Kế toán hành chính sự nghiệp

Trang 1

Mục Lục

Trang

Lời nói đầu 1

Chơng I : Các vấn đề chung về Kế Toán Hành Chính Sự Nghiệp 3

1.1 Khái niệm, nhiệm vụ Kế Toán Hành Chính Sự Nghiệp 3

1.2 Tổ chức công tác kế toán trong đơn vị Hành Chính Sự Nghiệp 4

1.3 Tổ chức bộ máy kế toán 11

1.4 Nội dung các phần hành kế toán 12

Chơng II : Thực tế công tác kế toán tại trờng THCS Tứ Liên 22

1 Tổng quan về trờng THCS Tứ Liên 22

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của trờng THCS Tứ Liên 22

1.2 Cơ cấu bộ máy tổ chức quản lý của trờng 26

1.3 Hình thức kế toán của đơn vị 27

2 Công tác lập dự toán thu chi tại trờng THCS Tứ Liên 28

2.1 Công tác lập dự toán thu, chi năm tại đơn vị 28

2.2 Công tác lập dự toán thu, chi quý tại đơn vị 30

3 Công tác kế toán tại trờng THCS Tứ Liên 31

3.1 Kế toán vốn bằng tiền 31

3.2 Kế toán tài sản cố định 42

3.3 Kế toán các khoản thanh toán……… 43

3.4 Kế toán nguồn kinh phí……… 46

3.5 Kế toán các khoản chi……… 50

3.6 Báo cáo tài chính……… 53

Chơng III: Kết luận chung về tình hình thực hiện công tác kế toán tại trờng THCS Tứ Liên 54

Trang 2

Lời nói đầu

Trong những năm gần đây, với sự phát triển không ngừng của nền kinh tế thì các đơn vị hành chính sự nghiệp dới sự quản lý của nhà nớc cũng từng bớc đi vào phát triển ổn định và vững chắc góp phần không nhỏ vào công cuộc đổi mới kinh tế – xã hội của đất nớc

Các đơn vị hành chính sự nghiệp là những đơn vị quản lý hành chính Nhà nớc

nh đơn vị sự nghiệp y tế, giáo dục, văn hoá, thông tin, sự nghiệp khoa học công nghệ, sự nghiệp kinh tế hoạt động bằng nguồn kinh phí của Nhà n… ớc cấp, cấp trên cấp hoặc các nguồn kinh phí khác nh thu sự nghiệp, phí, lệ phí, thu từ kết quả hoạt động kinh doanh hay nhận viện trợ biếu tặng theo nguyên tắc không bồi hoàn trực tiếp để thực hiện nhiệm vụ của Đảng và Nhà nớc giao cho

Trong quá trình hoạt động các đơn vị hành chính sự nghiệp dới sự quản lý của

Đảng và Nhà nớc phải có nhiệm vụ chấp hành nghiêm chỉnh luật Ngân sách Nhà

n-ớc, các tiêu chuẩn định mức, các qui định về chế độ kế toán hành chính sự nghiệp

do Nhà nớc ban hành Điều này nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý kinh tế – tài chính tăng cờng quản lý kiểm soát chi quỹ Ngân sách Nhà nớc, quản lý tài sản công, nâng cao chất lợng công tác kế toán và hiệu quả quản lý các đơn vị hành chính sự nghiệp

Chính vì vậy, công việc của kế toán trong các đơn vị hành chính sự nghiệp có thu là phải tổ chức hệ thống thông tin bằng số liệu để quản lý và kiểm soát nguồn kinh phí, tình hình sử dụng quyết toán kinh phí, tình hình quản lý và sử dụng các loại vật t tài sản công; tình hình chấp hành dự toán thu, chi và thực hiện các tiêu chuẩn định mức của Nhà nớc ở đơn vị Đồng thời, kế toán hành chính sự nghiệp với chức năng thông tin mọi hoạt động kinh tế phát sinh trong quá trình chấp hành Ngân sách Nhà nớc tại đơn vị hành chính sự nghiệp đợc Nhà nớc sử dụng nh là một công cụ sắc bén trong việc quản lý Ngân sách Nhà nớc, góp phần đắc lực vào việc

sử dụng vốn một cách tiết kiệm và hiệu quả cao

Nhận thức rõ tầm quan trọng của kế toán hành chính sự nghiệp trong các đơn

vị hành chính sự nghiệp hoạt động dới sự quản lý của Nhà nớc nên em quyết tâm học hỏi, nghiên cứu để nâng cao hiểu biết về vị trí vai trò của công tác quản lý tài

Trang 3

chính – kế toán trong các đơn vị hành chính sự nghiệp Đồng thời, qua đó em có thể củng cố thêm kiến thức mình đã đợc học ở trờng để từ đó gắn lý luận với thực tế công tác của đơn vị Chính vì vậy, trong khoá thực tập tại đơn vị “Trờng THCS Tứ Liên” nằm dới sự quản lý của phòng GD - ĐT Quận Tây Hồ em quyết tâm học hỏi tìm hiểu để củng cố những kiến thức đã đợc học ở trờng Mặt khác, thông qua khoá thực tập này em đợc bồi dỡng thêm lòng say mê, nhiệt tình công tác; rèn luyện tác phong và phơng pháp công tác của ngời cán bộ TC – KT.

Chơng I: Các vấn đề chung về kế toán hành chính sự nghiệp

Chơng II: Thực tế công tác kế toán hành chính sự nghiệp tại Trờng THCS Tứ Liên

Chơng III: Lý luận chung về tình hình thực hiện công tác kế toán tại Trờng THCS Tứ Liên

Chơng I: Các vấn để chung về kế toán HCSN.

1.1 Khái niệm, nhiệm vụ kế toán hành chính sự nghiệp.

Trang 4

1.1.1 Khái niệm.

Kế toán HCSN là công việc tổ chức hệ thống thông tin bằng số liệu để quản lý

và kiểm soát nguồn kinh phí, tình hình sử dụng, quyết toán kinh phí, tình hình quản

lý và sử dụng các loại vật t, tài sản công; tình hình chấp hành dự toán thu, chi và thực hiện các tiêu chuẩn, định mức của Nhà nớc ở đơn vị

1.1.2 Nhiệm vụ.

- Thu thập, phản ánh, xử lý và tổng hợp thông tin về nguồn kinh phí đợc cấp,

đợc tài trợ, đợc hình thành và tình hình sử dụng các khoản kinh phí; sử dụng các khoản thu phát sinh ở đơn vị

- Thực hiện kiểm tra, kiểm soát tình hình chấp hành dự toán thu, chi, tình hình thực hiện các chỉ tiêu kinh tế, tài chính và các tiêu chuẩn, định mức của Nhà nớc; kiểm tra việc quản lý, sử dụng các loại vật t tài sản công ở đơn vị; kiểm tra tình hình chấp hành kỷ luật thu nộp ngân sách, chấp hành kỷ luật thanh toán và các chế

