một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh thướng mại - tùng bách

B GIÁOăDCăVÀăÀOăTO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUN TT NGHIP   MT S GIIăPHÁPăNHMăNỂNGăCAOă HIU QU S DNG VNăLUăNG TI CỌNGăTYăTNHHăTHNGăMI TỐNGăBÁCH SINHăVIểNăTHC HIN: LểăTH DUNG MÃăSINHăVIểN : A19324 CHUYểNăNGÀNH : TÀIăCHệNH HÀăNI ậ 2014 B GIÁOăDCăVÀăÀOăTO TRNGăI HCăTHNGăLONG o0o KHịAăLUN TT NGHIP   MT S GIIăPHÁPăNHMăNỂNGăCAOă HIU QU S DNG VNăLUăNG TI CỌNGăTYăTNHHăTHNGăMI TỐNGăBÁCH Giáoăviênăhng dn :ăăTS.ăng Anh Tun Sinhăviênăthc hin :ăăLêăTh Dung Mƣăsinhăviên : A19324 ChuyênăngƠnh :ăăTƠiăChính HÀăNI ậ 2014 Thang Long University Library LI CAMăOAN Tôi xin cam đoan Khóa lun tt nghip này là do t bn thân thc hin có s h tr t giáo viên hng dn và không sao chép các công trình nghiên cu ca ngi khác. Các d liu thông tin th cp s dng trong Khóa lun là có ngun gc và đc trích dn rõ ràng. Tôi xin chu hoàn toàn trách nhim v li cam đoan này! Sinh viên Lê Th Dung LI CMăN Trong quá trình thc tp và làm lun vn, em đư nhn đc rt nhiu s giúp đ và u ái. Em mun gi li cám n chân thành ti thy giáo ng Anh Tun – ngi đư nhit tình hng dn và góp ý cho em hoàn thành bài lun vn này. ng thi, em mun cm n Ban Giám đc và toàn b anh(ch) nhân viên công ty TNHH TM Tùng Bách. Em cng xin cm n các thy cô giáo ging dy trong nhà trng đư truyn đt cho em rt nhiu kin thc b ích đ thc hin khóa lun và cng nh có đc hành trang vng chc cho s nghip trong tng lai. Do gii hn kin thc và kh nng phân tích, lp lun ca bn thân còn nhiu thiu sót và hn ch, kính mong s ch dn và đóng góp ca các thy cô giáo đ khóa lun ca em đc hoàn thin hn. Hà Ni, ngày 19 tháng 06 nm 2014 Sinh viên Lê Th Dung Thang Long University Library MC LC CHNGă1. CăS LệăLUN V VNăLUăNGăVÀăNỂNGăCAOăHIU QU S DNG VNăLUăNG. 1 1.1 Vnăluăđng trong doanh nghip 1 1.1.1 m vng trong doanh nghip 1 1.1.2 i vng trong doanh nghip 1 1.1.3 a vi vi hong sn xut kinh doanh ca doanh nghip 3 1.1.4 Kt cu v   i vi ho ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip 4 1.2 QunălýăvƠăs dng vnăluăđng trong doanh nghip 5 1.2.1 ng. 6 1.2.2 Qun bng tin. 8 1.2.3 Qun phi thu. 11 1.2.4 Qun kho 14 1.2.5 Qun hn 17 1.3 Cácăch tiêuăhiu qu s dng vnăluăđng trong doanh nghip. 18 1.3.1 m hiu qu s dng vng. 18 1.3.2  ng hp hiu qu s dng vng trong doanh nghip. 19 1.3.3  u qu s dng ca tng b phn cn ng 22 1.4 Cácănhơnăt nhăhngăđn hiu qu s dng vnăluăđng trong doanh nghip. 26 CHNGă2. THC TRNG HIU QU S DNG VNăLUăNG TI CỌNGăTYăTNHHăTHNGăMIăTỐNGăBÁCH 30 2.1 Tng quan v côngătyăTNHHăThngăMiăTùngăBách 30 2.1.1  30 2.1.2 u t chc c 31 2.1.3 m sn xut kinh doanh 32 2.2 Tìnhăhìnhăsn xut kinh doanh tiăcôngătyăTNHHăThngăMiăTùngăBáchă trongăgiaiăđon 2011- 2013 34 2.2.1 n  ngun vn 34 2.2.2 Kt qu sn xut kinh doanh c 39 2.3 Thc trng s dng vnăluăđngăvƠăhiu qu s dng vnăluăđng ca côngătyăTNHHăThngăMiăTùngăBách 42 2.3.1 u qung 42 2.3.2 u vng 43 2.4 Phơnătíchămt s ch tiêuăđánhăgiáăhiu qu s dngăVL 47 2.4.1  ng hp 47 2.4.2  u qu s dng ca tng b phn c 51 2.5 ánhăgiáăhiu qu s dng vnăluăđng tiăcôngătyăTNHHăTMăTùngăBách 56 2.5.1 Kt qu c 56 2.5.2 Hn ch  56 CHNGă3. MT S GIIă PHÁPă NHMă NỂNGă CAOă HIU QU S DNG VNăLUăNG TIăCỌNGăTYăTNHHăTMăTỐNGăBÁCH 