Tìm hiểu hình thức thanh toán bằng Séc, ủy nhiệm thu và ủy nhiệm chi

Tìm hiểu hình thức thanh toán bằng Séc, ủy nhiệm thu và ủy nhiệm chi ở một số ngân hàng cụ thể bao gồm tìm hiểu nghiệp vụ huy động vốn của ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn tại Bình định, tìm hiểu 3 hình thức thanh toán séc, ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH

KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH

Nhóm sinh viên : NHÓM 7 – K6A7

Thái Nguyên, năm 2011

BÀI THẢO LUẬN MÔN TÀI CHÍNH TIỀN TỆ

Chủ đề thảo luận:

A Tìm hiểu về nghiệp vụ huy động vồn của Ngân hàng thương mại cụ thể

B Tìm hiểu hình thức thanh bằng séc, bằng ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi

Giáo viên hướng dẫn : NGUYỄN NGỌC LÝ

Nhóm thuyết trình : NHÓM 7 – K6A7

Thành viên nhóm : LÝ VĂN TOÀN (Trưởng BTC)

LÊ VĂN TIẾNTRẦN VŨ HOÀNG

ĐỖ TRỌNG THANH

LÊ VĂN DUY

SƠ LƯỢC NỘI DUNG:

PHẦN A: Tìm hiểu về nghiệp vụ huy động vồn của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông

thôn Việt Nam (AGRIBANK) tại tỉnh Bình Định 3

I Huy động vốn của ngân hàng thương mại 3

1 Các hình thức huy động vốn 3

a Nguồn vốn huy động tiền gửi: 3

b Nguồn vốn vay: 4

2 Vai trò của huy động vốn tại các ngân hàng tương mại: 5

a Vai trò huy động vốn đứng trên góc độ ngân hàng thương mại: 5

b Vai trò huy động vốn đứng trên góc độ khách hàng: 5

c Vai trò huy động vốn đối với nền kinh tế: 5

3 Các nhân tố ảnh hưởng đến huy động vốn: 6

II Nghiệp vụ huy động vốn của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn (AGRIBANK) tỉnh Bình Định 6

1 Các hình thức huy động vốn của Ngân hàng AGRIBANK tỉnh Bình Định: 7

2 Đồng tiền dùng trong huy động vốn: 7

3 Quyền lợi của khách hàng gửi tiền: 7

4 Trách nhiệm của Ngân hàng: 8

5 Lãi suất huy động: 8

6 Qui định trả lãi: 8

PHẦN B: Tìm hiểu 3 thể thức thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế: Thể thức thanh toán bằng séc, bằng ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi 10

I Thể thức thanh toán bằng séc 10

1 Khái niệm: 10

2 Những người liên quan đến séc 12

3 Sơ đồ lưu thông séc 14

4 Phân loại séc 16

5 Ưu, nhược điểm của thể thức thanh toán bằng séc 18

II Thanh toán bằng ủy nhiệm thu 18

1 Khái niệm về uỷ nhiệm thu 18

2 Phương thức thanh toán bằng hình thức uỷ nhiệm thu 19

3 Nội dung thanh toán bằng ủy nhiệm thu 20

4 Ưu, nhược điểm của thanh toán bằng ủy nhiệm thu 20

III Thanh toán bằng ủy nhiệm chi – chuyển tiền 21

1 Khái niệm uỷ nhiệm chi 21

2 Phương thức thanh toán bằng hình thức uỷ nhiệm chi 21

3 Thực trạng về thể thức thanh toán bằng ủy nhiệm chi 22

4 Nội dung thanh toán ủy nhiệm chi 23

5 Ưu, nhược điểm của thanh toán bằng ủy nhiệm chi 23

PHẦN A:

Tìm hiểu về nghiệp vụ huy động vồn của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam (AGRIBANK) tại tỉnh Bình Định.

I Huy động vốn của ngân hàng thương mại.

