MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG LŨNG LÔ

LỜI CẢM ƠN Trên thực tế không có sự thành công nào mà không gắn liền với những sự hỗ trợ, giúp đỡ dù ít hay nhiều, dù trực tiếp hay gián tiếp của người khác. Trong suốt thời gian từ khi bắt đầu học tập ở giảng đường đại học đến nay, em đã nhận được rất nhiều sự quan tâm, giúp đỡ của quý Thầy Cô, gia đình và bạn bè. Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin gửi đến quý Thầy Cô ở Khoa Tài chính Kế toán – Trường Đại Học Điện Lực đã cùng với tri thức và tâm huyết của mình để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho chúng em trong suốt thời gian học tập tại trường. Em xin chân thành cảm ơn cô Lê Thị Mai Hương đã tận tâm hướng dẫn chúng em, ngoài ra còn được sự giúp đỡ, chỉ bảo nhiệt tình của các cô, các chú trong phòng Tài chính Kế toán của Tổng Công ty xây dựng Lũng Lô – đơn vị mà em đăng kí thực tập trong kì này. Bài luận văn tốt nghiệp này được hoàn thành trong vòng gần 2 tháng thực tập. Bước đầu đi vào thực tế, tìm hiểu về lĩnh vực, kiến thức của em còn hạn chế và còn nhiều bỡ ngỡ. Do vậy, không tránh khỏi những thiếu sót là điều chắc chắn, em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp quý báu của quý Thầy Cô để kiến thức của em trong lĩnh vực này được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn!!! Hà Nội, Ngày …. Tháng …. Năm …… Sinh viên thực hiện Nguyễn Lương Cường NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………… NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………… MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 1.1. Quy trình sản xuất của Tổng công ty xây dựng Lũng Lô 4 Sơ đồ 1.2. bộ máy quản lý của toàn công ty xây dựng Lũng Lô 6 Biểu đồ 2.1. cơ cấu tài sản ngắn hạn của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2013 13 Biểu đồ 2.2. Cơ cấu tài sản dài hạn của tổng công ty xây dựng lũng lô giai đoạn 2011-2013 16 Biểu đồ 2.3. cơ cấu nợ phải trả của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011- 2013 17 Biểu đồ 2.4. cơ cấu nguồn vốn chủ sở hữu của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2013 18 Biểu đồ 2.5. cơ cấu các khoản phải thu 35 Biểu đồ 2.6. cơ cấu hàng tồn kho giai đoạn 2011-2013 38 Biểu đồ 2.7: cơ cấu doanh thu của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011- 2013 48 Biểu đồ 2.8: cơ cấu chi phí tại Tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011- 2013 50 Biểu đổ 2.9: tình hình lợi nhuận của Tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011- 2013 53 DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1. Cơ cấu tài sản ngắn hạn của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011- 2013 13 Bảng 2.2. Cơ cấu tài sản dài hạn của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2013 17 Bảng 2.3. cơ cấu nợ phải trả của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011- 2013 18 Bảng 2.4. Cơ cấu nguồn vốn chủ sở hữu của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2013 21 Bảng 2.5. Phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2013 22 Bảng 2.6. Tình hình doanh thu của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011- 2013 23 Bảng 2.7. Chi phí cuả tổng công ty xây dựng Lũng Lô 24 Bảng 2.8. Các hệ số khả năng thanh toán và khả năng sinh lời giai đoạn 2011-2013 26 Bảng 2.9. một số hệ số hoạt động của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2013 28 Bảng 2.10. các chỉ tiêu tổng hợp về hiệu quả sử dụng vốn lưu động 32 Bảng 2.11. cơ cấu tiền và các khoản tương đương tiền 34 Bảng 2.12. cơ cấu các khoản phải thu 35 Bảng 2.13: chỉ số vòng quay khoản phải thu và kỳ thu tiền trung bình 36 Bảng 2.14. cơ cấu