Vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động Công ty Công nghệ phẩm Thăng Long

Vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động Công ty Công nghệ phẩm Thăng Long

Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Trong những năm gần đây, nền kinh tế Việt Nam có những bước phát triển mạnh mẽ, và đang từng bước hội nhập kinh tế thế giớivà đưa nền kinh tế trở thành nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của nhà nước. Một loạt các doanh nghiệp nhà nước đang từng bước cổ phần hoá theo sự chỉ đạo của nhà nước cho phù hợp với xu thế phát triển kinh tế của khu vực và trên thế giới. Các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển trong bối cảnh như hiện này, các doanh nghiệp phải làm thế nào để tổ chức sản xuất kinh doanh một cách có hiệu quả và đem lại lợi nhuận cao nhất. Để tổ chức sản xuất được hiệu quả cao nhất thì doanh nghiệp cần phải quan tâm đến nhiều yếu tố trong đó vấn đề quản lý và sử dụng vốn được coi là vấn đề quan trọng hàng đầu. Trong điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp trong nước với nhau đặc biệt là với các doanh nghiệp nước ngoài như hiện nay đòi hỏi trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần 1 SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 1 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp phải biết phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của mình một cách có hiệu quả nhất, mỗi doanh nghiệp cần phải tính đến hiệu quả của mỗi đồng vốn bỏ ra. Vốn kinh doanh gồm có hai loại vốn cố định và vốn lưu động. Vốn lưu động luôn vận động trong suốt quá trình kinh doanh, nó đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được diễn ra liên tục chính vì vậy mà việc tổ chức quản lý và sử dụng vốn lưu động ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của doanh nghiệp. Cùng với quá trình phát triển của nền kinh tế là mức sống của người dân cũng được nâng cao, trong đó thực phẩm là một trong những mặt hàng mà nhu cầu cũng như yêu cầu về chất lượng cũng ngày một nâng cao. Công ty công nghệ phẩm Thăng Long mới được thành lập trong điều kiện nền kinh tế Việt Nam hội nhập vào kinh tế thế giới chính vì vậy Công ty cũng có những thuận lợi và khó khăn riêng. Hiện nay trên thị trường có nhiều các sản phẩm cùng loại nhưng không rõ nguồn gốc, chất lượng kém được 2 SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 2 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp bầy bán trên thị trường làm mất lòng tin khách hàng ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của công ty cũng như khả năng cạnh tranh trên thị trường. Trước tình hình đó ban lãnh đạo Công ty cần có những biện pháp hợp lý như: đổi mới công nghệ, thay đổi kiểu dáng mẫu mã sản phẩm, nâng cao chất lượng sản phẩm, giảm giá thành tăng khả năng cạnh tranh. Muốn làm được điều đó công ty cần có vốn và sử dụng nguồn vốn đó một cách hiệu quả nhất. Trong quá trình học tập và thực tập tại Công ty Công nghệ phẩm Thăng Long em nhận thấy vấn đề vốn lưu động và hiệu quả sử dụng vốn lưu động là quan trọng hơn cả, nó quyết định đến hiệu quả kinh doanh của công ty, chính vì vậy em đã lựa chọn chuyên đề này để tìm hiểu. Do trình độ và thời gian có hạn nên em rất mong nhận được sự giúp đỡ, góp ý của thầy cô hướng dẫn để chuyên đề được hoàn thiện và đầy đủ hơn. Em xin chân thành cảm ơn GS. TS Nguyễn Văn Nam cùng các thầy cô 3 SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 3 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp giáo trong khoa tài chính doanh nghiệp cũng như cán bộ của công ty Công nghệ phẩm Thăng Long đã tạo điều kiện và giúp đỡ em trong suốt quá trình thực tập. CHƯƠNG 