Công ty xuất nhập khẩu nông sản thực phẩm An GIang

Công ty xuất nhập khẩu nông sản thực phẩm An GIang

Mục lục MỞ ĐẦU NỘI DUNG CHƯƠNG :1 CƠ SỞ LÍ LUẬN 1.1 Khái niệm TGHĐ: 1.2 Các loại tỉ giá: 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến tỉ giá: 1.3.1 Sức mua đơn vị tiền tệ tốc độ lạm phát: 1.3.2 Chênh lệch lãi suất tín dụng ngoại tệ nước: 1.3.3 Chuyển ngoại tệ nước ngồi với mục đích nhập lậu: 1.4 Các chế độ tỉ giá: 1.4.1 Tỉ giá hối đoái cố định: .5 1.4.2 Tỉ giá hối đoái thả tự do: 1.4.3 Tỉ giá hối đối thả có quản lí: 1.5 Tổng quan chế điều hành tỉ giá tỉ giá Việt Nam: 1.6 Hoạt động xuất nhập ( XNK ) ảnh hưởng tỉ giá đến hiệu hoạt động XNK: 1.6.1 Hoạt động XNK: 1.6.2 Ảnh hưởng tỉ giá đến hoạt động XNK: 1.6.2.1 Khi tỉ giá tăng hay giảm giá nội tệ (số nội tệ đổi lấy đồng ngoại tệ tăng lên): 1.6.2.2 Khi tỉ giá giảm hay tăng giá nội tệ: 1.6.3 Kế toán chênh lệch tỉ giá: 1.7 Các tỉ số tài chính: 12 1.7.1 Tỉ số khả toán 12 1.7.1.1 Tỉ số toán thời: 12 1.7.1.2 Hệ số toán nhanh: 12 1.7.2 Tỉ số cấu tài chính: 13 1.7.2.1 Tỉ số nợ: 13 1.7.3 Tỉ số hoạt động: 13 1.7.4 Các tỉ số doanh lợi: 14 1.7.4.1 Doanh lợi tiêu thụ: 14 1.7.4.2 Doanh lợi tài sản: 14 1.7.4.3 Doanh lợi vốn tự có : 14 NỘI DUNG 15 CHƯƠNG :2 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU NÔNG SẢN THỰC PHẨM AN GIANG 15 2.1 Lịch sử hình thành: 15 2.2 Chức năng, nhiệm vụ, mục tiêu hoạt động: 16 2.2.1 Chức năng: 16 2.2.2 Nhiệm vụ: 16 2.2.3 Mục tiêu hoạt động: 17 2.3 Tổ chức máy quản lí: 18 2.3.1 Cơ cấu tổ chức 18 2.3.2 Nhân sự: 22 2.4 Một số thuận lợi khó khăn Cơng ty: 22 2.4.1 Thuận lợi: 22 2.4.2 Khó khăn: 23 NỘI DUNG 24 CHƯƠNG :3 TÁC ĐỘNG TỈ GIÁ HỐI ĐOÁI ĐẾN HOẠT ĐỘNG XUẤT NHẬP KHẨU TẠI CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU NÔNG SẢN THỰC PHẨM AN GIANG 24 3.1 Kết hoạt động kinh doanh năm 1998, 2000 2004: 25 3.2 Kết doanh thu xuất nội địa qua năm: 26 3.3 Kết xuất, nhập khẩu: 27 3.3.1 Kim ngạch xuất, nhập khẩu: 27 3.3.2 Ảnh hưởng giá cả, số lượng USD đến doanh thu xuất khẩu: 29 3.4 Kim ngạch xuất nhập theo cấu mặt hàng: 35 3.4.1 Xuất nhập theo cấu mặt hàng: 35 3.4.2 Mối quan hệ tỉ giá gạo xuất tỉ giá thực tế: 36 3.5 Tỉ giá hạch toán - Tỉ giá thực tế Chênh lệch tỉ giá: 39 3.5.1 Dư Nợ -Dư Có vốn ngoại tệ: 40 3.5.2 Hạch toán vốn ngoại tệ: 41 3.6 Phân tích tỉ số tài chính: 43 3.6.1 Khả toán: 43 3.6.1.1 Khả toán thời: 43 3.6.1.2 Khả toán nhanh: 44 3.6.2 Tỉ số cấu tài chính: 45 3.6.2.1 Tỉ số nợ: 45 3.6.3 Chỉ số hoạt động: 46 3.6.3.1 Kì thu tiền bình quân: 46 3.6.4 Tỉ số doanh lợi: 47 NỘI DUNG 49 CHƯƠNG :4 NHỮNG BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ XUẤT NHẬP KHẨU 49 4.1 Những cơng cụ phịng ngừa rủi ro tỉ giá: 49 4.1.1 Nghiệp vụ hối đối kì hạn: 49 4.1.2 Các giao dịch hoán đổi: 49 4.1.3 Các công cụ phái sinh: 50 4.2 Thưc trạng việc phòng ngừa rủi ro tỉ giá công ty Afiex: 50 4.3 Những biện pháp hạn chế rủi ro tỉ giá: 51 4.4 Vấn đề tiếp tục: .51 KẾT LUẬN 52 Danh mục Bảng biểu: Danh mục Biểu đồ: Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài: Với yêu cầu khách quan kinh tế, đòi hỏi nước phải giao thương bn bán hàng hóa với Vì đặc điểm kinh tế nước khác nhau, nên trao đổi mua bán buộc phải có thỏa thuận hai quốc gia việc so sánh giá hàng hóa nước bên ngồi, hình thành nên loại giá tiền tệ nước so với nước khác gọi tỉ giá hối đoái Vì vậy, tỉ giá hối đối giá loại tiền tệ biểu qua loại tiền tệ khác Trong giai đoạn nay, tất quốc gia sống thời đại tồn cầu hóa mạnh mẽ chưa thấy Trong lĩnh vực kinh tế, biên giới quan trọng để phân biệt kinh tế tỉ giá hối đoái với tư cách tương quan kinh tế quốc gia giới Về mặt trị, chủ quyền quốc gia, công cụ sách lãnh đạo trị quốc gia Cho nên, vấn đề tỉ giá vấn đề mang tính phức tạp quan trọng Từ năm 1989 đến nay, Việt Nam bắt đầu mở cửa kinh tế, tỉ giá hối đoái Ngân hàng nhà nuớc Việt Nam (NHNN VN) quản lí ngày phát huy hiệu đáp ứng yêu cầu ngoại thương Tỉ giá hối đoái phương tiện trao đổi tiền tệ để bn bán hàng hóa giới bên ngồi Bởi q trình bán hàng thu tiền ln có thời hạn định, mà tỉ giá ln biến động theo thời điểm, làm cho số tiền bỏ thu thời điểm khác nhau, ảnh hưởng đến hiệu xuất nhập Vì vậy, tỉ giá ln định hiệu xuất nhập hàng hóa Hơn nữa, tự hóa thương mại mở rộng ngày nay, tỉ giá dần quản lí thị trường biến động diễn lúc phức tạp nhạy cảm hơn, tác động đến xuất nhập mạnh mẽ Đứng góc độ doanh nghiệp xuất nhập (XNK) khơng có quyền điều chỉnh tỉ giá theo nhu cầu lại chịu ảnh hưởng trực tiếp tỉ giá hối đoái Tỉ giá biến động ln nhân tố tác động mạnh mẽ đến hiệu kinh doanh XNK Bằng hiểu biết mối quan tâm em chọn đề tài “Phân tích tác động tỉ giá hối đoái đến hoạt động xuất nhập Công ty xuất nhập nông sản thực phẩm An giang” SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm Mục tiêu đề tài: Tỉ giá hối đoái