thực trạng kế toán doanh thu và xác định kết quả kinh doanh của công ty tnhh nguyễn gia huy

Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thị Cẩm Thi CHƯƠNG I TỔNG QUAN VỀ SỰ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH NGUYỄN GIA HUY. 1.1 Lịch sử hình thành: Tên Đơn vị : Công ty TNHH Nguyễn Gia Huy; Địa chỉ : Mỹ Tân, Mỹ Xuân, Tân Thành, Bà Rịa - Vũng Tàu; Mã số thuế : 3501265595; Số điện thoại : (064)3932498; Fax : 0643932498; Giám đốc công ty : Lê Thị Hoa; Công ty TNHH Nguyễn Gia Huy gồm hai cơ sở sản xuất kinh doanh là: Công ty TNHH Nguyễn Gia Huy Và Mỏ Sét Mỹ Xuân II - Huyện Tân Thành BRVT. Công ty có giấy phép đăng ký kinh doanh số: 3501265595 do Sở Kế Hoạch Đầu Tư Tỉnh BRVT cấp ngày: 06/05/2005 Dự án Công ty TNHH Nguyễn Gia Huy với công suất 25 triệu viên/năm và dự án mỏ sét rộng 22,34 ha với Tổng số vốn đầu tư ban đầu là 17 tỷ đồng. 1.2 Quá trình phát triển của công ty: Để đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của xã hội nói chung và nhu cầu của người lao động nói riêng, nhằm giải quyết kinh tế và việc làm cho người lao động đồng thời phát triển kinh tế của tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu, từ đó Công ty TNHH Nguyễn Gia Huy ra đời và công ty đã giải quyết được một số việc làm cho người lao động, tạo ra sản phẩm thúc đẩy nền kinh tế phát triển. Hiện nay công ty có khoảng 180 cán bộ Công nhân viên trong đó có 40 Công nhân viên làm ở bộ phận gián tiếp SVTT: Lê Thị Kim Loan 1 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thị Cẩm Thi Từ khi tiếp nhận dây chuyền sản xuất và đi vào hoạt động năm 2005 công ty đã không ngừng cải tiến kỹ thuật nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, cải tiến mẫu mã để phục vụ nhu cầu cầu thị trường gạch được tốt và đa dạng hơn. Với công nghệ máy móc nhập khẩu từ Italya, đội ngũ kỹ thuật lành nghề và bộ phận tiếp thị kinh doanh kinh nghiệm và năng động, Công ty đã tạo dựng được sự tin tưởng của khách hàng và thực sự trở thành một thương hiệu lớn của thị trường tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu nói riêng và các tỉnh lân cận nói chung. 1.3 Ngành nghề và lĩnh vực hoạt động Công ty hoạt động sản xuất trong lĩnh vực đất sét nung, kinh doanh vật liệu khác, khai thác sét. 1.4 Nguyên tắc hoạt động - Hoạt động đúng ngành nghề đã đăng ký kinh doanh; - Đảm bảo đúng mục tiêu và bảo toàn, phát triển số vốn có hiệu quả; - Tuân thủ và hoạt động theo quy định của pháp luật; 1.5 Khó khăn và thuận lợi 1.5.1 Khó khăn Bộ máy điều hành công ty bị biến động nhiều nên bị hạn chế trong công tác điều hành. Quá trình công nghiệp hóa hiện đại hóa đã làm cho hao mòn vô hình đối với thiết bị máy móc đang sử dụng tại công ty ngày càng nhanh. Hiện nay có nhiều công ty sản xuất gạch gói bằng đất sét nung ra đời, sức cạnh tranh với nhiều loại sản phẩm của các công ty khác ngày càng cao. 1.5.2 Thuận lợi : Công ty TNHH Nguyễn Gia Huy nằm trong khu tam giác kinh tế phát triển nhất nước ta hiện nay TPHCM- Đồng Nai - BRVT. Nhu cầu về sản phẩm gạch nung chất lượng trên thị trường rất cao. SVTT: Lê Thị Kim Loan 2 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thị Cẩm Thi Giao thông rất thuận lợi cho việc vận chuyển sản phẩm đến các công trình của khách hàng . 1.6 Chức năng, nhiệm vụ : Công ty áp dụng mô hình quản lý theo cơ cấu trực tuyến chức năng, trong đó mỗi cấp quản lý là một bộ phận chức năng, có trách nhiệm tổ chức điều hành các công việc chuyên môn nghiệp vụ, tham mưu cho cấp trên trực tiếp ra các quyết định quản lý. Mỗi cấp quản lý được phép quyết định các vấn đề trong phạm vi được phân quyền theo cơ chế phân quyền hoặc được Giám đốc ủy quyền. Chức năng hoạt động của công ty là sản xuất chế biến các loại gạch và ngói lợp để đáp ứng nhu cầu của thị trường nhằm tăng cường lợi nhuận, tăng nguồn thu ngân sách cho nhà nước, cải thiện đời sống nhân viên ngày càng tốt hơn. SVTT: Lê Thị Kim Loan 3 