Slide bài giảng kế toán ngân hàng

KẾ TOÁN NGÂN HÀNG MÃ MÔN HỌC: B01016 Biên soạn: ThS. Nguyễn Thị Hồng Nguyên 8/19/2014 1 B01016 – Giới thiệu môn học TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Bộ môn Ngân hàng MỤC TIÊU MÔN HỌC Kiến thức: • Cung cấp cho người học khái niệm, quy trình, tài khoản kế toán và các nghiệp vụ phát sinh đối với khách hàng cũng như các nghiệp vụ phát sinh trong nội bộ ngân hàng. Kỹ năng: • Sinh viên nắm được những nghiệp vụ chuyên môn và thực hành về kế toán các nghiệp vụ phát sinh tại ngân hàng . 8/19/2014 2 B01016 – Giới thiệu môn học NỘI DUNG • Chương 1: Tổng quan về kế toán ngân hàng • Chương 2: Kế toán nghiệp vụ tiền mặt • Chương 3: Kế toán nghiệp vụ đầu tư và kinh doanh chứng khoán • Chương 4: Kế toán nghiệp vụ tín dụng • Chương 5: Kế toán nghiệp vụ góp vốn liên doanh và đầu tư dài hạn • Chương 6: Kế toán tài sản cố định, công cụ lao động • Chương 7: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn • Chương 8: Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu • Chương 9: Kế toán các nghiệp vụ về ngoại tệ • Chương 10: Kế toán dịch vụ thanh toán • Chương 11: Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng • Chương 12: Kế toán về kết quả kinh doanh • Chương 13: Báo cáo tài chính tại Ngân hàng thương mại 8/19/2014 3 B01016 – Giới thiệu môn học TÀI LIỆU THAM KHẢO • Giáo trình chính [1] TS. Nguyễn Thị Loan. Kế toán ngân hàng. NXB Thống kê, 2013. [2] TS. Nguyễn Thị Loan. Bài tập và bài giải kế toán ngân hàng. NXB Thống kê, 2013. • Tài liệu tham khảo chính [3] PGS.TS.Trương Thị Hồng. Kế toán ngân hàng.NXB Tài chính, 2013. 8/19/2014 4 B01016 – Giới thiệu môn học TÀI LIỆU THAM KHẢO [4] Nguyễn Văn Lộc. Giáo trình kế toán ngân hàng thương mại. NXB Tài chính, 2007. [5] Chuẩn mực kế toán quốc tế [6] Chuẩn mực kế toán Việt Nam 8/19/2014 5B01016 – Giới thiệu môn học HƯỚNG DẪN HỌC TẬP • Giảng dạy lý thuyết • Thảo luận tại lớp • Bài tập tại lớp • Bài tập về nhà 8/19/2014 6 B01016 – Giới thiệu môn học HÌNH THỨC ĐÁNH GIÁ – Điểm thứ 1: 10% - Bài tập nhỏ – Điểm thứ 2: 20% - Bài tập lớn – Điểm thứ 3: 70% - Ứng dụng bài học để giải quyết tình huống 8/19/2014 7 B01016 – Giới thiệu môn học Chương 1: Tổng quan kế toán ngân hàng 1.1. Khái niệm 1.2. Đối tượng kế toán 1.3. Các nguyên tắc kế toán 1.4. Hệ thống tài khoản, bảng cân đối TK 1.5. Chứng từ KTNH 1.6. Hình thức kế toán 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 1 1.1. Khái niệm KTNH là một công cụ để tính toán, ghi chép bằng con số phản ánh và giám đốc toàn bộ các hoạt động nghiệp vụ thuộc ngành NH. 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 2 Đối tượng của KTNH là sử dụng thước đo bằng tiền để phản ánh nguồn vốn, cơ cấu hình thành các nguồn vốn và việc sử dụng vốn trong các hoạt động của NH. 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 3 1.2. Đối tượng của KTNH [...]... nhất định 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 19 1.6.2 Các hình thức kế toán - Hình thức Nhật ký sổ cái - Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ - Hình thức kế toán Nhật ký chứng từ 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 20 Chương 2: Kế toán nghiệp vụ tiền mặt 2.1 Những vấn đề chung về nghiệp vụ tiền mặt 2.2 Tài khoản sử dụng 2.3 Phương pháp kế toán 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 1 2.1 Những vấn đề chung... B01016 – Kế toán ngân hàng 3 TK 1019: Tài khoản tiền mặt đang vận chuyển TK 103: Tài khoản tiền mặt ngoại tệ TK 461: Tài khoản thừa quỹ, tài sản chờ xử lý TK 3614: TK tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý TK 3615: Tài khoản các khoản phải bồi thường của cán bộ, nhân viên ngân hàng TK 79: Tài khoản thu nhập khác 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 4 2.3 PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN 2.3.1 Phương pháp kế toán. .. soát, xử lý hạch toán, đối chiếu đến khi đóng lại thành tập chứng từ giấy hoặc lưu trữ trên đĩa từ (chứng từ điện tử) 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 