cơng cụ tài - tiền tệ Chính phủ Cho nên, việc điều chỉnh tỉ giá thể mục tiêu vai trị Chính phủ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đảm đương nhiệm vụ quản lí điều hành tỉ giá theo mục tiêu Chính phủ Hơn nữa, tỉ giá đo lường sức mạnh kinh tế, thực lực kinh tế quốc gia Trong điều kiện hội nhập kinh tế giới, tỉ giá hối đoái cần xác định với tổng quan kinh tế quốc gia với giới bên ngồi vốn phức tạp khơng đồng Tỉ giá phải điều chỉnh dựa thị trường ngoại tệ Dưới góc độ, cơng ty xuất nhập chịu ảnh hưởng tỉ giá Những biến động tỉ giá tác động trực tiếp chủ động vào hoạt động doanh nghiệp Với tính chất quan trọng cấp thiết đề tài nên mục tiêu chuyên đề nghiên cứu : + Tìm hiểu xu hướng biến động tỉ giá thời gian năm 1998, 2000 2004 + Sự biến động tỉ giá tác động đến tình hình tài doanh nghiêp như: doanh thu xuất khẩu, lợi nhuận hoạt động xuất nói riêng lợi nhuận kinh doanh doanh nghiệp nói chung năm 1998,2000 2004 + Sự tăng giảm tỉ giá ảnh hưởng đến kế hoạch kinh doanh xuất doanh nghiệp, ảnh hưởng đến khả toán doanh nghiệp Phương pháp nghiên cứu: 3.1.Phương pháp thu thập số liệu: Từ Bảng báo cáo XNK, Báo cáo kết kinh doanh, Bảng tổng kết tài sản, Báo cáo số dư ngoại tệ Công ty xuất nhập Nông sản thực phẩm An Giang qua năm 1998, 2000 2004 3.2 Phương pháp xử lí số liệu: Dùng phương pháp phân tích sau: + Phân tích xu hướng tỉ giá VND/USD qua năm 1998, 2000 2004 để đưa nhận xét thay đổi tỉ giá + Tính tỉ giá xuất gạo doanh nghiêp dựa vào giá mua gạo thị trường nước giá gạo xuất qua năm 1998, 2000, 2004 so sánh với tỉ giá mua USD ngân hàng để đánh giá hiệu hoạt động xuất + Khi tỉ giá tăng lên hay giảm xuống làm cho khoản ngoại tệ: tiền gửi ngân hàng, khoản phải thu, nợ phải trả thay đổi giá trị, ảnh hưởng đến tình hình tài Dùng kế tốn chênh lệch tỉ giá tỉ số tài để phân tích tình hình tài doanh nghiêp như: SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm * Các tỉ số khả toán: Phản ánh khả trả nợ ngắn hạn doanh nghiệp * Các tỉ số cấu tài chính: Phản ánh mức độ tự chủ doanh nghiệp * Các tỉ số hoạt động: Phản ánh công tác tổ chức điều hành hoạt động doanh nghiệp * Các tỉ số doanh lợi: Phản ánh hiệu quản trị doanh nghiệp Các tỉ số thường dùng để so sánh với tỉ số trung bình ngành.Trong điều kiện nước ta các tỉ số trung bình ngành chưa thống kê, nên phân tích dựa vào tỉ số tài mẫu mà đánh giá tốt để so sánh Đồng thời, so sánh tỉ số theo thời gian năm 1998, 2000 2004 để nhận thấy thay đổi mang tính thuận lợi hay bất lợi Giới hạn đề tài: Trong giai đoạn 1999 – 2004, tỉ giá biến động, thời điểm tỉ giá biến động mạnh gây ảnh hưởng lớn đến tình hình tài doanh nghiệp Nhưng hạn chế địa điểm nghiên cứu, cách tiếp cận số liệu nên đề tài tập trung phân tích số liệu năm 1998, 2000 2004 Về hoạt động doanh nghiệp, tỉ giá sử dụng chủ yếu VND/USD nên việc phân tích tìm hiểu biến động loại tỉ giá đồng ngoại tệ sử dụng để phân tích USD Và tỉ giá vấn đề kinh tế vĩ mô nhạy cảm phức tạp, gây nhiều tranh cải phương diện lí luận thực tiễn Cho nên đề tài có giới hạn định SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm NỘI DUNG CHƯƠNG :1CƠ SỞ LÍ LUẬN 1.1.Khái niệm TGHĐ: Tỉ giá hối đoái giá loại tiền tệ biểu qua loại tiền tệ khác Nó coi loại giá quốc tế bị tác động nhiều yếu tố khác không gian quốc tế Tỉ giá công cụ sách tài - tiền tệ Chính phủ, nên ngồi việc chịu điều tiết cung cầu tiền tệ, tỉ giá chịu tác động mục tiêu sách kinh tế - tài quốc gia thời kì định Trên giới, hầu hết phủ tác đông trực tiếp hay gián tiếp đến tỉ giá hối đoái Mức độ tác động phụ thuộc vào biến động môi trường kinh tế vĩ mô thời kì định, mục tiêu sách tiền tệ thời kỳ, niềm tin cơng chúng vào sách phát triển đất nước phủ, tác động kinh tế tồn cầu, thực trạng kinh tế Các biện pháp bảo vệ nhân tố quan trọng làm thay đổi cung cầu ngoại tệ làm tỉ giá biến động .1.2.Các loại tỉ giá: Tỉ giá thức: Tỉ giá Ngân hàng Nhà nước thông báo Tỉ giá kinh doanh bao gồm: +Tỉ giá mua tiền mặt: áp dụng cho trường hợp mua - bán ngoại tệ giấy bạc ngân hàng, tiền kim loại +Tỉ giá chuyển khoản: áp dụng cho trường hợp mua - bán ngoại tệ dạng số dư tài khoản NH +Tỉ giá kì hạn: mức tỉ giá cố định thực thời điểm giới hạn, loại tỉ ngân hàng thương mại đưa nhằm kinh doanh tiền tệ, xác định dựa vào tỉ giá NHNN đưa Tỉ giá giúp doanh nghiệp (DN) kinh doanh xuất nhập giới hạn rủi ro tỉ giá tăng lên hay xuống thấp Trong kinh doanh hàng hóa quốc tế, doanh nghiệp phải xem xét tỉ giá xuất (XK) tỉ giá nhập (NK): Tỉ giá XK = Giá mua hàng hóa nước nội tệ / Giá XK hàng hóa ngoại tệ Tỉ giá NK = Giá bán hàng NK thị trường nước nội tệ / Giá nhập hàng hóa ngoại tệ SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến tỉ giá: 1.3.1Sức mua đơn vị tiền tệ tốc độ lạm phát: Thông thường lạm phát với tốc độ cao nước, sức mua