Vốn huy động là bộ phận lớn nhất trong tổng nguồn vốn của ngân hàngthương mại Với việc huy động vốn, ngân hàng có được quyền sử dụng vốn và cótrách nhiệm phải hoàn trả cả gốc lẫn lãi đúng hạn cho người gửi Ngân hàng có thểhuy động vốn từ dân cư, các tổ chức kinh tế – xã hội với nhiều hình thức khácnhau bao gồm: Tiền gửi thanh toán ( tiền gửi giao dịch ), tiền gửi có kỳ hạn củadoanh nghiệp, các tổ chức xã hội , tiền gửi tiết kiệm của dân cư , tiền gửi các ngânhàng khác

1 Các hình thức huy động vốn.

a Nguồn vốn huy động tiền gửi:

- Tiền gửi không kỳ hạn

Là loại tiền gửi mà khách hàng có thể rút ra bất cứ lúc nào Khách hàng có thểyêu cầu ngân hàng trích tiền trên tài khoản để chuyển trả cho người thụ hưởng,hoặc chuyển số tiền được hưởng vào tài khoản này Đối với tài khoản tiền gửi này,mục đích chính của người gửi tiền là nhằm đảm bảo an toàn về tài sản và thực hiệncác khoản thanh toán qua ngân hàng, do vậy, nó còn được gọi là tiền gửi thanhtoán Tiền gửi không kỳ hạn có chi phí thấp, tuy nhiên ngoài chi phí lãi, còn có chiphí phát sinh trong hoạt động phục vụ thanh toán

Để tăng nguồn tiền gửi không kỳ hạn, ngân hàng phải đa dạng hóa và phục vụtốt các dịch vụ trung gian, huy động nhiều khách hàng là các doanh nghiệp lớn sẽlàm cho mức dư tiền gửi bình quân tại các ngân hàng luôn cao và ổn định, tạo điềukiện cho ngân hàng có thể sử dụng lượng tiền này để cho vay mà không làm ảnhhưởng đến khả năng thanh toán của ngân hàng

- Tiền gửi có kỳ hạn

Là loại tiền gửi mà khách hàng được rút ra sau một thời gian nhất định theo kỳhạn đã được thỏa thuận khi gửi tiền Mục đích của người gửi tiền là lấy lãi cho nên

thời gian Mức lãi suất cụ thể phụ thuộc vào thời gian gửi tiền và sự thỏa thuận giữahai bên về những điều kiện đảm bảo an toàn trong quan hệ tín dụng Để mở rộngkhoản vốn này, ngoài biện pháp lãi suất, ngân hàng có thể thực hiện một số biệnpháp nhằm tạo nên tính lỏng cho loại tiền gửi có kỳ hạn như cho phép khách hàngrút trước hạn hoặc sổ xố trúng thưởng…

- Tiền gửi tiết kiệm

Là loại tiền gửi để dành của các tầng lớp dân cư, được gửi vào ngân hàng đểđược hưởng lãi, hình thức phổ biến của loại tiền gửi này là tiết kiệm có sổ Là loạitiết kiệm người gửi tiền được ngân hàng cấp cho một sổ dùng để gửi tiền vào và rúttiền ra, đồng thời nó còn xác nhận số tiền đã gửi

Ở Việt Nam, hình thức gửi tiền tiết kiệm phổ biến là:

- Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: Là loại mà khách hàng có thể gửi nhiều lần

và rút ra bất cứ lúc nào

- Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: Là loại tiền gửi được rút ra sau một thời giannhất định Tuy nhiên, nếu khách hàng có nhu cầu rút trước hạn cũng có thể đượcđáp ứng nhưng phải chịu lãi suất thấp

- Tiền gửi tiết kiệm có mục đích: Thường là hình thức tiết kiệm trung và dàihạn, người tham gia ngoài việc được trả lãi còn được ngân hàng cấp tín dụng nhằmmục đích bổ sung thêm vốn để mua sắm các phương tiện phục vụ nhu cầu tiêudùng

Tiền gửi có kỳ hạn và tiền gửi tiết kiệm là loại tiền gửi phi giao dịch Chúng

có cùng tính chất là được hưởng lãi cao và chủ tài khoản không được phát hànhséc

b Nguồn vốn vay:

Các ngân hàng thương mại có thể vay vốn từ ngân hàng trung ương, các ngânhàng thương mại hoặc các trung gian tài chính khác và vay từ công chúng, dưới cáchình thức:

- Phát hành chứng từ có giá

Ngân hàng chủ động phát hành kỳ phiếu ngân hàng để huy động vốn nhằmthực hiện những những dự án đầu tư đã định Việc huy động vốn dưới hình thứcphát hành kỳ phiếu ngân hàng được thực hiện theo hai phương thức: Phát hành theomệnh giá (trả lãi sau, người mua trả tiền theo mệnh giá được ghi trên bề mặt kỳ

phiếu) và phát hành bằng hình thức chiết khấu (trả lãi trước, người mua sẽ trả một

số tiền bằng mệnh giá trừ đi khoản lãi mà họ được hưởng)

- Vay của các ngân hàng và các trung gian tài chính khác

Vay qua thị trường liên ngân hàng nhằm mục đích đảm bảo nhu cầu vốn khảdụng trong thời gian ngắn, ngân hàng có thể khai thác các khoản vốn nhàn rỗi từcác ngân hàng, tổ chức tài chính tín dụng khác Hoạt động vay mượn này nhằmmục đích điều hòa nhu cầu vốn khả dụng và đảm bảo nguồn vốn lưu chuyển thôngsuốt liên tục trong hệ thống ngân hàng

2 Vai trò của huy động vốn tại các ngân hàng tương mại:

a Vai trò huy động vốn đứng trên góc độ ngân hàng thương mại:

- Là hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại

- Huy động vốn tốt còn là tiền đề thúc đẩy ngân hàng thương mại phát triểnđược các sản phẩm, dịch vụ khác

- Là hoạt động để ngân hàng gia tăng thu nhập, cải tiến cơ cấu thu nhập củangân hàng thương mại Vì hiện nay 90% thu nhập của ngân hàng thương mại là từhoạt động tín dụng, là rủi ro cao đối với ngân hàng thương mại

b Vai trò huy động vốn đứng trên góc độ khách hàng:

- Giúp khách hàng tiết kiệm

- Khách hàng có thể lựa chọn được hình thức tiền gửi phù hợp

- Giúp khách hàng tăng nhu nhập qua việc trả lãi của Ngân hàng

- Khách hàng còn được tiện ích trong thanh toán, an toàn tài sản, an toàn thanhtoán, tốc độ thanh toán nhanh hơn Ngoài ra khách hàng còn có thể được bảo hiểm

số tiền gửi của mình

c Vai trò huy động vốn đối với nền kinh tế:

- Điều phát

- Huy động vốn giúp tăng tiết lượng tiền tệ lưu thông trong nền kinh tế, giúp

ổn định thị trường tiền tệ, kiểm soát được lạm vốn để phát triển nền kinh tế

- Giúp phát triển thị trường tài chính, ví dụ như kỳ phiếu, trái phiếu trở thànhhàng hóa trên thị trường chứng khoán

3 Các nhân tố ảnh hưởng đến huy động vốn:

- Mội trường kinh tế: Chỉ số giá cả, tiến độ cổ phần hóa các ngân hàng thươngmại nhà nước, chính sách của nhà nước đối với các ngân hàng thương mại cũnggây nên những ảnh hưởng lớn đối với việc huy động vốn của ngân hàng thươngmại

- Khách hàng: Việc huy động vốn của ngân hàng phụ thuộc nhiều vào thunhập của khách hàng, tập quán tiêu dùng và độ tin cậy của khách hàng vào ngânhàng

- Ngân hàng thương mại: Sản phẩm dịch vụ ngân hàng có chất lượng tốt,phong phú, thuận tiện cho khách hàng hay không và lãi suất, cơ sở hạ tầng củangân hàng cũng ảnh hưởng đến việc huy động vốn

II Nghiệp vụ huy động vốn của Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn (AGRIBANK) tỉnh Bình Định.

