Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh và một số biện pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh ở công ty tấm lợp vật liệu xây dựng Đông Anh

Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh và một số biện pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh ở công ty tấm lợp vật liệu xây dựng Đông Anh

Vậy doanh nghiệp phải biết nhu cầu xã hội, biết khả năng của mình, của các đối thủ cạnh tranh (biết người, biết ta) để đề ra chiến lược sản xuất kinh doanh đúng đắn và hợp lý Do đó việc nghiên cứu phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh mang tính tất yếu khách quan đối với các doanh nghiệp

Là một sinh viên lớp quản trị doanh nghiệp K6B Trường đại học thuỷ sản

Được sự giúp đỡ của các thầy cô trong bộ môn quản trị doanh nghiệp, sự giúp đỡ của lãnh đạo, các phòng, ban ở công ty tấm lợp vật liệu xây dựng Đông Anh

Đặc biệt là sự hướng dẫn của cô Phan Thị Dung và những kiến thức đã học ở

trường Tôi được thực tập và làm quen với doanh nghiệp với đề tài "Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh và một số biện pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh ở công ty tấm lợp vật liệu xây dựng Đông Anh" để thực hiện báo cáo

của mình

Tôi xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của các thầy cô giáo trong bộ môn nhất là cô Phan Thị Dung và toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty đã giúp đỡ tôi hoàn thành báo cáo này Tuy nhiên do sự hiểu biết chưa sâu rộng nên bài báo cáo này không tránh khỏi những thiếu sót Vậy kính mong các thầy cô giáo và các cấp lãnh đạo công ty góp ý để cá nhân tôi hoàn thiện kiến thức và báo cáo được hoàn thiện hơn

Xin chân thành cảm ơn!

Chương I Cơ sở lý luận phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp

I Khái niệm về phân tích hoạt động kinh doanh

1 Khái niệm

Phân tích hoạt động kinh doanh là việc phân chia các hiện tượng, các quá trình và các kết quả kinh doanh thành các bộ phận cấu thành Trên cơ sở đó, bằng các phương pháp liên hệ, so sánh, đối chiếu và tổng hợp lại nhằm rút ra tính quy luật và xu hướng phát triển của các hiện tượng nghiên cứu

2 Vị trí và chức năng

Trong lĩnh vực quản lý kinh tế, người ta sử dụng phân tích để nhận thức

được các hiện tượng và kết quả kinh tế, để xác định quan hệ cấu thành, quan hệ nhân quả cũng như phát hiện nguồn gốc hình thành và tính quy luật phát triển của chúng, trên cơ sở đó mà cung cấp những căn cứ khoa học cho các quyết định

đúng đắn cho tương lai

Nằm trong hệ thống các môn khoa học quản lý kinh tế, phân tích hoạt

động kinh doanh thực hiện một chức năng cơ bản đó là dự toán và điều chỉnh các hoạt động kinh tế Bởi vì trước hết doanh nghiệp được quan niệm như một hệ thống và hệ thống này là đối tượng của quản lý Hệ thống này bao gồm nhiều bộ phận cấu thành (phòng, ban, phân xưởng, tổ đội sản xuất…) và mỗi một bộ phận cấu thành có chức năng, nhiệm vụ riêng để đảm bảo cho hệ thống hoạt động bình thường trên con đường đã đặt ra thì đòi hỏi từng bộ phận cấu thành, dù là nhỏ nhất trong hệ thống phải hoạt động bình thường theo đúng chức năng, nhiệm vụ của chúng Như vậy chỉ cần ở một bộ phận nào đó của hệ thống hoạt động không bình thường sẽ làm cho hoạt động của cả hệ thống không bình thường Trong trường hợp này, đòi hỏi người quản lý trên cơ sở phát hiện được tình hình cần phải đề ra các biện pháp loại trừ "điểm nóng" đó, điều chỉnh và khôi phục lại sự

hoạt động của bộ phận đó, đảm bảo cho cả hệ thống trở lại hoạt động bình thường

II Sự cần thiết khách quan phải phân tích hoạt động kinh doanh

Sự cần thiết khách quan phải phân tích hoạt động kinh doanh được thể hiện trong quá trình phát triển lịch sử của nó gắn liền với sự phát triển của sản xuất hàng hoá Thật vậy, sự biểu hiện bước đầu của công tác hạch toán và phân tích hoạt động kinh doanh đó là việc người Ai Cập, Babilon trong nền văn minh

cổ đại xưa đã dùng đất nung và bia đá để ghi khắc những tài liệu, ghi chép về trao đổi hàng hoá, kê khai trọng lượng hàng hoá so sánh các thu chi cùng với sự phát triển của nền sản xuất hàng hoá, những yêu cầu buổi đầu của công tác quản

lý, phân tích hoạt động kinh doanh được kết hợp công tác kế toán, thống kê Chủ nghĩa tư bản ra đời, sản xuất hàng hoá phát triển nhanh, quy mô lớn phân tích hoạt động kinh doanh có những yêu cầu lớn hơn nhằm phục vụ đắc lực cho công tác quản lý

Khi chủ nghĩa đế quốc ra đời, sự tích luỹ tư bản dẫn đến sự tích tụ sản xuất, các công ty cổ phần và các công ty xuyên quốc gia ra đời, sản xuất phát triển cực kỳ nhanh chóng về cả quy mô lẫn hiệu quả Để chiến thắng trong cạnh tranh và quản lý tốt hoạt động sản xuất của công ty đề ra phương án kinh doanh

có hiệu quả các nhà tư bản phải thường xuyên phân tích hoạt động trên cơ sở nhiều luồng, nhiều loại thông tin Với yêu cầu này, công tác hạch toán không

đáp ứng được, đòi hỏi phải có một môn khoa học phân tích kinh tế độc lập với nội dung, phương pháp nghiên cứu phong phú

Phân tích hoạt động kinh doanh tách rời khỏi hạch toán và thống kê dựa trên cơ sở hai môn khoa học đó

Ngày này, với những thành tưu to lớn về sự phát triển kinh tê, văn hóa, trình độ kỹ thuật càng cao thì việc phân tích hoạt động kinh doanh càng quan trọng trong quá trình quản lý doanh nghiệp bởi mục đích cuối cùng là tìm ra phương án kinh doanh có hiệu quả cao nhất về mặt kinh tế, xã hội, bảo vệ môi trường trong quá trình sản xuất

ở nước ta hiện nay, phân tích hoạt động kinh doanh đối với các đơn vị kinh tế là rất quan trọng Phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ để đề ra

định hướng và chương trình định hướng Trong nền kinh tế thị trường, để chiến thắng trong cạnh tranh đòi hỏi các đơn vị kinh tế phải thường xuyên áp dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật, cải tiến phương thức hoạt động, cải tiến phương thức quản lý sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao năng xuất chất lượng và hiệu quả Phân tích hoạt động kinh doanh là công tác cần thiết và quan trọng để đưa ra các quyết định về sự thay đổi đó

Tóm lại: Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh là hết sức cần thiết đối

với mọi nền sản xuất hàng hoá Trong nền kinh tế nước ta hiện nay sự cần thiết xuất phát từ yêu cầu khách quan của các quy luật kinh tế, từ việc đảm bảo chức năng quản lý kinh tế của nhà nước và yêu cầu hiệu quả kinh tế của doanh nghiệp