1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP I. Vốn lưu động và nguồn hình thành vốn lưu động của doanh nghiệp 1 Vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1 Khái niệm và đặc điểm chung của vốn lưu động. 1.1.1 Khái niệm: Trong nền kinh tế thị trường nếu coi mỗi nền kinh tế như một cơ thể sống thì mỗi doanh nghiệp được coi là một tế bào của cơ thể sống ấy. Để thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có ba yếu tố cơ bản sau: 4 SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 4 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp + Tư liệu lao động + Đối tượng lao động + Sức lao động Để sản xuất tạo ra sản phẩm hàng hoá thì cần phải có sự kết hợp của ba yếu tố trên, khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh ta phải cần một lượng tiền ứng trước để thực hiện quá trình sản xuất đó về các đối tượng lao động được gọi là vốn lưu động hay nói cách khác là tài sản lưu động. Tài sản lưu động thường xuyên luân chuyển trong quá trình kinh doanh theo chu kỳ ngắn hạn. Tài sản lưu động khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh thì không thay đổi hình thái ban đầu. Giá trị của nó được dịch chuyển dần vào giá trị của sản phẩm, và được thu hồi dần khi sản phẩm được tiêu thụ. Còn đối tượng lao động như: nguyên vật liệu, bán thành phẩm chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất, không giữ nguyên trạng thái vật chất ban đầu, giá trị của nó được chuyển toàn bộ một lần vào giá trị của sản phẩm. Các đối 5 SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 5 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tượng lao động thông qua quá trình chế biến để tạo thành các sản phẩm như Quặng biến thành phôi thép, Đá thành vôi hay đất thành gạch… Đối tượng lao động xét về hình thái biểu hiện vật gọi là tài sản lưu động,xét về hình thái giá trị được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp Trong doanh nghiệp người ta thường chia tài sản lưu động thành hai loại. + Tài sản lưu động sản xuất + Tài sản lưu động lưu thông Vì biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động nên sự vận động của vốn lưu động luôn chịu sự chi phối bởi những đặc điểm của tài sản lưu động Tài sản lưu động sản xuất bao gồm các đối tượng lao động như nguyên vật liệu và các tư liệu dự trữ cho sản xuất, các sản phẩm dở dang, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm đang nằm trong khâu dự trữ sản xuất hoặc sản xuất chế biến Tài sản lưu động lưu thông: bao gồm các sản phẩm, thành phẩm chờ 6 SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 6 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước Đối với doanh nghiệp thương mại dịch vụ thuần thuý thì chỉ có tài sản lưu động lưu thông không có tài sản lưu động sản xuất. Do đặc thù loại hình doanh nghiệp này không sản xuất mà họ chỉ mua đi bán lại để kiếm lời thông qua chênh lệch giá. Trong quá trình sản xuất kinh doanh các tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn vận động thay thế và chuyển hoá lẫn nhau đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành liên tục và thuận lợi. Trong điều kiện nền kinh tế hàng hoá tiền tệ để hình thành các tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông, các doanh nghiệp phải bỏ ra một số vốn đầu tư ban đầu nhất định, số vốn ứng trước này gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp trong quá trình sản xuất kinh doanh. Đặc điểm của vốn lưu động: Vốn lưu động của doanh nghiệp luôn vận động, thay đổi hình thái 7 SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 7 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp biểu hiện và trải qua ba giai đoạn T-----H…………SX…… H’- T’ Đối với các doanh nghiệp thương