nội tệ giảm, tỉ giá biến động theo hướng giảm giá nội tệ ( lượng nội tệ đổi lấy đồng ngoại tệ tăng lên ) 1.3.2Chênh lệch lãi suất tín dụng ngoại tệ nước: Nếu lãi suất tiền gửi ngoại tệ nước cao nước ngoài, thu hút ngoại tệ đổ vào nước nhiều hơn, cung ngoại tệ tăng, cầu ngoại tệ giảm làm cho tỉ giá thay đổi theo hướng tăng giá nội tệ ( lượng nội tệ đổi lấy ngoại tệ giảm ) .1.3.3Chuyển ngoại tệ nước ngồi với mục đích nhập lậu: Như nạn chảy máu ngoại tệ Việt Nam nhằm nhập lậu vàng xe máy, có lúc khiến cho lượng tiền mặt ngoại tệ bị thiếu hụt, tỉ giá thay đổi theo hướng giảm giá đồng nội tệ .1.4 Các chế độ tỉ giá: 1.4.1Tỉ giá hối đối cố định: Tỉ giá quản lí cố định thời gian định không biến động theo thị trường nhằm thực mục tiêu Chính phủ Ngày nay, chế độ quản lí khơng cịn phù hợp với u cầu thực tế nữa, xem chế độ nhằm quản lí tỉ giá theo hướng ổn định khoảng thời gian định có biến cố xảy .1.4.2Tỉ giá hối đoái thả tự do: Với hệ thống tỉ giá thả nổi, tỉ giá tự biến động hàng ngày theo qui luật cung cầu thị trường tiền tệ thị trường tiền tệ khơng ổn định, có đầu cơ, việc thả tỉ giá tạo biến động thất thường khơng lường trước .1.4.3Tỉ giá hối đối thả có quản lí: Với chế độ thả có quản lí Nhà nước, tỉ giá điều chỉnh từ hai bàn tay: Thị trường tiền tệ nhà nước Tuy nhiên, can thiệp khơng phải cơng cụ hành mà các công cụ thị trường, nghĩa thông qua hành vi mua, bán ngoại hối nhằm tác động phía cung hay phía cầu để có sách tỉ giá phù hợp với sách tiền tệ quốc gia SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm Việc phân chia mang tính chất lí thuyết khơng phản ánh thực tế Trong thời đại tồn cầu hóa nay, tỉ giá cần vừa linh hoạt, vừa ổn định Nó phải phản ánh cung, cầu tiền tệ có ngoại tệ có ổn định tương đối thơng qua can thiệp Nhà nước.Tuy nhiên, kiên trì ổn định tỉ giá tuỳ thuộc vào điều kiện thân kinh tế, ví dụ dự trữ ngoại tệ, cán cân toán quốc tế, cán cân vãng lai, khả thu hút vốn bên ngoài, vốn dài hạn, sức cạnh tranh kinh tế Thực lực kinh tế bên qui định sức chịu đựng thời gian “ổn định” tỉ giá Nó cho biết mối tương quan sức mạnh kinh tế quốc gia Quản lí nghệ thuật có tính phức tạp vô nhạy cảm .1.5.Tổng quan chế điều hành tỉ giá tỉ giá Việt Nam: Trước năm 1989, Việt Nam sử dụng chế đa tỉ giá: tỉ giá kết toán nội bộ, tỉ giá đối ngoại tỉ giá toán nhập khẩu.Từ tháng 3/1989, tỉ giá thống thành mức tỉ giá thức 4.500 VND/USD Các Ngân hàng thương mại phép giao dịch với biên độ ± 0,5% tỉ giá thức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam qui định Vào đầu năm 90, với việc hình thành trung tâm giao dịch ngoại tệ TPHCM Hà Nội, tỉ giá thức xác định sở phiên giao dịch trung tâm, NHNN VN tham gia với vai trị chủ đạo Năm1994, Thị trường ngoại tệ liên ngân hàng dịch ngoại tệ (Qđ 203/QĐ NH3 20/09/1994), tỉ giá NHNN VN công bố dựa tỉ giá giao dịch thị hàng thương mại phép xác định tỉ giá giao dịch thức NHNN VN công bố với biên độ ±0,5% đời thay trung tâm giao thức ổn định trường liên ngân hàng, ngân sở tỉ giá Tiếp theo đó, biên độ nới rộng lên ±1%, ±5%, ±10% Đồng thời, NHNN VN lần điều chỉnh tỉ giá thức từ 11.175VND/USD lên 11.800VND/USD tiếp tục lên 12.998 vào 7/8/1998 Ngày 25/02/1999 NHNN VN khơng xác định cơng bố tỉ giá thức mà thơng báo tỉ giá bình qn giao dịch ngày hôm trước thị trường ngoại tệ liên ngân hàng biên độ giao dịch ngân hàng thương mại ±0,1%.Và biên độ giao dịch nới rộng ±0,25% Như vậy, thấy trước năm 1997, tỉ giá kiểm soát trực tiếp, cố định với đồng đô la Mỹ cố gắng giữ mức ổn định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam xác định công bố mức tỉ giá thức Sau tác động khủng hoảng tài Châu Á thâm hụt cán cân tài khoản vãng lai Việt Nam tăng cao, NHNN VN hai lần điều chỉnh tỉ giá thức Kể từ thời kì này, tỉ giá điều chỉnh sở việc điều chỉnh biên độ giao dịch tỉ giá thay cơng bố tỉ giá SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm Bảng 11 Số dư có gốc ngoại tệ qua năm 1998, 2000 2004: Đvt:USD Chỉ tiêu 12/1998 Nợ 1.T Gửi NH 12/2000 Có Nợ 2.499 12/2004 Có Nợ 22.945 2.Phải thu KH 39.900 2.148.519 46.930 16.014 3.Phải thu khác Có 16.000 4.Kí quĩ 173.623 610.000 24.024 42.354 5.Góp vốn 1.278.577 600.000 6.Vay ng hạn 7.Phải trả KH 453.748 144 634.968 8.Phải trả khác 930.684 86.703 916 3.145 2.436.850 269.403 916 9.Vay dài hạn Tổng 13.350 786.266 C/l Nợ - Có: 587.532 1.089.632 2.916.535 -303.366 997.675 1.998.860 1.587.880 3.061.756 -1.473.876 Nguồn: Phịng Kế tốn- Tài vụ Cty Afiex 3.5.1Dư Nợ -Dư Có vốn ngoại tệ: Từ bảng số liệu ta nhận thấy: Các tài khoản có số dư USD bao gồm: Tiền gửi Ngân hàng, đầu tư kí quĩ, góp vốn liên doanh, phải trả khách hàng,vay ngắn hạn, vay dài hạn Trong đó, tổng khoản dư Nợ tài khoản số tiền đảm bảo cho khoản dư Có Nhằm bảo đảm khả tốn ngoại tệ doanh nghiệp Qua năm ta thấy: Chỉ có