III Đối tượng và nội dung của phân tích hoạt động kinh doanh

1 Đối tượng phân tích hoạt động kinh doanh

Đối tượng phân tích hoạt động kinh doanh là diễn biến của quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và tác động của các nhân tố ảnh hưởng đến diễn biến của quá trình đó

2 Nội dung của phân tích kinh doanh

Phân tích kinh doanh phải phù hợp với đối tượng nghiên cứu, nội dung chủ yếu của phân tích kinh doanh là:

+ Phân tích các chỉ tiêu về kết quả kinh doanh như: sản lượng sản phẩm, doanh thu bán hàng, lợi nhuận, giá thành…

+ Các chỉ tiêu kết quả kinh doanh được phân tích trong mối quan hệ với các chỉ tiêu về điều kiện (yếu tố) của quá trình sản xuất kinh doanh như: lao

động, tiền vốn, đất đai…

Để thực hiện nội dung trên, phân tích kinh doanh được xác định các đặc trưng về mặt lượng của các giai đoạn, trong quá trình kinh doanh (số lượng, kết cấu, quan hệ, tỷ lệ…) nhằm xác định xu hướng và nhịp độ phát triển, xác định các nguyên nhân ảnh hưởng đến sự biến động của các quá trình sản xuất kinh

doanh, tính chất và trình độ chặt chẽ của mối liên hệ giữa kết quả kinh doanh với các điều kiện sản xuất kinh doanh

3 Các chỉ tiêu và hệ thống chỉ tiêu thường dùng cho phân tích kinh doanh

3.1 Các chỉ tiêu dùng cho phân tích kinh doanh

Có nhiều loại chỉ tiêu kinh doanh khác nhau, tuỳ theo mục đích và nội dung phân tích cụ thể để có sự lựa chọn những chỉ tiêu phân tích thích hợp Theo tính chất của chỉ tiêu có:

+ Chỉ tiêu số lượng: Phản ánh quy mô kết quả hay điều kiện kinh doanh như: doanh thu bán hàng, lượng vốn…

+ Chỉ tiêu chất lượng: Phản ánh hiệu suất kinh doanh hay hiệu suất sử dụng các yếu tố sản xuất kinh doanh như: giá thành đơn vị sản phẩm, mức doanh lợi, hiệu suất sử dụng vốn…

Theo phương pháp tính toán có

+ Chỉ tiêu tuyệt đối: Thường dùng để đánh giá quy mô sản xuất và kết quả kinh doanh tại thời điểm cụ thể như: doanh số bán hàng, giá trị sản lượng hàng hoá sản xuất…

+ Chỉ tiêu tương đối: Thường dùng trong phân tích các quan hệ kinh tế + Chỉ tiêu bình quân: Là dạng đặc biệt của chỉ tiêu tuyệt đối, nhằm phản

ánh trình độ phổ biến của hiện tượng nghiên cứu như: giá trị sản lượng bình quân một lao động, thu nhập bình quân một lao động

Như vậy để phân tích kết quả kinh doanh cần phải xây dựng hệ thống chỉ tiêu phân tích tương đối hoàn chỉnh với những phân hệ chỉ tiêu khác nhau, nhằm biểu hiện được tính đa dạng và phức tạp của nội dung phân tích

3.2 Công thức tính dùng để phân tích hiệu quả kinh doanh

3.2.1 Lợi nhuận của hoạt động kinh doanh

Lợi nhuận của hoạt động kinh doanh là chỉ tiêu tổng hợp phản ánh kết quả

của mọi hoạt động kinh doanh trong một thời kỳ nhất định, nó là chỉ tiêu cơ bản nhất để phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh Lợi nhuận của hoạt động kinh

doanh chính là phần chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí của hoạt

động kinh doanh trong kỳ Công thức tính của nó như sau:

Lợi nhuận = Tổng doanh thu - Tổng chi phí

3.2.2 Tỷ suất lợi nhuận của hoạt động kinh doanh

Lợi nhuận là đại lượng tuyệt đối đánh giá hoạt động kinh doanh song bản thân nó mới chỉ biểu hiện một cách đơn giản mối quan hệ so sánh giữa thu và chi, muốn đưa ra được đánh giá sâu rộng hơn ta phải sử dụng các chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận hay còn gọi là chỉ tiêu doanh lợi

Tỷ suất lợi nhuận là đại lượng tương đối dùng để đánh giá hiệu quả hoạt

động kinh doanh, nó được xác định thông qua sự so sánh giữa chỉ tiêu lợi nhuận với các chỉ tiêu đặc thù của mọi hoạt động kinh doanh là doanh thu, vốn và chi phí Từ đó ta có ba chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận được tính toán như sau:

a Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu:

Tỷ suất lợi nhuận theo doanh thu = Lợi nhuận / Doanh thu đạt được Chỉ tiêu này cho biết cứ một đồng doanh thu có thể mang lại bao nhiêu

đồng lợi nhuận Tỷ suất lợi nhuận càng cao thì hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp càng tốt Chỉ tiêu này có ý nghĩa khuyến khích các doanh nghiệp tăng doanh thu, giảm chi phí nhưng điều kiện để có hiệu qủa là tốc độ tăng lợi nhuận phải lớn hơn tốc độ tăng doanh thu

b Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí

Tỷ suất lợi nhuận theo chi phí = Lợi nhuận đạt được /Tổng chi phí bỏ ra Chỉ tiêu này cho biết cứ một đồng chi phí bỏ ra thì thu được bao nhiêu

đồng lợi nhuận Để tăng hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp thì cần hạn chế tối đa chi phí để thu lợi nhuận nhiều nhất

c Tỷ suất lợi nhuận theo vốn:

Có thể dùng chỉ tiêu tổng vốn, vốn cố định hoặc vốn lưu động để tính chỉ tiêu này

Tỷ suất lợi nhuận theo vốn lưu động = Lợi nhuận / Tổng vốn lưu động bình quân

Vốn lưu động bình quân = (VLĐ đầu kỳ + VLĐ cuối kỳ)/ 2

Chỉ tiêu này cho biết cứ một đồng vốn lưu động bỏ ra có thể thu được

bao nhiêu đồng lợi nhuận Chỉ tiêu này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn

lưu động của công ty nói chung, chỉ tiêu này càng lớn thì hiệu quả kinh

doanh càng cao

3.2.3 Hiệu quả sử dụng vốn

a Số vòng quay của vốn lưu động trong kỳ

Số vòng quay của VLĐ = Doanh thu /Tổng vốn lưu động bình quân

b Thời gian chu chuyển của vốn lưu động trong kỳ

Thời gian chu chuyển của VLĐ = Độ dài thời gian của kỳ KD tính bằng ngày / Số vòng quay của VLĐ trong kỳ

Chỉ tiêu này phản ánh mức sản xuất, kinh doanh của toàn bộ vốn lưu

động Số vòng quay của vốn lưu động càng lớn chứng tỏ hiệu quả sử dụng

vốn lưu động cao

3.2.4 Năng suất lao động

Năng suất lao động = Kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ / Số lao

động tham gia hoạt động kinh doanh

- Nếu kết quả kinh doanh là doanh thu:

NSLĐ (1) = Doanh thu / Tổng lao động

- Nếu kết qủa kinh doanh là lợi nhuận :