mại thì công thức sẽ là: T – H – T’ với T’ > T Sự vận động của vốn lưu động trải qua các giai đoạn và chuyển hoá từ hình thái ban đầu làtiền tệ sang hình thái vật tư hàng hoá và cuối cùng quay trở lại hình thái tiền tệ, đây được gọi làsự tuần hoàn của vốn lưu động. Qúa trình này diễn ra liên tục lập đi lập lại có tính chất chu kỳ và được gọi là quá trình chu chuyển của vốn lưu động. Qua một chu kỳ sản xuất vốn lưu động đã hòan thành một vòng chu chuyển. Giái đoạn 1: T –H Bắt đầu vòng tuần hoàn, vốn lưu động dưới hình thaí tiền tệ ứng trước được dùng để mua sắm các đối tượng lao động dự trữ cho sản xuất. Như vậy ở giai đoạn đầu vốn lưu động chuyển từ hình thái tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hoá. 8 SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 8 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Giai đoạn hai: H…….SX ……H’ Giai đoạn này doanh nghiệp tiến hành sản xuất khi có yếu tố đầu vào, các vật tư hàng hoá dự trữ được đưa dần vào phục vụ sản xuất, qua quá trình sản xuất các sản phẩm được tạo ra, vốn lưu động đã vận động liên tục vàchuyển đổi các hình thái khác nhau và cuối cùng chuyển sang hình thái vốn thành phẩm. Giai đoạn ba: H’…….T’ Hàng hoá được bán ra doanh nghiệp thu được tiền về và vốn lưu động đã từ hình thái vốn thành phẩm chuyển sang hình thái vốn tiền tệ. Kết thúc giai đoạn này vốn lưu động hoàn thành một vòng chu chuyển. Trong thực tế sản xuất kinh doanh vốn lưu động không diễn ra theo một mô hình cố định nào cả mà chúng thường đan xen lẫn nhau theo từng đặc điểm của mỗi doanh nghiệp. 9 SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 9 Đại học kinh tế quốc dân Chuyên đề thực tập tốt nghiệp Trong khi một bộ phận của vốn lưu động được chuyển từ khâu dự trữ sản xuất vào quá trình sản xuất thì một bộ phận khác lại chuyển hoá từ hình thái vốn hàng hoá thành phẩm sang giai đoạn hình thái vốn tiền tệ. Vốn lưu động chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh, khi tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh vốn lưu động được chuyển hoá toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm hàng hoá đồng thời được thu hồi lại sau một chu kỳ sản xuất kinh doanh và vốn lưu động cũng hoàn thành vòng chu chuyển. Do quá trình sản xuất diễn ra một cách thường xuyên liên tục vì vậy tuần hoàn của vốn lưu động cũng được lặp đi lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành sự chu chuyển của vốn lưu động. Từ đặc điểm trên đặt ra cho công ty thực hiện công tác quản lý cần phải chú ý như: - Phân bổ vốn lưu động ở các khâu kinh doanh hợp lý, trong mỗi khâu kinh doanh lại được chia ra nhiều thành phần nên công tác quản lý phải chặt chẽ 10 SV Phạm Trung Kiên K16/VB2 10 [...]... giá tốc độ luân chuyển vốn lưu động Việc sử dụng hợp lý, tiết kiệm vốn lưu động được biểu hiện trước hết ở tốc độ luân chuyển vốn lưu động của doanh nghiệp Vốn lưu động luân chuyển càng nhanh thì hiệu suất sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp càng cao và ngược lại tốc độ luân chuyển vốn lưu động được thể hiện bằng hai chỉ tiêu chính là: số vòng quay vốn lưu động và kỳ luân chuyển vốn 31 SV Phạm Trung... pháp quản lý vốn lưu động một cách chặt chẽ, từ đó xác định được đâu là nguồn vốn lưu động phải trả lãi từ đó đề ra kế hoạch sử dụng vốn lưu động một cách hợp lý có hiệu quả 1.1.2.2 Phân loại theo thời gian huy động vốn Theo tiêu thức này người ta chia nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp thành hai loại đó là: Nguồn vốn lưu động thường xuyên và Nguồn vốn lưu động tạm thời Khi đó mối quan hệ giữa vốn lưu. .. với vốn cố định Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là mối quan hệ giữa kết quả đạt