58 3.1 Phngăhngăphátătrin trong thi gian ti caăcôngătyăTNHHăTMăTùngă Bách 58 3.1.1 Nh ng kinh doanh ch 58 3.2 nhăhngăphátătrin caăcôngătyăTNHHăTMăTùngăBách 58 3.3 Mt s giiăphápănhmănơngăcaoăhiu qu s dng vnăluăđng caăcôngă tyăTNHHăTMăTùngăBách 59 3.3.1 nh nhu cu vng 59 3.3.2 Qun mt 61 3.3.3 Qun phi thu 62 3.3.4  64 Thang Long University Library DANH MC VIT TT Ký hiu vit tt Tên đy đ CBCNV Cán b công nhân viên DN Doanh nghip GVHB Giá vn hàng bán KN Kh nng NVDH Ngun vn dài hn NVNH Ngun vn ngn hn QLDN Qun lý doanh nghip TB Trung bình TM Thng mi TNHH Trách nhim hu hn TSC Tài sn c đnh TSDH Tài sn dài hn TSL Tài sn lu đng TSNH Tài sn ngn hn TT Thc t VCSH Vn ch s hu VL Vn lu đng DANH MC BNG BIU,ăHỊNHăNH MINH HA Bng 1.1. Cp tín dng và không cp tín dng: 13 Bng 1.2. S dng và không s dng thông tin ri ro tín dng 13 Bng 3.1. T l phn trm các khon mc có t l cht ch vi doanh thu 60 Bng 3.2. Danh sách các nhóm ri ro 63 Bng 3.3. Mô hình cho đim tín dng đ phân nhóm ri ro 63 Biu đ 2.1. C cu tài sn ca Công ty 34 Biu đ 2.2.C cu tài sn ngn hn 44 Biu đ 2.3. Các khon phi thu ngn hn 45 Biu đ 2.4. Ch s ROS, ROA, ROE trong giai đon 2011 – 2013 49 Biu đ 2.5 Hiu sut s dng tng tài sn 51 Biu đ 2.6 Ch tiêu phn ánh tc đ luân chuyn các khon phi tr 55 Hình 1.1. Mô hình chính sách qun lý vn lu đng … 7 Hình 1.2.  th mc d tr tin và chi phí c hi 10 Hình 1.3. Mi quan h gia hàng tn kho và chi phí đt hàng 15 Hình 1.4. Mô hình tn kho EOQ vi mc tn kho không có d tr an toàn 16 Hình 1.5. Mô hình qun lý hàng tn kho ABC 17 S đ 2.1. C cu t chc ca công ty TNHH Thng Mi Tùng Bách 31 S đ 2.2 Quy trình sn xut kinh doanh chung 33 Thang Long University Library LI M U 1. Lýădoăchnăđ tƠi Trong điu kin hi nhp kinh t quc t, đc bit nhng nm gn đây nn kinh t th gii nói chung đang phi đi mt vi khng hong và nn kinh t Vit Nam cng không ngoi tr ri vào tình trng ca “ Mt nm kinh t bun” do vy đây chính là thách thc ln đi vi các doanh nghip. Nên vai trò ca vn li càng tr nên cp thit hn bao gi ht. Vn là chìa khóa, là phng tin đ bin các ý tng trong kinh doanh thành hin thc. S dng hiu qu ngun vn s góp phn quyt đnh s thành bi ca doanh nghip, chính vì vy bt k mt doanh nghip nào dù ln hay nh, dù to hay bé thì đu quan tâm đn vn và vn đ nâng cao hiu qu s dng vn. Mt trong nhng b phn quan trng ca vn kinh doanh là vn lu đng, nó là yu t bt đu và kt thúc ca quá trình kinh doanh. Vì vy, vn lu đng không th thiu trong các doanh nghip. Các doanh nghip hin nay hot đng trong điu kin nn kinh t m vi xu hng quc t hóa ngày càng cao và s kinh doanh trên th trng ngày càng mnh m. Do vy, nhu cu vn lu đng cho hot đng kinh doanh, nht là vn dài hn ca các doanh nghip cho s đu t phát trin ngày càng ln. Trong khi nhu cu v vn ln nh vy thì kh nng to lp và huy đng vn ca doanh nghip ngày càng hn ch. Vì th, nhim v đt ra đòi hi các doanh nghip phi s dng vn lu đng sao cho có hiu qu nht trên c s tôn trng nguyên tc tài chính, tín dng và chp hành lut pháp. 2.ăMcătiêuănghiênăcu Nhn thc đc v trí quan trng ca vn lu đng và tm quan trng ca hiu sut s dng vn lu đng nên sau thi gian thc tp ti công ty TNHH Thng mi Tùng Bách, em đư chn đ tài: “Mt s giu qu s dng v ng t” làm đ tài khóa lun tt nghip. Vi nhng kin thc tích ly đc  trng hc và s tìm tòi t thc t. Em hy vng bài khóa lun ca mình s đem đn cái nhìn rõ ràng hn v công tác qun lý vn lu đng  mt công ty TM và hiu qu đi vi sn xut kinh doanh ca DN đó. 3.