NSLĐ (2) = Lợi nhuận / Tổng lao động

Chỉ tiêu năng suất lao động (1) biểu hiện hiệu quả trong việc sử dụng

lực lượng lao động trong doanh nghiệp

Chỉ tiêu năng suất lao động (2) hay mức sinh lời bình quân của một lao

động cho biết mỗi lao động sử dụng trong doanh nghiệp tạo ra được

bao nhiêu lợi nhuận trong một thời kỳ nhất định

3.2.5 Hiệu suất tiền lương:

Hiệu suất tiền lương = Lợi nhuận đạt được / Tổng quỹ lương

Hiệu suất tiền lương cho biết cứ chi ra một đồng tiền lương đem lại

bao nhiêu đồng lợi nhuận cho doanh nghiệp Hiệu suất tiền lương tăng

lên khi năng suất lao động tăng với nhịp độ cao hơn nhịp độ tiền lương

4 Các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả phân tích

Nhân tố là những yếu tố bên trong của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình và mỗi sự biến động của nó tác động trực tiếp đến độ lớn, tính chất xu hướng và mức độ xác định của chỉ tiêu phân tích Chẳng hạn như:

- Chỉ tiêu doanh thu bán hàng phụ thuộc vào các nhân tố:

+ Lượng hàng hoá bán ra

+ Kết cấu về khối lượng sản phẩm bán ra

+ Giá bán mỗi đơn vị sản phẩm hàng hoá

- Chỉ tiêu giá thành đơn vị sản phẩm phụ thuộc vào các nhân tố:

Tổng mức giá thành: số lượng sản phẩm sản xuất ra Bởi vậy khi phân tích kết quả sản xuất kinh doanh cũng không dừng lại ở việc đánh giá một cách đơn giản qua các chỉ tiêu, mà còn đi sâu phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả sản xuất kinh doanh trong doanh nghiệp

Nhân tố tác động đến kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh có rất nhiều, có thể phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau:

- Theo nội dung kinh tế của nhân tố

+ Những nhân tố thuộc về điều kiênk kinh doanh: số lượng lao động, số lượng vật tư, tiền vốn… Những nhân tố này ảnh hưởng trực tiếp đến quy mộ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

+ Những nhân tố thuộc về kết quả sản xuất: thường ảnh hưởng dây chuyền,

từ khâu cung ứng đến sản xuất, đến tiêu thụ và từ đó ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp

- Theo tính tất yếu của nhân tố:

+ Nhân tố chủ quan: do sự chi phối của bản thân doanh nghiệp như: giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm…

+ Nhân tố khách quan: như giá cả thị trường, thuế xuất…

- Theo tính chất của nhân tố:

+ Nhân tố số lượng: phản ánh quy mô sản xuất và kết quả kinh doanh như:

số lượng lao động, số lượng vật tư, doanh thu bán hàng…

+ Nhân tố chất lượng: phản ánh hiệu quả kinh doanh như: lãi xuât, mức doanh lợi, hiệu quả sử dụng vốn…

- Theo xu hướng tác động của nhân tố:

+ Nhân tố tích cực: có tác dụng làm tăng quy mô của kết quả kinh doanh + Nhân tố tiêu cực: phát sinh và tác động làm ảnh hưởng xấu đến kết quả kinh doanh

IV Các phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh

Để phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, người ta thường dùng các biện pháp cụ thể mang tính chất nghiệp vụ kỹ thuật Tuỳ thuộc vào tính chất và

đặc điểm riêng biệt của từng đơn vị kinh tế mà phân tích hoạt động lựa chọn từng phương pháp cụ thể để áp dụng sao cho có hiệu quả nhất

1 Phương pháp so sánh

Đây là phương pháp chủ yếu dùng trong phân tích hoạt động kinh doanh

để xác định xu hướng, mức độ biến động của các chỉ tiêu phân tích Để tiến hành

được cần xác định số gốc để so sánh, xác định điều kiện để so sánh, mục tiêu để

- Điều kiện để so sánh được các chỉ tiêu kinh tế:

+ Phải thống nhất về nội dung kinh tế của chỉ tiêu

+ Đảm bảo tính thống nhất về phương pháp tính các chỉ tiêu

+ Đảm bảo tính thống nhất về đơn vị tính, các chỉ tiêu về cả số lượng, thời gian và giá trị

- Mục tiêu so sánh trong phân tích kinh doanh:

+ Xác định mức độ biến động tuyệt đối và mức độ biến động tương đối cùng xu hướng biến động của chỉ tiêu phân tích

+ Mức biến động tuyệt đối: được xác định trên cơ sở so sánh trị số của chỉ tiêu giữa hai kỳ: kỳ phân tích và kỳ gốc

+ Mức độ biến động tương đối: là kết quả so sánh giữa số thực tế với số gốc đã được điều chỉnh theo một hệ số của chỉ tiêu có liên quan theo hướng quy mô của chỉ tiêu phân tích

a So sánh tuyệt đối: số tuyệt đối là mức độ biểu hiện quy mô, khối lượng

giá trị về một chỉ tiêu kinh tế nào đó trong thời gian và địa điểm cụ thể Đơn vị tính là hiện vật, giá trị, giờ công Mức giá trị tuyệt đối được xác định trên cơ sở

so sánh trị số chỉ tiêu giữa hai kỳ

b So sánh tương đối: Mức độ biến động tương đối là kết quả so sánh giữa

thực tế với số gốc đã được điều chỉnh theo một hệ số chỉ tiêu có liên quan theo hướng quyết định quy mô của chỉ tiêu phân tích

c So sánh con số bình quân

- Số bình quân là số biểu hiện mức độ về mặt lượng của các đơn vị bằng cách sau: Bằng mọi chênh lệch trị số giữa các đơn vị đó, nhằm phản ánh khái quát đặc điểm của từng tổ, một bộ phận hay tổng thể các hiện tượng có cùng tính chất

- Số so sánh bình quân ta sẽ đánh giá được tình hình chung, sự biến động

về số lượng, chất lượng trong quá trình sản xuất kinh doanh, đánh giá xu hướng phát triển của doanh nghiệp

2 Phương pháp loại trừ: là phương pháp xác định xu hướng và mức độ

ảnh hưởng của từng nhân tố đến kết quả kinh doanh bằng các loại trừ ảnh hưởng của các nhân tố khác

a Phương pháp số chênh lệch

Khái quát phương pháp xác định ảnh hưởng của các nhân tố số lượng và chất lượng như sau:

ảnh hưởng của các;nhân tố SL ở đầu kỳ = x Trị số của nhân tố;SL ở kỳ gốc

b Phương pháp thay thế liên hoàn

Đây là phương pháp xác định ảnh hưởng của các nhân tố bằng cách thay thế lần lượt và liên tục các yếu tố giá trị kỳ gốc sang kỳ phân tích để xác định trị

số của chỉ tiêu thay đổi Xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến đối tượng kinh tế nghiên cứu Nó tiến hành đánh giá so sánh và phân tích từng nhân

tố ảnh hưởng trong khi đó giả thiết là các nhân tố khác cố định Do đó để áp dụng nó phân tích hoạt động kinh tế cần áp dụng một trình tự thi hành sau:

- Căn cứ vào mối liên hệ của từng nhân tố đến đối tượng cần phân tích mà

từ đó xây dựng nên biểu thức giữa các nhân tố

- Tiến hành lần lượt để xác định ảnh hưởng của từng nhân tố trong điều kiện giả định các nhân tố khác không thay đổi