được trong quá trình khai thác sử dụng vốn lưu động vào hoạt động sản xuất kinh doanh với lượng vốn lưu động mà doanh nghiệp bỏ ra Để đảm bảo cho doanh nghiệp tiến hành sản xuất diễn ra một cách liên tục thì doanh nghiệp cũng cần phải có đủ một lượng vốn lưu động phù hợp để duy trì hoạt động đó Một doanh nghiệp sử dụng vốn lưu. .. quả cao nhất 1.1.1.3 Cơ cấu vốn lưu động của doanh nghiệp và các nhân tố ảnh hưởng đến cơ cấu vốn lưu động + Cơ cấu vốn lưu động: Cơ cấu vốn lưu động phản ánh các thành phần và mối quan hệ tỷ lệ giữa thành phần vốn lưu động chiếm trong tổng số vốn lưu động của doanh nghiệp Mỗi loại hình doanh nghiệp khác nhau thì có cơ cấu vốn lưu động khác nhau Việc phân tích cơ cấu vốn lưu động giúp cho doanh nghiệp... cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong mỗi doanh nghiệp là rất cần thiết nó quyết định đến hiệu quả và sự phát triển bền vững của doanh nghiệp Từ đó đặt ra cho nhà quản lý không chỉ quản lý vốn lưu động tốt mà phải sử dụng chúng một cách có hiệu quả hợp lý để giảm chi phí hạ giá thành sản phẩm, thúc đẩy tiêu thụ hàng hoá làm tăng lợi nhuận 1.2.2 Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả tổ chức quản lý và sử. .. Tổng mức luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch và năm báo cáo t%: tỷ lệ tăng giảm số ngày luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch so với năm báo cáo VLĐo: số dư bình quân vốn lưu động năm báo cáo t% = (K1 – Ko)/Ko x 100% K1.Ko: kỳ luân chuyển vốn lưu động năm kế hoạch và năm báo cáo 1.2 Vai trò của vốn lưu động trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là chỉ tiêu chất... quay vốn lưu động được thực hiện trong một thời kỳ nhất định thường tính cho một năm Công thức: L=M/VLĐ L: số vòng quay của vốn lưu động trong năm M: Tổng mức luân chuyển vốn lưu động trong năm VLĐ: Vốn lưu động bình quân trong kỳ Kỳ luân chuyển vốn lưu động phản ánh số ngày để thực hiện một vòng quay vốn lưu động K=360/L hay K=VLĐbp x 360/Doanh thu thuần K: kỳ luân chuyển vốn lưu động Sự luân chuyển vốn. .. nhà nước… Công thức tính Nguồn vốn lưu động tạm thời =Tổng TS - nguồn vốn thường xuyên hoặc = TSLĐ-NVLĐTX Cách xác định này giúp cho doanh nghiệp quản lý xem xét hoạt động của các nguồn vốn lưu động một cách phù hợp về thời gian để nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng vốn lưu động, giúp cho nhà quản lý lập kế hoạch tài chính trong tương lai, trên cơ sở đó xác định quy mô số lượng vốn lưu động cần thiết... Phải đảm bảo hiệu quả sử dụng và khả năng thu hồi vốn cao - Vốn lưu động được luân chuyển theo từng vòng tuần hoàn lien tiếp nên mục tiêu của doanh nghiệp là phải tăng được vòng quay của vốn để tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động, muốn vậy thì sản phẩm làm ra phải tiêu thụ được trong thời gian ngắn nhất để đảm bảo thu hồi được vốn và thanh toán các khoản nợ và các chi phí bán hàng cần thiết và đạt được... thác, sử dụng tối đa mọi nguồn vốn lưu động hiện có của doanh nghiệp 1.1.3 Nhu cầu vốn lưu động và phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp 1.1.3.1 Nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp: Nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp thể hiện số vốn tiền tệ cần thiết mà doanh nghiệp phải trực tiếp ứng ra để hình thành một lượng dự trữ hàng tồn kho như: vật tư, sản phẩm dở dang, thành phẩm hoặc . của công ty Công nghệ phẩm Thăng Long đã tạo điều kiện và giúp đỡ em trong suốt quá trình thực tập. CHƯƠNG 1 VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG. có vốn và sử dụng nguồn vốn đó một cách hiệu quả nhất. Trong quá trình học tập và thực tập tại Công ty Công nghệ phẩm Thăng Long em nhận thấy vấn đề vốn