ăiătngăvƠăphmăviănghiênăcu i tng nghiên cu: Hiu qu s dng vn lu đng ca doanh nghip. Phm vi nghiên cu: Thc trng qun lý và s dng vn lu đng ti công ty TNHH Thng Mi Tùng Bách trong giai đon 2011 – 2013 nhm đa ra mt s gii pháp nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti công ty. 4.ăPhngăphápănghiênăcu Phng pháp so sánh, phng pháp phân tích báo cáo tài chính theo chiu ngang, phân tích theo chiu dc và phng pháp phân tích t l đ đa ra đánh giá và kt lun t c s là các s liu đc cung cp và thc trng tình hình hot đng ca công ty nói riêng cng nh toàn ngành. 5. Kt cuăkhóaălun Ngoài li m đu và kt lun khóa lun gm 3 chng chính: Chngă1: C s lí lun v vn lu đng và nâng cao hiu qu s dng vn lu đng. Chngă 2: Thc trng hiu qu s dng vn lu đng ti công ty TNHH Thng Mi Tùng Bách. Chngă3: Mt s gii pháp nhm nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti công ty TNHH Thng Mi Tùng Bách. Do còn nhiu hn ch v mt lí lun cng thc tin nên vic thc hin đ tài không tránh khi có nhng thiu sót. Em rt mong nhn đc nhng đóng góp t phía thy, cô giáo đ bài lun có th hoàn thin hn, cng nh giúp em hiu sâu hn v đ tài mà mình đư la chn.  hoàn thành khóa lun này, em xin chân thành cm n thy giáo hng dn T.S ng Anh Tun, ngi đư trc tip hng dn em trong quá trình thc hin đ tài này cùng các anh, ch trong phòng tài chính – k toán ca công ty TNHH Thng Mi Tùng Bách đư to điu kin giúp em hoành thành khóa lun này. Hà Ni, ngày 04 tháng 06 nm 2014 Sinh viên Lê Th Dung Thang Long University Library [...]... ng c trong d tr , b o qu cs d r nh b y nhu c c a t ng lo x - i s - ng ch chi m 15 10% t t ng s 20% t ng s G m nh ng lo t n kho m t 30 s 80% t ng t n n kho; 25 s - 70 i 35% t ng s 30% t n n kho; chi m 5 i chi m kho ng 50 55% 16 Thang Long University Library 1.5 n kho ABC Giá tr 5 %-1 0% C 25 %-3 0% B 70 %-8 0% A 15 %-2 0% 30 %-3 5% T l t n kho(%) 50 %-5 5% m c a qu + Vi gi n, d ti + Qu tr gi m d n: Doanh nghi p... c p ti n, doanh nghi p ng v n th +S nh c u ngu n v + Kh ng l i r i ro cao nh m b o i thu nh v n i ro cao ng th n tr ng k t h p gi nghi n th n tr ng, doanh d ng m t ph n ngu n v + Kh + n m b o nh c a ngu + n ch i ro trong kinh doanh ng v n cao n ch r i ro cho doanh nghi p v D ngu n ng n h p th p c ng b ng ngu 6 Thang Long University Library m k t h p qu s n c p ti n v i n th n tr n th n tr ng v i n... c 1.1.2.2 iv v a The V - V n b ng ti m t t i qu , ti n g ho n nc iv n nc c kh nh ng s n ph m theo chu k s n xu t, kinh doanh ng u hi n: i: n ph i thu: Bao g n v n ti n t n ph i thu c 2 Thang Long University Library n -V nv n kho: + Trong doanh nghi p s n xu t: V n v th t li t li u ph nv u, ph , d ng c , s n ph m d dang, chi + Trong doanh nghi tr lo i: V n v n kho ch y av V i: -V ng c n thi t nh m thi... ng cho nhu c u hi n n t li u/linh ki d ng c trong s n xu t ng hi u qu t t nh t (Economic Ordering Quantity - EOQ) n tr t d c t n kho t Gi s p n tr l ngh ch Khi s l n p, d n t n hi u, kh kho th c l i, khi s l ng t n kho