Kế toán huy động vốn tại ngân hàng phát triển nông thôn chi nhánh Lục Ngạn

Kế toán huy động vốn tại ngân hàng phát triển nông thôn chi nhánh Lục Ngạn

Học viện ngân hàng 1 Chuyên đề tốt nghiệp Lời cam đoan Những số liệu trong nội dung chuyên đề tốt nghiệp của em hoàn toàn đúng trong báo cáo hoạt động của đơn vị. Nếu sai em hoàn toàn chịu trách nhiệm. Ngời cam đoan (Ký tên) Nguyễn Thị Mận Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 2 Chuyên đề tốt nghiệp Mục lục Lời nói đầu 1 Chơng 1 Những lý luận chung vể huy động vốn và nghiệp vụ kế toán huy động vốn của NHTM. 1.1 Khái quát về huy động vốn của NHTM 3 1.1.1 Huy động vốn tiền gửi .3 1.1.2 Phát hành GTCG .4 1.1.3 Vốn đi vay .4 1.1.4 Vốn khác .5 1.2 Các vấn đề cơ bản về kế toán huy động vốn 5 1.2.1 Khái niệm và nhiệm vụ kế toán huy động vốn 5 1.2.2 Tài khoản sử dụng trong kế toán huy động vốn 5 1.2.3 Chứng từ sử dụng trong kế toán huy động vốn 6 1.2.4 Quy trình kế toán huy động vốn 7 Chơng 2 Thực trạng kế toán huy động vốn tại NHNo &PTNT chi nhánh Lục Ngạn 12 2.1 Khái quát về NHNo &PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn .12 2.1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy hoạt động của NHNo Lục Ngạn 12 2.1.2.Tình hình hoạt động kinh doanh .14 2.1.3 Tổ chức bộ máy kế toán tại NHNo Lục Ngạn 18 2.2 Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NHNo huyện Lục Ngạn .18 2.2.1.Tài khoản sử dụng 18 2.2.2 Chứng từ sử dụng 20 2.2.3 Quy trình kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NHNo Lục Ngạn 20 Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 3 Chuyên đề tốt nghiệp 2.2.4 Các loại sổ sách đợc sử dụng trong công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh 30 2.3 Đánh giá chung về công tác kế toán huy động vốn 31 2.3.1 Những kết quả đạt đợc 31 2.3.2 Hạn chế .32 Chơng 3 Một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn . .33 3.1.Một số chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh năm 2008 33 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh 33 3.2.1 Về thực hiện các nguyên tắc, chế độ kế toán 34 3.2.2 Tạo sự nhanh chóng và thuận tiện cho quy trình chuyển tiền giữa các TK 34 3.2.3 Hoàn thiện hoạt động bảo mật thông tin .35 3.2.4 Đối với hố sơ, chứng từ kế toán huy động vốn .35 3.2.5 Nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ và trình độ công nghệ cho cán bộ kế toán 36 3.2.6. ứng dụng công nghệ tin học vào hoạt động ngân hàng 37 3.2.7 Một số giải pháp hỗ trợ 37 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh 38 3.3.1 Kiến nghị với Nhà nớc 38 3.3.2. Kiến nghị đối với Ngân hàng Nhà nớc .38 Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 4 Chuyên đề tốt nghiệp 3.3.2. Kiến nghị đối với NHNo& PTNT Việt Nam, NHNo& PTNT Bắc Giang 39 Kết luận 40 Danh mục bảng biểu, sơ đồ, đồ thị Bảng đồ thị Tên bảng Trang Sơ đồ 2.1 Mô hình tổ chức của NHN 0 &PTNT huyện Lục Ngạn 12 Biểu đồ số 01 Tình hình tăng trởng nguồn vốn huy động năm 2005- 2007 14 Biểu đồ số 02 Tình hình thu nhập và chi phí qua các năm 2005, 2006, 2007 15 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức phòng kế toán 16 Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 5 Chuyên đề tốt nghiệp Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 6 Chuyên đề tốt nghiệp Danh mục tài liệu tham khảo 1. Giáo trình kế toán Ngân hàng - Học viện Ngân hàng. 2. Giáo trình Lý thuyết tiền tệ Ngân hàng - Học viện Ngân hàng. 3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của NHNo& PTNT Lục Ngạn. 4. Quyết định số 261/ QĐ/ NHNo KHTH ngày 19/2/2008 của Tổng Giám Đốc NHNo& PTNT Việt Nam. 5. Quyết định số 123/QĐ/HĐQT KHTH ngày 19/2/2008 6. Quyết định số 403/NHNo- KHTH ngày 13/2/2008 7. Quyết định số 124/QĐ/HĐQT KHTH ngày 21/2/2008 Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 7 Chuyên đề tốt nghiệp Lời nói đầu 1. Tính cấp thiết của đề tài Bớc sang những năm đầu của thế kỷ XXI, nền kinh tế Việt Nam có nhiều chuyển biến tích cực theo hớng công nghiệp hoá - hiện đại hoá nhằm đa đất nớc ta cơ bản trở thành một nớc công nghiệp vào năm 2020, trong đó phát huy nội lực trong n- ớc là chính đồng thời tranh thủ sự hỗ trợ từ bên ngoài. Nh vậy nền kinh tế đòi hỏi phải cần một lợng vốn rất lớn bởi vốn là yếu tố quan trọng góp phần vào thành quả chung của công cuộc xây dựng và phát triển đất nớc. Điều này đợc thể hiện trong văn kiện đại hội Đảng IX: "Chúng ta không thể thực hiện công nghiệp hoá- hiện đại hoá nếu không huy động đợc nhiều nguồn vốn, nhất là nguồn vốn trung, dài hạn trong n- ớc "nòng cốt" để thực hiện đợc nhiệm vụ quan trọng này phải là các ngân hàng thơng mại, các công ty tài chính". Để có đợc nguồn vốn đáp ứng mục tiêu của mình NHTM phải thực hiện một cách cụ thể hiệu quả việc huy động vốn trên cơ sở đề những nội dung của chính sách huy động vốn. Chính sách huy động vốn có vai trò đặc biệt quan trọng đối với NHTM bởi nó quyết định cơ cấu của nguồn vốn giữa tính chất kỳ hạn, nguồn hình thành, đồng tiền gửi, . Và nh vậy sẽ tác động tới mục tiêu an toàn, sinh lời và khả năng cạnh tranh của NHTM. Để giúp cho hoạt động huy động vốn hoạt động tốt, cần phải tổ chức tốt khâu hạch toán huy động vốn, bởi vì nó là nghiệp vụ phục vụ đắc lực cho công tác huy động vốn. Trong thời gian thực tập tại NHNo&PTNT huyện Lục Ngạn, thấy rõ đợc tầm quan trọng của kế toán huy động vốn nên em đã mạnh dạn chọn đề tài: Hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT huyện Lục Ngạn. 2. Mục đích nghiên cứu Hệ thống hoá và làm sáng tỏ thêm lý luận góp phần rút ngắn khoảng cách giữa lý luận và thực tiễn về kế toán huy động vốn tại NHNo Lục Ngạn. Khẳng định vai trò của nghiệp vụ kế toán huy động vốn trong kinh doanh của ngân hàng. Đánh giá thực trạng của kế toán huy động vốn tại NHNo Lục Ngạn để thấy đợc những cơ hội và khó khăn, những kết quả đạt đợc, những vấn đề tồn tại về công tác kế toán. Và từ đó tìm kiếm các giải pháp để hoàn thiện và nâng cao hiệu quả kế Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 8 Chuyên đề tốt nghiệp toán huy động vốn. 3. Kết cấu của chuyên đề Ngoài phần mở đầu và kết luận chuyên đề gồm có 3 chơng: Chơng 1: Những lý luận cơ bản về kế toán huy động vốn của NHTM. Chơng 2: Thực trạng nghiệp vụ kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn. Chơng 