năm 2000, tổng dư Nợ cao tổng dư Có với giá trị 1.998.860 USD, cịn năm 1998 chênh lệch Nợ - Có -303.365,8 USD, năm 2004, -1.473.875 USD Điều chứng tỏ thời điểm tức thời khả bảo đảm vốn ngoại tệ so với nợ phải trả theo ngoại tệ không cao Sự cân đối tổng Nợ tổng Có vốn ngoại tệ khơng có Chênh lệch tổng Nợ tổng Có vào thời điểm tháng 12 năm 1998 2004 âm, chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng phần vốn ngoại tệ qua vay chiếm dụng nợ phải trả Cho nên, thời điếm này, có chênh lệch tỉ giá ảnh hưởng trực tiếp lên doanh thu chí phí hoạt động tài doanh nghiệp Trong thực tế, cân đối tổng Nợ tổng Có khơng xảy ra, doanh nghiệp kinh doanh liên tục vốn luôn luân chuyến, cân đối không xét đến Nhưng cân đối xét đến biến động tỉ giá xảy không ảnh hưởng đến vốn ngoại tệ doanh nghiệp, chênh lệch tỉ SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo 40 Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm giá mang lại khơng tác động đến chi phí hoạt động tài doanh nghiệp, gánh nặng tăng giá trị chi trả khơng xảy .3.5.2Hạch tốn vốn ngoại tệ: Đây số dư ngoại tệ (USD) tài khoản kế toán doanh nghiệp Là số liệu thuộc sở hữu doanh nghiệp hạch toán, doanh nghiệp chuyển đổi số USD sang VND theo tỉ giá hạch toán để phù hợp với nguyên tắc thống kế toán để dễ dàng kiểm tra, theo dõi Tuy nhiên, hạch tốn này, có chênh lệch tỉ giá hạch tốn tỉ giá thực tế Khoản chênh lệch đưa vào khoản chênh lệch tỉ giá với tài khoản kế toán sử dụng TK 413 - Chênh lệch tỉ giá * Lúc ban đầu hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm tăng khoản: Tài khoản tiền gửi Ngân hàng ( TK 1122), tài khoản phải thu khách hàng (TK 131), tài khoản kí quĩ ngắn hạn, góp vốn liên doanh, ghi Nợ với tỉ giá hạch toán Đồng thời, nghiệp vụ kinh tế phát sinh làm tăng khoản phải trả, vay hạch tốn ghi Có vào tài khoản với tỉ giá hạch toán * Khi thực tế phát sinh, làm giảm khoản: Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ, phải thu khách hàng, kí quĩ, góp vốn, ghi Có vào tài khoản với tỉ giá thực tế Đồng thời, thực tế phát sinh làm giảm khoản: phải trả, vay, ghi Nợ với tỉ giá thực tế: + Sự chênh lệch ghi vào TK Chênh lệch tỉ giá - 413: + Khi tỉ giá hạch toán < tỉ giá thực tế: Làm tăng khoản tiền gửi, phải thu khách hàng, đầu tư kí quĩ, liên doanh so với tỉ giá hạch toán ban đầu Khoản chênh lệch làm tăng nguồn vốn doanh nghiệp, ghi Có vào TK- 413, đến cuối kì ghi vào thu nhập hoạt động tài Đồng thời, khoản phải trả, vay tăng gánh nặng tăng giá trị chi trả, khoản chênh lệch làm giảm nguồn vốn doanh nghiệp, ghi Nợ vào TK- 413, đến cuối kì ghi vào chi phí hoạt động tài SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo 41 Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm + Khi tỉ giá hạch toán > tỉ giá thực tế: Làm giảm giá trị khoản tiền gửi, phải thu khách hàng, đầu tư kí quĩ, liên doanh so với tỉ giá hạch toán ban đầu Khoản chênh lệch làm giảm nguồn vốn doanh nghiệp, ghi Nợ vào TK- 413, đến cuối kì ghi vào chi phí hoạt động tài Đồng thời, khoản phải trả, vay giảm gánh nặng giảm giá trị chi trả, khoản chênh lệch làm tăng nguồn vốn doanh nghiệp, ghi Có vào TK- 413, đến cuối kì ghi vào thu nhập hoạt động tài Bảng 12 Chênh lệch tỉ giá hạch toán VND/USD tỉ giá thực tế VND/USD năm 1998, 2000 2004: Đvt: đồng Chỉ tiêu 1998 2000 2004 Tỉ giá hạch toán 12.062 14.287 15.718 Tỉ giá thực tế 13.380 14.044 15.672 Chênh lệch -1.318 0.243 0.046 (Nguồn phịng Kế tốn- tài vụ Cty Afiex) Từ trước năm 2000, tỉ giá hạch tốn doanh nghiệp có phần chênh lệch lớn so với tỉ giá thực hiện, ảnh hưởng lớn đến thu nhập chi phí hoạt động tài Chênh lệch tỉ giá doanh nghiệp hạch toán chi tiết để kiểm tra theo dõi Nhưng từ năm 2000 trở lại đây, tỉ giá hạch toán tháng ghi nhận tỉ giá bình quân giao dịch thị trường liên Ngân hàng trung bình tháng trước, có chênh lệch không đáng kể gây ảnh hưởng trọng yếu lên Báo cáo tài doanh nghiệp, tài khoản chênh lệch tỉ giá – 413 khơng hạch tốn chi tiết Bảng 13: Chênh lệch tỉ giá năm 1998, 2000 2004: Đvt:Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 1998 Chênh lệch tỉ giá Năm 2000 1.329 Năm 2004 Nguồn: Phòng Kế tốn- Tài Vụ Cơng ty Afiex Đây số liệu ghi nhận vào ngày 31/12/ 1998, 2000 2004, có vào thời điểm năm 2000 chênh lệch tỉ giá có số dư 1.329 triệu làm tăng nguồn vốn doanh nghiệp lên 1.329 triệu Đây ảnh hưởng có lợi cho doanh nghiệp Năm 1998 2004 chênh lệnh tỉ giá cuối năm khơng có số dư SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo 42 Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm Như vậy, rõ ràng tỉ giá thực tế bám sát theo hoạt động doanh nghiệp, cho dù doanh nghiệp có giảm bớt phần tác động cách hạch toán tỉ giá hạch toán, đến cuối kì khoản chênh lệnh tỉ giá hạch toán tỉ giá thực tế đưa vào thu nhập hay chi phí hoạt động tài