại Công ty, phân tích các hoạt động tài chính, giúp công ty lập kế hoạch tài chính. - Phòng Nhân sự: Tham mưu cho Ban Giám đốc trong việc quản lý nhân sự từ khâu sắp xếp, tuyển dụng, bố trí người lao động hợp lý, nghiên cứu và giải quyết các chế độ cho người lao động như tiền lương, tiền thưởng, BHXH đảm bảo đúng nguyên tắc và chế độ hiện hành. - Phòng Kinh doanh: Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh trước, trong và sau khi sản xuất, thiết lập toàn bộ hồ sơ dự toán công trình, định giá và thiết lập giá thanh toán, kiểm tra bản vẽ thiết kế, tổng hợp, khối lượng công trình, bám sát kế hoạch, tiến độ, biện pháp thi công và tham mưu nghiệm thu. - Phòng Bảo vệ: Có nhiệm vụ trông coi và bảo vệ tài sản của công ty. Ngoài các phòng ban trên công ty còn có Ban chỉ huy công trường và các đội trực thuộc thực hiện nhiệm vụ trực tiếp thi công các công trình. 1.4. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong 2 năm gần đây (2010 - 2011) (Phụ lục 2) Qua bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của 2 năm 2010 - 2011 ta thấy doanh nghiệp đang trên đà phát triển, các số liệu đạt được của năm SV: Nguyễn Thị Nhung Lớp: 7CD - KT18 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KD & CN Hà Nội 2011 nhìn chung đều cao hơn năm 2010. Doanh thu thuần của năm 2011 là 90.173.810.627 đ. Tăng 1.35% so với năm 2010 (88.979.639.287 đ). Tổng chi phí kinh doanh của năm 2011 tăng 1.35% nên lợi nhuận gộp tăng lên tương đối so với năm 2010 là 1.23%. Tuy nhiên, doanh thu hoạt động tài chính năm 2011 là 524.484.878 đ lại giảm gần 1 nửa với năm 2010 (1.055.914.065 đ). Bên cạnh đó thu nhập khác cũng giảm đáng kể năm 2011 giảm 278,3% so với năm 2010, thêm vào đó chi phí khác cũng giảm rất nhiều (1965,8%). Tuy nhiên lợi nhuận sau thuế năm 2011 lại tăng 6.67% so với năm 2010. Qua những nhận xét sơ bộ về tình hình hoạt động của Công ty năm 2011 so với năm 2010 kết quả cho thấy sự nỗ lực của toàn bộ nhân viên trong Công ty giàu kinh nghiệm, năng động và sáng tạo. SV: Nguyễn Thị Nhung Lớp: 7CD - KT18 5 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KD & CN Hà Nội PHẦN 2 TÌNH HÌNH THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN HẠ TẦNG MIỀN BẮC 2.1. Hình thức tổ chức công tác kế toán và tổ chức bộ máy kế toán tại công ty cổ phần tư vấn hạ tầng miền Bắc 2.1.1. Hình thức tổ chức công tác kế toán tại Công ty Công ty Cổ phần kế toán theo mô hình kế toán tập trung. Toàn bộ chứng từ liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của các xưởng xây dựng đều tập trung về phòng tài chính kế toán của Công ty để hạch toán và xử lý chịu sự kiểm soát của Kế toán trưởng. Toàn bộ sổ sách kế toán của Công ty đều theo mẫu QĐ của Bộ Tài chính. 2.1.2. Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty (Phụ lục 3) Hiện nay phòng kế toán có 7 người. Trong đó mỗi thành viên có nhiệm vụ và chịu trách nhiệm về việc đã phân công từ khâu thu thập thông tin, lập đủ, kiểm tra, phân loại chứng từ, xử lý hạch toán trên sổ chi tiết và các bảng biểu quyết toán liên quan. - Kế toán trưởng: Thực hiện các quy định của pháp luật về kế toán - tài chính trong công ty, tổ chức điều hành bộ máy kế toán. Là người chịu trách nhiệm trung về thông tin do phòng kế toán - tài chính cung cấp và thực hiện các khoản đóng góp của Công ty với Ngân sách Nhà nước. - Kế toán Tổng hợp: Ghi chép, phản ánh 1 cách tổng quan trên các tài khoản, sổ kế toán, lập báo cáo tài chính. - Kế toán thanh toán: Thực hiện thanh toán khối lượng, hạng mục công trình và theo dõi các khoản công nợ. - Kế toán giao dịch ngân hàng, TSCĐ: Thực hiện các nghiệp vụ ngân hàng, vay vốn tín dụng và lập các kế hoạch thu chi, hàng tuần hàng tháng tới ngân hàng