- Ban đầu lấy kỳ gốc làm cơ sở, sau đó lần lượt thay thế các kỳ phân tích cho các số cùng kỳ gốc của từng nhân tố

- Sau mỗi lần thay thế tiến hành tính lại các chỉ tiêu phân tích Số chênh lệch giữa kết quả tính được với kết quả tính trước đó là mức độ ảnh hưởng của các nhân tố được thay đổi số liệu đến đối tượng phân tích Tổng ảnh hưởng của các nhân tố tương đối tương đương với bản thân đối tượng cần phân tích

d Phương pháp hiệu số %

Số chênh lệch về tỷ lệ % hoàn thành của các nhân tố sau và trước nhân tố với chỉ tiêu kế hoạch để xác định mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến chỉ tiêu phân tích

Chương II Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

cổ phần tấm lợp và vật liệu xây dựng Đông Anh

I Đặc điểm tình hình chung của công ty cổ phần tấm lợp Đông Anh

1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Năm 1980 được thành lập theo quyết định số 196 - BXD/TCC ngày 29/10/1980 của Bộ trưởng Bộ xây dựng với tên gọi là: Xí nghiệp cung ứng vật tư vận tải Trụ sở chính của công ty đóng tại Km23, quốc lộ 3, thị trấn Đông Anh,

Hà Nội

Quá trình hình thành và phát triển của công ty có thể khái quát qua các giai đoạn sau:

Giai đoạn I (1980 - 1984): Với tên gọi là xí nghiệp cung ứng vật tư vận tải

hạch toán phụ thuộc trực thuộc Tổng liên hiệp thi công cơ giới Thời kỳ này nền kinh tế nước ta chưa đổi mới, vẫn là nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp, công ty được liên hiệp giao cho nghĩa vụ và quyền hạn kinh doanh vật tư và sản xuất theo chỉ tiêu của liên hiệp giao cho và luôn luôn hoàn thành các chỉ tiêu, kế hoạch đề ra của cấp trên

Giai đoạn II (1985 - 1989): Xí nghiệp chuyển sang tổ chức hạch toán kinh

tế độc lập, với nghĩa vụ chính là hoạt động theo chức năng, nhiệm vụ và mục tiêu ngành nghề Theo quy định ban đầu là tổ chức tiếp nhận và cung ứng vật tư thiết

bị phục vụ cho toàn liên hiệp

Giai đoạn III (1989 - 1998): Thời kỳ đầu của giai đoạn này nền kinh tế

nước ta chuyển sang cơ chế thị trường có sự quản lý của nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Xí nghiệp phải tự tìm đầu vào và đầu ra sản phẩm của mình, tự xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh Do đó xí nghiệp gặp nhiều khó khăn, giá cả vật tư theo giá thị trường, vận tải gặp rất nhiều khó khăn vì máy móc, trang thiết bị lạc hậu, chi phí xăng dầu lên cao nhưng giá cước vẫn không tăng (do phải cạnh tranh) Trước tình hình đó, để tồn tại và phát triển phù hợp với

nền kinh tế đổi mới, giám đốc xí nghiệp đã bàn bạc với tập thể cán bộ xí nghiệp,

được phép của tổng liên hiệp, mở rộng sản xuất bằng cách liên doanh với nhà máy tấm lợp Amiăng Ximăng Đồng Nai lắp ráp một dây chuyền sản xuất tấm lợp Amiăng và đồng thời xí nghiệp dùng vốn tự có mua sắm phương tiện vận tải phục vụ cho công tác sản xuất của xí nghiệp

Ngày 20/02/1993 xí nghiệp được thành lập lại theo quyết định số 584/BXD

- TCLĐ và đến tháng 1 năm 1996 xí nghiệp cung ứng vật tư vận tải đổi thành xí nghiệp vật tư sản xuất vật liệu xây dựng Đông Anh và tổng liên hiệp thi công cơ giới đổi tên thành Tổng công ty xây dựng và phát triển hạ tầng thuộc Bộ xây dựng, với nhiệm vụ chính là sản xuất tấm lợp Amiăng Ximăng Do biết chú trọng tốt đến các yêu cầu đòi hỏi của thị trường mà từ năm 1994 trở lại đây việc sản xuất tấm lợp của công ty trở nên phát triển, làm ăn có lãi, nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên công ty

Giai đoạn IV (từ 1999 đến nay): nhiệm vụ chính của công ty là sản xuất

tấm lợp AC có chất lượng cao đáp ứng được nhu cầu tiêu dùng của khách hàng

Và những năm gần đây công ty đã không ngừng cải tiến áp dụng khoa học kỹ thuật đưa năng suất và chất lượng sản phẩm ngày càng cao và được khách hàng tín nhiệm

Công ty ngày càng đứng vững và phát triển không ngừng Do đó, vào ngày 01/01/1999 theo quyết định số 1436 - QĐ/BXD ngày 28/12/1998 về việc chuyển doanh nghiệp nhà nước, công ty vật tư và sản xuất vật liệu xây dựng Đông Anh

được cổ phần hoá thành công ty cổ phần Công ty có tên gọi mới là: Công ty cổ phần tấm lợp và vật liệu xây dựng Đông Anh thuộc tổng công ty xây dựng và phát triển hạ tầng và với một cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý mới để phù hợp với một công ty cô phần Chuyển sang công ty cổ phần, công ty ngày càng đứng vững và không ngừng chú trọng về chất lượng sản phẩm sao cho sản phẩm ngày càng có chất lượng cao và được thị trường chấp nhận Đồng thời giá thành ngày càng giảm nhưng vẫn đảm bảo chất lượng, sản phẩm tấm lợp của công ty đã

được người tiêu dùng bình chọn là hàng Việt Nam chất lượng cao năm 1999,

2000, 2001, 2002, 2003, 2004

2 Đặc điểm về tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh và quy trình công nghệ sản xuất các loại sản phẩm chủ yếu của công ty:

2.1 Đặc điểm về tổ chức quản lý và kinh doanh của công ty:

Từ khi cổ phần hoá, để phù hợp với luật công ty (cũ) về công ty cổ phần, công ty đã có sự tổ chức lại bộ máy quản lý (trên cơ sở bộ máy quản lý cũ), thêm một số bộ phận nhưng vẫn theo nguyên tắc: đơn giản, gọn nhẹ, làm việc có hiệu quả cao nhất mà vẫn theo quy định của pháp luật

Ngày 01/01/1999 công ty được cổ phần hoá với số vốn điều lệ là 9.338.200.000đ Trong đó

Việc thực hiện chế độ trả lương hiện này ở công ty đang áp dụng hai hình thức trả lương: trả lương theo sản phẩm và trả lương theo thời gian Ngoài ra công ty còn áp dụng chế độ tiền thưởng

Bộ máy tổ chức quản lý của công ty được thể hiện trong sơ đồ sau

Sơ đồ 1: Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của Cty cổ phần tấm lợp-VLXD

Đông Anh

Chức năng, nhiệm vụ của các cá nhân và phòng ban trong công ty:

+ Hội đồng quản trị: là cơ quan quản trị của công ty, có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định mọi vấn đề quan trọng liên quan đến phương hướng mục tiêu của công ty (từ những vấn đề thuộc thẩm quyền của đại hội cổ đông),

có quyền kiểm tra, giám sát việc thực hiện các nghị quyết của hội đồng ban quản trị, của giám đốc công ty