doanh nghiệp Và ảnh hưởng đến kết kinh doanh doanh nghiệp Trên phân tích số dư có gốc ngoại tệ tài khoản, thực tế tài khoản số ngoại tệ chuyển thành VND chiếm tỉ trọng khoảng 10% tổng số dư VND tài khoản Về tình hình tài qui mơ hoạt động doanh nghiệp số liệu mang tính chất trọng yếu gây ảnh hưởng đến khả toán ngắn hạn, thu nhập doanh thu doanh nghiêp Muốn đánh giá mục tiêu này, công cụ sử dụng phổ biến xác, phân tích tỉ số tài .3.6.Phân tích tỉ số tài chính: Tỉ giá làm ảnh hưởng đến tài khoản có số dư ngoại tệ, làm ảnh hưởng đến số tiền hạch toán bảng Tổng kết tài sản, ảnh hưởng đến doanh thu, thu nhập Báo cáo kết kinh doanh Cho nên, làm ảnh hưởng đến kết cấu tài khả toán ngắn hạn doanh nghiệp Phần phân tích sử dụng tỉ số sau: 3.6.1Khả toán: 3.6.1.1.Khả toán thời: Chỉ tiêu phạm vi mức độ trả nợ trang trãi tài sản lưu động chuyển đổi thời kì phù hợp với thời hạn trả nợ Bảng 14 Chỉ số toán thời năm 1998, 2000 2004 Đvt: Triệu đồng Chỉ tiêu 1998 2000 2004 00/98 04/00 Giá trị % Giá trị % TSLĐ + Đtư ngắn hạn 125.919 149.418 235.866 23.499 18,66 86.448 57,86 Nợ ngắn hạn 161.569 177.645 198.531 16.076 9,95 20.886 11,76 0,78 0,84 1,19 0,06 7,69 0,35 41,67 Tỉ số toán thời SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo 43 Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm Nhận xét: Nhìn chung, tỉ số tốn thời tăng lên qua năm Chứng tỏ xu hướng tốt toán Năm 1998, 0,78 đến năm 2000 0,84 tăng lên 0,06 tương đương 7,69 % Năm 2004 tăng đáng kế 1,19 tăng lên 0,35 tương đương 41,67% Tỉ số năm 2004 1,19 >1, điều thể doanh nghiêp đủ khả toán thời chứng tỏ doanh nghiệp dùng nợ dài hạn để tài trợ cho phần tài sản ngắn hạn doanh nghiệp, bảo đảm khả toán ngắn hạn Sự tăng lên tỉ số qua năm nhờ tốc độ tăng lên tài sản lưu động (TSLĐ) đầu tư ngắn hạn ( ĐTNH ), lớn tốc độ tăng nợ ngắn hạn Năm 2000, TSLĐ ĐTNH tăng 23.449 triệu so với năm 1998 tương đương 18,66% nợ ngắn hạn tăng 16.076 triệu tương đương 9,95 % Năm 2004, TSLĐ ĐTNH tăng 86.448 triệu so với năm 2000 tương đương 57,86 %, nợ ngắn hạn tăng 20.886 triệu tương đương 11,76% Những tiêu chứng tỏ khả toán ngắn hạn ln tốt, tạo mặt tốn tốt cho doanh nghiệp .3.6.1.2.Khả toán nhanh: Trong ngắn hạn, theo phân tích doanh nghiệp đủ khả toán Nhưng phần đảm bảo nợ ngắn hạn có tiêu hàng tồn kho, số doanh nghiệp vừa sản xuất, vừa kinh doanh xuất nhập khẩu, hàng tồn kho không đánh giá cao tính chuyển nhanh sang tiền chậm, khả toán tức thời bị hạn chế Tỉ số đánh giá khả toán nhanh doanh nghiệp, nhằm đánh giá xác khả trả nợ tức thời doanh nghiệp Bảng 15 Chỉ số toán nhanh năm 1998, 2000 2004 Đvt:Triệu đồng Chỉ tiêu TSLĐ – Tồn kho Nợ ngắn hạn Tỉ số toán nhanh 1998 2000 56.227 93.336 161.569 0,35 2004 00/98 04/00 Giá trị % Giá trị % 116.910 37.109 66,0 23.574 25,2 177.645 198.531 16.076 9,9 20.886 11,7 0,53 0,59 0,18 51,4 0,06 11,3 Qua năm ta nhận thấy, hàng tồn kho chiếm tỉ trọng lớn khả đảm bảo nợ doanh nghiệp, TSLĐ khơng tính hàng tồn kho khả toán tức thời hạn chế Tiền bảo đảm chi trả nợ bị vướng mắc vào tồn kho Khả SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo 44 Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm tốn tức thời qua năm ln nhỏ Tuy nhiên, xu hướng ngày cải thiện, tỉ số có chiều hướng tăng lên, năm 1998 0,35, đến năm 2000 0,53 tăng lên 0,18 tương đương 51,42 % Năm 2004, 0,59 tăng 0,06 tương đương 11,32% Chứng tỏ, doanh nghiệp có điều chỉnh giảm lượng hàng tồn kho qua năm, nhằm tăng vòng quay tiền, đáp ứng nhu cầu toán tức thời phát sinh .3.6.2Tỉ số cấu tài chính: 3.6.2.1.Tỉ số nợ: Bảng 16 Chỉ số nợ năm 1998, 2000 2004: Đvt: Triệu đồng Chỉ tiêu 1998 2000 2004 00/98 Giá trị 04/00 % Giá trị % Tổng nợ 191.774 238.644 271.925 46.870 24,44 33.281 13,95 Tổng tài sản 228.517 289.537 360.558 61.020 26,70 71.021 24,53 84 % 83% 75% -1 -1,19 -8 -9,64 Tỉ số nợ Chỉ tiêu phản ánh tỉ lệ nợ bảo đảm tài sản doanh nghiệp Tổng nợ bao gồm: nợ ngắn hạn, nợ dài hạn, nợ khác Tỉ số giảm dần qua năm, 1998 84 %, đến năm 2000 83%, giảm 1%, sang năm 2004 75% giảm 8% Tỉ số giảm dần chứng tỏ, tỉ lệ nợ so với tổng tài sản giảm Đây xu hướng tốt, nhìn vào cơng ty người bên ngồi Sự giảm dần giải thích: tốc độ tăng lên nợ nhỏ tốc độ tăng lên tổng tài sản Năm 2000, tổng nợ tăng 46.870 triệu với tốc độ 24,44%, tổng tài sản tăng 61.020 triệu tương đương 26,7 % Năm 2004, tổng nợ tăng 33.281 triệu với 13,95 % so với tổng tài sản tăng lên 71.021 triệu với tốc độ 24,53% Trong năm qua, tỉ số nợ giảm dần, chứng tỏ vốn chủ sở hữu doanh nghiệp tăng lên, tài sản doanh nghiệp dần tài trợ vốn chủ sở hữu Tùy vào mục tiêu quản trị tài doanh nghiệp, số tốt hay không Nếu mục tiêu tối đa hóa lợn nhuận vốn vay, tiêu lớn, ngược lại mục tiêu tối ưu hóa lợi nhuận vốn chủ sở hữu số nhỏ Riêng đối với, doanh nghiêp kinh doanh xuất nhập khẩu, phần