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thị Cẩm Thi Sơ đồ 1.6 Dây chuyền sản xuất : Quan hệ trực tiếp qua băng tải SVTT: Lê Thị Kim Loan Máy xay than Kho bãi nguyên liệu cấp liệu Than khô Pha than Máy nghiền xa luân Máy cán thô 2 trục Máy cán mịn 2 trục Máy nhào trộn 2 trục Máy ép len- tô Sân phơi sản phẩm Lò sấy Lò nung Thành phẩm Gallet Máy ép 5 mặt 4 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thị Cẩm Thi 1.7 Cơ cấu tổ chức, quản lý của cơng ty TNHH Nguyễn Gia Huy : 1.7.1 Sơ đồ bộ máy quản lý : SVTT: Lê Thị Kim Loan 5 GIÁM ĐỐC PHỊNG KẾ HOẠCH KINH DOANH PHO ÙGIÁM ĐỐC SX PHÓ GIÁM ĐỐC KINH DOANH BỘ PHẬN NGHIỆP VU PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN PHÂN XƯỞNG SẢN XUẤT MỎ SÉT PHỊNG KỸ THUẬT SẢN XUẤT CÁC TỔ CHỨC THI CÔNG TRỰC TIẾP Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thị Cẩm Thi Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban : Giám đốc là người đứng đầu, chịu trách nhiệm chung về tình hình kinh doanh của toàn công ty, có quyền quyết định, là người đại diện có tư cách pháp nhân và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước. Các phó giám đốc công ty trong phạm vi được ủy nhiệm bởi Giám đốc trong từng giai đoạn theo mô tả công việc và sơ đồ tổ chức. Phó giám đốc chịu trách nhiệm điều hành, thực hiện tất cả các hoạt động của các Phòng, Ban, Phân xưởng mà mình phụ trách trước giám đốc, thay mặt giám đốc khi giám đốc đi vắng. Kế toán trưởng điều hành hoạt động của Phòng tài chính - Kế toán theo chỉ đạo của Giám đốc. Phòng tài chính - Kế toán có nhiệm vụ tham mưu cho Giám đốc quản lý và điều hành về mặt tài chính của công ty, theo dõi chứng từ sổ sách liên quan đến quá trình kinh doanh và thực hiện các chính sách về kế toán theo quy định của nhà nước. Trưởng phòng Tổ chức - Hành chính điều hành hoạt động của Phòng Tổ chức - Hành chính theo sự chỉ đạo của Giám đốc, theo dõi và quản lý các vấn đề liên quan đến chính sách lao động, triển khai tiếp nhận các công văn và các chính sách hoạt động khen thưởng. Phân xưởng - sản xuất có nhiệm vụ thực hiện các kế hoạch sản xuất và chịu trách nhiệm do Ban lãnh đạo đề ra về sản phẩm được chế tạo. Bộ phận kĩ thuật sản xuất: quản lý và phụ trách công tác thiết bị kĩ thuật, theo dõi các định mức kinh tế cho sản phẩm. Bộ phận tổ chức sản xuất thi công trực tiếp, tổ chức và điều hành sản xuất của từng bộ phận sao cho hợp lý, lập hệ thống chứng từ sổ sách thực hiện báo cáo thống kê và ghi chép theo sự hướng dẫn của các phòng ban nghiệp vụ công ty. SVTT: Lê Thị Kim Loan 6 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thị Cẩm Thi 1.8 Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty: Bộ máy kế toán của công ty bao gồm các bộ phận, tổ chức theo hình thức tập trung. Các kế toán tự hạch toán thu chi sau đó báo cáo quyết toán lên Kế toán trưởng. SƠ ĐỒ BỘ MÁY KẾ TOÁN Ghi chú: Quan hệ trực tiếp 1.9 Chức năng và nhiệm vụ: - Kế toán trưởng: phụ trách chung và chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty về mọi công tác của phòng cũng như toàn bộ những hoạt động liên quan đến việc quản lý, điều hành công tác tài chính kế toán của công ty. Lập báo cáo tài chính hằng năm, phân tích các hoạt động kinh tế. - Kế toán tổng hợp: Xác định các nguồn vốn kinh doanh, doanh thu, chi phí và kết quả sản xuất kinh doanh, quản lý các hợp đồng kinh tế của công ty. Lập báo cáo quyết toán và các báo cáo, thống kê theo định kỳ với đầy đủ các biểu mẫu quy định. SVTT: Lê Thị Kim Loan 7 KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN CÔNG NỢ KẾ TOÁN VẬT TƯ KẾ TOÁN TRƯỞNG Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thị Cẩm Thi Tổng hợp số liệu kế toán về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty hàng tháng, quý, năm. - Tổng hợp nhanh công nợ phải thu, phải trả, theo dõi về tiền lương, tiền công, BHXH, BHYT, KPCĐ, nộp cấp trên… Kế toán vật tư và thủ quỹ: Bảo quản thu chi tiền mặt, trả lương cho CB –CNV