AGRIBANK là ngân hàng thương mại lớn nhất Việt Nam cả về vốn, tài sản,đội ngũ cán bộ nhân viên, mạng lưới hoạt động và số lượng khách hàng Đến tháng3/2007, vị thế dẫn đầu của AGRIBANK vẫn được khẳng định với trên nhiềuphương diện: Tổng nguồn vốn đạt gần 267.000 tỷ đồng, vốn tự có gần 15.000 tỷđồng; Tổng dư nợ đạt gần 239.000 tỷ đồng, tỷ lệ nợ xấu theo chuẩn mực mới, phùhợp với tiêu chuẩn quốc tế là 1,9% AGRIBANK hiện có hơn 2200 chi nhánh vàđiểm giao dịch được bố trí rộng khắp trên toàn quốc với gần 30.000 cán bộ nhânviên

1 Các hình thức huy động vốn của Ngân hàng AGRIBANK tỉnh Bình Định:

Các Chi nhánh Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn trên địa bàntỉnh Bình Định đang áp dụng các hình thức huy động vốn sau đây:

- Nhận tiền gửi của các tổ chức, cá nhân dưới hình thức mở tài khoản tiềngửi, huy động tiết kiệm (bao gồm tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn các loại).Riêng hình thức tiền gửi tiết kiệm, chi nhánh đang áp dụng các thể thức tiếtkiệm không kỳ hạn, tiết kiệm có kỳ hạn các loại, tiết kiệm hưởng lãi bậc thangtheo thời hạn gửi, tiết kiệm gửi góp, tiết kiệm dự thưởng (huy động theo từngđợt)

- Phát hành kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi theo từng thời kỳ

- Các hình thức huy động vốn khác theo quy định của Ngân hàng Nhà nước

và Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam

2 Đồng tiền dùng trong huy động vốn:

Hiện nay, Ngân hàng đang huy động vốn bằng Đồng Việt Nam (VNĐ), Đô

la Mỹ (USD), Ơ rô (EUR),

3 Quyền lợi của khách hàng gửi tiền:

- Được hưởng lãi suất theo quy định của Ngân hàng nơi giao dịch;

- Được Ngân hàng bảo hiểm tiền gửi bằng Đồng Việt Nam theo quy địnhcủa Nhà nước (trừ giấy tờ có giá vô danh);

- Được cấp sổ tiền gửi, sổ tiết kiệm, giấy tờ có giá và toàn quyền sử dụngtiền gửi, giấy tờ có giá của mình để thực hiện quyền tài sản theo luật định;

- Được rút tiền theo yêu cầu trong phạm vi nguồn tiền gửi của mình (kể cảbằng tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt);

- Được hoàn trả cả gốc và lãi theo từng thể thức gửi đã thoả thuận với Ngânhàng;

- Được giữ bí mật và bảo vệ quyền lợi theo qui định của pháp luật;

- Số dư trên tài khoản tiền gửi, sổ tiết kiệm, sổ tiền gửi, giấy tờ có giá doNgân hàng phát hành được chiết khấu, cầm cố vay vốn theo chế độ hiện hànhcủa Ngân hàng;

- Được Ngân hàng nơi giao dịch xác nhận quyền sở hữu miễn phí khi kháchhàng có yêu cầu;

- Khách hàng gửi bằng ngoại tệ nào được lĩnh cả gốc và lãi bằng ngoại tệđó

4 Trách nhiệm của Ngân hàng:

- Tạo điều kiệm cho khách hàng gửi vào thuận lợi, lĩnh ra dễ dàng;

- Giữ bí mật theo qui định của pháp luật và bảo đảm an toàn tiền gửi củakhách hàng;

- Tham gia mua bảo hiểm tiền gửi cho khách hàng có tiền gửi bằng ĐồngViệt Nam theo đúng qui định của Nhà nước (trừ giấy tờ có giá vô danh);

- Chịu trách nhiệm bồi thường theo qui định hiện hành của Ngân hàng Nhànước và Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam cho kháchhàng trong trường hợp do chủ quan Ngân hàng gây ra;