nợ ngoại tệ, để hạn chế rủi ro tỉ giá tăng tiêu nhỏ tốt SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo 45 Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm 3.6.3Chỉ số hoạt động: 3.6.3.1.Kì thu tiền bình quân: Trong phần phân tích mục ta nhận thấy, có phần chênh lệch kim ngạch thực tế thu tiền kim ngạch thống kê gây tình hình tốn, doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn Phần phân tích, thực tế thời gian thu tiền bao gồm ngoại tệ kéo dài ngày, để chứng tỏ cho phần phân tích giúp doanh nghiệp nhận biết khả bị chiếm dụng vốn Bảng 17 Chỉ số kì thu tiền bình quân năm 1998, 2000 2004 Đvt:Triệu đồng Chỉ tiêu Phải thu 1998 2000 2004 00/98 04/00 36.902 84.429 102.017 47.527 17.588 Doanh thu 521.781 535.570 1.010.826 14.789 475.256 Kì thu tiền bình quân 25 ngày 56 ngày 36 ngày 31 ngày -20 ngày Ghi chú: Kì thu tiền bình quân = Phải thu x 360 ngày / Doanh thu Nhận xét: Qua năm 1998, 2000 2004 ta nhận thấy: kì thu tiền bình quân dao động từ 25-56 ngày, năm 2000 kì thu tiền bình qn cao 56 ngày, năm 1998 thấp 25 ngày Chứng tỏ cho phần phân tích trên: khoản nợ phải thu khách hàng có thời hạn tốn kéo dài, làm cho kim ngạch xuất thống kê năm không tương ứng với doanh thu thực năm Chỉ tiêu phản ánh năm 2000 doanh nghiệp khoản phải thu kéo dài, gây thiệt hại cho vòng luân chuyển vốn Nhưng thực tế, doanh nghiệp kinh doanh không xuất nhập mà bao gồm nhiều ngành sản xuất như: thức ăn gia súc, chăn nuôi …Cho nên với mục tiêu đa dạng hóa sản phẩm phục vụ khách hàng có lượng lớn phải thu bị tồn động, đồng thời phục vụ phần lớn sản xuất nơng nghiệp, có tính thời vụ, nên phải thu chiếm tỉ trọng lớn thời hạn kéo dài Trong năm gần đây, doanh nghiệp tăng doanh thu thực lên, quản lí tốt khoản phải thu, năm 2004, tiêu giảm xuống 36 ngày giảm 20 ngày so với năm 2000 20 ngày Đây cố gắng doanh nghiệp nhằm bảo đảm hoạt động có hiệu SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo 46 Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm 3.6.4Tỉ số doanh lợi: Các tỉ số bao gồm: Doanh lợi tiêu thụ, Doanh lợi tổng tài sản, Doanh lợi vốn tự có, phản ánh mức sinh lời khả tiêu thụ hàng hóa, tổng tài sản, tổng vốn tự có so với doanh thu đạt doanh nghiệp Qua bảng tỉ số doanh lợi ta nhận thấy: + Chỉ số ROS: Năm 1998 0,02 %, năm 2000 0,53 %, năm 2004 0,56%, số thấp chứng tỏ khả sinh lời từ lợi nhuận so với doanh thu không cao, doanh nghiệp chưa tối ưu hóa lợi nhuận Tuy nhiên, xu hướng tăng lên qua năm chứng tỏ lợi nhuận thu năm tăng lên, năm 1998 lợi nhuận 82,53 tr, đến năm 2000 tăng lên 2.764,47 tr đạt 2.847 tr, sang năm 2004 tăng lên 2.841 tr đạt 5.688 tr Doanh nghiệp ngày hoạt động có hiệu Bảng 18 Các tỉ số doanh lợi năm 1998, 2000 2004 Đvt:Triệu đồng Chỉ tiêu 1998 1.Lợi nhuận sau thuế 2000 2004 00/98 04/00 83 2.847 5.688 2.764 2.841 228.517 289.537 360.558 61.020 71.021 3.Vốn tự có 36.743 50.893 88.633 14.150 37.740 4.Dthu 521.781 535.570 1.010.826 13.789 475.256 5.ROS (%) 0,02 0,53 0,56 0,51 0,03 6.ROA (%) 0,04 0,98 1,58 0,94 0,60 7.ROE (%) 0,23 5,6 6,42 5,37 0,82 2.Tổng tài sản + Chỉ số ROA: Năm 1998 0,04 %, năm 2000 0,98 %, năm 2004 1,58 %, số qua năm tăng lên Chứng tỏ khả sinh lời tổng tài sản doanh thu tăng lên Năm 2000, số tăng so với năm 1998 0,94%, năm 2004 số tăng 0,6 so với năm 2000 Đây biểu chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng tài sản ngày có hiệu + Chỉ số ROE: Năm 1998 0,23 %, năm 2000 5,6 %, năm 2004 6,42% Năm 2000 số tăng 5,37 % so với năm 1998, năm 2004 số tăng 0,82 % so với năm 2000 Chứng tỏ doanh nghiệp sử dụng vốn tự có đạt hiệu tốt SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo 47 Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm Như vậy, qua phần tích ta nhận thấy, khả sinh lời lợi nhuận so với doanh thu chưa cao Tuy nhiên tình hình tài doanh nghiệp có chuyển biến tốt qua năm, hiệu sử dụng tài sản vốn bỏ có tốt Doanh nghiệp hoạt động vững vàng thích ứng với thay đổi thị trường biểu doanh thu bán hàng tăng lên lợi nhuận tăng lên qua năm 1998, 2000 2004 SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo 48 Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm NỘI DUNG CHƯƠNG :4NHỮNG BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ XUẤT NHẬP KHẨU 4.1.Những cơng cụ phịng ngừa rủi ro tỉ giá: Như phần phân tích trên, tỉ giá tăng qua năm 1998, 2000 2004 tác động thuận lợi đến kết hoạt động kinh doanh xuất nhập doanh nghiệp, đến doanh thu xuất lợi nhuận xuất Tuy nhiên, yếu tố tỉ giá yếu tố khơng thuộc quyền kiểm sốt doanh nghiệp, biến động gây thiệt hại cho doanh nghiệp gọi rủi ro tỉ giá Vì vậy, tham gia kí hợp đồng ngoại thương muốn chủ động nắm tỉ giá giao dịch hạn chế biến động gây thiệt hại thông thường bên thực biện pháp sau: 4.1.1Nghiệp vụ hối đối kì hạn: Việc mua bán ngoại