hàng tồn kho giai đoạn 2011-2013 37 Bảng 2.15. hiệu quả quản lí hàng tồn kho giai đoạn 2011-2013 39 Bảng 2.16. Cơ cấu nguồn tài trợ ngắn hạn giai đoạn 2011- 2013 40 Bảng 2.17. Nhu cầu vốn lưu động trong ngắn hạn của Tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2014 43 Bảng 2.18. Phân tích sự cân bằng tài chính giai đoạn 2011- 2013 44 Bảng 2.19. một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn cố định 44 Bảng 2.20. cơ cấu nguồn tài trợ dài hạn giai đoạn 2011- 2013 45 Bảng 2.21. Nhu cầu vốn lưu động trong dài hạn giai đoạn 2011-2013 46 Bảng 2.22. Phân tích biến động doanh thu của công ty qua 3 năm 2011-2013 47 Bảng 2.23. Doanh thu thuần và cung cấp dịch vụ giai đoạn 2011-2013 48 Bảng 2.24. Cơ cấu doanh thu hoạt động tài chính giai đoạn 2011- 2013 49 Bảng 2.25. cơ cấu chi phí giai đoạn 2011-2013 50 Bảng 2.26. cơ cấu giá vốn hàng bán giai đoạn 2011-2013 51 Bảng 2.27. cơ cấu chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố giai đoạn 2011-2013 52 Bảng 2.28. Tình hình lợi nhuân của Tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011- 2013 52 Bảng 2.29. một số chỉ tiêu thể hiện mối liên hệ giữa doanh thu, lợi nhuận, chi phí.54 Bảng 2.30. tỷ trọng một số khoản mục so với doanh thu trong quá khứ 56 Bảng 2.31 báo cáo kết quả dự kiến 56 Bảng 2.32. cân đối kế toán dự kiến 57 Bảng2.33. tỷ lệ nợ trên tổng nguồn vốn 58 Bảng 2.34. cân đối kế toán dự kiến lần 1 59 Bảng 2.35. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh dự kiến hoàn chỉnh 60 LỜI MỞ ĐẦU Phân tích tài chính DN là việc xác định những điểm mạnh và những điểm yếu hiện tại của DN để tính toán những chỉ số khác nhau thông qua sử dụng những số liệu từ báo cáo tài chính của DN. Tình hình tài chính doanh nghiệp là sự quan tâm không chỉ của chủ doanh nghiệp mà còn là mối quan tâm của rất nhiều đối tượng như các nhà đầu tư, người cho vay, Nhà nước và người lao động. Qua đó họ sẽ thấy được thực trạng thực tế của doanh nghiệp sau mỗi chu kỳ kinh doanh, và tiến hành phân tích hoạt động kinh doanh. Thông qua phân tích họ có thể rút ra được những quyết định đúng đắn liên quan đến doanh nghiệp và tạo điều kiện nâng cao khả năng tài chính của doanh nghiệp. Sau khi được học tập và rèn luyện tại khoa Tài chính kế toán Trường Đại học Điện Lực, với rất nhiều những kiến thức trên sách vở đã học được thì việc thực tập tốt nghiệp sẽ giúp ích rất nhiều cho chúng em làm quen với thực tế và phần nào giúp chúng em dần làm quen với các công việc tại các doanh nghiệp. Là sinh viên chuyên ngành tài chính, đợt thực tập tốt nghiệp này đã giúp chúng em vận dụng các kiến thức đã học để làm quen, tìm hiểu và nắm vững về chức năng, nhiệm vụ và tổ chức của hệ thống tài chính – kế toán của doanh nghiệp cũng như một số nghiệp vụ chính của hệ thống này trong thực tiễn. Trong thời gian thực tập tại công ty em đã phần nào nắm bắt được sơ bộ về những nét chính của công ty, tìm hiểu về hệ thống tài chính - kế toán, tìm hiểu sơ bộ về tình hình tài chính của công ty qua phân tích các báo cáo tài chính. Sau đợt thực tập này, em đã thu được rất nhiều kiến thức bổ ích cho bản thân, có được những kinh nghiệm thực tiễn ban đầu để sau khi ra trường, đi làm, không khỏi bỡ ngỡ với công việc tài chính tại các doanh nghiêp. Theo hướng dẫn của khoa, nội dung báo cáo của em gồm có 3 phần: • Phần I: Lý thuyết chung về phân tích tài chính • Phần II: Thực trạng hoạt động tài chính của công ty • Phần III: Một số giải pháp nâng cao hoạt động tài chính của công ty Trong quá trình thực tập và tìm hiểu của mình, em luôn nhận được sự chỉ bảo, giúp đỡ tận tình của cô Lê Thị Mai Hương – Giảng viên khoa Tài chính – Kế toán