+ Ban kiểm soát: ban kiểm soát của công ty gồm 3 thành viên, hoạt động

độc lập theo nhiệm vụ và quyền hạn của mình được quy định tại điều lệ của công

ty và chịu trách nhiệm trước đại hội cổ đông về việc kiểm tra, giám sát hoạt động của hội đồng quản trị và tổng giám đốc

+ Tổng giám đốc: là người do hội đồng quản trị đề cử, bổ nhiệm và phải

đáp ứng đầy đủ điều kiện là đại diện theo pháp luật của công ty Tổng giám đốc

kế toán

Phòng kinh doanh tiếp thị

Phòng KCS

Phân xưởng sản xuất tấm lợp

AC

Phân xưởng sản xuất tấm lợp kim

Đội

xe vận tải và

đội xây lắp

là người chịu trách nhiệm tổ chức, điều hành mọi hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của công ty và chịu trách nhiệm trước hội đổng quản trị, thực hiện nghĩa vụ và quyền hạn của mình phù hợp với các quyết định, điều lệ của công ty

+ Phó tổng giám đốc: là người giúp việc cho Tổng giám đốc do hội đồng quản trị bổ nhiệm miễn nhiệm theo đề nghị của Tổng giám đốc Được Tổng giám đốc phân công phụ trách quản lý, điều hành các hoạt động chuyên trách của công ty, giúp Tổng giám đốc xây dựng kế hoạch sản xuất tháng, quý, năm của công ty, cân đối nhiệm vụ, kế hoạch giao cho các phân xưởng, đội chỉ đạo sản xuất hàng ngày, tuần, tháng

+ Phòng tài chính kế toán: có nhiệm vụ giúp Tổng giám đốc tổ chức chỉ

đạo công tác kế toán và thống kê, đồng thời kiểm tra, kiểm soát công tác tài chính của công ty, có trách nhiệm quản lý vốn, quỹ, tài sản, bảo toàn và sử dụng vốn của công ty có hiệu quả, lập báo cáo quyết toán hàng quý, hàng năm lên cấp trên, cơ quan thuế và các đối tượng khác

+ Phòng tổ chức - hành chính: có nhiệm vụ về công tác tổ chức, công tác hành chính, bảo vệ, an ninh, y tế… cụ thể là phân công lao động, xây dựng các nội quy, quy chế, kỷ luật lao động…

+ Phòng công nghệ điện: có nhiệm vụ về lĩnh vực quản lý kỹ thuật máy móc điện và các thiết bị khác

+ Phòng kinh doanh tiếp thị: tìm nguồn hàng, lập kế hoạch ký kết các hợp

đồng kinh tế về cung cấp nguyên liệu, vật tư cho sản xuất và tiêu thụ sản phẩm

+ Phòng kinh tế kế hoạch: tham mưu cho Tổng giám đốc kế hoạch xây dựng sản xuất, kỹ thuật, tài chính, đời sống… xây dựng dự án, kế hoạch giá thành các công trình…

+ Phòng KCS (kiểm tra chất lượng sản phẩm): chịu trách nhiệm kiểm tra chất lượng sản phẩm, có trách nhiệm nghiêm chỉnh thực hiện quy định, pháp luật nhà nước, quyết định và chỉ thị của cơ quan cấp trên về kiểm tra chất lượng sản phẩm

+ Phân xưởng sản xuất tấm lợp AC (PXTLAC): là một phân xưởng của công ty chuyên sản xuất tấm lợp Amiăng Ximăng

+ Đội xe vận tải và đội xây lắp: làm nhiệm vụ vận chuyển nguyên vật liệu Amiăng Ximăng và vận chuyển tấm lợp theo yêu cầu khách hàng Chuyên xây dựng và lắp đặt mới theo đơn đặt hàng

2.2 Quy trình công nghệ sản xuất:

Từ ngày thành lập và hoạt động đến này, công ty có nhiệm vụ chính là sản xuất vật liệu xây dựng phục vụ cho nhu cầu xây dựng của xã hội Trong thời buổi cạnh tranh kinh tế thị trường, công ty đã không ngừng cải tiến máy móc thiết bị

và mạnh dạn đầu tư mua sắm máy móc mới để nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm giá thành trên một đơn vị sản phẩm để đủ sức cạnh tranh với các doanh nghiệp khác Công ty đã lắp đặt dây chuyền sản xuất với quy trình công nghệ khép kín Từ khi đưa nguyên vật liệu vào đến khi thành sản phẩm làm giảm bớt tiêu hao nguyên vật liệu, khối lượng thành phẩm sản xuất trong một ca là lớn, chu kỳ để tạo ra một sản phẩm là tương đối ngắn, điều này dẫn đến năng suất lao

động, sản lượng và vốn lưu động tăng

Quy trình sản xuất sản phẩm của công ty được biểu diễn theo sơ đồ sau:

Kho nguyên vật liệu

dưỡng hộ tự nhiên tại khuôn

buồng hấp sấy kín

để nguội dơ khuôn

bảo dưỡng trong bể nước

dưỡng hộ tự nhiên

xuất xưởng nhập kho Nước đã khử

nồi hơi

II Những đặc điểm chủ yếu có ảnh hưởng đến quá trình sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần tấm lợp Đông Anh

1 Đặc điểm về sản xuất:

Sản phẩm của công ty là tấm lợp Amiăng Ximăng, một loại vật liệu phục

vụ cho các công trình xây dựng ở giai đoạn hoàn thiện Đặc điểm của sản phẩm là: chịu nhiệt tốt, phù hợp khí hậu nóng ẩm nước ta, có độ bền cao (trên 20 năm), giá rẻ và rất thuận lợi cho việc lợp các công trình, có độ dài bất kỳ theo ý muốn Chính vì vậy, sản phẩm tấm lợp có một thị trường tiêu thụ rất rộng lớn nhất

là tại các khu công nghiệp, thành phố, các tỉnh … nơi có các công trình xây dựng

Và hơn nữa, một số tỉnh phía Bắc, nơi thường hay phải gánh chịu thiên tai lũ lụt vào mùa mưa bão, cần rất nhiều sản phẩm tấm lợp để khắc phục hậu quả Cho nên tấm lợp được tiêu thụ rất mạnh vào các mùa mưa bão thậm chí còn sốt vì nhu cầu đáp ứng thị trường rất lớn mà công ty sản xuất không kịp Tuy nhiên vào các mùa thì nhu cầu trên thị trường có phần giảm đi Sự khác nhau trong đặc điểm tiêu thụ từng mùa đã khiến cho quá trình sản xuất của công ty cũng có những nét riêng biệt Để khắc phục những khó khăn này và làm cho đời sống cán bộ công nhân viên luôn ổn định, công ty đã nghiên cứu phân bổ cơ cấu sản xuất theo từng mùa

Hiện nay thị trường tiêu thụ sản phẩm chủ yếu của công ty là các tỉnh phía Bắc

Nhằm phục vụ tốt cho công tác quản lý và trẻ hoá đội ngũ cán bộ, hàng năm công ty thường cử cán bộ công nhân viên đi học ở các trường cao đẳng, đại học như Đại học Bách khoa, Đại học Xây dựng , Đại học Kinh tế Quốc dân… để nâng cao đội ngũ cũng như tay nghề

Hiện nay trong công ty số cán bộ kỹ thuật và công nhân lành nghề theo thống kê năm 2004 là:

- Trình độ đại học: 50 người

- Trình độ cao đẳng và trung cấp: 16 người

- Trình độ công nhân kỹ thuật: 546 người

Tỷ trọng kỹ sư so với toàn công ty: Error! x 100% = 8,4%

Trình độ tay nghề của công nhân toàn công ty:

- Thợ bậc 3: 119 người (chiếm 20%)

- Thợ bậc 4: 75 người (chiếm 12,6%)

- Thợ bậc 5: 76 người (chiếm 12,8%)

- Thợ bậc 6: 18 người (chiếm 3,1%)

- Sơ cấp + bậc thấp: 259 người (chiếm 44,6%)

Dưới đây là bảng cơ cấu lao động của toàn Công ty

Bảng 1: Cơ cấu lao động của CT CP tấm lợp -VLXD Đông Anh

Tổng số Cơ cấu

người lao động vì khi người lao động có kỹ thuật sẽ đáp ứng được điều kiện cơ giới hoá của Công ty tạo ra nhiều sản phẩm, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành

3.2 Hình thức trả lương:

Công ty tấm lợp - VLXD Đông Anh áp dụng hai hình thức trả lương cho người lao động đó là:

- Trả lương theo sản phẩm tập thể

- Trả lương theo thời gian

* Trả lương theo sản phẩm : áp dụng đối với công nhân trực tiếp sản xuất

làm ra sản phẩm được tính theo:

Tiền lương = Kết quả sản xuất x Đơn giá khoán sản phẩm

*Trả lương theo thời gian: áp dụng cho các chức danh quản lý công ty,

các lao động phục vụ chung (lao động giản đơn) như tạp vụ, bảo vệ, làm vệ sinh công nghiệp

Với gián tiếp phòng ban: Trả lương theo mức hoàn thành chung của doanh nghiệp

Với lao động giản đơn được tính theo:

Số ngày Mức lương ngày

Tiền lương = làm việc x theo cấp bậc

thực tế người lao động

4 Đặc điểm về tài chính

Trong bối cảnh của quá trình đổi mới nền kinh tế đất nước chuyển từ chế

độ bao cấp sang nền kinh tế thị trường tạo thuận lợi cho công ty được quyền tự chủ sản xuất kinh doanh, tự trang trải, tự chịu trách nhiệm Nhà nước không can thiệp sâu vào cơ cấu sản xuất mà thông qua chế độ chính sách pháp luật và những công cụ điều khiển gián tiếp Quá trình đó trải qua nhiều khó khăn, phức tạp trên nhiều mặt nhưng tựu chung lại là phải luôn đối mặt với sự cạnh tranh ngày càng quyết liệt của mọi cơ sở sản xuất về cùng một chủng loại sản phẩm Vì vậy một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển phải luôn chú trọng đến công nghệ sản xuất, áp dụng những thành tựu khoa học kỹ thuật và sản xuất, phải luôn luôn đổi mới, mua sắm thêm hoặc nâng cấp dây chuyền máy móc thiết bị: để có thể tạo ra những sản phẩm có chất lượng cao tạo uy tín với khách hàng

Nhận thức được vấn đề đó, công ty đã nỗ lực khai thác mọi tiềm năng nhằm cải tạo nâng cấp thiết bị máy móc để nâng cao hiệu quả sản xuất, chất lượng sản phẩm và cải tiến mẫu mã, tiếp cận mở rộng thị trường, sắp xếp tổ chức,

đổi mới lại một phương thức quản lý đã mang lại hiệu quả kinh tế ngày càng cao, lợi nhuận khá Do đó tình hình tài chính phát triển thuận lợi, không những không khê đọng nợ đối với bạn hàng mà hàng năm góp phần tích luỹ ngân sách Nhà nước đúng hạn Để đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty sẽ biết

được mức độ tăng giảm của từng chỉ tiêu, qua đó rút ra được các kết luận cần thiết cho công tác quản lý sản xuất kinh doanh của công ty

5 Kết quả hoạt động của công ty trong một số năm

Trải qua một số năm hoạt động, Công ty Cổ Phần tấm lợp- VLXD Đông Anh đã gặt hái được nhiều thành công Đố chính là sự tăng trưởng giá trị tổng sản lượng, sự tăng trưởng lợi nhuận, sự đóng góp vào ngân sách nhà nước, việc nâng cao đời sống cán bộ công nhân viên trong Công ty được thể hiện qua thu nhập bình quân của người lao động Các kết quả đó được thể hiện qua biểu sau

Bảng 2: Kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty qua một số năm

Đơn vị tính: 1000 đ

So sánh 03/02 So sánh 04/03 Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004

CL

Tỷ lệ

Tỷ lệ (%) Giá trị tổng sản lượng 52.781.600 82.134.789 99.072.182 29.353.189 55.6 16.937.393 20.6 Tổng chi phí sản xuất 45.121.701 84.433.185 92.380.387 39.311.484 87.1 7.947.202 9.4 Tổng doanh thu 49.132.191 94.934.298 98.316,585 45.802.107 93.2 3.382.287 3.6 Tổng lợi nhuận 4.901.725 6.262.417 3.562.597 1.360.692 27.8 -2.699.820 -43.1 Nộp ngân sách nhà

nước 1.930.123 6.280.400 4.351.993 4.350.277 225.4 -1.928.407 -30.7 Tổng thu nhập bình

trong công ty, chắt chiu từng đồng vốn, tận dụng nguyên vật liệu thừa, ứng dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật, tăng năng suất, tiết kiệm mọi chi phí trong sản xuất, quản lý Điều này chứng tỏ công ty luôn luôn thực hiện tốt công tác duy trì và

mở rộng thị trường

Sản lượng tiêu thụ qua các năm tăng nhiều đồng thời sản lượng sản phẩm tiêu thụ ở từng đại lý cũng tăng rõ rệt Điều đó cho thấy không những công ty đã

mở rộng được thị trường theo chiều rộng mà còn cả về chiều sâu, thể hiện ở chỗ

điểm tiêu thụ tăng lên nghĩa là thị trường tiêu thụ sản phẩm của công ty toả ra trên diện rộng Ngoài ra số lượng sản phẩm tiêu thụ từng đại lý tăng lên chứng tỏ tại mỗi điểm lượng khách hàng tăng lên và khách hàng đã tin cậy sản phẩm của Công ty

Đầu năm 2003, công ty đã nhận được gần 100 đơn xin đăng ký làm hộ gia

đình tiêu thụ sản phẩm tấm lợp Đông Anh Điều này là kết quả của chiến thuật lôi kéo khách hàng, mở rộng thị trường của Công ty Trước hết Công ty nhận thức rõ đặc điểm của người tiêu dùng là: khách hàng rất tin lời của khách hàng,

do đó dùng khách hàng quảng cáo chất lượng sản phẩm tới khách hàng sẽ thu

được kết quả nhanh chóng và hiệu quả

Hiện nay, Công ty có hai hình thức bán hàng là bán trực tiếp tại Công ty tại bán buôn cho các hộ gia đình làm đại lý Với hình thức bán hàng này, mạng lưới tiêu thụ sản phẩm của công ty đã không ngừng tăng lên trong nhiều năm qua Ngoài ra công ty còn có chính sách qui tụ nhiều điểm nhỏ thành những

điểm lớn để giải quyết vấn đề mặt bằng tiêu thụ sản phẩm Tuy vậy tập trung

đông nhất vẫn là miền Bắc, công ty đã sử dụng phương thức tiêu thụ hỗn hợp Một mặt bán sản phẩm của khách hàng lớn, thường xuyên (các hộ gia đình làm