hối mà tỉ giá xác định lúc kí hợp đồng, việc giao ngoại tệ thực sau thời gian xác định chẳng hạn như: tháng, tháng hay tháng Để tránh rủi ro có biến động tỉ giá gây nên, nhà xuất nhập qui định với Ngân hàng phục vụ tỉ giá thời điểm cố định để mua bán số lượng ngoại tệ cố định Ở Việt Nam, nghiệp vụ Ngân hàng nhà nước khống chế thời hạn tỉ giá mua bán hợp đồng kì hạn Từ năm 2002 đến nay, NHNN VN qui định: giao với biên độ ±0,25% tỉ giá bình quân thị trường liên ngân hàng, kì hạn 30 ngày với biện độ ±0,5 %, kì hạn 90 ngày với biện độ ±2,5% Trong thực tế giao dịch kì hạn chiếm 5-10% tổng doanh số mua bán Ngân hàng khách hàng nhiều trường hợp ngân hàng thương mại (NHTM) khơng thể thực giao dịch kì hạn với khách hàng bị lỗ tỉ giá .4.1.2Các giao dịch hoán đổi: Cho phép khách hàng, hoán đổi ngoại tệ vay ngoại tệ trả nợ thời hạn định.Trên giới, giao dịch phổ biến, Việt Nam không thực văn pháp luật yêu cầu chứng từ cho giao dịch phức tạp Chính hạn chế gây khó khăn cho NHTM việc tận dụng nguồn ngoại tệ nhàn rỗi doanh nghiệp để tạm thời giảm căng thẳng cung cầu ngoại tệ giai đoạn định SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo 49 Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm 4.1.3Các công cụ phái sinh: Trên thị trường ngoại hối quốc tế ngày tồn nhiều công cụ giao dịch phái sinh như: Option (quyền chọn)… nhằm giúp doanh nghiệp phòng ngừa rủi ro tỉ giá cho khoản ngoại tệ nắm giữ để toán Trên thị trường ngoại hối Việt Nam giao dịch mang tính mẽ, NHNN cho thí điểm số NHTM thí điểm nghiệp vụ Option, NH ngoại thương (một NH có nhiều kinh ngiệm lĩnh vực ) chưa tham gia .4.2.Thưc trạng việc phòng ngừa rủi ro tỉ giá cơng ty Afiex: Chính tác động thuận lợi tỉ giá năm qua Cho nên, thực tế kinh doanh xuất nhập khẩu, doanh nghiệp hoạt động theo kinh nghiệm truyền thống từ trước đến Có nghĩa sau xuất bán hàng hóa, doanh nghiệp nhận L/C người nhập mở ngân hàng phục vụ Sau đó, tùy vào thời hạn tốn L/C, doanh nghiệp đem chứng từ đến ngân hàng phục vụ mình, chiết khấu lại, nhận lại VND tiếp tục vòng chu chuyển mới, đưa vào sản xuất kinh doanh, đến L/C hết hiệu lực toán, doanh nghiệp kết thúc thời hạn nhận tiền Ngược lại, nhập khẩu, doanh nghiệp vay NH phục vụ số tiền ngoại tệ để mở L/C toán trả cho nhà xuất Ngân hàng phục vụ chủ yếu doanh nghiệp ngân hàng Ngoại thương An Giang Những công cụ để chủ động tỉ giá ngăn chặn rủi ro tỉ giá không thực hiện, doanh nghiệp thực biện pháp nâng cao lực hiệu xuất nhập + Nâng cao khả tìm hiểu thay đổi nhu cầu thị trường xuất + Kiểm soát nghiêm ngặt sản phẩm trước xuất bán + Quản lí nâng cao chất lượng sản phẩm theo tiêu chuẩn quốc tế + Mở rộng thị trường xuất nhiều nước đặc biệt trọng vào thị trường nội địa + Xây dựng uy tín, thương hiệu doanh nghiệp với tiêu chí “ln đáp ứng u cầu khách hàng” SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo 50 Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm 4.3.Những biện pháp hạn chế rủi ro tỉ giá: Do hạn chế tình hình thực tế, biện pháp phịng ngừa rủi ro khơng thực Nhưng, phân tích chứng tỏ tỉ giá tác động vào doanh thu xuất khẩu, vào lợi nhuận kế hoạch xuất khơng thể thực cộng cụ thị trường, doanh nghiệp nên xem xét số đề xuất sau : + Trong năm qua tỉ giá biến động tăng nên đảm bảo khoản thu>chi ngoại tệ Khi doanh nghiệp hạn chế rủi ro biến động tỉ giá tăng + Giao dịch kinh doanh xuất nhập nên thương lượng kí kết hợp đồng có đồng tiền toán khác nhau, nhằm hạn chế rủi ro biến động đồng USD lợi dụng ảnh hưởng tỉ giá chéo Hiện nay, điều kiện hòa nhập vào kinh tế giới khu vực, doanh nghiệp nên xem xét trọng đến yếu tố tỉ giá, biến động tỉ giá ảnh hưởng thuận lợi biện pháp phòng ngừa rủi ro nó, có chuẩn bị nhận biết thực tế hoạt động có hiệu động hơn, đừng phải chờ đến có kinh nghiệm thực tế .4.4.Vấn đề tiếp tục: Trong tương lai để kinh tế Việt Nam hịa nhập vào kinh tế giới khu vực tỉ giá cần thiết phải điều chỉnh theo thị trường Thị trường ngoại tệ liên ngân hàng thành lập từ 1994 vào hoạt động, tỉ giá xác định dựa tỉ giá bình quân giao dịch thị trường Tuy nhiên, thị trường hoạt động đánh giá không linh hoạt Tỉ giá năm qua đem lại hiệu tốt cho xuất đặc điểm riêng doanh nghiệp sử dụng phân tích nên nhập không chịu tác động mạnh mẽ từ tỉ giá Các cơng cụ phịng ngừa rủi ro tỉ giá không sử dụng mạnh mẽ từ doanh nghiệp khơng có nhu cầu đến Ngân hàng khơng thiết tha sử dụng Liệu điều kiện kinh tế Việt Nam, đặc điểm hoạt động doanh nghiệp Việt Nam doanh nghiệp cịn tác động thuận lợi hoạt động theo truyền thống kinh doanh hay khơng? Các cơng cụ phịng ngừa có sử dụng phổ biến giới hay không? Đây vấn đề cần nghiên cứu quan tâm mở rộng SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo 51 Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm KẾT LUẬN 1.Kết luận : Như