độ, chính sách của Nhà nớc

- Theo dõi và kiểm soát tình hình phân phối kinh phí cho các đơn vị dự toán cấp dới, tình hình chấp hành dự toán thu, chi và quyết toán của các đơn vị cấp dới

- Lập và nộp đúng hạn các báo cáo tài chính cho các cơ quan quản lý cấp trên

và cơ quan tài chính theo quy định Cung cấp thông tin và tài liệu cần thiết phục vụ cho việc xây dựng dự toán, xây dựng các định mức chi tiêu Phân tích và đánh giá hiệu quả sử dụng các nguồn kinh phí, vốn, quỹ ở đơn vị

1.1.3 Yêu cầu công tác kế toán trong các đơn vị HCSN.

Để thực hiện tốt nhiệm vụ của mình, kế toán đơn vị hành chính sự nghiệp phải

đáp ứng đợc những yêu cầu sau:

- Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác và toàn diện mọi khoản vốn, quĩ, kinh phí, tài sản và mọi hoạt động kinh tế, tài chính phát sinh ở đơn vị

- Chỉ tiêu kinh tế phản ánh phải thống nhất với dự toán về nội dung và phơng pháp tính toán

- Số liệu trong báo cáo tài chính phải rõ ràng, dễ hiểu, đảm bảo cho các nhà quản lý có đợc những thông tin cần thiết về tình hình tài chính của đơn vị

- Tổ chức công tác kế toán gọn nhẹ, tiết kiệm và có hiệu quả

Trang 5

1.1.4 Nội dung công tác kế toán HCSN.

- Kế toán vốn bằng tiền

- Kế toán vật t, tài sản

- Kế toán thanh toán

- Kế toán nguồn kinh phí, vốn, quỹ

- Kế toán các khoản thu ngân sách

- Kế toán các khoản chi ngân sách

- Lập báo cáo tài chính và phân tích quyết toán ở đơn vị

1.2 Tổ chức công tác kế toán trong đơn vị HCSN.

1.2.1 Tổ chức công tác ghi chép ban đầu.

Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong việc sử dụng kinh phí và thu, chi ngân sách của mọi đơn vị kế toán hành chính sự nghiệp đều phải lập chứng từ kế toán

đầy đủ, kịp thời, chính xác Kế toán phải căn cứ vào chế độ chứng từ do nhà nớc ban hành trong chế độ chứng từ kế toán hành chính sự nghiệp và nội dung hoạt

động kinh tế tài chính cũng nh yêu cầu quản lý các hoạt động đó để qui định cụ thể việc sử dụng các mẫu chứng từ phù hợp, qui định ngời chịu trách nhiệm ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh vào chứng từ cụ thể và xác định trình tự luân chuyển cho từng loại chứng từ một cách khoa học, hợp lý, phục vụ cho việc ghi sổ kế toán, tổng hợp số liệu thông tin kinh tế đáp ứng yêu cầu quản lý của đơn

vị Trình tự và thời gian luân chuyển chứng từ là do kế toán trởng đơn vị qui định.Trong quá trình vận dụng chế độ chứng từ kế toán hành chính sự nghiệp, các

đơn vị không đợc sửa đổi biểu mẫu đã qui định Mọi hành vi vi phạm chế độ chứng

từ tuỳ theo tính chất và mức độ vi phạm, đợc xử lý theo đúng qui định của Pháp lệnh kế toán thống kê, Pháp lệnh về xử phạt vi phạm hành chính và các văn bản pháp qui khác của Nhà nớc

1.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống TK kế toán.

Ban hành theo Quyết định 999 TC/QĐ/CĐKT ngày 02/11/1996 và sửa đổi, bổ sung theo Thông t số 184/1998/TT-BTC ngày 28/12/1998, Thông t số

Trang 6

185/1998/TT-BTC ngày 28/12/1998, Thông t số 109/2001/TT-BTC ngày 31/12/2001 và Thông t số 121/2002/TT-BTC ngày 31/12/2002 của Bộ Tài Chính.Tài khoản kế toán là phơng tiện dùng để tập hợp, hệ thống hoá các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo nội dung kinh tế Tài khoản kế toán đợc sử dụng trong đơn vị hành chính sự nghiệp dùng để phản ánh và kiểm soát thờng xuyên, liên tục, có hệ thống tình hình vận động của kinh phí và sử dụng kinh phí ở các đơn

vị hành chính sự nghiệp Nhà nớc Việt Nam qui định thống nhất hệ thống tài khoản

kế toán áp dụng cho các đơn vị hành chính sự nghiệp trong cả nớc bao gồm các tài khoản trong bảng cân đối tài khoản và các tài khoản ngoài bảng cân đối tài khoản.Trong hệ thống tài khoản kế toán thống nhất có qui định những tài khoản kế toán dùng chung cho mọi đơn vị thuộc mọi loại hình hành chính sự nghiệp và những tài khoản kế toán dùng riêng cho các đơn vị thuộc một số loại hình qui định

rõ các tài khoản cấp 2 của một số tài khoản có tính chất phổ biến trong các loại hình đơn vị hành chính sự nghiệp

Các đơn vị hành chính sự nghiệp phải căn cứ vào hệ thống tài khoản thống nhất qui định trong chế độ kế toán đơn vị hành chính sự nghiệp, đồng thời phải căn

cứ vào đặc điểm hoạt động của đơn vị cũng nh yêu cầu quản lý các hoạt động đó, các đơn vị qui định những tài khoản kế toán cấp 1, cấp 2, cấp 3 và có thể qui định thêm một số tài khoản cấp 2, cấp 3 có tính chất riêng của loại hình hành chính sự nghiệp của đơn vị mình Việc xác định đầy đủ, đúng đắn, hợp lý số lợng tài khoản cấp 1, cấp 2, cấp 3, để sử dụng đảm bảo phản ánh đầy đủ các hoạt động kinh tế…tài chính trong đơn vị, đáp ứng nhu cầu thông tin và kiểm tra, phục vụ công tác quản lý của Nhà nớc và của đơn vị đối với các hoạt động kinh tế, tài chính trong

Trang 7

- Hình thức kế toán Nhật ký-Sổ cái.