đại lý), mặt khác mở các đại lý mới cho người tiêu dùng với tính chất giới thiệu sản phẩm Hiện nay công ty chủ yếu bán sản phẩm cho các hộ kinh doanh đã ký hợp đồng thường xuyên để họ cung cấp tới người tiêu dùng

Bảng 3: Báo cáo tình hình tiêu thụ sản phẩm năm 2004

của Công ty tấm lợp Đông Anh

gỡ đó là góp vốn liên doanh với một số công ty sản xuất tấm lợp như tấm lợp Phủ

Lý, Phả Lại… và đặt thêm dây chuyền sản xuất ở Văn Điển, Hà Nội nhằm khuyếch trương nhãn hiệu sản phẩm của mình và để cung cấp cho nhu cầu của thị trường

Năm 2003 là năm đánh giá sự chuyển biến của công ty bằng việc thúc đẩy

mở rộng thị trường thông qua các nghiệp vụ nâng cao khả năng cạnh tranh trong

đó lấy việc giữ vững và nâng cao chất lượng sản phẩm làm nhân tố cơ bản trong cạnh tranh của công ty

Chương trình - kế hoạch của công ty được cụ thể hoá bằng kế hoạch về sản phẩm tiêu thụ, về mức giá bán buôn, nâng cao hoạt động của khu vực hành chính và tiếp tục nghiên cứu cải tiến công nghệ

6 Tình hình quản lý tài sản cố định

Tài sản cố định là hình thái biểu hiện vật chất của vốn cố định vì vậy việc

đánh giá cơ cấu tài sản cố định của doanh nghiệp có một ý nghĩa khá quan trọng trong khi đánh giá tình hình vốn cố định của doanh nghiệp Nó cho ta biết những nét sơ bộ về công tác đầu t− dài hạn của doanh nghiệp, về việc bảo toàn và phát triển năng lực sản xuất của các máy móc trang thiết bị của Công ty Ta có thể xem xét cơ cấu tài sản cố định của Công ty cổ phần tấm lợp Đông Anh và tỷ trọng của mỗi loại tài sản trong hai loại sau:

Bảng 4: Cơ cấu tài sản của Công ty

vận tải năm 2004 chiếm 5,94 % là nhỏ Bởi vậy Công ty cũng cần quan tâm hơn

về phương tiện vận tải nếu không sẽ làm giảm hiệu quả sử dụng chung tài sản cố

định và ảnh hưởng tới chiến lược phát triển lâu dài của Công ty

7 Tình hình quản lý vật tư

Để kịp thời phục vụ sản xuất, việc cung ứng vật tư đồng thời hạn chế tồn kho, vật tư hàng hoá, phụ tùng cung ứng bảo đảm chất lượng cải tiến cấp phát, quản lý vật tư một cách chặt chẽ đúng quy định

Bảng 5: Tình hình sử dụng nguyên vật liệu

Nguyên vật liệu đều được dùng theo định mức và sử dụng hợp lý

Năm 2003 nguyên liệu chính là giấy, amiăng, xi măng được sử dụng là

272 tấn

Nguyên vật liệu chính kế hoạch năm 2004 của công ty là: xi măng, giấy

và amiăng là 139.800 tấn bằng 55,42% so với thực hiện năm 2003 Xăng là 80.000 tấn và dầu là 900 tấn bằng 53,33% năm 2003

Ngoài ra công ty có hội đồng giá xét duyệt vật tư, giá cả khi cần mua có các phòng ban chức năng giám sát chất lượng vật tư khi mua về

8 Giá thành và tài chính của doanh nghiệp

Công ty tấm lợp - VLXD Đông Anh là một doanh nghiệp sản xuất theo công nghệ khép kín nguyên liệu chính chủ yếu là tre, gỗ, nứa Sản phẩm của công ty là các loại giấy do đó chi phí giá thành được tính như sau:

Chi phí giá thành Tổng chi phí sản xuất trong kỳ

đơn vị sản phẩm Tổng sản lượng sản phẩm sản xuất trong kỳ

Với đặc điểm của công ty chỉ có một sản phẩm là giấy do vậy các chi phí

đều được tập hợp trực tiếp vào đối tượng sử dụng gồm:

- Chi phí vật tư

- Chi phí nhân công trực tiếp

- Chi phí sản xuất chung

IiI Phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty tấm lợp - VLXD Đông Anh

Hiệu quả sản xuất kinh doanh là một phạm trù kinh tế, phản ánh trình độ

sử dụng các nguồn nhân tài vật lực của doanh nghiệp để đạt được kết quả cao trong quá trình kinh doanh với tổng chi phí thấp

Do đó đánh giá, phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

là một đòi hỏi cần thiết đối với nhà quản lý, cũng như đối với các doanh nghiệp nhằm năng cao hiệu quả kinh doanh Trên cơ sở đó để tăng tính luỹ nhằm đầu tư tái kinh doanh cả chiều sâu lẫn chiều rộng năng cao hiệu quả kinh doanh cho doanh nghiệp, góp phần năng cao hiệu quả kinh tế cho toàn bộ nền kinh tế quốc dân

Đánh giá đúng trên cơ sở khoa học, hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cần phải xây dựng hệ thống chỉ tiêu phù hợp, bao gồm các chỉ tiêu tổng hợp và các chỉ tiêu chi tiết, sau đó vận dụng các phương pháp thích hợp để

đánh giá Ngoài ra doanh nghiệp chỉ thực sự có hiệu quả khi phương án kinh doanh có lựa chọn là tối ưu nhất Vì thế cần phân tích hiệu quả với chi phí

1 Phân tích năng suất lao động

Năng suất lao động là chỉ tiêu có vai trò quan trọng rất lớn trong việc

đánh giá hiệu quả kinh doanh Cùng với chỉ tiêu hiệu suất tiền lương, năng suất lao động giúp ta đánh giá được chất lượng và hiệu quả làm việc của đội ngũ cán

bộ công nhân viên ở công ty cổ phần tấm lợp vật liệu xây dựng Đông Anh

Chỉ tiêu năng suất lao động theo tiền lương của công ty cổ phần tấm lợp VLXD Đông Anh được thể hiện ở biểu sau:

Bảng 6: Năng suất lao động trong hoạt động kinh doanh

của công ty qua một số năm

Đơn vị tính: 1000 đ

So sánh 03/02 So sánh 04/03 Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004

lệ(%) CL

Tỷ lệ(%)

Doanh thu 49.132.191 94.934.298 98.316.585 45.802.107 9,3.2 3.382.287 3,6 Lợi nhuận 4.901.725 6.262.417 3.562 597 1.360.692 27.8 -2.699.820 -43,1 Năng suất theo lợi

nhuận 942.639,4 1.098.669.6 599,763.8 156.030 16,6 -498.906 -45,4 Tổng quỹ lương 1.260.000 1.860.000 1.680.000 600.000 47,6 -180.000 -9,7 Hiệu suất LĐ theo

Năng suất lao động

theo doanh thu 94.485,0 166.551,4 165.516,1 72.066 76,3 -1,035 -0,6

Theo biểu ta thấy năng suất lao động theo doanh thu tăng theo các năm chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của công ty ngày càng tăng lên mặt khác chỉ tiêu năng suất theo lợi nhuặn tăng lên theo các năm Như vậy chứng tỏ hiệu quả làm việc của đội ngũ cán bộ công nhân viên tham gia hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng tăng lên