3: Một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn tại NHNo&PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn. Mặc dù có rất nhiều cố gắng song thời gian thực tập có hạn và vốn kiến thức còn hạn hẹp nên chuyên đề của em không chắc chắn sẽ không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất mong đợc sự chỉ bảo của các thầy cô trong khoa, của các cô chú trong Ban lãnh đạo và các anh chị trong phòng kế toán NHNo&PTNT chi nhánh huyện Lục Ngạn để chuyên đề của em đợc hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 9 Chuyên đề tốt nghiệp Chơng 1 Những lý luận chung về huy động vốn và nghiệp vụ kế toán huy động vốn của NHTM 1.1 Khái quát về huy động vốn của NHTM Vốn của Ngân hàng thơng mại là những giá trị tiền tệ do Ngân hàng thơng mại tạo lập hoặc huy động đợc, dùng để cho vay, đầu t, hoặc để thực hiện các dịch vụ kinh doanh khác. Trong NHTM thì vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn khoảng 70-80% tổng nguồn vốn của NH nên nó có ý nghĩa quyết định đến kết quả hoạt động kinh doanh của NH. Vốn là cơ sở để NHTM tổ chức mọi hoạt động kinh doanh, nó quyết định quy mô hoạt động tín dụng, năng lực thanh toán, đảm bảo uy tín và góp phần tăng sức cạnh tranh của NH trên thị trờng. Vì vậy các NH không ngừng đa dạng các hình thức huy động để gia tăng nguồn vốn huy động của mình. Các NHTM sử dụng các hình thức huy động vốn: 1.1.1 Huy động vốn tiền gửi: a. Tiền gửi không kỳ hạn Là loại tiền gửi giao dịch, ngời gửi tiền có thể gửi vào, rút ra khỏi NH bất cứ lúc nào, đợc sử dụng TK này để giao dịch thanh toán, chi trả bằng các ph- ơng tiện thanh toán. Do vậy đây là nguồn vốn có tính ổn định thấp và có lãi suất thấp hoặc không đợc trả lãi. Mục đích chính của ngời gửi tiền là để sử dụng các dịch vụ, tiện ích thanh toán của TCTD. b. Tiền gửi có kỳ hạn Là loại tiền gửi mà khách hàng là các tổ chức kinh tế có một lợng tiền tạm thời nhàn rỗi hoặc số vốn chuyên dùng gửi vào NH trong một thời gian xác định để đợc hởng lãi, hay nhằm để dành cho việc chi tiêu trong một tơng lai xác định. Về nguyên tắc, ngời gửi tiền chỉ có thể rút tiền ra theo thời hạn đã thỏa thuận nhng trên thực tế do quá trình cạnh tranh các NH thờng cho phép khách hàng đợc rút tiền ra trớc thời hạn nhng chỉ đợc hởng theo mức lãi suất của tiền gửi không kỳ hạn.Do tính chất của loại tiền gửi này tơng đối ổn định nên NH có thể sử dụng đợc phần lớn số d loại này một cách chủ động làm nguồn vốn kinh doanh cho vay trung và dài hạn. c. Tiền gửi tiết kiệm Là số tiền gửi của các tầng lớp dân c và hộ gia đình nhằm mục đích tích luỹ dần một phần thu nhập của mình để sử dụng cho những nhu cầu tiêu dùng trong tơng Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 10 Chuyên đề tốt nghiệp lai. Đây là công cụ huy động vốn có từ lâu và thờng chiếm một tỷ trọng đáng kể trong nguồn vốn huy động của NH. Loại tiền gửi này thờng chia thành : + Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: khách hàng có thể gửi vào và rút ra bất cứ lúc nào, có thể sử dụng thẻ ATM và yêu cầu chuyển tiền cho ngời khác, không đợc sử dụng các công cụ thanh toán qua