Trường Đại học Điện Lực và các cô các bác, anh chị ở phòng tài chính kế toán của Tổng công ty xây dựng Lũng Lô. Do thời gian thực tập cũng như trình độ nhận thức có hạn nên khả năng tổng hợp và giải quyết những vấn đề xảy ra trong thực tế tại công ty cũng chỉ ở mức độ nhất định nên báo cáo của em sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong được sự chỉ bảo thêm của các thầy cô cùng các cô chú, anh chị trong phòng tài chính - kế toán của công ty để em có thể hoàn thiện bài báo cáo hơn nữa Em xin chân thành cảm ơn! CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY XÂY DỰNG LŨNG LÔ 1.1. Quá trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp 1.1.1. Tên, địa chỉ liên lạc của công ty • Tên: Tổng công ty xây dựng Lũng Lô • Địa chỉ: 162, Trường Chinh, Đống Đa, Hà Nội • Tel:(+84-43) 5633582 - Fax:(+84-43) 5635708 • Email: info@lunglo.com.vn 1.1.2. Thời gian thành lập và một số mốc lịch sử quan trọng trong quá trình phát triển Thời điểm thành lập: Thành lập tháng 11 năm 1989 với tên giao dịch ban đầu: Công ty khảo sát thiết kế xây dựng Lũng Lô. Tháng 8 năm 1993, Bộ Quốc phòng có quyết định số 577/QĐ-BQP về việc đổi tên thành Công ty Xây dựng Lũng Lô. Ngày 17 tháng 4 năm 1996, Bộ Quốc phòng ra Quyết định số 466/QĐ-QP về việc thành lập Công ty Xây dựng Lũng Lô trên cơ sở sáp nhập 3 doanh nghiệp: Công ty Xây dựng Lũng Lô, Công ty xây dựng 25-3 và Xí nghiệp Khảo sát thiết kế & Tư vấn xây dựng. Ngày 08 tháng 01 năm 2010, Bộ trưởng Bộ Quốc phòng ra Quyết định số 45/QĐ- BQP về việc chuyển Công ty Xây dựng Lũng Lô thành Công ty TNHH một thành viên Xây dựng Lũng Lô hoạt động theo hình thức công ty mẹ - công ty con. Ngày 02 tháng 12 năm 2011, Bộ trưởng Bộ Quốc phòng ra Quyết định số 4698/QĐ-BQP về việc điều chuyển nguyên trạng TNHH một thành viên Xây dựng Lũng Lô hoạt động theo hình thức công ty mẹ - công ty con thuộc Bộ tư lệnh Công binh về trực thuộc Bộ Quốc phòng. Ngày 12 tháng 01 năm 2012, Bộ trưởng Bộ Quốc phòng ra Quyết định số 99/QĐ- BQP về việc tổ chức lại Công ty TNHH một thành viên Xây dựng Lũng Lô thành Tổng Công ty Xây dựng Lũng Lô, hoạt động theo hình thức công ty mẹ - công ty con. - Đặc biệt,ngày 13 tháng 12 năm 2013 Chủ tịch nước Công hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam đã ký Quyết định số 2365/QĐ-CTN về việc phong tặng danh hiệu Anh hùng 1 [...]... bộ của công ty đi công tác trong khu vực Thực hiện báo cáo định kỳ hoặc đột xuất theo quy định của công ty 12 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 2.1 Phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp 2.1.1 Phân tích tổng quan tình hình tài chính của doanh nghiệp 2.1.1.1 Tổng quan về tài sản 2.1.1.1.1 Tài sản ngắn hạn Biểu đồ 2.1 cơ cấu tài sản ngắn hạn của tổng công ty xây dựng Lũng. .. thể thấy tài sản của công ty có xu hướng tăng qua các năm 2011-2013 và tài sản ngắn hạn thì có tỷ trọng lớn hơn tài sản dài hạn 2.1.1.2 Tổng quan về nguồn vốn 2.1.1.2.1 Nợ phải trả Biểu đồ 2.3 cơ cấu nợ phải trả của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2013 Bảng 2.3 cơ cấu nợ phải trả của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2013 Đvt: vnđ Nguồn: BCTC tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai... nhân tăng lợi nhuận sau thuế của tổng công ty, chúng ta sẽ phân tích các yếu tố doanh thu và chi phí của tổng công ty 22 2.1.2.1.1 Doanh thu Bảng 2.6 Tình hình doanh thu của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2013 Đvt: vnđ Nguồn: BCTC của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2013 Qua bảng số liệu trên ta thấy, doanh thu qua các năm của tổng công ty tăng dần Cụ thể, năm 2012 tăng 