l il i n tr m T i th cu i chu k mb u m i chu k ng t th S 14 Thang Long University Library m v n tr am il l is l ng kh d ng t am il V i: S = T ng kh d Q = Kh am il O= il n tr t n kho 1.3... cho s n xu n ngay trong m t l n, tu c V n au m t n xu (Ngu n: p - GS.TS Nguy V m TS B c Hi n ) u hi n b ng ti n c ng V n cs d ho c trong m ng s d nc n xu t, d ch v ph thu ch nh ng hay v n ng bi n m t trong th i gian ng n chuy Trong b ph nm tr t n kho V - ng bi u hi n ph ng c a doanh nghi ig mc V n b ng ti ng , ti n m t t m n m t t n qu - t li d ng c , ph n ph i thu li u thu nh t, v t li u ph , nh m... lo i: V n v n kho ch y av V i: -V ng c n thi t nh m thi t l tr s n xu n d tr v v n xu t kinh doanh c a doanh nghi p ti t c, bao g m: V t li u, ph ph n v m b o cho ,v d ng c nh -V ph n xu t bao g m: V n s n ph m d nv k t chuy n -V m: V v n trong t m, v n b ng ti n, n h n a t ng lo i v s n xu t kinh doanh, t a ch n, b uv nh t nh tr trong ho ng s n xu t kinh doanh c a doanh nghi ng kho n m c, m qu nh nhu... cd nh k chi ti t theo tu cs d + Ngu n nh doanh, ti n t + Ngu n xu vay, tr c t c, mua s ng g n ng s n xu t, kinh nc g n chi cho ho nc n nh c m c th c t ho n xu ng s n xu t - kinh doanh, tr n i tr doanh nghi 10 Thang Long University Library th y + M i kho n thu chi v n ti n m u ph i th c hi + n ti n m t + ng quy ch thu, chi qu ti n m t + Qu m ct m t ch c kho n t m ng ti n m t, c n quy d ng, th qu t... quan tr ng r n xu t, mua s ng ki i quy 1.2.5 Qu n ng quan a c vi c t i thi nh n - n h n s mu t ch p mu id id ti i th nh 17 u, c phi nh n c vi Doanh nghi p gi ti n m t r t nguy hi nm tr nh ng mang l i thu nh p cho doanh nghi l u, c phi a th ng c phi u ng ti n trong doanh nghi nh n gi m xu ng m chuy n ti cl ch ng ti n m t - n ng, doanh nghi p s p cho doanh nghi pl b t m ch n h n: + Kh ti n s n: Do vi... a v ng b tr cho s n xu t, ti n xu s mv m ng ng v t li u nhi nv ng (s n xu t ra nhi u i vi c doanh ng trong ) 18 Thang Long University Library Hi u qu s dung v ng c a doanh nghi c th hi n b ng m i quan h ho doanh v i s v t qu a k t qu kinh ng ng s n xu t kinh doanh K t qu cao u qu s d ng v 1.3.2 ng h p hi u qu s d ng v ng trong doanh nghi p 1.3.2.1 kh a m t doanh nghi c th hi u doanh nghi kh c l i Do... Thang Long University Library +H s m nhi m v H s ng m nhi m v nh b H s v ng v s v n ti t ki t o ra m ng H s su t sinh l i c a v ng nh b c: ic av ng b tm n xu ng i nhu n T l doanh l i u su t s d ng v ng M c ti t ki m v hi n b ng hai ch nv c ti t ki + M c ti t ki m v ng v nh s v c ti t ki m tuy ng tuy nv n Vi c bi u i i: N p ti t ki i c c ng ti t ki m tuy i: + M c ti t ki m v vi v ng cao, ng + M c ti t . s dng vn lu đng ti công ty TNHH Thng Mi Tùng Bách. Chngă3: Mt s gii pháp nhm nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti công ty TNHH Thng Mi Tùng Bách. Do còn nhiu hn ch. ti công ty TNHH Thng Mi Tùng Bách trong giai đon 2011 – 2013 nhm đa ra mt s gii pháp nâng cao hiu qu s dng vn lu đng ti công ty. 4.ăPhng pháp nghiênăcu Phng pháp. ch 58 3.2 nhăhngăphátătrin ca công ty TNHH TM Tùng Bách 58 3.3 Mt s gii pháp nhmănơng cao hiu qu s dng vnăluăđng ca công ty TNHH TM Tùng Bách 59 3.3.1 nh nhu cu vng