- Niêm yết công khai lãi suất, thời hạn và phương thức huy động tại nơigiao dịch

5 Lãi suất huy động:

Phù hợp với quan hệ thị trường từng thời gian và khu vực, theo qui định củaTổng Giám đốc Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam.Khi có thay đổi lãi suất, Ngân hàng sẽ áp dụng chế độ như sau:

- Với tiền gửi không kỳ hạn: thực hiện theo mức lãi suất mới kể từ ngày cóhiệu lực thi hành

- Với tiền gửi có kỳ hạn, kể cả kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi: Giữ nguyênmức lãi suất đã thoả thuận ghi trên giấy tờ có giá từ ngày gửi cho đến hết kỳ hạn

6 Qui định trả lãi:

* Tiền gửi không kỳ hạn (bao gồm tiền gửi trên tài khoản tiền gửi thanh

toán và tiết kiệm không kỳ hạn): Lãi được tính trả hàng tháng, nếu khách hàngkhông lĩnh ra, được Ngân hàng nhập lãi vào gốc

* Tiền gửi có kỳ hạn (bao gồm tiền gửi trên tài khoản và tiết kiệm có kỳ

hạn, trừ tiết kiệm hưởng lãi bậc thang theo thời hạn gửi, tiết kiệm dự thưởng cóqui định riêng):

- Rút vốn đúng hạn:

Ngân hàng trả lãi theo đúng mức lãi suất ghi trên giấy tờ có giá

- Rút vốn trước hạn:

Được Ngân hàng trả lãi bằng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn

Riêng đối với thể thức tiết kiệm hưởng lãi bậc thang theo thời hạn gửi,khách hàng có thể rút một phần hoặc toàn bộ vốn trước thời hạn, được trả lãibằng lãi suất tương ứng với thời gian thực gửi

- Rút vốn sau hạn:

Ngân hàng sẽ nhập lãi vào gốc và chuyển sang kỳ hạn mới tương ứng, ápdụng lãi suất hiện hành cho kỳ hạn mới Nếu tại thời điểm chuyển, Ngân hàngkhông qui định loại kỳ hạn tương ứng thì giữ nguyên kỳ hạn chuyển tiếp và đượchưởng lải suất cao nhất của loại tiền gửi có kỳ hạn ngắn hơn liền kề mà Ngânhàng đang huy động

Trường hợp hết kỳ hạn khách hàng chỉ rút lãi thì Ngân hàng chỉ trả lãi chokhách hàng, số tiền gốc chuyển sang kỳ hạn mới tương ứng theo nội dung trên

* Đối với kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi:

- Nếu thanh toán trước hạn: Ngân hàng trả lãi theo mức lãi suất tiết kiệmkhông kỳ hạn hiện hành

Với kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi trả lãi trước, khách hàng được hưởng lãisuất tiết kiệm không kỳ hạn tính trên số tiền thực nộp khi mua kỳ phiếu, chứngchỉ tiền gửi

- Nếu thanh toán đúng hạn: Khách hàng được thanh toán gọn một lần cảgốc và lãi (đúng với mức lãi suất đã ghi trên kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi khiphát hành)

- Nếu thanh toán sau hạn: Ngân hàng không chuyển sang kỳ hạn tiếp theo

mà phải theo dõi riêng để thanh toán kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi quá hạn

Kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi quá hạn được hưởng thêm lãi suất theo mứclãi suất không kỳ hạn hiện hành đối với thời gian quá hạn và chỉ tính trên số tiềngốc của kỳ phiếu, chứng chỉ tiền gửi

- Với phương thức thanh toán lãi định kỳ: Nếu khách hàng không đến lĩnhlãi đúng định kỳ quy định thì sẽ được trả vào kỳ kế tiếp theo (không tính lãi nhậpgốc)

* Đối với trái phiếu:

Ngân hàng chỉ thanh toán trái phiếu khi đến hạn, khi khách hàng có nhu cầuthanh toán trước hạn, Ngân hàng thực hiện nghiệp vụ chiết khấu, cầm cố, muabán trên thị trường chứng khoán (nếu trái phiếu đó được niêm yết trên thị trườngchứng khoán) để đáp ứng vốn cho khách hàng.