Tuỳ thuộc vào qui mô, đặc điểm hoạt động, yêu cầu và trình độ quản lý, điều kiện trang bị kỹ thuật tính toán, mỗi đơn vị kế toán đợc phép lựa chọn một hình thức kế toán phù hợp với đơn vị mình nhằm đảm bảo cho kế toán có thể thực hiện tốt nhiệm vụ thu nhận, xử lý và cung cấp đầy đủ, kịp thời, chính xác tài liệu, thông tin kinh tế phục vụ cho công tác lãnh đạo điều hành và quản lý các hoạt động kinh

tế tài chính trong đơn vị

1.2.3.1 Hình thức Nhật ký-Sổ cái.

* Trình tự và phơng pháp ghi sổ:

Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ gốc (Bảng tổng hợp chứng từ gốc), kế toán tiến hành dịnh khoản rồi ghi vào Nhật ký-sổ cáI Mỗi chứng từ (Bảng tổng hợp chứng từ) ghi vào Ngật ký-sổ cáI một dòng, đồng thời cả ở 2 phần: phầ Nhật ký (gày, tháng ghi sổ, số hiệu và ngày tháng chứng từ; diễn giảI và số phát sinh) và phần sổ cáI (ghi Nợ, ghi Có của các tàI khoản liên quan) Cuối kỳ (tháng, quí, năm), tiến hành khoá sổ các tài khoản, tính ra và đối chiếu số liệu bảo đảm các quan hệ cân đối sau:

kế toán chi tiết Tuỳ theo yêu cầu quản lý, các đơn vị hành chính sự nghiệp có thể

mở và lựa chọn các mẫu sổ kế toán chi tiết cần thiết và phù hợp Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán để ghi vào các sổ, thẻ chi tiết liên quan, cuối tháng (quí), phải tổng hợp số liệu, khoá sổ và thẻ chi tiết rồi lập các bảng tổng hợp chi tiết Thông thờng, kế toán có thể mở các sổ, thẻ chi tiết sau:

cái)

Tổng số phát sinh Có của các tài khoản(phần sổ cái)

Tổng số d Nợ cuối kỳ của tất

cả các tài khoản

Tổng số d Có cuối kỳ của tất cả

các tài khoản

Trang 8

Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hoá.

Thẻ kho

Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh

Sổ chi tiết thanh toán (với ngời bán, ngời mua, với ngân sách, với nội bộ)

Sổ chi tiết nguồn kinh phí

Sổ chi tiết chi hoạt động…

* Có thể khái quát trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký-sổ cái qua sơ đồ:

Sơ đồ trình tự kế toán của hình thức nhật ký-sổ cái.

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu

1.2.3.2 Hình thức chứng từ ghi sổ.

* Trình tự và phơng pháp ghi sổ đợc thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ trình từ ghi sổ kế toán của hình thức chứng từ ghi sổ.

Bảng tổng hợp chi tiết

Bảng tổng hợp CT gốc

Nhật ký-sổ cái

Báo cáo TC

Trang 9

Ghi hàng ngày

1.2.3.3 Hình thức nhật ký chung.

* Trình từ và phơng pháp ghi sổ đợc thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán của hình thức kế toán nhật ký

chung.

Bảng tổng hợp chi tiết

Trang 10

(2) (3)

(4)

(5)

(7)(6)

Ghi hàng ngày

1.2.4 Lập và gửi báo cáo tài chính.

Việc lập các báo cáo tài chính là khâu công việc cuối cùng của một quá trình công tác kế toán Số liệu trong Báo cáo tài chính mang tính tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, tình hình cấp phát, tiếp nhận kinh phí của Nhà nớc, kinh phí viện trợ và tình hình sử dụng từng loại kinh phí theo những chỉ tiêu kinh tế tài chính…phục vụ cho việc kiểm tra, kiểm soát các khoản chi, quản lý tài sản của Nhà nớc, tổng hợp, phân tích, đánh giá các hoạt động của mỗi đơn vị Việc lập Báo cáo tài chính đối với đơn vị hành chính sự nghiệp có tác dụng và ý nghĩa rất lớn trong việc quản lý, sử dụng các nguồn kinh phí và quản lý ngân sách nhà nớc của các cấp ngân sách Vì vậy, đòi hỏi các đơn vị hành chính sự nghiệp phải lập và nộp đầy đủ, kịp thời các Báo cáo tài chính theo đúng mẫu biểu qui định thời hạn lập, nộp và nơi gửi báo cáo Tuy nhiên, trong quá trình lập báo cáo, đối với một số đơn vị hành chính sự nghiệp thuộc các lĩnh vực mang tính chất đặc thù có thể bổ sung, sửa đổi

Chứng từ gốc

Sổ, thẻ KT chi tiết

Trang 11

hoặc chi tiết các chỉ tiêu cho phù hợp với đặc điểm hoạt động và yêu cầu quản lý nhng phải đợc cơ quan chủ quản chấp thuận.

Kế toán trởng và thủ trởng đơn vị phải chịu trách nhiệm về các số liệu báo cáo Vì vậy cần phải kiểm tra chặt chẽ các báo cáo tài chính trớc khi ký, đóng dấu và gửi đi

1.2.5 Tổ chức kiểm tra kế toán.

Kiểm tra kế toán là một biện pháp đảm bảo cho các nguyên tắc, qui định về kế toán đợc chấp hành nghiêm chỉnh, số liệu kế toán chính xác, trung thực khách quan

Các đơn vị hành chính sự nghiệp không những chịu sự kiểm tra kế toán của

đơn vị kế toán cấp trên và cơ quan tài chính mà bản thân đơn vị phải tự tổ chức kiểm tra công tác kế toán của mình

Công việc kiểm tra kế toán phải đợc thực hiện thờng xuyên, liên tục Đơn vị kế toán cấp trên và cơ quan tài nhính, ít nhất mỗi năm một lần phải thực hiện kiểm tra

kế toán khi xét duyệt quyết toán năm cho các đơn vị

Nội dung kiểm tra kế toán là kiểm tra việc ghi chép trên chứng từ kế toán, sổ

kế toán và Báo cáo tài chính, kiểm tra việc nhận và sử dụng các nguồn kinh phí, kiểm tra việc thực hiện các khoản thu, kiểm tra việc chấp hành các chế độ thể lệ tài chính, kế toán và thu nộp ngân sách

Thủ trởng đơn vị và kế toán trởng hay ngời phụ trách kế toán phải chấp hành lệnh kiểm tra kế toán của đơn vị kế toán cấp trên và có trách nhiệm cung cấp đầy

đủ số liệu cần thiết cho công tác kiểm tra kế toán đợc thuận lợi

1.2.6 Tổ chức công tác kiểm kê tài sản

Kiểm kê tài sản là một phơng pháp xác định tại chỗ thực có về tài sản, vật t, tiền quĩ, công nợ của đơn vị tài một thời điểm nhất định

Cuối niên độ kế toán trớc khi khoá sổ kế toán, các đơn vị phải thực hiện kiểm

kê tài sản, vật t, hàng hoá, tiền quĩ, đối chiếu và xác nhận công nợ hiện có để đảm bảo cho số liệu trên sổ kế toán khớp đúng với thực tế