Mặt khác qua biểu ta thấy hiệu suất tiền lương theo doanh thu ngày càng tăng qua các năm, quỹ lương các năm cũng tăng lên cùng với việc tăng chỉ tiêu lợi nhuận chứng tỏ thu nhập của người lao động tăng lên Công ty có cơ cấu làm việc hiệu quả

2 Phân tích hiệu quả của nguyên vật liệu

Một chỉ tiêu để phân tích hoạt động kinh doanh ở công ty là chỉ tiêu phân tích hiệu quả của nguyên vật liệu Chỉ tiêu này được phản ánh ở biểu sau:

Bảng 7: Hiệu quả sử dụng nguyên vật liệu của công ty qua một số năm

Đơn vị tính: 1000 đ

So sánh 03/02 So sánh 04/03 Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004

CL Tỷ lệ

Tỷ lệ (%) Chi phí nguyên vật

liệu 56.730.420 55.061.892 48.989.951 -1.668.528 -2,9 -6.071.941 -11,0 Doanh thu 49.132.191 94.934.298 98.316.585 45.802.107 93,2 3.382.287 3,6 Lợi nhuận 4.901.725 6.262.417 3.562.597 1.360.692 27,8 -2.699.820 -43,1 Doanh thu/Chi phí

Chỉ tiêu này cho ta biết sức sản xuất của nguyên vật liệu qua kết quả hoạt

động sản xuất kinh doanh

Năm 2003 công ty bỏ ra 1 đồng chi phí nguyên vật liệu thì thu đ−ợc 1,78

đồng doanh thu

Năm 2004 công ty cũng bỏ ra 1 đồng chi phí nguyên vật liệu thì thu đ−ợc 2,01 đồng doanh thu

Công ty cần phát huy chỉ tiêu này Vì chỉ tiêu này càng tăng thì công ty

sẽ giảm đ−ợc chi phí cho nguyên vật liệu có nghĩa là đã có hiệu quả trong công tác tiết kiệm nguyên vật liệu trong sản xuất Nhờ đó sẽ tăng đ−ợc lợi nhuận và càng có hiệu quả trong sản xuất kinh doanh

1.2.Sức sản xuất của tài sản cố định:

Chỉ tiêu này được thể hiện ở biểu 7

Bảng 8: Hiệu quả sử dụng tài sản cố định của công ty qua một số năm

Đơn vị tính: 1000 đồng

So sánh 03/02 So sánh 04/03 Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004

CL Tỷ lệ (%) CL Tỷ lệ (%) Nguyên giá

TSCĐ 12.586.352 14.465.977 21.554.209 1.879.625 14,9 7.088.232 49,0 Vốn lưu động 60.258.123 66.855.139 75.050.828 6.597.016 10,9 8.195.689 12,3 Doanh thu 49.132.191 94.934.298 98.316.585 45.802.107 93,2 3.382.287 3,6 Lợi nhuận 4.901.725 6.262.417 3.562.597 1.360.692 27,8 -2.699.820 -43,1

Sức sản xuất của TSCĐ = Error!

Nguyên giá TSCĐ đ kỳ + Nguyên giá TSCĐ c kỳ Nguyên giá bình quân TSCĐ =

có thể dẫn đến doanh thu, lợi nhuận giảm

2 Suất hao phí của các yếu tố cơ bản

2.1 Suất hao phí của một lao động:

Năm 2003:

Error! = 0,116 đồng Năm 2004:

Error! = 0,117 đồng Suất hao phí của một lao động năm 2004 ngang bằng với năm 2003 nh− vậy là ch−a tốt Công ty cần xem xét và khắc phục

Muốn nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh hơn nữa, cần lưu ý xem xét

để phấn đấu làm giảm bớt suất hao phí lao động của các năm sau thấp đi

2.2 Suất hao phí tài sản cố định

Suất hao phí tài sản cố định = Error!

Error! = 0,219 đồng Suất hao phí tài sản cố định năm 2004 tăng so với năm 2003 như vậy là không tốt, công ty cần khắc phục tình trạng này Để sản xuất kinh doanh có hiệu quả, chứng minh sức mạnh của công ty trong sản xuất kinh doanh thì việc tăng sức sản xuất của tài sản cố định, hay cũng là thể hiện ở giảm về suất hao phí tài sản cố định là việc làm mà công ty không thể coi thường Cần có biện pháp hữu hiệu để sớm khắc phục

2.3 Suất hao phí của nguyên vật liệu

Suất hao phí của nguyên vật liệu = Error!

Năm 2003:

Error! = 0,581 Năm 2004:

Error! = 0,498 Suất hao phí nguyên vật liệu năm2004 giảm so với năm 2003 đây là điều rất tốt vì đã thể hiện được sự cố gắng tiết kiệm được nguyên vật liệu, qua đó

giảm được chi phí hạ giá thành, tăng lợi nhuận Công ty cần phát huy ưu điểm này

3 Sức sinh lợi của các yếu tố cơ bản

Được tính bằng cách lấy tổng lợi nhuận chia cho từng yếu tố cơ bản Nó cho biết trong một kỳ sản xuất kinh doanh làm ra được mấy đồng lợi nhuận Các chỉ tiêu này càng lớn thì càng chứng tỏ hiệu quả kinh doanh càng cao

3.1.Sức sinh lợi của một lao động

Sức sinh lợi của một lao động = Error!

* Đối với lợi nhuận trước thuế:

Sức sinh lợi của một lao động sống đối với lợi nhuận sau thuế thì năm

2004 giảm một lượng là: 527.9697 đồng

Điều này nói lên rằng công ty cần có chính sách cải thiện tốt đối với người lao động, động viên khuyến khích kịp thời nhằm phát huy được năng suất lao động

3.2 Sức sinh lợi của nguyên vật liệu :

Sức sinh lợi của nguyên vật liệu = Error!

* Đối với lợi nhuận trước thuế:

Năm 2003:

Error! = 0,114

Năm 2004:

Error! = 0,072

Qua chỉ tiêu này ta thấy :

Năm 2003 cứ bỏ ra 1 đồng chi phí nguyên vật liệu vào sản xuất kinh doanh thì sinh thêm một giá trị mới là 0,144 đồng

Năm 2004 thì 1 đồng bỏ ra sinh thêm giá trị mới là 0,073 đồng Nhờ đó

mà tăng thêm doanh thu, tăng lợi nhuận

* Đối với lợi nhuận sau thuế:

Năm 2003:

Error! = 0,091

Năm 2004:

Error! = 0,043

Đối với lợi nhuận sau thuế thì:

Năm 2003 cứ bỏ ra 1 đồng chi phí nguyên vật liệu thì thu đ−ợc 0,091 đồng lợi nhuận sau thuế

Năm 2004 cứ bỏ ra 1 đồng chi phí nguyên vật liệu thì thu đ−ợc 0,43 đồng lợi nhuận sau thuế

Nh− vậy ta thấy trong năm 2004 công ty đã vận dụng không tốt vật t−, nguyên vật liệu và qua đó làm thất thoát vật t−, nguyên liệu Công ty cần khắc phục chỉ tiêu này

3.3.Sức sinh lợi của tài sản cố định:

Sức sinh lợi của tài sản cố định = Error!