lấy sổ phụ ngân hàng của doanh nghiệp. Theo dõi tình hình tăng SV: Nguyễn Thị Nhung Lớp: 7CD - KT18 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KD & CN Hà Nội giảm TSCĐ, tính và phân bổ khấu hao TSCĐ, tham gia lập kế hoạch sửa chữa, dự toán chi phí sửa chữa - Kế toán vốn bằng tiền kiêm kế toán Thuế: Thực hiện các nghiệp vụ về các hoạt động vay vốn, lập các kế hoạch thu chi. Theo dõi ghi chép các khoản thuế phải nộp và làm tờ khai thuế hàng tháng, lập báo cáo tổng các loại thuế phải nộp, khoản thuế được khấu trừ cho kế toán tổng hợp vào cuối tháng. - Kế toán tiền lương: Kế toán tiền lương phản ánh tình hình theo dõi, ghi chép, tính toán và phân bổ các khoản tiền lương và các khoản trích theo lương của nhân viên trong Công ty. - Thủ quỹ: Tiến hành thu, chi tại công ty căn cứ vào các chứng từ thu chi đã được phê duyệt, lập báo cáo quỹ, cuối tháng lập quỹ báo cáo tồn quỹ tiền mặt 2.2. Các chính sách kế toán hiện đang áp dụng tại Công ty - Chế độ kế toán áp dụng: Theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Tài chính. - Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 năm N. - Kỳ kế toán: Theo quý và năm. - Đơn vị tiền tệ: Tiền Việt Nam đồng (VNĐ). - Phương pháp chuyển đổi tiền khác: Theo tỷ giá thực tế. - Hình thức ghi sổ kế toán: Nhật ký chung (Phụ lục 4). - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Theo phương pháp đường thẳng. - Phương pháp kê khai thuế GTGT: Theo phương pháp khấu trừ. - Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Kê khai thường xuyên. - Phương pháp tính giá trị thực tế hàng xuất kho: Nhập trước xuất trước. 2.3. Kế toán một số phần hành chủ yếu của Công ty 2.3.1. Kế toán nguyên vật liệu 2.3.1.1. Đánh giá nguyên vật liệu SV: Nguyễn Thị Nhung Lớp: 7CD - KT18 7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường ĐH KD & CN Hà Nội - Tại thời điểm nhập kho Giá trị thực tế NVL nhập kho = Giá mu a + Các khoản thuế không được hoàn lại (nếu có) + Chi phí vận chuyển bốc xếp - CKTM GGHM (nếu có) Ví dụ: Ngày 02/03/2011 Công ty nhập 20 Bộ dẫn mực in Model HP pro K550 về nhập kho với số tiền là 650.000 đ/ 1 bộ, thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển hàng về kho là 200.000 đ, đã thanh toán bằng tiền mặt. Giá trị thực tế hàng nhập kho = 650.000 x 20 + 200.000 = 13.200.000 đ - Tại thời điểm xuất kho: Giá trị vật liệu được tính theo phương pháp nhập trước xuất trước. Ví dụ: Tính tình hình nhập - xuất - tồn giấy in bản vẽ loại A0 trong tháng 01/2011 như sau: (ĐVT: đồng)  Số lượng hàng tồn trong kho: 100 cuộn đơn giá 220.000 đ/cuộn.  Ngày 03/01 nhập kho 90 cuộn, đơn giá 230.000 đ/cuộn.  Ngày 10/01 nhập kho 50 cuộn, đơn giá 235.000 đ/cuộn.  Ngày 08/01 xuất kho 10 cuộn.  Ngày 02/01 xuất kho 100 cuộn. Trị giá hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước.  Ngày 08/01 xuất kho 10 cuộn: Trị giá xuất kho = 10*220.000 = 2.200.000đ.  Ngày 02/01 xuất kho 100 cuộn: Trị giá xuất kho = (90*220.000) + (10*230.000) = 22.100.000 đ. 2.3.1.2. Kế toán tổng hợp tăng giảm NVL • Chứng từ kế toán sử dụng: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi, • Tài khoản sử dụng: TK 152 "Nguyên vật liệu", và các tài khoản liên quan khác. SV: Nguyễn Thị Nhung Lớp: 7CD - KT18 8 [...]... 