Ngoài ra các đơn vị cần phải tiến hành kiểm kê bất thờng khi cần thiết (trong trờng hợp bàn giao, sát nhập, giải thể đơn vị ).…

Trang 12

1.3 Tổ chức bộ máy kế toán.

Tổ chức bộ máy kế toán bao gồm nhiều công việc khác nhau nh lựa chọn loại hình tổ chức bộ máy kế toán (loại hình tập trung, phân tán hay nửa tập trung nửa phân tán), xác định các phần hành kế toán và phân công lao động kế toán Việc…

tổ chức bộ máy kế toán phải lấy hiệu quả công việc làm tiêu chuẩn sao cho thu thập thông tin vừa chính xác, kịp thời, vừa tiết kiệm chi phí

Việc tổ chức bộ máy kế toán trong các đơn vị có thể thực hiện theo những loại hình tổ chức công tác kế toán khác nhau mà đơn vị đã lựa chọn

ở các đơn vị HCSN bộ máy hoạt động đợc tổ chức theo ngành phù hợp với từng cấp chính quyền, từng cấp ngân sách Trong từng ngành, các đơn vị HCSN đợc chia thành 3 cấp: đơn vị dự toán cấp I, cấp II, cấp III Nguồn kinh phí hoạt động của các đơn vị HCSN là do ngân sách nhà nớc cấp và đợc phân phối và quyết toán theo từng ngành Dự toán thu, chi và mọi khoản thu, chi phát sinh ở đơn vị dự toán cấp dới phải tuân thủ theo các định mức, tiêu chuẩn của chế độ tài chính hiện hành

và phải đợc kiểm tra, xét duyệt của đơn vị dự toán cấp trên và của cơ quan tài chính Để phù hợp với chế độ phân cấp quản lý ngân sách, phân cấp quản lý tài chính, tổ chức bộ máy kế toán của đơn vị HCSN cũng đợc tổ chức theo ngành phù hợp với từng cấp ngân sách, cụ thể: Đơn vị dự toán cấp I là kế toán cấp I, đơn vị dự toán cấp II là kế toán cấp II, đơn vị dự toán cấp III là kế toán cấp III

Sơ đồ bộ máy kế toán của các đơn vị dự toán:

Trởng phòng kế toán

Trang 13

hoặc

1.4 Nội dung các phần hành kế toán.

1.4.1 Kế toán vốn bằng tiền.

1.4.1.1 Kế toán quỹ tiền mặt.

* Vốn bằng tiền ở đơn vị hành chính sự nghiệp bao gồm các loại: Tiền mặt (kể cả tiền Việt Nam và các loại ngoại tệ khác); vàng, bạc, kim khí quý, đá quý, các loại chứng chỉ có giá; tiền gửi ở Ngân hàng hoặc Kho bạc Nhà nớc

* Nguyên tắc quản lý và hạch toán quỹ tiền mặt:

Trong các đơn vị HCSN đều có một số tiền mặt nhất định tại quỹ để phục vụ cho hoạt động thờng xuyên của đơn vị

Số tiền thờng xuyên có tại quỹ đợc ấn định một mức hợp lý nhất định, mức này tuỳ thuộc vào quy mô, tính chất hoạt động của từng đơn vị và đợc ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc thoả thuận, đơn vị phải chấp hành nghiêm chỉnh các quy định về chế

độ quản lý tiền mặt hiện hành

Kế

toán

VBT

Kế toán

VT, TSCĐ

Kế toán thanh toán

Kế toán

CK chi

KT NKP, vốn quĩ

KT tổng hợp BCTC

Nhân viên kế toán ở các bộ phận trực thuộc

Phụ trách kế toán đơn

vị cấp dới

Phân chia các phần

hành kế toán

Trang 14

Hàng quý, căn cứ vào nhhiệm vụ thực hiện dự toán, nhu cầu chi tiền nặt, đơn

vị lập kế hoạch tiền mặt gửi Ngân hàng, Kho bạc Nhà nớc thoả thuận số tiền đợc rút hoặc đợc để lại từ các khoản thu (nếu có) để chi tiêu

Để quản lý và hạch toán chính xác tiền mặt, tiền mặt của đơn vị đợc tập trung bảo quản tại quỹ của đơn vị, mọi nghiệp vụ có liên quan đến thu, chi tiền mặt do thủ quỹ chịu trách nhiệm thực hiện

Thủ quỹ do thủ trởng đơn vị chỉ định và chịu trách nhiệm giữ quỹ, không đợc nhờ ngời làm thay mình Nghiêm cấm thủ quỹ trực tiếp mua, bán hàng hoá, vật t hay kiêm nhiệm công việc tiếp liệu, công việc kế toán

Kế toán phải thờng xuyên kiểm tra quỹ tiền mặt

Tất cả các khoản thu, chi tiền mặt phải có chứng từ hợp lệ Cuối ngày, căn cứ vào chứng từ thu, chi tiền mặt để ghi vào sổ quỹ tiền mặt

Kế toán quỹ tiền mặt phản ánh đầy đủ, kịp thời, chính xác số hiện có, tình hình biến động các loại tiền phát sinh trong quá trình hoạt động của đơn vị, luôn đảm bảo khớp đúng giữa giá trị trên sổ kế toán và sổ quỹ tiền mặt Mọi chênh lệch phát sinh phải tìm hiểu, xác định nguyên nhân, báo cáo lãnh đạo kiến nghị biện pháp xử

lý chênh lệch

* Tài khoản kế toán sử dụng

Để phản ánh tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt, kế toán quỹ tiền mặt sử dụng:

Tài khoản 111- Tiền mặt

* Số kế toán liên quan:

- Sổ quỹ tiền mặt;

- Sổ cái;

1.4.1.2 Kế toán tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc:

* Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc của các đơn vị HCSN bao gồm: tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý

* Kế toán tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc cần tôn trọng một số quy định sau:

- Kế toán phải tổ chức thực hiện việc theo dõi từng loại nghiệp vụ tiền gửi (tiền gửi về kinh phí hoạt động, kinh phí dự án, tiền gửi vè vốn đầu t XDCB và các loại

Trang 15

tiền gửi khác theo từng Ngân hàng, Kho bạc) Định kỳ phải kiểm tra, đối chiếu nhằm đảm bảo số liệu gửi vào, rút ra và tồn cuối kỳ khớp đúng với số liệu của Ngân hàng, Kho bạc quản lý Nếu có chênh lệch phải báo ngay cho Ngân hàng, Kho bạc

để điều chỉnh kịp thời

- Kế toán tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc phải chấp hành nghiêm chỉnh chế độ quản lý, lu thông tiền tệ và những quy định có liên quan đến Luật ngân sách hiện hành của Nhà nớc