TK này. + Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: tiền gửi này chủ yếu là tiền nhàn rỗi của các cá nhân gửi vào NH với mục đích hởng lãi cao. Về nguyên tắc khi khách hàng không đ- ợc rút ra trớc hạn nhng do yếu tố cạnh tranh các NHTM vẫn cho phép khách hàng rút tiền trớc thời hạn nhng hởng lãi không kỳ hạn hoặc phụ thuộc vào chính sách của NH. 1.1.2. Phát hành giấy tờ có giá Giấy tờ có giá là công cụ nợ do NH phát hành để huy động vốn trên thị trờng thu hút các khoản vốn có tính thời hạn dài nhằm đảm bảo khả năng đầu t các khoản vốn dài của NH vào nền kinh tế. Ngoài ra, nó còn làm tăng tính ổn định vốn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Các GTCG mà NH phát hành bao gồm: kỳ phiếu, trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi( CDs). 1.1.3. Vốn đi vay Là nguồn vốn mà các NHTM sử dụng khi đã huy động hết khả năng của mình mà vẫn cha đáp ứng đợc nhu cầu kinh doanh. Nguồn vốn này có tính ổn định cao nên NH sẽ chủ động hơn việc sử dụng vốn, nhng NH phải trả lãi suất cao nên hạn chế đi vay vốn này. Vốn vay đợc thể hiện hai hình thức: + Vay của NHTW dới hình thức tái chiết khấu hay vay có đảm bảo. NHTM vay để thực hiện nghiệp vụ thanh toán bù trừ thờng với thời hạn ngắn. Ngoài ra NHTM còn vay chỉ định ở NH Trung ơng nhng không thờng xuyên. + Vay các tổ chức tín dụng trên thị trờng tiền tệ hay cũng có thể vay từ các ngân hàng nớc ngoài. 1.1.4 Vốn khác NHTM có thể tiến hành tạo vốn cho mình thông qua việc nhận làm đại lý hay uỷ thác vốn cho các tổ chức, cá nhân trong và ngoài nớc. Tóm lại để có đợc một nguồn vốn lớn mạnh, ổn định thì các NHTM phải không ngừng nghiên cứu, tìm ra những biện pháp để quản trị tốt tài sản nợ hay nói Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 [...]... toán phòng giao dịch Kế toán chuyển tiền Kế toán phòng giao dịch Phó phòng Kế toán tiềngửi( PGD 92) Kế toán phòng giao dịch Bộ phận kho quỹ Kế toán phòng giao dịch 2.2 Thực trạng công tác kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NHNo huy n Lục Ngạn 2.2.1.Tài khoản sử dụng Căn cứ quyết định số 1161/NHNo- TCKT của Tổng giám đốc NHNo Việt Nam về việc: Ban hành Hệ thống tài khoản kế toán NHNo Việt Nam, tại Chi. ..Học viện ngân hàng 11 Chuyên đề tốt nghiệp cách khác đi là phải thực hiện tốt nghiệp vụ bên Nợ để làm cơ sở, tiền đề để thực hiện nghiệp vụ bên Có và quy mô bên Nợ quyết định quy mô hoạt động bên Có 1.2 Các vấn đề cơ bản về kế toán huy động vốn 1.2.1 Khái niệm và nhiệm vụ kế toán huy động vốn a Khái niệm kế toán huy động vốn Kế toán huy động vốn là công việc ghi chép, phản ánh... kế toán chi tiêu kiêm giao dịch chuyển tiền điện tử, 01 kế toán chuyển tiền điện tử, 01 kế toán tiết kiệm, 03 kế toán cho vay đợc phân theo quản lý từng xã, còn lại 06 kế toán đa xuống các Phòng giao dịch Sinh viên: Nguyễn Thị Mận Lớp KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng Chuyên đề tốt nghiệp 22 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức phòng kế toán Trởng phòng Phó phòng Kế toán cho vay thu nợ Ktoán giao dịch chuyển tiền Kế. .. ngân hàng 20 Chuyên đề tốt nghiệp để chuyển tiền về cho ngời