6.67 TNDN Phụ lục 3 Sơ đồ t chức bộ máy kế toán Kế toán trưởng Kế toán trưởng SV: Nguyễn Thị Nhung Kế toán Kế toán t ng hợp t ng hợp Kế toán Kế toán thanh thanh toán toán Kế toán Kế toán ngân hàng và ngân hàng và kế toán TSCĐ kế toán TSCĐ Kế toán Kế toán vốn bằng tiền vốn bằng tiền kiêm kế toán thuế kiêm kế toán thuế Lớp: 7CD - KT18 Kế toán Kế toán tiền tiền lương lương Thủ Thủ quỹ quỹ Báo cáo thực t p... phẩm thi t kế Công ty áp dụng phương pháp t nh giá thành giản đơn cho t ng công trình, hạng mục công trình Giá thành thực t của KLTK Chi phí TK = thực t T ng chi phí TK + thực t ph t sinh Chi phí TK - thực t hoàn thành DDĐK trong kỳ DDCK Ví dụ: T i công ty có số liệu của công trình N05 - Bắc An Khánh như sau Đơn vị t nh: VNĐ SV: Nguyễn Thị Nhung 15 Lớp: 7CD - KT18 Báo cáo thực t p t t nghiệp Trường... thực t p t t nghiệp Trường ĐH KD & CN Hà Nội PHẦN 3 THU HOẠCH VÀ NHẬN X T 3.1 Thu hoạch của bản thân Qua m t thời gian thực t p t i Công ty Cổ phần T vấn Hạ t ng Miền Bắc em được t m hiểu, học hỏi nắm b t được những kiến thức thực t về chuyên ngành kế toán TRong thời gian này em cũng có cơ hội được thực hành những kiến thức đã được học ở trường vào công việc kế toán t i công ty Qua đó, em thấy được công. .. ph t sinh số ph t sinh Báo cáo t i chính Báo cáo t i chính Ghi chú: Ghi cuối ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu SV: Nguyễn Thị Nhung Lớp: 7CD - KT18 Báo cáo thực t p t t nghiệp Trường ĐH KD & CN Hà Nội K T LUẬN Trong thời gian thực t p t i Công ty Cổ phần T vấn Hạ t ng Miền Bắc đã giúp em r t nhiều trong việc cùng cố kiến thức của mình đồng thời tiếp cận với thực t và vận dụng lý luận và thực t Sau thời... những thiếu s t Em r t mong nhận được sự quan t m góp ý của các anh chị kế toán trong Công ty Cổ phần T vấn Hạ t ng Miền Bắc cùng các thầy cô giáo giúp em hoàn thiện hơn bài báo cáo của mình Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn Công ty Cổ phần T vấn Miền Bắc đã t o điều kiện để em được t m hiểu về công ty và công t c kế toán Đặc bi t em xin chân thành cảm ơn Tiến sĩ Đỗ Thị Phượng đã h t sức t n t nh... pháp kế toán + Kế toán t ng hợp t ng TSCĐ Ví dụ: Ngày 22/1/2011, hóa đơn GTGT số 051558 và biên bản giao nhận TSCĐ số 353, phòng t chức lao động nhận m t máy Photocopy Samsung, được đầu t bằng quỹ ĐTPT Giá mua bao gồm cả thuế GTGT là 35.200.000 thuế su t thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng tiền m t cho Công ty Trần Anh Khi TSCĐ t ng, kế toán ghi vào thẻ TSCĐ (Mẫu S23 - DN), kế toán hạch toán: Nợ TK:... giám đốc T ng giám đốc Phó T ng giám đốc Phó T ng giám đốc Phòng Kế Phòng Kế hoạch Kỹ hoạch Kỹ thu t thu t Xưởng Xưởng thi t kế thi t kế số 1 số 1 Xưởng Xưởng thi t kế thi t kế số 2 số 2 SV: Nguyễn Thị Nhung Phòng Phòng Kinh doanh Kinh doanh Xưởng Xưởng thi t kế thi t kế số 3 số 3 Phòng Phòng T i chính T i chính kế toán kế toán Xưởng Xưởng thi t kế thi t kế số 4 số 4 Xưởng Xưởng thi t kế thi t kế số 5... thời gian thực t p t i công ty em đã nhận thức được mối quan hệ giữa lý luận và thực tiễn trong ho t động kế toán của Công ty, sự cần thi t, quan trọng của công t c kế toán đối với việc cung cấp thông tin cho quản trị doanh nghiệp, nh t là trong thời đại mở cửa kinh t như hiện nay Do thời gian thực t p có hạn, trình độ và kinh nghiệm của em còn hạn chế nên chắc chắn bài báo cáo của em sẽ không tránh khỏi... Thủ quỹ quỹ Báo cáo thực t p t t nghiệp SV: Nguyễn Thị Nhung Trường ĐH KD & CN Hà Nội Lớp: 7CD - KT18 Báo cáo thực t p t t nghiệp Trường ĐH KD & CN Hà Nội Phục lục 4 Trình t ghi sổ kế toán theo hình thức nh t ký chung Chứng t kế toán Chứng t kế toán Sổ nh t ký Sổ nh t ký đặc bi t đặc bi t Sổ nh t Sổ nh t ký chung ký chung Sổ, thẻ kế Sổ, thẻ kế toán chi ti t toán chi ti t Sổ Sổ cái cái Ban Ban Bảng... Xu t kho 5 Bộ mực In HP Pro K450 phục vụ cho việc in bản vẽ thi t kế điện công trình nhà N05 - Bắc An Khánh với t ng giá trị 3.000.000 đ Kế toán ghi sổ Nợ TK 621: 3.000.000đ Có TK 152: 3.000.000đ 2.3.2 Kế toán T i sản cố định (TSCĐ) 2.3.2.1 Phân loại TSCĐ TSCĐ t i công ty gồm: - TSCĐ hữu hình: Văn phòng, máy móc, thi t bị - TSCĐ vô hình: Quyền sử dụng đ t, thương hiệu Công ty Cổ phần T vấn Hạ t ng Miền