* Tài khoản kế toán sử dụng:

Kế toán tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc sử dụng:

Tài khoản 112-Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc

* Sổ kế toán liên quan

* Nhiệm vụ của kế toán vật liệu, dụng cụ

Xuất phát từ đặc điểm, yêu cầu quản lý vật liệu và dụng cụ, với vai trò là công

cụ quản lý các hoạt động kinh tế, kế toán vật liệu và dụng cụ phải thực hiện các nhiệm vụ cụ thể sau:

- Ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về tình hình thu mua, vân chuyển, bảo quản, tình hình nhập, xuất, tồn về số lợng lẫn giá trị của từng thứ, từng loại

- Giám đốc kiểm tra tình hình thực hiện các định mức sử dụng, tình hình hao hụt, dôi thừa vật liệu, góp phần tăng cờng quản lý sử dụng một cách hợp lý tiết kiệm vật liệu, ngăn ngừa các hiện tợng tham ô, lãng phí

- Chấp hành đầy đủ các thủ tục, xuất kho vật liệu, kiểm nghiệm vật liệu

Trang 16

- Cung cấp số liệu, tài liệu về vật liệu cho các bộ phận có liên quan

- Tham gia đánh giá, kiểm kê vật liệu, dụng cụ theo đúng quy định của chế độ Nhà nớc

Tài khoản 152 - Vật liệu, dụng cụ

Tài khoản 005 - Dụng cụ lâu bền đang sử dụng

- Sổ cái

1.4.2.2 Kế toán TSCĐ.

* Tài sản cố định là những t liệulao động và tài sản khác có giá trị lớn và thời gian sủ dụng dài Những t liệu lao động và tài sản khác đợc xếp là TSCĐ phải có đủ hai tiêu chuẩn sau đây:

- Có giá trị từ 5.000.000 trở lên

- Thời gian sử dụng từ một năm trở lên

* Nhiệm vụ của kế toán TSCĐ

Trong quá trình hoạt động, TSCĐ của đơn vị thờng xuyên biến động xuất phát

từ đặc điểm và yêu cầu quản lý TSCĐ, đr cung cấp thông tin đầy đủ kịp thời cho công tác quản lý TSCĐ, kế toán TSCĐ có các nhiệm vụ sau:

- Tổ chức ghi chép, phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời số lợng, hiện trạng và giá trị TSCĐ hiện có, tình hình tăng, giảm và việc sử dụng tài sản đơn vị Thông qua đó giám đốc chặt chẽ việc đầu t, mua sắm, sử dụng TSCĐ ở đơn vị

- Tham gia nghiệm thu và xác định nguyên giá TSCĐ trong các trờng hợp: hoàn thành việc mua sắm, xây dựng, bàn giao đa vào sử dụng, tài sản đợc cơ quan quản lý cấp phát trừ vào kinh phí, tài sản tiếp nhận của đơn vị khác bàn giao hoặc

Trang 17

Tài khoản 211 – Tài sản cố định hữu hình.

Tài khoản 213 – Tài sản cố định vô hình

Tài khoản 001 – Tài sản thuê ngoài

- Sổ cái

1.4.3 Kế toán các khoản thanh toán.

* Nội dung các khoản thanh toán

Nội dung các khoản thanh toán trong đơn vị HCSN bao gồm các khoản nợ phải thu và các khoản nọ phải trả, cụ thể:

- Các khoản phải thu

- Tạm ứng

- Các khoản phải trả

- Các khoản phải nộp theo lơng

- Các khoản phải nộp cho Nhà nớc

- Phải trả viên chức

- Kinh phí cấp cho cấp dới

- Thanh toán nội bộ

* Một số qui định về kế toán thanh toán

- Mọi khoản thanh toán của đơn vị phải đợc hạch toán chi tiết theo từng nội dung thanh toán, cho từng đối tợng và từng lần thanh toán

- Kế toán phải theo dõi chặt chẽ từng khoản nợ phải thu, nợ phải trả và thờng xuyên kiểm tra, đôn đóc thu hồi nợ tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn, kinh phí hoặc để nợ nần dây da, khê đọng, đồng thời phải nghiêm chỉnh chấp hành kỷ luật thanh toán, kỷ luật thu nộp ngân sách, nộp và trả đầy đủ, kịp thời các khoản phải nộp và các khoản phải trả

- Những khách nợ chủ nợ và các đơn vị có quan hệ giao dịch, thanh toán thờng xuyên hoặc có số d bên Nợ lớn, kế toán cần phải lập bản kê nợ đối chiếu các khoản trả, xác nhận nợ và có kế hoạch thu hồi hoặc trả nợ kịp thời, tránh tình trạng khê

đọng làm tổn thất kinh phí của Nhà nớc

Trang 18

- Trờng hợp trong cùng một đơn vị vừa có quan hệ phải thu, vừa có quan hệ phải trả, sau khi hai bên đối chiếu xác nhận nợ có thể lập chứng từ để thanh toán bù trừ.

- Các khoản phải thu và các khoản nợ phải trả bằng vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phải đợc kế toán chi tiết cho từng khách nợ và chủ nợ theo cả hai chỉ tiêu số l-ợng và giá trị

TK 311 – Các khoản phải thu

TK 341 – Kinh phí cấp cho cấp dới

TK 342 – Thanh toán nội bộ

- Nguồn vốn kinh doanh

- Nguồn kinh phí hoạt động

- Nguồn kinh phí dự án

- Nguồn kinh phí đầu t XDCB

- Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ

* Một số qui định về kế toán nguồn kinh phí

Kế toán nguồn kinh phí phải chấp hành các quy định sau:

Trang 19

- Các đơn vị HCSN đợc tiếp nhân kinh phí theo nguyên tắc không bồi hoàn trực tiếp để thực hiênhnhiệm vụ chính trị của mình Kinh phí của đơn vị HCSN đợc hình thành từ các nguồn:

+ Ngân sách nhà nớc hoặc cơ quan quản lý cấp trên cấp theo dự toán đợc duyệt

+ Các khoản đóng góp hội phí của các hội viên thành viên

+ Thu sự nghiệp đợc sử dụng và bổ sung từ kết quả hoạt động có thu theo chế

độ tài chính hiện hành

Các khoản tài trợ của các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nớc

- Các đơn vị phải hạch toán đầy đủ, rành mạch, rõ ràng từng loại kinh phí vốn, quỹ và phải theo dõi chi tiết theo từng nguồn hình thành vốn, kinh phí

- Việc kết chuyển từng nguồn kinh phí quỹ này sang nguồn KP khác phải chấp hành theo đúng chế độ và làm các thủ tục cần thiết