và các khoản thanh toán thu chi khác. Theo dõi và lập chứng từ nhập – xuất vật tư, hàng hoá nhập kho, xuất kho, phân bổ chí phí vật tư vào sản xuất. Tham gia kiểm kê hàng tháng và cân đối vật tư trong kho, đối chiếu với thủ kho về công cụ, nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, phế liệu, nhiên liệu. Kế toán thanh toán công nợ . Quyết toán các nghiệp vụ bằng tiền (phiếu thu, phiếu chi), việc thu chi ở ngân hàng (giấy báo có, giấy báo nợ), theo dõi tình hình các loại tiền gởi của công ty ở ngân hàng, các khoản tiêu thụ, tạm ứng hàng ngày. Tính toán và thanh toán tiền lương và các khoản có liên quan đến lương cho CB – CNV thông qua bảng tính lương. Mở sổ chi tiết theo dõi khoản phải thu, phải trả theo từng khách hàng, từng hoá đơn. Theo dõi tình hình thanh toán của khách hàng và tình hình thanh toán với người bán trên sổ chi tiết. Cuối tháng có nhiệm vụ lập báo cáo về tình hình các khoản phải thu của khách hàng và các khoản phải trả cho người bán. 1.10 Hình thức kế toán áp dụng: 1.10.1 Những thông tin chung tại công ty: Công ty dùng Việt Nam đồng (VNĐ) để làm đồng tiền hạch toán cho toàn đơn vị. SVTT: Lê Thị Kim Loan 8 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thị Cẩm Thi Sử dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho, sử dụng phương pháp bình quân gia quyền để tính giá cho mỗi lần xuất kho (nguyên vật liệu, thành phẩm). Khấu hao tài sàn cố định theo phương pháp đường thẳng. Áp dụng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. 1.10.2 Hệ thống sử dụng tại công ty: Nhà máy áp dụng hệ thống các danh mục tài khoản theo qui định và thông tư của Bộ tài chính, đồng thời mở thêm các tài khoản chi tiết để phù hợp với tình hình của đơn vị. 1.10.3 Hình thức ghi sổ: Công ty sử dụng hình thức kế toán: “Nhật ký chung” để thực hiện công tác kế toán. Đây là loại sổ kết hợp việc ghi chép hàng ngày với việc lập các chứng từ tổng hợp trên nhật ký chứng từ để ghi vào Sổ Cái. SVTT: Lê Thị Kim Loan 9 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thị Cẩm Thi SƠ ĐỒ HÌNH THỨC NHẬT KÝ CHUNG : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu Trình tự công tác kế toán: Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc hợp lệ (hoặc các bảng phân bổ) ghi vào nhật ký chứng từ hoặc bảng kê, sổ quỹ và sổ chi tiết có liên quan. Cuối Quý: căn cứ vào nhật ký chứng từ để vào sổ Cái. Đối chiếu số liệu giữa sổ Cái và sổ chi tiết (sổ chi tiết sẽ được lên bảng tổng hợp nếu cần thiết). Đối chiếu, kiểm tra một cách chính xác các số liệu, nếu không có sự sai lệch thì tiến hành lên báo cáo tài chính. SVTT: Lê Thị Kim Loan 10 Chứng từ gốc Sổ Nhật ký Chung SỔ CÁI Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng tổng hợp chi tiết Sổ quỹ Sổ, thẻ chi tiết [...]... động tài chính (9) Kết chuyển chi phí khác (10a) Kết chuyển lãi (10b) Kết chuyển lỗ 1.14.3 Báo cáo tại công ty: Công ty sử dụng mẫu báo cáo tài chính theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 gồm: Bảng cân đối kế toán Bảng xác định kết quả hoạt động kinh doanh Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Bảng thuyết minh báo cáo tài chính CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ SVTT: Lê Thị... (10b) 23 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thị Cẩm Thi Cách thức định khoản và ghi sổ: (1) Kết chuyển doanh thu thuần (2) Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính (3) Kết chuyển thu nhập khác (4) Kết chuyển giá vốn hàng bán (5) Kết chuyển chi phí bán hàng (6) Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp (7) Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp của kỳ trước tính cho kỳ này (8) Kết chuyển chi phí... nghiệp vụ kinh tế 1.22.5 Các nghiệp vụ chủ yếu: Căn cứ vào sổ sách và các chứng từ có liên quan, kế toán tiến hành kết chuyển doanh thu và chi phí để xác định kết quả hoạt động kinh doanh Kết chuyển doanh thu thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh và doanh thu HĐTC: Nợ TK 511: 8.718.383.229 Nợ TK 515: 575.638.544 Có TK 911: 9.294.021.773 Kết chuyển các chi phí: Nợ TK 911: 8.959.807.674 Có TK 632: 7.369.421.255... đã xác định tiêu thụ bị khách hàng trả lại và từ chối thanh toán Thu xuất khẩu Thu tiêu thụ đặc biệt Thu giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp Kết chuyển doanh thu bán hàng thu n sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh TK 511 không có số dư cuối kỳ TK 511 có 4 TK cấp 2: TK 5111 (Doanh thu bán hàng hóa): được sử dụng chủ yếu cho các doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa, vật tư TK 5112 (Doanh thu. .. Xác định kết quả kinh doanh để hạch toán 1.22.3 Trình tự luân chuyển chứng từ: Cuối tháng (quý), kế toán tổng hợp căn cứ vào các sổ cái từng tài khoản để lên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Kế toán tổng hợp sẽ trình cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt và làm cơ sở để báo cáo cho cấp trên 1.22.4 Sổ sách kế toán sử dụng Kế toán dùng sổ chi tiết để theo dõi và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế... phần mềm kế toán: Hiện nay, công ty đang áp dụng phần mềm kế toán CADS để hỗ trợ cho công tác kế toán được thu n tiện, nhanh chóng và chính xác hơn SVTT: Lê Thị Kim Loan 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thị Cẩm Thi CHƯƠNG 2 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.11 Hệ thống sử dụng tài khoản của công ty : 1.11.1 Tài khoản doanh thu (TK : 511) Khái niệm : Doanh thu là tổng giá... Loan 24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thị Cẩm Thi KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH NGUYỄN GIA HUY 1.15 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ : 1.15.1 Khái niệm: Doanh thu bán hàng của Công ty là tổng giá trị sản phẩm được bán khi được khách hàng thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán 1.15.2 Chứng từ kế toán: Hoá đơn thu giá trị gia tăng Hoá đơn bán hàng thông thường Phiếu thu 1.15.3 Tài... Hạch toán tài khoản 821 TK 3334 TK 821 83.553.525 1.22 TK 911 83.553.525 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TRONG KỲ: 1.22.1 Khái niệm: Kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty là kết quả từ hoạt động sản xuất, buôn bán sản phẩm và các hoạt động khác ở công ty 1.22.2 Tài khoản sử dụng: SVTT: Lê Thị Kim Loan 34 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Phan Thị Cẩm Thi Kế toán sử dụng tài khoản 911 –“ Xác định. .. sinh Bên Có: Cuối kỳ kết chuyển sang tài khoản 911 Tài khoản này không có số dư cuối 1.14 Xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại doanh nghịêp: 1.14.1 Khái niệm: Tài khoản sử dụng: 911 – Xác định kết quả kinh doanh Bên nợ: Trị giá vốn của sản phẩm hàng hóa, lao vụ,dịch vụ đã tiêu thụ và toàn bộ chi phí kinh doanh BĐS đầu tư phát sinh trong kỳ Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí... Chi phí thu thu nhập doanh nghiệp Lãi sau thu các hoạt động trong kỳ Bên có: Doanh thu thuần về sản phẩm hàng hóa ,dịch vụ tiêu thụ trong kỳ và doanh thu thuần kinh doanh BĐS đầu tư phát sinh trong kỳ Doanh thu hoạt động tài chính Thu nhập khác Lỗ về các hoạt động trong kỳ Tài khoản này không có số dư cuối kỳ 1.14.2 SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH SVTT: Lê Thị Kim Loan 22 Báo cáo thực tập . động kinh tế. - Kế toán tổng hợp: Xác định các nguồn vốn kinh doanh, doanh thu, chi phí và kết quả sản xuất kinh doanh, quản lý các hợp đồng kinh tế của công ty. Lập báo cáo quyết toán và các. LUẬN VỀ KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.11 Hệ thống sử dụng tài khoản của công ty : 1.11.1 Tài khoản doanh thu (TK : 511) Khái niệm : Doanh thu là tổng giá trị các lợi ích kinh tế doanh. số thu : 3501265595; Số điện thoại : (064)3932498; Fax : 0643932498; Giám đốc công ty : Lê Thị Hoa; Công ty TNHH Nguyễn Gia Huy gồm hai cơ sở sản xuất kinh doanh là: Công ty TNHH Nguyễn Gia Huy