- Thể thức thanh toán bằng séc;

- Thể thức thanh toán ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi;

- Thể thức thanh toán bằng thư tín dụng;

- Thể thức thanh toán bằng thẻ thanh toán

Mỗi thể thức thanh toán đều có nội dung và những quy định riêng phù hợp vớitừng quan hệ mua – bán hàng hóa Việc lựa chọn thể thức thanh toán nào là dokhách hàng tự thỏa thuận với nhau trên cơ sở hợp đồng kinh tế hợp lệ và với sựhướng dẫn của ngân hàng nhằm đảm bảo tăng nhanh tốc độ thanh toán và tiết kiệmchi phí trong quá trình tổ chức thanh toán

I Thể thức thanh toán bằng séc.

1 Khái niệm:

Séc là lệnh trả tiền của chủ tài khoản, được lập trên mẫu do Ngân hàng Nhànước quy định, yêu cầu đơn vị thanh toán trích một số tiền từ tài khoản tiền gửithanh toán của mình để trả cho người thụ hưởng có ghi tên trên tờ séc Ngoài ra séc

còn là một phương tiện thanh toán có thể chuyển nhượng trong thời gian có hiệulực.

Người có tiền mở tại ngân hàng một tài khoản, ngân hàng sẽ cấp cho ngườigửi tiền một quyển séc Mỗi lần muốn rút tiền ra thì lập một tờ séc đưa đến ngânhàng để lĩnh tiền

Séc là một phương tiện thanh toán được sử dụng rộng rãi trong các nước có hệthống ngân hàng phát triển cao Hiện nay séc là phương tiện chi trả được dùng hầunhư phổ biến trong thanh toán nội địa của tất cả các nước Séc cũng được sử dụngrộng rãi trong thanh toán quốc tế về hàng hóa, cung cấp lao vụ, du lịch và về cácchi trả phi mậu dịch khác

Séc có giá trị thanh toán trực tiếp như tiền tệ, do vậy nó phải có những quyđịnh về nội dung và hình thức theo luật định Theo công ước Genève năm 1931được nhiều nước áp dụng, một tờ séc cần ghi đủ những điều sau đây:

Tiêu đề của séc: Một lệnh trả tiền muốn được coi là séc thì phải có tiêu đềSÉC ghi trên tờ lệnh đó Vì séc là lệnh nên khi ngân hàng nhận được séc sẽ phảichấp nhận vô điều kiện lệnh này, trừ trường hợp tài khoản phát hành séc không còntiền hoặc tờ séc không đầy đủ tính chất pháp lý

Địa điểm và ngày tháng năm phát hành séc: Đây là một yếu tố quan trọng đểxác định thời hạn thanh toán của tờ séc cũng như là căn cứ để giải quyết các tranhchấp nếu có xảy ra giữa các bên liên quan đến séc

Số tiền ghi trên séc phải rõ ràng, phải vừa ghi bằng số vừa ghi bằng chữ khớpnhau, có ký hiệu tiền tệ

Tên địa chỉ của người yêu cầu trích tài khoản, tài khoản được trích trả, ngânhàng trả tiền, tên địa chỉ của người hưởng số tiền trên séc, chữ ký của người pháthành séc Nếu là tổ chức thì phải có chữ ký của chủ tài khoản, kế toán trưởng vàdấu của tổ chức đó (nếu có)

Các yếu tố trên đây phải được ghi rõ ràng, chính xác tuyệt đối, không tẩy xóa

và phải được ghi cùng một loại chữ, một thứ mực, không được ghi bằng mực đỏ.Điều cơ bản trong phát hành séc là người phát hành séc phải có tiền trên tài khoản

mở tại ngân hàng, số tiền trên tờ séc không vượt quá số dư có trên tài khoản ở ngânhàng Séc có thể phát hành để trả tiền cho một tổ chức, một cá nhân hoặc nhiều