18 1.6 Hình thức kế toán 1.6.1 Khái niệm Hình thức KTNH là sự tổng hợp các loại sổ kế toán, số lượng sổ, kết cấu các loại sổ, mối quan hệ giữa các loại sổ, trình tự ghi chép số liệu trên chứng từ gốc để từ đó có thể lập các báo cáo kế toán theo một... tài khoản Tài khoản KTNH là một phương pháp kế toán dùng thước đo bằng tiền tệ để phân loại, tập hợp, phản ánh và kiểm soát các đối tượng kế toán một cách liên tục 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 7 + Phân loại tài khoản * Theo quan hệ tài khoản với tài sản: - TK tài sản nợ - Tài khoản tài sản Có - Tài khoản tài sản Nợ - Có 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 8 * Theo mức độ tổng hợp tài khoản: -... 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 10 Hệ thống tài khoản này gồm các tài khoản trong Bảng cân đối kế toán và ngoài Bảng cân đối kế toán được bố trí thành 9 loại Từ loại 1 đến loại 8 là các tài khoản trong Bảng cân đối kế toán, loại 9 là tài khoản ngoài Bảng cân đối kế toán 8/11/2014 201015 - Tổng quan KTNH 11 1.4.2 Bảng cân đối tài khoản Bảng cân đối tài khoản là bảng tổng kết các số liệu phát sinh... mặt - Khi khách hàng nộp tiền mặt kèm chứng từ liên quan: Nợ TK 1011 … Có TK tiền gửi khách hàng … 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 5 - Khi NH nhận được tiền mặt điều chuyển từ NH khác: Nợ TK 1011 … Có TK chuyển tiền, điều chuyển vốn - Khi NH nhận được tiền mặt từ tiền gửi tại NHNN: Nợ TK 1011 … Có TK tiền gửi tại NHNN 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 6 2.3.2 Phương pháp kế toán chi tiền mặt... của các Ngân hàng ở mọi loại hình sở hữu đều thể hiện qua tài sản và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm theo phương trình kế toán: Tài sản = Nợ phải trả + Vốn chủ sở hữu 8/11/2014 201015 - Tổng quan KTNH 4 1.2 Đối tượng của KTNH 1.2.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Lợi nhuận là thước đo kết quả kinh doanh của Ngân hàng Để giúp các đối tượng sử dụng thông tin đánh giá tình hình và kết quả... Chứng từ ghi sổ - Chứng từ gốc kiêm chứng từ ghi sổ 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 14 + Phân theo địa điểm lập: - Chứng từ nội bộ - Chứng từ do khách hàng lập để nộp vào NH + Phân theo mức độ tổng hợp của chứng từ: - Chứng từ đơn nhất (chứng từ cá biệt) Chứng từ tổng hợp (chứng từ liên hoàn) 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 15 + Phân theo mục đích sử dụng và nội dung nghiệp vụ kinh tế: - Chứng... đủ điều kiện: Nợ TK tiền gửi khách hàng Có TK 1011 … - Khi NH cho vay KH bằng tiền mặt, căn cứ vào giấy lĩnh tiền và các chứng từ liên quan: Nợ TK Nợ đủ tiêu chuẩn Có TK 1011 … 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 7 - Khi NH điều chuyển tiền mặt đến NH khác: Nợ TK thích hợp (tiền mặt đang vận chuyển, điều chuyển vốn …) Có TK 1011 … 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 8 - Khi NH nộp TM vào tiền gửi... đĩa từ 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 16 1.5.3 Kiểm soát chứng từ Kiểm soát chứng từ là việc kiểm tra tính đúng đắn của các yếu tố đã ghi trên chứng từ nhằm đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ và nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong suốt quá trình xử lý Kiểm soát chứng từ được thực hiện qua 2 bước: Kiểm soát trước và kiểm soát sau 8/11/2014 B01016 – Kế toán ngân hàng 17 1.5.4 Tổ chức luân . toán ngân hàng. NXB Thống kê, 2013. [2] TS. Nguyễn Thị Loan. Bài tập và bài giải kế toán ngân hàng. NXB Thống kê, 2013. • Tài liệu tham khảo chính [3] PGS.TS.Trương Thị Hồng. Kế toán ngân hàng. NXB. Chương 8: Kế toán nguồn vốn chủ sở hữu • Chương 9: Kế toán các nghiệp vụ về ngoại tệ • Chương 10: Kế toán dịch vụ thanh toán • Chương 11: Kế toán nghiệp vụ thanh toán vốn giữa các ngân hàng • Chương. kế toán ngân hàng 1.1. Khái niệm 1.2. Đối tượng kế toán 1.3. Các nguyên tắc kế toán 1.4. Hệ thống tài khoản, bảng cân đối TK 1.5. Chứng từ KTNH 1.6. Hình thức kế toán 8/11/2014 B01016 – Kế toán