661,850,589,345... công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2013 Bảng 2.1 Cơ cấu tài sản ngắn hạn của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011- 2013 Đvt: vnđ Nguồn: Bảng cần đối kế toán tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2013 13 Tài sản ngắn hạn của tổng công ty xây dựng Lũng Lô tăng mạnh qua các năm Cụ thể là năm 2012, tài sản ngắn hạn tăng 676 tỷ, tương đương với 31% so với năm 2011 và tài sản ngắn hạn năm... sản dài hạn của tổng công ty xây dựng lũng lô giai đoạn 2011-2013 16 Bảng 2.2 Cơ cấu tài sản dài hạn của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2013 Đvt: vnđ Nguồn: Bctc toán tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2013 Nhìn chung, tài sản dài hạn của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn năm 2011 – 2013 tăng, tuy nhiên không đều Cụ thể năm 2012, tài sản dài hạn tăng mạnh đạt 369,724,967,938... vnđ Doanh thu hoạt động tài chính tăng giảm thất thường như 23 vậy nguyên nhân chính là do các chi phí hoạt động tài chính Năm 2012, có thể do sự tăng rất mạnh của lãi tiền vay và lỗ chênh lệch tỷ giá nên mới làm ảnh hưởng đến hoạt động tài chính của công ty 2.1.2.1.2 Chi phí Bảng 2.7 Chi phí cuả tổng công ty xây dựng Lũng Lô Đvt: vnđ Nguồn: BCTC của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2013... tài sản dài hạn 20 2.1.1.2.2 Vốn chủ sở hữu Biểu đồ 2.4 cơ cấu nguồn vốn chủ sở hữu của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2013 Bảng 2.4 Cơ cấu nguồn vốn chủ sở hữu của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2013 Đvt: vnđ Nguồn: BCTC tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011-2013 21 Qua biểu đồ và bảng số liệu ta có thể thấy, vốn chủ sở hữu biến đổi nhẹ qua các năm Năm 2012, vốn chủ... Tổng công ty xây dựng Lũng Lô Đấu thầu Ký hợp đồng với chủ đầu tư Tổ chức thi công Nghiệm thu kỹ thuật và tiến độ thi công với bên A Bàn giao và thanh quyết toán công trình với bên A 4 Trong cùng một thời gian Công ty xây dựng Lũng Lô thường phải tiến hành triển khai thực hiệnnhiều hợp đồng xây dựng khác nhau trên địa điểm xây dựng khác nhau nhằm hoàn thành theo yêu cầu của chủ đầu tư theo hợp đồng xây. .. toàn công ty • Phòng tài chính kế toán : Tham mưu cho BGĐ công ty về công tác quản lý tài chính kế toán ;huy động và sử dụng có hiệu quả vốn trong toàn công ty 8 Duy trì và thực hiện đầy đủ chế độ thống kê kế toán ,phân tích hoạt động SXKD của công ty đúng pháp luật,đúng quy định của nhà nước,BQP và BTLCB.Cung cấp đầy đủ,kịp thời và chính xác các số liệu,thông tin về tài chính cho BGĐ công ty Định... Phòng kỹ thuật trang bị Văn phòng CÔNG TY LIÊN KẾT VP ĐẠI DIỆN BẮC MIỀN TRUNG TẠI HG.AN C .TY TNHH LŨNG LÔ 4 C .TY TNHH XD LŨNG LÔ 2 C .TY TNHH XD LŨNG LÔ 5 C .TY CP MXD VN C .TY TNHH XD LŨNG LÔ 8 C .TY XD CẦU HẦM C .TY XD CẦU HẦM C .TY TNHH LŨNG LÔ 6 VP ĐẠI DIỆN BẮC MIỀN TRUNG TẠI HG.AN VP ĐẠI DIỆN BẮC MIỀN TRUNG TẠI HG.AN C .TY XD CẦU HẦM VP ĐẠI DIỆN BẮC MIỀN TRUNG TẠI HG.AN 6 C .TY CP XI MĂNG MỸ ĐỨC NGÂN HÀNG . trình sản xuất của Tổng công ty xây dựng Lũng Lô 4 Sơ đồ 1.2. bộ máy quản lý của toàn công ty xây dựng Lũng Lô 6 Biểu đồ 2.1. cơ cấu tài sản ngắn hạn của tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn. công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011- 2013 48 Biểu đồ 2.8: cơ cấu chi phí tại Tổng công ty xây dựng Lũng Lô giai đoạn 2011- 2013 50 Biểu đổ 2.9: tình hình lợi nhuận của Tổng công ty xây dựng. phòng ra Quyết định số 99/QĐ- BQP về việc tổ chức lại Công ty TNHH một thành viên Xây dựng Lũng Lô thành Tổng Công ty Xây dựng Lũng Lô, hoạt động theo hình thức công ty mẹ - công ty con. - Đặc biệt,ngày