- Đối với các khoản thu tại đơn vị đợc phép bổ sung nguồn KP, khi phát sinh

đợc hạch toán phản ánh các khoản thu, sau đó đợc kết chuyển sang tài khoản nguồn

KP liên quan theo quy định hoặc theo phê duyệt của cấp trên có thẩm quyền

- KP phải đợc sử dụng đúng mục đích, nội dung dự toán, phê duyệt đúng tiêu chuẩn và định mức của Nhà nớc Cuối niên độ kế toán, KP sử dụng không hết phải hoàn trả ngân sách hoặc cấp trên, đơn vị chỉ đợc kết chuyển qua năm sau khi

đợc phép của cơ quan tài chính

- Cuối mỗi kỳ kế toán, đơn vị phải làm thủ tục đối chiếu thanh quyết toán tình hình tiếp nhận và sử dụng từng loại kinh phí với cơ quan tài chính, cơ quan chủ quản, cơ quan chủ trì thực hiện các chơng trình, dự án theo đúng quy định của…chế độ hiện hành

TK 411- Nguồn vốn kinh doanh

TK 461- Nguồn kinh phí hoạt động

TK 462- Nguồn kinh phí dự án

TK 441- Nguồn kinh phí ĐTXDCB

TK 466- Nguồn kinh phí đã HTTSCĐ

Trang 20

1.4.5 Kế toán các khoản thu.

* Nội dung các khoản thu:

Các khoản thu ở các đơn vị HCSN bao gồm:

- Các khoản thu phí, lệ phí nh: lệ phí cầu, đờng, án phí, lệ phí công chứng

- Các khoản thu sự nghiệp: Sự nghiệp VH, GD, YT, sự nghiệp kinh tế

- Các khoản thu khác nh: Thu lãi tiền gửi, thu mua kỳ phiếu, trái phiếu, thu nhợng bán thanh lý TSCĐ, vật t…

* Nguyên tắc:

Các khoản thu phí, lệ phí là do Nhà nớc quy định cụ thể cho từng loại Đơn vị phải lập dự toán thu, tổ chức quá trình thu và quản lý chặt chẽ các khoản thu theo chức năng của mình, phải chấp hành nghiêm chỉnh chế độ thu, phân phối và sử dụng của từng khoản thu

TK 511- Các khoản thu

- Sổ cái

1.4.6 Kế toán các khoản chi.

* Nội dung của các khoản chi HCSN

Nội dung của các khoản chi HCSN bao gồm một số nội dung chủ yếu sau:

- Chi tiền lơng chính

- Chi phụ cấp lơng

- Chi trả tiền làm đêm, làm thêm giờ

- Chi cho nghiệp vụ chuyên môn

Trang 21

- Chi quản lý hành chính: công tác phí, phụ cấp lu trú, vật t văn phòng, thông tin, liên lạc…

- Chi sửa chữa, mua sắm TSCĐ

- Chi phí thực hiện các chơng trình, dự án, đề tài

- Chi phí thanh lý, nhợng bán vật t, TSCĐ…

* Một số nguyên tắc kế toán các khoản chi HCSN

Kế toán HCSN phải tôn trọng một số nguyên tắc sau:

- Phải tổ chức hạch toán chi tiết từng loại chi phù hợp với thời gian cấp KP, theo từng nguồn KP đợc cấp và từng nội dung chi theo quy định của mục lục ngân sách (đối với KP ngân sách cấp hoặc có nguồn gốc ngân sách); hoặc theo từng khoản mục chi đối với các chơng trình, dự án, để tài…

- Phải đảm bảo thống nhất giữa hạch toán với việclập dự toán về nội dung chi, phơng pháp tính toán…

- Phải hạch toán chi tiết theo từng năm (năm trớc, năm nay, năm sau)

- Các đơn vị cấp trên ngoài việc phải theo dõi tập hợp các khoản chi của đơn

vị mình còn phải tổng hợp chi trong toàn ngành

TK 661- Chi hoạt động

TK 662- Chi dự án

- Sổ cái

1.4.7 Báo cáo tài chính.

* Báo cáo tài chính là báo cáo tổng hợp về tình hình tài sản của đơn vị; tình hình và kết quả cấp phát, tiếp nhận vốn, kinh phí; các khoản thu (thu phí, lệ phí, thu

SN và các khoản thu khác); tình hình quản lý, sử dụng các tài sản, KP và quyết toán

KP trong một thời kỳ nhất định

* Nội dung báo cáo tài chính

Báo cáo tài chính qui định cho các đơn vị HCSN bao gồm các biểu mẫu sau:

- Bảng cân đối tài khoản (Mẫu B01 – H)

- Tổng hợp tình hình KP và quyết toán KP đã sử dụng (Mẫu B02 – H)

Trang 22

- Báo cáo tình hình sử dụng số KP quyết toán năm trớc chuyển sang.

- Báo cáo tình hình tăng, giảm TSCĐ (Mẫu B03 – H)

- Báo cáo kết quả hoạt động sự nghiệp có thu (Mẫu B04 – H)

- Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu B05 – H)

- Báo cáo tình hình KP năm trớc chuyển sang

Ngoài ra, để phục vụ việc quyết toán KP đã sử dụng theo từng nguồn cấp phát

và nội dung ch, đơn vị phải lập các biểu chi tiết cho biểu (Mẫu B02 – H) sau:

- Chi tiết KP hoạt động đề nghị quyết toán (F02 – 1H);

- Chi tiết thực chi dự án đề nghị quyết toán (F02 – 2H);

- Bảng đối chiếu HMKP (F02 – 3H)

Chơng II: Thực tế công tác kế toán

tại trờng thcs tứ liên.

1.Tổng quan về trờng THCS Tứ Liên

1.1 Quá trình hình thành và phát triển của trờng THCS Tứ Liên.

Trang 23

Trong những năm đầu xây dựng đất nớc, dới ánh sáng nghị quyết TW 2 Đảng Cộng Sản Việt Nam (khóa VIII) soi đờng chỉ lối về chiến lợc đào tạo và phát triển nguồn nhân lực con ngời trong thời kỳ công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nớc Chính vì vậy, đòi hỏi phải có một nền giáo dục ổn định và phát triển qui mô chất l-ợng hiệu quả phù hợp với sự phát triển kinh tế – xã hội và tiến bộ khoa học kỹ thuật Giáo dục ổn định và phát triển sẽ tạo nên những lớp tri thức có đầy đủ năng…lực và trí tuệ để xây dựng và phát triển đất nớc.