vậy, hoạt động kinh doanh Cty xuất nhập chịu tác động hai yếu tố: lực kinh doanh doanh nghiệp, yếu tố định trưởng thành phát triển bền vững doanh nghiệp, yếu tố thứ hai tỉ giá hối đối Nó yếu tố khơng chịu quản lí chi phối doanh nghiệp, yếu tố định cho ổn định hay bất ổn kinh doanh Trong năm 1998, 2000 2004 tỉ giá VND/USD biến động theo hướng tăng từ13.380 đồng lên 15.740 đồng làm cho doanh thu xuất Công ty Xuất Nhập Nông Sản Thực Phẩm An Giang tăng lên, rõ ràng năm 2000, kim ngạch xuất giảm 1.751 ngàn USD so với năm 1998 tỉ giá tăng từ 12.062 đ lên 14.287 đ làm cho doanh thu xuất năm 2000 tăng lên 26,72 tỉ đồng so với năm 1998 Hoạt động xuất gạo thu lợi nhuận qua năm nhờ vào tỉ giá xuất nhỏ tỉ giá thực tế giao dịch Nhờ vậy, tình hình tài cơng ty có chuyển biến tốt Hoạt động nhập Công ty có biến động, năm 2000 với tăng lên tỉ giá, kim ngạch nhập giảm 1.644 ngàn USD, năm 2004 tỉ giá tăng lên kim ngạch nhập không giảm mà tăng lên 3.918 ngàn USD Chứng tỏ, tỉ giá yếu tố định nhập Nhập để thỏa mãn nhu cầu sản xuất tăng lên nhập bù đắp tăng lên xuất khẩu, đảm bảo hoạt động doanh nghiệp Để hoạt động kinh doanh xuất nhập doanh nghiệp ngày đạt hiệu tốt cần thiết có kiến nghị sau: 2.Kiến Nghị: 2.1.Đối với UBND tỉnh An Giang: Nhờ tác động thuận lợi tỉ giá xuất năm qua, hoạt động xuất mang lại hiệu cao Bên cạnh để xuất có hiệu cần thiết kiến nghị sau: + Ra sức ngăn chặn có biện pháp xử lí bn lậu qua biên giới, hoạt động ảnh hưởng đến thị trường nước tỉ giá hối đoái + Phát triển loại hình du lịch tỉnh nhằm thu ngoại tệ góp phần đáp ứng nhu cầu ngoại tệ, tác động vào tỉ giá + Tạo điều kiện khuyến khích cho hoạt động xuất khẩu: tăng thưởng xuất sản phẩm mới… SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo 52 Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm + Phối hợp quan nghiên cứu cung cấp giống lúa có chất lượng cao, phục vụ cho xuất khẩu, bảo đảm cạnh tranh + Thu hút đầu tư nước ngoài, nhằm tạo nguồn khuyến khích sản xuất xuất tỉnh + Phát triển làng nghề cá bè, tổ chức hội thảo nâng cao chất lượng cá Tạo điều kiện cho hiệp hội cá da trơn tỉnh phát triển góp phần ổn định xuất thủy sản, nâng cao khả cạnh tranh cho doanh nghiệp xuất 2.2.Đối với Ngân hàng Ngoại thương An Giang: Đây ngân hàng phục vụ chủ yếu cho Cty Afiex hoạt động kinh doanh xuất nhập + Mở rộng nhiều hình thức tốn xuất nhập cho doanh nghiệp, tạo thân tín ưu tiên lãi suất tiền gửi cho vay ngoại tệ doanh nghiệp + Đáp ứng kịp thời nhu cầu đồng Euro cho doanh nghiệp có yêu cầu + Cần khẩn trương tiếp cận triển khai nghiệp vụ giao dịch ngoại hối theo thơng lệ quốc tế như: Hốn đổi ngoại tệ, Option + Tiếp tục mở rộng mạng lưới chi nhánh thực tốn qua biên giới, bố trí cán làm việc đáp ứng thời gian giao dịch 24/24 cửa với Campuchia như: Cửa Tịnh Biên, Xn Tơ Đây biện pháp góp phần tác động vào cung cầu ngoại tệ, tạo ổn định tỉ giá 2.3.Đối với Công ty Afiex: + Nâng cao lực quản lí ngoại hối, phân tích biến động tỉ giá VND/USD có dự báo biến động tỉ giá để ứng phó kịp thời tận dụng biến động đem lại lợi ích cho doanh nghiệp + Ổn định nguồn nguyên liệu phục vụ xuất cách kí kết nhiều hợp đồng dài hạn với chủ sản xuất + Cần xem trọng giảm bớt thời hạn toán L/C chậm trả để hoạt động doanh nghiệp thuận lợi + Trong kinh doanh xuất nhập cần có kế hoạch trọng vào biến động tỉ giá để ứng phó kịp thời với biến động + Tìm hiểu nhu cầu thị trường, mở rộng thị trường, cung cấp sản phẩm phục vụ xuất Xây dựng thương hiệu cho sản phẩm đặc biệt sản phẩm xuất như: cải tiến bao bì, nâng cao chất lượng, tạo uy tín tốt SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo 53 Cty XNK Nông sản thực phẩm An Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm + Vì doanh nghiệp hoạt động nhiều lĩnh vực khác có lĩnh vực không mang lại hiệu cao, cần xúc tiến tổng kết hiệu lĩnh vực kinh doanh để có mạnh riêng Tóm lại, doanh nghiệp nổ lực hoạt động kinh doanh ngày có hiệu quả, thiết nghĩ với yếu cầu khách quan thị trường ngày mạnh kinh doanh quan trọng kinh tế đất nước hòa nhập vào kinh tế giới, doanh nghiệp có chổ đứng ổn định tương lai lâu dài, tạo mạnh chủ lực quan trọng SVTH: Nguyễn Thị Thanh Thảo 54 ... ngành công ty, UBND tỉnh An Giang tách công ty thành hai công ty hoạt động độc lập Cơng ty Xuất Nhập Khẩu Thủy Sản An Giang Công ty Xuất Nhập Khẩu Nông Sản Thực Phẩm An Giang Kể từ Cơng ty Xuất Nhập. .. tính An Giang với Bộ Nông Nghiệp Nông Nghiệp Thực Phẩm định số 528/UBND tiếp tục sát nhập phận Công ty Lâm Sản vào Công ty Xuất Nhập Khẩu Nông Thủy Sản An Giang Sau thời gian hoạt động, công ty. .. Giang GVHD: Ts Nguyễn Tri Khiêm NỘI DUNG CHƯƠNG :2GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU NÔNG SẢN THỰC PHẨM AN GIANG .2.1.Lịch sử hình thành: Cơng ty Xuất Nhập Khẩu Nông Thủy Sản An Giang Ủy Ban