nhà) hơn nữa số lợng các doanh nghiệp t nhân cũng tăng lên đáng kể Biểu đồ 01: Tình hình tăng trởng nguồn vốn huy động năm 2005- 2007 (Nguồn :Báo cáo kết cấu nguồn vốn huy động các năm 2005, 2006, 2007 - NHNo Lục Ngạn) - Về kế toán: Cùng với sự phát triển kinh doanh và tăng doanh số cho vay, thu nợ của chi nhánh thì hoạt động thanh toán Ngân. .. KTB-CĐ22 Học viện ngân hàng 24 Chuyên đề tốt nghiệp + Các loại kỳ phiếu, trái phiếu + Các loại sổ tiết kiệm, thẻ lu 2.2.3 Quy trình kế toán huy động vốn tại Chi nhánh NHNo Lục Ngạn 2.2.3.1 Quy trình kế toán nghiệp vụ tiền gửi thanh toán Đối với TK tiền gửi thanh toán KH có thể gửi vào rút ra bất cứ lúc nào và đợc hởng mức lãi suất là 0.25%/ tháng .Tại NHNo Lục Ngạn chủ yếu là TK tiền gửi thanh toán bằng VNĐ... hạch toán vào TK phụ trội GTCG để định kỳ phân bổ giảm chi phí trả lãi a Loại trả lãi sau : (Theo Phụ lục số 05) b Loại trả lãi trớc : (Theo Phụ lục số 06) Tóm lại, nghiệp vụ kế toán huy động vốn có vai trò quan trọng đặc biệt đối với các nhà quản trị NH bởi những thông tin số liệu do kế toán huy động vốn cung cấp trong việc quản lý, sử dụng có hiệu quả và mở rộng nguồn vốn Chính vì vậy kế toán huy động. .. tốt nghiệp Thực trạng kế toán huy động vốn tại NHNo &PTNT chi nhánh Lục Ngạn 2.1 Khái quát về NHNo &PTNT chi nhánh huy n Lục Ngạn Lục Ngạn là một huy n miền núi của tỉnh Bắc giang tổng diện tích tự nhiên là 101.223,72 ha đợc chia thành 29 xã và một thị trấn trong đó có 12 xã vùng cao.Toàn huy n có 11 dân tộc trong đó dân tộc kinh chi m khoảng 51,7% các dân tộc thiểu số chi m 48,3%.Tuy nhiên trình độ... vụ kinh tế phát sinh thuộc về nguồn vốn huy động theo qui định Từ đó cung cấp thông tin một cách đầy đủ, chính xác để NH sử dụng vốn một cách có hiệu quả nhất b Nhiệm vụ kế toán huy động vốn Thu thập, xử lý thông tin, số liệu kế toán theo đối tợng và nội dung công việc kế toán, theo chuẩn mực và chế độ kế toán Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp thanh toán nợ, kiểm... hởng có TK tại NHNo Lục Ngạn khách hàng lập UNC 3 liên( 1 liên giao cho KH, 1 liên lu tại NH, 1 liên báo có cho KH, NH không thu phí) (VD : Mẫu Uỷ nhiệm chi với số tiền 100 triệu đồng Phụ lục số 25) kế toán kiểm tra nếu hợp lệ thì hạch toán VD: Ngày 11/7/2008 Chi nhánh điện Lục Ngạn trả tiền cho Bu điện Lục Ngạn( cả hai đều có TK tại NHNo Lục Ngạn) số tiền 100 triệu đồng theo Mẫu Uỷ nhiệm chi ở trên... nguồn huy động có kỳ hạn và phát hành GTCG tăng mạnh trong làm chi phí tăng mạnh trong khi đó tỷ trọng cho vay ngắn hạn tăng, cho vay trung, dài hạn lại giảm, 2.1.3 Tổ chức bộ máy kế toán tại NHNo Lục Ngạn Chi nhánh NHNo Lục Ngạn hiện nay đang áp dụng mô hình giao dịch nhiều cửa nên bộ máy kế toán đợc bố trí theo sơ đồ 2.2 Một kế toán trởng là ngời chỉ đạo chung và kiểm soát toàn diện công tác kế toán, . động bên Có. 1.2 Các vấn đề cơ bản về kế toán huy động vốn 1.2.1 Khái niệm và nhiệm vụ kế toán huy động vốn a. Khái niệm kế toán huy động vốn Kế toán huy. huy động vốn ..5 1.2.3 Chứng từ sử dụng trong kế toán huy động vốn 6 1.2.4 Quy trình kế toán huy động vốn 7 Chơng 2 Thực trạng kế toán huy động vốn tại