Trớc tình hình đó, những con ngời đứng trong hàng ngũ của Đảng đã nhạy bén

và nhận thức rõ nhu cầu đào tạo con ngời đã chủ chơng xây dựng nhiều trờng học mới Chính vì vậy, chỉ 5 năm sau chiến thắng Điện Biên Phủ khoảng năm 1959

“Trờng cấp II Tứ Liên” của Huyện Từ Liêm đã đợc thành lập theo nguyện vọng của nhân dân mong muốn con em mình hay chữ và hơn hết là đợc nâng cao hiểu biết và nhận thức, phát huy tinh thần học hỏi say mê sáng tạo có sẵn trong bản thân các em

Trong những năm đầu mới thành lập, nhà trờng đã gặp rất nhiều khó khăn Là một trờng ở ngoại thành đang xây dựng toàn cấp phải lo chống bão lũ lụt ma dột, nắng xiên Khi mùa nớc lên to thầy trò phải chống mảng vào trờng kê tài liệu lên cao để bảo quản mà vẫn không tránh khỏi h hại Tuy thế, thầy trò vẫn hăng say học tập, lao động gian khổ xây dựng trờng sở bằng công sức của mình

Bên cạnh những khó khăn về cơ sở vật chất, nhà trờng còn phải kháng chiến chống Mĩ cứu nớc Đây là thời kỳ vô cùng khó khăn của thầy trò Trờng cấp II Tứ Liên, vừa phải lo làm hầm hào phòng chống địch oanh tạc vừa phân tán đảm bảo việc học hành trong hoàn cảnh Đế Quốc Mĩ luôn tìm cách phá hoại

Trờng đợc sơ tán bớt về các thôn xóm ngoài bãi và nhà dân lớp ở lại thì đào hạ thấp bàn ghế, đào hào thông ra sân Mỗi khi có báo động thầy trò lậi đầu đội mũ rơm dầy, vai đeo túi thuốc cá nhân, nhanh chóng bỏ sách bút theo hào thoát ta ngoài vào các hầm Thế mà thầy và trò vẫn đảm bảo chơng trình học Tối tối, các thầy còn đi kiểm tra các nhóm học dới ánh đèn dầu Các giáo viên cón dạy bổ túc văn hoá cho dân vào ban đêm đảm bảo một hội đồng hai nhiệm vụ

Trang 24

Trong giai đoạn này, dù thầy và trò của trờng đã gặp muôn vàn khó khăn nhng

họ vẫn hăng hái thi đua xây dựng trờng lớp vì bên cạnh họ luôn có các vị lãnh đạo, các bí th Đảng uỷ và chủ tịch Huyện tới các lớp động viên thăm hỏi khích lệ thầy

và trò Trong đó có cô hiệu trởng miền Nam: Mai Ngọc ánh đã tích cực xây dựng nhiều phong trào thi đua

Đây là thời gian đáng tự hào vì trờng vẫn bám trụ thầy và trò sống chết có nhau, chan hoà thân ái trong sự đùm bọc của dân

Chiến thắng 30-4-1975 mở ra một trang sử vinh quanh mới Từ năm học

1975-1976 trở đi, trờng bớc vào giai đoạn phấn đấu xây dựng thành đơn vị tiến tiến ở Huyện Từ Liêm Các cô hiệu trởng Phạm Thị Ngọ (công tác 1974-1979), Trần Quỳnh Nh (công tác 1980-1999), cùng tập thể giáo viên ra sức thi đua dạy tốt học tốt Các thầy cô giáo trong trờng không ngừng học hỏi nâng cao kiến thức va một vài ngời trong tập thể giáo viên của trờng đã có bài viết trên báo, viết sách hớng dẫn giảng dạy cải cách giáo dục cho Bộ giáo dục Nhà trờng bắt đầu có học sinh đ-

ợc bồi dỡng để đi thi học sinh giỏi ở Huyện Từ năm 1977-1978, trờng đợc công nhận là trờng tiên tiến liên tục từ trớc đến nay Trong thời gian đầu, trờng mới thành lập cha đi vào ổn định trờng có tên là trờng cấp I,II (hệ 7năm) rồi PTCS (hệ 9 năm) Nhng kể từ năm 1990-1991 trờng chuyển hẳn thành trờng THCS (hệ 4 năm)

Từ đó trở đi thầy và trò Trờng THCS Tứ Liên đi vào hoạt động ổn định và phát triển Trong trờng tập thể giáo viên cùng toàn thể các em học sinh luôn luôn phấn

đấu tích cực thi đua xây dựng trờng lớp Năm 1997-1998 trờng đợc công nhận là ờng tiên tiến xuất sắc về hoạt động TDTT Và cũng trong những năm học này đã có nhiều thầy giáo, cô giáo đợc công nhận là chiến sĩ thi đua, giáo viên giỏi nh thầy

tr-Cù Đình Hải, cô Trần Quỳnh Nh, thầy Trần Đồng Quang, cô Nguyễn Thu Hơng…

Từ khi nhập về Quận Tây Hồ, Trờng THCS Tứ Liên có thêm nhiều giáo viên giỏi cấp thành và cấp quận: cô Phan Thị Huyền, cô Nguyễn Ngọc Tú, thầy Nguyễn Chí Dũng, thầy Nguyễn Văn Hoạch…

Trờng THCS Tứ Liên hoạt động dới sự quản lý của Quận Tây Hồ hàng năm

đ-ợc sự quan tâm giúp đỡ của ban lãnh đạo các bí th Đảng uỷ và chủ tịch Quận về kinh phí nhà trờng đã xây dựng đợc ngôi trờng mới hai tầng khang trang sạch đẹp

Trang 25

và từ năm 1993 trờng càng có nhiều tiến bộ vững chắc Sân trờng đợc tôn cao láng

xi măng trong sân đợc trồng nhiều loại cây nh phợng vĩ, bằng lăng, bàng để tạo ra nhiều bóng mát giúp các em học sinh ôn bài và vui chơi dới tán cây dâm mát Tr-ờng còn cho xây dựng bục sân khấu để phục vụ các ngày kỷ niêm đất nớc, ngày nhà giáo Việt Nam, cùng với các ngày chào cờ đầu tuần, sơ kết thi đua

Với kinh phí hàng năm do Quận Tây Hồ cấp cho trờng cụ thể trong năm 2003: 385.975.000(đ) Trờng đã đầu t đổi mới cơ sở vật chất nh xây dựng hẳn một phòng máy vi tính nhằm phục vụ các em học sinh câng cao hiểu biết cập nhập các thông tin mới, kiến thức mới về tin học, về những ứng dụng kỹ thuật công nghệ mới …trên toàn thế giới Đồng thời, trờng còn mua sắm nhiều máy móc phục vụ giảng dạy cho giáo viên và học sinh nh máy đèn chiếu hiện đại, nhiều bàn ghế mới nhằm giúp các em học tập tốt hơn Bên cạnh đó, đợc nhà trờng quan tâm đầu t cơ sở vật chất phục vụ cho học tập giảng dạy khiến cho thầy và trò phấn khởi, vui mừng tích cực thi đua học tập rèn luyện trở thành những học sinh giỏi xuất sắc của nhà trờng

Và chính nhờ sự quan tâm giúp đỡ của Đảng uỷ, UBND, cùng các vị cha mẹ học sinh và đợc sự chỉ đạo của Quận trong 10 năm đổi mới trờng đã trở thành một trờng tiên tiến vững chắc của Quận Tây Hồ Trờng THCS Tứ Liên do Quận Tây Hồ quản lý hoạt động ngày càng ổn định và phát triển Do đó số lợng giáo viên qua mỗi năm đều tăng thêm 2 đến 3 ngời nh năm 1997 số giáo viên của trờng là 20 giáo viên nhng cho đến nay đã là 25 giáo viên Bên cạnh đó, số lợng học sinh thi vào tr-ờng cũng biến động khoảng 450 đến 500 học sinh

Các thầy cô giáo tâm huyết, yêu nghề và hết lòng yêu quý học sinh nh con

Đặc biệt nhà trờng và các giáo viên luôn luôn quan tâm phát hiện ra những em có khả năng đặc biệt ở môn học nào đó và có niềm say mê ham thích, ham học hỏi môn học nh: Toán, Vật lý,Văn Từ đó nhằm bồi d… ỡng các em, giúp các em phát triển khả năng, lòng say mê đối với môn học đó để tơng lai có thể trở thành những tiến sĩ, kỹ s, hay vận động viên đem tài năng của mình phục vụ cho đất n… ớc Nhiều học sinh cũ của trờng đã thành đạt trên mọi lĩnh vực, tiêu biểu là thầy Trần Ngọc Dũng – phó tiến sĩ chủ nhiệm khoa đại học trờng Đại học Luật, Nguyễn Thị Chuy – Cựu thanh niên xung phong hiện là cán bộ TW Đoàn và theo nghề giáo là

Trang 26

cô Lê Thị Bích Ngoài những cựu học sinh của trờng đã thành đạt trên nhiều lĩnh vực thì những học sinh đang học tại trờng cũng đã gặt hái đợc rất nhiều phần thởng, giấy khen của Quận từ các phong trào thi học sinh giỏi cấp Quận, các cuộc thi diễn văn nghệ và các cuộc thi Đoàn viên giỏi cấp Trờng Bên cạnh đó nhà trờng luôn đặt

ra các mục tiêu năm học để thầy và trò cùng nhau phấn đấu thi đua đạt kết quả cao xứng đáng là trờng tiên tiến của Quận Tây Hồ Trong đó, cụ thể chỉ tiêu năm học 2002-2003 mà thầy và trò Trờng THCS Tứ Liên đã đề ra:

Giáo dục - Đạo đức:

• Xếp loại: Tốt 36%, Khá 60%, Trung bình 4%, Yếu 0

Danh hiệu thi đua:

• Trờng đạt danh hiệu tiên tiến cấp Quận

• Công đoàn, liên đội vững mạnh cấp Quận

• Đoàn viên lao động giỏi cấp Quận

Tất cả những chỉ tiêu để ra trên nhiều lĩnh vực luôn đợc thầy và trò Trờng THCS Tứ Liên phấn đấu và hoàn thành xuất sắc

Trang 27

1.2 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của trờng.

* Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lý của trờng:

Phòng hiệu trởng

Phòng bảo vệ

Trang 28

* Sơ đồ phòng kế toán-tài vụ.

- Kế toán có nhiệm vụ: Thu nhận, xử lý thông tin và cung cấp đầy đủ kịp thời chính xác các tài liệu, thông tin kinh tế phục vụ cho công tác lãnh đạo điều hành và quản lý các hoạt động kinh tế-tài chính tại đơn vị mình

- Thủ quỹ có nhiệm vụ: quản lý quỹ tiền mặt thông qua các hoạt động thu, chi tài chính phát sinh tại đơn vị mình

- Văn th có nhiệm vụ: cung cấp mọi sổ sách, tài liệu kế toán để phục vụ cho…công tác kế toán tại đơn vị

1.3 Hình thức kế toán tại đơn vị.

Đây là một đơn vị hành chính sự nghiệp nhỏ, có qui mô hoạt động không lớn,

sử dụng ít tài khoản kế toán nên đơn vị phải lựa chọn hình thức kế toán phù hợp với

đơn vị mình nhằm đảm bảo cho kế toán có thể thực hiện tốt nhiệm vụ thu nhận xử

lý và cung cấp đầy đủ chính xác kịp thời các thông tin kinh tế phục vụ cho công tác lãnh đạo điều hành và quản lý các hoạt động kinh tế-tài chính

* Hình thức kế toán đơn vị lựa chọn là: Kế toán Nhật ký – Sổ cái

Sơ đồ trình tự kế toán của hình thức

nhật ký-sổ cái

(1)(5) (1)

Trang 29

(4) (2)

(6)

(7)

(7)Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng

Quan hệ đối chiếu

2 Công tác lập dự toán thu, chi tại trờng THCS Tứ Liên

2.1 Công tác lập dự toán thu, chi năm tại đơn vị.

2.1.1 Công tác lập dự toán thu năm tại đơn vị.

- Căn cứ vào đờng lối, chính sách của Đảng và Nhà nớc trong năm kế hoạch

- Căn cứ vào nhiệm vụ của ngành và của đơn vị trong năm kế hoạch

- Căn cứ vào chính sách chế độ tiểu chuẩn định mức chi tiêu hiện hành của

Nhà nớc

- Căn cứ vào tình hình thực hiện dự toán chi năm trớc báo cáo của đơn vị

Bảng tổng hợp chi tiếtNhật ký-sổ cái

Báo cáo tài chính

Trang 30

* Công tác chuẩn bị lập dự toán chi năm.

- Xin ý kiến của thủ trởng đơn vị về nhiệm vụ công tác của đơn vị trong năm

kế hoạch

- Trng cầu ý kiến của các phòng ban, tổ công tác để nắm nhu cầu chi tiêu cần thiết của các bộ phận đó trong năm kế hoạch

- Đánh giá tình hình thực hiện dự toán chi của năm trớc

- Tính toán sơ bộ nhu cầu chi tiêu của đơn vị trong năm kế hoạch

* Trình tự lập dự toán chi năm

- Thông qua thủ trởng đơn vị, giao trách nhiệm cho các tổ công tác các

phòng ban, lập dự trù chi tiêu của bộ phận mình

- Bộ phận TC-KT lập dự toán chi quỹ tiền lơng, và tổng hợp dự toán của …các bộ phận thành dự toán chung của đơn vị trình lãnh đạo xét duyệt và gửi cơ quan quản lý cấp trên

Trờng THCS Tứ Liên

Dự Toán Chi Năm 2003Chơng 022 Loại 14 Khoản 03

Trang 31